DDP-versending na Frankryk: Wie betaal werklik die BTW?
Inleiding
As jy al ooit iets na Frankryk gestuur het met DDP (Delivered Duty Paid) terme, het jy jouself waarskynlik 'n vraag gevra wat maklik lyk, maar eintlik baie ingewikkeld is: wie betaal die BTW? Dit blyk dat die antwoord baie meer ingewikkeld is as wat die Incoterm-naam aandui. As jy dit verkeerd kry, kan jou organisasie onverwagte belastingrekeninge, doeanevertragings en duur nakomingsmislukkings in die gesig staar.
Op papier is DDP een van die mees verkopervriendelike Incoterms. Die verkoper is verantwoordelik vir alle koste en gevare totdat die items die koper se gespesifiseerde bestemming bereik. Dit sluit in uitvoerklaring, internasionale vrag, invoerdoeaneklaring en alle relevante tariewe en belastings. Dit beteken dat die verkoper in teorie die BTW betaal. Maar Frankryk het sy eie standaarde vir e-handel, invoer-BTW en veranderende kriteria vir fiskale verteenwoordiging, wat dinge baie meer ingewikkeld maak.
Hierdie artikel kom ter sake. Hier is die antwoorde op jou vrae oor hoe Franse invoer-BTW werk, wie wetlik verantwoordelik is onder DDP, wat verander het met onlangse EU- en Franse reëls, en hoe om in 2025 en daarna aan die vereistes te voldoen. Dit is waar of jy nou 'n Chinese vervaardiger, 'n grensoverschrijdende e-handelverkoper of 'n logistieke professionele persoon is wat vrag van China na Frankryk bestuur.
Wat beteken DDP eintlik?
Volgens Incoterms 2020, wat deur die Internasionale Kamer van Koophandel uitgereik is, is DDP, of Delivered Duty Paid, die transaksie waarin die verkoper die meeste verantwoordelikheid het. Die verkoper bring die produkte na die gespesifiseerde ligging in die invoerland. Hulle is reeds verby doeane en alle invoergelde en belasting is betaal. Die koper se enigste taak is om af te laai.
Dit maak DDP baie aantreklik vir kopers, veral verbruikers en klein besighede wat 'n prys wil hê wat alles insluit en geen ekstra fooie by die deur het nie. In besigheid-tot-besigheid (B2B) transaksies oor grense heen, waar die koper moet weet hoeveel dit sal kos, is dit ook baie algemeen.
Maar die Incoterms 2020-standaarde het 'n groot probleem: DDP sê dat die verkoper wettiglik as die Invoerder van Rekord (IOR) moet kan funksioneer in die land waarheen die goedere gaan. Vir verkopers wat nie van die EU afkomstig is nie, is dit nie altyd maklik in Frankryk en die res van die EU nie. Die besigheid wat invoer, moet gewoonlik 'n geregistreerde besigheid in die EU wees, en in baie gevalle moet dit 'n Franse BTW-nommer en 'n EORI-nommer (Registrasie- en Identifikasienommer van Ekonomiese Operateurs) hê. As jy nie aan hierdie voorwaardes voldoen nie, beteken dit nie dat jy nie BTW hoef te betaal nie; dit maak dit net moeilik om te weet wie dit skuld en hoe om dit te betaal.
Hoe Franse invoer-BTW werk
Die meeste items wat na Frankryk ingebring word, het 'n normale BTW-koers van 20%. Daar is laer koerse vir sommige kulinêre dienste en gasvryheid (10%), voedselprodukte en boeke (5.5%), en sommige farmaseutiese items (2.1%). Maar vir die meeste vervaardigde verbruikers- en kommersiële goedere is die gewone koers 20%.
Frankryk het op 1 Julie 2021 opgehou om lae-waarde pakkette 'n BTW-vrystelling te gee. Voor dit is pakkette vir €22 of minder nie BTW gehef nie. Dit beteken dat elke kommersiële versending wat Frankryk binnekom nou invoer-BTW moet betaal, ongeag hoeveel dit kos. Doeaneregte is egter slegs van toepassing op versendings met 'n verklaarde FOB-waarde van meer as €150. Dit is Frankryk se drempel vir belasting de minimis, wat dieselfde is as die EU-wye standaard.
