চীন থেকে আমদানির উপর জিএসটি এবং এইচএসটি: আপনাকে আসলে কত টাকা দিতে হয়

 

 

ভূমিকা

শেনজেন বা নিংবো থেকে আসা কোনো কন্টেইনার ভ্যাঙ্কুভার বা টরন্টোতে ছাড়পত্র পাওয়ার পর আপনি যদি কখনো কোনো কাস্টমস ব্রোকারের স্টেটমেন্ট খুলে থাকেন, তাহলে এই অনুভূতিটা আপনার কাছে পরিচিত। কমার্শিয়াল ইনভয়েসে একটা সংখ্যা লেখা থাকে, ফ্রেট ইনভয়েসে থাকে আরেকটা, এবং কানাডা বর্ডার সার্ভিসেস এজেন্সিকে (CBSA) প্রদেয় টাকার পরিমাণটা কোনোভাবে তৃতীয় আরেকটি সংখ্যার মতো দেখায়। যারা চীন থেকে পণ্য আমদানিতে নতুন, তাদের এই বিভ্রান্তি সাধারণত একটি প্রশ্নকে কেন্দ্র করে হয়: চীন থেকে আসা পণ্যের উপর আমাকে আসলে কত GST বা HST দিতে হবে, এবং এই সংখ্যার আড়ালে আর কী কী লুকিয়ে আছে?

সংক্ষেপে বলতে গেলে, বিক্রয় কর হলো বিলের একটি অনুমানযোগ্য অংশ। ফেডারেল জিএসটি হলো একটি নির্দিষ্ট ৫ শতাংশ কর, যা এমন একটি ভিত্তির উপর আরোপ করা হয় যেখানে ইতিমধ্যেই কাস্টমস ডিউটি ​​এবং যেকোনো সারচার্জ বা অ্যান্টি-ডাম্পিং ডিউটি ​​অন্তর্ভুক্ত থাকে। প্রাদেশিক করের স্তরটি নির্ভর করে পণ্যগুলো শেষ পর্যন্ত কোথায় যাচ্ছে এবং কারা সেগুলো আমদানি করছে তার উপর। আসল তারতম্যগুলো আসে ট্যারিফ ক্লাসিফিকেশন, ট্রেড রেমেডিজ (যা পণ্যের মূল্যের উপর ২৫ শতাংশ বা তারও বেশি ৩০০ শতাংশের বেশি যোগ করতে পারে) এবং সিবিএসএ-এর কার্ম (CARM) সিস্টেমের কমপ্লায়েন্স নিয়ম থেকে, যা নির্ধারণ করে আপনি কখন এবং কীভাবে অর্থ পরিশোধ করবেন।

এই নির্দেশিকাটি ২০২৬ সালের অক্টোবরের শেষ নাগাদ কার্যকর থাকা নিয়ম ও বিজ্ঞপ্তিগুলো ব্যবহার করে সম্পূর্ণ হিসাবটি ধাপে ধাপে ব্যাখ্যা করে। এর মধ্যে অন্তর্ভুক্ত রয়েছে চায়না সারট্যাক্স অর্ডারের ২০২৬ সালের পরিবর্তনসমূহ, চীনা বৈদ্যুতিক যানবাহনের জন্য নতুন পারমিট ও কোটা ব্যবস্থা, নতুন অ্যান্টি-ডাম্পিং সিদ্ধান্তসমূহ এবং ছোট পার্সেলের ক্ষেত্রে এখনও প্রযোজ্য কুরিয়ার থ্রেশহোল্ড। আপনি এখানে হিসাবকৃত সংখ্যা, একটি প্রাদেশিক রেট টেবিল এবং সেইসব ভুলের বিবরণ পাবেন, যেগুলো প্রায়শই ল্যান্ডেড কস্ট বাড়িয়ে দেয়। যেহেতু ট্যারিফ এবং বিজ্ঞপ্তিগুলো দ্রুত পরিবর্তিত হয়, তাই এই সংখ্যাগুলোকে পরিকল্পনার একটি ভিত্তি হিসেবে বিবেচনা করুন এবং পারচেজ অর্ডার দেওয়ার আগে আপনার ট্যারিফ ক্লাসিফিকেশন নিশ্চিত করে নিন।

কানাডা সীমান্তে আমদানি খরচের তিনটি স্তর

চীন থেকে কানাডায় আমদানিকৃত প্রতিটি পণ্যের উপর বিভিন্ন স্তরে শুল্ক আরোপ করা হয়, এবং এই স্তরগুলোর ক্রম গুরুত্বপূর্ণ কারণ প্রতিটি স্তর পরবর্তী স্তরকে প্রভাবিত করে। প্রথম স্তরটি হলো কাস্টমস ডিউটি, যা পণ্যের মূল্যের একটি শতাংশ এবং এটি পণ্যের ট্যারিফ শ্রেণিবিভাগ দ্বারা নির্ধারিত হয়। চীনের সাথে কানাডার কোনো মুক্ত বাণিজ্য চুক্তি নেই, তাই চীন-উৎপাদিত পণ্যগুলিতে সাধারণত মোস্ট ফেভারড নেশন (MFN) হারে শুল্ক আরোপ করা হয়। অনেক ইলেকট্রনিক্স ও খেলনার ক্ষেত্রে এই হার শূন্য, তবে পোশাক ও জুতার ক্ষেত্রে তা ১৮ শতাংশ পর্যন্ত হতে পারে।

দ্বিতীয় স্তরটি হলো বিশেষ ব্যবস্থার একটি সেট যা শুধুমাত্র নির্দিষ্ট উৎস থেকে আসা নির্দিষ্ট কিছু পণ্যের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য। এর মধ্যে রয়েছে নির্বাচিত চীনা ইস্পাত ও অ্যালুমিনিয়াম পণ্যের উপর ২৫ শতাংশ সারচার্জ এবং বিশেষ আমদানি ব্যবস্থা আইন (SIMA)-এর অধীনে আরোপিত অ্যান্টি-ডাম্পিং ও কাউন্টারভেইলিং শুল্ক। এগুলো সাধারণ শুল্ক থেকে আলাদাভাবে গণনা করা হয়, এবং কাগজে-কলমে হুবহু একই রকম দেখতে চীন থেকে আসা একটি কন্টেইনার ছাড়াতে অন্যটির চেয়ে দ্বিগুণ খরচ হওয়ার এটিই সবচেয়ে বড় কারণ।

তৃতীয় স্তরটি হলো বিক্রয় কর। পণ্যের মূল মূল্যের সাথে প্রথম দুটি স্তরের সমস্ত শুল্ক-জাতীয় চার্জ যুক্ত হয়, যার অর্থ হলো আপনাকে করের মতো চার্জের উপরেও কর দিতে হয়। এই চার্জগুলোর ক্রম বোঝাটাই পণ্যের চূড়ান্ত ক্রয়মূল্য (ল্যান্ডেড কস্ট) পূর্বাভাসের মূল চাবিকাঠি। এই কারণেই শুল্কের হার নিয়ে কোনো ভুল হলে শুধু যে আপনাকে অতিরিক্ত শুল্ক দিতে হয় তাই নয়; এর ফলে পরবর্তী জিএসটির পরিমাণও বেড়ে যায়।

পণ্য সীমান্ত অতিক্রম করার সময় জিএসটি এবং এইচএসটি আসলে কী

কাস্টমস কাউন্টারে ফেডারেল জিএসটি

আমদানির ক্ষেত্রে, জিএসটি কোনো আলাদাভাবে নির্ধারিত শুল্ক নয়। এটি আবগারি কর আইন দ্বারা আরোপিত এবং সিবিএসএ (CBSA) কর্তৃক প্রায় প্রতিটি বাণিজ্যিক চালানের উপর ৫ শতাংশ হারে আদায় করা হয়, যা বিশেষভাবে শূন্য-হারের বা অব্যাহতিপ্রাপ্ত নয়। নিত্যপ্রয়োজনীয় মুদিপণ্য, নির্দিষ্ট কিছু প্রেসক্রিপশনের ওষুধ ও চিকিৎসা সরঞ্জাম এবং বিশেষ ত্রাণ বিধানের অধীনে ফেরত আসা পণ্য হলো এমন কিছু জিনিসের উদাহরণ যা জিএসটি ছাড়া প্রবেশ করতে পারে, কিন্তু চীন থেকে আসা সাধারণ ভোগ্যপণ্য এবং শিল্পজাত পণ্য প্রায় কখনোই এর আওতায় আসে না।

