الشحن بنظام DDP إلى البرتغال: ما يحتاج المستوردون إلى معرفته حول ضريبة القيمة المضافة بنسبة 23%
المقدمة
أصبح نظام DDP (التسليم مع دفع الرسوم الجمركية) خيار شحن جذابًا بشكل متزايد لأي شخص يستورد بضائع إلى البرتغال. يشمل ذلك تجار التجزئة في لشبونة الذين يستوردون بضائعهم من الصين، وبائعي التجارة الإلكترونية الذين يشحنون إلى العملاء البرتغاليين، ومشغلي برنامج أمازون FBA الذين يخزنون البضائع في مستودعات أوروبية. يبدو الأمر بسيطًا ظاهريًا: يتولى البائع كل شيء، ويستلم المشتري المنتجات دون الحاجة إلى ملء استمارة جمركية، وتكون تكلفة الوصول معروفة. إلا أن ضريبة القيمة المضافة البالغة 23% التي تفرضها البرتغال على معظم السلع المستوردة تجعل ما يبدو صفقة بسيطة أمرًا معقدًا للغاية فيما يتعلق بالأمور المالية والالتزام بالقوانين.
تتبع البرتغال قانون ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي، إلا أنها تحدد معدلاتها الوطنية الخاصة، والتي تختلف باختلاف المناطق. يُطبق المعدل القياسي البالغ 23% على جميع السلع تقريبًا التي تُستورد إلى الاتحاد الأوروبي من خارجه. ويُحتسب هذا المعدل بناءً على قيمة السلع مضافًا إليها أي رسوم جمركية قد تُفرض. هذا التأثير التراكمي أهم مما يتصوره معظم المستوردين. فإجمالي ضريبة القيمة المضافة على شحنة قيمتها 1,000 يورو، برسوم جمركية 4.7%، لا يبلغ 230 يورو، بل حوالي 241 يورو، لأن ضريبة القيمة المضافة تُحتسب على أساس المبلغ شاملًا الضريبة.
تشرح هذه المقالة معنى DDP عند الشحن إلى البرتغال، وكيف تؤثر ضريبة القيمة المضافة بنسبة 23٪ على الرسوم الجمركية وطريقة تقييم CIF، ومتى يكون DDP هو الخيار الأفضل ومتى يكون DAP (التسليم في المكان) هو الخيار الأفضل، وما هي الأوراق التي تحتاجها لتجنب التأخير والغرامات في الجمارك البرتغالية.
ما تعنيه DDP فعلياً - وما لا تعنيه
تُعرّف إرشادات غرفة التجارة الدولية (إنكوترمز 2020) مصطلح DDP، أو التسليم مع دفع الرسوم الجمركية. يُعدّ DDP مصطلح الشحن الذي يُحمّل البائع أعلى نسبة من الرسوم الجمركية. بموجب هذا المصطلح، يتحمّل البائع جميع التكاليف والمخاطر المتعلقة بنقل البضائع من بلد المنشأ إلى الوجهة التي يختارها المشتري. يشمل ذلك الحصول على تصريح التصدير من بلد المنشأ، ودفع جميع رسوم وضرائب الاستيراد (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة)، وإتمام إجراءات التخليص الجمركي في البرتغال، وتسليم البضائع إلى موقع التسليم المتفق عليه. يقتصر دور المشتري على تفريغ البضائع فقط.
يجعل هذا الأمر نظام DDP يبدو جذابًا ظاهريًا للمشترين الذين لا يملكون خبرة كافية في الاستيراد أو لا يملكون رقم EORI، وكذلك للبائعين الذين يرغبون في تبسيط عملية الشراء قدر الإمكان. لكن ثمة خللًا هيكليًا يُعيق العديد من الشاحنين: إذ يُتوقع من البائع، الذي غالبًا ما يكون خارج الاتحاد الأوروبي، أن يعمل كمستورد رسمي في البرتغال. ووفقًا للتشريعات الجمركية البرتغالية والأوروبية، يجب أن يكون لدى مستورد البضائع رقم EORI. كما يتعين على البائعين من خارج الاتحاد الأوروبي عادةً توكيل وكيل ضريبي في البرتغال يكون مسؤولًا أيضًا عن دفع ضريبة القيمة المضافة. هذه الإجراءات الورقية ليست اختيارية، بل هي إلزامية بموجب القانون.
