Αποστολή από την Κίνα στη Γερμανία: Επεξήγηση του ΦΠΑ εισαγωγής στην ΕΕ και του IOSS
Αν στείλετε οτιδήποτε κατασκευάζεται σε κινεζικό εργοστάσιο σε έναν Γερμανό πελάτη, αναπόφευκτα θα συναντήσετε το ίδιο πρόβλημα. Τα γερμανικά τελωνεία δεν θα εκδώσουν ένα δέμα εκτός αν διευθετηθεί το ζήτημα του φόρου προστιθέμενης αξίας. Μπορεί να μοιάζει με μια σκοτεινή διαδικασία που προστατεύεται από ορολογία - IOSS, DDP, H7, εγγενής αξία - την οποία κανείς δεν καταδέχεται να περιγράψει με απλή γλώσσα για πωλητές που έχουν πουλήσει μόνο στην εγχώρια αγορά. Οι κανονισμοί μόλις τροποποιήθηκαν ξανά. Από την 1η Ιουλίου 2026, η Ευρωπαϊκή Ένωση κατάργησε την μακροχρόνια απαλλαγή από τον τελωνειακό φόρο για δέματα αξίας 150 ευρώ ή λιγότερο και εφάρμοσε έναν προσωρινό ενιαίο δασμό επιπλέον του ΦΠΑ εισαγωγής που εισήχθη το 2021. Σε αυτό το βιβλίο θα μάθετε τι πραγματικά συμβαίνει με μια αποστολή που φεύγει από μια αποθήκη στο Σεντζέν ή το Γιγου και φτάνει σε μια πόρτα στο Μόναχο ή το Βερολίνο, τι καλύπτει και τι δεν καλύπτει το IOSS και πώς η μεταρρύθμιση του 2026 αλλάζει τα μαθηματικά για όποιον πουλάει στη Γερμανία.
Γιατί η Γερμανία αντιμετωπίζει κάθε δέμα ως φορολογικό γεγονός
Η Γερμανία ακολουθεί τους κοινούς κανόνες της ΕΕ για τον φόρο προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ). Αυτό σημαίνει ότι όλες οι εμπορικές αποστολές που εισέρχονται στη Γερμανία από χώρες εκτός της τελωνειακής ένωσης της ΕΕ, συμπεριλαμβανομένης της Κίνας, υπόκεινται σε ΦΠΑ εισαγωγής, ανεξάρτητα από την δηλούμενη αξία. Αυτό δεν ίσχυε πάντα. Μέχρι τον Ιούλιο του 2021, δεν υπήρχε καθόλου ΦΠΑ για δέματα κάτω των 22 ευρώ, γεγονός που οδήγησε σε έναν καταιγισμό δηλώσεων χαμηλής αξίας και σε ορισμένες αρκετά σημαντικές υποτιμήσεις σε εμπορικούς λογαριασμούς. Για να μειωθεί αυτό το χάσμα, η ΕΕ κατάργησε την απαλλαγή και αντ' αυτού δημιούργησε το σύστημα One-Stop Shop για τις εισαγωγές, έτσι ώστε ο ΦΠΑ να εισπράττεται κάπου στην αλυσίδα, ανεξάρτητα από το πόσο φθηνό είναι το είδος.
Ο κανονικός γερμανικός συντελεστής ΦΠΑ για τα περισσότερα εισαγόμενα καταναλωτικά προϊόντα είναι 19% και υπολογίζεται με βάση την δασμολογητέα αξία των ειδών, η οποία συνήθως περιλαμβάνει την καταβληθείσα τιμή, τα διεθνή αγαθά και την ασφάλιση μέχρι τα γερμανικά σύνορα. Μερικές κατηγορίες προϊόντων, όπως τα βιβλία και ορισμένα τρόφιμα, πληρούν τις προϋποθέσεις για τον χαμηλότερο συντελεστή 7%, αλλά το μεγαλύτερο μέρος των αγαθών που αποστέλλονται από Κινέζους λιανοπωλητές, συμπεριλαμβανομένων των ηλεκτρονικών ειδών, των ενδυμάτων και των ειδών οικιακής χρήσης, θα εμπίπτουν στον κανονικό φόρο. Ένας από τους πιο συνηθισμένους λόγους για τους οποίους οι Γερμανοί πελάτες αρνούνται τα αγαθά ή εγκαταλείπουν το καλάθι αγορών τους είναι η λανθασμένη εισαγωγή αυτού του αριθμού στο ταμείο, όταν αντιμετωπίζουν μια απροσδόκητη χρέωση κατά την παράδοση.
