GST και HST στις εισαγωγές από την Κίνα: Τι πληρώνετε πραγματικά
Εισαγωγή
Αν έχετε ανοίξει ποτέ μια δήλωση τελωνειακού μεσίτη μετά τον εκτελωνισμό ενός εμπορευματοκιβωτίου από τη Σεντζέν ή τη Νίνγκμπο στο Βανκούβερ ή το Τορόντο, γνωρίζετε ήδη την αίσθηση. Το εμπορικό τιμολόγιο έγραφε έναν αριθμό, το τιμολόγιο μεταφοράς έγραφε έναν άλλο, και το οφειλόμενο ποσό στην Υπηρεσία Συνοριακών Υπηρεσιών του Καναδά (CBSA) μοιάζει κάπως με τον έναν τρίτο. Για τους εισαγωγείς που είναι νέοι στη λωρίδα της Κίνας, η σύγχυση συνήθως επικεντρώνεται σε ένα ερώτημα: πόσο GST ή HST πληρώνω στην πραγματικότητα για αγαθά από την Κίνα και τι άλλο κρύβεται πίσω από αυτόν τον αριθμό;
Η σύντομη απάντηση είναι ότι ο φόρος πωλήσεων είναι το προβλέψιμο μέρος του λογαριασμού. Ο ομοσπονδιακός φόρος GST είναι ένα σταθερό 5% που εφαρμόζεται σε μια βάση που ήδη περιλαμβάνει δασμούς και τυχόν πρόσθετους φόρους ή δασμούς αντιντάμπινγκ. Το επαρχιακό επίπεδο εξαρτάται από το πού καταλήγουν τα αγαθά και από το ποιος τα εισάγει. Οι πραγματικές διακυμάνσεις προέρχονται από την δασμολογική κατάταξη, από εμπορικά μέτρα που μπορούν να προσθέσουν 25% ή περισσότερο από 300% στην αξία των αγαθών, και από τους κανόνες συμμόρφωσης του συστήματος CARM της CBSA, οι οποίοι αποφασίζουν πότε και πώς πληρώνετε.
Αυτός ο οδηγός περιγράφει τον πλήρη υπολογισμό χρησιμοποιώντας τους κανόνες και τις ειδοποιήσεις που ίσχυαν από τα τέλη Οκτωβρίου 2026. Αυτό περιλαμβάνει τις αλλαγές του 2026 στο Διάταγμα περί Επιπρόσθετου Φόρου της Κίνας, τη νέα μεταχείριση αδειών και ποσοστώσεων για τα κινεζικά ηλεκτρικά οχήματα, τις νέες αποφάσεις αντιντάμπινγκ και τα όρια των ταχυμεταφορών που εξακολουθούν να ισχύουν για τα μικρά δέματα. Θα βρείτε επεξεργασμένους αριθμούς, έναν επαρχιακό πίνακα τιμών και τα λάθη που συχνότερα διογκώνουν το κόστος παράδοσης. Επειδή τα τιμολόγια και οι ειδοποιήσεις αλλάζουν γρήγορα, αντιμετωπίστε τα στοιχεία ως βάση σχεδιασμού και επιβεβαιώστε την ταξινόμηση των δασμών σας πριν δεσμευτείτε για μια παραγγελία αγοράς.
Τα τρία επίπεδα κόστους εισαγωγής στα καναδικά σύνορα
Κάθε εισαγωγή από την Κίνα στον Καναδά χρεώνεται σε στρώσεις και η σειρά αυτών των στρώσεων έχει σημασία, επειδή η καθεμία τροφοδοτεί την επόμενη. Το πρώτο στρώμα είναι ο τελωνειακός δασμός, ο οποίος είναι ένα ποσοστό της αξίας του δασμού και καθορίζεται από την δασμολογική κατάταξη των αγαθών. Η Κίνα δεν έχει συμφωνία ελεύθερων συναλλαγών με τον Καναδά, επομένως τα προϊόντα κινεζικής προέλευσης γενικά υπόκεινται σε δασμούς με τον συντελεστή του μάλλον ευνοούμενου κράτους (ΜΕΚ). Για πολλά ηλεκτρονικά είδη και παιχνίδια, ο συντελεστής αυτός είναι μηδενικός, ενώ για τα είδη ένδυσης και υπόδησης μπορεί να φτάσει το 18%.
Το δεύτερο επίπεδο είναι το σύνολο των ειδικών μέτρων που ισχύουν μόνο για ορισμένα αγαθά από συγκεκριμένες προελεύσεις. Αυτά περιλαμβάνουν τον πρόσθετο φόρο 25% σε επιλεγμένα κινεζικά προϊόντα χάλυβα και αλουμινίου, καθώς και τους δασμούς αντιντάμπινγκ και τους αντισταθμιστικούς δασμούς που επιβάλλονται βάσει του Νόμου περί Ειδικών Μέτρων Εισαγωγής (SIMA). Υπολογίζονται ξεχωριστά από τον συνηθισμένο δασμό και είναι ο σημαντικότερος λόγος για τον οποίο ένα εμπορευματοκιβώτιο από την Κίνα κοστίζει διπλάσια τιμή για τον εκτελωνισμό από ένα άλλο που φαίνεται πανομοιότυπο στα χαρτιά.
Το τρίτο επίπεδο είναι ο φόρος πωλήσεων. Ο ΦΠΑ χρεώνεται στην αρχική αξία των αγαθών συν κάθε χρέωση τύπου δασμού από τα δύο πρώτα επίπεδα, πράγμα που σημαίνει ότι πληρώνετε φόρο επιπλέον των χρεώσεων που μοιάζουν με φόρους. Η κατανόηση ότι η στοίβαξη της παραγγελίας είναι το κλειδί για την πρόβλεψη του κόστους παράδοσης. Αυτός είναι επίσης ο λόγος για τον οποίο ένα λάθος στον συντελεστή δασμού δεν σας κοστίζει απλώς τον επιπλέον δασμό, αλλά διογκώνει τον ΦΠΑ που το ακολουθεί.
Τι είναι στην πραγματικότητα ο ΦΠΑ και ο ΦΠΑ όταν τα αγαθά διασχίζουν τα σύνορα
Ομοσπονδιακός Φόρος Αγαθών και Υπηρεσιών (GST) στο Τελωνείο
Στις εισαγωγές, ο ΦΠΑ δεν αποτελεί ξεχωριστή διαπραγμάτευση. Επιβάλλεται από τον Νόμο περί Ειδικού Φόρου Κατανάλωσης και εισπράττεται από την CBSA με συντελεστή 5% σε σχεδόν κάθε εμπορική αποστολή που δεν έχει μηδενικό συντελεστή ή δεν εξαιρείται ρητά. Βασικά είδη παντοπωλείου, ορισμένα συνταγογραφούμενα φάρμακα και ιατρικές συσκευές, καθώς και αγαθά που επιστρέφονται βάσει ειδικών διατάξεων ελάφρυνσης, είναι παραδείγματα ειδών που μπορούν να εισέλθουν χωρίς ΦΠΑ, αλλά τα συνηθισμένα καταναλωτικά και βιομηχανικά αγαθά από την Κίνα σχεδόν ποτέ δεν πληρούν τις προϋποθέσεις.