Die CIF (Koste, Versekering en Vrag) waarde van die produkte word gebruik om die BTW-basis te bereken. Indien daar 'n invoerbelasting is, word dit by daardie basis gevoeg voordat BTW bereken word. Só lyk die praktiese formule:
| Berekeningstap | Formule / Notas |
| Doeanewaarde (CIF) | Koste van goedere + versending + versekering na EU-grens |
| Invoerbelasting | CIF × toepaslike TARIC-tarief (gemiddeld ~4.2% vir die EU; slegs indien CIF > €150) |
| BTW-basis | CIF + Invoerbelasting |
| Invoer BTW | BTW-basis × 20% (standaardkoers) |
| Voorbeeld: Goedere €1 000, vrag €120, belasting 5% | CIF = €1,120; Belasting = €56; BTW = (€1,176) × 20% = €235.20 |
Dit is ook noodsaaklik om te weet van 'n verandering in 2022 wat 'n groot uitwerking gehad het op hoe firmas in Frankryk met invoer-BTW omgaan. Besighede kon sedert Januarie 2022 nie meer BTW by doeane betaal nie. Privaat individue kan dit steeds doen. In plaas daarvan moet ondernemings wat in Frankryk geregistreer is, die nodige BTW-omgekeerde heffing (autoliquidation de la TVA à l'importation) gebruik. Dit beteken dat die maandelikse CA3 BTW-opgawe invoer-BTW as beide uitset-BTW en inset-BTW toon. Vir ondernemings wat ten volle belasbaar is, is dit basies 'n papieroefening. Maar dit beteken dat verkopers buite die EU wat DDP gebruik, ten tyde van invoer vir Franse BTW moet registreer om hierdie metode te gebruik.
Wie betaal werklik die BTW onder DDP?
Dit is wanneer dinge interessant raak. Die verkoper is wetlik verantwoordelik vir die betaling van alle invoerbelasting, insluitend BTW, kragtens DDP-reëls. Maar hoe daardie BTW werklik betaal word en wie die Franse doeane-owerhede as die betaler beskou, hang geheel en al af van of die verkoper korrek as die Invoerder van Rekord (IOR) geregistreer is.
Indien die verkoper nie in die EU is nie en 'n vervoerder of vragversender (soos DHL, FedEx of UPS) huur om doeaneverklaring vir hulle te hanteer, sal die vervoerder gewoonlik die invoerregte en BTW aan die Franse doeane betaal en dan die verkoper vir die geld terugfaktureer, gewoonlik met 'n hanteringsfooi. In hierdie geval betaal die verkoper wel die BTW, maar nie deur die omgekeerde heffing nie; in plaas daarvan kry hulle 'n kontantvoorskot. Indien die verkoper aan sekere vereistes voldoen, kan hulle dan die Franse Belastingowerhede (Direction Générale des Finances Publiques) vir 'n BTW-terugbetaling vra.
Maar as die verkoper meer doeltreffend wil werk, veral op groot skaal, moet hy vir Franse BTW registreer en die omgekeerde heffingstelsel gebruik. Dit beteken dat die besigheid nie BTW kontant by doeane hoef te betaal nie en volle beheer oor sy BTW-situasie in Frankryk het.
Nog 'n situasie wat uitgewys moet word, is DDP-versendings waar die buitelandse maatskappy NIE as die invoerder op die doeaneverklaring genoem word nie. Dit kan byvoorbeeld gebeur as die koper se naam gebruik is om doeane te vereffen. In hierdie geval kan die verkoper nie wettiglik die invoer-BTW terugkry wat by die aankoop ingesluit was nie. Dit is 'n gereelde fout in grensoverschrijdende e-handel wat baie geld kos.
