Κατώτατα όρια ΦΠΑ ανά χώρα της ΕΕ: ​​Πίνακας γρήγορης αναφοράς για το 2026

 

 

Εισαγωγή

Ρωτήστε δέκα εισαγωγείς ποιο είναι το όριο εγγραφής στο ΦΠΑ στην Ευρωπαϊκή Ένωση και πιθανότατα θα ακούσετε δέκα διαφορετικές απαντήσεις. Ο λόγος είναι απλός: δεν υπάρχει ένας μόνο αριθμός. Κάθε ένα από τα 27 κράτη μέλη ορίζει τη δική του εξαίρεση για τις μικρές επιχειρήσεις, ένας ξεχωριστός κανόνας σε ολόκληρη την ΕΕ διέπει τις διασυνοριακές πωλήσεις εξ αποστάσεως και ένα τρίτο επίπεδο κανόνων ισχύει για τους πωλητές που αποστέλλουν στην ΕΕ από χώρες εκτός αυτής. Για έναν μεταφορέα εμπορευμάτων, μια μάρκα ηλεκτρονικού εμπορίου ή έναν εξαγωγέα απευθείας από εργοστάσιο στην Κίνα, η ανάμειξη αυτών των επιπέδων είναι ένα από τα πιο δαπανηρά λάθη στην είσοδο στην αγορά της ΕΕ.

Αυτός ο οδηγός αποτελεί μια γρήγορη αναφορά για το 2026. Συγκεντρώνει το εγχώριο όριο για κάθε κράτος μέλος της ΕΕ σε έναν πίνακα, εξηγεί πώς το διασυνοριακό πρόγραμμα για τις ΜΜΕ των 100,000 ευρώ και το όριο των 10,000 ευρώ για τις πωλήσεις εξ αποστάσεως προστίθενται σε αυτά τα εθνικά στοιχεία και παρουσιάζει τις αλλαγές που τέθηκαν σε ισχύ ή ανακοινώθηκαν φέτος, συμπεριλαμβανομένου του τέλους της απαλλαγής των 150 ευρώ από τους τελωνειακούς δασμούς την 1η Ιουλίου 2026. Το πιο σημαντικό, εξηγεί πού τα όρια παύουν να είναι σχετικά, επειδή για πολλούς πωλητές εκτός ΕΕ δεν ισχύουν ποτέ.

Μια σημείωση σχετικά με την ακρίβεια πριν ξεκινήσουμε. Τα παρακάτω στοιχεία βασίζονται στο σύνολο δεδομένων του Ιδρύματος Φορολογίας του Ιουνίου 2026, στις οδηγίες σε επίπεδο ΕΕ και στα συστήματα παρακολούθησης χωρών που ήταν ενημερωμένα τον Σεπτέμβριο του 2026. Τα όρια αναθεωρούνται συχνά, αρκετές χώρες έχουν εκκρεμείς αλλαγές και οι δημοσιευμένες πηγές διαφωνούν περιστασιακά μεταξύ τους. Αντιμετωπίστε αυτό το άρθρο ως εργαλείο σχεδιασμού και επιβεβαιώστε τον τελικό αριθμό με έναν τοπικό φοροτεχνικό σύμβουλο ή την εθνική φορολογική αρχή προτού ενεργήσετε βάσει αυτού.

Γιατί τα κατώτατα όρια ΦΠΑ έχουν μεγαλύτερη σημασία για την εφοδιαστική αλυσίδα από ό,τι πιστεύουν οι περισσότεροι άνθρωποι

Ο ΦΠΑ αντιμετωπίζεται συχνά ως ένα λογιστικό θέμα που βρίσκεται στα επόμενα στάδια της αποστολής. Στην πράξη, διαμορφώνει την ίδια την αποστολή. Το αν πρέπει να είστε εγγεγραμμένος στο μητρώο ΦΠΑ στη χώρα προορισμού καθορίζει ποιος μπορεί να ενεργεί ως ο καταχωρημένος εισαγωγέας, αν ο ΦΠΑ εισαγωγής μπορεί να αναβληθεί ή πρέπει να καταβληθεί στα σύνορα, αν ένα δέμα μπορεί να πωληθεί παραδοτέο με καταβολή δασμών και αν ο παραλήπτης θα αρνηθεί τα αγαθά στην πόρτα επειδή φτάνει μαζί του ένας απροσδόκητος λογαριασμός φόρου.

Το ζήτημα του ορίου βρίσκεται στο επίκεντρο όλων αυτών. Μια μικρή επιχείρηση με έδρα την ΕΕ που παραμένει κάτω από το εγχώριο όριο απαλλαγής της μπορεί να τιμολογεί χωρίς ΦΠΑ και να αποφεύγει τις περιοδικές δηλώσεις, αλλά δεν μπορεί επίσης να ανακτήσει τον ΦΠΑ που καταβάλλει για τις δικές της αγορές. Μια επιχείρηση που βρίσκεται πάνω από το όριο πρέπει να εγγραφεί, να χρεώσει ΦΠΑ, να υποβάλει δηλώσεις και, για τις διασυνοριακές πωλήσεις σε καταναλωτές, να επιλέξει μεταξύ του One Stop Shop και των τοπικών εγγραφών. Κάθε αποτέλεσμα αλλάζει το κόστος εκφόρτωσης και τη ταμειακή ροή, κάτι που ακριβώς ενδιαφέρει τους αγοραστές εμπορευμάτων.

Υπάρχει ένας δεύτερος λόγος για τον οποίο το θέμα αξίζει προσοχής. Τα όρια έχουν συνταχθεί για επιχειρήσεις που είναι εγκατεστημένες σε μια δεδομένη χώρα. Οι πωλητές με έδρα την Κίνα, το Χονγκ Κονγκ, τις Ηνωμένες Πολιτείες ή οπουδήποτε αλλού εκτός ΕΕ γενικά δεν είναι επιλέξιμοι για αυτές τις εξαιρέσεις, και αυτή είναι η ομάδα που εξυπηρετούν οι περισσότεροι μεταφορείς καθημερινά. Η ανάγνωση ενός πίνακα ορίων χωρίς να γνωρίζετε ποιοι κανόνες ισχύουν για τη νόμιμη εγκατάστασή σας δημιουργεί ψευδή παρηγοριά, και η ψευδής παρηγοριά οδηγεί σε μη καταχωρημένο απόθεμα σε αποθήκη, παγωμένες καταχωρίσεις στην αγορά και αναδρομικούς φόρους με κυρώσεις.

Το υπόλοιπο άρθρο διαχωρίζει προσεκτικά τα επίπεδα, ώστε να μπορείτε να καταλάβετε ποια γραμμή του πίνακα είναι σχετική με εσάς.

Τα τρία διαφορετικά κατώφλια και γιατί μπερδεύονται

Όταν οι άνθρωποι λένε «όριο ΦΠΑ», μπορεί να μιλάνε για τρεις άσχετους κανόνες. Το να τους κρατάτε χωριστά είναι το πιο χρήσιμο πράγμα που μπορείτε να κάνετε πριν διαβάσετε οποιαδήποτε δεδομένα χώρας.