যেহেতু CBSA আপনার বা আপনার ব্রোকারের জমা দেওয়া অ্যাকাউন্টিং ডেটা থেকে সরাসরি GST গণনা করে, তাই ক্যারিয়ার বা ফরওয়ার্ডার এই পরিমাণ সমন্বয় করতে পারে না। যদি ঘোষিত মূল্য, শুল্কের হার বা উৎপত্তিস্থল ভুল প্রমাণিত হয়, তাহলে GST স্বয়ংক্রিয়ভাবে পরিবর্তিত হয়ে যায় এবং এই সংশোধনটি একটি গোপনীয় সমাধান হিসেবে না এসে, আপনার অ্যাকাউন্টে একটি সমন্বয় হিসেবে যুক্ত হয়।

কেন HST, PST এবং QST ভিন্নভাবে আচরণ করে

এই অংশটিই বেশিরভাগ প্রথমবার আমদানিকারকদের বিভ্রান্ত করে। যেসব প্রদেশ তাদের বিক্রয় কর ফেডারেল করের সাথে সমন্বয় করেছে, যেমন অন্টারিও, নোভা স্কোশিয়া, নিউ ব্রান্সউইক, নিউফাউন্ডল্যান্ড ও ল্যাব্রাডর এবং প্রিন্স এডওয়ার্ড আইল্যান্ড, তারা একটি একক সম্মিলিত এইচএসটি (HST) ধার্য করে। ব্রিটিশ কলাম্বিয়া, সাসকাচুয়ান এবং ম্যানিটোবা ৫ শতাংশ জিএসটি (GST)-র উপরে একটি পৃথক প্রাদেশিক বিক্রয় কর (PST) রাখে। কুইবেক জিএসটি-র পাশাপাশি নিজস্ব কিউএসটি (QST) চালু রেখেছে। আলবার্টা এবং তিনটি টেরিটরি শুধুমাত্র জিএসটি ধার্য করে।

বাণিজ্যিক চালানের ক্ষেত্রে, সিবিএসএ সাধারণত সীমান্তে শুধুমাত্র ৫ শতাংশ ফেডারেল জিএসটি সংগ্রহ করে এবং প্রাদেশিক অংশটি অন্যান্য চ্যানেলের মাধ্যমে নিষ্পত্তি করা হয়, যেমন নিবন্ধকের স্ব-মূল্যায়ন বা পরবর্তীতে প্রদেশে অর্থ প্রেরণ। গ্রাহকদের কাছে পাঠানো সাধারণ পণ্য এবং স্বল্প-মূল্যের কুরিয়ার চালানের ক্ষেত্রে চিত্রটি উল্টো: এক্ষেত্রে কুরিয়ার বা সিবিএসএ গ্রাহকের দোরগোড়ায় সম্মিলিত এইচএসটি, অর্থাৎ জিএসটি এবং প্রযোজ্য পিএসটি, সংগ্রহ করে। এই কারণেই অন্টারিওর একজন গ্রাহক যখন চীনের কোনো মার্কেটপ্লেস থেকে ৩০০ কানাডিয়ান ডলারের একটি পণ্য কেনেন, তখন ডেলিভারির সময় তাকে ১৩ শতাংশ অতিরিক্ত শুল্ক দিতে হতে পারে, অথচ একই পণ্যের এক প্যালেট আমদানি করা কোনো ব্যবসাকে সীমান্তে মাত্র ৫ শতাংশ শুল্ক দিতে হয়।

আপনার নিজের চালানগুলোর ক্ষেত্রে কী ব্যবস্থা নেওয়া হবে, সে বিষয়ে আপনি যদি নিশ্চিত না হন, তবে আপনার ব্রোকারকে এন্ট্রির ট্যাক্স লাইনটি দেখাতে বলুন, কারণ এর ব্যবস্থা নির্ভর করে রেকর্ডভুক্ত আমদানিকারক কে এবং পণ্যগুলো কীভাবে আনা হচ্ছে তার উপর। নিচের সারণিতে প্রদেশ অনুযায়ী সম্মিলিত হার তালিকাভুক্ত করা হয়েছে, যাতে আপনি দেখতে পারেন এর মধ্যে ৫ শতাংশ ফেডারেল অংশটি কোথায় পড়ে।

প্রদেশ বা অঞ্চল	ট্যাক্স কাঠামো	সম্মিলিত হার	আমদানিকারকদের জন্য দ্রষ্টব্য
আলবার্টা, ইউকন, এনডব্লিউটি, নুনাভুট	শুধুমাত্র জিএসটি	5%	পণ্যের উপর কোন প্রাদেশিক বিক্রয় কর নেই
ব্রিটিশ কলাম্বিয়া	জিএসটি + পিএসটি ৬%	৮০%	পিএসটি ফেডারেল ট্যাক্স থেকে আলাদা।
প্রিন্স এডওয়ার্ড দ্বীপ	জিএসটি + পিএসটি ৬%	৮০%	পিএসটি ফেডারেল ট্যাক্স থেকে আলাদা।
ম্যানিটোবা	জিএসটি + আরএসটি ৭%	৮০%	প্রাদেশিক কর আলাদা
অন্টারিও	HST	৮০%	৫% কেন্দ্রীয় অংশ + ১০% প্রাদেশিক অংশ
ক্যুবেক	জিএসটি + কিউএসটি ৯.৯৭৫%	৮০%	QST পরিচালনা করে রেভিনিউ কুইবেক।
নিউ ব্রান্সউইক, নিউফাউন্ডল্যান্ড এবং ল্যাব্রাডর, পিইআই	HST	৮০%	৫% কেন্দ্রীয় অংশ + ১০% প্রাদেশিক অংশ
যে নক্ষত্রের ঔজ্জ্বল্য হঠাত্ খুব বৃদ্ধি পেয়ে তারপর স্তিমিত হয়ে আসে স্কটিয়া	HST	৮০%	২০২৫ সালের এপ্রিলে ১৫% থেকে কমানো হয়েছে

 

উল্লেখ্য যে, নোভা স্কোশিয়া ২০২৫ সালের এপ্রিলে তার এইচএসটি (HST) ১৫ শতাংশ থেকে কমিয়ে ১৪ শতাংশ করেছে, তাই পুরোনো স্প্রেডশিটগুলো, যেগুলোতে এখনও প্রতিটি আটলান্টিক প্রদেশের জন্য ১৫ শতাংশ দেখানো হয়, সেগুলো এখন অচল।

সূত্র: করযোগ্য ভিত্তি কীভাবে গঠিত হয়

বাণিজ্যিক আমদানির উপর জিএসটি-র হিসাবটি সংক্ষিপ্ত। এই করের পরিমাণ হলো শুল্কযোগ্য মূল্য, তার সাথে কাস্টমস ডিউটি, যেকোনো সারচার্জ, যেকোনো অ্যান্টি-ডাম্পিং বা কাউন্টারভেইলিং ডিউটি ​​এবং যেকোনো আবগারি শুল্ক যোগ করে ৫ শতাংশ দিয়ে গুণ করা। বাস্তবে এই বাক্যটির প্রতিটি অংশই ভুল হতে পারে, আর একারণেই ৫ শতাংশ হারের চেয়েও এর প্রতি বেশি মনোযোগ দেওয়া প্রয়োজন।

অধিকাংশ ক্ষেত্রেই, শুল্কযোগ্য মূল্য হলো লেনদেন মূল্য: অর্থাৎ, কানাডায় রপ্তানির জন্য পণ্য বিক্রির সময় প্রকৃতপক্ষে পরিশোধিত বা প্রদেয় মূল্য, যা নির্দিষ্ট কিছু সংযোজনের জন্য সমন্বয় করা হয়। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র এবং অন্যান্য অনেক পদ্ধতির মতো নয়, কানাডার শুল্কযোগ্য মূল্যে সাধারণত আন্তর্জাতিক মাল পরিবহন খরচ এবং বীমা অন্তর্ভুক্ত থাকে না, তাই একটি সিআইএফ (CIF) চালান ঘোষণার আগে সেটিকে ফ্রি-অন-বোর্ড ভিত্তিতে সমন্বয় করতে হয়। যে খরচগুলো অবশ্যই যোগ করতে হয় তার মধ্যে রয়েছে প্যাকিং, ক্রেতা কর্তৃক বিনামূল্যে সরবরাহকৃত ছাঁচ বা টুলিংয়ের মতো সহায়ক উপকরণ, বিক্রয়ের সাথে যুক্ত রয়্যালটি ও লাইসেন্স ফি এবং বিক্রয় কমিশন। মুদ্রা রূপান্তর করা হয় কানাডায় সরাসরি চালান পাঠানোর তারিখে কার্যকর ব্যাংক অফ কানাডার হারে, ক্লিয়ারেন্সের তারিখে নয়, কারণ জাহাজের যাত্রা এবং আগমনের মধ্যবর্তী সময়ে বিনিময় হার পরিবর্তিত হলে ক্লিয়ারেন্সের তারিখটি গুরুত্বপূর্ণ হয়ে ওঠে।

