GST ja HST Hiinast imporditud kaupade ja teenuste eest: mida te tegelikult maksate
Sissejuhatus
Kui olete kunagi avanud tollimaakleri väljavõtte pärast seda, kui Shenzhenist või Ningbost pärit konteiner on Vancouveris või Torontos tollivormistuse läbinud, siis teate juba seda tunnet. Kommertsarvel oli üks number, kaubaveoarvel teine ja Kanada Piirivalveametile (CBSA) võlgnetav summa tundub kuidagi kolmandana. Importijate jaoks, kes on Hiina piiril uued, koondub segadus tavaliselt ühe küsimuse ümber: kui palju GST-d või HST-d ma tegelikult Hiinast pärit kaupade pealt maksan ja mis selle numbri taga veel peidus on?
Lühike vastus on see, et käibemaks on arve prognoositav osa. Föderaalne GST on ühtne 5-protsendiline määr, mida rakendatakse baasile, mis juba sisaldab tollimaksu ja kõiki lisamakse või dumpinguvastaseid makse. Provintsi kiht sõltub sellest, kuhu kaup jõuab ja kes seda impordib. Tegelikud kõikumised tulenevad tariifsest klassifikatsioonist, kaubandusabinõudest, mis võivad kauba väärtusele lisada 25 protsenti või rohkem kui 300 protsenti, ning CBSA CARM-süsteemi vastavusreeglitest, mis otsustavad, millal ja kuidas maksta.
See juhend tutvustab täielikku arvutust, kasutades 2026. aasta oktoobri lõpu seisuga kehtivaid reegleid ja teateid. See hõlmab 2026. aasta muudatusi Hiina lisamaksukorralduses, Hiina elektrisõidukite uut lubade ja kvootide korda, uusi dumpinguvastaseid otsuseid ja kullerteenuste piirmäärasid, mis kehtivad endiselt väikestele pakkidele. Leiate arvutatud numbrid, provintsi tariifide tabeli ja vead, mis kõige sagedamini suurendavad maandumiskulusid. Kuna tariifid ja teated muutuvad kiiresti, käsitlege neid numbreid planeerimise lähtepunktina ja kinnitage oma tariifiklassifikatsioon enne ostutellimuse kinnitamist.
Kolm impordikulude kihti Kanada piiril
Iga Hiinast Kanadasse imporditud kauba puhul maksustatakse tollimaks kihtidena ja nende kihtide järjekord on oluline, sest iga kiht toidab järgmist. Esimene kiht on tollimaks, mis on protsent tollimaksu väärtusest ja mille määrab kauba tariifne klassifikatsioon. Hiinal ei ole Kanadaga vabakaubanduslepingut, seega maksustatakse Hiina päritolu kaupu üldiselt enamsoodustusrežiimi (MFN) määraga. Paljude elektroonikaseadmete ja mänguasjade puhul on see määr null, samas kui rõivaste ja jalatsite puhul võib see ulatuda 18 protsendini.
Teine kiht on erimeetmete kogum, mis kehtib ainult teatud päritoluga teatud kaupadele. Nende hulka kuuluvad 25-protsendiline lisamaks valitud Hiina terase- ja alumiiniumtoodetele ning dumpinguvastased ja tasakaalustusmaksud, mis on kehtestatud eriimpordimeetmete seaduse (SIMA) alusel. Neid arvutatakse tavalisest tollimaksust eraldi ja need on peamine põhjus, miks ühe Hiinast pärit konteineri tollimaks maksab kaks korda rohkem kui teise, mis paberil näeb identne välja.
Kolmas kiht on käibemaks. GST-d arvestatakse kauba algväärtuselt pluss kõik kahe esimese kihi maksulaadsed tasud, mis tähendab, et maksate maksu lisaks maksulaadsetele tasudele. Selle virnastamise järjekorra mõistmine on kauba maksumuse prognoosimise võti. See on ka põhjus, miks tollimaksumäära viga ei maksa teile mitte ainult lisatollimaksu, vaid see suurendab ka sellele järgnevat GST-d.