Τι κάνει στην πραγματικότητα το IOSS
Το Import One-Stop Shop, που συχνά αναφέρεται ως IOSS, είναι μια ηλεκτρονική πύλη που καλύπτει όλες τις χώρες της ΕΕ και επιτρέπει σε έναν πωλητή εκτός ΕΕ να εγγραφεί μόνο μία φορά, να εισπράττει ΦΠΑ από τον καταναλωτή στο σημείο πώλησης και να τον καταβάλλει σε μία μόνο φορολογική αρχή της ΕΕ κάθε μήνα, αντί να ασχολείται με 27 διαφορετικά εθνικά συστήματα ΦΠΑ. Αυτό σημαίνει ότι όταν ένας Κινέζος πωλητής αποστέλλει στη Γερμανία, ο Γερμανός αγοραστής πληρώνει 19% ΦΠΑ ως μέρος της τιμής ολοκλήρωσης αγοράς και δεν βλέπει καμία επιπλέον χρέωση όταν φτάνει ο courier. Ο πωλητής (ή πιο συχνά ένας ενδιάμεσος IOSS που ενεργεί για λογαριασμό του πωλητή) υποβάλλει μία ενοποιημένη δήλωση που καλύπτει όλους τους προορισμούς της ΕΕ.
Το IOSS είναι προαιρετικό και ισχύει μόνο για αποστολές με εγγενή αξία 150 € ή λιγότερο. Οι πωλητές που δεν εγγράφονται στο IOSS μπορούν να εξακολουθούν να αποστέλλουν στη Γερμανία, αλλά ο ΦΠΑ εισπράττεται είτε μέσω του συστήματος Ειδικών Ρυθμίσεων που εφαρμόζει ο ταχυδρομικός φορέας ή ο φορέας ταχυμεταφορών στο σημείο παράδοσης, είτε μέσω τυπικών διαδικασιών εισαγωγής όπου ο αγοραστής ή ένας διορισμένος τελωνειακός πράκτορας καταβάλλει ΦΠΑ πριν από την εκκαθάριση του δέματος από τα σύνορα. Και τα δύο είναι συχνά επιζήμια για τον τελικό πελάτη, καθώς προσθέτουν ένα απρόβλεπτο βήμα πληρωμής και συχνά μια χρέωση χειρισμού από την επιχείρηση ταχυμεταφορών για την προκαταβολή του ΦΠΑ εκ μέρους του αγοραστή.
Αξίζει να διευκρινιστεί ένα πράγμα που μπερδεύει πολλούς νέους πωλητές: το IOSS είναι ένα εργαλείο είσπραξης ΦΠΑ, όχι μια διασφάλιση εκτελωνισμού και όχι μια απαλλαγή από δασμούς. Ένας καταχωρημένος αριθμός IOSS επιταχύνει τον εκτελωνισμό, επειδή οι τελωνειακοί θα γνωρίζουν ότι ο ΦΠΑ έχει καταβληθεί, αλλά δεν απαλλάσσει την αποστολή από άλλες υποχρεώσεις, συμπεριλαμβανομένης της πρόσθετης τελωνειακής χρέωσης, η οποία θα τεθεί σε ισχύ στα μέσα του 2026, όπως εξηγείται παρακάτω.
Η Μεταρρύθμιση του 2026: Η απαλλαγή από τον δασμό των 150 ευρώ καταργήθηκε
Για χρόνια, το όριο των 150 ευρώ ήταν διπλό στο μυαλό πολλών προμηθευτών. Τα αγαθά κάτω από αυτό το όριο εξαιρούνταν από τους δασμούς και ο ΦΠΑ εισπράττονταν μέσω του IOSS. Αυτό σήμαινε ότι ήταν φθηνό και διοικητικά απλό να εισαχθούν αποστολές χαμηλής αξίας από την Κίνα στην ΕΕ. Στις 13 Νοεμβρίου 2025, τα κράτη μέλη της ΕΕ αποφάσισαν να τερματίσουν την απαλλαγή από δασμούς για ορισμένες αποστολές και η Ευρωπαϊκή Επιτροπή ενέκρινε την τροποποίηση ως Κανονισμό (ΕΕ) 2026/382 του Συμβουλίου, ο οποίος θα τεθεί σε ισχύ από την 1η Ιουλίου 2026.
