ΦΠΑ εισαγωγών 19% στη Γερμανία: Τι πρέπει να γνωρίζει κάθε Κινέζος αποστολέας
Εισαγωγή
Η Γερμανία είναι ο μεγαλύτερος εμπορικός εταίρος της Κίνας στην Ευρώπη και για πολλούς Κινέζους κατασκευαστές και εμπόρους ηλεκτρονικού εμπορίου που δραστηριοποιούνται σε διασυνοριακό επίπεδο, είναι ο ευκολότερος τρόπος για να εισέλθουν στην αγορά της ΕΕ. Το Αμβούργο χειρίζεται περισσότερα εμπορευματοκιβώτια από οποιοδήποτε άλλο γερμανικό λιμάνι. Το αεροδρόμιο της Φρανκφούρτης είναι ένας από τους σημαντικότερους κόμβους αεροπορικών μεταφορών εμπορευμάτων στην Ευρώπη. Το σιδηροδρομικό εξπρές Κίνας-Ευρώπης καταλήγει στο DuisPort στο Ντούισμπουργκ, το οποίο βρίσκεται βαθιά στην βιομηχανική καρδιά της Γερμανίας. Ακόμη και με όλες τις μεταφορικές συνδέσεις μεταξύ των δύο οικονομιών, ένα εκπληκτικό ποσοστό Κινέζων εξαγωγέων εμφανίζεται στα γερμανικά σύνορα χωρίς να γνωρίζει τι φόρους θα πρέπει να πληρώσει.
Ο ΦΠΑ εισαγωγής στη Γερμανία, ο οποίος ονομάζεται Einfuhrumsatzsteuer ή EUSt στα γερμανικά, είναι 19% για τα περισσότερα προϊόντα. Αλλά αυτό το νούμερο από μόνο του δεν λέει όλη την αλήθεια. Στη Γερμανία, ο ΦΠΑ εισαγωγής δεν είναι μόνο το 19% της αξίας του τιμολογίου σας. Βασίζεται στην τελωνειακή αξία των προϊόντων συν τυχόν τελωνειακούς δασμούς που ενδέχεται να ισχύουν. Αυτό σημαίνει ότι η πραγματική φορολογική επιβάρυνση συσσωρεύεται με τρόπους που μπορούν να εκπλήξουν τους εισαγωγείς για πρώτη φορά. Το συνολικό κόστος παραλαβής ενός δέματος από την Κίνα μπορεί να είναι από 30% έως 80% υψηλότερο από το αρχικό τιμολόγιο του προμηθευτή, όταν προστεθούν οι τελωνειακοί χρεώσεις, τα μεταφορικά, η ασφάλιση και το κόστος του τελευταίου μιλίου.
Αυτός ο οδηγός σάς εξηγεί πώς λειτουργεί στην πραγματικότητα ο ΦΠΑ εισαγωγών στη Γερμανία, πώς να τον υπολογίσετε σωστά, τι πρέπει να κάνουν οι κινεζικές επιχειρήσεις που θέλουν να πουλήσουν στη Γερμανία για να εγγραφούν και να ακολουθήσουν τους κανόνες και τι σημαίνουν οι μεγάλες αλλαγές στους κανόνες της ΕΕ που θα ξεκινήσουν στα μέσα του 2026 για τα μοντέλα διασυνοριακού ηλεκτρονικού εμπορίου που βασίζονται στην απαλλαγή των 150 ευρώ από τους τελωνειακούς δασμούς για μεγάλο χρονικό διάστημα. Αυτά είναι όσα πρέπει να γνωρίζετε εάν μεταφέρετε αγαθά από την Κίνα στη Γερμανία μέσω θαλάσσης, αέρα ή τρένου.
Τι είναι ο ΦΠΑ εισαγωγών στη Γερμανία και πώς διαφέρει από τον κανονικό ΦΠΑ;
Η γερμανική τελωνειακή αρχή (Zoll) χρεώνει ΦΠΑ εισαγωγής σε είδη που εισέρχονται στη Γερμανία από χώρες που δεν ανήκουν στην Ευρωπαϊκή Ένωση. Ο ΦΠΑ που χρεώνουν οι γερμανικές επιχειρήσεις στις πωλήσεις εντός της χώρας διαφέρει από τον ΦΠΑ εισαγωγής. Η εφορία (Finanzamt) εισπράττει τον ΦΠΑ επί των πωλήσεων εντός της χώρας, ενώ τα τελωνεία εισπράττουν τον ΦΠΑ επί των εισαγωγών. Και οι δύο χρησιμοποιούν τους ίδιους συντελεστές, αλλά υπόκεινται σε διαφορετικούς νόμους.
Ο γερμανικός νόμος περί ΦΠΑ (Umsatzsteuergesetz, UStG), άρθρο 1 παράγραφος 1 αριθμός 4, ορίζει ότι η εισαγωγή αγαθών στη χώρα αποτελεί φορολογητέα συναλλαγή. Όταν τα αγαθά εισέρχονται φυσικά στη Γερμανία, οφείλεται ΦΠΑ εισαγωγής, ανεξάρτητα από το εάν έχει πραγματοποιηθεί πώληση ή ποιος είναι ο τελικός αγοραστής. Αυτό διαφέρει από τον εγχώριο ΦΠΑ, ο οποίος οφείλεται κατά την πραγματοποίηση μιας πώλησης. Αυτή είναι μια σημαντική διαφορά για τις κινεζικές εταιρείες που στέλνουν πρώτα τα είδη σε μια γερμανική αποθήκη και στη συνέχεια τα πωλούν: το φορολογικό ρολόι ξεκινά στα σύνορα, όχι κατά την πώληση των αγαθών.