من الاعتبارات المهمة الأخرى أنه بموجب ترتيبات التسليم في مكان الوصول (DDP) المعتادة، يدفع البائع ضريبة القيمة المضافة على الواردات، وقد لا يتمكن من استردادها. أما إذا كان المشتري شركة برتغالية مسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة، فقد يكون بإمكانه استرداد ضريبة القيمة المضافة نفسها. وهذا يعني أن البائع ملزم بدفع ضريبة كان من الممكن أن يستردها المشتري. لهذا السبب، يختار بعض المستوردين المحترفين عمدًا نظام التسليم في مكان الوصول (DAP)، على الرغم من أنه ينطوي على إجراءات جمركية أكثر تعقيدًا، وذلك للحفاظ على سيطرتهم على استرداد ضريبة القيمة المضافة.
| INCOTERM | يغطي البائع | يغطي المشتري | أفضل ل |
| EXW | لا شيء يتجاوز بوابة المصنع | جميع تكاليف الشحن والرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة والجمارك | مستوردون ذوو خبرة ولديهم خدمات لوجستية خاصة بهم |
| FOB | التخليص الجمركي للصادرات + التحميل في الميناء | الشحن الرئيسي، الرسوم الجمركية، ضريبة القيمة المضافة، التخليص الجمركي للاستيراد | المستوردون الذين لديهم بنية شحن راسخة |
| DAP | جميع الشحنات إلى الوجهة المحددة | رسوم الاستيراد، ضريبة القيمة المضافة، التخليص الجمركي | المشترون الراغبون في مراقبة الاستيراد |
| DDP | كل شيء: الشحن، الرسوم الجمركية، ضريبة القيمة المضافة، التخليص الجمركي، التوصيل للميل الأخير | تفريغ فقط | الشركات الصغيرة والمتوسطة، وبائعي التجارة الإلكترونية، والمستوردين لأول مرة |
الخلاصة هي أن شروط التسليم DDP ليست بالضرورة أفضل أو أسوأ من DAP أو FOB. يعتمد الأمر على خبرة المشتري، وكفاءة البائع في إدارة عملية الاستيراد، وإمكانية استرداد ضريبة القيمة المضافة من كلا الطرفين. هذا القرار سيكلفك الكثير من المال.
هيكل ضريبة القيمة المضافة في البرتغال: نسبة 23% في سياقها
يُحدد توجيه الاتحاد الأوروبي بشأن ضريبة القيمة المضافة قواعد نظام ضريبة القيمة المضافة في البرتغال، والذي يُعرف باسم IVA (ضريبة القيمة المضافة المتزايدة). ومع ذلك، تُحدد البرتغال معدلاتها الخاصة ضمن النطاقات المسموح بها. يبلغ المعدل الطبيعي في البر الرئيسي للبرتغال 23%، وهو المعدل الذي تُفرض عليه معظم السلع الاستهلاكية المستوردة. هذه هي الرسوم الجمركية التي تُطبق على الإلكترونيات والملابس والأدوات المنزلية والآلات وقطع غيار السيارات، وتقريبًا جميع السلع التي يستوردها التجار من الصين أو غيرها من الدول غير الأعضاء في الاتحاد الأوروبي.
هناك معدلان أقل: 13% لبعض المواد الغذائية، والنبيذ، ووجبات المطاعم، وبعض المستلزمات الزراعية، والمياه المعدنية؛ و6% للسلع الأساسية بما فيها الطعام، والأدوية، والكتب، والصحف، والإقامة الفندقية. واعتبارًا من 1 يناير 2025، دخلت ضريبة جديدة على الخدمات الرقمية بنسبة 3% حيز التنفيذ، وهي تُطبق على السلع والخدمات الرقمية المباعة للأفراد في البرتغال. أما المعدل القياسي البالغ 23% فهو ما يهم معظم مستوردي المنتجات المادية.
من المهم أيضًا ملاحظة أن معدلات ضريبة القيمة المضافة في البرتغال تختلف باختلاف المناطق ذات الحكم الذاتي. ففي جزر الأزور، يبلغ المعدل النموذجي 16%، بينما في ماديرا 22%. لذا، ينبغي على المستوردين الذين يرسلون بضائعهم إلى هذه المناطق التحقق من المعدل المطبق وفقًا لوجهة البضائع. مع ذلك، ولأغراض لوجستية في أغلب الأحيان، يُستخدم معدل 23% المطبق في البر الرئيسي لحساب ضريبة القيمة المضافة على الواردات عند نقطة الدخول.