Το όριο των εγχώριων μικρών επιχειρήσεων

Κάθε κράτος μέλος της ΕΕ μπορεί να απαλλάσσει τις πολύ μικρές επιχειρήσεις που είναι εγκατεστημένες στην επικράτειά του από την επιβολή ΦΠΑ. Αυτός είναι ο αριθμός που εννοούν τα περισσότερα άρθρα όταν χρησιμοποιούν τη φράση. Από την 1η Ιανουαρίου 2025, η Οδηγία (ΕΕ) 2020/285 περιορίζει το εγχώριο ποσό στα 85,000 ευρώ, επομένως καμία χώρα δεν μπορεί να ορίσει ανώτατο όριο πάνω από αυτό το επίπεδο, αν και πολλές το ορίζουν πολύ χαμηλότερο. Οι επιχειρήσεις κάτω του ορίου συνήθως τιμολογούν χωρίς ΦΠΑ, δεν υποβάλλουν περιοδικές δηλώσεις και δεν μπορούν να εκπέσουν τον ΦΠΑ εισροών.

Οι λεπτομέρειες ποικίλλουν σημαντικά. Ορισμένες χώρες διαιρούν τα όρια ανά δραστηριότητα, επομένως η Γαλλία και η Ιρλανδία έχουν μία γραμμή για τα αγαθά και μία χαμηλότερη για τις υπηρεσίες. Ορισμένες μετρούν ένα κυλιόμενο δωδεκάμηνο και άλλες ένα ημερολογιακό έτος. Ορισμένες προσθέτουν καταπακτές στα μέσα του έτους: στη Γερμανία, η υπέρβαση των 100,000 ευρώ κατά τη διάρκεια του έτους σας καθιστά υπόχρεους σε ΦΠΑ από το ίδιο το τιμολόγιο και όχι από τον επόμενο Ιανουάριο.

Το διασυνοριακό πρόγραμμα των 100,000 ευρώ για τις ΜΜΕ

Επίσης, από τον Ιανουάριο του 2025, μια μικρή επιχείρηση που είναι εγκατεστημένη σε ένα κράτος μέλος μπορεί να εφαρμόσει την απαλλαγή της και σε άλλα κράτη μέλη, υπό την προϋπόθεση ότι ο συνολικός κύκλος εργασιών της σε ολόκληρη την ΕΕ παραμένει κάτω από 100,000 ευρώ και ο κύκλος εργασιών της σε κάθε άλλη χώρα παραμένει κάτω από το εθνικό όριο της χώρας. Ο πωλητής ειδοποιεί την φορολογική αρχή της έδρας του και λαμβάνει έναν αναγνωριστικό κωδικό που λήγει σε EX. Πριν από το 2025, η απαλλαγή σταματούσε στα εθνικά σύνορα. Τώρα μπορεί να ταξιδέψει.

Το πρόγραμμα έχει ένα όριο επιλεξιμότητας που έχει σημασία για το κοινό μας: είναι ανοιχτό μόνο σε επιχειρήσεις εγκατεστημένες στην ΕΕ. Ένας πωλητής στη Σεντζέν ή το Λος Άντζελες δεν μπορεί να το χρησιμοποιήσει. Επίσης, δεν παρέχει βοήθεια στην Ισπανία, η οποία δεν έχει εγχώρια απαλλαγή για δανεισμό από έναν ξένο πωλητή.

Το όριο των 10,000 ευρώ για τις πωλήσεις εξ αποστάσεως

Από την 1η Ιουλίου 2021, οι επιχειρήσεις με έδρα την ΕΕ που πωλούν αγαθά σε καταναλωτές σε άλλα κράτη μέλη εφαρμόζουν τον ΦΠΑ της χώρας προορισμού μόλις οι συνδυασμένες διασυνοριακές πωλήσεις B2C υπερβούν τα 10,000 ευρώ σε ένα ημερολογιακό έτος. Κάτω από αυτό το ποσό, ενδέχεται να εξακολουθούν να χρεώνουν ΦΠΑ χώρας προέλευσης. Πάνω από αυτό το ποσό, χρεώνουν ΦΠΑ με τον τοπικό συντελεστή του πελάτη, συνήθως αναφέροντάς τον μέσω της Υπηρεσίας Μίας Στάσης. Όπως και το πρόγραμμα για τις ΜΜΕ, αυτός είναι ένας κανόνας για προμηθευτές που είναι εγκατεστημένοι σε ένα μόνο κράτος μέλος. Δεν αποτελεί δωρεάν παροχή για πωλητές εκτός ΕΕ.

Δεν υπάρχει κανένα όριο για μη εδραιωμένους πωλητές

Μια επιχείρηση που δεν είναι εγκατεστημένη στη χώρα όπου πραγματοποιεί μια φορολογητέα παράδοση γενικά δεν λαμβάνει κανένα όριο. Εάν αποθηκεύετε απόθεμα στη Γερμανία, τη Γαλλία ή την Πολωνία και το πουλάτε εκεί, απαιτείται εγγραφή στον ΦΠΑ από την πρώτη πώληση, ανεξάρτητα από το ποσό. Αυτός είναι ο κανόνας που ισχύει για τους πωλητές στην αγορά που χρησιμοποιούν κέντρα εκπλήρωσης παραγγελιών και για όποιον αποστέλλει παλέτες σε αποθήκη τρίτου μέρους στην ΕΕ.

Λάβετε αυτό υπόψη κατά την ανάγνωση του πίνακα χωρών στην επόμενη ενότητα. Παραθέτει τα εγχώρια όρια για τις τοπικές επιχειρήσεις. Δεν πρόκειται για μια λίστα ποσών που μπορεί να πουλήσει ένας πωλητής εκτός ΕΕ πριν από την εγγραφή του.

Στρώμα	Ποσό	Σε ποιους ισχύει	Τι ενεργοποιεί
Όριο εγχώριων μικρών επιχειρήσεων	Με ανώτατο όριο τα 85,000 ευρώ. Οι περισσότερες χώρες το ορίζουν χαμηλότερο	Επιχειρήσεις εγκατεστημένες στο εν λόγω κράτος μέλος	Εγγραφή ΦΠΑ χώρας καταγωγής
Διασυνοριακό πρόγραμμα για τις ΜΜΕ	Κύκλος εργασιών 100,000 € σε ολόκληρη την ΕΕ	Μόνο μικρές επιχειρήσεις με έδρα την ΕΕ	Απαλλαγή στο εξωτερικό μέσω αναγνωριστικού EX
Όριο πωλήσεων εξ αποστάσεως	Πωλήσεις B2C σε ολόκληρη την ΕΕ ύψους 10,000 €	Πωλητές εγκατεστημένοι σε ένα κράτος μέλος	ΦΠΑ χώρας προορισμού, συνήθως μέσω OSS
Μη καθιερωμένοι πωλητές	Ν/Α	Πωλητές εκτός ΕΕ ή εκτός της χώρας προμήθειας	Εγγραφή από την πρώτη φορολογητέα παροχή

 

Ο Πίνακας Γρήγορης Αναφοράς του 2026: Εγχώρια κατώτατα όρια ΦΠΑ και στα 27 κράτη μέλη

Ο παρακάτω πίνακας παραθέτει το όριο απαλλαγής από τον ΦΠΑ για μικρές επιχειρήσεις που εφαρμόστηκε σε επιχειρήσεις που είναι εγκατεστημένες σε κάθε κράτος μέλος της ΕΕ το 2026. Βασίζεται κυρίως στο σύνολο δεδομένων του Ιδρύματος Φορολογίας του Ιουνίου 2026 και διασταυρώνεται με τις οδηγίες σε επίπεδο χώρας. Τα νομίσματα εκτός ευρώ εμφανίζονται με κατά προσέγγιση αξία σε ευρώ. Όπου οι πηγές διαφωνούν ή εκκρεμεί κάποια αλλαγή, το αναφέρει η στήλη "Σημειώσεις".

