ضريبة السلع والخدمات وضريبة المبيعات المنسقة على الواردات من الصين: ما تدفعه فعلياً

 

 

المقدمة

إذا سبق لك أن اطلعت على كشف حساب جمركي بعد تخليص حاوية قادمة من شنتشن أو نينغبو في فانكوفر أو تورنتو، فأنت تعرف هذا الشعور جيدًا. فقد ورد في الفاتورة التجارية رقم، وفي فاتورة الشحن رقم آخر، ويبدو المبلغ المستحق لوكالة خدمات الحدود الكندية (CBSA) وكأنه رقم ثالث. بالنسبة للمستوردين الجدد في مجال الاستيراد من الصين، يتركز الالتباس عادةً حول سؤال واحد: ما مقدار ضريبة السلع والخدمات (GST) أو ضريبة المبيعات المنسقة (HST) التي أدفعها فعليًا على البضائع القادمة من الصين، وما الذي يخفيه هذا الرقم؟

باختصار، ضريبة المبيعات هي الجزء الثابت من الفاتورة. تبلغ ضريبة السلع والخدمات الفيدرالية 5% ثابتة تُضاف إلى أساس يشمل الرسوم الجمركية وأي ضرائب إضافية أو رسوم مكافحة الإغراق. أما الضريبة الإقليمية فتعتمد على وجهة البضائع والجهة المستوردة. وتكمن التقلبات الحقيقية في تصنيف التعريفات الجمركية، وفي التدابير التجارية التي قد تضيف 25% أو أكثر من 300% إلى قيمة البضائع، وفي قواعد الامتثال لنظام إدارة الإيرادات الجمركية التابع لوكالة خدمات الحدود الكندية، والتي تحدد وقت وكيفية الدفع.

يشرح هذا الدليل بالتفصيل عملية الحساب باستخدام القواعد والإشعارات السارية حتى أواخر أكتوبر 2026. ويشمل ذلك تعديلات عام 2026 على أمر الضريبة الإضافية على الصين، والمعاملة الجديدة لتصاريح وحصص المركبات الكهربائية الصينية، وقرارات مكافحة الإغراق الجديدة، وحدود شركات الشحن التي لا تزال سارية على الطرود الصغيرة. ستجدون أرقامًا محسوبة، وجدول أسعار إقليمي، والأخطاء الشائعة التي تؤدي إلى تضخيم التكاليف النهائية. نظرًا لتغير التعريفات والإشعارات بسرعة، يُرجى اعتبار هذه الأرقام أساسًا للتخطيط، والتأكد من تصنيف التعريفة الجمركية قبل الموافقة على طلب الشراء.

مستويات تكلفة الاستيراد الثلاثة على الحدود الكندية

تُفرض رسوم جمركية على كل واردات من الصين إلى كندا على مراحل، ويُعدّ ترتيب هذه المراحل مهمًا لأن كل مرحلة تؤثر على المرحلة التي تليها. المرحلة الأولى هي الرسوم الجمركية، وهي نسبة مئوية من قيمة البضائع، وتُحدد بناءً على تصنيفها الجمركي. لا توجد اتفاقية تجارة حرة بين الصين وكندا، لذا تخضع البضائع الصينية عمومًا للرسوم الجمركية وفقًا لمبدأ الدولة الأكثر رعاية. بالنسبة للعديد من الأجهزة الإلكترونية والألعاب، تكون هذه النسبة صفرًا، بينما قد تصل إلى 18% بالنسبة للملابس والأحذية.

أما الطبقة الثانية فهي مجموعة من التدابير الخاصة التي تُطبق فقط على سلع معينة من مصادر محددة. وتشمل هذه التدابير ضريبة إضافية بنسبة 25% على منتجات مختارة من الصلب والألومنيوم الصينية، ورسوم مكافحة الإغراق والرسوم التعويضية المفروضة بموجب قانون تدابير الاستيراد الخاصة (SIMA). تُحسب هذه الرسوم بشكل منفصل عن الرسوم الجمركية العادية، وهي السبب الرئيسي وراء ارتفاع تكلفة تخليص حاوية واحدة من الصين إلى ضعف تكلفة حاوية أخرى تبدو مطابقة لها ظاهريًا.

الطبقة الثالثة هي ضريبة المبيعات. تُفرض ضريبة القيمة المضافة على القيمة الأصلية للسلع بالإضافة إلى جميع الرسوم الجمركية من الطبقتين السابقتين، ما يعني أنك تدفع ضريبة فوق الرسوم الجمركية. يُعدّ فهم ترتيب هذه الرسوم أساسيًا لتوقع التكلفة النهائية. ولهذا السبب أيضًا، لا يقتصر خطأ حساب الرسوم الجمركية على تكبّد الرسوم الإضافية فحسب، بل يؤدي أيضًا إلى زيادة ضريبة القيمة المضافة المترتبة عليها.

ما هي ضريبة السلع والخدمات وضريبة المبيعات المنسقة (GST) عند عبور البضائع للحدود؟

ضريبة السلع والخدمات الفيدرالية عند مكتب الجمارك

فيما يخص الواردات، لا تُعتبر ضريبة السلع والخدمات رسومًا يتم التفاوض عليها بشكل منفصل. بل تُفرض بموجب قانون ضريبة الإنتاج، وتقوم وكالة خدمات الحدود الكندية بتحصيلها بنسبة 5% على جميع الشحنات التجارية تقريبًا التي لا تخضع لضريبة الصفر أو الإعفاء منها. ومن أمثلة السلع التي قد تدخل بدون ضريبة السلع والخدمات: المواد الغذائية الأساسية، وبعض الأدوية الموصوفة، والأجهزة الطبية، والسلع المُعادة بموجب أحكام إعفاء محددة، بينما نادرًا ما تُعفى السلع الاستهلاكية والصناعية العادية القادمة من الصين.

لأن وكالة خدمات الحدود الكندية (CBSA) تحسب ضريبة السلع والخدمات (GST) مباشرةً من البيانات المحاسبية التي تقدمها أنت أو وسيطك، فلا يمكن تعديل المبلغ من قِبل شركة النقل أو وكيل الشحن. إذا تبيّن أن القيمة المصرح بها أو معدل الرسوم الجمركية أو بلد المنشأ غير صحيح، تتغير ضريبة السلع والخدمات تلقائيًا، ويتم تصحيحها عن طريق تعديل حسابك بدلاً من تصحيحها بشكل تلقائي.

