نظام ضريبة القيمة المضافة المفتوح (OSS) مقابل نظام ضريبة القيمة المضافة المفتوح (IOSS): أي نظام ضريبة القيمة المضافة يناسب عملك فعلاً؟

 

 

المقدمة

إذا كنت تبيع سلعًا مادية لمستهلكين أوروبيين من خارج الاتحاد الأوروبي، فربما سمعتَ كلا الاختصارين يُستخدمان معًا، غالبًا من قِبل شخص يفترض أنك تعرف الفرق. يبدو أن OSS وIOSS هما نوعان مختلفان من الشيء نفسه، ولا تُساعد الأسماء في توضيح الأمر. كلاهما نظامان لضريبة القيمة المضافة، وكلاهما يسمح لك بتقديم التقارير في مكان واحد بدلًا من التسجيل في كل دولة عضو لديك عملاء فيها، وكلاهما بدأ العمل بهما في نفس اليوم، 1 يوليو 2021. ومع ذلك، فهما يحلان مشاكل مختلفة تمامًا، وقد يؤدي اختيار النظام الخاطئ إلى احتجاز طرودك في الجمارك، أو دفع العملاء رسومًا غير متوقعة عند الاستلام، أو تقديم إقرار ضريبي في دولة لم تكن مُلزمًا بالتسجيل فيها أصلًا.

تزداد أهمية هذه الخطط في النصف الثاني من عام 2026 أكثر من أي وقت مضى منذ إطلاقها. فقد ألغى الاتحاد الأوروبي إعفاءه طويل الأمد من الرسوم الجمركية على الطرود التي تقل قيمتها عن 150 يورو في 1 يوليو 2026، واستبدله برسوم ثابتة مؤقتة قدرها 3 يورو. كما وافق مجلس الاتحاد الأوروبي على إصلاح جمركي أوسع نطاقًا في 3 سبتمبر 2026، ومن المقرر أن يبدأ تطبيق رسوم مناولة جديدة على الطرود الصغيرة بحلول 1 نوفمبر 2026. لا يُغير أي من هذا آلية عمل ضريبة القيمة المضافة في إطار نظامي OSS وIOSS، ولكنه يُغير بشكل جذري اقتصاديات نماذج الشحن التي يدعمها هذان النظامان، ولذلك أصبح اختيار النظام الأنسب لعملك مسألة لوجستية بقدر ما هي مسألة ضريبية.

كُتب هذا الدليل من منظور شركات الشحن، لأن القرار يصبح واقعيًا من هذا المنظور. سنتناول فيه تفاصيل كل نظام، وكيفية تفاعل التغييرات التي ستُطبق عام ٢٠٢٦ معه، ونماذج الأعمال الأنسب لكل نظام، ومتطلبات الامتثال، والأخطاء التي تُكبّد البائعين خسائر مالية، ودور شركات الشحن مثل توب واي شيبينغ. هذه معلومات عامة وليست استشارة ضريبية، لذا يُرجى التأكد من وضعك النهائي مع مستشار ضريبة القيمة المضافة أو وسيط معتمد من IOSS قبل اتخاذ أي قرار.

الفرق الجوهري في دقيقة واحدة

أبسط طريقة للتمييز بين النظامين هي السؤال عن مكان وجود البضائع لحظة شرائها من قبل العميل. فإذا كانت البضائع لا تزال خارج الاتحاد الأوروبي، مثلاً في مستودع بمدينة شنتشن، وسيتم شحنها مباشرةً إلى المشتري في شحنة لا تتجاوز قيمتها 150 يورو، فإن نظام IOSS هو النظام المُصمم لهذه العملية. أما إذا كانت البضائع موجودة بالفعل داخل الاتحاد الأوروبي، ومخزنة في مستودع بألمانيا أو بولندا أو هولندا، وسيتم إرسالها إلى عميل في دولة عضو أخرى، فإن نظام Union OSS هو النظام المُصمم لهذه العملية. وكل ما ورد في هذه المقالة هو تفصيل لهذا التمييز.

ما يغطيه مكتب الخدمات الاستراتيجية

يشمل نظام المحطة الواحدة، أو ما يُعرف تحديدًا بنظام المحطة الواحدة للاتحاد الأوروبي، ثلاثة أنواع من التوريد: مبيعات السلع عن بُعد داخل الاتحاد الأوروبي، أي السلع المُرسلة من دولة عضو إلى مستهلك في دولة أخرى؛ والخدمات العابرة للحدود المُباعة للمستهلكين؛ وبعض التوريدات التي تتم عبر الأسواق الإلكترونية. فبدلًا من التسجيل لضريبة القيمة المضافة في كل دولة لديك عملاء فيها، تُسجل مرة واحدة فقط في دولة عضو واحدة، وتُطبق معدل ضريبة القيمة المضافة في بلد كل عميل، وتُقدم إقرارًا ضريبيًا ربع سنويًا واحدًا. ثم تقوم مصلحة الضرائب بتقسيم المبلغ وإرساله إلى الدول المُستهدفة. أما الشركات التي يقع مقرها خارج الاتحاد الأوروبي والتي تُقدم خدمات لمستهلكين داخل الاتحاد الأوروبي، فلديها نظام مماثل يُسمى نظام المحطة الواحدة لغير الاتحاد الأوروبي، والذي يتبع دورة ربع سنوية مماثلة ولكنه يقتصر على الخدمات.

بالنسبة للبائعين المقيمين في دولة عضو واحدة في الاتحاد الأوروبي، يسمح حدٌّ سنويٌّ قدره 10,000 يورو على المبيعات العابرة للحدود للمستهلكين للشركات الصغيرة بالاستمرار في تحصيل ضريبة القيمة المضافة المحلية حتى تتجاوز هذا الحد. ويرتبط هذا الحد عمومًا بتأسيس الشركة في دولة عضو واحدة، لذا لا ينبغي للبائعين من خارج الاتحاد الأوروبي الذين يحتفظون بمخزون في مستودع داخل الاتحاد الأوروبي الاعتماد عليه، وعليهم افتراض تطبيق ضريبة القيمة المضافة في بلد المقصد بدءًا من أول عملية بيع عابرة للحدود. ومن الجدير بالذكر أيضًا أن المبيعات للعملاء في نفس بلد المستودع تُعتبر مبيعات محلية، ويجب إدراجها في إقرار ضريبة القيمة المضافة المحلي وليس في إقرار ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت.