Mis on GST ja HST tegelikult, kui kaubad ületavad piiri?
Föderaalne GST tolliletis
Impordi puhul ei ole käibemaks eraldi läbiräägitav maks. See on kehtestatud aktsiisimaksu seadusega ja CBSA kogub 5% suurust maksu peaaegu igalt kaubasaadetiselt, mis ei ole spetsiaalselt nullmääraga maksustatud või maksuvaba. Esmatarbekaubad, teatud retseptiravimid ja meditsiiniseadmed ning teatud leevendussätete alusel tagastatud kaubad on näited kaupadest, mis võivad siseneda ilma käibemaksuta, kuid Hiinast pärit tavalised tarbe- ja tööstuskaubad ei kvalifitseeru peaaegu kunagi.
Kuna CBSA arvutab käibemaksu otse teie või teie maakleri esitatud raamatupidamisandmete põhjal, ei saa vedaja ega ekspediitor summat muuta. Kui deklareeritud väärtus, tollimaksumäär või päritolu osutub valeks, muutub käibemaks automaatselt ja parandus saabub teie kontole pigem korrigeeringuna kui vaikse lahendusena.
Miks HST, PST ja QST käituvad erinevalt
See on see osa, mis ajab enamiku esmakordseid importijaid segadusse. Provintsid, mis ühtlustasid oma müügimaksu föderaalse maksuga, näiteks Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Newfoundland ja Labrador ning Prints Edwardi saar, kehtestavad ühtse käibemaksu. Briti Columbia, Saskatchewan ja Manitoba kehtestavad lisaks 5-protsendilisele käibemaksule eraldi provintsi müügimaksu (PST). Quebecil on lisaks käibemaksule oma QST. Alberta ja kolm territooriumi kehtestavad ainult käibemaksu.
Kommertssaadetiste puhul kogub CBSA piiril üldiselt ainult 5% föderaalset käibemaksu ning provintsi osa käsitletakse muude kanalite kaudu, näiteks registreerija isehindamise teel või hilisema provintsile tehtava ülekandega. Tarbijatele saadetavate vabaajakaupade ja väikese väärtusega kullersaadetiste puhul on pilt vastupidine: kuller või CBSA kogub uksel kombineeritud käibemaksu ehk käibemaksu ja kohaldatavat makse. Seetõttu võib Ontario tarbija, kes ostab Hiina turult 300 Kanada dollari väärtuses eseme, näha kohaletoimetamisel 13% lisanduvat maksu, samas kui ettevõte, kes impordib sama eseme kaubaaluse, näeb piiril vaid 5% suurust maksu.
Kui te pole kindel, kuidas teie enda saadetisi käsitletakse, paluge oma maakleril näidata teile kandel olevat maksurida, sest käsitlemine sõltub sellest, kes on registreeritud importija ja kuidas kaupu sisse tuuakse. Allolev tabel loetleb koondmäära provintside kaupa, et näeksite, kus 5-protsendiline föderaalne osa selle sees paikneb.
| Provints või territoorium | Maksustruktuur | Kombineeritud määr | Märkused importijatele |
| Alberta, Yukon, Loode-West, Nunavut | Ainult käibemaks | 5% | Kaupadele ei kohaldata provintsi müügimaksu |
| Briti Columbia | KM + PST 7% | 12% | PST on föderaalmaksust eraldi |
| Saskatchewan | KM + PST 6% | 11% | PST on föderaalmaksust eraldi |
| Manitoba | Käibemaks + käibemaks 7% | 12% | Provintsimaks on eraldi |
| Ontario | Hst | 13% | 5% föderaalosa + 8% provintsiosa |
| Quebec | Käibemaks + käibemaks 9.975% | 14.975% | QST-d haldab Revenu Quebec. |
| New Brunswick, Newfoundland ja Labrador, Principe Island | Hst | 15% | 5% föderaalosa + 10% provintsiosa |
| Nova Scotia | Hst | 14% | Langetatud 15%-lt 2025. aasta aprillis |
Pane tähele, et Nova Scotia vähendas oma käibemaksu 2025. aasta aprillis 15 protsendilt 14 protsendile, seega vanemad arvutustabelid, mis näitavad endiselt iga Atlandi-äärse provintsi kohta 15 protsenti, on aegunud.