Χώρα	Εγχώριο όριο (ετήσιος κύκλος εργασιών)	Σημειώσεις
Austria	€55,000	-
Βέλγιο	25,000 € (προτεινόμενο ποσό 30,000 €)	Νομοσχέδιο για την αύξηση του ορίου που στάλθηκε στο Κοινοβούλιο τον Ιούνιο του 2026· μέχρι την έναρξη ισχύος του ισχύουν 25,000 ευρώ
Bulgaria	€51,130	-
Croatia	€60,000	-
Κύπρος	€15,600	-
Czech Republic	2,000,000 CZK (περίπου 81,000 €)	Ένα από τα υψηλότερα όρια όσον αφορά την αγοραστική δύναμη
Denmark	50,000 DKK (περίπου 6,700 €)	Το χαμηλότερο ισοδύναμο ευρώ στην ΕΕ
Estonia	€40,000	-
Finland	€20,000	-
Γαλλία	85,000€–87,000€ αγαθά· 37,500€ υπηρεσίες	Σύστημα δύο επιπέδων. Τα δημοσιευμένα στοιχεία διαφέρουν ελαφρώς ανάλογα με την πηγή, επομένως επαληθεύστε την τρέχουσα γραμμή
Germany	€25,000 το προηγούμενο έτος και €100,000 το τρέχον έτος	Πρέπει να πληρούνται και οι δύο προϋποθέσεις· η υπέρβαση των 100,000 ευρώ στα μέσα του έτους τερματίζει αμέσως την απαλλαγή.
Ελλάδα	€10,000	-
Ουγγαρία	20 εκατομμύρια HUF (περίπου 50,300 ευρώ)	Συγκεντρώθηκαν το 2026· έχουν προγραμματιστεί 22 εκατομμύρια HUF για το 2027
Ιρλανδία	85,000 € αγαθά· 42,500 € υπηρεσίες	Κυλιόμενη δωδεκάμηνη δοκιμή με στοιχείο προσανατολισμού στο μέλλον
Ιταλία	€85,000	Το καθεστώς forfettario, ένα καθεστώς ενιαίου φόρου για ιδιώτες που περιλαμβάνει απαλλαγή από τον ΦΠΑ
Latvia	€50,000	-
Lithuania	€45,000	-
Λουξεμβούργο	€50,000	-
Μάλτα	€35,000	-
Ολλανδία	€20,000	Πρόγραμμα για μικρές επιχειρήσεις (KOR), προαιρετικό
Poland	240,000 PLN (περίπου 56,600 €)	Αυξήθηκε από 200,000 PLN με ισχύ από το 2026
Πορτογαλία	€15,000	Συγκεντρώθηκε τον Ιούλιο του 2025· η απαλλαγή λήγει αμέσως μετά τα 18,750 €
Ρουμανία	395,000 RON (περίπου 78,300 €)	Συγκεντρώθηκε από 300,000 RON τον Σεπτέμβριο του 2025
Σλοβακία	€50,000	-
Slovenia	€60,000	-
Ισπανία	Ν/Α	Δεν υπάρχει απαλλαγή για μικρές επιχειρήσεις· κάθε επιχείρηση χρεώνει ΦΠΑ από το πρώτο ευρώ
Sweden	120,000 σουηδικές κορώνες (περίπου 10,800 ευρώ)	-

 

Διαβάζοντας τον πίνακα, ξεχωρίζουν τρία μοτίβα. Πρώτον, το spread είναι τεράστιο: η Ισπανία δεν έχει καθόλου όριο, η Δανία, η Ελλάδα και η Σουηδία κυμαίνονται γύρω στα 10,000 ευρώ, και το ανώτερο όριο φτάνει περίπου τα 85,000 έως 87,000 ευρώ στη Γαλλία, την Ιρλανδία και την Ιταλία. Δεύτερον, τα μεγαλύτερα όρια δεν είναι πάντα στις μεγαλύτερες οικονομίες. Λαμβάνοντας υπόψη την αγοραστική δύναμη, η Ρουμανία, η Τσεχική Δημοκρατία και η Ιταλία έχουν τις πιο γενναιόδωρες απαλλαγές, σύμφωνα με την ανάλυση του Tax Foundation.

Τρίτον, κάθε όριο είναι γκρεμός. Μια επιχείρηση που υπερβαίνει το όριο κατά ένα ευρώ ξαφνικά οφείλει ΦΠΑ για ολόκληρη την προστιθέμενη αξία της, όχι μόνο για το οριακό ποσό, γι' αυτό και οι φορολογικοί ερευνητές έχουν καταγράψει επιχειρήσεις που συγκεντρώνονται ακριβώς κάτω από το όριο σε χώρες όπως η Τσεχική Δημοκρατία. Για όποιον βρίσκεται εντός περίπου είκοσι τοις εκατό ενός εθνικού ορίου, η μηνιαία παρακολούθηση είναι μια λογική συνήθεια και όχι υπερβολική.

Τέλος, να θυμάστε τι δεν αναφέρει ο πίνακας. Δεν αναφέρεται τίποτα για τους μη εδραιωμένους πωλητές, για τα αγαθά που εισάγονται από χώρες εκτός ΕΕ και για τις πωλήσεις εξ αποστάσεως. Αυτά καλύπτονται στις επόμενες ενότητες.

Τι άλλαξε το 2026

Αρκετοί από τους αριθμούς στον πίνακα έχουν αλλάξει τους τελευταίους δώδεκα μήνες και μερικοί ακόμη πρόκειται να αλλάξουν. Παλιές αναρτήσεις ιστολογίου και σελίδες βοήθειας για την αγορά εξακολουθούν να αναφέρουν τις προηγούμενες τιμές, επομένως αξίζει να αναφερθούν ρητά οι αλλαγές.

Υψηλότερα όρια στην Κεντρική και Ανατολική Ευρώπη

Η Ουγγαρία αύξησε το όριό της από 18 εκατομμύρια HUF σε 20 εκατομμύρια HUF το 2026 και έχει προγραμματίσει περαιτέρω αύξηση σε 22 εκατομμύρια HUF έως το 2027. Η Πολωνία αύξησε το όριό της από 200,000 PLN σε 240,000 PLN από το 2026 και η Ρουμανία αύξησε το ποσό της από 300,000 RON σε 395,000 RON τον Σεπτέμβριο του 2025. Κάθε αλλαγή διευρύνει την ομάδα των τοπικών επιχειρήσεων που μπορούν να δραστηριοποιούνται χωρίς ΦΠΑ, γεγονός που μειώνει ελαφρώς τον αριθμό των εγχώριων αντισυμβαλλομένων που θα εμφανίζουν αριθμό ΦΠΑ σε ένα τιμολόγιο.

Το Βέλγιο είναι η εκκρεμής υπόθεση. Η κυβέρνηση ενέκρινε αύξηση από 25,000 ευρώ σε 30,000 ευρώ τον Απρίλιο του 2026 και το νομοσχέδιο εξουσιοδότησης έφτασε στο Κοινοβούλιο τον Ιούνιο. Μέχρι να δημοσιευτεί και να τεθεί σε ισχύ, το ποσό των 25,000 ευρώ παραμένει το ισχύον ποσό.