| قيمة الضريبة | معدل (٪) | ينطبق على |
| Standard | 23% | معظم السلع الاستهلاكية، والإلكترونيات، والملابس، والمنتجات المستوردة، والسلع الرقمية (غير الأساسية) |
| متوسط مخفض | 13% | بعض المنتجات الغذائية، والنبيذ، ووجبات المطاعم، والمياه المعدنية، والآلات الموسيقية، والإقامة الفندقية، والوقود الأحفوري |
| تخفيضات فائقة | 6% | المواد الغذائية الأساسية، والأدوية، والكتب والكتب الإلكترونية، والصحف، والمعدات الطبية، ووسائل نقل الركاب، والإقامة في الفنادق. |
| ضريبة الخدمات الرقمية | 3% | الخدمات الرقمية والسلع الإلكترونية المقدمة للمستهلكين (اعتباراً من 1 يناير 2025) |
| معفاة من الضرائب | 0% | الإمدادات داخل الاتحاد الأوروبي، والنقل الدولي، والصادرات |
| جزر الأزور (قياسي) | 16% | السلع ذات التصنيف القياسي الموردة داخل منطقة جزر الأزور ذاتية الحكم |
| ماديرا (قياسي) | 22% | السلع ذات التصنيف القياسي الموردة داخل منطقة ماديرا ذاتية الحكم |
اعتبارًا من عام 2025، يتعين على الشركات المقيمة في البرتغال التسجيل إذا بلغ دخلها السنوي 15,000 يورو على الأقل. أما على مستوى الاتحاد الأوروبي، فيبدأ تطبيق ضريبة القيمة المضافة على المبيعات عن بُعد عند بلوغ الدخل 10,000 يورو. ويتعين على الشركات غير المقيمة في الاتحاد الأوروبي والتي تمارس أعمالها في البرتغال وتخضع للضريبة، تعيين ممثل ضريبي. ويتحمل هذا الممثل المسؤولية القانونية عن ضريبة القيمة المضافة البرتغالية للشركة، وهو التزام كبير يتقاضى الممثلون الضريبيون أتعابًا مقابله.
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 23% على الواردات
تستخدم البرتغال طريقة CIF لحساب رسوم الاستيراد وضريبة القيمة المضافة. وهذا يعني أن القاعدة الضريبية تشمل تكلفة البضائع والتأمين والشحن إلى الحدود البرتغالية. وهذا مهم لأنه يعني أن ضريبة القيمة المضافة تُطبق على تكلفة الشحن التي تدفعها لإرسال المنتجات إلى البرتغال، وليس فقط على قيمة البضائع نفسها.
أولاً، تُحسب الرسوم الجمركية بناءً على قيمة CIF، ويُحدد رمز النظام المنسق (HS) معدل التعريفة الجمركية المطبق. بعد ذلك، تُحسب ضريبة القيمة المضافة بناءً على مجموع قيمة CIF والرسوم الجمركية. ولأن ضريبة القيمة المضافة تُضاف إلى الرسوم، فإن العبء الضريبي الفعلي يكون أكبر قليلاً مما قد يبدو عليه معدل 23%. يستخدم المثال أدناه الأجهزة الإلكترونية كمثال لأنها تخضع لتعريفة جمركية موحدة بنسبة 4.7% في الاتحاد الأوروبي ضمن فئة HS 8517.
| مكون التكلفة | المبلغ (باليورو) | ملاحظة |
| قيمة البضائع المصرح بها (CIF) | €1,000 | يشمل السعر والتأمين والشحن |
| الرسوم الجمركية (على سبيل المثال، الإلكترونيات، رمز النظام المنسق 8517، 4.7%) | €47 | يختلف معدل التعريفة الجمركية حسب رمز النظام المنسق |
| قاعدة ضريبة القيمة المضافة (CIF + الرسوم الجمركية) | €1,047 | يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على هذا الرقم الإجمالي |
| ضريبة القيمة المضافة على الواردات (23%) | €240.81 | معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي؛ غير قابل للاسترداد من قبل البائع الأجنبي |
| التخليص الجمركي الرسوم | 50،150 يورو - XNUMX،XNUMX يورو | يختلف ذلك باختلاف الوسيط ومدى تعقيد الشحنة |
| إجمالي تكلفة الهبوط (تقريبًا) | 1,337،1,437 يورو - XNUMX،XNUMX يورو | قبل التسليم النهائي داخل البرتغال |
يوضح هذا المثال الحسابي مدى أهمية تصنيف رمز النظام المنسق (HS) بشكل صحيح. فإذا وُضعت المنتجات في شريحة رسوم جمركية أعلى عن طريق الخطأ، فقد تتغير تكلفة الاستيراد الإجمالية بشكل كبير، لأن الرسوم الإضافية تُضاف مباشرةً إلى قاعدة ضريبة القيمة المضافة. صحيح أن التقليل من قيمة البضائع لخفض الرسوم الجمركية يوفر مبلغًا زهيدًا، إلا أنه يُعرّضك لمخاطر قانونية جسيمة. إذ تُدقّق الجمارك البرتغالية (وسلطات الجمارك في الاتحاد الأوروبي عمومًا) في القيم المُصرّح بها مقارنةً بقواعد بيانات أسعار السوق، وقد يؤدي التقليل من قيمة البضائع إلى غرامات تفوق بكثير المبلغ الذي كنت تعتقد أنك توفره.