لماذا تختلف ضرائب المبيعات المنسقة (HST) وضرائب المبيعات الإقليمية (PST) وضرائب المبيعات الكمية (QST)؟

هذا هو الجزء الذي يُربك معظم المستوردين الجدد. المقاطعات التي وحدت ضريبة مبيعاتها مع الضريبة الفيدرالية، مثل أونتاريو ونوفا سكوتيا ونيو برونزويك ونيوفاوندلاند ولابرادور وجزيرة الأمير إدوارد، تفرض ضريبة مبيعات منسقة موحدة (HST). أما كولومبيا البريطانية وساسكاتشوان ومانيتوبا فتُبقي على ضريبة مبيعات إقليمية منفصلة (PST) بالإضافة إلى ضريبة السلع والخدمات (GST) البالغة 5%. وتُطبق كيبيك ضريبة مبيعات إقليمية خاصة بها (QST) إلى جانب ضريبة السلع والخدمات. بينما تفرض ألبرتا والأقاليم الثلاثة ضريبة السلع والخدمات فقط.

بالنسبة للشحنات التجارية، عادةً ما تقوم وكالة خدمات الحدود الكندية (CBSA) بتحصيل ضريبة السلع والخدمات الفيدرالية بنسبة 5% فقط عند الحدود، بينما يتم التعامل مع الجزء الإقليمي عبر قنوات أخرى، مثل التقييم الذاتي من قبل المسجل أو التحويل اللاحق إلى المقاطعة. أما بالنسبة للسلع الاستهلاكية وشحنات البريد السريع منخفضة القيمة المرسلة إلى المستهلكين، فالوضع معكوس: إذ يقوم مندوب التوصيل أو وكالة خدمات الحدود الكندية بتحصيل ضريبة المبيعات المنسقة (HST) المجمعة، أو ضريبة السلع والخدمات بالإضافة إلى ضريبة المبيعات الإقليمية المطبقة، عند التسليم. ولهذا السبب، قد يلاحظ المستهلك في أونتاريو الذي يشتري سلعة بقيمة 300 دولار كندي من سوق صينية إضافة 13% عند التسليم، بينما لا يلاحظ صاحب العمل الذي يستورد منصة نقالة من نفس السلعة سوى 5% عند الحدود.

إذا لم تكن متأكدًا من كيفية التعامل مع شحناتك، فاطلب من وسيطك أن يوضح لك بند الضريبة في الإيصال، لأن المعاملة تعتمد على هوية المستورد المسجل وكيفية استيراد البضائع. يوضح الجدول أدناه المعدل الإجمالي حسب المقاطعة لتتمكن من معرفة مكان حصة الـ 5% الفيدرالية ضمنه.

المقاطعة أو الإقليم	الهيكل الضريبي	السعر الإجمالي	ملاحظات للمستوردين
ألبرتا، يوكون، الأقاليم الشمالية الغربية، نونافوت	ضريبة السلع والخدمات فقط	5%	لا توجد ضريبة مبيعات إقليمية على السلع
كولومبيا البريطانية	ضريبة السلع والخدمات + ضريبة المبيعات الإقليمية 7%	12%	ضريبة المبيعات الإقليمية منفصلة عن الضريبة الفيدرالية
ساسكاتشوان	ضريبة السلع والخدمات + ضريبة المبيعات الإقليمية 6%	11%	ضريبة المبيعات الإقليمية منفصلة عن الضريبة الفيدرالية
مانيتوبا	ضريبة السلع والخدمات + ضريبة المبيعات الإقليمية 7%	12%	الضريبة الإقليمية منفصلة
أونتاريو	HST	13%	5% حصة اتحادية + 8% حصة إقليمية
كيبيك (Quebec)	ضريبة السلع والخدمات + ضريبة المبيعات في كيبيك 9.975%	14.975%	تتولى وكالة الإيرادات في كيبيك إدارة ضريبة المبيعات في كيبيك.
نيو برونزويك، نيوفاوندلاند ولابرادور، جزيرة الأمير إدوارد	HST	15%	5% حصة اتحادية + 10% حصة إقليمية
نوفا سكوتيا	HST	14%	تم تخفيضها من 15% في أبريل 2025

 

تجدر الإشارة إلى أن نوفا سكوتيا خفضت ضريبة المبيعات المنسقة من 15 إلى 14 بالمائة في أبريل 2025، لذا فإن جداول البيانات القديمة التي لا تزال تُظهر 15 بالمائة لكل مقاطعة من مقاطعات الأطلسي تعتبر قديمة.

الصيغة: كيفية بناء القاعدة الخاضعة للضريبة

حسابات ضريبة السلع والخدمات على الواردات التجارية بسيطة. تساوي الضريبة قيمة السلعة الخاضعة للرسوم، بالإضافة إلى الرسوم الجمركية، وأي ضرائب إضافية، وأي رسوم مكافحة إغراق أو تعويض، وأي رسوم إنتاج، مضروبة في 5%. كل جزء من هذه المعادلة قابل للخطأ عمليًا، ولذلك يستحق هذا الأمر مزيدًا من الاهتمام أكثر من نسبة الـ 5% نفسها.

في أغلب الحالات، تُعتبر القيمة المُستحقة للرسوم الجمركية هي قيمة الصفقة: السعر المدفوع أو المستحق فعلياً للبضائع عند بيعها للتصدير إلى كندا، بعد تعديله بإضافة بعض التكاليف. على عكس الولايات المتحدة والعديد من الأنظمة الأخرى، لا تشمل القيمة المُستحقة للرسوم الجمركية في كندا عادةً تكاليف الشحن والتأمين الدوليين، لذا يجب تعديل فاتورة CIF لتصبح على أساس التسليم على ظهر السفينة قبل التصريح عنها. تشمل التكاليف التي يجب إضافتها التعبئة والتغليف، والمساعدات مثل القوالب أو الأدوات التي يُوفرها المشتري مجاناً، ورسوم الامتياز والتراخيص المرتبطة بالبيع، وعمولات البيع. يتم تحويل العملة وفقاً لسعر صرف بنك كندا الساري في تاريخ الشحن المباشر إلى كندا، وليس تاريخ التخليص الجمركي، وهو أمر مهم عند تغير سعر الصرف بين مغادرة السفينة ووصولها.