Valem: kuidas maksubaas üles ehitatakse
Kaubandusliku impordi käibemaksu aritmeetika on lühike. Maks võrdub tollimaksu väärtuse, tollimaksu, lisamaksu, dumpinguvastase või tasakaalustusmaksu ja aktsiisimaksude summaga, mis on korrutatud 5 protsendiga. Praktikas võib iga osa sellest lausest valesti minna, mistõttu väärib see rohkem tähelepanu kui 5-protsendiline määr ise.
Tollimaksu väärtus on enamikul juhtudel tehinguväärtus: kauba Kanadasse eksportimisel tegelikult makstud või makstav hind, mida on korrigeeritud teatud lisanduste võrra. Erinevalt Ameerika Ühendriikidest ja paljudest teistest süsteemidest ei sisalda Kanada tollimaksu väärtus üldiselt rahvusvahelist veo- ja kindlustuskulusid, seega tuleb CIF-arve enne deklareerimist tagasi korrigeerida vaba kauba pardal olevaks väärtuseks. Lisanduvate kulude hulka kuuluvad pakkimine, ostja poolt tasuta tarnitavad abivahendid, näiteks vormid või tööriistad, müügiga seotud litsentsitasud ja litsentsitasud ning müügikomisjonitasud. Valuuta konverteeritakse Kanada Panga kursi järgi, mis kehtib Kanadasse otse saatmise kuupäeval, mitte tollivormistuse kuupäeval, mis on oluline, kui vahetuskurss muutub laeva väljumise ja saabumise vahel.
Kui tollimaksu väärtus on kindlaks määratud, rakendatakse tollimaksu tariifimäära alusel, mis tahes lisamaks rakendatakse tollimaksu väärtuse protsendina ja kaubanduskaitse tollimaksud lisatakse vastavalt asjakohasele SIMA otsusele. Kõigi nende summa koos väärtuse endaga saab baasiks, mille põhjal CBSA arvutab käibemaksu.
Mis on baasis ja mis jääb välja
Kiire ülevaade võib säästa palju vaidlusi finantsmeeskonna ja ekspediitori vahel.
| Kuluartikkel | GST baasis? | kommentaar |
| Kauba arvehind (FOB alusel) | Jah | Konverteeritud Kanada Panga kursi järgi otse saatmise kuupäeval |
| Rahvusvaheline ookean või õhutransport | Ei | Üldiselt ei arvestata tolliväärtuse hulka, kui see on eraldi näidatud |
| rahvusvaheliselt lastikindlustus | Ei | Sama kohtlemine kui rahvusvahelisel kaubaveol |
| Tollimaks enamsoodustusrežiimi määra alusel | Jah | Lisatakse pärast tollimaksu väärtuse määramist |
| 25% Hiina lisamaks (vajadusel) | Jah | Käsitletakse tollimaksu tüüpi tasuna |
| Dumpinguvastane ja tasakaalustustollimaks | Jah | GST arvutatakse lisaks neile maksudele. |
| Autoritasud, tööriistade abistamine, pakkimine | Jah, kui see on kohaldatav | Lisatud hinnale, et saada tollimaksu väärtus |
| Vahendus- ja haldustasud | Ei | Eraldi teenustasud koos oma maksukäsitlusega |
Rahvusvahelistele transporditeenustele kohaldatakse üldiselt Kanadasse või Kanadast välja suunduva kauba vedamisel käibemaksu nullmäära, mistõttu ekspediitori arvel olevas ookeaniveorea summas käibemaksu sageli üldse ei kajastu, samas kui kohalike Kanada teenuste, näiteks terminalikäitluse, vahendusfirmade ja siseriiklike veoautode puhul on see tavaliselt olemas. Täpne käsitlemine sõltub teenuste lepingute sõlmimise ja arveldamise viisist, seega küsige ridade kaupa jaotust.