Ισπανία και Δικαστήριο

Η Ισπανία δεν εισήγαγε ποτέ απαλλαγή για μικρές επιχειρήσεις και η Ευρωπαϊκή Επιτροπή την παρέπεμψε στο Δικαστήριο της ΕΕ τον Μάρτιο του 2026 λόγω του ελλείποντος καθεστώτος. Η πρακτική συνέπεια σήμερα παραμένει αμετάβλητη: κάθε επιχείρηση στην Ισπανία χρεώνει ΦΠΑ από το πρώτο ευρώ και οι ξένες μικρές επιχειρήσεις δεν μπορούν να χρησιμοποιήσουν το διασυνοριακό πρόγραμμα ΜΜΕ εκεί. Εάν η Ισπανία τελικά συμμορφωθεί, η σειρά του πίνακα θα αλλάξει, επομένως αυτό είναι κάτι που πρέπει να προσέξουμε.

Γαλλία, Γερμανία και Πορτογαλία

Η Γαλλία επιχείρησε να αντικαταστήσει το διβάθμιο σύστημά της με ένα ενιαίο όριο 25,000 ευρώ στον προϋπολογισμό του 2025. Το μέτρο ανεστάλη εν μέσω διαμαρτυριών και αργότερα αποσύρθηκε, οπότε αν διαβάσατε για ένα γαλλικό όριο 25,000 ευρώ, διαβάζετε ιστορία. Η Γερμανία ανακατασκεύασε το σχέδιό της για μικρές επιχειρήσεις το 2025 γύρω από το διπλό όριο των 25,000 ευρώ το προηγούμενο έτος και των 100,000 ευρώ το τρέχον έτος. Η Πορτογαλία αύξησε το όριό της στα 15,000 ευρώ τον Ιούλιο του 2025.

Το τέλος της απαλλαγής από δασμούς των 150 ευρώ

Η αλλαγή με τον μεγαλύτερο αντίκτυπο στην εφοδιαστική αλυσίδα δεν είναι καθόλου το όριο ΦΠΑ. Μέχρι τις 30 Ιουνίου 2026, τα δέματα με εγγενή αξία 150 € ή λιγότερο εισέρχονταν στην ΕΕ χωρίς δασμούς, αν και εξακολουθούσε να εφαρμόζεται ο ΦΠΑ. Από την 1η Ιουλίου 2026, η απαλλαγή αυτή καταργείται. Σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) 2026/382 του Συμβουλίου, εφαρμόζεται προσωρινός ενιαίος δασμός 3 € για τις αποστολές χαμηλής αξίας μέχρι την άφιξη του Κόμβου Τελωνειακών Δεδομένων της ΕΕ, κάτι που αναμένεται γύρω στο 2028. Μετά από αυτό, ισχύουν οι συνήθεις δασμολογικοί συντελεστές για όλες τις εισαγωγές ανεξαρτήτως αξίας.

Οι δημοσιευμένες οδηγίες διαφέρουν ελαφρώς ως προς τον τρόπο καταμέτρησης των 3€. Ορισμένες πηγές το περιγράφουν ως χρέωση ανά τεμάχιο, ενώ άλλες εξηγούν ότι εφαρμόζεται ανά ξεχωριστή δασμολογική κλάση, δηλαδή κάθε συνδυασμό κωδικού HS και χώρας προέλευσης στη δήλωση. Η υπόθεση ασφαλούς σχεδιασμού είναι ότι ένα μεικτό δέμα με διάφορους τύπους προϊόντων θα κοστίσει περισσότερο από ένα δέμα που περιέχει πολλές μονάδες ενός προϊόντος και ότι θα πρέπει να επιβεβαιώσετε την ακριβή μέθοδο καταμέτρησης με τον εκτελωνιστή σας.

Δύο άλλα σημεία χρήζουν έμφασης. Ο δασμός είναι ξεχωριστός από τον ΦΠΑ και δεν καλύπτεται από το IOSS. Το Import One Stop Shop χειρίζεται τον ΦΠΑ για αποστολές χαμηλής αξίας, αλλά το άτομο που δηλώνει τα εμπορεύματα εξακολουθεί να είναι ο τελωνειακός οφειλέτης για τον δασμό. Ορισμένα συστήματα παρακολούθησης αναφέρουν επίσης ότι οι απαιτήσεις δεδομένων αναγνωριστικού προϊόντος σε επίπεδο είδους ξεκινούν την 1η Νοεμβρίου 2026, γεγονός που καθιστά τα καθαρά δεδομένα προϊόντος κατά τη στιγμή της κράτησης ακόμη πιο πολύτιμα.

Προβολείς χώρας: Έξι προορισμοί για τους οποίους ρωτούν περισσότερο οι αγοραστές εμπορευμάτων

Έξι αγορές αντιπροσωπεύουν ένα μεγάλο μερίδιο των ερωτημάτων που εγείρουν οι αγοραστές εμπορευματικών μεταφορών, επομένως αξίζει να εξετάσουμε την καθεμία πιο προσεκτικά.

Germany

Η Γερμανία εφαρμόζει κανονικό συντελεστή 19% και έναν από τους πιο ασυνήθιστους κανόνες για τις μικρές επιχειρήσεις στην Ευρώπη. Ο νόμος Kleinunternehmerregelung, σύμφωνα με το άρθρο 19 του νόμου περί ΦΠΑ, απαιτεί κύκλο εργασιών προηγούμενου έτους κάτω των 25,000 ευρώ και κύκλο εργασιών τρέχοντος έτους κάτω των 100,000 ευρώ. Πρέπει να ισχύουν και οι δύο προϋποθέσεις και το ποσό των 100,000 ευρώ αποτελεί ένα αυστηρό ανώτατο όριο στα μέσα του έτους.

Για τους μη κατοίκους δεν υπάρχει τέτοια ελάφρυνση. Ένας αλλοδαπός πωλητής πρέπει να εγγραφεί από την πρώτη φορολογητέα παράδοση στη Γερμανία, για παράδειγμα όταν τα αγαθά πωλούνται από γερμανική αποθήκη. Οποιοδήποτε σχέδιο που τοποθετεί απόθεμα σε γερμανικό κέντρο εκπλήρωσης παραγγελιών θα πρέπει επομένως να προϋποθέτει εγγραφή ΦΠΑ από την πρώτη ημέρα.

Γαλλία

Η Γαλλία χρεώνει 20% ως κανονικό συντελεστή και χρησιμοποιεί το βασικό καθεστώς franchise για τις μικρές επιχειρήσεις, με ξεχωριστές γραμμές για αγαθά και υπηρεσίες. Τα δημοσιευμένα στοιχεία για τη γραμμή αγαθών κυμαίνονται μεταξύ 85,000 και 87,000 ευρώ ανάλογα με την πηγή και την ημερομηνία τιμαριθμικής αναπροσαρμογής, ενώ η γραμμή υπηρεσιών κυμαίνεται γύρω στα 37,500 ευρώ.

Το franchise καλύπτει μόνο τις εγχώριες πωλήσεις. Ένας Γάλλος μικροεπιχειρηματίας που πουλάει σε καταναλωτές σε άλλα κράτη μέλη ενδέχεται να εξακολουθεί να πληροί το όριο των 10,000 ευρώ για πωλήσεις εξ αποστάσεως σε ολόκληρη την ΕΕ, επομένως η εγχώρια εξαίρεση δεν είναι ποτέ το παν.