শুল্কযোগ্য মূল্য একবার নির্ধারিত হয়ে গেলে, ট্যারিফ হারে শুল্ক আরোপ করা হয়, যেকোনো সারচার্জ শুল্কযোগ্য মূল্যের শতাংশ হিসাবে আরোপ করা হয়, এবং প্রাসঙ্গিক SIMA সিদ্ধান্ত অনুযায়ী বাণিজ্য প্রতিকার শুল্ক যোগ করা হয়। এই সবকিছুর যোগফল, মূল মূল্যের সাথে একত্রে, সেই ভিত্তি হয়ে ওঠে যার উপর ভিত্তি করে CBSA জিএসটি গণনা করে।

ভিত্তির ভিতরে কী আছে এবং বাইরে কী থাকে

একটি দ্রুত রেফারেন্স অর্থায়ন দল এবং মাল পরিবহনকারীর মধ্যে অনেক তর্ক-বিতর্ক এড়াতে পারে।

খরচের আইটেম	জিএসটি ভিত্তিতে?	মন্তব্য
পণ্যের চালান মূল্য (এফওবি ভিত্তিতে)	হাঁ	সরাসরি চালানের তারিখে ব্যাংক অফ কানাডার হারে রূপান্তরিত।
আন্তর্জাতিক মহাসাগর বা বিমান ভ্রমন	না	সাধারণত আলাদাভাবে দেখানো হলে শুল্ক মূল্যের হিসাব থেকে বাদ দেওয়া হয়।
আন্তর্জাতিক পণ্যসম্ভার বীমা	না	আন্তর্জাতিক মাল পরিবহনের মতোই একই ব্যবস্থা
এমএফএন হারে শুল্ক	হাঁ	শুল্কের মান নির্ধারণের পরে যোগ করা হয়।
২৫% চীনা সারচার্জ (যেখানে প্রযোজ্য)	হাঁ	শুল্ক-জাতীয় চার্জ হিসাবে গণ্য করা হয়
অ্যান্টি-ডাম্পিং এবং কাউন্টারভেইলিং শুল্ক	হাঁ	এই শুল্কগুলোর উপরে জিএসটি গণনা করা হয়।
রয়্যালটি, টুলিং সহায়তা, প্যাকিং	হ্যাঁ, প্রযোজ্য হলে	শুল্কের ন্যায্য মূল্য নিশ্চিত করতে দামের সাথে যোগ করা হয়েছে
ব্রোকারেজ এবং হ্যান্ডলিং ফি	না	পৃথক পরিষেবা চার্জ, যার নিজস্ব কর ব্যবস্থা রয়েছে।

 

আন্তর্জাতিক পরিবহন পরিষেবাগুলো যখন কানাডায় পণ্য আনা-নেওয়ার অংশ হয়, তখন সেগুলোতে সাধারণত জিএসটি প্রযোজ্য হয় না। এ কারণেই ফরওয়ার্ডারের ইনভয়েসে সমুদ্রপথে পণ্য পরিবহনের খাতে প্রায়শই কোনো জিএসটি দেখানো হয় না, অথচ টার্মিনাল হ্যান্ডলিং, ব্রোকারেজ এবং অভ্যন্তরীণ ট্রাকিংয়ের মতো স্থানীয় কানাডিয়ান পরিষেবাগুলোতে সাধারণত জিএসটি থাকে। এর সঠিক নিয়মটি নির্ভর করে পরিষেবাগুলো কীভাবে চুক্তিবদ্ধ ও ইনভয়েস করা হয়েছে তার ওপর, তাই প্রতিটি খাতের বিস্তারিত বিবরণ চেয়ে নিন।

২০২৬ সালে চীনা পণ্যের উপর শুল্কের হার

কাগজে-কলমে শুল্ক জিএসটি ও এইচএসটি-র প্রশ্নের অংশ নয়, কিন্তু বাস্তবে এটিই জিএসটি বিলকে প্রভাবিত করে, তাই এটিকে বাদ দিয়ে করা যেকোনো ব্যয় হিসাব অসম্পূর্ণ।

কানাডার কাস্টমস ট্যারিফ প্রতিটি পণ্যকে একটি দশ-সংখ্যার শ্রেণীবিভাগে ভাগ করে, এবং সেই কোডের সাথে সংযুক্ত MFN হারটিই সাধারণত চীনা পণ্যের জন্য প্রযোজ্য হয়। এই ট্যারিফ বছরে বেশ কয়েকবার হালনাগাদ করা হয়, এবং CBSA কর্তৃক প্রকাশিত সর্বশেষ সমন্বিত সংস্করণ, T2026-2, ১ সেপ্টেম্বর, ২০২৬ থেকে কার্যকর হয়েছে, তাই দুই বছর আগের কোনো কেনাকাটার সময়কার আপনার মনে থাকা হারটি এখন আর প্রযোজ্য নাও হতে পারে। নিচের সারণিতে সাধারণ পণ্য পরিবারগুলোর জন্য একটি সাধারণ ও দৃষ্টান্তমূলক পরিসর দেওয়া হয়েছে।

পণ্য পরিবার	সাধারণ MFN দায়িত্ব	কি দেখতে হবে
ভোক্তা ইলেকট্রনিক্স, ফোন, কম্পিউটার	বেশিরভাগ লাইনের জন্য বিনামূল্যে (০%)	বাণিজ্যিক প্রতিকার প্রযোজ্য না হলে, জিএসটি-ই একমাত্র সীমান্ত শুল্ক।
খেলনা এবং গেম	বেশিরভাগ লাইনের জন্য বিনামূল্যে (০%)	পণ্যের নিরাপত্তা ও লেবেলিং নিয়মাবলী আলাদাভাবে যাচাই করুন।
পোশাক এবং পোশাকের আনুষাঙ্গিক সামগ্রী	প্রায় ৪০% থেকে ৫৪%	কাপড়ের উপাদান এবং নিট বা বোনা অবস্থা কোড পরিবর্তন করে।
পাদুকা	প্রায় ৭০% পর্যন্ত	উপরের অংশ এবং তলার উপাদান লাইনটি নির্ধারণ করে।
গৃহস্থালীর বস্ত্র (বিছানার চাদর, তোয়ালে)	প্রায় ৪০% থেকে ৫৪%	ফাইবারের উপাদান এবং গঠন পরীক্ষা করুন
প্লাস্টিকের পণ্য এবং গৃহস্থালীর জিনিসপত্র	প্রায় 6.5%	কিছু খাদ্য-সংস্পর্শযোগ্য পণ্যের ক্ষেত্রে অতিরিক্ত নিয়মকানুন প্রযোজ্য হয়।
আসবাবপত্র	প্রায় ৯.৫% পর্যন্ত বিনামূল্যে	উপাদান এবং ব্যবহার শ্রেণিবিন্যাস নির্ধারণ করে।
ইস্পাত এবং অ্যালুমিনিয়ামের সামগ্রী	প্রায়শই ০% থেকে ৮%	এর সাথে ২৫% চায়না সারট্যাক্স বা সিমা (SIMA) শুল্কও যুক্ত থাকতে পারে।

 

এই পরিসরগুলো নির্দেশিকা মাত্র, কোনো চূড়ান্ত নিয়ম নয়। প্রকৃত হার পণ্যশ্রেণী ও বিবরণ অনুযায়ী পরিবর্তিত হয়, এবং আপনার নির্দিষ্ট দশ-অঙ্কের কোডের জন্য বর্তমান শুল্ক তালিকার সাথে তা মিলিয়ে নিশ্চিত করে নেওয়া উচিত।

এর বাস্তব সারমর্ম হলো, ইলেকট্রনিক্স পণ্যের একটি কন্টেইনারে হয়তো মাত্র ৫ শতাংশ জিএসটি প্রযোজ্য হতে পারে, যেখানে পোশাকের একটি কন্টেইনারে প্রতি চার ডলার পণ্যের জন্য প্রায় এক ডলার শুল্ক ও জিএসটি দিতে হয়। একটি সমন্বিত বা এলসিএল চালানের ভেতরের পণ্যের মিশ্রণও গুরুত্বপূর্ণ, কারণ প্রতিটি লাইনকে আলাদাভাবে শ্রেণীবদ্ধ করা হয় এবং এন্ট্রির মোট পরিমাণ হলো সেই লাইনগুলোর যোগফল।