Hiina kaupade tollimaksumäärad 2026. aastal
Tollimaks ei ole paberil osa GST ja HST küsimusest, kuid praktikas mõjutab see GST arvet, seega on iga kuluhinnang, mis seda välja jätab, mittetäielik.
Kanada tollitariifistik jagab iga toote kümnekohaliseks klassifikatsiooniks ja sellele koodile lisatud enamsoodustusrežiimi tariif on see, mida Hiina päritolu kaupadelt tavaliselt küsitakse. Tariifi uuendatakse mitu korda aastas ja CBSA avaldatud viimane konsolideeritud versioon, T2026-2, jõustus 1. septembril 2026, seega ei pruugi kahe aasta taguse ostuga seotud määr enam kehtida. Allolev tabel annab üldised ja illustreerivad vahemikud levinud tooteperekondade kohta.
| Tooteperekond | Tüüpiline enamsoodustusrežiimi tollimaks | Mida vaadata |
| Tarbeelektroonika, telefonid, arvutid | Enamiku liinide puhul tasuta (0%) | GST on ainus piiril makstav tasu, välja arvatud juhul, kui kohaldatakse kaubandusabinõu. |
| Mänguasjad ja mänguasjad | Enamiku liinide puhul tasuta (0%) | Kontrollige tooteohutuse ja märgistamise eeskirju eraldi |
| Rõivad ja rõivamanused | Umbes 16–18% | Kanga koostis ja kootud või kootud olek muudavad koodi |
| Saapad, sokid & tarvikud | Kuni umbes 18% | Pealmise ja talla materjal määrab joone |
| Kodutekstiilid (voodipesu, rätikud) | Umbes 14–18% | Kontrollige kiudainete sisaldust ja konstruktsiooni |
| Plastkaubad ja majapidamistarbed | Umbes 6.5% | Mõnedele toiduga kokkupuutuvatele esemetele kehtivad erinõuded |
| Mööbel | Vaba kuni umbes 9.5% | Materjal ja kasutusotstarve määravad klassifikatsiooni |
| Terasest ja alumiiniumist tooted | Sageli 0–8% | Võib sisaldada ka 25% Hiina lisamaksu või SIMA tollimaksu |
Need vahemikud on juhised, mitte otsused. Tegelikud määrad varieeruvad rea ja toote üksikasjade lõikes ning neid tuleks kontrollida kehtiva tollitariifistiku alusel vastavalt teie täpsele kümnekohalisele koodile.
Praktiline järeldus on see, et elektroonikakonteinerile võidakse kohaldada ainult 5-protsendilist käibemaksu (GST), samas kui rõivakonteinerile lisandub iga nelja dollari väärtuses kauba kohta umbes üks dollar tollimaksu ja GST-d. Samuti on oluline tootevalik konsolideeritud või LCL-saadetises, kuna iga rida klassifitseeritakse eraldi ja sisenemise kogusumma on nende ridade summa.
Lõpuks pidage meeles, et klassifitseerimine on juriidiline otsus. CBSA vaatab toote materjali ja otstarvet, mitte tarnija arvel olevat silti, ning oma 2026. aasta jaanuari kaubandusnõuetele vastavuse prioriteetides nimetas amet fookusvaldkondadeks tariifse klassifitseerimise ja lisamaksumääruste jõustamise. Importijad, kes käsitlevad HS-koodi teisejärgulisena, saavad ümberhindamisi.