Ιταλία

Ο κανονικός συντελεστής της Ιταλίας είναι 22%. Η απαλλαγή της ισχύει μέσω του καθεστώτος forfettario, ενός ενιαίου φορολογικού καθεστώτος για φυσικά πρόσωπα με εισόδημα έως 85,000 ευρώ που περιλαμβάνει ελάφρυνση ΦΠΑ. Οι εταιρείες και όσοι υπερβαίνουν το ανώτατο όριο εγγράφονται κανονικά, ενώ οι μη κάτοικοι αναμένεται να εγγραφούν πριν από την άσκηση των δραστηριοτήτων τους. Η ηλεκτρονική τιμολόγηση μέσω της εθνικής πλατφόρμας SDI ισχύει σε γενικές γραμμές ανεξάρτητα από το όριο.

Ισπανία

Η Ισπανία εφαρμόζει 21% και δεν έχει όριο για κανέναν. Κάθε αυτοαπασχολούμενος και κάθε εταιρεία τιμολογεί με ΦΠΑ από το πρώτο ευρώ, τρίμηνο μετά το τρίμηνο.

Για έναν ξένο πωλητή, αυτό είναι ταυτόχρονα απλούστερο και πιο αυστηρό από ό,τι αλλού. Είναι απλούστερο επειδή δεν υπάρχει γραμμή παρακολούθησης και πιο αυστηρό επειδή δεν υπάρχει εξαίρεση στην οποία να μπορεί να βασιστεί κανείς. Η παραπομπή της Ευρωπαϊκής Επιτροπής στο Δικαστήριο τον Μάρτιο του 2026 σημαίνει ότι η θέση μπορεί τελικά να αλλάξει, αλλά μέχρι να συμβεί αυτό, οποιοσδήποτε ισχυρισμός ότι η Ισπανία προσφέρει εξαίρεση 85,000 ευρώ είναι πρόωρος.

Οι αγοραστές εμπορευμάτων θα πρέπει επίσης να θυμούνται ότι το διασυνοριακό πρόγραμμα για τις ΜΜΕ δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί εντός της Ισπανίας. Μια μικρή επιχείρηση της ΕΕ που εξαιρείται στην ημεδαπή δεν έχει ισοδύναμη ισπανική απαλλαγή προς διεκδίκηση, επομένως χρειάζεται μια κανονική ισπανική κατάσταση ΦΠΑ μόλις πραγματοποιεί φορολογητέες παραδόσεις εκεί.

Ολλανδία

Η Ολλανδία χρεώνει 21% και προσφέρει το προαιρετικό πρόγραμμα μικρών επιχειρήσεων γνωστό ως KOR για κύκλο εργασιών έως 20,000 ευρώ. Η Ολλανδία είναι επίσης ένα δημοφιλές σημείο εισόδου για εισαγωγείς εκτός ΕΕ λόγω της ρύθμισης αδειοδότησης για την αναβολή του ΦΠΑ εισαγωγής, που συνήθως ονομάζεται άδεια του Άρθρου 23. Σύμφωνα με αυτήν, ο ΦΠΑ εισαγωγής καταχωρείται στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ αντί να καταβάλλεται σε μετρητά στα σύνορα.

Το όφελος από τη ρευστότητα είναι πραγματικό, αλλά απαιτεί άδεια και σωστά καταχωρημένη θέση ΦΠΑ, επομένως είναι κατάλληλο για πωλητές με σταθερό όγκο και όχι για περιστασιακές αποστολές.

Poland

Η Πολωνία εφαρμόζει κανονικό συντελεστή 23% και, από το 2026, εγχώρια απαλλαγή ύψους 240,000 PLN. Όπως συμβαίνει με κάθε άλλη αγορά, το ποσό ισχύει για επιχειρήσεις που είναι εγκατεστημένες εκεί. Ένας πωλητής που κατέχει απόθεμα σε πολωνική αποθήκη χωρίς να είναι εγκατεστημένος στην Πολωνία θα πρέπει να αναμένει να εγγραφεί από την πρώτη πώληση.

Όπου τα κατώτατα όρια σταματούν να βοηθούν: Πωλητές εκτός ΕΕ, μετοχές στο εξωτερικό και αγορές

Για έναν πωλητή στην Κίνα, η ειλικρινής περίληψη είναι ότι ο πίνακας χωρών είναι ως επί το πλείστον μια γενική εικόνα. Οι μη εγκατεστημένοι πωλητές δεν λαμβάνουν εγχώριο όριο, δεν μπορούν να χρησιμοποιήσουν το πρόγραμμα των ΜΜΕ των 100,000 ευρώ και δεν επωφελούνται από τον κανόνα των πωλήσεων εξ αποστάσεως των 10,000 ευρώ. Αυτό που έχει σημασία είναι ο τρόπος με τον οποίο τα αγαθά φτάνουν στον πελάτη και πού βρίσκονται ενώ περιμένουν.

Εάν τα αγαθά αποστέλλονται απευθείας από την Κίνα σε έναν καταναλωτή της ΕΕ σε αποστολές αξίας 150 € ή λιγότερο, ο πωλητής μπορεί να χρησιμοποιήσει το Import One Stop Shop, εισπράττοντας τον ΦΠΑ κατά την ολοκλήρωση της αγοράς και δηλώνοντάς τον σε μία μόνο μηνιαία δήλωση. Ένας πωλητής εκτός ΕΕ χρειάζεται συνήθως έναν μεσάζοντα με έδρα την ΕΕ για να το κάνει αυτό. Εάν ο πωλητής παραλείψει το IOSS, ο ΦΠΑ εισαγωγής εισπράττεται από τον παραλήπτη ή τον μεταφορέα στα σύνορα, από όπου προέρχονται οι περισσότερες αρνήσεις παράδοσης και οι αιφνιδιαστικές χρεώσεις.

Εάν τα αγαθά αποστέλλονται χύμα σε αποθήκη στην ΕΕ, η ανάλυση αλλάζει εντελώς. Ο καταχωρημένος εισαγωγέας καταβάλλει ΦΠΑ εισαγωγής, ο πωλητής συνήθως χρειάζεται αριθμό EORI και τοπική εγγραφή ΦΠΑ στη χώρα αποθήκης, και οι μεταγενέστερες πωλήσεις από αυτό το απόθεμα είναι είτε εγχώριες παραδόσεις είτε πωλήσεις εξ αποστάσεως εντός της ΕΕ. Δεν υπάρχει όριο που να προστατεύει έναν μη εγκατεστημένο πωλητή σε αυτή την περίπτωση. Οι παλέτες που φυλάσσονται σε γερμανική, γαλλική ή πολωνική αποθήκη ενεργοποιούν αμέσως την εγγραφή.