Ο κανονικός συντελεστής είναι 19%. Αυτός ο φόρος ισχύει για τα περισσότερα εμπορικά αγαθά, όπως ηλεκτρονικά είδη, μηχανήματα, ρούχα, έπιπλα, πλαστικά και καταναλωτικά αγαθά. Ένας χαμηλότερος συντελεστής 7% ισχύει μόνο για μια μικρότερη ομάδα αγαθών, όπως βιβλία, περιοδικά και ορισμένα τρόφιμα.
| Κατηγορία | Συντελεστής ΦΠΑ | Τυπικά Αγαθά |
| Τυπική τιμή | 19% | Ηλεκτρονικά, μηχανήματα, ένδυση, έπιπλα, τα περισσότερα καταναλωτικά αγαθά |
| Μειωμένος συντελεστής | 7% | Βιβλία, εφημερίδες, ορισμένα τρόφιμα, ιατρικές συσκευές |
| Μηδέν / Εξαιρείται | 0% | Ορισμένες εξαγωγικές συναλλαγές, ενδοενωσιακές προμήθειες |
Οι επιχειρήσεις που είναι εγγεγραμμένες στο ΦΠΑ και εισάγουν προϊόντα για επιχειρηματικούς σκοπούς μπορούν συνήθως να λάβουν πίσω τον ΦΠΑ εισαγωγής ως φόρο εισροών μέσω της διαδικασίας επιστροφής ΦΠΑ της Γερμανίας. Αυτό σημαίνει ότι η καθαρή οικονομική επιβάρυνση είναι θεωρητικά μηδενική για τις επιχειρήσεις που ακολουθούν τους κανόνες. Ωστόσο, η επίδραση της ταμειακής ροής είναι πραγματική, επειδή ο ΦΠΑ πρέπει να καταβληθεί στο τελωνείο κατά την εισαγωγή των αγαθών στη χώρα και οι επιχειρήσεις τον λαμβάνουν πίσω μόνο μέσω περιοδικών φορολογικών δηλώσεων. Αυτό το κενό προγραμματισμού μπορεί να είναι μεγάλο για τις μικρές επιχειρήσεις και τους μεμονωμένους πωλητές που δεν κερδίζουν πολλά χρήματα.
Πώς να υπολογίσετε το πραγματικό κόστος προσγείωσης: Το φαινόμενο ανατοκισμού CIF
Ένα από τα πιο συνηθισμένα και δαπανηρά λάθη που κάνουν οι Κινέζοι αποστολείς είναι ο λανθασμένος υπολογισμός της βάσης ΦΠΑ εισαγωγής. Πολλοί άνθρωποι πιστεύουν ότι το 19% ισχύει μόνο για την αξία των προϊόντων όπως εμφανίζεται στο εμπορικό τιμολόγιο. Στην πραγματικότητα, τα γερμανικά τελωνεία χρησιμοποιούν μια σύνθετη βάση για να υπολογίσουν τον ΦΠΑ εισαγωγής, η οποία περιλαμβάνει πολύ περισσότερα από την απλή αξία του τιμολογίου.
Η τελωνειακή αξία CIF, που σημαίνει Κόστος, Ασφάλιση και Μεταφορικό, είναι το πρώτο πράγμα που πρέπει να εξετάσουμε. Πριν από τον υπολογισμό του δασμού, το γερμανικό τελωνείο προσθέτει το κόστος της εξωτερικής αποστολής και το κόστος ασφάλισης στην αξία των ειδών. Αυτή η τιμή CIF χρησιμοποιείται στη συνέχεια για τον υπολογισμό του τελωνειακού δασμού. Ο ΦΠΑ εισαγωγής χρεώνεται στην αξία CIF συν τον τελωνειακό δασμό, όχι μόνο στο τιμολόγιο. Η συνέπεια είναι ένας πολυεπίπεδος ανατοκισμός που πάντα αιφνιδιάζει τους εισαγωγείς που έχουν κάνει μόνο γρήγορους υπολογισμούς.
Παράδειγμα με βάση την πρακτική εφαρμογή: Αποστολή ηλεκτρονικών ειδών αξίας 10,000 €
Ο παρακάτω πίνακας δείχνει έναν ρεαλιστικό τρόπο για να υπολογίσετε πόσο θα κοστίσει η μεταφορά ηλεκτρονικών ειδών ευρείας κατανάλωσης, η οποία είναι ένας από τους πιο συνηθισμένους τύπους προϊόντων που αποστέλλονται από την Κίνα στη Γερμανία.
| Συνιστώσα κόστους | Ποσό (€) | Σημειώσεις |
| Αξία Τιμολογίου Προμηθευτή (FOB) | 10,000 | Δηλωμένη αξία αγαθών |
| Διεθνείς Μεταφορές (συνιστώσα CIF) | 800 | Θάλασσα ή σιδηροδρομικές εμπορευματικές μεταφορές στην Γερμανία |
| Ασφάλιση | 50 | Πρότυπο 0.5% της αξίας των αγαθών |
| Τελωνειακή Αξία CIF | 10,850 | Βάση για τον τελωνειακό δασμό |
| Τελωνειακός δασμός (π.χ., 3.7% για ηλεκτρονικά είδη) | 401 | Εφαρμόστηκε στην αξία CIF |
| Τελωνειακή Αξία + Δασμός (Βάση ΦΠΑ) | 11,251 | Σε τι υπολογίζεται ο ΦΠΑ εισαγωγής |
| ΦΠΑ εισαγωγής 19% | 2,138 | 19% της βάσης ΦΠΑ |
| Συνολικό κόστος προσγείωσης (εκτός του τελευταίου μιλίου) | 13,389 | 34% πάνω από την αξία του τιμολογίου |
Σε αυτήν την περίπτωση, ένας φορτωτής που θα διαθέσει το 19% των 10,000 ευρώ για ΦΠΑ θα έπρεπε στην πραγματικότητα να πληρώσει 2,138 ευρώ σε ΦΠΑ και 401 ευρώ σε δασμούς, δηλαδή συνολικά 2,539 ευρώ σε φόρους και δασμούς, ποσό που είναι σχεδόν 25.4% περισσότερο από το ποσό του τιμολογίου. Το συνολικό κόστος εκφόρτωσης, συμπεριλαμβανομένων των ναύλων, των μεσιτικών αμοιβών, της εσωτερικής μεταφοράς και αποθήκευση, είναι 13,389 €, ποσό που είναι 34% περισσότερο από αυτό που καταβλήθηκε στον προμηθευτή. Εάν μια επιχείρηση ορίσει τιμές πώλησης χωρίς να λάβει υπόψη αυτόν τον υπολογισμό, τα περιθώρια κέρδους θα είναι αρκετά χαμηλά.