ألغى الاتحاد الأوروبي الإعفاء القديم من ضريبة القيمة المضافة البالغ 22 يورو للواردات منخفضة القيمة في 1 يوليو 2021. الآن، يجب دفع ضريبة القيمة المضافة على كل شحنة إلى البرتغال، بغض النظر عن قيمتها. بالنسبة للشحنات التي تبلغ قيمتها 150 يورو أو أقل، يمكن للتجار استخدام نظام IOSS (محطة الاستيراد الموحدة) التابع للاتحاد الأوروبي لتحصيل ودفع ضريبة القيمة المضافة وقت البيع، مما يُسهّل إجراءات التخليص الجمركي. تبدأ الرسوم الجمركية بالظهور عند بلوغ قيمة الشحنة 150 يورو، وتُطبق إجراءات الاستيراد الجمركية المعتادة.
الحزب الديمقراطي الديمقراطي مقابل حزب العمل الديمقراطي: اختيار المصطلح المناسب للبرتغال
لا يقتصر اختيار نظامي DDP وDAP على الجوانب اللوجستية فحسب، بل هو أيضاً قرار مالي وقانوني ذو تأثيرات كبيرة على كلا الطرفين. بالنسبة للشركات في البرتغال المسجلة لضريبة القيمة المضافة والتي تستورد البضائع، يُعد نظام DAP عادةً الخيار الأمثل من الناحية المالية. إذ تتولى هذه الشركات إجراءات التخليص الجمركي بنفسها، وتدفع ضريبة القيمة المضافة على الواردات مباشرةً إلى الجمارك البرتغالية، ثم تستردها كضريبة مدخلات في إقرارها الضريبي الفصلي أو الشهري التالي. أما في نظام DDP، فيدفع البائع ضريبة القيمة المضافة، ولكن نظراً لكونه ليس منظمة تابعة للاتحاد الأوروبي ولا يملك تسجيلاً لضريبة القيمة المضافة في البرتغال، فإنه لا يستطيع عادةً استردادها. يحصل المشتري على تسليم نظيف، ولكن الرسوم مضمنة في سعر نظام DDP.
تختلف الحسابات بالنسبة لشحنات التجارة الإلكترونية التي تُرسل مباشرةً إلى العملاء البرتغاليين. لا يستطيع المستخدمون النهائيون استرداد ضريبة القيمة المضافة، فهم لا يملكون أرقام EORI، ولا يرغبون في التعامل مع إجراءات التخليص الجمركي، كما أن تلقي رسوم جمركية مفاجئة عند وصول الطرود يُعدّ أحد الأسباب الرئيسية لرفض العملاء استلامها وكتابة تقييمات سلبية. في هذه الحالة، يُعدّ نظام DDP الخيار الأمثل للعملاء. إذ يمكن لشركات الشحن المُحترفة الحفاظ على ثبات تكلفة ضريبة القيمة المضافة وإدراجها في سعر الشحنة النهائي.
| نظر | DDP | DAP |
| من المسؤول عن الجمارك البرتغالية؟ | البائع / وكيل الشحن | المشتري |
| من يدفع ضريبة القيمة المضافة على الواردات بنسبة 23% | البائع (مقدماً، وغالباً ما يكون غير قابل للاسترداد) | المشتري (يمكنه استرداد المبلغ إذا كان مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة) |
| شفافية الأسعار عند الدفع | السعر الإجمالي شامل جميع الرسوم؛ لا مفاجآت | التكلفة النهائية غير معروفة حتى التسليم |
| متطلبات EORI | يتولى وكيل الشحن/الممثل المالي الأمر. | يجب أن يكون لدى المشتري رقم تسجيل تشغيلي إلكتروني (EORI) ساري المفعول في الاتحاد الأوروبي |
| مخاطر في حالة التقليل من القيمة المعلنة | يتحمل البائع الغرامات والعقوبات | يتحمل المشتري الرسوم الإضافية |
| الأنسب لـ | التجارة الإلكترونية، الشركات الصغيرة والمتوسطة، المستوردون لأول مرة | مستوردون ذوو خبرة مع فريق جمركي داخلي |
عندما يُقدّم المورّد الصيني سعر DDP بدلاً من وكيل شحن كفؤ، يصبح نظام DDP محفوفاً بالمخاطر. فغالباً ما تستند أسعار DDP المُقدّمة من المصنع إلى مفاهيم خاطئة حول آلية عمل الجمارك البرتغالية، أو إلى قيم مُصرّح عنها بأقل من قيمتها الحقيقية، أو إلى وسطاء غير رسميين قد لا يُجرون التخليص الجمركي بشكل صحيح. يحصل العميل على المنتجات ويدفع سعر DDP، لكنه قد لا يعلم ما إذا كانت الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة قد دُفعت بشكل صحيح إلا بعد أشهر من إجراء فحص للتأكد من الامتثال.