| scenario | Wie betaal BTW aan Doeane? | Kan Verkoper BTW terug eis? | Risikovlak |
| Verkoper geregistreer as IOR + Franse BTW-nommer (omgekeerde heffing) | Verkoper (via BTW-opgawe) | Ja — verrekening op CA3 | Laagte |
| Vervoerder vorder BTW, faktureer verkoper | Vervoerder (gevorderd), Verkoper (terugbetaal) | Ja — via BTW-terugbetalingseis | Medium |
| Koper gelys as invoerder, verkoper absorbeer koste | Koper by doeane; verkoper dra ekonomiese koste | Geen | Hoogte |
| IOSS gebruik (B2C, waarde ≤ €150) | Verkoper versamel by verkooppunt | N/A — geen doeane-BTW gehef nie | Laagte |
Belangrike Regulatoriese Veranderinge: Wat het in 2025–2026 verander
In die afgelope twee jaar het die reëls vir DDP-uitvoere na Frankryk baie verander. Drie belangrike veranderinge waarvan verkopers en logistieke bestuurders moet weet, is.
Die einde van beperkte fiskale verteenwoordiging onder regime 42
Regime 42 (doeaneprosedurekode 4200) was 'n gewilde manier om produkte na Frankryk te bring sonder om invoer-BTW te betaal. Die goedere moes egter aan 'n ander EU-lid afgelewer word en spesifieke voorwaardes moes gevolg word. Die belangrikste is dat dit nie BTW-registrasie in Frankryk vereis het nie, wat dit 'n gewilde manier gemaak het vir Britse en ander nie-EU-verskaffers om goedere na die EU deur Frankryk te stuur op DDP-terme.
Die Franse Finansiewet vir 2025 het bepaal dat die keuse om "eenmalige" of beperkte fiskale verteenwoordiging onder Regime 42 te gebruik, op 31 Desember 2025 geëindig het. Vanaf Januarie 2026 moet alle nie-EU-ondernemings wat goedere in Frankryk invoer onder Regime 42 'n Franse BTW-nommer hê (wat gewoonlik vier tot agt weke neem), 'n Franse EORI-nommer gekoppel aan daardie BTW-registrasie, en maandelikse BTW-opgawes aan die Franse belastingowerhede stuur. Dit is 'n groot verandering in hoe dinge werk wat baie China-na-EU-voorsieningsnetwerke wat deur Franse hawens of logistieke sentrums gaan, sal ontwrig.
Die Nuwe €2-heffing op Lae-Waarde Pakkies
Vanaf 1 Maart 2026 het Frankryk 'n doeanehanteringsfooi van €2 gehef vir elke unieke HS-kode op enige pakkette wat van buite die EU die land binnekom en minder as €150 werd is. Hierdie belasting is bykomend tot die BTW wat IOSS invorder. Vir handelaars wat pakkette met meer as een produk stuur, kan dit vinnig ophoop. Byvoorbeeld, 'n pakket met items met twee aparte HS-kodes kos €4. Hierdie verandering is deel van Frankryk se groter poging om belasting op e-handel van buite die EU meer billik te maak in vergelyking met belasting op Franse winkels.
Verpligte BTW-omgekeerde heffing en voorafindiening
Alle firmas in Frankryk wat vir BTW geregistreer is, moet sedert 2022 die omgekeerde BTW-heffing vir invoer gebruik. Die Franse doeanekantoor (DGDDI) vul 'n deel van die BTW-aangifte vir belasbare invoere vooraf in. Besighede is egter steeds verantwoordelik vir die invoer van die aftrekbare BTW en die kontrolering van die vooraf ingevulde data. Indien u nie die reëls volg nie, insluitend om nie-belasbare invoere te verklaar nie of foute in die belasbare basis te maak, kan u tot 40% tot 80% van die verskuldigde BTW moet betaal, plus rente per maand.
IOSS: Die Slim Pad vir B2C E-handel Onder €150
Die Import One Stop Shop (IOSS)-plan, wat op 1 Julie 2021 begin het, is steeds die beste manier vir grensoverschrijdende e-handelverkopers wat aan Franse kliënte wil verkoop en items ter waarde van €150 of minder wil versend. Met IOSS kry die verkoper 'n enkele EU-BTW-nommer (wat van enige EU-lidstaat verkry kan word) en vorder Franse BTW by die verkooppunt wanneer die kliënt uitklok. Wanneer die pakket by die Franse doeane aankom, hoef die ontvanger geen invoer-BTW te betaal nie. In plaas daarvan lys die doeaneverklaring net die verkoper se IOSS-nommer as bewys dat BTW reeds betaal is.