Τελωνειακός δασμός: Ποιος είναι ο πραγματικός συντελεστής για το προϊόν σας;
Ο ΦΠΑ εισαγωγής είναι 19% για σχεδόν όλα τα εμπορεύματα, αν και οι συντελεστές τελωνειακού φόρου διαφέρουν πολύ για διαφορετικούς τύπους αγαθών και τον κωδικό Εναρμονισμένου Συστήματος (ΕΣ) τους. Η Γερμανία χρησιμοποιεί το Κοινό Εξωτερικό Δασμολόγιο της ΕΕ και μπορείτε να δείτε τους συντελεστές στη βάση δεδομένων TARIC της ΕΕ στη διεύθυνση ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric. Ο 10ψήφιος αριθμός TARIC όχι μόνο καθορίζει τον συντελεστή δασμού, αλλά αποφασίζει επίσης εάν εφαρμόζονται μέτρα αντιντάμπινγκ, ποσοστώσεις ή άλλα εργαλεία εμπορικής άμυνας.
Μία από τις πιο σημαντικές επιλογές που κάνετε όταν εισάγετε είδη είναι ο τρόπος ταξινόμησής τους χρησιμοποιώντας τον κωδικό ΕΣ. Εάν ταξινομήσετε κάτι λανθασμένα, έστω και κατά λάθος, ενδέχεται να μην πληρώσετε αρκετό δασμό. Η Zoll θα το διορθώσει αυτό χρεώνοντάς σας πρόστιμα και τόκους. Μπορεί επίσης να οδηγήσει σε υπερπληρωμή, την οποία μπορείτε να ανακτήσετε, αλλά πρέπει να ακολουθήσετε μια σωστή διαδικασία για να το κάνετε. Η γερμανική Zoll πραγματοποίησε αλλαγές στη Συνδυασμένη Ονοματολογία της ΕΕ τον Ιανουάριο του 2025. Δημιούργησαν νέες υποδιακρίσεις για μπαταρίες ιόντων λιθίου (ΕΣ 8507), οικολογικά προϊόντα και ορισμένα ψηφιακά είδη στο Κεφάλαιο 85. Αυτό είναι πολύ σημαντικό για τους Κινέζους εξαγωγείς ηλεκτρονικών ειδών και μπαταριών ηλεκτρικών οχημάτων.
| Κατηγορία προϊόντος | Κεφάλαιο HS | Τυπικός δασμολογικός συντελεστής της ΕΕ |
| Consumer Electronics | 85 | 0% -3.7% |
| Ρούχα & Ένδυση | 61-62 | 12% |
| Υπόδηση | 64 | 3.5% -17% |
| Έπιπλα | 94 | 0% -5.6% |
| Μηχανήματα & Εξοπλισμός | 84 | 0% -4.2% |
| Πλαστικά και ελαστικά είδη | 39-40 | 4% -6.5% |
| Παιχνίδια | 95 | 2.7% -4.7% |
| Ποδήλατα & Ηλεκτρικά ποδήλατα | 8712 / 8714 | 6%–48.5% (συμπεριλαμβανομένου του αντιντάμπινγκ) |
Αξίζει να αναφερθεί η κατηγορία των ποδηλάτων και των ηλεκτρικών ποδηλάτων. Η ΕΕ διατηρεί δασμούς αντιντάμπινγκ στα κινεζικά ποδήλατα από το 1993. Οι συντελεστές κυμαίνονται από 6% έως 48.5%, ανάλογα με τον κατασκευαστή. Αυτές οι χρεώσεις προστίθενται στον κανονικό τελωνειακό δασμό και μπορούν να αλλάξουν εντελώς την οικονομική κατάσταση της εισαγωγής δικύκλων κινεζικής κατασκευής. Πριν υποθέσει ότι εφαρμόζεται ένας τυπικός δασμός, οποιοσδήποτε πωλητής σε αυτήν την ομάδα θα πρέπει να ελέγξει τον καταχωρημένο συντελεστή του μοναδικού κατασκευαστή του.
Εγγραφή και Συμμόρφωση: Τι δεν μπορείτε να παραλείψετε
Οι κινεζικές εταιρείες που επιθυμούν να πουλήσουν αγαθά στη Γερμανία πρέπει να ακολουθούν ένα σύνολο κανόνων που περιλαμβάνουν την καταχώριση ορισμένων πραγμάτων πριν το πρώτο φορτίο διασχίσει τα σύνορα. Εάν υπάρχουν κενά σε αυτούς, το τελωνείο μπορεί να δεσμεύσει το φορτίο, μπορεί να επιβάλει πρόστιμα ή μπορεί να χάσετε το δικαίωμα να ασκείτε επιχειρηματική δραστηριότητα στη Γερμανία.