Επειδή η CBSA υπολογίζει τον ΦΠΑ απευθείας από τα λογιστικά δεδομένα που υποβάλλετε εσείς ή ο μεσίτης σας, το ποσό δεν μπορεί να προσαρμοστεί από τον μεταφορέα ή τον μεταφορέα. Εάν η δηλωμένη αξία, ο δασμολογικός συντελεστής ή η προέλευση αποδειχθούν λανθασμένα, ο ΦΠΑ αλλάζει αυτόματα και η διόρθωση έρχεται ως προσαρμογή στον λογαριασμό σας και όχι ως μια σιωπηλή διόρθωση.
Γιατί τα HST, PST και QST συμπεριφέρονται διαφορετικά
Αυτό είναι το σημείο που μπερδεύει τους περισσότερους εισαγωγείς για πρώτη φορά. Οι επαρχίες που εναρμόνισαν τον φόρο πωλήσεων με τον ομοσπονδιακό, όπως το Οντάριο, η Νέα Σκωτία, το Νιου Μπράνσγουικ, η Νέα Γη και το Λαμπραντόρ και το Νησί του Πρίγκιπα Εδουάρδου, χρεώνουν έναν ενιαίο συνδυασμένο φόρο HST. Η Βρετανική Κολομβία, το Σασκάτσουαν και η Μανιτόμπα διατηρούν ξεχωριστό επαρχιακό φόρο πωλήσεων (PST) επιπλέον του 5% GST. Το Κεμπέκ έχει τον δικό του QST παράλληλα με τον GST. Η Αλμπέρτα και οι τρεις περιοχές χρεώνουν μόνο GST.
Για τις εμπορικές αποστολές, η CBSA εισπράττει γενικά μόνο το 5% του ομοσπονδιακού Φόρου Αγαθών και Υπηρεσιών (GST) στα σύνορα, και το επαρχιακό τμήμα διεκπεραιώνεται μέσω άλλων καναλιών, όπως η αυτοαξιολόγηση από έναν καταχωρίζοντα ή μια μεταγενέστερη πληρωμή στην επαρχία. Για τα περιστασιακά αγαθά και τις αποστολές χαμηλής αξίας με courier που αποστέλλονται στους καταναλωτές, η εικόνα αντιστρέφεται: ο courier ή η CBSA εισπράττει τον συνδυασμένο HST, ή GST συν τον ισχύοντα φόρο PST, στην πόρτα. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο ένας καταναλωτής στο Οντάριο που αγοράζει ένα προϊόν αξίας 300 CAD από μια κινεζική αγορά μπορεί να δει να προστίθεται 13% κατά την παράδοση, ενώ μια επιχείρηση που εισάγει μια παλέτα του ίδιου προϊόντος βλέπει μόνο 5% στα σύνορα.
Εάν δεν είστε σίγουροι για τον τρόπο με τον οποίο αντιμετωπίζονται οι δικές σας αποστολές, ζητήστε από τον μεσίτη σας να σας δείξει τη γραμμή φόρου στην καταχώριση, επειδή η μεταχείριση εξαρτάται από το ποιος είναι ο καταχωρημένος εισαγωγέας και πώς εισάγονται τα αγαθά. Ο παρακάτω πίνακας παραθέτει τον συνδυασμένο συντελεστή ανά επαρχία, ώστε να μπορείτε να δείτε πού βρίσκεται το ομοσπονδιακό μερίδιο του 5%.
| Επαρχία ή περιοχή | Φορολογική δομή | Συνδυασμένη τιμή | Σημειώσεις για τους εισαγωγείς |
| Αλμπέρτα, Γιούκον, ΒΔΤ, Νούναβουτ | Μόνο ΦΠΑ | 5% | Δεν υπάρχει επαρχιακός φόρος πωλήσεων για αγαθά |
| Βρετανική Κολομβία | ΦΠΑ + ΦΠΑ 7% | 12% | Το PST είναι ξεχωριστό από τον ομοσπονδιακό φόρο |
| Saskatchewan | ΦΠΑ + ΦΠΑ 6% | 11% | Το PST είναι ξεχωριστό από τον ομοσπονδιακό φόρο |
| Μανιτόμπα | ΦΠΑ + ΦΠΑ 7% | 12% | Ο επαρχιακός φόρος είναι ξεχωριστός. |
| Οντάριο | HST | 13% | 5% ομοσπονδιακό μερίδιο + 8% επαρχιακό μερίδιο |
| Κεμπέκ | ΦΠΑ + ΦΠΑ 9.975% | 14.975% | Το QST διαχειρίζεται η Revenu Quebec |
| Νιου Μπράνσγουικ, Νιουφάουντλαντ και Λαμπραντόρ, PEI | HST | 15% | 5% ομοσπονδιακό μερίδιο + 10% επαρχιακό μερίδιο |
| Nova Scotia | HST | 14% | Μειώθηκε από 15% τον Απρίλιο του 2025 |
Σημειώστε ότι η Νέα Σκωτία μείωσε τον Φόρο Υψηλής Τιμής (HST) από 15 σε 14 τοις εκατό τον Απρίλιο του 2025, επομένως τα παλαιότερα υπολογιστικά φύλλα που εξακολουθούν να εμφανίζουν 15 τοις εκατό για κάθε επαρχία του Ατλαντικού είναι ξεπερασμένα.
Ο τύπος: Πώς διαμορφώνεται η φορολογητέα βάση
Η αριθμητική του ΦΠΑ σε μια εμπορική εισαγωγή είναι σύντομη. Ο φόρος ισούται με την αξία για δασμούς, συν τους τελωνειακούς δασμούς, συν τυχόν πρόσθετους φόρους, συν τυχόν δασμούς αντιντάμπινγκ ή αντισταθμιστικούς δασμούς, συν τυχόν ειδικούς φόρους κατανάλωσης, πολλαπλασιασμένη επί 5 τοις εκατό. Κάθε μέρος αυτής της πρότασης μπορεί να πάει στραβά στην πράξη, γι' αυτό και αξίζει περισσότερη προσοχή από τον ίδιο τον συντελεστή 5 τοις εκατό.
Η αξία για τους δασμούς είναι, στη μεγάλη πλειονότητα των περιπτώσεων, η αξία συναλλαγής: η τιμή που πραγματικά καταβλήθηκε ή πρέπει να καταβληθεί για τα εμπορεύματα όταν πωλούνται για εξαγωγή στον Καναδά, προσαρμοσμένη για ορισμένες προσθήκες. Σε αντίθεση με τις Ηνωμένες Πολιτείες και πολλά άλλα συστήματα, η αξία για τους δασμούς του Καναδά γενικά δεν περιλαμβάνει διεθνείς μεταφορές και ασφάλιση, επομένως ένα τιμολόγιο CIF πρέπει να προσαρμοστεί ξανά σε βάση "ελεύθερο επί του πλοίου" πριν δηλωθεί. Τα έξοδα που πρέπει να προστεθούν περιλαμβάνουν τη συσκευασία, τα βοηθητικά μέσα όπως καλούπια ή εργαλεία που παρέχονται δωρεάν από τον αγοραστή, τα δικαιώματα και τα τέλη αδειοδότησης που συνδέονται με την πώληση και τις προμήθειες πώλησης. Το νόμισμα μετατρέπεται με την ισοτιμία της Τράπεζας του Καναδά που ισχύει κατά την ημερομηνία της άμεσης αποστολής στον Καναδά, όχι την ημερομηνία εκτελωνισμού, η οποία έχει σημασία όταν η συναλλαγματική ισοτιμία μεταβάλλεται μεταξύ της αναχώρησης και της άφιξής ενός πλοίου.