IOSS maak dit makliker om BTW na aflewering in te vorder, verhoed dat pakkies by doeane vashaak, en gee die koper 'n duidelike prysbepaling. As jy 'n verkoper van buite die EU is, soos China, moet jy vir IOSS registreer deur 'n EU-gebaseerde middelman wat ook verantwoordelik is om seker te maak dat jy BTW betaal. Die tussengangerkonsep is welbekend en maklik om te vind deur groot logistieke en voldoeningsmaatskappye.
Om IOSS-redes is die BTW-koers wat van toepassing is gebaseer op die koper se EU-lidstaat, nie die land waar die goedere geklaar word nie. 'n Pakket wat vanaf China gestuur word en deur doeane in Nederland gaan, maar aan 'n koper in Frankryk afgelewer word, is onderhewig aan Franse BTW teen 20%, nie Nederlandse BTW teen 21% nie.
DDP vs. DAP: Die keuse van die regte Incoterm vir Frankryk
Omdat Franse BTW-nakoming so moeilik is onder DDP, wonder baie handelaars of DAP (Delivered at Place) 'n beter keuse is. Onder DAP is die koper verantwoordelik vir die betaling van BTW, heffings en doeaneklaring vir invoere. Dit beteken dat die Franse party die enigste een is wat die reëls moet volg, wat dikwels die geval is omdat hulle reeds vir BTW geregistreer is en weet hoe om Franse belasting te doen.
Die afweging gaan meer oor besigheid as logistiek. DAP vererger die koopproses, veral in B2C-situasies wanneer verbruikers nie weet hoe om invoerverklarings in te vul nie. Dit kan veroorsaak dat aflewerings agterbly, klagtes van kliënte, en ekstra fooie vir vervoerders wat heffings en belasting vooraf betaal (byvoorbeeld, DHL hef 'n kontantvoorskotkoste van 1.8% van doeane en belasting, met 'n minimum van €20 insluitend BTW, op DAP-versendings na Frankryk - 'n koers wat nie op DDP van toepassing is nie). Wanneer die koper 'n Franse firma is met sy eie BTW-registrasie en ervaring met doeane, is DAP oor die algemeen die beter keuse vir B2B-transaksies.
| faktor | DDP | DAP |
| Wie betaal doeaneregte? | verkoper | Koper |
| Wie betaal invoer-BTW? | Verkoper (wettiglik) | Koper |
| Koperervaring (B2C) | Naatloos — ten volle gelandde prys | Swak — verrassingskoste met aflewering |
| Verkoperregistrasie vereis? | Franse BTW/EORI word dikwels vereis | Nie nodig |
| Risiko van nie-nakoming | Hoog vir verkopers buite die EU | Laer vir verkoper |
| DHL kontantvoorskotfooi (Frankryk) | Nie van toepassing nie | 1.8% van belasting/regte (min €20 insl. BTW) |
| Die beste vir B2C? | Ja | Geen |
| Die beste vir B2B? | Moontlik | Dikwels verkieslik |
Praktiese stappe vir verkopers buite die EU wat DDP na Frankryk verskeep
As jy 'n verkoper van buite die EU is, of jy nou in China, die VSA of elders woon, en jy wil na Frankryk stuur op DDP-terme, is hier wat jy moet doen.
Vind eers uit of jy vir Franse BTW moet registreer. Daar is geen minimum bedrag vir ondernemings buite die EU nie. As jy belasbare invoer- of voorsieningstransaksies in Frankryk doen, moet jy registreer. Ondernemings wat nie in die EU gebaseer is nie, moet registreer sodra hulle hul eerste belasbare transaksie doen, anders as ondernemings wat in die EU gebaseer is, wat 'n drempel van €85 000 vir goedere het. Besighede wat nie in die EU is nie, moet ook 'n fiskale verteenwoordiger kies, wat 'n Franse inwonende maatskappy is wat gesamentlik en afsonderlik verantwoordelik is vir jou BTW-heffings. Hierdie persoon sal jou maandelikse CA3 BTW-opgawes indien.