Lisamaksud ja dumpinguvastased tollimaksud: kus seaduseelnõu võib plahvatada
25-protsendiline Hiina lisamaks terasele ja alumiiniumile
Kanada kehtestas 22. oktoobril 2024 valitud Hiinas toodetud terase- ja alumiiniumtoodetele 25-protsendilise lisamaksu ning see kehtib jätkuvalt Hiina lisamaksukorralduse (2024) 2. lisas loetletud kaupadele. Lisamaks arvestatakse lisaks tavapärasele tollimaksule, see arvutatakse tollimaksu väärtuse põhjal ja see ise sisaldub käibemaksu baasis. Alumiiniumprofiilide, kinnitusdetailide või muude hõlmatud toodete importija jaoks võib see olla määravaks teguriks kasumliku programmi ja kahjumi vahel.
On olemas kergendusklapp. Hiina lisamaksu vähendamise korraldus võimaldab leevendust loetletud kaupade ja abikõlblike importijate puudujäägi, lepinguliste kohustuste ja muude erandlike asjaolude korral ning 2026. aasta jaanuaris registreeritud muudatus pikendas seda leevendust 31. detsembrini 2026, täpsustades samal ajal mitmeid tootekirjeldusi. Leevendus ei ole automaatne. Peate seda taotlema koos õige volituse ja lisadokumentidega, seega koostage dokumendid enne kauba saabumist, mitte pärast.
Elektrisõidukid: 100% lisamaksust lubade ja kvootide süsteemini
2026. aasta kõige dramaatilisem muudatus puudutab Hiina elektrisõidukeid. Alates 1. märtsist 2026 tühistati alates 2024. aasta oktoobrist kehtinud 100% lisamaks. Selle asemel nõuab Kanada maksustamisalasse kuuluvate sõidukite puhul saadetisepõhist impordiluba Global Affairs Canadalt, kohaldab lisamaksu asemel 6.1% tariifi ja väljastab lube aastase kvoodi piires, mis kehtib 1. märtsist 2026 kuni 28. veebruarini 2027, põhimõttel „kes ees, see mees“.
GST kontekstis on õppetund lihtne. Baasiks on nüüd sõiduki väärtus pluss 6.1-protsendiline tollimaks, mitte sõiduki väärtus kahekordistatud lisamaksuga, seega on maksuarve palju väiksem kui aasta tagasi. Kuid luba kehtib ainult 60 päeva alates väljastamisest ja see tuleb esitada tollivormistuses ning ilma selleta import keelatakse. Loa andmata jätmise maksumus ei ole maks, vaid luhtunud sõiduk. Peatüki 98 sätetega hõlmatud mittekaubanduslik import jääb uutest eeskirjadest välja.
Dumpinguvastased ja tasakaalustusmaksud SIMA alusel
Kolmas kategooria on see, mis võib hea hinnapakkumise katastroofiks muuta. SIMA raames uurib CBSA, kas teatud riikidest pärit kaupu dumpinguhinnaga müüakse või subsideeritakse, ning kui see nii on, kehtestab ta tollimaksud, mis võivad tavalisi tariife varjutada. Hiina kaubad on sagedased sihtmärgid.
Kaks hiljutist otsust näitavad ulatust. Oma lõplikus otsuses Hiinast pärit termovormitud vormitud kiust lauanõude kohta kohaldas CBSA alates 28. maist 2026 dumpinguvastast tollimaksu 332.4 protsenti ekspordihinnast, millele lisandus tasakaalustustollimaks 4.83 jüaani kilogrammi kohta. Seejärel, 29. juulil 2026, andis amet välja esialgse otsuse Hiinast pärit soomustamata ehituskaablite kohta, mille kohaselt tuleb sellel kuupäeval või hiljem vabastatud kaupadelt maksta ajutist tollimaksu 225.9 protsenti. Kõik need summad arvestatakse käibemaksu baasi, seega maks järgneb tollimaksule ülespoole.
SIMA tollimaksud on põhjus, miks importijad peaksid enne uue tarnija tellimist kontrollima CBSA kehtivate meetmete nimekirja. Need on seotud tootekirjelduse ja päritoluga, mitte ainult tariifikoodiga, mis tähendab, et toode, mis on klassifitseeritud teie arvates ohutu koodi alla, võib siiski olla püütud. Määrad võivad eksportijati erineda, meetmeid saab aegumisläbivaatamise käigus üle vaadata ja tollimakse saab määrata pärast vabastamist. Uue kategooria hankimisel paluge oma maakleril teha SIMA kontroll ja hoidke tootja ja eksportija nimed arvel olevate andmetega kooskõlas.