بمجرد تحديد القيمة الخاضعة للرسوم الجمركية، تُفرض الرسوم وفقًا للتعريفة الجمركية، وتُضاف أي ضريبة إضافية كنسبة مئوية من القيمة الخاضعة للرسوم، وتُضاف رسوم معالجة التجارة وفقًا لقرار هيئة إدارة الأصول الخاصة (SIMA) ذي الصلة. ويُصبح مجموع كل هذه الرسوم، بالإضافة إلى القيمة نفسها، الأساس الذي تعتمده وكالة خدمات الحدود الكندية (CBSA) لحساب ضريبة السلع والخدمات (GST).

ما يوجد في القاعدة وما يبقى خارجها

يمكن أن يوفر مرجع سريع الكثير من الجدال بين الفريق المالي وشركة الشحن.

بند التكلفة	في قاعدة ضريبة السلع والخدمات؟	كيف
سعر الفاتورة للبضائع (على أساس التسليم على ظهر السفينة)	نعم	تم التحويل بسعر بنك كندا في تاريخ الشحن المباشر
المحيط الدولي أو الشحن الجوي	لا	تُستثنى عمومًا من قيمة الرسوم الجمركية عند عرضها بشكل منفصل
الدولي تأمين الحموله	لا	نفس المعاملة التي تُطبق على الشحن الدولي
الرسوم الجمركية بسعر الدولة الأكثر رعاية	نعم	تمت إضافتها بعد تحديد قيمة الرسوم الجمركية
ضريبة إضافية بنسبة 25% على الصين (إن وجدت)	نعم	تُعامل كرسوم جمركية
رسوم مكافحة الإغراق والرسوم التعويضية	نعم	يتم احتساب ضريبة السلع والخدمات بالإضافة إلى هذه الرسوم
حقوق الملكية، ومساعدات الأدوات، والتعبئة والتغليف	نعم، إذا كان ذلك ينطبق	تُضاف إلى السعر للوصول إلى القيمة اللازمة للرسوم الجمركية
رسوم الوساطة والمعالجة	لا	رسوم خدمة منفصلة تخضع لمعاملة ضريبية خاصة بها

 

تُعفى خدمات النقل الدولي عمومًا من ضريبة السلع والخدمات (GST) عند استخدامها في عمليات النقل من وإلى كندا، ولذلك غالبًا ما لا تظهر ضريبة السلع والخدمات في بند الشحن البحري في فاتورة وكيل الشحن، بينما تُفرض عادةً على الخدمات الكندية المحلية مثل مناولة البضائع في المحطات والوساطة والنقل البري الداخلي. ويعتمد تحديد المعاملة الضريبية بدقة على كيفية التعاقد على الخدمات وإصدار الفواتير، لذا يُنصح بطلب تفصيل تفصيلي لكل بند.

معدلات الرسوم الجمركية على البضائع الصينية في عام 2026

لا تعتبر الرسوم جزءًا من مسألة ضريبة السلع والخدمات وضريبة المبيعات المنسقة على الورق، ولكن في الواقع فهي تحدد فاتورة ضريبة السلع والخدمات، لذا فإن أي تقدير للتكلفة يستبعدها يكون غير مكتمل.

يُصنّف نظام التعريفة الجمركية الكندية كل منتج ضمن فئة مكونة من عشرة أرقام، ويُحدد معدل الدولة الأكثر رعاية المرتبط بهذا الرمز السعر الذي تدفعه عادةً البضائع ذات المنشأ الصيني. يتم تحديث التعريفة عدة مرات في السنة، وقد دخلت أحدث نسخة موحدة نشرتها وكالة خدمات الحدود الكندية (CBSA)، وهي T2026-2، حيز التنفيذ في 1 سبتمبر 2026، لذا قد لا ينطبق عليك المعدل الذي تتذكره من عملية شراء أجريتها قبل عامين. يوضح الجدول أدناه نطاقات عامة وتوضيحية لفئات المنتجات الشائعة.

عائلة المنتج	الواجب النموذجي للدولة الأكثر تفضيلاً	ماذا تريد ان تشاهد
الإلكترونيات الاستهلاكية، والهواتف، وأجهزة الكمبيوتر	مجاني (0%) لمعظم الخطوط	ضريبة السلع والخدمات هي الرسوم الحدودية الوحيدة ما لم ينطبق إجراء تصحيحي تجاري
اللعب والألعاب	مجاني (0%) لمعظم الخطوط	تحقق من قواعد سلامة المنتج وقواعد وضع العلامات بشكل منفصل
الملابس وإكسسوارات الملابس	حوالي 16% إلى 18%	يؤدي تكوين النسيج وحالة الحياكة أو النسيج إلى تغيير الرمز
أحذية	تصل إلى حوالي 18٪	تحدد مادة الجزء العلوي والنعل شكل الحذاء
المنسوجات المنزلية (أغطية الأسرة، المناشف)	حوالي 14% إلى 18%	تحقق من محتوى الألياف وبنيتها
السلع البلاستيكية والأدوات المنزلية	حول 6.5٪	تخضع بعض المواد الملامسة للأغذية لمتطلبات إضافية
الأثاث	مجاني لحوالي 9.5%	تحدد المادة والاستخدام التصنيف
منتجات من الصلب والألومنيوم	غالبًا ما تكون من 0% إلى 8%	قد تخضع أيضًا لضريبة إضافية بنسبة 25% على الصين أو رسوم جمركية خاصة.

 

هذه النطاقات هي مجرد إرشادات وليست قواعد ملزمة. تختلف الأسعار الفعلية حسب المنتج وتفاصيله، ويجب التحقق منها وفقًا للتعريفة الجمركية الحالية لرمزك المكون من عشرة أرقام.

الخلاصة العملية هي أن حاوية الإلكترونيات قد تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% فقط، بينما تخضع حاوية الملابس لضريبة ورسوم جمركية تقارب دولارًا واحدًا لكل أربعة دولارات من البضائع. كما أن تنوع المنتجات داخل الشحنة المجمعة أو الجزئية مهم أيضًا، لأن كل بند يُصنف على حدة، وإجمالي قيمة الشحنة هو مجموع قيمة هذه البنود.