Tweedens, kry 'n EORI-nommer van Frankryk. Dit verskil van die BTW-nommer, maar hulle is gekoppel. Dit word benodig vir alle doeane-aangiftes vir invoere en uitvoere. EORI sal vereis word vir enige nie-EU-entiteit wat as die invoerder optree onder Regime 42 vanaf 2026.
Derdens, kies 'n doeane-agent of vragversender wat weet hoe om met Franse doeane te werk, insluitend die vereiste DELTA IE doeane-aangiftestelsel en, vir RoRo-vrag sedert September 2025, die Verpligte Logistieke Koevert (ELO) stelsel. Verkeerde HS-kode kategorisering, ondergewaardeerde produkte of ontbrekende EORI is alles voorbeelde van foute in doeanepapierwerk wat groot vertragings en boetes kan veroorsaak.
Vierdens, as jy B2C-items ter waarde van minder as €150 verskeep, oorweeg dit om vir IOSS te registreer. Dit neem die BTW op invoere heeltemal uit die doeaneproses en maak die afleweringservaring vir kliënte baie beter. Die €2 per HS-kode-belasting sal in Maart 2026 begin, so maak seker dat jou landingskosteberekeninge ook hierdie nuwe fooi insluit.
Hoe Topway Shipping DDP Logistics na Frankryk ondersteun
Wanneer jy DDP na Frankryk vervoer, benodig jy 'n logistieke vennoot wat beide die sake- en wetlike aspekte van grensoverschrijdende vrag ken. Dit is as gevolg van die verpligte omgekeerde BTW, fiskale verteenwoordigingsvereistes, veranderende e-handelsbelasting en veranderinge aan die doeanestelsel.
Sedert 2010 bied Topway Shipping, wat in Shenzhen, China, gesetel is, uitstekende grensoverschrijdende e-handelslogistieke dienste. Topway se stigterspan het meer as 15 jaar ondervinding in internasionale logistiek en doeaneverklaring. Dit het die maatskappy baie kennis gegee oor die hele logistieke ketting, van eerste-been vervoer tot oorsese vervoer. pakhuise tot doeaneklaring en laaste-myl-aflewering in bestemmingsmarkte.
Topway se hoofsterkte lê in die versending van goedere van China na die VSA, maar die maatskappy kan ook na groot markte regoor die wêreld verskeep, soos Frankryk en Europa as geheel. Topway se seevragdienste van China na sleutelhawens regoor die wêreld is buigsaam en bied beide volhouerlading (FCL) en minder-as-houerlading (LCL) opsies. Dit maak dit 'n goeie keuse vir verkopers wat beide groot B2B-versendings en e-handelsvervullingsvloei moet hanteer.
Wanneer verkopers onder DDP-voorwaardes na Frankryk verskeep, is 'n logistieke vennoot soos Topway nuttig, nie net vir die vinnige vervoer van goedere nie, maar ook vir samewerking met doeane-agente, fiskale verteenwoordigers en plaaslike afleweringsnetwerke om seker te maak dat alle voldoeningsvereistes in elke stadium nagekom word. Met die veranderinge aan Regime 42 in 2026 en die nuwe lae-waarde pakkieheffing, kan die hantering van 'n logistieke operateur uit China wat uiters vertroud is met hierdie veranderinge die verskil beteken tussen gladde aflewering en duur vertragings.
Topway Shipping het die infrastruktuur, kennis en buigsaamheid om jou met jou logistieke doelwitte te help, of jy nou 'n gevestigde e-handelverkoper is wat na die Franse mark uitbrei of 'n vervaardiger wat na direkte-na-verbruiker-kanale in Europa kyk.
Gevolgtrekking
Onder DDP-bepalings is die verkoper kontraktueel verplig om die BTW te betaal – maar in Frankryk hang dit af van 'n web van registrasievereistes, doeaneprosedures en onlangse wetgewende hervormings wat die landskap fundamenteel hervorm het, hoe daardie verpligting nagekom word, wie deur belastingowerhede as die betaler erken word, en of daardie BTW verhaal kan word.