ما يغطيه نظام IOSS

تُغطي خدمة IOSS، وهي خدمة الاستيراد الشاملة، مبيعات السلع المستوردة عن بُعد من خارج الاتحاد الأوروبي في شحنات لا تتجاوز قيمتها 150 يورو. يقوم البائع بتحصيل ضريبة القيمة المضافة في بلد المقصد عند إتمام عملية الشراء، ويُبلغ عنها في إقرار IOSS الشهري، ويدفعها إلى جهة ضريبية واحدة. بعد ذلك، يُرسل البائع رقم IOSS إلى شركة الشحن، وتدخل الشحنة إلى الاتحاد الأوروبي دون تحصيل ضريبة القيمة المضافة على الحدود. تطلع الجمارك على الرقم في البيان الجمركي، وتعتبر ضريبة القيمة المضافة مدفوعة مسبقًا، وتُفرج عن الشحنة بإجراءات مُبسطة.

التسجيل اختياري، ولكن باستثناءات محدودة للدول التي تربطها اتفاقية مساعدة متبادلة بشأن ضريبة القيمة المضافة مع الاتحاد الأوروبي، يتعين على البائع من خارج الاتحاد الأوروبي تعيين وسيط معتمد في الاتحاد الأوروبي للتسجيل وتقديم الإقرارات الضريبية نيابةً عنه. يتحمل هذا الوسيط المسؤولية المشتركة عن ضريبة القيمة المضافة، وهذا أحد الأسباب التي تدفع الموردين الموثوقين إلى طرح العديد من الأسئلة قبل التعامل معك. تُستثنى السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية، مثل الكحول والتبغ، وأي شحنة تزيد قيمتها عن 150 يورو تقع خارج نطاق هذا النظام، وبالتالي تخضع لضريبة القيمة المضافة العادية على الواردات والإجراءات الجمركية الكاملة.

لماذا يُكلّف البائعون أنفسهم عناء ذلك؟ لأنه بدون نظام IOSS، تُجبى ضريبة القيمة المضافة على الواردات عند وصول الطرد، عادةً من المُستلم عند باب المنزل، بالإضافة إلى رسوم إدارية يفرضها مُشغّل البريد أو شركة الشحن. يرفض العملاء هذه الطرود، أو يشتكون، أو يطالبون باسترداد أموالهم، ويتحمّل البائع الخسارة. يُعدّ نظام IOSS في جوهره حلاً مؤقتاً لمشكلة وقت التسليم، حيث يُركّز على إتمام عملية الشراء.

المخططان جنباً إلى جنب

الميزات	iOS	اتحاد OSS	خدمات الدعم المفتوح غير النقابية
ما يغطيه	مبيعات السلع المستوردة عن بعد بين الشركات والمستهلكين في شحنات تصل قيمتها إلى 150 يورو	مبيعات السلع عن بعد داخل الاتحاد الأوروبي، وخدمات التجارة بين الشركات والمستهلكين عبر الحدود، وبعض إمدادات السوق	خدمات B2C التي تقدمها شركات من خارج الاتحاد الأوروبي للمستهلكين في الاتحاد الأوروبي
مكان وجود البضائع عند بيعها	خارج الاتحاد الأوروبي، يتم الشحن مباشرة إلى المشتري	موجودة بالفعل داخل الاتحاد الأوروبي، تم إرسالها من دولة عضو إلى أخرى	غير قابل للتطبيق
تردد العودة	شهري	فصلي	فصلي
وسيط للبائعين من خارج الاتحاد الأوروبي	مطلوب في معظم الحالات	مطلوب للبائعين من خارج الاتحاد الأوروبي في معظم الحالات	غير مطلوب
الحد الأقصى للقيمة	150 يورو لكل شحنة	لا شيء، لكن عتبة الـ 10,000 يورو تفيد البائعين المقيمين في الاتحاد الأوروبي فقط	بدون سلوفان
خصم ضريبة القيمة المضافة المدخلة من خلال الإقرار الضريبي	لا	لا	لا

 

لاحظ أن أياً من هذه الطرق الثلاث لا يسمح لك بخصم ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على مشترياتك الشخصية من خلال الإقرار الضريبي نفسه. يجب استرداد هذه الضريبة من خلال إقرارات ضريبة القيمة المضافة المحلية أو إجراءات الاسترداد، وهي نقطة قد تُفاجئ العديد من المسجلين الجدد، ويُنصح بمناقشتها مع مستشارك الضريبي في وقت مبكر.

ما الذي تغير في عام 2026، ولماذا يُعدّ ذلك أكثر أهمية من قواعد ضريبة القيمة المضافة؟

من المفاهيم الخاطئة الشائعة هذا العام الاعتقاد بأن إصلاح الجمارك قد غيّر نظام IOSS. هذا غير صحيح. فالرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة ضريبتان مختلفتان تُجبى بموجب قوانين مختلفة، ويظل نظام IOSS آلية لضريبة القيمة المضافة. لم تُغيّر تعديلات يوليو 2026 شيئًا في ضريبة القيمة المضافة التي تفرضها أو تُبلغ عنها أو تدفعها. ما تغيّر هو كل ما يتعلق به: الرسوم المفروضة على طرودك، والبيانات التي تطلبها الجمارك، والرسوم التي ستُفرض في الخريف.

الرسوم المؤقتة البالغة 3 يورو

عقب قرار وزراء مالية الاتحاد الأوروبي الصادر في 12 ديسمبر/كانون الأول 2025، فُرضت رسوم جمركية ثابتة مؤقتة قدرها 3 يورو اعتبارًا من 1 يوليو/تموز 2026 على الطرود منخفضة القيمة المباعة لمستهلكي الاتحاد الأوروبي في شحنات تصل قيمتها إلى 150 يورو. تُفرض الرسوم على أساس فئة السلعة، أي على أساس البند الجمركي الفرعي في الطرد وليس على أساس الطرد نفسه. فعلى سبيل المثال، يُفرض على طرد يحتوي على قميص واحد رسوم جمركية قدرها 3 يورو. أما طرد يحتوي على قميص وغطاء هاتف وسماعات رأس، فيحتوي على ثلاث فئات مختلفة، ويُفرض عليه رسوم جمركية قدرها 9 يورو. وذكرت وكالة رويترز أن هذا الإجراء يهدف إلى الحد من تدفق الطرود الرخيصة من منصات التجارة الإلكترونية الصينية، إلا أن الرسوم تُطبق على أي بائع من خارج الاتحاد الأوروبي يشحن بضائعه إلى دول الاتحاد.