অবশেষে, মনে রাখবেন যে শ্রেণিবিন্যাস একটি আইনি সিদ্ধান্ত। CBSA আপনার সরবরাহকারীর চালানের লেবেল দেখে না, বরং একটি পণ্য কী দিয়ে তৈরি এবং এটি কী কাজ করে তা দেখে। এবং সংস্থাটি তার জানুয়ারি ২০২৬-এর বাণিজ্য পরিপালন অগ্রাধিকার তালিকায় শুল্ক শ্রেণিবিন্যাস এবং সারচার্জ আদেশের প্রয়োগকে মনোযোগের ক্ষেত্র হিসেবে চিহ্নিত করেছে। যে আমদানিকারকরা এইচএস কোডকে গুরুত্বহীন মনে করেন, তাদেরই পুনর্মূল্যায়নের সম্মুখীন হতে হয়।

সারচার্জ এবং অ্যান্টি-ডাম্পিং শুল্ক: যেখানে বিলটি বিস্ফোরক আকার ধারণ করতে পারে

ইস্পাত ও অ্যালুমিনিয়ামের উপর চীনের ২৫ শতাংশ সারচার্জ

কানাডা ২০২৪ সালের ২২শে অক্টোবর থেকে নির্বাচিত কিছু চীনা-নির্মিত ইস্পাত এবং অ্যালুমিনিয়াম পণ্যের উপর ২৫ শতাংশ সারট্যাক্স আরোপ করেছে, এবং এটি ‘চায়না সারট্যাক্স অর্ডার (২০২৪)’-এর তফসিল ২-এ তালিকাভুক্ত পণ্যগুলির ক্ষেত্রে প্রযোজ্য থাকবে। এই সারট্যাক্স সাধারণ শুল্কের অতিরিক্ত হিসেবে ধার্য করা হয়, শুল্কযোগ্য মূল্যের উপর গণনা করা হয় এবং এটি নিজেই জিএসটি-র ভিত্তির অন্তর্ভুক্ত থাকে। অ্যালুমিনিয়াম এক্সট্রুশন, ফাস্টেনার বা এই সারট্যাক্সের আওতাভুক্ত অন্যান্য পণ্যের আমদানিকারকের জন্য, এটি একটি লাভজনক কার্যক্রম এবং লোকসানের মধ্যে পার্থক্য গড়ে দিতে পারে।

একটি ছাড়ের সুযোগ রয়েছে। চায়না সারট্যাক্স রেমিশন অর্ডার অনুযায়ী, তালিকাভুক্ত পণ্য এবং যোগ্য আমদানিকারকদের জন্য স্বল্প সরবরাহ, চুক্তিগত বাধ্যবাধকতা এবং অন্যান্য ব্যতিক্রমী পরিস্থিতিতে ছাড় দেওয়া হয়। ২০২৬ সালের জানুয়ারিতে নিবন্ধিত একটি সংশোধনীতে বেশ কিছু পণ্যের বিবরণ পরিমার্জন করার পাশাপাশি সেই ছাড়ের মেয়াদ ৩১ ডিসেম্বর, ২০২৬ পর্যন্ত বাড়ানো হয়েছে। এই ছাড় স্বয়ংক্রিয় নয়। আপনাকে সঠিক অনুমোদন এবং সহায়ক নথি সহ এর জন্য আবেদন করতে হবে, তাই পণ্য আসার পরে নয়, বরং আগেই কাগজপত্র তৈরি করে নিন।

বৈদ্যুতিক যানবাহন: শতভাগ সারচার্জ থেকে অনুমতি ও কোটা ব্যবস্থায় রূপান্তর

২০২৬ সালের সবচেয়ে বড় পরিবর্তনটি চীনা বৈদ্যুতিক যানবাহন সম্পর্কিত। ২০২৬ সালের ১ মার্চ থেকে, অক্টোবর ২০২৪ থেকে প্রযোজ্য ১০০ শতাংশ সারট্যাক্স বাতিল করা হয়েছে। এর পরিবর্তে, কানাডা নির্দিষ্ট যানবাহনের জন্য গ্লোবাল অ্যাফেয়ার্স কানাডা থেকে একটি চালান-নির্দিষ্ট আমদানি অনুমতিপত্র চাইছে, সারট্যাক্সের পরিবর্তে ৬.১ শতাংশ শুল্ক আরোপ করছে, এবং ২০২৬ সালের ১ মার্চ থেকে ২০২৭ সালের ২৮ ফেব্রুয়ারি পর্যন্ত একটি বার্ষিক কোটার মধ্যে 'আগে এলে আগে পাবেন' ভিত্তিতে অনুমতিপত্র প্রদান করছে।

জিএসটি-র ক্ষেত্রে শিক্ষাটি সহজ। এখন ভিত্তি হলো গাড়ির মূল্যের সাথে ৬.১ শতাংশ শুল্ক, আগে যা গাড়ির মূল্যের দ্বিগুণের সাথে সারচার্জ যোগ করে গণনা করা হতো। ফলে, করের পরিমাণ এক বছর আগের তুলনায় অনেক কম। কিন্তু একটি পারমিট ইস্যু করার তারিখ থেকে মাত্র ৬০ দিনের জন্য বৈধ থাকে এবং ক্লিয়ারেন্সের সময় তা অবশ্যই দেখাতে হয়, আর এটি ছাড়া আমদানি প্রত্যাখ্যান করা হয়। পারমিট না পাওয়ার ক্ষতি কর নয়, বরং একটি আটকে থাকা গাড়ির ক্ষতি। অধ্যায় ৯৮-এর বিধানের আওতাভুক্ত অবাণিজ্যিক আমদানিগুলো এই নতুন নিয়মের বাইরে থাকবে।

SIMA-এর অধীনে অ্যান্টি-ডাম্পিং এবং কাউন্টারভেইলিং শুল্ক

তৃতীয় বিভাগটি এমন একটি যা একটি ভালো দরকে বিপর্যয়ে পরিণত করতে পারে। সিমা (SIMA)-এর অধীনে, সিবিএসএ (CBSA) তদন্ত করে দেখে যে নির্দিষ্ট কিছু দেশের পণ্য ডাম্পিং বা ভর্তুকিপ্রাপ্ত হচ্ছে কি না, এবং যখন তারা এর প্রমাণ পায়, তখন এমন শুল্ক আরোপ করে যা সাধারণ ট্যারিফকে ম্লান করে দিতে পারে। চীনা পণ্য প্রায়শই এর লক্ষ্যবস্তু হয়।

সাম্প্রতিক দুটি সিদ্ধান্ত এর ব্যাপকতা তুলে ধরে। চীন থেকে আসা থার্মোফর্মড মোল্ডেড ফাইবার টেবিলওয়্যারের উপর তার চূড়ান্ত সিদ্ধান্তে, সিবিএসএ ২৮ মে, ২০২৬ থেকে রপ্তানি মূল্যের উপর ৩৩২.৪ শতাংশ অ্যান্টি-ডাম্পিং শুল্ক এবং প্রতি কিলোগ্রামে ৪.৮৩ ইউয়ান কাউন্টারভেইলিং শুল্ক আরোপ করেছে। এরপর, ২৯ জুলাই, ২০২৬-এ, সংস্থাটি চীন থেকে আসা আনআর্মড বিল্ডিং কেবলের উপর একটি প্রাথমিক সিদ্ধান্ত জারি করে, যেখানে ঐ তারিখ বা তার পরে ছাড়কৃত পণ্যের উপর ২২৫.৯ শতাংশ অস্থায়ী শুল্ক প্রদেয় হবে। এই প্রতিটি পরিমাণই জিএসটি ভিত্তির সাথে যুক্ত হয়, তাই শুল্কের সাথে সাথে করের পরিমাণও বৃদ্ধি পায়।