Οι διαδικτυακές αγορές προσθέτουν μια ακόμη πινελιά. Σύμφωνα με τους κανόνες περί θεωρούμενου προμηθευτή, μια αγορά αντιμετωπίζεται σαν να είχε αγοράσει και μεταπωλήσει η ίδια ορισμένα αγαθά, συμπεριλαμβανομένων εισαγωγών χαμηλής αξίας και ορισμένων πωλήσεων B2C από πωλητές αγαθών εκτός ΕΕ που βρίσκονται στην ΕΕ. Αυτό μετατοπίζει την είσπραξη ΦΠΑ στην πλατφόρμα για αυτές τις συναλλαγές. Δεν καταργεί τις υποχρεώσεις του πωλητή για πωλήσεις B2B, μεγαλύτερες αποστολές ή κινήσεις αποθεμάτων, επομένως η καταχώριση στην αγορά δεν υποκαθιστά ποτέ ένα σχέδιο συμμόρφωσης.

Από το κατώτατο όριο στο κόστος παράδοσης: Εισαγωγή ΦΠΑ βήμα προς βήμα

Ακόμα και όταν τα όρια είναι άσχετα, ο ΦΠΑ εισαγωγής δεν είναι. Υπολογίζεται επί της δασμολογητέας αξίας των αγαθών συν τυχόν δασμούς και τα έξοδα μεταφοράς και ασφάλισης που πραγματοποιούνται μέχρι τον πρώτο τόπο προορισμού στην ΕΕ. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο ένα ακριβές τιμολόγιο μεταφοράς έχει σημασία για τον φόρο, όχι μόνο για την τιμολόγηση.

Το παρακάτω παράδειγμα χρησιμοποιεί ενδεικτικούς αριθμούς για ένα εμπορευματοκιβώτιο γενικών εμπορευμάτων που εισέρχεται στη Γερμανία. Ο δασμολογικός συντελεστής 6.5% είναι μόνο ένα υποκατάστατο, επειδή ο πραγματικός συντελεστής εξαρτάται από την ταξινόμηση HS και τη χώρα προέλευσης κάθε προϊόντος.

Στοιχείο γραμμής	Ποσό	Σχόλιο
Αξία αγαθών (FOB Κίνα)	€20,000.00	Αξία εμπορικού τιμολογίου
Ναυτιλιακό φορτίο	€1,500.00	Περιλαμβάνεται στην τελωνειακή αξία
Ασφάλιση φορτίου	€100.00	Περιλαμβάνεται στην τελωνειακή αξία
Δασμολογητέα αξία (CIF)	€21,600.00	Βάση για την επιβολή του δασμού
Εισαγωγικός δασμός 6.5% (ενδεικτικά)	€1,404.00	Η τιμή εξαρτάται από τον κωδικό HS και την προέλευση
Βάση ΦΠΑ	€23,004.00	Τελωνειακή αξία συν δασμούς
ΦΠΑ εισαγωγής 19%	€4,370.76	Γερμανική τυπική τιμή
Συνολικός δασμός και ΦΠΑ εισαγωγής	€5,774.76	Πριν από οποιαδήποτε αναβολή ή ανάκτηση

 

Το ποιος πληρώνει αυτό το ποσό και πότε εξαρτάται από τον Incoterm και τον καταχωρημένο εισαγωγέα. Σύμφωνα με τους όρους DAP, ο παραλήπτης συνήθως εξοφλεί τους δασμούς και τον ΦΠΑ κατά την άφιξη. Σύμφωνα με τους όρους DDP, το κάνει ο πωλητής. Ορισμένες χώρες επιτρέπουν στους εγγεγραμμένους εισαγωγείς να αποφεύγουν εντελώς την ταμειακή δαπάνη: η Ολλανδία μέσω της άδειας του Άρθρου 23 και η Γαλλία μέσω ενός μηχανισμού αντίστροφης χρέωσης βάσει του οποίου ο ΦΠΑ εισαγωγής δηλώνεται και αφαιρείται στην ίδια δήλωση. Αυτά τα χαρακτηριστικά είναι χρήσιμα, αλλά εξαρτώνται από το αν ο εισαγωγέας διαθέτει έγκυρη εγγραφή ΦΠΑ στη χώρα εισαγωγής.

Το νόημα του σχεδιασμού κατωφλίου είναι απλό. Εάν το επιχειρηματικό σας μοντέλο απαιτεί εγγραφή ΦΠΑ στη χώρα προορισμού, η σκόπιμη και έγκαιρη εγγραφή είναι σχεδόν πάντα φθηνότερη από την ανακάλυψη της απαίτησης όταν μια αποστολή βρίσκεται στα σύνορα.

IOSS, OSS και Τοπική Εγγραφή: Επιλογή της Σωστής Διαδρομής

Τρεις διαδρομές καλύπτουν τα περισσότερα σενάρια διασυνοριακών καταναλωτών και επιχειρήσεων. Το One Stop Shop Εισαγωγών καλύπτει τις εξ αποστάσεως πωλήσεις αγαθών που εισάγονται από χώρες εκτός ΕΕ σε αποστολές έως 150 ευρώ. Το Union One Stop Shop καλύπτει τις εξ αποστάσεως πωλήσεις αγαθών και ορισμένων υπηρεσιών εντός της ΕΕ, με μία τριμηνιαία δήλωση για όλα τα κράτη μέλη. Απαιτείται άμεση τοπική καταχώριση κάθε φορά που διατηρείται απόθεμα σε μια χώρα και πωλείται εκεί ή όταν οι κανόνες ή τα όρια δεν εμπίπτουν σε αυτά που καλύπτουν τα δύο συστήματα.

Κάθε διαδρομή αλληλεπιδρά με τα όρια διαφορετικά. Το IOSS δεν έχει ελάχιστο κύκλο εργασιών και η χρήση του είναι προαιρετική. Το Union OSS αντικατοπτρίζει τον κανόνα των 10,000 ευρώ για τους πωλητές που είναι εγκατεστημένοι στην ΕΕ. Η τοπική εγγραφή ενεργοποιείται από το εγχώριο όριο για τις εγκατεστημένες επιχειρήσεις και από την πρώτη φορολογητέα παροχή για όλους τους άλλους.

Σενάριο αποστολής	Τυπική διαδρομή	Είναι σχετικό ένα όριο;
Δέμα από την Κίνα σε καταναλωτή αξίας 150€ ή λιγότερο	IOSS, ή ΦΠΑ εισαγωγής που εισπράττεται στα σύνορα	Όχι. Το IOSS είναι προαιρετικό και δεν έχει ελάχιστο κύκλο εργασιών.
Αποστολές άνω των €150	Τυποποιημένη δήλωση εισαγωγής, ΦΠΑ πληρωμένος ή αναβαλλόμενος	Οχι
Απόθεμα σε αποθήκη της ΕΕ που πωλείται σε καταναλωτές στην ίδια χώρα	Τοπική εγγραφή ΦΠΑ	Μόνο για πωλητές εγκατεστημένους στην ΕΕ. Οι μη εγκατεστημένοι πωλητές δεν έχουν κανέναν
Απόθεμα σε μία αποθήκη της ΕΕ που πωλείται σε καταναλωτές σε διάφορες χώρες	Τοπική εγγραφή συν Union OSS	Ο κανόνας των 10,000 ευρώ ισχύει μόνο για πωλητές που είναι εγκατεστημένοι σε ένα κράτος μέλος.
Παλέτες σε διανομέα στην ΕΕ (B2B)	Δήλωση εισαγωγής από εγγεγραμμένο εισαγωγέα	Οχι

 

Η συχνότητα υποβολής διαφέρει επίσης. Οι δηλώσεις IOSS υποβάλλονται μηνιαίως, ενώ οι δηλώσεις Union OSS είναι τριμηνιαίες. Αυτή η διαφορά έχει σημασία για τον ταμειακό προγραμματισμό, επειδή το IOSS δεσμεύει τον εισπραχθέντα ΦΠΑ για πολύ μικρότερο χρονικό διάστημα, και για τα ημερολόγια συμμόρφωσης, επειδή μια χαμένη μηνιαία προθεσμία έρχεται πιο γρήγορα από μια χαμένη τριμηνιαία.