Μόλις καθοριστεί η αξία του δασμού, ο δασμός εφαρμόζεται με τον δασμολογικό συντελεστή, τυχόν πρόσθετος φόρος εφαρμόζεται ως ποσοστό της αξίας του δασμού και προστίθενται δασμοί εμπορικής αποκατάστασης σύμφωνα με την σχετική απόφαση SIMA. Το άθροισμα όλων αυτών, μαζί με την ίδια την αξία, αποτελεί τη βάση επί της οποίας το CBSA υπολογίζει τον ΦΠΑ.
Τι υπάρχει στη βάση και τι μένει έξω
Μια γρήγορη αναφορά μπορεί να γλιτώσει πολλές διαφωνίες μεταξύ της οικονομικής ομάδας και του μεταφορέα.
| Στοιχείο κόστους | Στη βάση GST; | Σχόλιο |
| Τιμή τιμολογίου αγαθών (βάση FOB) | Ναι | Μετατράπηκε με την ισοτιμία της Τράπεζας του Καναδά κατά την ημερομηνία της άμεσης αποστολής |
| Διεθνής ωκεανός ή αερομεταφορές | Οχι | Γενικά εξαιρούνται από την αξία για τους δασμούς όταν εμφανίζονται ξεχωριστά |
| International ασφάλιση φορτίου | Οχι | Ίδια μεταχείριση με τις διεθνείς μεταφορές |
| Τελωνειακός δασμός με συντελεστή ΜΕΚ | Ναι | Προστίθεται μετά τον ορισμό της αξίας του δασμού |
| Επιπρόσθετος φόρος 25% στην Κίνα (όπου ισχύει) | Ναι | Αντιμετωπίζεται ως χρέωση τύπου δασμού |
| Δασμός αντιντάμπινγκ και αντισταθμιστικός δασμός | Ναι | Ο ΦΠΑ υπολογίζεται επιπλέον αυτών των δασμών |
| Δικαιώματα, βοήθεια με εργαλεία, συσκευασία | Ναι, εάν ισχύει | Προστέθηκε στην τιμή για να επιτευχθεί η αξία για τον δασμό |
| Αμοιβές μεσιτείας και διαχείρισης | Οχι | Ξεχωριστές χρεώσεις υπηρεσιών με δική τους φορολογική μεταχείριση |
Οι υπηρεσίες διεθνών μεταφορών έχουν γενικά μηδενικό συντελεστή ΦΠΑ όταν αποτελούν μέρος μιας μετακίνησης προς ή από τον Καναδά, γι' αυτό και η γραμμή θαλάσσιων μεταφορών στο τιμολόγιο ενός μεταφορέα συχνά δεν εμφανίζει καθόλου ΦΠΑ, ενώ οι τοπικές καναδικές υπηρεσίες, όπως η διαχείριση τερματικών σταθμών, η μεσιτεία και οι εγχώριες μεταφορές με φορτηγά, συνήθως εμφανίζουν. Η ακριβής μεταχείριση εξαρτάται από τον τρόπο με τον οποίο οι υπηρεσίες συμβάλλονται και τιμολογούνται, επομένως ζητήστε μια ανάλυση γραμμή προς γραμμή.
Συντελεστές Δασμών σε Κινεζικά Προϊόντα το 2026
Ο φόρος δεν αποτελεί μέρος του ζητήματος του GST και του HST στα χαρτιά, αλλά στην πράξη καθορίζει τον λογαριασμό GST, επομένως οποιαδήποτε εκτίμηση κόστους που τον παραλείπει είναι ελλιπής.
Το Τελωνειακό Δασμολόγιο του Καναδά οργανώνει κάθε προϊόν σε μια δεκαψήφια ταξινόμηση και ο συντελεστής MFN που συνδέεται με αυτόν τον κωδικό είναι αυτός που πληρώνουν κανονικά τα προϊόντα κινεζικής προέλευσης. Ο δασμός ενημερώνεται αρκετές φορές το χρόνο και η πιο πρόσφατη ενοποιημένη έκδοση που δημοσιεύτηκε από την CBSA, T2026-2, τέθηκε σε ισχύ την 1η Σεπτεμβρίου 2026, επομένως ένας συντελεστής που θυμάστε από μια αγορά πριν από δύο χρόνια ενδέχεται να μην ισχύει πλέον. Ο παρακάτω πίνακας παρέχει ευρείες, ενδεικτικές κλίμακες για κοινές οικογένειες προϊόντων.
| Οικογένεια προϊόντων | Τυπικός δασμός ΜΕΚ | Τι να προσέχεις |
| Ηλεκτρονικά είδη ευρείας κατανάλωσης, τηλέφωνα, υπολογιστές | Δωρεάν (0%) για τις περισσότερες γραμμές | Ο ΦΠΑ είναι ο μόνος συνοριακός φόρος, εκτός εάν εφαρμόζεται εμπορική αποκατάσταση |
| Παιχνίδια | Δωρεάν (0%) για τις περισσότερες γραμμές | Ελέγξτε ξεχωριστά τους κανόνες ασφάλειας και επισήμανσης των προϊόντων |
| Ένδυση και αξεσουάρ ένδυσης | Περίπου 16% έως 18% | Η σύνθεση του υφάσματος και η κατάσταση πλεξίματος ή ύφανσης αλλάζουν τον κώδικα |
| Υπόδηση | Έως περίπου 18% | Το υλικό του άνω μέρους και της σόλας καθορίζει τη γραμμή |
| Υφάσματα οικιακής χρήσης (κλινοσκεπάσματα, πετσέτες) | Περίπου 14% έως 18% | Ελέγξτε την περιεκτικότητα σε ίνες και την κατασκευή |
| Πλαστικά είδη και οικιακά είδη | Σχετικά 6.5% | Ορισμένα είδη που έρχονται σε επαφή με τρόφιμα αντιμετωπίζουν πρόσθετες απαιτήσεις |
| Έπιπλα | Δωρεάν έως περίπου 9.5% | Το υλικό και η χρήση καθορίζουν την ταξινόμηση |
| Είδη από χάλυβα και αλουμίνιο | Συχνά 0% έως 8% | Μπορεί επίσης να επιβαρυνθεί με τον πρόσθετο φόρο 25% για την Κίνα ή με δασμό SIMA |
Αυτά τα εύρη τιμών είναι ενδεικτικά, όχι ενδεικτικά. Οι πραγματικές τιμές ποικίλλουν ανά γραμμή και ανάλογα με τις λεπτομέρειες του προϊόντος και θα πρέπει να επιβεβαιωθούν με το ισχύον Δασμολόγιο για τον ακριβή δεκαψήφιο κωδικό σας.
Το πρακτικό συμπέρασμα είναι ότι ένα εμπορευματοκιβώτιο ηλεκτρονικών ειδών μπορεί να επιβαρύνεται μόνο με 5% ΦΠΑ, ενώ ένα εμπορευματοκιβώτιο ρούχων επιβαρύνεται με περίπου ένα δολάριο δασμού και ΦΠΑ για κάθε τέσσερα δολάρια αγαθών. Το μείγμα προϊόντων σε μια ενοποιημένη ή LCL αποστολή έχει επίσης σημασία, επειδή κάθε γραμμή ταξινομείται ξεχωριστά και το σύνολο εισόδου είναι το άθροισμα αυτών των γραμμών.