فيما يخص التحصيل، تشير الإرشادات الموجزة من مزودي خدمة IOSS إلى أن شركة النقل أو وسيط الجمارك يدفع الرسوم الجمركية للجمارك ثم يُصدر فاتورة للتاجر. ولا يتم إدراج هذه الرسوم في إقرار IOSS الخاص بك. يمكنك تحمل التكلفة، أو إضافتها إلى أسعارك، أو استردادها من العملاء عند الدفع. تختلف المصادر قليلاً حول كيفية تعامل الرسوم الثابتة مع الطرود التي لا تستخدم IOSS، حيث يصفها البعض بأنها مرتبطة بالشحنات التي تتم تسويتها عبر IOSS، بينما يشير آخرون إلى أن الرسوم الجمركية القياسية قد تُطبق على الطرود الأخرى منخفضة القيمة، لذا استفسر من وسيطك عن كيفية معالجة شحناتك بالتحديد.

صُممت الرسوم الجمركية البالغة 3 يورو كإجراء مؤقت وليس كغاية نهائية. ويتوقع الاتحاد الأوروبي استبدالها برسوم جمركية قياسية في عام 2028، بمجرد جاهزية بنيته التحتية الجديدة لبيانات الجمارك، مع العلم أن هذا الإجراء المؤقت قد يستمر لفترة أطول في حال تأخر هذا النظام.

رسوم المناولة ومعرفات المنتج

في 3 سبتمبر 2026، وافق المجلس نهائيًا على الإصلاح الجمركي الشامل. بالنسبة لمرسلي الطرود، يتمثل البند الرئيسي في رسوم مناولة على مستوى الاتحاد الأوروبي على طرود التجارة الإلكترونية الصغيرة، والتي يجب على الدول الأعضاء البدء في تطبيقها في موعد أقصاه 1 نوفمبر 2026. تحدد المفوضية الأوروبية المبلغ، ولم يتم تأكيد أي رقم نهائي حتى وقت كتابة هذا التقرير. تشير تعليقات القطاع إلى حوالي 2 يورو، وهو ما يتوافق مع اقتراح المفوضية السابق والرسوم الوطنية التي تم تطبيقها أو المقرر تطبيقها بالفعل في دول مثل رومانيا وإيطاليا وفرنسا، ولكن هذا مجرد تقدير وليس سعرًا رسميًا، لذا تجنب تضمينه في أسعارك حتى يتم نشره.

إلى جانب الرسوم، يصبح إدخال مُعرّفات المنتجات إلزاميًا في بيانات الجمارك للمبيعات عن بُعد اعتبارًا من التاريخ نفسه. عمليًا، يعني ذلك إدخال رموز تعريف المنتجات (SKUs) أو أرقام قطع الغيار من الشركة المصنّعة أو الرموز الشريطية المرفقة بكل سطر في البيان الجمركي. سيجد البائعون الذين يشحنون بأوصاف غامضة مثل "هدية" أو "إكسسوارات" أن طرودهم تُصرّف ببطء أكبر وتكلف أكثر لإصلاحها.

يجعل هذا الإصلاح المنصات غير الأوروبية هي المستورد الفعلي للسلع التي تبيعها في الاتحاد الأوروبي، ويفرض غرامات تصل إلى 6% من قيمة الاستيراد السنوية في حال المخالفات الجسيمة. إذا كنت تبيع عبر منصة إلكترونية، فإن المزيد من المسؤولية ينتقل إلى المنصة، وستُحمّلك المنصة مسؤولية بياناتك.

لمحة عامة عن التواريخ الرئيسية

التاريخ	ما يحدث
1 يوليو 2021	إطلاق نظامي OSS وIOSS، وانتهاء الإعفاء القديم من ضريبة القيمة المضافة للواردات ذات القيمة المنخفضة جدًا
12 ديسمبر 2025	وافق وزراء مالية الاتحاد الأوروبي على فرض رسوم مؤقتة قدرها 3 يورو على الطرود منخفضة القيمة.
1 يوليو 2026	تم إلغاء الإعفاء من الرسوم الجمركية البالغ 150 يورو، وبدأ تطبيق الرسوم المؤقتة البالغة 3 يورو لكل فئة من السلع.
3 سبتمبر 2026	يمنح المجلس الموافقة النهائية على الإصلاح الجمركي الأوسع نطاقاً
1 نوفمبر 2026	سيتم تطبيق رسوم معالجة على مستوى الاتحاد الأوروبي، وسيتم تحديد المبلغ من قبل المفوضية، وستصبح معرفات المنتجات إلزامية.
2028	من المتوقع أن تحل الرسوم الجمركية القياسية محل الرسوم المؤقتة، وذلك تبعاً لمدى جاهزية النظام الجمركي الجديد للاتحاد الأوروبي

 

اقرأ الجدول كتحذير بشأن اتجاه السير. كل تغيير منذ عام 2021 دفع البائعين عبر الحدود نحو بيانات أفضل، وتصريحات أكثر دقة، وتكلفة أعلى لكل طرد صغير.

أي خطة تناسب نموذج عملك

لا توجد طريقة شحن أفضل بشكل مطلق، بل توجد طريقة تناسب حركة بضائعك بشكل أفضل. فيما يلي أكثر خمس طرق شحن شيوعًا بين البائعين الذين يشحنون من الصين إلى أوروبا.