Οι αποστολές αξίας 150 € ή λιγότερο υπόκεινται σε προσωρινό πάγιο τέλος 3 € ανά τεμάχιο αντί της προηγούμενης απαλλαγής. Ο δασμός επιβάλλεται ανά δασμολογική κατάταξη και όχι ανά δέμα. Ένα μόνο δέμα με πολλά τεμάχια των ίδιων εμπορευμάτων υπό έναν κωδικό ΕΣ κοστίζει 3 €, ωστόσο, εάν τα προϊόντα υπάγονται σε ξεχωριστές δασμολογικές κλάσεις, όπως ένα μεταξωτό ένδυμα και ένα μάλλινο ένδυμα, μια ενιαία φυσική αποστολή μπορεί να επιφέρει πολλαπλές χρεώσεις 3 €. Η διάταξη είναι ρητά προσωρινή: έχει προγραμματιστεί να παραμείνει σε ισχύ έως την 1η Ιουλίου 2028, όταν ο Κόμβος Τελωνειακών Δεδομένων της ΕΕ πρόκειται να τεθεί σε λειτουργία και οι συνήθεις, βασισμένες στην ταξινόμηση, τελωνειακές χρεώσεις θα ισχύουν για όλες τις εισαγωγές ανεξαρτήτως αξίας.
| Άποψη | Κανόνες έως 30 Ιουνίου 2026 | Κανόνες από 1η Ιουλίου 2026 |
| Τελωνειακοί δασμοί σε εμπορεύματα αξίας έως 150 € | Απαλλαγμένο από δασμούς | Ενιαίος δασμός 3€ ανά τεμάχιο, βάσει δασμολογικής κατάταξης |
| ΦΠΑ εισαγωγής αγαθών αξίας έως 150 € | Πλήρης χρέωση, καμία απαλλαγή από το 2021 | Αμετάβλητο, εξακολουθεί να είναι πλήρως φορτισμένο |
| Αναγνωριστικά προϊόντος (SKU, κωδικός κατασκευαστή, γραμμωτός κώδικας) | Δεν απαιτείται | Προαιρετικό από 1 Ιουλίου 2026, υποχρεωτικό από 1 Νοεμβρίου 2026 |
| Διάρκεια της ρύθμισης | Σε ισχύ από το 2021 | Προσωρινό, αναμένεται να διαρκέσει έως την 1η Ιουλίου 2028 |
Κάποιοι έχουν μπερδευτεί από τις οδηγίες της Επιτροπής που εκδόθηκαν τον Ιούνιο του 2026, σχετικά με το εάν ο ΦΠΑ εφαρμόζεται στον ίδιο τον νέο δασμό των 3 ευρώ. Η απάντηση εξαρτάται από τον τρόπο χειρισμού του δέματος. Όπου εφαρμόζεται το IOSS, ο δασμός των 3 ευρώ είναι εκτός του φορολογητέου ποσού ΦΠΑ, επομένως δεν καταβάλλεται περαιτέρω ΦΠΑ σε αυτό. Ο ΦΠΑ υπολογίζεται επίσης στο ποσό του δασμού, καθώς ο δασμός των 3 ευρώ περιλαμβάνεται στην τελωνειακή αξία πριν από τον υπολογισμό του ΦΠΑ, όταν ο ΦΠΑ εισπράττεται από τον ταχυμεταφορέα στο πλαίσιο του σχεδίου Ειδικών Ρυθμίσεων ή μέσω της συνήθους διαδικασίας εισαγωγής. Αυτός είναι ένας ακόμη λόγος για τον οποίο το IOSS μπορεί συχνά να σημαίνει χαμηλότερο, πιο προβλέψιμο κόστος παράδοσης για τον πελάτη σε σχέση με τις εναλλακτικές λύσεις.
Σύγκριση IOSS, Ειδικών Ρυθμίσεων και Τυπικού ΦΠΑ Εισαγωγής
Συνήθως, υπάρχουν τρεις επιλογές για τους πωλητές που αποστέλλουν από την Κίνα στη Γερμανία σχετικά με τον ΦΠΑ, και η κατάλληλη βασίζεται στον όγκο της παραγγελίας, τη μέση αξία της παραγγελίας και τον έλεγχο που θέλει να έχει ο πωλητής στην εμπειρία του πελάτη. Συγκρίνονται παράλληλα στον παρακάτω πίνακα.