أخيرًا، تذكر أن التصنيف قرار قانوني. تنظر وكالة خدمات الحدود الكندية (CBSA) إلى مكونات المنتج ووظيفته، وليس إلى الملصق الموجود على فاتورة المورد. وفي أولوياتها المتعلقة بالامتثال التجاري الصادرة في يناير 2026، حددت الوكالة تصنيف التعريفة الجمركية وإنفاذ أوامر الضرائب الإضافية كمجالات تركيز. أما المستوردون الذين لا يولون رمز النظام المنسق (HS) الاهتمام الكافي فهم من يخضعون لإعادة التقييم.

الضرائب الإضافية ورسوم مكافحة الإغراق: أين يمكن أن ينفجر مشروع القانون

ضريبة إضافية بنسبة 25% تفرضها الصين على الصلب والألومنيوم

فرضت كندا ضريبة إضافية بنسبة 25% على منتجات مختارة من الصلب والألومنيوم المصنعة في الصين اعتبارًا من 22 أكتوبر 2024، ولا تزال هذه الضريبة سارية على السلع المدرجة في الجدول 2 من أمر الضريبة الإضافية الصينية (2024). تُفرض هذه الضريبة الإضافية بالإضافة إلى الرسوم الجمركية العادية، وتُحسب على أساس قيمة الرسوم الجمركية، وهي نفسها مُدرجة في أساس ضريبة السلع والخدمات. بالنسبة لمستوردي منتجات الألمنيوم المبثوقة، أو أدوات التثبيت، أو غيرها من المنتجات المشمولة بهذه الضريبة، قد تُشكل هذه الضريبة الفرق بين برنامج مربح وبرنامج خاسر.

يوجد حل بديل. يسمح أمر الإعفاء من الضريبة الإضافية في الصين بالإعفاء في حالات نقص الإمدادات، والالتزامات التعاقدية، وغيرها من الظروف الاستثنائية للسلع المدرجة والمستوردين المؤهلين. وقد مدد تعديل مسجل في يناير 2026 هذا الإعفاء حتى 31 ديسمبر 2026، مع تحسين بعض أوصاف المنتجات. الإعفاء ليس تلقائيًا، بل يجب المطالبة به مع تقديم التفويض الصحيح والمستندات الداعمة، لذا يُنصح بإعداد المستندات قبل وصول البضائع وليس بعده.

المركبات الكهربائية: من ضريبة إضافية بنسبة 100% إلى نظام التصاريح والحصص

يتمثل التغيير الأبرز في عام 2026 في السيارات الكهربائية الصينية. فاعتبارًا من 1 مارس 2026، أُلغيت الضريبة الإضافية بنسبة 100% التي كانت سارية منذ أكتوبر 2024. وبدلاً منها، تشترط كندا الحصول على تصريح استيراد خاص بالشحنة من وزارة الشؤون العالمية الكندية للسيارات المشمولة، وتفرض تعريفة جمركية بنسبة 6.1% بدلاً من الضريبة الإضافية، وتصدر التصاريح ضمن حصة سنوية تمتد من 1 مارس 2026 إلى 28 فبراير 2027 وفقًا لأسبقية التقديم.

لأغراض ضريبة السلع والخدمات، فالأمر بسيط. أصبح الأساس الآن قيمة المركبة مضافًا إليها رسوم جمركية بنسبة 6.1%، بدلًا من قيمة المركبة مضروبة في ضريبة إضافية، وبالتالي فإن فاتورة الضريبة أقل بكثير مما كانت عليه قبل عام. لكن التصريح صالح لمدة 60 يومًا فقط من تاريخ إصداره، ويجب تقديمه عند التخليص الجمركي، وبدونه يُرفض الاستيراد. تكلفة عدم تقديم التصريح ليست ضريبة، بل مركبة عالقة. أما الواردات غير التجارية المشمولة بأحكام الفصل 98 فهي خارج نطاق القواعد الجديدة.

رسوم مكافحة الإغراق والرسوم التعويضية بموجب قانون إدارة الأصول الخاصة (SIMA)

أما الفئة الثالثة فهي التي قد تحوّل عرضًا جيدًا إلى كارثة. بموجب قانون إدارة المخاطر الخاصة (SIMA)، تحقق وكالة خدمات الحدود الكندية (CBSA) فيما إذا كانت سلع من دول معينة تُباع بأسعار مغرية أو مدعومة، وعندما تكتشف ذلك، تفرض رسومًا جمركية قد تفوق بكثير الرسوم الجمركية العادية. وتُعدّ البضائع الصينية من بين الأهداف المتكررة.

يُظهر قراران صدرا مؤخرًا حجم المشكلة. ففي قرارها النهائي بشأن أدوات المائدة المصنوعة من الألياف المقولبة بالحرارة من الصين، فرضت وكالة خدمات الحدود الكندية، اعتبارًا من 28 مايو 2026، رسوم مكافحة إغراق بنسبة 332.4% من سعر التصدير، بالإضافة إلى رسوم تعويضية قدرها 4.83 يوان لكل كيلوغرام. ثم، في 29 يوليو 2026، أصدرت الوكالة قرارًا أوليًا بشأن كابلات البناء غير المدرعة من الصين، مع فرض رسوم مؤقتة بنسبة 225.9% على السلع المعنية التي تم الإفراج عنها في ذلك التاريخ أو بعده. وتُضاف كلتا هاتين النسبتين إلى قاعدة ضريبة السلع والخدمات، وبالتالي فإن الضريبة تتبع الرسوم تصاعديًا.

تُعدّ رسوم نظام SIMA السبب الرئيسي الذي يدفع المستوردين إلى مراجعة قائمة التدابير الحالية الصادرة عن وكالة خدمات الحدود الكندية (CBSA) قبل الطلب من مورد جديد. فهي مرتبطة بوصف المنتج ومصدره، وليس برمز التعريفة الجمركية فقط، ما يعني أن منتجًا مصنفًا تحت رمز تعتقد أنه آمن قد يخضع للرسوم. تختلف الرسوم باختلاف المصدر، وقد تُعاد مراجعة التدابير عند انتهاء صلاحيتها، كما يمكن فرض رسوم إضافية بعد الإفراج عن المنتج. عند استيراد منتج من فئة جديدة، اطلب من وسيطك إجراء فحص SIMA، وتأكد من تطابق اسمي المنتج والمصدر مع ما هو مذكور في الفاتورة.