| Απαίτηση | Ποιος Το Χρειάζεται | Πού να κάνετε αίτηση |
| Αριθμός EORI | Οποιαδήποτε επιχείρηση που εισάγει στην ΕΕ | Γερμανική Τελωνειακή Πύλη (Zoll.de) |
| Γερμανική εγγραφή ΦΠΑ (USt-IdNr.) | Πωλητές εκτός ΕΕ που αποθηκεύουν/πωλούν στη Γερμανία | Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) |
| Δημοσιονομικός Εκπρόσωπος | Επιχειρήσεις εκτός ΕΕ χωρίς οντότητα ΕΕ (ορισμένες περιπτώσεις) | Μέσω εγγεγραμμένης εταιρείας φορολογικών συμβούλων στη Γερμανία |
| Εγγραφή στο IOSS | Πωλητές που χρησιμοποιούν το Import One-Stop Shop για ηλεκτρονικό εμπόριο | Μέσω του ELSTER.de ή της πύλης κρατών μελών της ΕΕ |
| Καταχώριση ΑΗΗΕ | Πωλητές ηλεκτρικού/ηλεκτρονικού εξοπλισμού | Ίδρυμα EAR (Stiftung EAR), Γερμανία |
Όλα τα υπόλοιπα βασίζονται στον αριθμό EORI. Εάν δεν τον έχετε, τα γερμανικά τελωνεία δεν θα επεξεργαστούν τη δήλωση εισαγωγής σας και η αποστολή σας δεν θα αποδεσμευτεί. Οι επιχειρήσεις που δεν βρίσκονται στην ΕΕ μπορούν να λάβουν έναν γερμανικό αριθμό EORI χρησιμοποιώντας την πύλη Zoll.de. Η διαδικασία δεν είναι δύσκολη, αλλά απαιτεί χρόνο. Η επεξεργασία των αιτήσεων συνήθως διαρκεί μία έως δύο εβδομάδες και ορισμένοι υποψήφιοι πρέπει να περιμένουν περισσότερο επειδή πρέπει να στείλουν περισσότερα έγγραφα. Είναι σημαντικό να ξεκινήσετε αυτήν τη διαδικασία πολύ πριν από την πρώτη σας αποστολή.
Οι επιχειρήσεις που θέλουν να αποθηκεύσουν αγαθά στη Γερμανία ή να πουλήσουν απευθείας σε Γερμανούς πελάτες πρέπει στη συνέχεια να εγγραφούν στο μητρώο ΦΠΑ. Για παράδειγμα, αν θέλετε να πουλήσετε στο Amazon.de, συνήθως χρειάζεστε έναν γερμανικό αριθμό ΦΠΑ. Αυτό συμβαίνει επειδή οι κανόνες της αγοράς της Amazon ορίζουν ότι οι πωλητές που διατηρούν τα αγαθά τους σε κέντρα εκπλήρωσης παραγγελιών στην ΕΕ πρέπει να είναι εγγεγραμμένοι στο μητρώο ΦΠΑ στη χώρα όπου βρίσκεται η αποθήκη. Η Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), η οποία είναι η Ομοσπονδιακή Κεντρική Φορολογική Υπηρεσία της Γερμανίας, λαμβάνει την αίτηση. Ο χρόνος που απαιτείται για την επεξεργασία ποικίλλει, αλλά συνήθως διαρκεί μεταξύ τεσσάρων και δώδεκα εβδομάδων.
Η Γερμανία άρχισε να χρησιμοποιεί το Σχέδιο Μικρών Επιχειρήσεων της ΕΕ τον Ιανουάριο του 2025. Αυτό το πρόγραμμα, το οποίο αποτελεί μέρος του άρθρου 19α του γερμανικού νόμου περί ΦΠΑ, διευκολύνει τις μικρές επιχειρήσεις που πληρούν ορισμένες προϋποθέσεις να καταβάλλουν ΦΠΑ. Ωστόσο, τα όρια εισοδήματος (ελάχιστος ετήσιος κύκλος εργασιών 10,000 € σε ολόκληρη την ΕΕ) σημαίνουν ότι οι περισσότεροι εμπορικοί εισαγωγείς που δραστηριοποιούνται σε μεγάλη κλίμακα θα πρέπει να εξακολουθούν να εγγράφονται στο μητρώο ΦΠΑ. Η πρωτοβουλία One Stop Shop (OSS), η οποία ήταν μέρος του πακέτου ΦΠΑ της ΕΕ για το ηλεκτρονικό εμπόριο του 2021, διευκολύνει τις επιχειρήσεις να δηλώνουν ΦΠΑ στις εξ αποστάσεως πωλήσεις B2C σε όλα τα κράτη μέλη της ΕΕ. Ωστόσο, δεν απαλλάσσει από την ανάγκη συμμόρφωσης της Γερμανίας με τον ΦΠΑ εισαγωγών.
Το τέλος της απαλλαγής των 150 ευρώ: Τι σημαίνουν οι αλλαγές στα τελωνεία της ΕΕ το 2026
Επί χρόνια, οι Κινέζοι διαδικτυακοί πωλητές βασίζουν τις δραστηριότητές τους στην Ευρώπη σε έναν βασικό κανόνα: τα δέματα αξίας κάτω των 150 ευρώ δεν υπόκεινται σε τελωνειακούς δασμούς κατά την είσοδό τους στην ΕΕ. Εξακολουθούσε να υπάρχει ΦΠΑ και τελωνειακή δήλωση, αλλά δεν υπήρχε τελωνειακή επιβάρυνση για αποστολές χαμηλής αξίας, γεγονός που καθιστούσε πολύ δυνατή την άμεση αποστολή δεμάτων στον καταναλωτή. Αυτή η εποχή φτάνει στο τέλος της.
Στις 13 Νοεμβρίου 2025, οι υπουργοί Οικονομικών της ΕΕ συμφώνησαν επίσημα να καταργήσουν την απαλλαγή των τελωνειακών δασμών των 150 ευρώ. Αυτό επιτάχυνε μια μεταρρύθμιση που υποτίθεται ότι θα πραγματοποιηθεί το 2028. Τα στοιχεία έδειξαν ότι υπήρχε επείγουσα ανάγκη: μόνο το 2024, σχεδόν 4.6 δισεκατομμύρια δέματα εισήλθαν στην ΕΕ κάτω από το όριο και το 91% αυτών προήλθε από την Κίνα. Ο Επίτροπος Εμπορίου της ΕΕ, Μάρος Σέφτσοβιτς, έθεσε το ζήτημα με απλά λόγια, λέγοντας ότι επρόκειτο για την ικανότητα της Ευρώπης να προστατεύσει τα οικονομικά της συμφέροντα. Θεωρούνταν ότι έως και το 65% αυτών των μικρών δεμάτων άξιζαν λιγότερο από ό,τι άξιζαν, κάτι που αποτελεί πρόβλημα που το νέο σύστημα έχει ως στόχο να διορθώσει.