| Χαρακτηριστικό | iOS | Ειδικές ρυθμίσεις | Τυπικός ΦΠΑ εισαγωγής |
| Πότε εισπράττεται ο ΦΠΑ | Κατά την ολοκλήρωση της αγοράς, από τον αγοραστή | Κατά την παράδοση, από τον courier ή τον ταχυδρομικό φορέα | Στα σύνορα, πριν από την απελευθέρωση |
| Ποιος αποδίδει ΦΠΑ στις αρχές | Πωλητής ή μεσάζων, μηνιαίως | Ταχυμεταφορέας, μηνιαία | Εγγεγραμμένος εισαγωγέας, ανά αποστολή |
| Εμπειρία αγοραστή | Ομαλή, χωρίς εκπληκτικές χρεώσεις κατά την παράδοση | Πληρώνει ΦΠΑ συν ένα τέλος διαχείρισης κατά την παράδοση | Το δέμα μπορεί να κρατηθεί μέχρι την καταβολή του ΦΠΑ |
| Όριο αξίας αποστολής | Μέχρι € 150 | Μέχρι € 150 | Δεν υπάρχει ανώτερο όριο |
| ΦΠΑ επί του νέου φόρου των 3€ | Δεν χρεώνεται | Χρεώθηκε, αποτελεί μέρος του φορολογητέου ποσού | Χρεώθηκε, αποτελεί μέρος του φορολογητέου ποσού |
Στην πράξη, οι υπάρχοντες διασυνοριακοί πωλητές με τακτικές πωλήσεις στη Γερμανία τείνουν να στρέφονται προς το IOSS όταν οι ποσότητες υποστηρίζουν την εγγραφή και την μηνιαία προσπάθεια υποβολής, καθώς αυτό εξαλείφει τη μεγαλύτερη πηγή τριβής κατά την παράδοση: έναν απροσδόκητο λογαριασμό στην πόρτα του αγοραστή. Οι μικρότεροι ή σπάνιοι πωλητές μπορούν αντ' αυτού να χρησιμοποιήσουν Ειδικές Ρυθμίσεις μέσω της ταχυμεταφορικής τους εταιρείας και να πληρώσουν το τέλος διαχείρισης ως το τίμημα της μη ανάγκης να ασχοληθούν με ξεχωριστή εγγραφή ΦΠΑ.
DDP εναντίον DDU: Ποιος πληρώνει πραγματικά στα σύνορα
Οι όροι «Παραδοτέοι Δασμοί Πληρωμένοι» και «Παραδοτέοι Δασμοί Μη Πληρωμένοι» αφορούν το ποιος πληρώνει τους δασμούς και τους φόρους πριν το δέμα φτάσει στον πελάτη. Με το DDP, ο πωλητής ή ένας συνεργάτης logistics εκ μέρους του πωλητή καταβάλλει τον σχετικό ΦΠΑ και τον νέο δασμό των 3€ εκ των προτέρων και το δέμα φτάνει στον πελάτη χωρίς να έχει τίποτα άλλο να πληρώσει. Σύμφωνα με το DDU, αυτές οι χρεώσεις αφήνονται στον αγοραστή ή τον courier να τις καθορίσουν στα σύνορα ή κατά την παράδοση, κάτι που ακριβώς καθιστά η τροποποίηση του 2026 πιο επικίνδυνη για τις τιμές μετατροπής, καθώς οι αγοραστές πλέον αντιμετωπίζουν τόσο ΦΠΑ όσο και δασμό εάν ο πωλητής δεν έχει προβλέψει προπληρωμή.
Η κατάργηση της απαλλαγής από δασμούς 150€ έχει επίσης διευρύνει τη διαφορά μεταξύ DDP και DDU. Ένας Γερμανός καταναλωτής που παρήγγειλε μια θήκη τηλεφώνου από έναν Κινέζο πωλητή και στη συνέχεια του είπαν ότι πρέπει να πληρώσει ΦΠΑ, δασμούς 3€ και τέλος χειρισμού courier πριν από την παράδοση του κουτιού, είναι πολύ πιο πιθανό να αρνηθεί την παράδοση ή να αφήσει μια κακή κριτική από έναν καταναλωτή που πλήρωσε μια ενιαία, ολοκληρωμένη τιμή στο ταμείο. Για τους πωλητές που βασίζονται σε επαναλαμβανόμενους Γερμανούς πελάτες, η μετάβαση σε ένα μοντέλο DDP που υποστηρίζεται από την εγγραφή στο IOSS έχει ουσιαστικά γίνει η τυπική πρόταση, παρά μια προαιρετική αναβάθμιση.