أمثلة محلولة: كيف تبدو الأرقام

تُضفي الأرقام طابعًا ملموسًا على ترتيب التراكم. تفترض السيناريوهات أدناه وجود مستورد تجاري في مقاطعة تُجبى فيها ضريبة السلع والخدمات الفيدرالية بنسبة 5% فقط عند الحدود، وتستخدم معدلات رسوم جمركية تقريبية توضيحية. القيم بالدولار الكندي ولا تشمل الشحن الدولي.

سيناريو	القيمة مقابل الرسوم الجمركية	الرسوم والضرائب الإضافية	قاعدة ضريبة السلع والخدمات	ضريبة السلع والخدمات بنسبة 5٪	إجمالي المبلغ المدفوع لوكالة خدمات الحدود الكندية
ملحقات إلكترونية، بدون رسوم جمركية	50,000	0	50,000	2,500.00	2,500.00
الملابس برسوم جمركية بنسبة 18%	30,000	5,400	35,400	1,770.00	7,170.00
منتج من الألومنيوم، رسوم جمركية 6.5% + ضريبة إضافية 25%	20,000	6,300	26,300	1,315.00	7,615.00
أدوات منزلية بلاستيكية برسوم جمركية 6.5%	25,000	1,625	26,625	1,331.25	2,956.25

 

في الحالة الأولى، يُمثّل ضريبة السلع والخدمات (GST) العاملَ الرئيسي. أما في الحالتين الثانية والثالثة، فتكون الرسوم الجمركية والضرائب الإضافية أكبر بكثير من ضريبة السلع والخدمات، وتكون ضريبة السلع والخدمات نفسها أعلى مما كانت ستكون عليه لو فُرضت على السلع وحدها، وذلك بسبب اتساع القاعدة الضريبية. وينطبق هذا النمط على جميع أنواع المنتجات: فكلما زاد عبء الرسوم الجمركية، زادت الضريبة الإجمالية التي يدفعها المستورد، لأن ضريبة السلع والخدمات تُطبّق على القاعدة الضريبية الموسّعة.

بالنسبة للمسجلين في ضريبة السلع والخدمات، يُمكن استرداد قيمة الضريبة عادةً كائتمان ضريبي على المدخلات، لذا فإن التكلفة النهائية الحقيقية هي القيمة مضافًا إليها الرسوم الجمركية والضرائب الإضافية وتكاليف الشحن، وليس المبلغ الكامل في العمود الأخير. أما بالنسبة لغير المسجلين، فكل دولار في ذلك العمود يُمثل تكلفة حقيقية.

تُظهر إحدى قضايا تدابير الحماية التجارية مدى تفاقم الوضع. لنفترض، على سبيل المثال لا الحصر، أن النسبة المؤقتة البالغة 225.9% على كابلات البناء طُبقت بالكامل على سعر تصدير قدره 100,000 دولار كندي. ستكون الرسوم الجمركية 225,900 دولار كندي، وقاعدة ضريبة السلع والخدمات 325,900 دولار كندي، وضريبة السلع والخدمات 16,295 دولار كندي، ليصبح إجمالي المبلغ المستحق 242,195 دولار كندي على سلع تكلفتها 100,000 دولار كندي. تعتمد تقييمات نظام تقييم الأثر الجمركي (SIMA) الفعلية على معدلات خاصة بكل مُصدِّر وعلى طريقة حساب الرسوم الجمركية، لكن هذا المثال يُبين لماذا يُعد التحقق من تدابير الحماية التجارية قبل الطلب أمرًا ضروريًا.

الطرود الصغيرة، وخدمات التوصيل، وعتبة العشرين دولارًا كنديًا

لا تقتصر الواردات الصينية على الحاويات فقط. فجزء متزايد من حجم الواردات يصل على شكل طرود بريدية أو عبر شركات الشحن السريع، يطلبها المستهلكون أو البائعون الإلكترونيون الصغار، وتختلف القواعد في هذه الحالة. تفرض كندا حدًا أدنى قدره 20 دولارًا كنديًا على الشحنات البريدية والشحنات عبر شركات الشحن السريع القادمة من دول أخرى غير الولايات المتحدة والمكسيك. وبموجب أمر الإعفاء من رسوم واردات الشحن السريع، يمكن للبضائع التي تساوي أو تقل قيمتها عن هذا المبلغ الدخول معفاة من الرسوم والضرائب. أما البضائع التي تتجاوز هذا المبلغ، فتُفرض عليها الرسوم وضريبة السلع والخدمات، وعند الاقتضاء، ضريبة المبيعات الإقليمية أو ضريبة المبيعات المنسقة.

لا تستفيد الشحنات الصينية من عتبات الضريبة الأعلى البالغة 40 دولارًا كنديًا والرسوم الجمركية البالغة 150 دولارًا كنديًا، والتي تُطبق على بضائع شركات الشحن السريع من الولايات المتحدة أو المكسيك بموجب اتفاقية التجارة الحرة بين الولايات المتحدة والمكسيك وكندا (CUSMA). وتشترط هذه العتبات دخول البضائع إلى السوق الأمريكية أو المكسيكية قبل شحنها إلى كندا. يتيح برنامج الشحن السريع منخفض القيمة (CLVS)، وهو برنامج اختياري للمستوردين، لشركات الشحن السريع المشاركة الإبلاغ عن الشحنات التي لا تتجاوز قيمتها 3,300 دولار كندي شهريًا، وتسجيلها لأغراض الرسوم الجمركية. أما الشحنات التي تتجاوز هذا المبلغ، فتخضع لإجراءات الاستيراد الرسمية.

طريق	حد الإعفاء من الرسوم الجمركية	حد الإعفاء الضريبي	ملاحظة
خدمة توصيل من الصين	CAD 20	CAD 20	برنامج CLVS متاح للقيم التي تصل إلى 3,300 دولار كندي
بريد من الصين	CAD 20	CAD 20	لا توجد حدود أعلى لشركات الشحن
خدمة توصيل من الولايات المتحدة أو المكسيك (CUSMA)	CAD 150	CAD 40	لا بد أن البضائع قد دخلت السوق هناك أولاً
فوق الحد الأدنى، حتى 3,300 دولار كندي	تُطبق الرسوم	يتم تطبيق ضريبة السلع والخدمات أو ضريبة المبيعات المنسقة أو ضريبة المبيعات الإقليمية	تمت الموافقة عليها بموجب نظام CLVS أو إدخال منخفض القيمة

 

يُعدّ تقسيم الطلبات إلى طرود صغيرة تقل قيمة كل منها عن 20 دولارًا كنديًا، أو التقليل من قيمتها لتتجاوز الحد المسموح به، مخاطرةً تتعلق بالامتثال، وقد تطلب وكالة خدمات الحدود الكندية (CBSA) مستندات المصدر لاحقًا. لذا، ينبغي على البائعين الذين يشحنون بانتظام إلى المستهلكين الكنديين التخطيط لتحصيل الضرائب أو دفعها مسبقًا بموجب شروط "التسليم مع دفع الرسوم الجمركية"، بدلًا من ترك المشتري يدفع عند الاستلام، لأن الرسوم غير المتوقعة تؤدي إلى رفض الشحنات وإرجاعها.