| Ημερομηνία | Κανόνας | Επιπτώσεις στους Κινέζους Αποστολείς |
| Πριν από την 1η Ιουλίου 2026 | Αγαθά κάτω των 150 ευρώ απαλλάσσονται από δασμούς· εξακολουθεί να ισχύει ο ΦΠΑ | Τα μικρά δέματα μπορούν να εισέλθουν αφορολόγητα εάν η τιμή τους είναι κάτω από το όριο των 150 ευρώ. |
| Ιούλιος 1, 2026 | Ενιαίος δασμός 3€ ανά τεμάχιο δασμολογικής κλάσης για δέματα κάτω των 150€ | Κάθε δέμα χαμηλής αξίας επιβαρύνεται πλέον με δασμό τουλάχιστον 3€ |
| Νοέμβριος 2026 (προγραμματισμένο) | Τέλος διαχείρισης ΕΕ (~2€ ανά δέμα) επιπλέον του τελωνειακού δασμού | Επιπλέον χρέωση επεξεργασίας ανά δέμα επιπλέον του δασμού |
| 2028 (προγραμματισμένο) | Πλήρης κατάργηση του ορίου των 150 ευρώ· ισχύουν οι τυπικές χρεώσεις για όλα τα δέματα | Όλα τα εμπορεύματα υπόκεινται σε κανονικούς δασμολογικούς συντελεστές βάσει του κωδικού HS, ανεξαρτήτως αξίας |
Οι Κινέζοι αποστολείς θα πρέπει να αντιμετωπίσουν πολλά προβλήματα του πραγματικού κόσμου. Από την 1η Ιουλίου 2026, κάθε δέμα αξίας μικρότερης των 150 ευρώ που εισέρχεται στη Γερμανία ή σε οποιοδήποτε άλλο κράτος μέλος της ΕΕ θα πρέπει να καταβάλλει ένα σταθερό τέλος τελωνείου 3 ευρώ για κάθε αντικείμενο. Αυτό το τέλος χρεώνεται ανά αντικείμενο σε μια αποστολή, όχι ανά κουτί. Αυτό σημαίνει ότι μια παράδοση με τρία αντικείμενα που εμπίπτουν σε ξεχωριστές δασμολογικές κατηγορίες θα χρεώνεται με τρία ξεχωριστά τέλη των 3 ευρώ. Η οδηγία έχει ως στόχο να εμποδίσει τους ανθρώπους να βάζουν πολλά πράγματα σε ένα πακέτο για να διατηρήσουν το όριο.
Τον Νοέμβριο του 2026, η ΕΕ σχεδιάζει να εισαγάγει έναν ακόμη φόρο διακίνησης περίπου 2 ευρώ ανά δέμα. Αυτό θα καταστήσει τις διασυνοριακές αποστολές χαμηλής αξίας ακόμη πιο ακριβές. Μέχρι το 2028, το μόνιμο καθεστώς πιθανότατα θα χρησιμοποιεί τυποποιημένους δασμολογικούς συντελεστές που βασίζονται στον κωδικό HS για όλα τα δέματα, ανεξάρτητα από την αξία τους. Αυτό θα σημάνει το τέλος του πλαισίου de minimis. Για τους Κινέζους πωλητές των οποίων τα μοντέλα περιθωρίου κέρδους εξαρτώνται από την απαλλαγή από τους δασμούς, ο χρόνος για αλλαγή εξαντλείται γρήγορα.
ΦΠΑ στις πωλήσεις ηλεκτρονικού εμπορίου: IOSS, OSS και το πλαίσιο εισαγωγής
Το πρόγραμμα One-Stop Shop (IOSS) της ΕΕ ισχύει από τον Ιούλιο του 2021. Επιτρέπει στους πωλητές εκτός ΕΕ να εγγραφούν στο μητρώο ΦΠΑ σε ένα κράτος μέλος της ΕΕ και να εισπράττουν ΦΠΑ από πελάτες της ΕΕ στο σημείο πώλησης για είδη αξίας κάτω των 150 ευρώ. Όταν τα είδη δηλώνονται ως καταβληθέντα με ΦΠΑ στο τελωνείο στο πλαίσιο του IOSS, η διαδικασία είναι ταχύτερη και οι δικαιούχοι έχουν λιγότερη γραφειοκρατία. Οι πωλητές εγγράφονται μέσω του φορολογικού ιστότοπου ενός κράτους μέλους της ΕΕ, συνήθως της Ιρλανδίας, των Κάτω Χωρών ή της ίδιας της Γερμανίας, και υποβάλλουν μία δήλωση ΦΠΑ για όλες τις πωλήσεις τους στην ΕΕ κάθε μήνα.
Για τους Κινέζους πωλητές που στέλνουν πολλά αγαθά στη Γερμανία, η εγγραφή στο IOSS έχει νόημα από υλικοτεχνικής και οικονομικής άποψης, ακόμη και πριν από τις αλλαγές του Ιουλίου 2026. Μετά τον Ιούλιο του 2026, η εγγραφή στο IOSS θα είναι ακόμη πιο σημαντική. Η σταθερή τελωνειακή χρέωση των 3 ευρώ στο πλαίσιο του μεταβατικού συστήματος ισχύει μόνο για είδη που παρέχονται από πωλητές που είναι εγγεγραμμένοι στο IOSS. Αυτό σημαίνει ότι το 93% των ροών ηλεκτρονικού εμπορίου προς την ΕΕ είναι πιθανό να εμπίπτει σε αυτό το πλαίσιο. Τα γερμανικά τελωνεία ενδέχεται να είναι πιο αυστηρά με τους πωλητές που δεν είναι εγγεγραμμένοι στο IOSS και ενδέχεται να χρειαστούν περισσότερο χρόνο για να εκτελωνίσουν τα αγαθά τους.