شحن مباشر من الصين في طرود صغيرة

إذا كان نموذج عملك يعتمد على دروبشيبينغ أو علامة تجارية صغيرة الحجم تبيع مباشرةً للمستهلكين وترسل طلبات فردية من الصين جوًا أو عبر البريد، فإن نظام IOSS هو الخيار الأمثل في أغلب الأحيان. عادةً ما تكون قيمة الطلبات أقل بكثير من 150 يورو، والمخزون موجود خارج الاتحاد الأوروبي، ويتوقع العملاء عدم دفع أي رسوم إضافية عند التسليم. بدون نظام IOSS، تُعرّض كل طرد لخطر فرض ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد بالإضافة إلى رسوم إدارية لشركة الشحن عند الاستلام، وهذه التجربة تُقلّل بشكل كبير من فرص تكرار عمليات الشراء.

هناك شرطان أساسيان. أولاً، يتم اختبار حد الـ 150 يورو لكل شحنة على حدة. فإذا اشترى عميل عدة سلع بقيمة إجمالية 180 يورو وقمت بشحنها كطرد واحد، فلن تتمكن من استخدام نظام IOSS لهذه الشحنة. قد يفكر بعض البائعين في تقسيم هذه الطلبات إلى طرود منفصلة، ​​ولكن هذا التقسيم لمجرد البقاء ضمن الحد المسموح به قد يثير الشكوك، لذا يُنصح باستشارة وسيطك قبل إضافته إلى نظام تنفيذ الطلبات.

ثانيًا، تغيرت المعطيات الاقتصادية في الأول من يوليو. ففرض ضريبة ثابتة قدرها 3 يورو على ملحق سعره 12 يورو يمثل ربع سعر البيع، وتُضاف رسوم مناولة متوقعة. بالنسبة للبائعين ذوي متوسط ​​قيمة الطلبات المنخفضة جدًا، لم يعد نظام ضريبة القيمة المضافة هو المسألة الرئيسية. بل أصبح مزيج المنتجات، وتجميع المنتجات، والحد الأدنى لحجم سلة المشتريات عوامل لا تقل أهمية.

تخزين البضائع في مستودع تابع للاتحاد الأوروبي

بمجرد أن تبرر الكميات ذلك، يتجه العديد من البائعين إلى البيع بالجملة. تُنقل البضائع بحراً في حاويات كاملة أو جزئية، وتُجرى لها عملية التخليص الجمركي مرة واحدة كاستيراد تجاري، ثم تُشحن الطلبات محلياً أو عبر الحدود من مستودع داخل الاتحاد الأوروبي. بالنسبة لهذه التدفقات، لا يُعد نظام IOSS ذا صلة، لأن البضائع لا تُستورد طرداً طرداً. ما يهم بدلاً من ذلك هو التسجيل المحلي لضريبة القيمة المضافة في البلد الذي تُخزن فيه البضائع، وبالنسبة للمبيعات عبر الحدود للمستهلكين في الدول الأعضاء الأخرى، نظام الاتحاد الأوروبي OSS.

يُغيّر هذا النموذج أيضًا من وضع الرسوم الجمركية. تُحسب الرسوم على الواردات بالجملة وفقًا لسعر التعريفة الجمركية المطبق على القيمة المُعلنة، وبالنسبة للعديد من فئات المنتجات ذات الرسوم الجمركية المنخفضة أو المعدومة، قد تكون تكلفة الوحدة أقل من دفع 3 يورو ثابتة على كل طرد صغير. يعتمد الجواب كليًا على رموز التعريفة الجمركية وقيم الوحدات، لذا يُنصح بحساب الرسوم لكل منتج على حدة بدلًا من افتراض أن الواردات بالجملة هي الأفضل دائمًا.

هنا تبرز أهمية سلسلة التوريد اللوجستية. خدمات الشحن البحري الكاملة والجزئية من شركة توب واي للشحن من الصين، بالإضافة إلى خدمات التخليص الجمركي والتخزين الخارجي، مصممة خصيصًا لهذه المرحلة من التسليم، لضمان اتساق البضائع والوثائق وسجلات المخزون من المصنع إلى باب العميل. هذه السجلات المتسقة هي ما يُسهّل عملية ضريبة القيمة المضافة لاحقًا.

تشغيل كلا النموذجين في وقت واحد

ينتهي المطاف بمعظم البائعين الناضجين إلى نظام هجين. تُخزّن المنتجات الأكثر مبيعًا في الاتحاد الأوروبي لتسليمها بسرعة، بينما تُشحن المنتجات الأقل مبيعًا مباشرةً من الصين بموجب نظام IOSS. وهذا يعني امتلاك رقم IOSS، وتسجيل OSS في الاتحاد الأوروبي، ورقم ضريبة القيمة المضافة محلي واحد أو أكثر في الوقت نفسه، ولكل منها إقرار ضريبي خاص به وموعد نهائي محدد.

يكمن الخطر التشغيلي في التوجيه. لا يُمكن استخدام نظام IOSS إلا للبضائع المشحونة من خارج الاتحاد الأوروبي، بينما لا يُمكن استخدام نظام OSS إلا للبضائع المشحونة من داخله، لذا يجب أن يعرف نظام إدارة الطلبات لديكم من أي مخزون ينتمي كل بند. يؤدي خطأ واحد في تصنيف الطلب، مثل إدراج بند مخزن في الاتحاد الأوروبي ضمن نظام IOSS، إلى عدم تطابق في التقارير يصعب تصحيحه.

للحفاظ على نموذج هجين منظم، يُنصح عمليًا بتخصيص سمة "مصدر الشحن" لكل وحدة تخزين (SKU) في متجرك أو نظام تخطيط موارد المؤسسات (ERP)، بحيث ترث عملية الدفع والفاتورة وملصق الشحن نفس المصدر. وبذلك، يصبح إعداد التقارير مجرد تصفية حسب المصدر بدلًا من إعادة بنائه من سجلات الشحن في نهاية الشهر. عادةً ما يلجأ البائعون الذين يتجاهلون هذه الخطوة إلى المطابقة اليدوية، وهي العملية التي قد تتسبب في أخطاء مكلفة.

البيع عبر الأسواق الإلكترونية

بموجب قواعد ضريبة القيمة المضافة، تُعامل منصة البيع الإلكتروني التي تُسهّل بيع السلع المستوردة عن بُعد بقيمة 150 يورو أو أقل، كمورد وتتحمل التزامات ضريبة القيمة المضافة لتلك المبيعات، عادةً بموجب رقم IOSS خاص بها. في هذه الحالة، لا تحتاج عمومًا إلى تسجيل IOSS خاص بك لطلبات منصة البيع الإلكتروني. وينطبق منطق المورد المُفترض نفسه عندما تُسهّل منصة البيع الإلكتروني مبيعات سلع مُخزّنة بالفعل في الاتحاد الأوروبي من قِبل بائعين من خارج الاتحاد الأوروبي.