Σωστή γραφειοκρατία από την πλευρά της Κίνας
Τα προβλήματα με τον ΦΠΑ και τις χρεώσεις στη Γερμανία συχνά προκύπτουν λόγω ελλιπών εγγράφων στην Κίνα. Τα γερμανικά τελωνεία είναι πιο επιθετικά από ό,τι στο παρελθόν στον έλεγχο των δηλωμένων αξιών με τα δεδομένα της αγοράς και των πληρωμών, επομένως τα εμπορικά τιμολόγια θα πρέπει να αναφέρουν την πραγματική αξία συναλλαγής και όχι ένα αποπληθωρισμένο ποσό που αποσκοπεί στην αποφυγή χρεώσεων. Η υποτίμηση ενέχει τον κίνδυνο προστίμων και καθυστερήσεων στις αποστολές που θα κοστίσουν πολύ περισσότερο από τον εξοικονομούμενο ΦΠΑ. Τα έξοδα αποστολής και ασφάλισης θα πρέπει να περιλαμβάνονται ξεχωριστά από την αξία των ειδών, επειδή μόνο η εγγενής αξία των αγαθών (όχι τα αγαθά ή η ασφάλιση) προσμετράται στο όριο των 150 €, το οποίο καθορίζει ποιοι κανονισμοί ΦΠΑ και φορολογίας ισχύουν.
Από την 1η Ιουλίου 2026, οι λιανοπωλητές θα πρέπει επίσης να αρχίσουν να επισυνάπτουν αναγνωριστικά προϊόντων στα τελωνειακά τους δεδομένα, αν και αυτό είναι απαραίτητο μόνο από την 1η Νοεμβρίου 2026. Αυτά τα αναγνωριστικά περιλαμβάνουν έναν κωδικό εμπόρου, όπως ένα SKU, έναν κωδικό προϊόντος του ίδιου του κατασκευαστή και, εάν υπάρχει, έναν τυπικό γραμμωτό κώδικα, όπως ένα GTIN ή ένα EAN. Εφαρμόζοντας αυτό τώρα στις καταχωρίσεις προϊόντων και στα δηλωτικά αποστολής σας αντί να βιάζεστε το φθινόπωρο, αποφεύγετε μια βιαστική κίνηση αργότερα μέσα στο έτος, όταν οι εκτελωνιστές και οι μεταφορείς είναι πιθανό να αντιμετωπίσουν ένα κύμα αιτημάτων συμμόρφωσης της τελευταίας στιγμής από άλλους πωλητές που κάνουν το ίδιο πράγμα.
Πώς η Topway Shipping υποστηρίζει τους πωλητές από την Κίνα προς τη Γερμανία
Η εγγραφή στο IOSS, ο νέος δασμός των 3€ και η επιλογή της σωστής επιλογής μεταξύ DDP και DDU θα είναι ευκολότερες με έναν συνεργάτη logistics που έχει ήδη ενσωματώσει αυτά τα βήματα στη συνήθη ροή εργασίας του. Ιδρύθηκε το 2010, η Topway Shipping με έδρα τη Σεντζέν, διαθέτει πάνω από 15 χρόνια εμπειρίας στη διεθνή logistics και τον εκτελωνισμό, ιδίως σε διασυνοριακές λωρίδες ηλεκτρονικού εμπορίου. Η εταιρεία είναι βαθιά ριζωμένη στην Κίνα-ΗΠΑ. Η logistics αλυσίδα μεταφορών περιλαμβάνει το πρώτο σκέλος διαμετακόμισης από Κινέζους προμηθευτές, ξένους... αποθήκευση, εκτελωνισμός και παράδοση στο τελευταίο μίλι. Η ίδια λειτουργική πειθαρχία εφαρμόζεται στις αποστολές με προορισμό την ΕΕ, συμπεριλαμβανομένης της Γερμανίας.
Η Topway Shipping προσφέρει ευέλικτες επιλογές FCL και LCL προς μεγάλα λιμάνια σε όλο τον κόσμο για πωλητές που εξετάζουν επιλογές θαλάσσιων μεταφορών με πλήρες φορτίο εμπορευματοκιβωτίων και λιγότερο από φορτίο εμπορευματοκιβωτίων, κάτι που ισχύει για φορτία με προορισμό τη Γερμανία που περιλαμβάνουν μεγάλες αποστολές αναπλήρωσης και μικρότερα, ευαίσθητα στον ΦΠΑ δέματα που αποστέλλονται μέσω IOSS. Η συνεργασία με έναν μεταφορέα που χειρίζεται την παραλαβή του πρώτου σκέλους στην Κίνα, την ακριβή τιμολόγηση και την ταξινόμηση κωδικών HS, καθώς και τον συντονισμό έως την παράδοση στο τελευταίο μίλι της Γερμανίας, μειώνει τον αριθμό των παραδόσεων όπου ένα σφάλμα στην τεκμηρίωση, ένα υποτιμημένο τιμολόγιο ή ένα ελλείπον αναγνωριστικό προϊόντος μπορεί να οδηγήσει σε παρακράτηση στο τελωνείο.