Το IOSS δεν ισχύει για αποστολές B2B ή αντικείμενα αξίας άνω ενός ορισμένου ποσού. Αντ' αυτού, υπερισχύουν οι συνήθεις γερμανικοί κανόνες ΦΠΑ εισαγωγής. Όταν συμβαίνει αυτό, η Zoll εισπράττει τον ΦΠΑ εισαγωγής κατά την άφιξη των αγαθών και στη συνέχεια η εταιρεία τον εισπράττει πίσω συμπληρώνοντας τις τυπικές γερμανικές δηλώσεις ΦΠΑ. Εάν έχετε φορολογικό εκπρόσωπο ή επιχείρηση εγγεγραμμένη στη Γερμανία, αυτή η διαδικασία είναι πολύ πιο εύκολη, ειδικά για επιχειρήσεις που δεν έχουν παρουσία στην ΕΕ.
Πρακτικές στρατηγικές για τους Κινέζους μεταφορείς για τη διαχείριση του φορολογικού βάρους
Το πρώτο βήμα είναι να κατανοήσετε πώς λειτουργεί ο ΦΠΑ εισαγωγών στη Γερμανία. Για να τον διαχειριστείτε σωστά, πρέπει να λάβετε έξυπνες αποφάσεις σχετικά με τη δομή των αποστολών, τη γραφειοκρατία και την υποδομή συμμόρφωσης.
Σωστή Εκτίμηση και Τεκμηρίωση
Η δήλωση των σωστών τελωνειακών αξιών αποτελεί τόσο νομική υποχρέωση όσο και αναγκαιότητα διαχείρισης κινδύνου. Τα γερμανικά τελωνεία έχουν πολλά χρήματα και είναι αρκετά καλά στο να εντοπίζουν την υποτιμολόγηση, η οποία είναι ένας από τους πιο συνηθισμένους τύπους τελωνειακής απάτης στο εμπορικό κανάλι Κίνας-Ευρώπης. Εάν υποτιμήσετε κάτι, θα μπορούσατε να σας επιβληθεί πρόστιμο, να σας κλέψουν τα πράγματά σας ή ακόμα και να φυλακιστείτε. Η σωστή εκτίμηση υπονοεί επίσης ότι οι υπολογισμοί του ΦΠΑ και των δασμών εισαγωγής σας είναι προβλέψιμοι, γεγονός που σας επιτρέπει να ορίσετε τις σωστές τιμές για τα αγαθά σας και να προστατεύσετε τα κέρδη σας.
Βελτιστοποίηση της ταξινόμησης HS Code
Όταν υπάρχουν πολυάριθμοι πιθανοί κωδικοί ΕΣ, η συνεργασία με έναν τελωνειακό μεσίτη που γνωρίζει πολλά για τη γερμανική και την ενωσιακή δασμολογική κατάταξη μπορεί να σας βοηθήσει να βρείτε νόμιμους τρόπους για να κατηγοριοποιήσετε είδη με χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές. Δεν πρόκειται για εσφαλμένη ταξινόμηση, αλλά για το πού βρίσκεται η γραμμή μεταξύ νόμιμης και παράνομης δασμολογικής μηχανικής. Εάν πρέπει να πληρώσετε τέλη αντιντάμπινγκ για ορισμένα είδη προϊόντων, το να γνωρίζετε εάν ο μοναδικός σας κατασκευαστής ταξινομείται με μειωμένο ατομικό συντελεστή (αντί για τον υπολειπόμενο συντελεστή) μπορεί να κάνει μεγάλη διαφορά στο συνολικό κόστος των αγαθών.
DDP έναντι DAP Incoterms
Όταν επιλέγετε μεταξύ των incoterms "Παραδοτέο Δασμό Πληρωμένο" (DDP) και "Παραδοτέο στον Τόπο" (DAP), αυτό δεν επηρεάζει μόνο το ποσό που πληρώνετε. Επηρεάζει επίσης την εμπειρία του πελάτη στη Γερμανία. Ο Γερμανός παραλήπτης πρέπει να πληρώσει δασμούς και ΦΠΑ εισαγωγής όταν παραλαμβάνει το δέμα με DAP. Αυτό μπορεί να προκαλέσει σύγχυση και απογοήτευση στους καταναλωτές λιανικής. Με το DDP, ο Κινέζος πωλητής ή ο συνεργάτης logistics του αναλαμβάνει τα τελωνεία και πληρώνει όλους τους φόρους πριν από την παράδοση, κάνοντας τη διαδικασία ομαλή. Όλο και περισσότεροι πελάτες επιθυμούν DDP για ηλεκτρονικό εμπόριο B2C στη Γερμανία και οι αγορές το ευνοούν. Ο έμπορος πρέπει είτε να είναι εγγεγραμμένος στο ΦΠΑ στη Γερμανία είτε να συνεργάζεται με έναν τελωνειακό εκπρόσωπο που έχει τα κατάλληλα δικαιώματα.
Πώς η Topway Shipping υποστηρίζει τις εισαγωγικές σας δραστηριότητες στη Γερμανία
Οι περισσότεροι κατασκευαστές και οι νέες επιχειρήσεις ηλεκτρονικού εμπορίου δεν θα πρέπει να προσπαθούν να χειριστούν μόνοι τους όλη την προσπάθεια που καταβάλλεται για την αντιμετώπιση του γερμανικού ΦΠΑ εισαγωγής, του τελωνειακού φόρου, της καταχώρισης EORI και του μεταβαλλόμενου πλαισίου ηλεκτρονικού εμπορίου της ΕΕ. Οι κανόνες και οι κανονισμοί εξελίσσονται ταχύτερα από ό,τι τα τελευταία δέκα χρόνια και τα λάθη μπορούν να έχουν μεγάλες οικονομικές επιπτώσεις.