المشكلة تكمن في أن العديد من البائعين في السوق الإلكترونية يديرون متاجرهم الإلكترونية الخاصة، وبالتالي تقع مسؤولية معالجة الطلبات الواردة من تلك المتاجر على عاتقك. غالبًا ما يكتشف البائعون ذلك بعد احتجاز طرد من موقعهم من قبل الجمارك. لذا، تحقق من كل قناة بيع على حدة، ولا تفترض أن تغطية السوق الإلكترونية تشمل طلباتك المستقلة.

بيع الخدمات للمستهلكين في الاتحاد الأوروبي

إذا كان جزء من نشاطك التجاري يبيع خدمات رقمية أو خدمات أخرى موجهة للمستهلكين في الاتحاد الأوروبي، فإن نظام دعم الخدمات المفتوحة (IOSS) ونظام دعم الخدمات المفتوحة للاتحاد الأوروبي (Union OSS) ليسا مناسبين. أما الشركات غير الأعضاء في الاتحاد الأوروبي في هذه الحالة، فتعتمد على نظام دعم الخدمات المفتوحة لغير الأعضاء في الاتحاد الأوروبي (Non-Union OSS). وقد ذُكر هذا النظام هنا تحديدًا حتى لا يخلط البائعون المتخصصون في الشحن بينه وبين نظامي دعم السلع المذكورين أعلاه.

مصفوفة القرار السريع

نموذج العمل	مكان وجود البضائع عند بيعها	مخطط نموذجي	ماذا تريد ان تشاهد
الشحن المباشر أو الطرود الصغيرة مباشرة من الصين	خارج الاتحاد الأوروبي	iOS	حد أقصى 150 يورو لكل شحنة، ورسوم جمركية 3 يورو، ورسوم مناولة
استيراد بالجملة إلى مستودع في الاتحاد الأوروبي	داخل الاتحاد الأوروبي	التسجيل المحلي لضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى نظام دعم المبيعات عبر الحدود (Union OSS)	رموز التعريفة الجمركية، استرداد ضريبة القيمة المضافة على الواردات، سجلات المخزون
هجين من كليهما	يبلغ قطر كلاً من	IOSS بالإضافة إلى Union OSS بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة المحلية	توجيه كل طلب إلى مجموعة المخزون المناسبة
السوق فقط	يعتمد على المنصة	غالباً ما يتم التعامل معها من قبل المنصة كمورد معتمد	قواعد منفصلة لطلبات متجرك الإلكتروني
خدمات B2C	غير قابل للتطبيق	خدمات الدعم المفتوح غير النقابية	تقديم التقارير ربع السنوية، لا حاجة إلى وسيط

 

التكلفة والتدفق النقدي: التكلفة الحقيقية للمخططات

لا تتطلب هذه البرامج أي رسوم للانضمام، وضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة يتحملها العميل في نهاية المطاف. أما التكاليف الحقيقية فتتمثل في أمور أخرى: رسوم الوساطة لشركة IOSS، وأجور المحاسبين لإعداد الإقرارات الضريبية، والرسوم الجمركية على الطرود، وتأثير تحصيل الضريبة قبل دفعها على التدفق النقدي.

فيما يخص التدفق النقدي، يعمل نظام IOSS لصالحك. إذ تقوم بتحصيل ضريبة القيمة المضافة عند الدفع وتُعيدها في إقرار ضريبي شهري، ما يعني احتفاظك بأموال العملاء لبضعة أسابيع. أما نظام Union OSS فيعمل بنظام ربع سنوي، ما يعني إمكانية احتفاظك بالأموال لفترة أطول. بدون نظام IOSS، يدفع الناقل ضريبة القيمة المضافة على الواردات مقدمًا ويستردها من المستلم أو منك، وعادةً ما يصاحب ذلك رسوم إدارية.

تُعدّ الرسوم الجمركية البند الأكبر في التكاليف عام 2026. يوضح الجدول أدناه كيفية تغير الرسوم الجمركية المؤقتة البالغة 3 يورو تبعًا لتنوع محتويات السلة، بالإضافة إلى عمود توضيحي لرسوم المناولة التي يُتوقع على نطاق واسع أن تبلغ حوالي 2 يورو، ولكن لم يتم تأكيدها رسميًا. يُرجى اعتبار العمود الأخير بمثابة سيناريو تخطيطي وليس عرض سعر، مع ملاحظة أن القواعد النهائية قد تُطبق الرسوم على كل سلعة أو على كل بند من بنود التصريح الجمركي.

محتويات الطرود	فئات العناصر	رسوم مؤقتة بقيمة 3 يورو	سيناريو برسوم قدرها 2 يورو
نوع واحد من المنتجات، مثل قميص واحد	1	€3	€5
تي شيرت وغطاء هاتف	2	€6	€10
تيشيرت، وغطاء هاتف، وسماعات رأس	3	€9	€15

 

بضع دقائق مع هذا الجدول تُغير طريقة تفكير العديد من البائعين بشأن حزم المنتجات. وحدتان من نفس المنتج في طرد واحد تُصنفان ضمن فئة واحدة وتخضعان للرسوم الجمركية مرة واحدة، بينما سلة مختلطة من ملحقات غير مترابطة تُضاعف الرسوم. هذا يُشجع على بناء حزم حول فئة واحدة وتحديد حد أدنى لقيمة الطلب للحفاظ على حصة الرسوم الجمركية للسلة معقولة.