إدارة مخاطر الائتمان، وبرنامج إعادة شراء الأصول، والتدفق النقدي: متى وكيف تدفع

منذ أن أصبح نظام إدارة التقييم والإيرادات التابع لوكالة خدمات الحدود الكندية (CARM) النظام الدائم للمحاسبة الجمركية، لم يعد السؤال يقتصر على مقدار ما تدفعه، بل يشمل أيضاً تحديد المسؤول عن الدفع وتوقيته. يحتاج كل مستورد تجاري إلى رقم عمل كندي صادر عن وكالة الإيرادات الكندية وحساب في برنامج الاستيراد والتصدير، ولم يعد بالإمكان استخدام رقم عمل وسيط جمركي للإفراج عن البضائع نيابةً عن المستورد.

لإصدار البضائع قبل دفع الرسوم والضرائب، يجب على المستورد التسجيل في برنامج الإفراج قبل الدفع (RPP) وتقديم ضمان مالي، إما كوديعة نقدية أو سند جمركي. يُحدد المبلغ بناءً على أعلى مستحقات شهرية للمستورد، شاملة ضريبة القيمة المضافة، خلال الاثني عشر شهرًا الماضية. أما المستوردون غير المسجلين في برنامج الإفراج قبل الدفع، فيجب عليهم الدفع كاملًا قبل الإفراج، مما قد يؤدي إلى احتجاز الحاوية في المحطة وفرض رسوم تخزين.

يتحمل المستورد المسجل مسؤولية جميع الرسوم والضرائب، بما في ذلك أي مبالغ إضافية يتم اكتشافها لاحقًا من خلال التحقق أو تصحيح الأخطاء. انتهى العمل ببرنامج الإعفاء الانتقالي لنظام إدارة الأصول التجارية (CARM) في 31 ديسمبر 2025، ومنذ 31 يناير 2026، أصبحت الأرصدة المتأخرة خاضعة لغرامات التأخير والفوائد. يتم تقديم المحاسبة النهائية من خلال إقرار المحاسبة التجارية في بوابة عملاء نظام إدارة الأصول التجارية (CARM)، ويواجه المستورد الذي يتأخر في السداد خطر فقدان امتيازات برنامج حماية الأصول التجارية (RPP).

بالنسبة للمستوردين الصغار والمتوسطين، يعني هذا أن ضريبة السلع والخدمات (GST) تُعدّ بندًا من بنود التدفق النقدي التي يجب إدراجها في الميزانية. فبرنامج واردات سنوي بقيمة 400,000 دولار كندي يُولّد حوالي 20,000 دولار كندي من ضريبة السلع والخدمات قبل احتساب أي رسوم جمركية أو ضرائب إضافية. ومع تسوية الحسابات شهريًا، يُمثّل المبلغ المُستحق في أي لحظة نسبةً كبيرة من رأس المال العامل. لذا، يُنصح بالتخطيط لقيمة علاوة السندات أو الوديعة، وتاريخ سداد كشف الحساب، والفترة الزمنية اللازمة قبل استرداد ضريبة السلع والخدمات كائتمان.

استرداد ضريبة السلع والخدمات: أرصدة ضريبة المدخلات ومن هم المؤهلون

إذا كنت مسجلاً في ضريبة السلع والخدمات/ضريبة المبيعات المنسقة (GST/HST) وتستورد سلعًا لاستخدامها في أنشطتك التجارية، فعادةً ما يكون من الممكن استرداد ضريبة السلع والخدمات المدفوعة عند الحدود كائتمان ضريبي مدخلات في إقرارك الضريبي الدوري. بالنسبة للمسجلين، يُعدّ بند ضريبة السلع والخدمات في الأمثلة المذكورة أعلاه مسألة توقيت، وليس تكلفة دائمة. أما غير المسجلين، مثل المستهلكين والشركات الصغيرة غير المسجلة، فلا يمكنهم استردادها، ولذلك تُعتبر الضريبة تكلفة حقيقية بالنسبة لهم.

للمطالبة، تحتاج إلى المستندات الصحيحة: سجل محاسبة وكالة خدمات الحدود الكندية (CBSA) الذي يُظهر رقم عمل المستورد، ومبلغ ضريبة السلع والخدمات، وتفاصيل الاستيراد، بالإضافة إلى إثبات الدفع. تُعدّ الأخطاء في اسم المستورد أو رقمه سببًا شائعًا لتأخير الإعفاءات الضريبية. لا يمكن للمستورد غير المقيم وغير المسجل المطالبة بأي إعفاء ضريبي إلا بعد التسجيل، وإذا كان البائع الأجنبي هو المستورد المسجل بموجب شروط التسليم مع دفع الرسوم، فإن ضريبة السلع والخدمات تُعتبر تكلفة ذلك البائع، والتي ستظهر عادةً في سعرك.

تخضع الضرائب الإقليمية لقواعدها الخاصة. ففي كيبيك، يسترد المسجلون في ضريبة المبيعات في كيبيك (QST) الضريبة من خلال وكالة الإيرادات في كيبيك (Revenu Quebec)، بينما في كولومبيا البريطانية وساسكاتشوان ومانيتوبا، لا يمكن استرداد ضريبة المبيعات الإقليمية (PST) عمومًا للسلع المستهلكة بدلًا من إعادة بيعها. استشر محاسبك لمعرفة كيفية تعامل مقاطعتك مع السلع المستوردة التي تعيد بيعها أو تستخدمها في الإنتاج أو تستهلكها.