الوثائق المطلوبة: متطلبات الجمارك البرتغالية
الشيء الوحيد الذي يمكنك التحكم فيه والذي يؤثر على سلاسة مرور شحنة DDP عبر الجمارك البرتغالية هو دقة المستندات. وصل نظام مراقبة الاستيراد 2 (ICS2) التابع للاتحاد الأوروبي إلى مرحلته الثالثة والأخيرة، والتي بدأت في عام 2025. وهو ينطبق الآن على جميع أنواع النقل، بما في ذلك النقل بالسكك الحديدية والنقل البحري. قبل وصول الشحنات إلى حدود الاتحاد الأوروبي، يجب تقديم بيان موجز للدخول (ENS) إلكترونيًا. يجب أن يتضمن هذا البيان أرقام النظام المنسق (HS) الكاملة المكونة من 6 أرقام لكل بند. قد تحدث عمليات احتجاز وتفتيش مادي، مما يضيف أيامًا إلى مدة العبور، إذا لم تكن بيانات ENS كاملة أو صحيحة.
تُعدّ الفاتورة التجارية أهم وثيقة، ويجب أن تُظهر القيمة الحقيقية (CIF)، لا قيمة أقل أو قيمة "نموذجية" تهدف إلى تخفيض الرسوم الجمركية. تستخدم إدارة الجمارك البرتغالية قواعد بيانات أسعار السوق، وتُجري مقارنات دورية بين القيم المُعلنة والأسعار التجارية المعروفة. في حال وجود فرق بين القيمة المُعلنة والقيمة المُقَدَّرة، ستُفرض رسوم إضافية، وتأخيرات، وربما غرامة. كما يجب أن تتطابق الفاتورة مع قائمة التعبئة من حيث الكميات والأوزان والأحجام ورموز النظام المنسق (HS). يجب أن تكون جميع هذه البيانات متطابقة في جميع الوثائق.
| وثيقة | الشرط الرئيسي |
| فاتورة تجارية | يجب تقديم قيمة CIF دقيقة باليورو أو الدولار الأمريكي؛ ويجب عدم التقليل من قيمتها المعلنة. |
| قائمة التعبئة | وزن الصنف، وأبعاده، وكميته، ورموز النظام المنسق |
| بوليصة الشحن / بوليصة الشحن الجوي | يعرض قيمة الشاحن والمستلم وقيمة الشحن لحساب تكلفة الشحن والتأمين والشحن (CIF). |
| شهادة المنشأ | مطلوب للنظر في الرسوم التفضيلية للاتحاد الأوروبي بموجب الاتفاقيات التجارية |
| إعلان موجز لدخول الاتحاد الأوروبي ICS2 (ENS) | يجب تقديم الطلب قبل الوصول؛ ويتطلب رموز النظام المنسق الكاملة المكونة من 6 أرقام |
| عدد يوري | مطلوب للمستورد المسجل؛ يحتاج البائعون من خارج الاتحاد الأوروبي إلى ممثل ضريبي |
| الرقم الضريبي البرتغالي (في حال التسجيل في ضريبة القيمة المضافة) | يُشترط ذلك إذا كان البائع يعمل كمستورد مسجل وينوي استرداد ضريبة القيمة المضافة |
يُعدّ شرط الحصول على رقم EORI بالغ الأهمية للبائعين من خارج الاتحاد الأوروبي الذين يُعتبرون المستورد الرسمي بموجب اتفاقية DDP. في البرتغال، يُشترط عادةً وجود ممثل ضريبي، ويجب اختياره قبل البدء في الشحن. يتحمل هذا الشخص أو المجموعة مسؤولية مشتركة عن التزامات الشركة بضريبة القيمة المضافة البرتغالية، مما يُشكّل مخاطرة قانونية كبيرة. تمتلك شركات الشحن المُتخصصة في استيراد البضائع إلى الاتحاد الأوروبي هذه الإمكانية داخليًا أو تتعاون مع ممثلين ضريبيين مُدرّبين في البرتغال.
الأخطاء الشائعة وكيفية تجنبها
التقليل من قيمة البضائع المصرح بها
هذا هو الخطأ الأكثر شيوعًا وخطورة الذي يرتكبه الناس عند إرسال شحنات DDP إلى البرتغال. يلجأ بعض البائعين إلى تخفيض قيمة بضائعهم لإظهار أنهم يدفعون رسومًا جمركية أقل. قد يُخفّض هذا المبلغ على الورق، ولكنه يُعدّ احتيالًا جمركيًا، وتتجاوز عقوباته بكثير قيمة التوفير الضريبي الأصلي. يحق للجمارك البرتغالية تغيير القيمة الجمركية وفرض رسوم متأخرة وفوائد وغرامات. وفي الحالات الخطيرة، قد تُصادر الشحنة. إذا اقترح وكيل الشحن تخفيض قيمة البضائع كوسيلة لتوفير المال، فيجب رفضه فورًا.