SIMA শুল্কের কারণেই আমদানিকারকদের নতুন সরবরাহকারীর কাছ থেকে অর্ডার করার আগে CBSA-এর বর্তমান ব্যবস্থাগুলির তালিকা দেখে নেওয়া উচিত। এগুলি শুধুমাত্র ট্যারিফ কোডের উপর নির্ভর করে না, বরং পণ্যের বিবরণ এবং উৎপত্তিস্থলের উপরও নির্ভর করে। এর অর্থ হলো, আপনার মতে নিরাপদ কোডের অধীনে শ্রেণীবদ্ধ একটি পণ্যও এর আওতায় আসতে পারে। রপ্তানিকারক ভেদে শুল্কের হার ভিন্ন হতে পারে, মেয়াদোত্তীর্ণ পর্যালোচনার সময় ব্যবস্থাগুলি পুনরায় বিবেচনা করা হতে পারে এবং পণ্য খালাসের পরেও শুল্ক ধার্য করা হতে পারে। যখন আপনি নতুন কোনো ক্যাটাগরির পণ্য সংগ্রহ করবেন, তখন আপনার ব্রোকারকে একটি SIMA চেক করতে বলুন এবং উৎপাদক ও রপ্তানিকারকের নাম ইনভয়েসে যা লেখা আছে তার সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ রাখুন।

সমাধানসহ উদাহরণ: সংখ্যাগুলো দেখতে কেমন

সংখ্যাগুলো শুল্কের স্তরবিন্যাসকে সুনির্দিষ্ট করে তোলে। নিচের পরিস্থিতিগুলোতে এমন একটি প্রদেশের বাণিজ্যিক আমদানিকারককে ধরে নেওয়া হয়েছে, যেখানে সীমান্তে শুধুমাত্র ৫ শতাংশ ফেডারেল জিএসটি আদায় করা হয়, এবং এক্ষেত্রে আনুমানিক ও দৃষ্টান্তমূলক শুল্ক হার ব্যবহার করা হয়েছে। মানগুলো কানাডিয়ান ডলারে দেওয়া এবং এতে আন্তর্জাতিক মাল পরিবহনের খরচ অন্তর্ভুক্ত নয়।

দৃশ্যপট	দায়িত্বের মূল্য	শুল্ক ও সারচার্জ	জিএসটি ভিত্তি	৪.৩৫% হারে জিএসটি	CBSA-কে মোট প্রদত্ত অর্থ
ইলেকট্রনিক্স সামগ্রী, ০% শুল্ক	50,000	0	50,000	2,500.00	2,500.00
পোশাকের উপর ১২% শুল্ক	30,000	5,400	35,400	1,770.00	7,170.00
অ্যালুমিনিয়ামের পণ্য, ৬.৫% শুল্ক + ২৫% সারচার্জ	20,000	6,300	26,300	1,315.00	7,615.00
প্লাস্টিকের গৃহস্থালি সামগ্রীর উপর ৬.৫% শুল্ক	25,000	1,625	26,625	1,331.25	2,956.25

 

প্রথম ক্ষেত্রে, জিএসটিই পুরোটা। দ্বিতীয় ও তৃতীয় ক্ষেত্রে, শুল্ক ও সারচার্জ জিএসটির চেয়ে কয়েকগুণ বেশি, এবং শুধুমাত্র পণ্যের উপর যা জিএসটি হতো, তার চেয়েও বেশি হয়, কারণ ভিত্তি প্রসারিত হয়েছে। এই ধারাটি সব ধরনের পণ্যের ক্ষেত্রেই প্রযোজ্য: শুল্কের বোঝা যত বেশি, আমদানিকারককে মোট তত বেশি কর দিতে হয়, যেহেতু বর্ধিত ভিত্তির উপর জিএসটি আরোপ করা হয়।

জিএসটি নিবন্ধিত ব্যক্তির জন্য, জিএসটি কলামটি সাধারণত ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট হিসাবে পুনরুদ্ধারযোগ্য, তাই প্রকৃত ল্যান্ডেড কস্ট হলো পণ্যের মূল্য, শুল্ক, সারচার্জ, মাল পরিবহন খরচ এবং অন্যান্য ফি-এর যোগফল; শেষ কলামের সম্পূর্ণ পরিমাণটি নয়। অনিবন্ধিত ব্যক্তির জন্য, ওই কলামের প্রতিটি ডলারই একটি প্রকৃত খরচ।

একটি বাণিজ্যিক প্রতিকারের মামলা দেখায় যে এর জটিলতা কতটা চরম হতে পারে। ধরা যাক, শুধুমাত্র উদাহরণের জন্য, বিল্ডিং ক্যাবলের উপর ২২৫.৯ শতাংশ অস্থায়ী হারটি ১,০০,০০০ কানাডিয়ান ডলারের রপ্তানি মূল্যের উপর সম্পূর্ণরূপে প্রযোজ্য। সেক্ষেত্রে, ১,০০,০০০ কানাডিয়ান ডলার মূল্যের পণ্যের উপর শুল্ক হবে ২,২৫,৯০০ কানাডিয়ান ডলার, জিএসটি বেস ৩,২৫,৯০০ কানাডিয়ান ডলার, জিএসটি ১৬,২৯৫ কানাডিয়ান ডলার এবং মোট প্রদেয় হবে ২,৪২,১৯৫ কানাডিয়ান ডলার। প্রকৃত সিমা (SIMA) মূল্যায়ন রপ্তানিকারক-নির্দিষ্ট হারের উপর এবং শুল্ক কীভাবে গণনা করা হয় তার উপর নির্ভর করে, কিন্তু এই উদাহরণটি দেখায় যে অর্ডার দেওয়ার আগে বাণিজ্যিক প্রতিকার যাচাই করা কেন ঐচ্ছিক নয়।

ছোট পার্সেল, কুরিয়ার এবং CAD 20 সীমা

চীন থেকে আমদানি করা প্রতিটি পণ্যই কন্টেইনারে আসে না। ক্রমবর্ধমান একটি অংশ ভোক্তা বা ছোট অনলাইন বিক্রেতাদের অর্ডার করা কুরিয়ার বা পোস্টাল পার্সেল হিসেবে আসে এবং এর নিয়মকানুন ভিন্ন। কানাডা যুক্তরাষ্ট্র ও মেক্সিকো ছাড়া অন্য দেশ থেকে আসা কুরিয়ার ও পোস্টাল চালানের জন্য ২০ কানাডিয়ান ডলারের একটি সীমা নির্ধারণ করেছে। কুরিয়ার ইমপোর্টস রিমিশন অর্ডারের অধীনে, এই পরিমাণ বা তার কম মূল্যের পণ্য শুল্ক ও করমুক্তভাবে প্রবেশ করতে পারে। এর উপরে শুল্ক, জিএসটি এবং, যেখানে প্রযোজ্য, পিএসটি বা এইচএসটি প্রযোজ্য হয়।

CUSMA-এর অধীনে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র বা মেক্সিকো থেকে কুরিয়ার করা পণ্যের ক্ষেত্রে যে উচ্চতর ৪০ কানাডিয়ান ডলার কর এবং ১৫০ কানাডিয়ান ডলার শুল্কের সীমা প্রযোজ্য, চীনা চালানগুলো তার সুবিধা পায় না। এই সীমাগুলো কার্যকর হওয়ার জন্য কানাডায় পাঠানোর আগে পণ্যগুলোকে অবশ্যই মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র বা মেক্সিকোর বাণিজ্যিক বাজারে প্রবেশ করতে হয়। কুরিয়ার লো ভ্যালু শিপমেন্ট (CLVS) প্রোগ্রামটি, যা আমদানিকারকদের জন্য ঐচ্ছিক, অংশগ্রহণকারী কুরিয়ারদেরকে একত্রিত মাসিক ভিত্তিতে ৩,৩০০ কানাডিয়ান ডলার পর্যন্ত শুল্কযোগ্য মূল্যের চালান রিপোর্ট ও হিসাবভুক্ত করার সুযোগ দেয়। এর চেয়ে বেশি মূল্যের চালান আনুষ্ঠানিক এন্ট্রির আওতায় চলে যায়।

রুট	শুল্ক অব্যাহতি সীমা	কর ছাড়ের সীমা	নোট
চীন থেকে কুরিয়ার	CAD 20	CAD 20	CLVS প্রোগ্রামটি CAD 3,300 পর্যন্ত মানের জন্য উপলব্ধ।
চীন থেকে ডাক	CAD 20	CAD 20	কুরিয়ারের জন্য কোনো উচ্চতর সীমা প্রযোজ্য নয়।
মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র বা মেক্সিকো থেকে কুরিয়ার (CUSMA)	CAD 150	CAD 40	পণ্য অবশ্যই প্রথমে সেখানে বাণিজ্যিকভাবে প্রবেশ করতে হবে।
নির্ধারিত সীমার উপরে, ৩,৩০০ কানাডিয়ান ডলার পর্যন্ত	দায়িত্ব প্রযোজ্য	জিএসটি, এইচএসটি বা পিএসটি প্রযোজ্য	CLVS বা স্বল্পমূল্যের প্রবেশের অধীনে ছাড়পত্র পেয়েছে