أخطاء شائعة تزيد من تكلفة الواردات من الصين

التقليل من قيمة الفواتير أو تقسيمها

إنّ التصريح بقيمة أقل من السعر المدفوع فعلياً، أو تقسيم عملية شراء واحدة على عدة فواتير لتجنب تجاوز الحد المسموح به، هو أسرع طريقة لجذب انتباه وكالة خدمات الحدود الكندية (CBSA). وعادةً ما تتجاوز الغرامات، بالإضافة إلى الرسوم الجمركية وضريبة السلع والخدمات التي كان ينبغي دفعها، المبلغ الذي تم توفيره.

اختيار رمز التعريفة الخاطئ

غالباً ما يُقدّم الموردون رمز النظام المنسق (HS) الذي يُطابق تصنيف الصادرات الصيني، وهو مشابه للرمز الكندي في أول ستة أرقام، ولكنه يختلف بعد ذلك. تُحدّد الأرقام الأربعة الأخيرة معدل الرسوم الجمركية، وجدول الضرائب الإضافية، وما إذا كان إجراء SIMA مشمولاً، لذا فإن الرمز المنسوخ من أوراق المورد قد يكون خاطئاً بطرقٍ جوهرية.

تُعدّ أخطاء التصنيف من أكثر أنواع الأخطاء تكلفةً لأنها تتراكم. فالرمز الخاطئ يعني رسومًا جمركية خاطئة، وضريبة قيمة مضافة خاطئة، وربما ضريبة إضافية غير مستحقة، وإعادة تقييم مصحوبة بفوائد. لذا، يُنصح بمراجعة المنتج وفقًا لبيانات التعريفة الجمركية قبل الشحنة الأولى، والاحتفاظ بتفسير الخطأ في الملف.

الخلط بين مصطلحات التجارة الدولية (Incoterms) وقيمة الرسوم الجمركية

يُقدّم العديد من الموردين الصينيين أسعار CIF أو DDP. وبموجب القوانين الكندية، تُستثنى تكاليف الشحن والتأمين الدوليين عمومًا من القيمة الخاضعة للرسوم الجمركية، لذا فإنّ التصريح بسعر CIF كقيمة يُبالغ في تقدير أساس الرسوم الجمركية وضريبة السلع والخدمات. أما الخطأ المعاكس، وهو اعتبار السعر الذي يشمل رسومًا إضافية كما لو كان FOB، فقد يُقلّل من قيمته.

اطلب من موردك إظهار قيمة البضائع والشحن والتأمين كبنود منفصلة في الفاتورة التجارية. هذا التغيير البسيط يمنح الوسيط قاعدة بيانات واضحة ويحميك في حال طلبت وكالة خدمات الحدود الكندية (CBSA) الاطلاع على تفاصيل الفاتورة.

تجاهل الأصل والوثائق

تعتمد الضرائب الإضافية ورسوم برنامج حماية الواردات الخاصة (SIMA) على بلد المنشأ، ويمكن لوكالة خدمات الحدود الكندية (CBSA) التحقق من المنشأ بعد الإفراج. احتفظ بالفاتورة التجارية وقائمة التعبئة وبوليصة الشحن وسجلات إنتاج المورد لمدة ست سنوات، حيث يتحمل المستورد المسجل مسؤوليتها.

كيف تساعد شركة توب واي للشحن المستوردين الكنديين على التحكم في تكلفة الوصول إلى الميناء

منذ عام 2010، تُعدّ شركة توب واي للشحن، التي يقع مقرها الرئيسي في شنتشن بالصين، مزودًا محترفًا لحلول الخدمات اللوجستية للتجارة الإلكترونية عبر الحدود. يمتلك الفريق المؤسس خبرة تزيد عن 15 عامًا في مجال الخدمات اللوجستية الدولية والتخليص الجمركي، مع تركيز قوي على النقل بين الصين والولايات المتحدة، وتنعكس هذه الخبرة في طريقة تخطيط الشركة للشحنات المتجهة إلى كندا.

تغطي خدمات شركة توب واي للشحن كامل سلسلة التوريد اللوجستية: من النقل الأولي من المصانع الصينية ومراكز التجميع، مروراً بالتخزين في الخارج ، والتخليص الجمركي، وصولاً إلى التوصيل النهائي. وعلى الصعيد البحري، توفر الشركة خيارات شحن مرنة، تشمل حمولة حاوية كاملة (FCL) وحمولة جزئية (LCL)، من الصين إلى الموانئ الرئيسية حول العالم. وهذا يتيح للمشترين الكنديين خياراً بين حاوية مخصصة لطلبات الشراء الكبيرة، وشحنة جزئية مجمعة (LCL) للطلبات الصغيرة أو المتكررة.

يُعدّ هذا الأمر بالغ الأهمية فيما يتعلق بضريبة السلع والخدمات والرسوم الجمركية في ثلاثة جوانب. أولها التوثيق، إذ إنّ الفواتير التجارية التي تُظهر قيمة الشحن على ظهر السفينة (FOB) والشحن والتأمين بشكل منفصل، مع وصف دقيق ورموز النظام المنسق (HS)، هي ما يضمن صحة قيمة الرسوم الجمركية. ثانيها التخطيط: فالاختيار بين الشحن بالحاويات الكاملة (FCL) والشحن بالحاويات الجزئية (LCL) بناءً على تكلفة الوحدة عند الوصول بدلاً من تكلفة الحاوية، يُتيح لك اختبار الحسابات الواردة في هذه المقالة قبل مغادرة الشحنة للمصنع. ثالثها التخليص الجمركي، حيث تُساعد الخبرة في مجال الجمارك الشاحنين على إعداد بيانات جمركية سليمة، والتنسيق مع وكلاء الجمارك المرخصين الذين يُقدمون البيانات في كندا، وتجنب التأخيرات التي تُؤدي إلى رسوم التأخير والتخزين.

عند مقارنة شركات الشحن، اسأل كل شركة عن كيفية تعاملها مع رموز النظام المنسق، وما إذا كانت تُشير إلى أي ضرائب إضافية أو مخاطر تتعلق برسوم استيراد البضائع إلى كندا قبل الحجز، ومن المسؤول عن إجراءات الاستيراد إلى كندا. قد يُكلف سعر الشحن الذي يبدو أقل بـ 300 دولار كندي للحاوية الواحدة آلاف الدولارات إذا تم تصنيف البضائع بشكل خاطئ. يحصل المستوردون الذين يُشاركون أوصاف المنتجات ورموز النظام المنسق وتفاصيل الموردين مع شركة توب واي للشحن مُبكراً على صورة أوضح للتكلفة الإجمالية عند وصول البضائع إلى وجهتها النهائية.