هناك ثلاث طرق رئيسية للتعامل مع الرسوم الجمركية تجاريًا. يمكنك تحملها وقبول هامش ربح أقل على المنتجات منخفضة السعر، وهو حل مناسب فقط للمنتجات ذات هوامش الربح الإجمالية الجيدة. يمكنك دمجها في أسعار منتجاتك، مما يُبسط عملية الدفع ولكنه يجعل أسعارك تبدو أغلى قليلًا مقارنةً بالمنافسين المحليين. أو يمكنك عرضها كبند منفصل عند الدفع، وهو حل شفاف ولكنه قد يزيد من معدل التخلي عن سلة التسوق إذا شعر العملاء بأنهم يدفعون مبالغ إضافية غير ضرورية. ينتهي المطاف بمعظم البائعين الذين نتحدث معهم إلى اتباع مزيج من هذه الطرق، حيث يتحملون التكلفة على المنتجات الرئيسية ويضيفونها إلى أسعار الإكسسوارات ذات هامش الربح المنخفض، ومن الأفضل تجربة الحلول المناسبة بدلًا من التخمين.

لا تنسَ التكلفة غير المُدرجة في الفاتورة الجمركية. ولأن كلا الإقرارين لا يسمحان لك بخصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة مُسبقًا، فستسترد عادةً ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على الواردات بالجملة والمشتريات المحلية من خلال إقرارات ضريبة القيمة المضافة المحلية أو من خلال إجراءات الاسترداد. يعتمد جدوى ذلك على حجم المبيعات، ولكن ينبغي أن يكون جزءًا من نموذج عملك منذ البداية.

عبء العمل المتعلق بالامتثال: ما الذي توافق عليه؟

يُعدّ التسجيل أبرز ما يُميّز النظامين عمليًا. يبدأ نظام IOSS للبائعين من خارج الاتحاد الأوروبي عادةً باختيار وسيط، يتولى بدوره تقديم طلب الحصول على الرقم في إحدى الدول الأعضاء نيابةً عنك. أما نظام Union OSS للبائعين من خارج الاتحاد الأوروبي الذين يمتلكون بضائع في الاتحاد الأوروبي، فيبدأ من الدولة العضو التي تُشحن إليها البضائع، ويتزامن عادةً مع تسجيل ضريبة القيمة المضافة المحلية هناك. يستغرق كلا النظامين بضعة أسابيع، ولا يُنصح بتأجيل أيٍّ منهما إلى الأسبوع الذي يسبق موسم الذروة.

بعد التسجيل، يصبح الالتزام بالمواعيد هو الأهم. تُقدّم إقرارات نظام IOSS شهريًا، بينما تُقدّم إقرارات نظام OSS ربع سنويًا. ويجب تقديم كلا النظامين بحلول نهاية الشهر التالي للفترة التي يغطيانها، ويُستحق الدفع في نفس الموعد. يؤدي تجاوز المواعيد النهائية إلى فرض غرامات، وفي أسوأ الأحوال، إلى الاستبعاد من النظام، وهو ما يعني بالنسبة لبائع IOSS العودة إلى تحصيل ضريبة القيمة المضافة من العملاء مباشرةً، وبالتالي استياء العملاء.

مخطط	فترة العودة	تاريخ الاستحقاق	السجلات النموذجية التي يجب الاحتفاظ بها
iOS	شهري	نهاية الشهر التالي	الطلبات، الوجهة، معدل ضريبة القيمة المضافة، قيمة الشحنة، إثبات التسليم والدفع
اتحاد OSS	فصلي	نهاية الشهر الذي يلي الربع	بيانات الطلبات، والشحن، وبلد الوجهة، ونسبة ضريبة القيمة المضافة، والدفع، والإرجاع
خدمات الدعم المفتوح غير النقابية	فصلي	نهاية الشهر الذي يلي الربع	نوع الخدمة، وإثبات موقع العميل، ومعدل ضريبة القيمة المضافة، وبيانات الدفع

 

يُعدّ اختيار وسيط قرارًا يستحقّ وقتًا أطول ممّا يُخصّصه له معظم البائعين. نظرًا لأنّ الوسيط يتحمّل مسؤولية مشتركة عن ضريبة القيمة المضافة التي تُبلّغ عنها، فإنّ المورّدين الجيدين سيسألون عن منتجاتك وحجم مبيعاتك ولوجستياتك قبل قبولك، وسيتوقعون بيانات دقيقة وفي الوقت المناسب شهريًا. اسأل عن كيفية تعاملهم مع التصحيحات، وماذا يحدث في حال تجاوزت الموعد النهائي لتقديم البيانات، وما إذا كان بإمكانهم دعم كلٍّ من نظامي IOSS وOSS في حال تغيّر نموذج عملك، ومدى سرعة استجابتهم خلال موسم الذروة. إنّ الرسوم الشهرية المنخفضة لا تُعدّ قيمةً مُجدية إذا كان المورّد بطيئًا في تقديم البيانات أو يصعب الوصول إليه عندما تُثير الجمارك استفسارًا حول رقمك.

يستحق حفظ السجلات فقرة خاصة به. ففي كلا النظامين، يجب الاحتفاظ بالسجلات لمدة عشر سنوات وتقديمها إلى السلطات الضريبية عند الطلب. ويشمل ذلك بيانات الطلبات، ونسبة ضريبة القيمة المضافة المطبقة، وموقع العميل، وإثبات التسليم. عادةً ما يتمكن البائعون الذين يديرون أعمالهم من خلال منصة تصدير واحدة على Shopify أو WooCommerce من التعامل مع الأمر، لكن أولئك الذين يديرون عدة أسواق ومستودعات يحتاجون إلى نظام بيانات متكامل.

تُعدّ الإقرارات الضريبية باليورو. إذا كنت تبيع بعملات أخرى، فتوقع التحويل باستخدام سعر صرف البنك المركزي الأوروبي لليوم الأخير من فترة التقرير، واطلب من محاسبك تأكيد التفاصيل الخاصة بإعداداتك. تتم معالجة التصحيحات والمبالغ المستردة من خلال إقرارات لاحقة، لذا فإن عملية استرداد سلسة عند الدفع توفر وقتًا ثمينًا عند تقديم الإقرار.

الأخطاء الأكثر شيوعاً في الشحنات العابرة للحدود

الخطأ الأكثر شيوعًا في نظام IOSS هو أبسطها: عدم وصول الرقم إلى الجمارك. يقوم البائع بالتسجيل، ويحصل على ضريبة القيمة المضافة عند الدفع، ثم يشحن عبر شركة نقل لم تحصل على رقم IOSS أو أدخلته في خانة خاطئة من البيان الجمركي. والنتيجة هي فرض ضريبة القيمة المضافة مرة أخرى على الحدود، واستياء العميل، وسداد البائع لنفس الضريبة مسبقًا. تأكد من مسار الرقم مع كل طرد، على كل شركة نقل، وفي كل مسار.