Die slotsom vir verkopers buite die EU is die volgende: versending na Frankryk onder DDP sonder behoorlike Franse BTW-registrasie en EORI is toenemend riskant. Die uitskakeling van beperkte fiskale verteenwoordiging onder Regime 42, verpligte BTW-omgekeerde heffing vir besighede, en die bekendstelling van die €2 lae-waarde pakkieheffing wys almal in dieselfde rigting – Frankryk verskerp nakoming en sluit die gapings wat verkopers buite die EU voorheen uitgebuit het. Verkopers wat in die regte registrasie-, verteenwoordigings- en logistieke infrastruktuur belê, sal die Franse mark toeganklik en winsgewend vind. Diegene wat dit nie doen nie, kan hulself in die gesig staar met BTW-assesserings, doeane-inhoudings en reputasieskade by Franse kliënte.
Om DDP reg te kry in Frankryk is nie net 'n belastingvraag nie – dit is 'n voorsieningskettingstrategievraag. Begin met duidelike Incoterm-keuse, bou die regte voldoeningsinfrastruktuur in, en werk saam met logistieke kundiges wat die Franse mark van binne en buite ken.
Vrae & Antwoorde
V: Is die verkoper altyd verplig om invoer-BTW te betaal onder DDP-versending na Frankryk?
A: Volgens DDP Incoterms is die verkoper wetlik aanspreeklik vir alle invoerkoste, insluitend BTW. Maar die wetlike besonderhede hang af van wie as die Invoerder van Rekord gelys word. Indien 'n verkoper nie in die EU is nie en nie 'n Franse BTW-registrasie het nie, kan hul vervoerder die BTW vooraf betaal en hulle dan daarvoor faktureer.
V: Wat is die huidige Franse BTW-koers op ingevoerde goedere?
A: Die gewone Franse BTW-koers is 20% van die CIF-waarde van produkte plus enige invoerheffing wat van toepassing mag wees. Sekere soorte produkte, soos voedsel, boeke en sommige medisyne, het laer persentasies van 10%, 5.5% en 2.1%.
V: Moet ek vir Franse BTW registreer as 'n nie-EU-verkoper wat DDP verskeep?
A: Ja. Nie-EU-ondernemings in Frankryk hoef nie te registreer nie. Enige besigheid wat nie reeds in Frankryk gevestig is nie en belasbare invoere of voorrade doen, moet vir BTW registreer en 'n Franse fiskale verteenwoordiger aanstel wat ook verantwoordelik is om seker te maak dat die besigheid die reëls volg.
V: Wat is IOSS en wanneer moet ek dit vir versendings na Frankryk gebruik?
A: Antwoord: IOSS (Invoer Eenstopwinkel) laat verkopers toe om EU-BTW te vorder ten tyde van verkope vir verskepings ter waarde van €150 of minder. Indien die verskeping 'n IOSS-nommer daarop het, vorder die Franse grens nie invoer-BTW nie. Onder die limiet van €150 is dit die beste manier om B2C e-handel te doen.
V: Wat het in 2026 verander vir DDP-versending na Frankryk?
A: Twee groot ontwikkelings het plaasgevind: Vanaf Januarie 2026 is beperkte fiskale verteenwoordiging onder Regime 42 nie meer toegelaat nie. Dit het beteken dat alle nie-EU-invoere 'n volledige Franse BTW- en EORI-nommer moes hê. Frankryk het ook vanaf 1 Maart 2026 €2 per unieke HS-kode begin hef op lae-waarde pakkette (onder €150) van buite die EU. Dit is onafhanklik van IOSS BTW-regte.
V: Kan die verkoper die invoer-BTW wat in Frankryk betaal is, terug eis?
A: Ja, in die meeste gevalle. Indien die verkoper vir BTW geregistreer is en as die Invoerder van Rekord in Frankryk geregistreer is, kan hulle die omgekeerde betalingmetode op hul CA3-opgawe gebruik om die BTW wat hulle op invoere betaal het, terug te kry. Nie-geregistreerde verkopers kan die Franse Belastingowerhede om 'n terugbetaling vra, maar hulle moet aan sekere vereistes voldoen en 'n eis van ten minste €200 vir ondernemings buite die EU indien.