تصنيف رموز النظام المنسق بشكل خاطئ
يُحدد معدل الرسوم الجمركية المطبق على البضائع بناءً على تصنيفها في نظام التنسيق المنسق (HS)، والذي يجب أن يكون صحيحًا. توجد بنود محددة في نظام التنسيق المنسق للسلع الاستهلاكية الشائعة، وقد يُمثل الفرق بين بندين الفرق بين معدل ضريبة 0% ومعدل رسوم جمركية 12%. إذا أخطأ البائع في تحديد رمز التنسيق المنسق واضطر لدفع رسوم جمركية أعلى بموجب قواعد التسليم مع دفع الرسوم (DDP)، فعليه تحمل هذه التكلفة، وعادةً لا توجد طريقة لاستردادها من المشتري بعد التسليم.
بافتراض أن المورد قادر على إدارة DDP
يقدم العديد من الموردين الصينيين خدمة DDP، لكنهم يفعلون ذلك عبر وكلاء أو سماسرة غير رسميين لا يملكون الحق في العمل كمستوردين مسجلين في الاتحاد الأوروبي. يُسبب هذا ثغرة في الامتثال: إذ تُجتاز البضائع الجمارك، ويستلم المشتري الشحنة، لكن قد يكون تم دفع ضريبة القيمة المضافة بشكل خاطئ، أو قد يكون المستورد المسجل غير صحيح، أو قد يكون بيان ENS قد أُعدّ بأخطاء. يمكن أن تكشف عمليات التدقيق الضريبي أو مراجعات الجمارك اللاحقة للتخليص هذه الصعوبات، مما يعني أن المشتري يتحمل المسؤولية رغم افتراضه أن DDP تعني أن جميع الأخطاء تقع على عاتق البائع.
لا يشمل ذلك معدلات ضريبة القيمة المضافة الإقليمية
عند إرسال البضائع إلى جزر الأزور أو ماديرا، تختلف معدلات ضريبة القيمة المضافة: 16% لجزر الأزور و22% لماديرا، بدلاً من 23%. إذا استخدم البائعون معدل ضريبة القيمة المضافة المعتمد في البر الرئيسي لتحديد أسعار شحنات DDP إلى هذه المناطق، فسوف يفرضون إما رسومًا زائدة أو ناقصة، مما قد يؤدي إلى تضارب في المصالح أو عدم الامتثال للوائح.
كيفية تعامل شركة توب واي للشحن مع شحنات DDP إلى البرتغال
منذ عام 2010، تقدم شركة توب واي للشحن خدمات لوجستية متخصصة عبر الحدود من مقرها الرئيسي في شنتشن. يمتلك الفريق المؤسس خبرة مباشرة تزيد عن 15 عامًا في مجال الخدمات اللوجستية الدولية والتخليص الجمركي، ولديهم خبرة واسعة في العديد من الأسواق المستهدفة في الاتحاد الأوروبي، بما في ذلك البرتغال وإسبانيا.
لا تقتصر قيمة خدمات Topway لشحنات DDP إلى البرتغال على مجرد نقل البضائع، بل تتعداها لتشمل الجوانب المتعلقة بالامتثال التي تحدد مدى التزام شحنة DDP بالمتطلبات. ويشمل ذلك التحقق من رمز النظام المنسق قبل الشحن، والتأكد من صحة مستندات تقييم CIF، وتعبئة نموذج ICS2 ENS بالأرقام الصحيحة المكونة من ستة أرقام، والتعاون مع وسطاء جمركيين وممثلين ضريبيين مؤهلين في البرتغال، ومعالجة دفع ضريبة القيمة المضافة على الواردات بالكامل نيابةً عن البائع.
تُقدّم شركة توب واي خيارات شحن بحري من الصين إلى موانئ أوروبية رئيسية، بما في ذلك لشبونة وسينس. تشمل هذه الخيارات الشحن بحاويات كاملة (FCL) والشحن الجزئي (LCL)، مما يُتيح للشركات من جميع الأحجام الاستفادة من هذه الخدمة. كما يُتيح تجميع الشحنات الجزئية (LCL) للعملاء الحصول على شروط التسليم مع دفع الرسوم (DDP) دون الحاجة إلى دفع ثمن حاوية كاملة إذا لم تكن بضائعهم كافية لملء حاوية واحدة. تشمل سلسلة خدمات توب واي أيضًا النقل من المُصنّع إلى الميناء، والتخزين في الخارج عند الحاجة، والتوصيل داخل البرتغال إلى مستودع المشتري أو متجره أو موقع أمازون FBA.
بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم وبائعي التجارة الإلكترونية الذين يرغبون في الاستفادة من مزايا خدمة التوصيل مع دفع الرسوم (DDP) دون مواجهة التحديات القانونية والتنظيمية المصاحبة للتعامل مع مورد غير متمرس، يُعدّ التعاون مع شركة شحن متكاملة الخدمات مثل توب واي شيبينغ الخيار الأمثل. لا تُمثّل ضريبة القيمة المضافة البالغة 23% ورسوم التخليص الجمركي أي مشكلة، فهي رسوم متوقعة تُدرك شركات الشحن المتمرسة كيفية تسعيرها وإدارتها بكفاءة.