Η μεταρρύθμιση του Ιουλίου 2026 έχει επιβαρύνει τόσο πολύ τις σωστές δηλώσεις κατά τη στιγμή της αποστολής, που οι έμποροι βασίζονται ολοένα και περισσότερο σε μεταφορείς που κατανοούν τόσο την κινεζική πλευρά των εξαγωγών όσο και την πλευρά των εισαγωγών της ΕΕ μιας αποστολής. Χάρη στην εμπειρία της Topway Shipping στον εκτελωνισμό, η οποία έχει συσσωρευτεί σε διάστημα άνω των 10 ετών διαχείρισης διασυνοριακών εμπορευματικών μεταφορών ηλεκτρονικού εμπορίου, οι πωλητές έχουν ένα σημείο... επικοινωνήστε μαζί μας για τα πρακτικά ερωτήματα που προκύπτουν τακτικά σε αυτό το περιβάλλον, όπως ο τρόπος δομής των τιμολογίων για δέματα που είναι επιλέξιμα για IOSS ή πότε μια ρύθμιση DDP έχει περισσότερο νόημα από το να αφήσουμε την είσπραξη των δασμών στον Γερμανό courier.
Πώς αλληλεπιδρά η λειτουργία μεταφοράς εμπορευμάτων με τον ΦΠΑ και τον χρόνο λειτουργίας
Η επιλογή μεταφοράς που επιλέγεται για το πρώτο σκέλος του ταξιδιού εκτός Κίνας σπάνια μεταβάλλει τον υπολογισμό του ΦΠΑ καθαυτόν, αλλά επηρεάζει τον χρόνο και την τοποθεσία αυτού του υπολογισμού. Γερμανικός εκτελωνισμός για αερομεταφορές και οι γρήγορες αποστολές μέσω ταχυμεταφορών είναι συνήθως γρήγορες, συχνά εντός μίας ή δύο ημερών, επομένως τα δεδομένα IOSS και τα αναγνωριστικά προϊόντων πρέπει να είναι ακριβή και έτοιμα πολύ πριν από την άφιξη του δέματος, καθώς υπάρχει λίγος χρόνος για την επίλυση προβλημάτων μόλις το δέμα βρίσκεται σε διαμετακόμιση. Ωστόσο, οι θαλάσσιες μεταφορές αποστέλλονται χύμα και συχνά φτάνουν σε ένα λιμάνι της ΕΕ πριν χωριστούν σε μεμονωμένα δέματα για διανομή στο τελευταίο μίλι, επομένως ο ΦΠΑ και η δασμολογική μεταχείριση κάθε δέματος υπολογίζονται συχνά μετά την έξοδο των αντικειμένων από μια τελωνειακή αποθήκη και όχι στο ίδιο το λιμάνι.
«Αυτή η διάκριση έχει σημασία για τους πωλητές που συνδυάζουν αποστολές αναπλήρωσης με δέματα απευθείας στον καταναλωτή». Γενικά, ένα εμπορευματοκιβώτιο αποθεμάτων που πρόκειται να αποσταλεί σε μια αποθήκη στην ΕΕ εισάγεται μία φορά, σύμφωνα με τους τυπικούς κανόνες ΦΠΑ και δασμού, με τον ΦΠΑ να ανακτάται για τις επιχειρήσεις που είναι εγγεγραμμένες στον ΦΠΑ και τα μεμονωμένα δέματα που αποστέλλονται από την εν λόγω αποθήκη σε Γερμανούς καταναλωτές είναι εγχώριες μετακινήσεις εντός της ΕΕ, χωρίς να καταβάλλεται περαιτέρω ΦΠΑ εισαγωγής ή τελωνειακοί δασμοί. Οι πωλητές που μεταβαίνουν σε αυτό το μοντέλο αποθήκευσης θα μπορούσαν ακόμη και να αποφύγουν εντελώς τον νέο δασμό των 3 ευρώ, καθώς ισχύει μόνο για είδη που εισάγονται απευθείας στη χώρα ως αποστολές χαμηλής αξίας από χώρες εκτός ΕΕ, όχι για παραδόσεις εντός της ΕΕ από ήδη εκτελωνισμένη θέση αποθέματος.