Η Topway Shipping, η οποία έχει τα κεντρικά της γραφεία στη Σεντζέν, είναι επαγγελματίας πάροχος διασυνοριακών λύσεων logistics και ηλεκτρονικού εμπορίου από το 2010. Η Topway έχει συσσωρεύσει πολλές επιχειρησιακές γνώσεις σε ολόκληρη την αλυσίδα εισαγωγής, από την παραλαβή αγαθών στο εργοστάσιο έως τον εκτελωνισμό και την παράδοσή τους σε ευρωπαϊκές αποθήκες και διευθύνσεις πελατών. Η ιδρυτική ομάδα της εταιρείας έχει περισσότερα από 15 χρόνια άμεσης εμπειρίας στη διεθνή logistics και τον εκτελωνισμό.
Οι υπηρεσίες της Topway καλύπτουν ολόκληρο το ταξίδι της εφοδιαστικής αλυσίδας στη Γερμανία. Παραλαμβάνουν εμπορεύματα από κινεζικά εργοστάσια και σημεία συγκέντρωσης, συντονίζουν τις διεθνείς μεταφορές μέσω θαλάσσης, αέρα ή σιδηροδρόμου, χειρίζονται επαγγελματικά έγγραφα εκτελωνισμού και υποβολής, αποθηκεύουν εμπορεύματα σε ευρωπαϊκούς κόμβους διανομής και τα παραδίδουν σε πελάτες στη Γερμανία και την υπόλοιπη ΕΕ. Η Topway παρέχει υπηρεσίες πλήρους φορτίου εμπορευματοκιβωτίων (FCL) και λιγότερων από το φορτίο εμπορευματοκιβωτίων (LCL) από μεγάλα κινεζικά λιμάνια προς το Αμβούργο, τη Βρέμη και άλλες ευρωπαϊκές πύλες για πελάτες των οποίων οι ανάγκες σε όγκο και χρόνο παράδοσης καλύπτονται από θαλάσσιες μεταφορές. Οι υπηρεσίες LCL ξεκινούν από 73 δολάρια ανά κυβικό μέτρο, επομένως ακόμη και μικρές επιχειρήσεις που δεν μεταφέρουν ακόμη πλήρη εμπορευματοκιβώτια μπορούν να τις χρησιμοποιήσουν.
Οι διασυνοριακοί πωλητές ηλεκτρονικού εμπορίου που προετοιμάζονται για το κανονιστικό περιβάλλον μετά τον Ιούλιο του 2026, όταν η απαλλαγή από τον δασμό των 150€ καταργείται και κάθε δέμα ελέγχεται από τα γερμανικά τελωνεία, χρειάζονται έναν συνεργάτη logistics που γνωρίζει τόσο την επιχειρησιακή όσο και τη συμμόρφωση με τη γερμανική διαδικασία εισαγωγής. Οι ειδικοί της Topway μπορούν να σας βοηθήσουν να βρείτε τον καλύτερο τρόπο εγγραφής στο IOSS, να σας βοηθήσουν να εξετάσετε τις ταξινομήσεις κωδικών HS και να ρυθμίσετε την αποστολή έτσι ώστε να πληροί τα κριτήρια DDP ή DAP, ανάλογα με το κανάλι πωλήσεων. Ένας συνεργάτης διαφέρει από έναν μεταφορέα επειδή διαθέτει τόσο δεξιότητες εκτέλεσης logistics όσο και τελωνειακές γνώσεις.
Συμπέρασμα
Ο ΦΠΑ εισαγωγής 19% στη Γερμανία είναι το πιο προφανές στατιστικό στοιχείο στην εξίσωση του κόστους εκφόρτωσης για τους Κινέζους εξαγωγείς, αλλά δεν είναι το μόνο. Η βάση υπολογισμού CIF, το ανατοκιστικό αποτέλεσμα του τελωνειακού δασμού, ο κώδικας HS που καθορίζει τον δασμολογικό σας συντελεστή και οι εγγραφές συμμόρφωσης που πρέπει να υπάρχουν πριν από την απελευθέρωση του φορτίου σας, όλα συνεργάζονται για να υπολογίσουν πόσο πραγματικά κοστίζει η επιχειρηματική δραστηριότητα στη Γερμανία. Εάν κάνετε κάποιο από αυτά λάθος, δεν προκαλεί απλώς προβλήματα στην επιχείρησή σας. Δυσκολεύει επίσης την πώληση των προϊόντων σας στη μεγαλύτερη οικονομία της Ευρώπης.
Οι κανόνες και οι κανονισμοί γίνονται αυστηρότεροι, όχι ευκολότεροι. Η απαλλαγή των 150 ευρώ από τους τελωνειακούς δασμούς της ΕΕ θα λήξει την 1η Ιουλίου 2026. Αυτή είναι η μεγαλύτερη αλλαγή στους κανόνες διασυνοριακού ηλεκτρονικού εμπορίου εδώ και χρόνια. Ο ενιαίος δασμός των 3 ευρώ ανά είδος που θα ξεκινήσει από αυτήν την ημερομηνία, ακολουθούμενος από ένα προγραμματισμένο τέλος διαχείρισης τον Νοέμβριο του 2026, και το τελικό τέλος της μεταχείρισης de minimis έως το 2028, θα αλλάξουν τον τρόπο με τον οποίο λειτουργεί το ηλεκτρονικό εμπόριο μικρών δεμάτων μεταξύ Κίνας και Ευρώπης. Οι εταιρείες που κάνουν αλλαγές νωρίς - προσαρμόζοντας τις τιμές τους, αναδιοργανώνοντας τα μοντέλα εφοδιαστικής τους και δημιουργώντας την κατάλληλη υποδομή συμμόρφωσης - θα βρίσκονται σε πολύ καλύτερη θέση από εκείνες που περιμένουν να γίνουν οι αλλαγές.
Η Γερμανία τιμά τους ανθρώπους που αντιμετωπίζουν σοβαρά τις επιχειρήσεις. Οι Κινέζοι μεταφορείς μπορούν να ανταγωνιστούν και να κερδίσουν σε μία από τις πιο ελκυστικές καταναλωτικές και βιομηχανικές αγορές στον κόσμο, εάν κατανοήσουν τις φορολογικές τους υποχρεώσεις, υπολογίσουν με ακρίβεια το πραγματικό κόστος εκφόρτωσης και συνεργαστούν με έμπειρους συνεργάτες logistics και συμμόρφωσης.