المشهد التنظيمي لعام 2025: ما الذي تغير؟
ينبغي على المستوردين الذين يقومون بتطوير استراتيجيتهم اللوجستية الانتباه إلى بعض التغييرات في اللوائح التي ستؤثر بشكل مباشر على شحن DDP إلى البرتغال في عامي 2024 و2025.
وصل نظام ICS2 التابع للاتحاد الأوروبي إلى الإصدار الثالث في عام 2025. وهذا يعني أن جميع أنواع النقل، بما في ذلك النقل البحري و النقل بالسكك الحديديةكان عليهم إرسال البيانات قبل وصولهم. لذا، يجب على جميع الشحنات الآن تقديم نموذج ENS قبل التحميل، وليس فقط الشحن الجوي كما فعلوا في المراحل السابقة. يجب أن تكون البيانات كاملة ودقيقة: يستخدم نظام ICS2 خوارزميات المخاطر لتحديد الإقرارات التي تفتقر إلى معلومات أو التي تتسم بالتناقض، وذلك لغرض المراجعة. يواجه وكلاء الشحن الذين لم يُحدّثوا أنظمتهم وإجراءات عملهم لتتوافق مع الإصدار الثالث من نظام ICS2 خطرًا كبيرًا للتسبب في تأخيرات.
في عام 2025، رفعت البرتغال أيضًا متطلبات التسجيل لضريبة القيمة المضافة للشركات المقيمة في البلاد إلى 15,000 يورو. ولا يزال الحد الأدنى لمبيعات البيع عن بُعد على مستوى الاتحاد الأوروبي 10,000 يورو. ابتداءً من 1 يناير 2025، ستفرض البرتغال ضريبة جديدة على الخدمات الرقمية بنسبة 3%. يُعقّد هذا الأمر الأمور بالنسبة لشركات التجارة الإلكترونية التي تبيع سلعًا وخدمات رقمية وسلعًا مادية، إذ قد تخضع كلتاهما لمعاملات ضريبية مختلفة تتطلب إصدار فواتير ودفعات منفصلة. ينبغي على الشركات التي تُصدر فواتير لكل من السلع المادية والخدمات الرقمية في معاملة واحدة استشارة خبير في ضريبة القيمة المضافة لتحديد النسبة الصحيحة لكل منهما.
تعمل إدارة الجمارك البرتغالية أيضاً على خطة التحول الرقمي، بهدف جعل بوابة eAduana رقمية بالكامل بحلول الربع الثالث من عام 2025. هذا يعني أن إجراءات التخليص الجمركي الورقية أو اليدوية تفقد جدواها تدريجياً، وأن شركات الشحن التي لا تمتلك أنظمة ملفات رقمية متطورة ستواجه المزيد من المشاكل. يتوقع المستوردون الذين يبحثون عن شركات شحن أن يتمكنوا من تقديم جميع بياناتهم الجمركية وتتبعها إلكترونياً عبر مواقع إلكترونية آمنة. لم يعد هذا الأمر ميزة إضافية.
خاتمة
بالنسبة للمستوردين الذين يرغبون في تبسيط الإجراءات، وتسعير البضائع بشكل واضح، وضمان سلاسة عمليات التسليم، يُعدّ الشحن بنظام DDP إلى البرتغال خيارًا ممتازًا. إلا أن ضريبة القيمة المضافة البالغة 23%، والتي تُضاف إلى سعر CIF مضافًا إليه الرسوم الجمركية، ولا يمكن استردادها من قِبل البائع خارج الاتحاد الأوروبي، تستلزم دراسة جدوى نظام DDP بعناية، والتعامل مع متطلبات الامتثال من قِبل خبراء مختصين.
ينبغي على المستوردين والبائعين الذين يشحنون إلى البرتغال في عام 2025 مراعاة ما يلي: التأكد من أن المشتري مسجل في ضريبة القيمة المضافة ويمكنه استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة؛ إذا كان ذلك ممكناً، فقد يكون نموذج DAP هو الأنسب؛ التأكد من أن الشخص الذي يتولى إجراءات التخليص الجمركي لنموذج DDP الخاص بك لديه ترخيص EORI الصحيح وقد عيّن ممثلاً ضريبياً مؤهلاً في البرتغال؛ عدم قبول القيم المصرح بها بأقل من قيمتها الحقيقية كوسيلة لتوفير المال؛ التحقق من رموز النظام المنسق (HS) الخاصة بك مقابل قاعدة بيانات TARIC التابعة للاتحاد الأوروبي قبل الشحن؛ واتباع جميع قواعد تقديم ICS2 ENS وإلا ستخاطر باحتجاز بضائعك على الحدود.