Τι συμβαίνει όταν ένα δέμα απορριφθεί ή υποτιμηθεί
Από τη μεταρρύθμιση του ΦΠΑ του 2021, οι Γερμανοί τελωνειακοί υπάλληλοι είναι εμφανώς πιο προσεκτικοί στις δηλωμένες αξίες των δεμάτων από την Κίνα, και αυτός ο έλεγχος έχει αυξηθεί μόνο με την εφαρμογή της χρέωσης των 3 ευρώ, καθώς ο δασμός βασίζεται στην ακριβή δασμολογική ταξινόμηση και όχι μόνο στη δηλωμένη αξία. Τα δέματα με σημαντικά υποτιμημένη αξία τιμολογίου μπορούν να δεσμευτούν για χειροκίνητο έλεγχο, να επανεκτιμηθούν σε αναθεωρημένη αξία και, σε ορισμένες περιπτώσεις, ενδέχεται να υποστούν πρόστιμο επιπλέον του ΦΠΑ και του οφειλόμενου δασμού. Ένα δεσμευμένο φορτίο σπάνια προκαλεί μακροπρόθεσμη ζημιά σε μια επιχείρηση που αποστέλλει τακτικά, αλλά ένα μοτίβο υποτιμημένων αποστολών μπορεί να επισημάνει έναν λογαριασμό ή το τελωνειακό ιστορικό ενός αποστολέα για πιο προσεκτική διερεύνηση σε κάθε μελλοντική αποστολή, επιβραδύνοντας ολόκληρη την αλυσίδα εφοδιασμού και όχι μόνο ένα δέμα.
Υπάρχει ένα επιπλέον έξοδο όταν οι αγοραστές απορρίπτουν πολλά προϊόντα λόγω ενός απροσδόκητου λογαριασμού ΦΠΑ ή φόρου. Κανονικά τα προϊόντα είτε επιστρέφονται στον αποστολέα είτε καταστρέφονται, τα έξοδα αποστολής συνήθως δεν επιστρέφονται και ο πωλητής χάνει τόσο το κόστος πώλησης όσο και το κόστος αποστολής. Ο πραγματικός λόγος για τον οποίο δίνονται τόσες πολλές συμβουλές σε αυτό το άρθρο, που είναι να επιστρέψετε στο DDP και το IOSS, είναι ότι το κόστος συμπερίληψης του ΦΠΑ και των δασμών στην τιμή ολοκλήρωσης αγοράς είναι, σχεδόν σε κάθε περίπτωση, μικρότερο από το κόστος απώλειας του κουτιού λόγω άρνησης αγοράς στην πόρτα σας.
Πρακτική λίστα ελέγχου πριν η επόμενη αποστολή σας αναχωρήσει από την Κίνα
Είναι επίσης χρήσιμο να ορίζεται ρητά η εγγενής αξία των ειδών και να διαχωρίζεται από τα έξοδα μεταφοράς και ασφάλισης στο τιμολόγιο της επιχείρησης πριν από την αναχώρηση μιας αποστολής από μια κινεζική αποθήκη προς τη Γερμανία. Οι πωλητές θα πρέπει επίσης να ελέγχουν εάν είναι εγγεγραμμένοι στο IOSS και, εάν όχι, να επιλέγουν συνειδητά μεταξύ Ειδικών Ρυθμίσεων και συμβατικών διαδικασιών εισαγωγής, αντί να επιλέγουν με προεπιλογή οποιαδήποτε επιλογή αποφασίσει να κάνει ο courier τους. Τώρα περισσότερο από ποτέ, είναι σημαντικό να εκδίδονται κατάλληλα οι κωδικοί HS, καθώς ο δασμός των 3 € εφαρμόζεται ανά δασμολογική κλάση και ένα λανθασμένα ταξινομημένο εμπόρευμα μπορεί σιωπηλά να μετατρέψει μια μεμονωμένη χρέωση 3 € σε πολλές.
Είναι επίσης σημαντικό να ελέγξετε ότι το νέο κόστος εκφόρτωσης, συμπεριλαμβανομένου του δασμού των 3€, όπου ισχύει, ενσωματώνεται στην τιμή κατά την ολοκλήρωση της αγοράς, ώστε ο Γερμανός αγοραστής να μην επιβαρυνθεί με απροσδόκητο φόρο. Για τους πωλητές που πραγματοποιούν συχνές προσφορές ή εποχιακές προσφορές, βεβαιωθείτε ότι ο υπολογισμός της εγγενούς αξίας εξακολουθεί να ισχύει για τη μειωμένη τιμολόγηση, καθώς τα λανθασμένα όρια μπορούν να οδηγήσουν σε διαφορετική μεταχείριση μιας αποστολής από ό,τι προβλέπεται για ΦΠΑ ή δασμούς.