Μια πρακτική διαδρομή λήψης αποφάσεων πριν από την αποστολή

Αντί να απομνημονεύετε δεδομένα χώρας, είναι ευκολότερο να υποβάλλετε κάθε νέα αποστολή σε μια σύντομη ακολουθία ερωτήσεων. Ξεκινήστε με τη νόμιμη εγκατάστασή σας. Εάν η εταιρεία σας είναι εγκατεστημένη σε κράτος μέλος της ΕΕ, το εγχώριο όριο, το πρόγραμμα των 100,000 ευρώ για τις ΜΜΕ και το όριο των 10,000 ευρώ για τις πωλήσεις εξ αποστάσεως είναι όλα δυνητικά σχετικά. Εάν είναι εγκατεστημένη εκτός ΕΕ, κανένα από αυτά δεν ισχύει και η ανάλυσή σας ξεκινά με τα αγαθά και τον πελάτη.

Στη συνέχεια, ρωτήστε εάν τα αγαθά θα βρίσκονται στην ΕΕ πριν από την πώλησή τους. Τα αγαθά που διασχίζουν τα σύνορα μόνο αφού ο πελάτης έχει παραγγείλει, σε αποστολές 150€ ή λιγότερο, ταιριάζουν στο IOSS και στην εναλλακτική λύση της συνοριακής συλλογής. Τα αγαθά που φτάνουν πρώτα και πωλούνται αργότερα δημιουργούν μια τοπική θέση αποθέματος, και αυτό σχεδόν πάντα σημαίνει εγγραφή ΦΠΑ στη χώρα αποθήκης.

Στη συνέχεια, εξετάστε τον πελάτη. Οι πωλήσεις σε καταναλωτές φέρνουν τους κανόνες πωλήσεων από απόσταση, τους κανόνες που θεωρούνται προμηθευτές στην αγορά και τη διαφάνεια των τιμών απέναντι στον καταναλωτή. Οι πωλήσεις σε επιχειρήσεις φέρνουν την επικύρωση του ΑΦΜ, την αντιστροφή της χρέωσης όπου είναι διαθέσιμη και διαφορετικές απαιτήσεις τιμολόγησης.

Τέλος, ελέγξτε τους αριθμούς με βάση τον πίνακα αυτού του άρθρου και με τις τρέχουσες οδηγίες της αρμόδιας φορολογικής αρχής. Εάν βρίσκεστε εντός είκοσι τοις εκατό από ένα εθνικό όριο ή εκκρεμεί κάποια αλλαγή, όπως στο Βέλγιο και την Ουγγαρία, σχεδιάστε την υψηλότερη υποχρέωση αντί για τη χαμηλότερη.

Συνηθισμένα λάθη κατωφλίου που κοστίζουν χρήματα στους εισαγωγείς

Το πιο συχνό λάθος είναι η εφαρμογή ενός εγχώριου ορίου σε μια μη εγκατεστημένη επιχείρηση. Ένας πωλητής διαβάζει ότι η Γερμανία ή η Γαλλία έχουν απαλλαγή περίπου 85,000 € ή λιγότερο, καταλήγει στο συμπέρασμα ότι οι πρόωρες πωλήσεις είναι απαλλαγμένες από ΦΠΑ και στη συνέχεια ανακαλύπτει ότι η απαλλαγή ίσχυε μόνο για τοπικές επιχειρήσεις.

Το δεύτερο λάθος είναι η αντιμετώπιση του IOSS ως ολοκληρωμένης λύσης. Χειρίζεται τον ΦΠΑ σε αποστολές χαμηλής αξίας. Δεν χειρίζεται τον νέο ενιαίο δασμό, την καταχώριση EORI, την ταξινόμηση HS ή τα δεδομένα σε επίπεδο είδους που απαιτούνται πλέον για τις δηλώσεις. Οι πωλητές που υπέθεσαν ότι η καταχώριση IOSS σήμαινε ότι «όλα καλύπτονται» έχουν βρει τη διαφορά κατά τον εκτελωνισμό.

Ένα τρίτο λάθος είναι η αγνόηση του φαινομένου του γκρεμού. Επειδή η υπέρβαση ενός ορίου καθιστά ολόκληρη την προστιθέμενη αξία φορολογητέα, ένας πωλητής που παρακολουθεί τον κύκλο εργασιών μόνο στο τέλος του έτους μπορεί να ξεπεράσει τη γραμμή μήνες νωρίτερα χωρίς να το καταλάβει και στη συνέχεια να οφείλει ΦΠΑ από το περιθώριο κέρδους για πωλήσεις που έχουν ήδη πραγματοποιηθεί σε τιμές που δεν τον περιλάμβαναν.

Το τελευταίο λάθος είναι ότι βασίζεστε σε ξεπερασμένα στοιχεία. Η Ιρλανδία αύξησε τα όριά της δύο φορές μέσα σε δύο χρόνια, το προτεινόμενο όριο των 25,000 ευρώ της Γαλλίας δεν τέθηκε ποτέ σε ισχύ, η Ουγγαρία, η Πολωνία και η Ρουμανία άλλαξαν όλα τα κριτήρια και το Βέλγιο πρόκειται να το κάνει. Ένα ποσό που αντιγράφηκε από ένα άρθρο του 2023 είναι πιθανό να είναι λανθασμένο για τουλάχιστον μία αγορά στη λίστα σας.

Πώς η Topway Shipping υποστηρίζει αποστολές προς την ΕΕ

Από το 2010, η Topway Shipping, με έδρα τη Σενζέν της Κίνας, είναι ένας επαγγελματίας πάροχος λύσεων διασυνοριακής εφοδιαστικής ηλεκτρονικού εμπορίου. Η ιδρυτική ομάδα έχει περισσότερα από 15 χρόνια εμπειρίας στη διεθνή εφοδιαστική και τον εκτελωνισμό, με έντονη έμφαση στις μεταφορές Κίνας-ΗΠΑ, και αυτό το υπόβαθρο μεταφέρεται στον τρόπο με τον οποίο προσεγγίζει άλλες εμπορικές οδούς, όπου τα ακριβή έγγραφα και ο προβλέψιμος εκτελωνισμός έχουν εξίσου μεγάλη σημασία.

Τα όρια ΦΠΑ καθορίζονται από τους φορολογικούς κανόνες, αλλά οι συνέπειές τους εμφανίζονται στην αλυσίδα εμπορευματικών μεταφορών, και εκεί είναι που μπορεί να βοηθήσει ένας συνεργάτης logistics. Οι υπηρεσίες της Topway Shipping καλύπτουν ολόκληρη την αλυσίδα, συμπεριλαμβανομένης της μεταφοράς πρώτου σκέλους, της αποθήκευσης στο εξωτερικό , του εκτελωνισμού και της παράδοσης στο τελευταίο μίλι. Για τους πωλητές που κατευθύνονται στην Ευρώπη, αυτό σημαίνει ότι το φυσικό σχέδιο και το φορολογικό σχέδιο μπορούν να συζητηθούν από κοινού: πού θα βρίσκονται τα αγαθά, ποιος θα ενεργεί ως εισαγωγέας, πώς θα τεκμηριώνεται η δασμολογητέα αξία και πώς θα γίνεται η τελική παράδοση.