الخطأ الثاني هو تجاهل حد الـ 150 يورو. غالبًا ما يكتشف البائعون الذين يقدمون عروضًا ترويجية مثل "اشترِ ثلاثة واحصل على واحد مجانًا" أن سلة مشتريات كانت ضمن هذا الحد قد تجاوزته. لم تعد هذه الشحنات مؤهلة لنظام IOSS، وتخضع لضريبة القيمة المضافة العادية على الواردات وإجراءات التخليص الجمركي الكاملة. يجب أن تعكس قواعد سلة التسوق ومنطق طريقة الشحن هذا الحد بدلًا من تركه للصدفة.

ثمة خطأ آخر ذو صلة وأكثر خطورة، وهو التصريح بقيمة لا تتطابق مع القيمة الحقيقية. قد يبدو التصريح بقيمة أقل من القيمة الحقيقية للشحنة، بهدف تقليلها عن 150 يورو أو تخفيض الرسوم الجمركية، غير ضار عند التعامل مع شحنة واحدة، إلا أن بيانات الجمارك تُقارن ببيانات المنصة وبيانات الدفع، وعقوبات الإصلاح تستهدف هذا السلوك تحديدًا. يجب أن تتطابق قيمة المعاملة مع ما دفعه العميل فعليًا، وأن تكون ضريبة القيمة المضافة المفروضة عند الدفع متوافقة مع القيمة المذكورة في التصريح.

ثمّة التباس في النظام. فالبائعون الذين لديهم مخزون في الاتحاد الأوروبي يستخدمون أحيانًا رقم IOSS الخاص بهم للسلع المشحونة من مستودع في الاتحاد الأوروبي، أو يفترضون أن تسجيلهم في نظام OSS الاتحادي يغطي الطرود القادمة مباشرة من الصين. كلا الأمرين غير صحيح. يعتمد النظام على منشأ الشحنة، وليس على تفضيل البائع.

وأخيرًا، بيانات المنتجات المبهمة. مع إلزامية إدخال مُعرّفات المنتجات في بيانات الجمارك اعتبارًا من 1 نوفمبر 2026، لم تعد الأوصاف العامة ونقص رموز المنتجات مجرد عائق بسيط، بل أصبحت تُبطئ عملية التخليص الجمركي، وتجذب عمليات التفتيش، وتُصعّب تصنيف البضائع تحت البند الجمركي الصحيح، مما يؤثر بشكل مباشر على مقدار الرسوم الجمركية المفروضة على كل طرد.

دور وكيل الشحن: كيف تساعد شركة توب واي للشحن

تُعدّ أنظمة ضريبة القيمة المضافة جزءًا من إدارة الضرائب، لكن نجاحها يعتمد على بيانات الخدمات اللوجستية. فقيمة الفاتورة، وتصنيف التعريفة الجمركية، ورقم نظام معلومات الخدمات اللوجستية (IOSS) في الحقل الصحيح، والتوافق بين المستندات التجارية والبيانات الجمركية، كلها أمور تنبع من عملية الشحن، وهي أمور يتعامل معها وكيل الشحن الجيد يوميًا.

منذ عام ٢٠١٠، تُعدّ شركة توب واي للشحن، ومقرها شنتشن بالصين، مزودًا محترفًا لحلول الخدمات اللوجستية للتجارة الإلكترونية عبر الحدود. يمتلك فريقنا المؤسس خبرة تزيد عن ١٥ عامًا في مجال الخدمات اللوجستية الدولية والتخليص الجمركي، مع تركيز قوي على النقل بين الصين والولايات المتحدة. تشمل خدماتنا سلسلة التوريد اللوجستية بأكملها، بدءًا من النقل الأولي، مرورًا بالتخزين في الخارج، والتخليص الجمركي، وصولًا إلى التوصيل النهائي. كما نقدم خدمات شحن بحري مرنة، سواءً كانت حمولة حاوية كاملة أو جزئية، من الصين إلى الموانئ الرئيسية حول العالم.

بالنسبة للبائعين الذين يشحنون مباشرةً إلى المستهلكين، تكمن القيمة المضافة التي نقدمها في بيانات شحن دقيقة وتسليم موثوق. فالفواتير التجارية الواضحة، ووصف المنتجات الدقيق، والقيم الثابتة، تُسهّل على رقم IOSS الخاص بك ومعرّفات المنتجات الجديدة أداء وظيفتها، كما أن التسليم الموثوق به في المرحلة الأخيرة يضمن تجربة التسليم مع دفع الرسوم الجمركية التي يتوقعها عملاؤك.

بالنسبة للبائعين الذين يتجهون نحو تخزين منتجاتهم في أوروبا، تتيح لهم خدمات الشحن البحري المرنة (حاويات كاملة وجزئية) اختبار الطلب بكميات أصغر قبل الالتزام بشحن الحاويات الكاملة. وبالإضافة إلى خدمات التخليص الجمركي ودعم التخزين في الخارج، يضمن ذلك سلسلة توريد متسقة من المصنع إلى رفوف المتاجر، بالإضافة إلى سجلات المخزون التي سيطلبها مستشار ضريبة القيمة المضافة لاحقًا.

سيدرك البائعون الذين سبق لهم التعامل مع التغييرات التي طرأت على الواردات منخفضة القيمة على خط الصين-الولايات المتحدة النمط السائد في أوروبا: انخفاض العتبات، وارتفاع متطلبات البيانات، والفائزون هم من يدمجون الامتثال كجزء لا يتجزأ من سلسلة التوريد، لا مجرد أمر ثانوي. نحن شركة لوجستية وليست مستشارًا ضريبيًا، لذا فإن أفضل حل هو الجمع بين وكيل شحن وخبير مؤهل في ضريبة القيمة المضافة أو وسيط معتمد من IOSS، حيث يقوم كل منهما بما يتقنه.

طريقة عملية لاتخاذ القرار

ابدأ بتحديد مواقع منتجاتك الفعلية عند قيام العملاء بالشراء. إذا كانت النتيجة واحدة تقريبًا في جميع الطلبات، فسيكون اختيار نظام التخزين واضحًا في الغالب. أما إذا كانت النتائج مختلطة، فحدد أي مخزون يخدم أي منتج، واجعل نظام الطلبات يطبق هذا التوزيع.