Τέλος, να θυμάστε ότι η ταξινόμηση είναι μια νομική απόφαση. Το CBSA εξετάζει από τι αποτελείται ένα προϊόν και τι κάνει, όχι την ετικέτα στο τιμολόγιο του προμηθευτή σας, και στις προτεραιότητές του για τη συμμόρφωση με το εμπόριο του Ιανουαρίου 2026, ο οργανισμός ονόμασε την δασμολογική ταξινόμηση και την επιβολή των εντολών περί επιπρόσθετου φόρου ως τομείς εστίασης. Οι εισαγωγείς που αντιμετωπίζουν τον κώδικα HS ως δεύτερη σκέψη είναι αυτοί που λαμβάνουν επανεκτιμήσεις.
Επιπρόσθετοι φόροι και δασμοί αντιντάμπινγκ: Πού μπορεί να εκραγεί το νομοσχέδιο
Ο Κινεζικός Επιπρόσθετος Φόρος 25% στον Χάλυβα και το Αλουμίνιο
Ο Καναδάς επέβαλε πρόσθετο φόρο 25% σε επιλεγμένα προϊόντα χάλυβα και αλουμινίου που κατασκευάζονται στην Κίνα στις 22 Οκτωβρίου 2024 και εξακολουθεί να ισχύει για τα αγαθά που αναφέρονται στον Πίνακα 2 του Διατάγματος για τον Επιπρόσθετο Φόρο της Κίνας (2024). Ο πρόσθετος φόρος χρεώνεται επιπλέον του κανονικού δασμού, υπολογίζεται επί της αξίας του δασμού και περιλαμβάνεται στη βάση για τον ΦΠΑ. Για έναν εισαγωγέα εξωθήσεων αλουμινίου, συνδετήρων ή άλλων καλυπτόμενων ειδών, μπορεί να είναι η διαφορά μεταξύ ενός κερδοφόρου προγράμματος και μιας ζημίας.
Υπάρχει μια βαλβίδα εκτόνωσης. Η Διαταγή Απαλλαγής από τον Φόρο Επιπρόσθετου Φόρου στην Κίνα επιτρέπει την ελάφρυνση σε περιπτώσεις έλλειψης εφοδιασμού, συμβατικών υποχρεώσεων και άλλων εξαιρετικών περιστάσεων για τα προϊόντα που αναφέρονται και τους επιλέξιμους εισαγωγείς, και μια τροποποίηση που καταχωρήθηκε τον Ιανουάριο του 2026 παρέτεινε αυτήν την απαλλαγή έως τις 31 Δεκεμβρίου 2026, ενώ παράλληλα βελτίωσε αρκετές περιγραφές προϊόντων. Η απαλλαγή δεν είναι αυτόματη. Πρέπει να την διεκδικήσετε με τη σωστή εξουσιοδότηση και τα δικαιολογητικά, επομένως συμπληρώστε τα απαραίτητα έγγραφα πριν από την άφιξη των αγαθών και όχι μετά.
Ηλεκτρικά Οχήματα: Από έναν Επιπρόσθετο Φόρο 100% σε ένα Σύστημα Αδειών και Ποσοστώσεων
Η πιο δραματική αλλαγή του 2026 αφορά τα κινεζικά ηλεκτρικά οχήματα. Από την 1η Μαρτίου 2026, καταργήθηκε ο πρόσθετος φόρος 100% που ίσχυε από τον Οκτώβριο του 2024. Αντ' αυτού, ο Καναδάς απαιτεί άδεια εισαγωγής ειδική για κάθε αποστολή από την Υπηρεσία Παγκόσμιων Υποθέσεων του Καναδά για τα οχήματα που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής, εφαρμόζει δασμό 6.1% αντί του πρόσθετου φόρου και εκδίδει άδειες εντός ετήσιας ποσόστωσης που ισχύει από την 1η Μαρτίου 2026 έως τις 28 Φεβρουαρίου 2027 με σειρά προτεραιότητας.
Για τους σκοπούς του ΦΠΑ, το μάθημα είναι απλό. Η βάση είναι τώρα η αξία του οχήματος συν έναν δασμό 6.1%, αντί για την αξία του οχήματος που διπλασιάζεται με έναν επιπλέον φόρο, επομένως ο φόρος είναι πολύ μικρότερος από ό,τι θα ήταν πριν από ένα χρόνο. Αλλά μια άδεια ισχύει μόνο για 60 ημέρες από την έκδοσή της και πρέπει να προσκομιστεί κατά τον εκτελωνισμό, και χωρίς αυτήν η εισαγωγή απορρίπτεται. Το κόστος μιας χαμένης άδειας δεν είναι φόρος αλλά ένα ακινητοποιημένο όχημα. Οι μη εμπορικές εισαγωγές που καλύπτονται από τις διατάξεις του Κεφαλαίου 98 δεν εμπίπτουν στους νέους κανόνες.
Δασμοί αντιντάμπινγκ και αντισταθμιστικοί δασμοί βάσει του SIMA
Η τρίτη κατηγορία είναι αυτή που μπορεί να μετατρέψει μια καλή προσφορά σε καταστροφή. Σύμφωνα με τον SIMA, η CBSA διερευνά εάν αγαθά από ορισμένες χώρες αποτελούν αντικείμενο ντάμπινγκ ή επιδοτήσεων και, όταν διαπιστώσει ότι όντως γίνονται, επιβάλλει δασμούς που μπορούν να επισκιάσουν τους συνήθεις δασμούς. Τα κινεζικά προϊόντα αποτελούν συχνό στόχο.
Δύο πρόσφατες αποφάσεις δείχνουν την κλίμακα. Στην τελική της απόφαση για τα θερμοδιαμορφωμένα επιτραπέζια σκεύη από χυτευμένες ίνες από την Κίνα, η CBSA εφάρμοσε, από τις 28 Μαΐου 2026, δασμό αντιντάμπινγκ ύψους 332.4% της τιμής εξαγωγής συν έναν αντισταθμιστικό δασμό 4.83 γιουάν ανά κιλό. Στη συνέχεια, στις 29 Ιουλίου 2026, η υπηρεσία εξέδωσε προκαταρκτική απόφαση για τα μη θωρακισμένα καλώδια κτιρίων από την Κίνα, με προσωρινούς δασμούς 225.9% καταβλητέους για τα εν λόγω αγαθά που κυκλοφόρησαν από την ημερομηνία αυτή και μετά. Κάθε ένα από αυτά τα ποσά συνεισφέρει στη βάση GST, επομένως ο φόρος ακολουθεί τον δασμό προς τα πάνω.