 

২০ কানাডিয়ান ডলারের কম মূল্যের অনেকগুলো পার্সেল বা প্যাকেজে অর্ডার ভাগ করা অথবা নির্ধারিত সীমার মধ্যে থাকার জন্য পণ্যের মূল্য কম দেখানো একটি নিয়ম-কানুন মেনে চলার ঝুঁকি, এবং CBSA পরবর্তীতে উৎস নথি চাইতে পারে। যে বিক্রেতারা নিয়মিত কানাডিয়ান গ্রাহকদের কাছে পণ্য পাঠান, তাদের উচিত ক্রেতাকে দরজার বাইরে অর্থ পরিশোধের জন্য রেখে না দিয়ে, ‘ডেলিভারড-ডিউটি-পেইড’ শর্তে কর সংগ্রহ বা অগ্রিম পরিশোধ করার পরিকল্পনা করা, কারণ অপ্রত্যাশিত চার্জের কারণে অর্ডার প্রত্যাখ্যান এবং পণ্য ফেরতের ঘটনা ঘটে।

CARM, RPP এবং নগদ প্রবাহ: কখন এবং কীভাবে আপনি অর্থ পরিশোধ করবেন

যেহেতু সিবিএসএ অ্যাসেসমেন্ট অ্যান্ড রেভিনিউ ম্যানেজমেন্ট সিস্টেম, যা সিএআরএম (CARM) নামে পরিচিত, কাস্টমস অ্যাকাউন্টিং-এর স্থায়ী ব্যবস্থা হয়ে উঠেছে, তাই প্রশ্নটি শুধু আপনি কত টাকা পরিশোধ করবেন তা নয়, বরং কে এবং কখন দায়বদ্ধ। প্রত্যেক বাণিজ্যিক আমদানিকারকের কানাডা রেভিনিউ এজেন্সি কর্তৃক ইস্যুকৃত একটি কানাডিয়ান বিজনেস নম্বর এবং একটি ইমপোর্ট-এক্সপোর্ট প্রোগ্রাম অ্যাকাউন্ট প্রয়োজন, এবং কোনো আমদানিকারকের পক্ষে পণ্য ছাড়ানোর জন্য কাস্টমস ব্রোকারের বিজনেস নম্বর আর ব্যবহার করা যাবে না।

শুল্ক ও কর পরিশোধের আগে পণ্য খালাস করার জন্য, একজন আমদানিকারককে অবশ্যই ‘রিলিজ প্রায়র টু পেমেন্ট’ (RPP) প্রোগ্রামে নথিভুক্ত হতে হবে এবং নগদ জমা বা কাস্টমস বন্ডের মাধ্যমে আর্থিক জামানত জমা দিতে হবে। এর পরিমাণ বিগত ১২ মাসে আমদানিকারকের জিএসটি সহ সর্বোচ্চ মাসিক প্রাপ্য অর্থের উপর ভিত্তি করে নির্ধারণ করা হয়। আরপিপি প্রোগ্রামবিহীন আমদানিকারকদের পণ্য খালাসের আগে সম্পূর্ণ অর্থ পরিশোধ করতে হয়, যার ফলে কন্টেইনারটি টার্মিনালে আটকে যেতে পারে এবং স্টোরেজ চার্জ প্রযোজ্য হতে পারে।

রেকর্ডভুক্ত আমদানিকারক সমস্ত শুল্ক ও করের জন্য দায়ী থাকবেন, যার মধ্যে যাচাইকরণ বা ত্রুটি সংশোধনের মাধ্যমে পরবর্তীতে উদ্ঘাটিত যেকোনো অতিরিক্ত পরিমাণও অন্তর্ভুক্ত। CARM ট্রানজিশন রিলিফ ৩১ ডিসেম্বর, ২০২৫-এ শেষ হয়েছে এবং ৩১ জানুয়ারি, ২০২৬ থেকে বকেয়া অর্থের উপর বিলম্বিত পরিশোধ জরিমানা এবং সুদ প্রযোজ্য হয়েছে। চূড়ান্ত হিসাব CARM ক্লায়েন্ট পোর্টালে একটি কমার্শিয়াল অ্যাকাউন্টিং ডিক্লারেশনের মাধ্যমে জমা দেওয়া হয় এবং যে আমদানিকারক এতে পিছিয়ে পড়েন, তার RPP সুবিধা হারানোর ঝুঁকি থাকে।

ক্ষুদ্র ও মাঝারি আমদানিকারকদের জন্য এর অর্থ হলো, জিএসটি একটি নগদ প্রবাহের বিষয় যা বাজেটে অন্তর্ভুক্ত করতে হয়। বার্ষিক ৪,০০,০০০ কানাডিয়ান ডলারের আমদানির একটি কর্মসূচি থেকে কোনো শুল্ক বা সারচার্জ গণনার আগেই প্রায় ২০,০০০ কানাডিয়ান ডলার জিএসটি আসে, এবং মাসিক বিবরণীর ভিত্তিতে হিসাব নিষ্পত্তি হওয়ায়, যেকোনো মুহূর্তে এই ঝুঁকি কার্যকরী মূলধনের একটি উল্লেখযোগ্য অংশ হয়ে দাঁড়ায়। বন্ড প্রিমিয়াম বা আমানত, বিবরণী পরিশোধের তারিখ এবং জিএসটি ক্রেডিট হিসাবে ফেরত আসার বিলম্বের জন্য পরিকল্পনা করুন।

জিএসটি আদায়: ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট এবং কারা এর জন্য যোগ্য

আপনি যদি জিএসটি/এইচএসটি-এর জন্য নিবন্ধিত হন এবং আপনার বাণিজ্যিক কার্যকলাপে ব্যবহারের জন্য পণ্য আমদানি করেন, তবে সীমান্তে প্রদত্ত জিএসটি সাধারণত আপনার নিয়মিত রিটার্নে ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট হিসাবে পুনরুদ্ধারযোগ্য। একজন নিবন্ধিত ব্যক্তির জন্য, উপরের উদাহরণগুলিতে জিএসটি-এর বিষয়টি একটি সময়ের ব্যাপার, কোনো স্থায়ী খরচ নয়। অনিবন্ধিত ব্যক্তিরা, যেমন ভোক্তা এবং ছোট ব্যবসা যারা নিবন্ধন করেনি, তারা এটি পুনরুদ্ধার করতে পারে না, যে কারণে এই করটি তাদের জন্য একটি প্রকৃত খরচ।

দাবি করার জন্য আপনার সঠিক নথিপত্র প্রয়োজন: সিবিএসএ-এর অ্যাকাউন্টিং রেকর্ড, যেখানে আমদানিকারকের ব্যবসায়িক নম্বর, জিএসটি-র পরিমাণ এবং এন্ট্রির বিবরণ দেখানো থাকবে, সাথে অর্থ প্রদানের প্রমাণ। আমদানিকারকের নাম বা নম্বরে ভুল থাকা ক্রেডিট পেতে বিলম্বের একটি সাধারণ কারণ। একজন অনিবন্ধিত অনাবাসী আমদানিকারক নিবন্ধন না করা পর্যন্ত কোনোভাবেই দাবি করতে পারে না, এবং যদি কোনো বিদেশী বিক্রেতা ডেলিভারড-ডিউটি-পেইড শর্তে ইমপোর্টার অফ রেকর্ড হিসাবে কাজ করে, তবে জিএসটি সেই বিক্রেতার খরচ হিসাবে গণ্য হবে, যা সাধারণত আপনার মূল্যের মধ্যে দেখানো হবে।

প্রাদেশিক করের নিজস্ব নিয়মকানুন রয়েছে। কুইবেকে, QST নিবন্ধিত ব্যক্তিরা রেভিনিউ কুইবেকের মাধ্যমে কর আদায় করেন, অন্যদিকে ব্রিটিশ কলাম্বিয়া, সাসকাচুয়ান এবং ম্যানিটোবায়, যে সমস্ত পণ্য পুনরায় বিক্রি না করে ভোগ করা হয়, সেগুলোর ক্ষেত্রে সাধারণত PST আদায়যোগ্য নয়। আপনি যে আমদানিকৃত পণ্যগুলো পুনরায় বিক্রি করেন, উৎপাদনে ব্যবহার করেন বা ভোগ করেন, সেগুলোকে আপনার প্রদেশ কীভাবে বিবেচনা করে, সে বিষয়ে আপনার হিসাবরক্ষকের সাথে কথা বলুন।