Συχνές Ερωτήσεις
Q: Ο ΦΠΑ εισαγωγής 19% της Γερμανίας εφαρμόζεται πάντα στην πλήρη τιμολογιακή αξία των αγαθών μου;
A: Όχι. Ο ΦΠΑ εισαγωγής βασίζεται στην τελωνειακή αξία CIF (το κόστος των αγαθών, τα έξοδα αποστολής και την ασφάλιση) συν τυχόν δασμούς, όχι μόνο το ποσό του τιμολογίου. Λόγω αυτού του ανατοκισμού, ο πραγματικός σας λογαριασμός ΦΠΑ θα είναι μεγαλύτερος από το 19% του ποσού του τιμολογίου. Για παράδειγμα, ο ΦΠΑ εισαγωγής με βάση ένα πακέτο 10,000 € με 800 € σε έξοδα αποστολής και δασμό 3.7% είναι περίπου 11,251 €. Αυτό σημαίνει ότι η χρέωση ΦΠΑ είναι 2,138 €.
Q: Μπορώ να ανακτήσω τον ΦΠΑ εισαγωγής 19% που πλήρωσα στο γερμανικό τελωνείο;
A: Ναι, εάν είστε επιχείρηση που είναι εγγεγραμμένη στο μητρώο ΦΠΑ και εισάγει είδη για επαγγελματική χρήση. Μπορείτε να αφαιρέσετε τον ΦΠΑ εισαγωγής που καταβάλατε στην Zoll από την τακτική γερμανική σας δήλωση ΦΠΑ. Ωστόσο, πρέπει να είστε σωστά εγγεγραμμένοι και να υποβάλλετε τις δηλώσεις σας εγκαίρως. Για τις αναπτυσσόμενες επιχειρήσεις, ο χρόνος που απαιτείται για την πληρωμή των τελωνείων και την επιστροφή των χρημάτων μέσω του φακέλου ΦΠΑ αποτελεί πραγματικό ζήτημα ταμειακής ροής.
Q: Ποιο είναι το όριο των τελωνειακών δασμών των 150€ και πότε αλλάζει;
A: Αυτή τη στιγμή, τα δέματα αξίας κάτω των 150 ευρώ που εισέρχονται στην ΕΕ δεν υποχρεούνται να πληρώνουν τελωνειακούς φόρους (αν και εξακολουθούν να υποχρεούνται να πληρώνουν ΦΠΑ εισαγωγής και να υποβάλλουν τελωνειακές δηλώσεις). Από την 1η Ιουλίου 2026, όλα αυτά τα δέματα θα πρέπει να πληρώνουν ένα πάγιο τέλος τελωνείου 3 ευρώ ανά τεμάχιο. Η ΕΕ σχεδιάζει να προσθέσει ένα ακόμη τέλος χειρισμού τον Νοέμβριο του 2026 και το όριο των 150 ευρώ θα καταργηθεί πλήρως έως το 2028.
Q: Χρειάζομαι γερμανικό αριθμό ΦΠΑ εάν πουλάω στο Amazon.de από την Κίνα;
A: Ναι, τις περισσότερες φορές. Πρέπει να εγγραφείτε στο μητρώο ΦΠΑ στη Γερμανία εάν διατηρείτε απόθεμα σε εγκατάσταση εκπλήρωσης παραγγελιών της Amazon Germany. Αυτό ισχύει τόσο για επιχειρήσεις εντός όσο και εκτός ΕΕ. Θα χρειαστεί να υποβάλετε αίτηση στην Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) και, ανάλογα με τον τρόπο οργάνωσης της επιχείρησής σας, ενδέχεται επίσης να χρειαστείτε έναν οικονομικό εκπρόσωπο.
Q: Τι είναι το IOSS και πρέπει να το χρησιμοποιήσω ως Κινέζος πωλητής για αποστολές στη Γερμανία;
A: Το IOSS (Import One-Stop Shop - Υπηρεσία Ενιαίας Στάσης Εισαγωγών) επιτρέπει στους πωλητές εκτός ΕΕ να εισπράττουν ΦΠΑ από πελάτες της ΕΕ κατά την ολοκλήρωση της αγοράς και να τον αναφέρουν μέσω μιας ενιαίας εγγραφής στην ΕΕ. Αυτό διευκολύνει τον εκτελωνισμό προϊόντων κάτω των 150 €. Μετά τον Ιούλιο του 2026, οι πωλητές που είναι εγγεγραμμένοι στο IOSS θα μπορούν να χρησιμοποιούν το πλαίσιο ενιαίου δασμού των 3 € για μικρό χρονικό διάστημα. Η εγγραφή στο IOSS συνιστάται ιδιαίτερα για οποιονδήποτε Κινέζο πωλητή που πραγματοποιεί τακτικά αποστολές σε πελάτες στη Γερμανία και την ΕΕ.
Q: Μπορεί η Topway Shipping να αναλάβει τον εκτελωνισμό στη Γερμανία για τις αποστολές μου από την Κίνα;
A: Ναι. Εκτός από την παραλαβή πρώτου σκέλους, τις διεθνείς μεταφορές, την αποθήκευση στο εξωτερικό και την παράδοση στο τελευταίο μίλι, η Topway Shipping χειρίζεται επίσης όλους τους εκτελωνισμούς για αποστολές από την Κίνα προς τη Γερμανία και άλλες χώρες της ΕΕ. Η Topway δραστηριοποιείται στον τομέα της εφοδιαστικής και των τελωνείων για περισσότερα από 15 χρόνια. Βοηθά τόσο τους πελάτες θαλάσσιων μεταφορών FCL όσο και LCL, καθώς και τους διασυνοριακούς πωλητές ηλεκτρονικού εμπορίου, να αντιμετωπίσουν την μεταβαλλόμενη γερμανική αγορά εισαγωγών.