بعد ذلك، قارن متوسط ​​قيمة طلباتك وتشكيلة منتجاتك بالرسوم الجديدة والرسوم المتوقعة. فالبائع الذي يبلغ متوسط ​​قيمة سلة مشترياته 60 يورو في فئة واحدة، والبائع الذي يبلغ متوسط ​​قيمة سلة مشترياته 12 يورو من الإكسسوارات المتنوعة، يواجهان وضعًا اقتصاديًا مختلفًا تمامًا في ظل نفس النظام. أحيانًا لا يكمن الحل الأمثل في تغيير نظام ضريبة القيمة المضافة، بل في تغيير تشكيلة المنتجات أو نموذج الشحن.

ثم قارن شركاءك اللوجستيين بالخريطة نفسها. اسأل وكيل الشحن وشركات النقل عن كيفية حصولهم على رقم IOSS، وكيفية تحصيلهم وإصدارهم فاتورة الرسوم الجمركية البالغة 3 يورو، وما هي بيانات المنتج التي يحتاجونها منك قبل تغييرات نوفمبر، وكيفية تعاملهم مع الطرود التي لا يشملها النظام. ستوضح لك الإجابات بسرعة ما إذا كانت سلسلة التوريد الخاصة بك جاهزة أم أنك تعتمد على افتراضات ستنهار في ظل القواعد الجديدة.

وأخيرًا، قم بتجربة النظام قبل الالتزام به. شغّل خط إنتاج واحد أو دولة وجهة واحدة باستخدام الإعداد الذي اخترته لمدة شهر أو شهرين، وراجع نتائج الجمارك وعمليات الإرجاع، ثم وسّع نطاقه. إصلاح الأخطاء الصغيرة سهل وسريع في المرحلة التجريبية، بينما يصبح مكلفًا عند التعامل مع آلاف الطرود.

خاتمة

لا يُعدّ نظاما OSS وIOSS منافسين، والاختيار بينهما لا يعتمد على التفضيل الشخصي بقدر ما يعتمد على الواقع المادي. يُناسب نظام IOSS البضائع التي تُشحن مباشرةً من خارج الاتحاد الأوروبي في شحنات لا تتجاوز قيمتها 150 يورو. أما نظام OSS الخاص بالاتحاد الأوروبي فيُناسب البضائع الموجودة بالفعل داخل الاتحاد الأوروبي والتي تُباع عبر الحدود، بينما يُقدّم نظام OSS الخاص بغير الاتحاد الأوروبي خدماتٍ مُحددة. سيستخدم العديد من البائعين المتنامين أكثر من نظام واحد في نهاية المطاف.

ما تغير في عام 2026 هو تكلفة وبيئة البيانات المتعلقة بهذه الأنظمة. فئة الرسوم المؤقتة البالغة 3 يورو لكل سلعة، ورسوم المناولة المستحقة بحلول 1 نوفمبر 2026، ومعرّفات المنتجات الإلزامية، والعقوبات الأشد، كلها عوامل تُكافئ البائعين الذين يُولون بيانات الشحن أهمية بالغة. نظام ضريبة القيمة المضافة الذي تختاره مهم، لكن جودة إجراءات الشحن والجمارك التي يقوم عليها هي التي تُحدد ما إذا كان هذا النظام يُوفر لك المال فعلاً.

إذا كنت ترغب في مناقشة كيفية عمل شحناتك الخاصة، سواء كانت طرودًا مباشرة أو حمولات كاملة أو جزئية أو مزيجًا من الاثنين، في ظل القواعد الجديدة، فإن فريق Topway Shipping مستعد لمساعدتك في بناء الجانب اللوجستي من الخطة.

الأسئلة الشائعة

س: هل أحتاج إلى كل من OSS و IOSS؟

ج: فقط في حال استخدام كلا النموذجين. يستخدم البائعون الذين يشحنون مباشرة من خارج الاتحاد الأوروبي نظام IOSS، بينما يستخدم البائعون الذين يشحنون من مخزون الاتحاد الأوروبي إلى دول أعضاء أخرى نظام Union OSS. أما البائعون الذين يستخدمون كلا النظامين، فغالباً ما يحتاجون إلى كليهما.

س: هل أدى إصلاح الجمارك في يوليو 2026 إلى تغيير نظام IOSS؟

ج: لا. نظام IOSS هو نظام ضريبة القيمة المضافة ولا يزال ساريًا. وقد غيّر الإصلاح الرسوم الجمركية، مضيفًا رسومًا مؤقتة قدرها 3 يورو لكل فئة من فئات الطرود التي تصل قيمتها إلى 150 يورو. عادةً ما يدفع الناقل أو الوسيط هذه الرسوم للجمارك ويصدر لك فاتورة بها.

س: هل نظام IOSS إلزامي؟

ج: لا، الأمر اختياري. ولكن إذا كنت تشحن بانتظام طرودًا بقيمة 150 يورو أو أقل مباشرة إلى مستهلكي الاتحاد الأوروبي، فهذه هي الطريقة العملية لتجنب فرض ضريبة القيمة المضافة على الواردات ورسوم المناولة على عملائك عند التسليم.

س: كم ستكون رسوم المناولة الجديدة للاتحاد الأوروبي؟

ج: لم يتم تأكيد المبلغ رسميًا وقت كتابة هذا التقرير. تحدده المفوضية، وتشير توقعات القطاع إلى حوالي 2 يورو، ولكن يُنصح بالانتظار حتى صدور الرقم الرسمي قبل إدراجه في الأسعار.

س: هل يمكن لشركة توب واي للشحن أن تتولى تسجيل ضريبة القيمة المضافة الخاصة بي؟

ج: لا. شركة توب واي للشحن هي شركة لوجستية، لذا يجب أن يتم تسجيل ضريبة القيمة المضافة وتقديم الإقرارات الضريبية من خلال مستشار مؤهل أو وسيط معتمد لدى نظام IOSS. نحن ندعم عمليات الشحن والتخليص الجمركي والتخزين والتسليم لضمان اتساق بياناتك.