Για μεγαλύτερους όγκους, η Topway Shipping προσφέρει επίσης ευέλικτες θαλάσσιες μεταφορές πλήρους φορτίου εμπορευματοκιβωτίων και λιγότερου φορτίου από εμπορευματοκιβώτια από την Κίνα σε μεγάλα λιμάνια παγκοσμίως. Η FCL είναι κατάλληλη για πωλητές που αναπληρώνουν μια αποθήκη χύμα, ενώ η LCL είναι κατάλληλη για μικρότερους κύκλους αναπλήρωσης και δοκιμές αγοράς. Και στις δύο περιπτώσεις, τα συνεπή εμπορικά τιμολόγια, οι σωστές περιγραφές προϊόντων και οι αξιόπιστες πληροφορίες προέλευσης μειώνουν τον κίνδυνο να κρατηθεί μια αποστολή για ερωτήσεις, κάτι που είναι ιδιαίτερα πολύτιμο τώρα που οι δηλώσεις χαμηλής αξίας χρειάζονται περισσότερες λεπτομέρειες μετά την 1η Ιουλίου 2026.

Η Topway Shipping συνεργάζεται με τον σύμβουλο ΦΠΑ ή τον οικονομικό σας εκπρόσωπο αντί να τους αντικαθιστά. Ο σύμβουλος αποφασίζει ποιες εγγραφές και προγράμματα ταιριάζουν στην επιχείρησή σας. Ο συνεργάτης logistics διασφαλίζει ότι η αποστολή, τα έγγραφα και η παράδοση ταιριάζουν με αυτήν την απόφαση. Η ευθυγράμμιση των δύο πριν από την πρώτη κράτηση είναι πολύ φθηνότερη από την επιδιόρθωση μιας αναντιστοιχίας μετά την άφιξη των αγαθών.

Συμπέρασμα

Δεν υπάρχει ενιαίο όριο ΦΠΑ στην ΕΕ και αυτός ακριβώς είναι ο λόγος για τον οποίο το θέμα προκαλεί τόσα πολλά σφάλματα. Η εγχώρια απαλλαγή διαφέρει σε κάθε χώρα, από καθόλου στην Ισπανία έως περίπου 85,000 έως 87,000 ευρώ στην κορυφή του εύρους. Το πρόγραμμα ΜΜΕ των 100,000 ευρώ και το όριο των 10,000 ευρώ για τις πωλήσεις εξ αποστάσεως προσθέτουν δύο επίπεδα σε ολόκληρη την ΕΕ και αμφότερα προορίζονται για επιχειρήσεις εγκατεστημένες στην ΕΕ. Για τους πωλητές εκτός ΕΕ, ο πρακτικός κανόνας είναι διαφορετικός και αυστηρότερος: η εγγραφή απαιτείται γενικά από την πρώτη φορολογητέα παράδοση.

Οι αλλαγές του 2026 ενισχύουν το μάθημα. Τα κατώτατα όρια αλλάζουν στην Ουγγαρία, την Πολωνία, τη Ρουμανία και το Βέλγιο, η Ισπανία δέχεται πιέσεις από την Επιτροπή και το τέλος της απαλλαγής από δασμούς των 150 ευρώ έχει κάνει τις αποστολές χαμηλής αξίας πιο απαιτητικές σε γραφειοκρατία από ό,τι πριν. Οι επιχειρήσεις που αντιμετωπίζουν τον ΦΠΑ και τα τελωνεία ως μέρος του σχεδιασμού των αποστολών και όχι ως δευτερεύουσες σκέψεις, θα βρουν τις αλλαγές διαχειρίσιμες.

Χρησιμοποιήστε τον πίνακα σε αυτό το άρθρο ως γρήγορη αναφορά, επιβεβαιώστε τα τελικά στοιχεία με έναν τοπικό σύμβουλο και δημιουργήστε το σχέδιο μεταφοράς εμπορευμάτων σας γύρω από τις υποχρεώσεις που ισχύουν στην πραγματικότητα για τη νομική σας δομή. Εάν προετοιμάζετε μια αποστολή με προορισμό την ΕΕ και θέλετε να οργανωθεί σωστά η εφοδιαστική, η Topway Shipping μπορεί να σας βοηθήσει να σχεδιάσετε διαδρομές, αποθήκευση και εκτελωνισμό γύρω από τη θέση ΦΠΑ σας.

Συχνές Ερωτήσεις

Ε: Υπάρχει ένα ενιαίο όριο εγγραφής στο μητρώο ΦΠΑ για ολόκληρη την ΕΕ;

Α: Όχι. Κάθε κράτος μέλος ορίζει τη δική του εγχώρια απαλλαγή, με ανώτατο όριο τα 85,000 ευρώ από το 2025. Ξεχωριστοί κανόνες σε επίπεδο ΕΕ προσθέτουν ένα διασυνοριακό πρόγραμμα για ΜΜΕ ύψους 100,000 ευρώ και ένα όριο πωλήσεων εξ αποστάσεως ύψους 10,000 ευρώ για τους πωλητές που είναι εγκατεστημένοι στην ΕΕ.

Ε: Οι πωλητές με έδρα την Κίνα έχουν όριο ΦΠΑ στην ΕΕ;

Α: Γενικά όχι. Οι μη εγκατεστημένοι πωλητές πρέπει να εγγραφούν από την πρώτη φορολογητέα παράδοση, για παράδειγμα όταν πωλούν από απόθεμα που τηρείται σε αποθήκη της ΕΕ. Οι αποστολές αξίας 150 € ή λιγότερο μπορούν να χρησιμοποιήσουν το IOSS.

Ε: Ποια χώρα της ΕΕ δεν έχει όριο ΦΠΑ;

Α: Ισπανία. Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή την παρέπεμψε στο Δικαστήριο της ΕΕ τον Μάρτιο του 2026 σχετικά με το ελλείπον καθεστώς για τις μικρές επιχειρήσεις, αλλά προς το παρόν κάθε επιχείρηση χρεώνει ΦΠΑ από το πρώτο ευρώ.

Ε: Καλύπτει το IOSS τον νέο τελωνειακό δασμό των 3€;

Α: Όχι. Το IOSS χειρίζεται τον ΦΠΑ για αποστολές έως 150 €. Ο ενιαίος τελωνειακός δασμός που εισήχθη την 1η Ιουλίου 2026 αποτελεί ξεχωριστή χρέωση και ο δηλών παραμένει υπεύθυνος για αυτόν.

Ε: Μπορώ να χρησιμοποιήσω την εξαίρεση της χώρας καταγωγής μου σε άλλα κράτη μέλη της ΕΕ;

Α: Ναι, εάν η επιχείρησή σας είναι εγκατεστημένη στην ΕΕ, ο συνολικός κύκλος εργασιών σας σε ολόκληρη την ΕΕ παραμένει κάτω από 100,000 ευρώ και ο κύκλος εργασιών σας σε κάθε άλλη χώρα παραμένει κάτω από το εθνικό της όριο. Υποβάλλετε αίτηση μέσω της φορολογικής σας αρχής.