تسلسل عملي لما قبل الشحن

ابدأ بالتصنيف. قبل دفع أي عربون، تأكد من رمز التعريفة الجمركية المكون من عشرة أرقام، وسعر الدولة الأكثر رعاية، وما إذا كان الرمز أو وصف المنتج واردًا في جدول الضرائب الإضافية أو في إجراءات قانون ضريبة السلع والخدمات. يُعدّ استخدام المواصفات الحقيقية للمورد، وليس الأسماء التسويقية، أرخص خطوة لضمان الامتثال.

بعد ذلك، قم بإنشاء نموذج التكلفة الإجمالية باستخدام الصيغة الواردة في هذه المقالة: القيمة قبل الرسوم الجمركية، بالإضافة إلى الرسوم الجمركية، بالإضافة إلى أي ضريبة إضافية أو رسوم SIMA، مضروبة في 5% لضريبة السلع والخدمات، بالإضافة إلى تكاليف الشحن والوساطة والتأمين والتسليم الداخلي. اختبر النموذج عند الحد الأعلى لنطاق الرسوم الجمركية لمعرفة مدى حساسية هامش الربح، وقرر ما إذا كنت ستكون أنت المستورد الرسمي أم أن البائع سيتولى هذا الدور.

أخيرًا، جهّز حسابك لدى نظام إدارة علاقات العملاء (CARM)، وقدّم الضمانات المالية، واحصل على تفويض الوسيط قبل إبحار السفينة، واحتفظ بملف يتضمن الفاتورة التجارية، وقائمة التعبئة، وبوليصة الشحن، وإثبات المنشأ، وأي مستندات إعفاء أو تصريح. الشحنة التي تحتوي على أوراق كاملة تُسهّل عملية التخليص الجمركي، وتُقلّل تكاليف الدفاع عنها في حال التدقيق، وتُزوّد ​​محاسبك بالمعلومات اللازمة للمطالبة بالائتمان.

خاتمة

ضريبة السلع والخدمات على الواردات من الصين بسيطة من حيث المبدأ، لكنها معقدة من حيث التطبيق. تبلغ النسبة 5% عند الحدود لمعظم السلع التجارية، مع إضافة ضرائب أخرى مثل ضريبة المبيعات المنسقة (HST) وضريبة المبيعات الإقليمية (PST) وضريبة المبيعات في كيبيك (QST) حسب المقاطعة ونوع المستورد. ما يثير استغراب الكثيرين هو الأساس الضريبي، الذي يشمل الرسوم الجمركية والضرائب الإضافية ورسوم مكافحة الإغراق، والنظام المحيط به، والذي يتضمن في عام 2026 حسابات CARM، وضمانات مالية، وعقوبات صارمة على التأخير في السداد.

تُظهر عناوين الأخبار هذا العام، بدءًا من إلغاء الضريبة الإضافية على السيارات الكهربائية بنسبة 100% وصولًا إلى فرض رسوم مكافحة الإغراق بنسبة 332.4% على أدوات المائدة المصنوعة من الألياف المقولبة، مدى سرعة تغير تكاليف الإنتاج. المستوردون الأكثر كفاءة هم من يُصنّفون البضائع أولًا، ويُقدّرون تكلفة الوصول بدقة، ويحتفظون بكامل الوثائق. نادرًا ما تكون الضرائب قابلة للتفاوض، لكن التصنيف والتقييم والتوجيه والتوقيت أمورٌ قابلة للتفاوض.

إذا كنت ترغب في الحصول على رأي ثانٍ بشأن شحنة مخططة، فيمكن لشركة Topway Shipping مراجعة مزيج منتجاتك وخطة الحاويات والوثائق قبل الحجز، بحيث يتطابق الرقم الموجود في كشف حسابك مع الرقم الموجود في جدول البيانات الخاص بك.

الأسئلة الشائعة

س: هل يتم فرض ضريبة السلع والخدمات على تكلفة الشحن لواردات من الصين؟

ج: عموماً ليس عند الحدود. لا تشمل قيمة الرسوم الجمركية في كندا الشحن الدولي والتأمين، وعادةً ما يكون النقل الدولي معفى من الرسوم. أما الخدمات الكندية المحلية مثل الوساطة والنقل بالشاحنات فهي عادةً ما تخضع للضريبة.

س: هل أدفع ضريبة المبيعات المنسقة بنسبة 13% على عملية إنزال الحاويات التجارية في أونتاريو؟

ج: عند الحدود، تقوم وكالة خدمات الحدود الكندية (CBSA) عادةً بتحصيل ضريبة السلع والخدمات الفيدرالية بنسبة 5% فقط على الواردات التجارية. أما الجزء المتعلق بالمقاطعة فيتم التعامل معه بشكل منفصل، ويعتمد ذلك على حالة تسجيلك، لذا يُرجى التأكد من ذلك مع وسيطك.

س: هل هناك حد للإعفاء من الرسوم الجمركية والضرائب على الطرود القادمة من الصين؟

ج: نعم، 20 دولارًا كنديًا للشحنات البريدية والشحنات عبر شركات التوصيل. وما يزيد عن ذلك، تُطبق الرسوم الجمركية وضريبة المبيعات. أما الحد الأعلى البالغ 40 دولارًا كنديًا و150 دولارًا كنديًا فهو مخصص لبضائع اتفاقية التجارة الحرة بين الولايات المتحدة والمكسيك (CUSMA).

س: هل يمكنني استرداد ضريبة السلع والخدمات؟

ج: إذا كنت مسجلاً في نظام ضريبة السلع والخدمات/ضريبة المبيعات المنسقة (GST/HST) وتستورد لأغراض تجارية، فيمكنك عموماً المطالبة بضريبة السلع والخدمات المدفوعة عند الاستيراد كائتمان ضريبي مدخلات. أما المستهلكون والشركات غير المسجلة فلا يمكنهم ذلك.

س: هل تنطبق الضريبة الإضافية الصينية بنسبة 25% على جميع السلع الصينية؟

ج: لا. ينطبق ذلك على منتجات الصلب والألومنيوم المدرجة في الجدول 2 من أمر الضريبة الإضافية الصينية (2024)، وقد يكون الإعفاء متاحًا حتى 31 ديسمبر 2026 للسلع والمستوردين المؤهلين.