সাধারণ ভুলগুলো, যেগুলোর কারণে চীন থেকে আমদানির খরচ বেড়ে যায়।

চালান অবমূল্যায়ন বা বিভক্ত করা

প্রকৃতপক্ষে পরিশোধিত মূল্যের চেয়ে কম মূল্য ঘোষণা করা, অথবা একটি নির্দিষ্ট সীমার মধ্যে থাকার জন্য একটি ক্রয়কে একাধিক চালানে বিভক্ত করা হলো সিবিএসএ (CBSA) যাচাইয়ের সম্মুখীন হওয়ার সবচেয়ে দ্রুততম উপায়। জরিমানা, সেইসাথে আপনার প্রদেয় শুল্ক এবং জিএসটি-র পরিমাণ সাধারণত আপনার সাশ্রয় করা অর্থের চেয়ে বেশি হয়।

ভুল শুল্ক কোড নির্বাচন করা

সরবরাহকারীরা প্রায়শই এমন একটি এইচএস কোড সরবরাহ করে যা চীনা রপ্তানি শ্রেণিবিন্যাসের সাথে মেলে, যার প্রথম ছয়টি সংখ্যা কানাডিয়ান কোডের অনুরূপ হলেও এরপর থেকে এটি ভিন্ন হয়ে যায়। শেষ চারটি সংখ্যা শুল্কের হার, সারচার্জের তালিকা এবং কোনো সিমা (SIMA) ব্যবস্থা এর আওতাভুক্ত কিনা তা নির্ধারণ করে, তাই সরবরাহকারীর কাগজপত্র থেকে অনুলিপি করা একটি কোড গুরুত্বপূর্ণ দিকগুলোতে ভুল হতে পারে।

শ্রেণিবিন্যাসের ভুল সবচেয়ে ব্যয়বহুল ভুলও বটে, কারণ এর প্রভাব ক্রমাগত বাড়তে থাকে। একটি ভুল কোডের অর্থ হলো ভুল শুল্ক, ভুল জিএসটি, সম্ভবত সারচার্জ বাদ পড়া এবং সুদসহ পুনঃমূল্যায়ন। প্রথম চালানের আগে ট্যারিফ নোটের সাথে পণ্যটি মিলিয়ে পর্যালোচনা করিয়ে নিন এবং এর কারণ নথিভুক্ত করে রাখুন।

ইনকোটার্মসকে শুল্কের মূল্যের সাথে গুলিয়ে ফেলা

অনেক চীনা সরবরাহকারী CIF বা DDP মূল্য উল্লেখ করে। কানাডার নিয়ম অনুযায়ী, আন্তর্জাতিক মাল পরিবহন খরচ এবং বীমা সাধারণত শুল্কযোগ্য মূল্য থেকে বাদ দেওয়া হয়, তাই CIF মূল্যকে প্রকৃত মূল্য হিসেবে ঘোষণা করলে আপনার শুল্ক এবং জিএসটি ভিত্তি অতিরিক্ত দেখানো হয়। এর বিপরীত ভুলটি হলো, অতিরিক্ত খরচসহ কোনো মূল্যকে FOB হিসেবে গণ্য করলে প্রকৃত মূল্য কম দেখানো হতে পারে।

আপনার সরবরাহকারীকে বাণিজ্যিক ইনভয়েসে পণ্যের মূল্য, মাল পরিবহন খরচ এবং বীমা আলাদা আলাদা লাইনে দেখাতে বলুন। এই সাধারণ পরিবর্তনটি ব্রোকারকে একটি স্বচ্ছ ভিত্তি দেয় এবং সিবিএসএ (CBSA) যদি এর বিস্তারিত বিবরণ দেখতে চায়, তবে তা আপনাকে সুরক্ষিত রাখে।

উৎস এবং নথিপত্র উপেক্ষা করা

সারট্যাক্স এবং সিমা শুল্ক উৎপত্তিস্থলের দেশের উপর নির্ভর করে, এবং পণ্য খালাসের পর সিবিএসএ উৎপত্তিস্থল যাচাই করতে পারে। বাণিজ্যিক চালান, প্যাকিং তালিকা, বিল অফ লেডিং এবং সরবরাহকারীর উৎপাদন রেকর্ড ছয় বছরের জন্য সংরক্ষণ করুন, কারণ রেকর্ডভুক্ত আমদানিকারক এগুলোর জন্য দায়বদ্ধ।

টপওয়ে শিপিং কীভাবে কানাডিয়ান আমদানিকারকদের ল্যান্ডেড কস্ট নিয়ন্ত্রণে সাহায্য করে

২০১০ সাল থেকে, চীনের শেনজেনে সদর দপ্তর অবস্থিত টপওয়ে শিপিং, আন্তঃসীমান্ত ই-কমার্স লজিস্টিকস সমাধানের একটি পেশাদার সরবরাহকারী হিসেবে কাজ করে আসছে। এর প্রতিষ্ঠাতা দলের আন্তর্জাতিক লজিস্টিকস এবং কাস্টমস ক্লিয়ারেন্সে ১৫ বছরেরও বেশি অভিজ্ঞতা রয়েছে, বিশেষ করে চীন-মার্কিন পরিবহনের উপর তাদের গভীর মনোযোগ রয়েছে, এবং এই অভিজ্ঞতাই কানাডাগামী পণ্য পরিবহনের পরিকল্পনায় প্রতিফলিত হয়।

টপওয়ে শিপিং-এর পরিষেবা সম্পূর্ণ লজিস্টিকস চেইন জুড়ে বিস্তৃত: চীনের কারখানা ও কনসোলিডেশন পয়েন্ট থেকে প্রথম ধাপের পরিবহন, বিদেশে ওয়্যারহাউজিং , কাস্টমস ক্লিয়ারেন্স এবং শেষ ধাপের ডেলিভারি। সমুদ্রপথে, কোম্পানিটি চীন থেকে বিশ্বের প্রধান বন্দরগুলিতে নমনীয় ফুল-কন্টেইনার-লোড (FCL) এবং লেস-দ্যান-কন্টেইনার-লোড (LCL) মাল পরিবহনের সুবিধা প্রদান করে। এর ফলে কানাডিয়ান ক্রেতারা বড় ক্রয়ের ক্ষেত্রে একটি নির্দিষ্ট কন্টেইনার এবং ছোট বা ঘন ঘন অর্ডারের জন্য একটি সমন্বিত LCL চালানের মধ্যে যেকোনো একটি বেছে নিতে পারেন।

জিএসটি এবং শুল্কের ক্ষেত্রে এটি তিনটি ক্ষেত্রে গুরুত্বপূর্ণ। প্রথমটি হলো ডকুমেন্টেশন, কারণ বাণিজ্যিক ইনভয়েস, যেখানে সঠিক বিবরণ এবং এইচএস কোডসহ এফওবি মূল্য, মালবাহী খরচ এবং বীমা আলাদাভাবে দেখানো থাকে, সেটিই শুল্কের জন্য আপনার মূল্যকে সঠিক রাখে। দ্বিতীয়টি হলো পরিকল্পনা: প্রতি কন্টেইনার খরচের পরিবর্তে প্রতি ইউনিটের ল্যান্ডেড খরচের ভিত্তিতে এফসিএল এবং এলসিএল-এর মধ্যে নির্বাচন করলে, পণ্য কারখানা থেকে বের হওয়ার আগেই আপনি এই নিবন্ধে উল্লিখিত হিসাবটি পরীক্ষা করে নিতে পারেন। তৃতীয়টি হলো ক্লিয়ারেন্স, যেখানে কাস্টমস সংক্রান্ত অভিজ্ঞতা শিপারদের ত্রুটিমুক্ত এন্ট্রি প্রস্তুত করতে, কানাডায় ফাইলকারী লাইসেন্সপ্রাপ্ত কাস্টমস ব্রোকারদের সাথে সমন্বয় করতে এবং ডেমারেজ ও স্টোরেজ চার্জ সৃষ্টিকারী বিলম্ব এড়াতে সাহায্য করে।

ফরওয়ার্ডারদের তুলনা করার সময়, প্রত্যেককে জিজ্ঞাসা করুন তারা এইচএস কোড কীভাবে ব্যবহার করে, বুকিংয়ের আগে সারট্যাক্স বা সিমা এক্সপোজার চিহ্নিত করে কিনা এবং কানাডায় পণ্য প্রবেশের কাজটি কে করে। প্রতি কন্টেইনারে ৩০০ কানাডিয়ান ডলার সস্তা মনে হলেও, পণ্য ভুলভাবে শ্রেণীবদ্ধ করা হলে এর জন্য হাজার হাজার ডলার খরচ হতে পারে। যে আমদানিকারকরা টপওয়ে শিপিং-এর সাথে আগেভাগে পণ্যের বিবরণ, এইচএস কোড এবং সরবরাহকারীর তথ্য শেয়ার করেন, তারা মোট ল্যান্ডেড কস্টের একটি আরও বাস্তবসম্মত চিত্র পান।