لا يُعدّ الشحن بنظام DDP إلى البرتغال أمرًا صعبًا إذا كان لديك شريك لوجستي مناسب. شركة توب واي للشحن مُصممة للتعامل مع هذا النوع من التعقيدات في سلسلة التوريد الكاملة، بدءًا من مصنع الإنتاج في الصين وصولًا إلى مستودعها في لشبونة. تتمتع الشركة بخبرة 15 عامًا في مجال الخدمات اللوجستية عبر الحدود، وتستطيع إدارة جميع مراحل الشحن من البداية إلى النهاية.
الأسئلة الشائعة
س: هل يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 23% دائمًا على شحنات DDP إلى البرتغال؟
ج: نعم، ينطبق ذلك على معظم المنتجات الاستهلاكية والواردات العامة. تُطبق ضريبة القيمة المضافة المعتادة بنسبة 23% على قيمة البضائع (CIF) وأي رسوم جمركية. بعض الفئات، مثل الأغذية والأدوية، تخضع لنسب أقل تبلغ 13% و6% على التوالي. ابتداءً من يناير 2025، ستُفرض ضريبة جديدة بنسبة 3% على الخدمات الرقمية. الشحنات إلى جزر الأزور تخضع لضريبة بنسبة 16%، بينما الشحنات إلى ماديرا تخضع لضريبة بنسبة 22% بدلاً من 23% في البر الرئيسي.
س: بموجب شروط DDP، من يدفع ضريبة القيمة المضافة على الواردات البرتغالية - المشتري أم البائع؟
ج: يدفع البائع ضريبة القيمة المضافة لأن نظام DDP يُلزمه بدفع جميع رسوم الاستيراد. ولكن إذا لم يكن البائع مقيمًا في الاتحاد الأوروبي، فإنه عادةً لا يستطيع استرداد هذه الضريبة. أما إذا كان المشتري شركة في البرتغال مسجلة لضريبة القيمة المضافة، فقد يكون قد استرد الضريبة نفسها بموجب قواعد DAP. ولهذا السبب يُفضل بعض المستوردين ذوي الخبرة نظام DAP على نظام DDP.
س: هل يحتاج موردي في الصين إلى رقم EORI لشحن البضائع بنظام DDP إلى البرتغال؟
ج: البائع هو المستورد المسجل بموجب اتفاقية DDP، مما يعني أنه يحتاج إلى رقم EORI. عادةً لا تستطيع الشركات من خارج الاتحاد الأوروبي الحصول على رقم EORI من الاتحاد الأوروبي مباشرةً. بدلاً من ذلك، عليها توكيل ممثل ضريبي في البرتغال يكون مسؤولاً أيضاً عن دفع ضريبة القيمة المضافة. شركة Topway Shipping، وهي شركة شحن محترفة، يمكنها تولي هذه المهمة نيابةً عن البائع.
س: ما هو نظام ICS2 وهل يؤثر على شحناتي DDP إلى البرتغال؟
ج: نظام مراقبة الاستيراد الثاني للاتحاد الأوروبي (ICS2) هو نظام إلزامي لإقرارات السلامة والأمن، ويجب تعبئته قبل وصول البضائع. ابتداءً من عام 2025، سيُطبق على جميع أنواع النقل، بما في ذلك النقل البحري والسككي. قبل التحميل، يجب أن تتضمن الشحنات بيانًا موجزًا للدخول (ENS) يحتوي على أرقام النظام المنسق (HS) الصحيحة المكونة من 6 أرقام لجميع المنتجات. في حال عدم تعبئة جميع النماذج، قد تضطر للانتظار على حدود الاتحاد الأوروبي لإجراء فحص.
س: هل DDP أفضل دائمًا من DAP للشحن إلى المستهلكين البرتغاليين؟
ج: عادةً ما يوفر نظام DDP للمستهلكين البرتغاليين تجربة شراء أفضل في شحنات التجارة الإلكترونية بين الشركات والمستهلكين، لأنهم لا يستطيعون استرداد ضريبة القيمة المضافة ولا يرغبون في التعامل مع الجمارك. أما عند إرسال البضائع من شركة إلى أخرى في البرتغال مسجلة في ضريبة القيمة المضافة، فقد يكون نظام DAP خيارًا مناسبًا لأن المشتري يستطيع استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة.
س: كيف يمكن لشركة توب واي للشحن المساعدة في شحنات DDP إلى البرتغال؟
تتولى شركة توب واي للشحن جميع الخدمات اللوجستية (DDP) من الصين، بما في ذلك الشحن الأولي، والشحن البحري (حاوية كاملة أو جزئية) إلى الموانئ البرتغالية، وتقديم نموذج ICS2 ENS، والتخليص الجمركي مع التمثيل الضريبي الصحيح، ودفع ضريبة القيمة المضافة على الواردات، والتوصيل النهائي داخل البرتغال. تواصل مع فريقهم في شنتشن للحصول على عرض سعر مفصل ومخصص لشحنتك من الباب إلى الباب.