Συμπέρασμα
Η αποστολή από την Κίνα στη Γερμανία δεν ήταν ποτέ ένα απλό πρόβλημα μεταφοράς εμπορευμάτων, αλλά πάντα είχε μια φορολογική και τελωνειακή διάσταση που καθόριζε εάν ένα δέμα έφτανε ομαλά ή σταματούσε στα σύνορα με ένα απροσδόκητο κόστος. Υπάρχει επίσης η μεταρρύθμιση του Ιουλίου 2026 που αντικατέστησε την παλιά απαλλαγή από τον τελωνειακό δασμό των 150 ευρώ με έναν προσωρινό ενιαίο δασμό 3 ευρώ, προσθέτοντας ένα ακόμη επίπεδο στον υπολογισμό, επιπλέον των κανόνων ΦΠΑ που διατηρεί το IOSS από το 2021. Οι πωλητές που εγγράφονται στο IOSS, τιμολογούν σωστά τον νέο δασμό και συνεργάζονται με έναν πάροχο logistics που κατανοεί τόσο τη διαδικασία εξαγωγών της Κίνας όσο και τις απαιτήσεις εισαγωγών της ΕΕ είναι στην καλύτερη θέση για να διατηρήσουν τις γερμανικές παραδόσεις προβλέψιμες κατά τη διάρκεια αυτής της μετάβασης και στην πληρέστερη τελωνειακή μεταρρύθμιση που αναμένεται έως το 2028.
Συχνές Ερωτήσεις
Ε: Η εγγραφή στο IOSS καταργεί τον νέο τελωνειακό δασμό των 3€;
Α: Όχι. Το IOSS είναι μια μέθοδος είσπραξης ΦΠΑ και δεν απαλλάσσει μια αποστολή από την πάγια τελωνειακή χρέωση των 3€ που ισχύει για αποστολές αξίας 150€ ή λιγότερο από την 1η Ιουλίου 2026. Τα δύο είναι ανεξάρτητα, αλλά η χρήση του IOSS σημαίνει ότι δεν υπάρχει επιπλέον ΦΠΑ που πρέπει να καταβληθεί στον ίδιο τον δασμό των 3€.
Ε: Ποιος συντελεστής ΦΠΑ ισχύει για τα εμπορεύματα που αποστέλλονται από την Κίνα στη Γερμανία;
Α: Ο τυπικός συντελεστής ΦΠΑ στη Γερμανία είναι 19% και ισχύει για τα περισσότερα καταναλωτικά είδη. Υπολογίζεται επί της δασμολογητέας αξίας. Μόνο ένας μικρός αριθμός αγαθών, όπως τα βιβλία, πληρούν τις προϋποθέσεις για τον χαμηλότερο συντελεστή του 7%.
Ε: Ο τελωνειακός δασμός των 3€ χρεώνεται ανά δέμα ή ανά αντικείμενο;
Α: Φορολογείται με βάση τη δασμολογική κατηγορία και όχι με βάση το πραγματικό δέμα. Μια παράδοση που περιέχει πολλά προϊόντα με διαφορετικούς κωδικούς HS μπορεί να χρεωθεί με περισσότερες από μία χρεώσεις των 3€, ενώ πανομοιότυπα προϊόντα με έναν κωδικό φορολογούνται μόνο μία φορά.
Ε: Θα πρέπει οι μικροπωλητές να συνεχίσουν να ασχολούνται με την εγγραφή τους στο IOSS μετά από αυτήν την αλλαγή;
Α: Ναι, εάν στέλνετε επανειλημμένες παραγγελίες χαμηλής αξίας στη Γερμανία. Το IOSS εξακολουθεί να παρέχει μια πιο ομαλή εμπειρία ολοκλήρωσης αγοράς και παράδοσης, εξαλείφει την εφαρμογή ΦΠΑ στον δασμό των 3€ και αποτελεί την πιο προβλέψιμη εναλλακτική λύση σε σύγκριση με τις Ειδικές Ρυθμίσεις ή τον συνηθισμένο ΦΠΑ εισαγωγής.
Ε: Για πόσο καιρό θα παραμείνει σε ισχύ ο ενιαίος δασμός των 3 ευρώ;
Α: Πρόκειται για ένα προσωρινό μέτρο που υποτίθεται ότι θα ισχύσει έως την 1η Ιουλίου 2028, οπότε και θα πρέπει να τεθεί σε λειτουργία ο Κόμβος Τελωνειακών Δεδομένων της ΕΕ και θα επιβάλλονται τυποποιημένες, βάσει ταξινόμησης, τελωνειακές επιβαρύνσεις σε όλες τις εισαγωγές, ανεξαρτήτως αξίας.