একটি ব্যবহারিক প্রাক-জাহাজীকরণ ক্রম

শ্রেণিবিন্যাস দিয়ে শুরু করুন। আমানত পরিশোধ করার আগে, দশ-সংখ্যার ট্যারিফ কোড, এমএফএন রেট নিশ্চিত করুন এবং কোডটি বা পণ্যের বিবরণ কোনো সারট্যাক্স শিডিউল বা সিমা (SIMA) ব্যবস্থায় আছে কিনা তা যাচাই করে নিন। সরবরাহকারীর বিপণন নাম নয়, বরং তার আসল স্পেসিফিকেশন দিয়ে এটি করাই হলো সবচেয়ে সাশ্রয়ী কমপ্লায়েন্স পদক্ষেপ।

এরপর, এই নিবন্ধে দেওয়া সূত্রটি ব্যবহার করে ল্যান্ডেড-কস্ট মডেলটি তৈরি করুন: শুল্কসহ মূল্য, তার সাথে শুল্ক, যেকোনো সারট্যাক্স বা সিমা শুল্ক, জিএসটি-র জন্য ৫ শতাংশ দিয়ে গুণ, এবং এর সাথে মাল পরিবহন খরচ, ব্রোকারেজ, বন্ড খরচ ও অভ্যন্তরীণ ডেলিভারি খরচ যোগ করুন। আপনার মার্জিন কতটা সংবেদনশীল তা দেখতে শুল্কের সর্বোচ্চ সীমায় এটি পরীক্ষা করুন এবং সিদ্ধান্ত নিন যে আপনি আমদানিকারক হবেন নাকি কোনো বিক্রেতা সেই ভূমিকা পালন করবে।

অবশেষে, জাহাজ ছাড়ার আগেই আপনার CARM অ্যাকাউন্ট, আর্থিক নিরাপত্তা এবং ব্রোকারের অনুমোদন প্রস্তুত করে নিন, এবং কমার্শিয়াল ইনভয়েস, প্যাকিং লিস্ট, বিল অফ লেডিং, উৎপত্তিস্থলের প্রমাণপত্র এবং যেকোনো রেমিশন বা পারমিট ডকুমেন্টসহ একটি ফাইল সংরক্ষণ করুন। সম্পূর্ণ কাগজপত্রসহ একটি চালান দ্রুত ছাড় পায়, অডিটের ক্ষেত্রে আত্মপক্ষ সমর্থনে খরচ কম হয়, এবং ক্রেডিট দাবি করার জন্য আপনার অ্যাকাউন্ট্যান্টের প্রয়োজনীয় তথ্য সরবরাহ করে।

উপসংহার

চীন থেকে আমদানির উপর জিএসটি নীতিগতভাবে সহজ হলেও বাস্তবে বেশ জটিল। বেশিরভাগ বাণিজ্যিক পণ্যের জন্য সীমান্তে এর হার ৫ শতাংশ, এবং প্রদেশ ও আমদানিকারকের ধরনের ওপর নির্ভর করে এর সাথে এইচএসটি, পিএসটি এবং কিউএসটি যুক্ত হয়। যা মানুষকে অবাক করে তা হলো এর ভিত্তি, যার মধ্যে শুল্ক, সারচার্জ এবং অ্যান্টি-ডাম্পিং চার্জ অন্তর্ভুক্ত, এবং এর চারপাশের ব্যবস্থা, যা ২০২৬ সাল থেকে কার্ম (CARM) অ্যাকাউন্ট, আর্থিক নিরাপত্তা এবং বিলম্বে অর্থ পরিশোধের জন্য কঠোর জরিমানার ব্যবস্থা করবে।

এ বছরের শিরোনামগুলো, যেমন ১০০ শতাংশ ইভি সারট্যাক্সের অবসান থেকে শুরু করে মোল্ডেড ফাইবার টেবিলওয়্যারের ওপর ৩৩২.৪ শতাংশ অ্যান্টি-ডাম্পিং শুল্ক পর্যন্ত, দেখায় যে খরচের চিত্রটি কত দ্রুত বদলে যেতে পারে। যে আমদানিকারকরা সবচেয়ে ভালো করেন, তারা প্রথমে পণ্যের শ্রেণিবিভাগ করেন, সততার সাথে ল্যান্ডেড কস্টের মডেল তৈরি করেন এবং সম্পূর্ণ নথি সংরক্ষণ করেন। কর এমন একটি অংশ যা নিয়ে দর কষাকষি করা যায় না বললেই চলে, কিন্তু শ্রেণিবিভাগ, মূল্যায়ন, রুটিং এবং সময় নির্ধারণ করা যায়।

আপনি যদি কোনো পরিকল্পিত চালান দ্বিতীয় কোনো পর্যালোচনার মাধ্যমে যাচাই করতে চান, তাহলে বুকিং করার আগে টপওয়ে শিপিং আপনার পণ্যের ধরন, কন্টেইনার পরিকল্পনা এবং নথিপত্র পর্যালোচনা করতে পারে, যাতে আপনার অ্যাকাউন্ট স্টেটমেন্টের সংখ্যাটি আপনার স্প্রেডশিটের সংখ্যার সাথে মিলে যায়।

বিবরণ

চীন থেকে আমদানিকৃত পণ্যের পরিবহন খরচের উপর কি জিএসটি ধার্য করা হয়?

সাধারণত সীমান্তে নয়। কানাডার শুল্কযোগ্য মূল্যের মধ্যে আন্তর্জাতিক মাল পরিবহন এবং বীমা অন্তর্ভুক্ত নয়, এবং আন্তর্জাতিক পরিবহনের উপর সাধারণত কোনো শুল্ক আরোপ করা হয় না। কানাডার স্থানীয় পরিষেবা, যেমন ব্রোকারেজ এবং ট্রাকিং, সাধারণত করযোগ্য।

অন্টারিওতে বাণিজ্যিক কন্টেইনার অবতরণের ক্ষেত্রে আমাকে কি ১৩ শতাংশ এইচএসটি (HST) দিতে হবে?

সীমান্তে সিবিএসএ সাধারণত বাণিজ্যিক প্রবেশের ক্ষেত্রে শুধুমাত্র ৫ শতাংশ ফেডারেল জিএসটি সংগ্রহ করে। প্রাদেশিক অংশটি আলাদাভাবে পরিচালনা করা হয় এবং এর নিষ্পত্তি আপনার নিবন্ধনের অবস্থার উপর নির্ভর করে, তাই আপনার ব্রোকারের সাথে এটি নিশ্চিত করে নিন।

চীন থেকে আসা পার্সেলের জন্য কি কোনো শুল্কমুক্ত ও করমুক্ত সীমা আছে?

হ্যাঁ, কুরিয়ার এবং ডাকযোগে পাঠানো পণ্যের জন্য ২০ কানাডিয়ান ডলার। এর উপরে শুল্ক এবং বিক্রয় কর প্রযোজ্য। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র বা মেক্সিকো থেকে আসা CUSMA পণ্যের জন্য উচ্চতর সীমা ৪০ এবং ১৫০ কানাডিয়ান ডলার।

প্রশ্ন: আমি কি জিএসটি ফেরত পেতে পারি?

উ: আপনি যদি একজন জিএসটি/এইচএসটি নিবন্ধিত ব্যক্তি হন এবং বাণিজ্যিক কার্যক্রমের জন্য আমদানি করেন, তাহলে আপনি সাধারণত আমদানির সময় প্রদত্ত জিএসটি-কে ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট হিসাবে দাবি করতে পারেন। ভোক্তা এবং অনিবন্ধিত ব্যবসা প্রতিষ্ঠানগুলো তা পারে না।

প্রশ্ন: ২৫ শতাংশ চীনা সারচার্জ কি সকল চীনা পণ্যের উপর প্রযোজ্য?

উ: না। এটি চায়না সারট্যাক্স অর্ডার (২০২৪)-এর তফসিল ২-এ তালিকাভুক্ত ইস্পাত এবং অ্যালুমিনিয়াম পণ্যের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য, এবং যোগ্য পণ্য ও আমদানিকারকদের জন্য ৩১ ডিসেম্বর, ২০২৬ পর্যন্ত মওকুফ পাওয়া যেতে পারে।