Οι δασμοί SIMA είναι ο λόγος για τον οποίο οι εισαγωγείς θα πρέπει να ελέγχουν τη λίστα των τρεχόντων μέτρων του CBSA πριν παραγγείλουν από έναν νέο προμηθευτή. Συνδέονται με μια περιγραφή προϊόντος και μια προέλευση, όχι μόνο με έναν δασμολογικό κωδικό, πράγμα που σημαίνει ότι ένα προϊόν που ταξινομείται σε έναν κωδικό που πιστεύετε ότι είναι ασφαλές μπορεί να εξακολουθεί να αλιεύεται. Οι συντελεστές μπορεί να διαφέρουν ανά εξαγωγέα, τα μέτρα μπορούν να επανεξεταστούν σε ελέγχους λήξης και οι δασμοί μπορούν να επιβληθούν μετά την κυκλοφορία. Όταν προμηθεύεστε μια νέα κατηγορία, ζητήστε από τον μεσίτη σας να εκτελέσει έναν έλεγχο SIMA και διατηρήστε τα ονόματα του παραγωγού και του εξαγωγέα σύμφωνα με αυτά που αναγράφονται στο τιμολόγιο.
Παραδείγματα που χρησιμοποιήθηκαν: Πώς μοιάζουν οι αριθμοί
Οι αριθμοί καθιστούν την παραγγελία στοίβαξης συγκεκριμένη. Τα παρακάτω σενάρια υποθέτουν έναν εμπορικό εισαγωγέα σε μια επαρχία όπου εισπράττεται μόνο το 5% του ομοσπονδιακού ΦΠΑ στα σύνορα και χρησιμοποιούν στρογγυλοποιημένους, ενδεικτικούς δασμολογικούς συντελεστές. Οι τιμές είναι σε καναδικά δολάρια και δεν περιλαμβάνουν τις διεθνείς μεταφορές.
| σενάριο | Αξία για τον δασμό | Δασμός και πρόσθετος φόρος | Βάση ΦΠΑ | ΦΠΑ στο 5% | Σύνολο που καταβλήθηκε στο CBSA |
| Ηλεκτρονικά αξεσουάρ, 0% δασμός | 50,000 | 0 | 50,000 | 2,500.00 | 2,500.00 |
| Ένδυση με δασμό 18% | 30,000 | 5,400 | 35,400 | 1,770.00 | 7,170.00 |
| Είδος αλουμινίου, δασμός 6.5% + επιπλέον φόρος 25% | 20,000 | 6,300 | 26,300 | 1,315.00 | 7,615.00 |
| Πλαστικά είδη οικιακής χρήσης με δασμό 6.5% | 25,000 | 1,625 | 26,625 | 1,331.25 | 2,956.25 |
Στο πρώτο σενάριο, ο ΦΠΑ είναι η όλη ιστορία. Στο δεύτερο και στο τρίτο σενάριο, οι δασμοί και ο υπερβάλλων φόρος είναι αρκετές φορές μεγαλύτεροι από τον ΦΠΑ, και ο ίδιος ο ΦΠΑ είναι υψηλότερος από ό,τι θα ήταν μόνο για τα αγαθά, επειδή η βάση έχει αυξηθεί. Το μοτίβο ισχύει για όλους τους τύπους προϊόντων: όσο βαρύτερος είναι ο δασμολογικός φόρος, τόσο μεγαλύτερος είναι ο συνολικός φόρος που πληρώνει ο εισαγωγέας, καθώς ο ΦΠΑ εφαρμόζεται στη διευρυμένη βάση.
Για έναν καταχωρίζοντα GST, η στήλη GST είναι γενικά ανακτήσιμη ως πίστωση φόρου εισροών, επομένως το πραγματικό κόστος εκφόρτωσης είναι η αξία συν τους δασμούς συν τον πρόσθετο φόρο συν τα μεταφορικά και τα τέλη, όχι το πλήρες ποσό στην τελευταία στήλη. Για έναν μη καταχωρίζοντα, κάθε δολάριο σε αυτήν τη στήλη είναι ένα πραγματικό κόστος.
Μια περίπτωση εμπορικών διορθωτικών μέτρων δείχνει πόσο ακραία μπορεί να γίνει η κατάσταση. Ας υποθέσουμε, καθαρά για παράδειγμα, ότι ο προσωρινός συντελεστής 225.9% στα καλώδια κτιρίων εφαρμόζεται πλήρως σε μια τιμή εξαγωγής 100,000 CAD. Ο δασμός θα είναι 225,900 CAD, ο βασικός ΦΠΑ 325,900 CAD, ο ΦΠΑ 16,295 CAD και το συνολικό πληρωτέο ποσό 242,195 CAD για αγαθά που κοστίζουν 100,000 CAD. Οι πραγματικές αξιολογήσεις SIMA εξαρτώνται από τους ειδικούς για τον εξαγωγέα συντελεστές και από τον τρόπο υπολογισμού του δασμού, αλλά το παράδειγμα δείχνει γιατί ο έλεγχος για εμπορικά διορθωτικά μέτρα πριν από την παραγγελία δεν είναι προαιρετικός.
Μικρά δέματα, ταχυμεταφορές και το όριο των 20 CAD
Δεν είναι κάθε κινεζική εισαγωγή εμπορευματοκιβώτιο. Ένα αυξανόμενο μερίδιο του όγκου φτάνει ως δέματα ταχυμεταφορών ή ταχυδρομείου που παραγγέλνονται από καταναλωτές ή μικρούς διαδικτυακούς πωλητές, και οι κανόνες είναι διαφορετικοί. Ο Καναδάς διατηρεί ένα όριο 20 CAD για αποστολές ταχυμεταφορών και ταχυδρομείου από χώρες εκτός των Ηνωμένων Πολιτειών και του Μεξικού. Σύμφωνα με την Εντολή Απαλλαγής Εισαγωγών Ταχυμεταφορών, αγαθά αξίας ίσου ή κατώτερου αυτού του ποσού μπορούν να εισαχθούν χωρίς δασμούς και φόρους. Πάνω από αυτό, ισχύουν δασμοί, GST και, όπου ισχύει, PST ή HST.
Οι κινεζικές αποστολές δεν επωφελούνται από τα υψηλότερα όρια φόρου CAD 40 και δασμού CAD 150 που ισχύουν για τα εμπορεύματα ταχυμεταφορών από τις Ηνωμένες Πολιτείες ή το Μεξικό βάσει του CUSMA, και αυτά τα όρια απαιτούν τα εμπορεύματα να έχουν εισέλθει στο εμπόριο των ΗΠΑ ή του Μεξικού πριν από την αποστολή τους στον Καναδά. Το πρόγραμμα Courier Low Value Shipment (CLVS), το οποίο είναι προαιρετικό για τους εισαγωγείς, επιτρέπει στους συμμετέχοντες ταχυμεταφορείς να αναφέρουν και να λογοδοτούν για αποστολές με αξία δασμού έως 3,300 CAD σε ενοποιημένη μηνιαία βάση. Οτιδήποτε πάνω από αυτό το ποσό μεταφέρεται σε επίσημη είσοδο.
| Διαδρομή | Όριο απαλλαγής από δασμούς | Όριο φορολογικής ελάφρυνσης | Σημειώσεις |
| Ταχυμεταφορέας από την Κίνα | CAD 20 | CAD 20 | Το πρόγραμμα CLVS είναι διαθέσιμο για αγορές έως και 3,300 CAD |
| Ταχυδρομείο από την Κίνα | CAD 20 | CAD 20 | Δεν ισχύουν υψηλότερα όρια για ταχυμεταφορές |
| Ταχυμεταφορές από ΗΠΑ ή Μεξικό (CUSMA) | CAD 150 | CAD 40 | Τα αγαθά πρέπει να έχουν εισέλθει πρώτα στο εμπόριο εκεί |
| Πάνω από το όριο, έως 3,300 καναδικά δολάρια | Ισχύει δασμός | Ισχύει GST, HST ή PST | Εκκαθαρίστηκε με CLVS ή με καταχώρηση χαμηλής αξίας |
Ο διαχωρισμός των παραγγελιών σε πολλά δέματα κάτω των 20 CAD ή η υποεκτίμηση της αξίας ώστε να μην υπερβαίνει το όριο αποτελεί κίνδυνο συμμόρφωσης και η CBSA μπορεί να ζητήσει τα έγγραφα προέλευσης εκ των υστέρων. Οι πωλητές που αποστέλλουν τακτικά σε Καναδούς καταναλωτές θα πρέπει να σχεδιάζουν να εισπράττουν ή να προπληρώνουν τους φόρους με όρους παράδοσης-πληρωμένου δασμού αντί να αφήνουν τον αγοραστή να πληρώσει στην πόρτα, επειδή οι αιφνιδιαστικές χρεώσεις οδηγούν σε αρνήσεις και επιστροφές.
CARM, RPP και Ταμειακή Ροή: Πότε και πώς πληρώνετε
Από τότε που το σύστημα αξιολόγησης και διαχείρισης εσόδων του CBSA, γνωστό ως CARM, έγινε το μόνιμο σύστημα για την τελωνειακή λογιστική, το ερώτημα δεν είναι μόνο πόσο πληρώνετε, αλλά και ποιος είναι υπόχρεος και πότε. Κάθε εμπορικός εισαγωγέας χρειάζεται έναν καναδικό αριθμό επιχείρησης που εκδίδεται από την Υπηρεσία Εσόδων του Καναδά και έναν λογαριασμό προγράμματος εισαγωγών-εξαγωγών, και ο αριθμός επιχείρησης ενός τελωνειακού μεσίτη δεν μπορεί πλέον να χρησιμοποιηθεί για την παράδοση εμπορευμάτων για λογαριασμό ενός εισαγωγέα.
Για να παραδοθούν τα εμπορεύματα πριν από την καταβολή δασμών και φόρων, ένας εισαγωγέας πρέπει να είναι εγγεγραμμένος στο πρόγραμμα «Παραλαβή πριν από την πληρωμή» (Release Pre-Payment - RPP) και να καταθέσει οικονομική εγγύηση, είτε ως κατάθεση μετρητών είτε ως τελωνειακή εγγύηση. Το ποσό υπολογίζεται με βάση τις υψηλότερες μηνιαίες απαιτήσεις του εισαγωγέα, συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ, κατά τους προηγούμενους 12 μήνες. Οι εισαγωγείς χωρίς RPP πρέπει να πληρώσουν πλήρως πριν από την παραλαβή, κάτι που μπορεί να κρατήσει ένα εμπορευματοκιβώτιο στον τερματικό σταθμό και να ενεργοποιήσει χρεώσεις αποθήκευσης.
Ο εισαγωγέας που έχει εγγραφεί είναι υπεύθυνος για όλους τους δασμούς και τους φόρους, συμπεριλαμβανομένων τυχόν πρόσθετων ποσών που διαπιστώνονται αργότερα μέσω επαλήθευσης ή διόρθωσης σφαλμάτων. Η μεταβατική ελάφρυνση της CARM έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2025 και από τις 31 Ιανουαρίου 2026 τα ληξιπρόθεσμα υπόλοιπα υπόκεινται σε κυρώσεις και τόκους καθυστέρησης πληρωμής. Η τελική λογιστική υποβάλλεται μέσω μιας Δήλωσης Εμπορικής Λογιστικής στην Πύλη Πελατών της CARM και ένας εισαγωγέας που καθυστερεί κινδυνεύει να χάσει τα προνόμια RPP.
Για τους μικρούς και μεσαίους εισαγωγείς, αυτό σημαίνει ότι ο ΦΠΑ είναι ένα στοιχείο ταμειακής ροής που πρέπει να προϋπολογιστεί. Ένα πρόγραμμα ετήσιων εισαγωγών ύψους 400,000 καναδικών δολαρίων παράγει περίπου 20,000 καναδικά δολάρια ΦΠΑ πριν από την καταμέτρηση οποιουδήποτε δασμού ή πρόσθετου φόρου, και με τους λογαριασμούς να διευθετούνται σε μηνιαίο κύκλο καταστάσεων, η έκθεση σε οποιαδήποτε στιγμή αποτελεί ένα σημαντικό μερίδιο του κεφαλαίου κίνησης. Προγραμματίστε την πριμοδότηση ή την κατάθεση ομολόγων, την ημερομηνία πληρωμής της κατάστασης και την καθυστέρηση πριν από την επιστροφή του ΦΠΑ ως πίστωση.
Ανάκτηση ΦΠΑ: Πιστώσεις ΦΠΑ εισροών και ποιος πληροί τις προϋποθέσεις
Εάν είστε εγγεγραμμένος στο GST/HST και εισάγετε αγαθά για χρήση στις εμπορικές σας δραστηριότητες, το GST που καταβάλλεται στα σύνορα συνήθως ανακτάται ως πίστωση φόρου εισροών στην τακτική σας δήλωση. Για έναν εγγεγραμμένο, η γραμμή GST στα παραπάνω παραδείγματα είναι θέμα χρόνου και όχι μόνιμο κόστος. Οι μη εγγεγραμμένοι, όπως οι καταναλωτές και οι μικρές επιχειρήσεις που δεν έχουν εγγραφεί, δεν μπορούν να το ανακτήσουν, γι' αυτό και ο φόρος αποτελεί πραγματικό κόστος για αυτούς.
Για να διεκδικήσετε εισφορές, χρειάζεστε τα κατάλληλα έγγραφα: το λογιστικό αρχείο του CBSA που να δείχνει τον αριθμό επιχείρησης του εισαγωγέα, το ποσό του GST και τα στοιχεία καταχώρισης, μαζί με την απόδειξη πληρωμής. Τα σφάλματα στο όνομα ή τον αριθμό του εισαγωγέα είναι ένας συνηθισμένος λόγος καθυστέρησης των πιστώσεων. Ένας μη κάτοικος εισαγωγέας που δεν είναι εγγεγραμμένος δεν μπορεί να διεκδικήσει καθόλου εισαγωγέα εκτός εάν εγγραφεί και, εάν ένας ξένος πωλητής ενεργεί ως εισαγωγέας με καταγεγραμμένους όρους με καταβολή δασμών, ο GST είναι το κόστος αυτού του πωλητή, το οποίο συνήθως θα εμφανίζεται στην τιμή σας.
Οι επαρχιακοί φόροι ακολουθούν τους δικούς τους κανόνες. Στο Κεμπέκ, οι εγγεγραμμένοι στο QST φόροι εισπράττουν μέσω του Revenu Quebec, ενώ στη Βρετανική Κολομβία, το Σασκάτσουαν και τη Μανιτόμπα, ο PST γενικά δεν ανακτάται για αγαθά που καταναλώνονται αντί να μεταπωλούνται. Συζητήστε με τον λογιστή σας σχετικά με το πώς η επαρχία σας αντιμετωπίζει τα εισαγόμενα αγαθά που μεταπωλείτε, χρησιμοποιείτε στην παραγωγή ή καταναλώνετε.
Συνηθισμένα λάθη που κάνουν τις εισαγωγές από την Κίνα να κοστίζουν περισσότερο
Υποτίμηση ή διαίρεση τιμολογίων
Η δήλωση χαμηλότερης αξίας από την πραγματικά καταβληθείσα τιμή ή ο διαχωρισμός μιας αγοράς σε πολλά τιμολόγια για να πέσει κάτω από ένα όριο είναι ο γρηγορότερος τρόπος για να λάβετε επαλήθευση από το CBSA. Οι κυρώσεις, συν τον δασμό και τον ΦΠΑ που θα έπρεπε να είχατε πληρώσει, συνήθως υπερβαίνουν ό,τι εξοικονομήσατε.
Επιλογή Λάθους Κωδικού Τιμολόγησης
Οι προμηθευτές συχνά παρέχουν έναν κωδικό HS που ταιριάζει με την κινεζική ταξινόμηση εξαγωγών, η οποία είναι παρόμοια με την καναδική για τα πρώτα έξι ψηφία, αλλά αποκλίνει στη συνέχεια. Τα τελευταία τέσσερα ψηφία καθορίζουν τον συντελεστή δασμού, το πρόγραμμα επιπρόσθετων φόρων και το εάν ένα μέτρο SIMA εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής, επομένως ένας κωδικός που αντιγράφεται από τα έγγραφα του προμηθευτή μπορεί να είναι λανθασμένος με τρόπους που έχουν σημασία.
Τα σφάλματα ταξινόμησης είναι επίσης το πιο ακριβό είδος λάθους, επειδή επιδεινώνονται. Ένας λανθασμένος κωδικός σημαίνει λάθος δασμό, λάθος ΦΠΑ, πιθανώς μια παράλειψη πρόσθετου φόρου και μια επανεκτίμηση που συνοδεύεται από τόκους. Ζητήστε από το προϊόν να ελεγχθεί σε σχέση με τις δασμολογικές σημειώσεις πριν από την πρώτη αποστολή και φυλάξτε το σκεπτικό στο αρχείο.
Μπερδεύοντας τους Incoterms με την Αξία για τους Δασμούς
Πολλοί Κινέζοι προμηθευτές αναφέρουν τιμές CIF ή DDP. Σύμφωνα με τους καναδικούς κανόνες, οι διεθνείς μεταφορές και η ασφάλιση γενικά εξαιρούνται από την αξία για τους δασμούς, επομένως η δήλωση μιας τιμής CIF ως αξίας υπερεκτιμά τον δασμό και τη βάση GST σας. Το αντίστροφο σφάλμα, που αφορά την αντιμετώπιση μιας τιμής που περιλαμβάνει επιπλέον χρεώσεις σαν να ήταν FOB, μπορεί να την υποεκτιμήσει.
Ζητήστε από τον προμηθευτή σας να εμφανίσει την αξία των αγαθών, τα έξοδα μεταφοράς και την ασφάλιση ως ξεχωριστές γραμμές στο εμπορικό τιμολόγιο. Αυτή η απλή αλλαγή δίνει στον μεσίτη μια καθαρή βάση και σας προστατεύει σε περίπτωση που το CBSA ζητήσει να δει την ανάλυση.
Αγνόηση Προέλευσης και Τεκμηρίωσης
Οι επιπρόσθετοι φόροι και οι δασμοί SIMA εξαρτώνται από τη χώρα προέλευσης και η CBSA μπορεί να επαληθεύσει την προέλευση μετά την παράδοση. Διατηρήστε το εμπορικό τιμολόγιο, τον κατάλογο συσκευασίας, τη φορτωτική και τα αρχεία παραγωγής του προμηθευτή για έξι χρόνια, καθώς ο εισαγωγέας που έχει καταχωρηθεί είναι υπεύθυνος για αυτά.
Πώς η Topway Shipping βοηθά τους Καναδούς Εισαγωγείς να Ελέγχουν το Κόστος Εκφόρτωσης
Από το 2010, η Topway Shipping, με έδρα τη Σενζέν της Κίνας, είναι ένας επαγγελματίας πάροχος λύσεων διασυνοριακής εφοδιαστικής ηλεκτρονικού εμπορίου. Η ιδρυτική ομάδα διαθέτει περισσότερα από 15 χρόνια εμπειρίας στη διεθνή εφοδιαστική και τον εκτελωνισμό, με έντονη έμφαση στις μεταφορές Κίνας-ΗΠΑ, και αυτή η εμπειρία μεταφέρεται στον τρόπο με τον οποίο η εταιρεία σχεδιάζει τα εμπορεύματα με προορισμό τον Καναδά.
Οι υπηρεσίες της Topway Shipping καλύπτουν ολόκληρη την αλυσίδα εφοδιαστικής: μεταφορά πρώτου σκέλους από κινεζικά εργοστάσια και σημεία ενοποίησης, αποθήκευση στο εξωτερικό , εκτελωνισμό και παράδοση τελευταίου μιλίου. Από την πλευρά των ωκεανών, η εταιρεία προσφέρει ευέλικτες μεταφορές πλήρους φορτίου εμπορευματοκιβωτίων (FCL) και λιγότερων από το φορτίο εμπορευματοκιβωτίων (LCL) από την Κίνα σε μεγάλα λιμάνια παγκοσμίως. Αυτό δίνει στους Καναδούς αγοραστές την επιλογή μεταξύ ενός ειδικού εμπορευματοκιβωτίου για μια μεγάλη παραγγελία αγοράς και μιας ενοποιημένης αποστολής LCL όταν οι παραγγελίες είναι μικρότερες ή πιο συχνές.
Αυτό έχει σημασία για τον ΦΠΑ και τους δασμούς σε τρία σημεία. Το πρώτο είναι η τεκμηρίωση, επειδή τα εμπορικά τιμολόγια που εμφανίζουν την αξία FOB, το φορτίο και την ασφάλιση ξεχωριστά, με ακριβείς περιγραφές και κωδικούς HS, είναι αυτά που διατηρούν τη σωστή αξία σας για τους δασμούς. Το δεύτερο είναι ο προγραμματισμός: η επιλογή μεταξύ FCL και LCL στο κόστος εκφόρτωσης ανά μονάδα αντί για το κόστος ανά εμπορευματοκιβώτιο σάς επιτρέπει να δοκιμάσετε την αριθμητική σε αυτό το άρθρο πριν το φορτίο φύγει από το εργοστάσιο. Το τρίτο είναι ο εκτελωνισμός, όπου το τελωνειακό υπόβαθρο βοηθά τους φορτωτές να προετοιμάζουν καθαρές εγγραφές, να συντονίζονται με τους αδειοδοτημένους τελωνειακούς μεσίτες που υποβάλλουν αίτηση στον Καναδά και να αποφεύγουν τις καθυστερήσεις που δημιουργούν χρεώσεις επίσταξης και αποθήκευσης.
Όταν συγκρίνετε μεταφορείς, ρωτήστε τον καθένα πώς χειρίζεται τους κωδικούς HS, αν επισημαίνει τον επιπλέον φόρο ή την έκθεση SIMA πριν από την κράτηση και ποιος χειρίζεται την καναδική καταχώριση. Μια τιμή μεταφοράς που φαίνεται 300 CAD φθηνότερη ανά εμπορευματοκιβώτιο μπορεί να κοστίσει χιλιάδες εάν το φορτίο ταξινομηθεί λανθασμένα. Οι εισαγωγείς που κοινοποιούν περιγραφές προϊόντων, κωδικούς HS και στοιχεία προμηθευτή με την Topway Shipping λαμβάνουν νωρίς μια πιο ρεαλιστική εικόνα του συνολικού κόστους εκφόρτωσης.
Μια πρακτική ακολουθία πριν από την αποστολή
Ξεκινήστε με την ταξινόμηση. Πριν καταβάλετε μια προκαταβολή, επιβεβαιώστε τον δεκαψήφιο κωδικό δασμολογίου, τον συντελεστή MFN και εάν ο κωδικός ή η περιγραφή του προϊόντος εμφανίζεται σε έναν πίνακα επιπρόσθετου φόρου ή σε ένα μέτρο SIMA. Κάνοντας αυτό με τις πραγματικές προδιαγραφές του προμηθευτή, όχι με εμπορικά ονόματα, είναι το φθηνότερο διαθέσιμο βήμα συμμόρφωσης.
Στη συνέχεια, δημιουργήστε το μοντέλο κόστους εκφόρτωσης με τον τύπο σε αυτό το άρθρο: αξία για δασμούς, συν δασμούς, συν τυχόν πρόσθετο φόρο ή δασμό SIMA, πολλαπλασιασμένο επί 5 τοις εκατό για GST, συν έξοδα μεταφοράς, μεσιτείας, έξοδα ομολόγων και εσωτερική παράδοση. Δοκιμάστε το στο υψηλότερο άκρο του εύρους δασμών για να δείτε πόσο ευαίσθητο είναι το περιθώριο κέρδους σας και αποφασίστε αν θα είστε ο εισαγωγέας που έχει καταγραφεί ή αν ένας πωλητής θα αναλάβει αυτόν τον ρόλο.
Τέλος, ευθυγραμμίστε τον λογαριασμό CARM, την οικονομική σας ασφάλεια και την εξουσιοδότηση μεσίτη πριν από τον απόπλου του πλοίου και φυλάξτε ένα αρχείο με το εμπορικό τιμολόγιο, τη λίστα συσκευασίας, τη φορτωτική, τα αποδεικτικά στοιχεία προέλευσης και τυχόν έγγραφα απαλλαγής ή άδειας. Μια αποστολή με πλήρη γραφειοκρατία εκτελωνίζεται πιο γρήγορα, κοστίζει λιγότερο για υπεράσπιση εάν ελεγχθεί και παρέχει στον λογιστή σας ό,τι χρειάζεται για να διεκδικήσει την πίστωση.
Συμπέρασμα
Ο ΦΠΑ στις εισαγωγές από την Κίνα είναι απλός κατ' αρχήν και περίπλοκος στην πράξη. Ο συντελεστής είναι 5% στα σύνορα για τα περισσότερα εμπορικά αγαθά, με τον ΦΠΑ, τον ΦΠΑ και τον ΦΠΑ να προσαυξάνονται ανάλογα με την επαρχία και τον τύπο του εισαγωγέα. Αυτό που εκπλήσσει τους ανθρώπους είναι η βάση, η οποία περιλαμβάνει δασμούς, υπερφόρο και τέλη αντιντάμπινγκ, και το σύστημα γύρω από αυτήν, το οποίο το 2026 σημαίνει λογαριασμούς CARM, οικονομική ασφάλεια και κυρώσεις για καθυστερημένες πληρωμές.
Οι φετινοί τίτλοι, από το τέλος του πρόσθετου φόρου 100% για τα ηλεκτρικά οχήματα μέχρι τον δασμό αντιντάμπινγκ 332.4% στα επιτραπέζια σκεύη από χυτευμένες ίνες, δείχνουν πόσο γρήγορα μπορεί να αλλάξει η εικόνα του κόστους. Οι εισαγωγείς που κάνουν την καλύτερη ταξινόμηση πρώτοι, το κόστος εκφόρτωσης μοντέλου είναι ειλικρινές και διατηρούν πλήρη έγγραφα. Οι φόροι σπάνια είναι το κομμάτι που μπορείς να διαπραγματευτείς, αλλά η ταξινόμηση, η αποτίμηση, η δρομολόγηση και ο χρόνος είναι.
Αν θέλετε μια προγραμματισμένη αποστολή να σας δει ξανά, η Topway Shipping μπορεί να ελέγξει το μείγμα προϊόντων σας, το σχέδιο μεταφοράς εμπορευματοκιβωτίων και την τεκμηρίωσή σας πριν από την κράτηση, έτσι ώστε ο αριθμός στην κατάσταση λογαριασμού σας να ταιριάζει με τον αριθμό στο υπολογιστικό σας φύλλο.
Συχνές Ερωτήσεις
Ε: Χρεώνεται ΦΠΑ στο κόστος μεταφοράς μιας εισαγωγής από την Κίνα;
Α: Γενικά όχι στα σύνορα. Η αξία για τους δασμούς του Καναδά δεν περιλαμβάνει διεθνείς μεταφορές και ασφάλιση, και οι διεθνείς μεταφορές συνήθως έχουν μηδενικό συντελεστή. Οι τοπικές καναδικές υπηρεσίες, όπως οι μεσιτείες και οι μεταφορές με φορτηγά, συνήθως φορολογούνται.
Ε: Πληρώνω 13% ΦΠΑ για ένα εμπορικό εμπορευματοκιβώτιο που εκφορτώνεται στο Οντάριο;
Α: Στα σύνορα, η CBSA εισπράττει γενικά μόνο το 5% του ομοσπονδιακού ΦΠΑ στις εμπορικές καταχωρίσεις. Το επαρχιακό τμήμα διεκπεραιώνεται ξεχωριστά και η επεξεργασία εξαρτάται από την κατάσταση εγγραφής σας, επομένως επιβεβαιώστε την με τον μεσίτη σας.
Ε: Υπάρχει όριο αφορολόγητων και αφορολόγητων εισφορών για δέματα από την Κίνα;
Α: Ναι, 20 CAD για αποστολές μέσω ταχυμεταφορών και ταχυδρομείου. Πάνω από αυτό το ποσό, ισχύουν δασμοί και φόρος πωλήσεων. Τα υψηλότερα όρια των 40 CAD και 150 CAD ισχύουν για προϊόντα CUSMA από τις ΗΠΑ ή το Μεξικό.
Ε: Μπορώ να λάβω πίσω τον ΦΠΑ;
Α: Εάν είστε εγγεγραμμένος στο GST/HST και εισάγετε για εμπορικές δραστηριότητες, μπορείτε γενικά να διεκδικήσετε το GST που καταβλήθηκε κατά την εισαγωγή ως πίστωση φόρου εισροών. Οι καταναλωτές και οι μη εγγεγραμμένες επιχειρήσεις δεν μπορούν.
Ε: Ισχύει ο κινεζικός πρόσθετος φόρος 25% σε όλα τα κινεζικά προϊόντα;
Α: Όχι. Ισχύει για τα προϊόντα χάλυβα και αλουμινίου που αναφέρονται στον Πίνακα 2 του Διατάγματος περί Επιπρόσθετου Φόρου για την Κίνα (2024) και η απαλλαγή μπορεί να είναι διαθέσιμη έως τις 31 Δεκεμβρίου 2026 για επιλέξιμα αγαθά και εισαγωγείς.