Töötatud näited: kuidas numbrid välja näevad
Numbrid muudavad virnastamise järjekorra konkreetseks. Allolevad stsenaariumid eeldavad kommertsimportijat provintsis, kus piiril kogutakse ainult 5% föderaalset käibemaksu, ning kasutatakse ümardatud ja illustreerivaid tollimaksumäärasid. Väärtused on Kanada dollarites ja ei sisalda rahvusvahelist kaubavedu.
| Stsenaarium | Tolliväärtus | Tollimaks ja lisamaks | GST-baas | Käibemaks 5% | CBSA-le makstud kokku |
| Elektroonikatarvikud, 0% tollimaks | 50,000 | 0 | 50,000 | 2,500.00 | 2,500.00 |
| Rõivad 18% tollimaksuga | 30,000 | 5,400 | 35,400 | 1,770.00 | 7,170.00 |
| Alumiiniumist ese, 6.5% tollimaks + 25% lisamaks | 20,000 | 6,300 | 26,300 | 1,315.00 | 7,615.00 |
| Plastist majapidamistarbed 6.5% tollimaksuga | 25,000 | 1,625 | 26,625 | 1,331.25 | 2,956.25 |
Esimeses stsenaariumis on kogu lugu käibemaks (GST). Teises ja kolmandas stsenaariumis on tollimaksud ja lisamaksud mitu korda suuremad kui GST ning GST ise on kõrgem, kui see oleks olnud ainult kaupade puhul, kuna baas on suurenenud. See muster kehtib kõigi tooteliikide puhul: mida suurem on tollimaksukoormus, seda suuremat maksu maksab importija, kuna GST-d rakendatakse suurenenud baasile.
Käibemaksukohustuslase jaoks on käibemaksu veerg üldiselt sisendkäibemaksu krediidina tagastatav, seega on tegelik kauba maksumus väärtus pluss tollimaks pluss lisamaks pluss kaubavedu ja tasud, mitte viimases veerus olev täissumma. Mittekäibemaksukohustuslase jaoks on iga selles veerus olev dollar tegelik kulu.
Kaubandusabinõude juhtum näitab, kui äärmuslikuks see kuhjumine võib minna. Oletame puhtalt illustreerimiseks, et ehituskaablite 225.9-protsendiline ajutine määr rakendatakse täies ulatuses ekspordihinnale 100 000 Kanada dollarit. Tollimaks oleks 225 900 Kanada dollarit, käibemaksu baas 325 900 Kanada dollarit, käibemaks 16 295 Kanada dollarit ja 100 000 Kanada dollarit maksvate kaupade puhul makstav kogusumma oleks 242 195 Kanada dollarit. Tegelikud SIMA hinnangud sõltuvad eksportijapõhistest määradest ja tollimaksu arvutamise viisist, kuid näide näitab, miks kaubandusabinõude kontrollimine enne tellimist ei ole valikuline.
Väikesed pakid, kuller ja 20 Kanada dollari suurune lävi
Mitte iga Hiina import ei ole konteiner. Üha suurem osa mahust saabub kuller- või postipakkidena, mille tellivad tarbijad või väikesed veebimüüjad, ning reeglid on erinevad. Kanadas on kuller- ja postisaadetiste puhul, mis ei ole pärit Ameerika Ühendriikidest ja Mehhikost, 20 Kanada dollari suurune piirmäär. Kullersaadetiste impordimaksu vähendamise korralduse kohaselt saab selle summaga või sellest väiksema väärtusega kaupu importida tollimaksuvabalt. Sellest summast suuremaid summasid kohaldatakse tollimaksu, käibemaksu ja vajaduse korral PST-d või HST-d.
Hiina saadetistele ei kohaldu CUSMA alusel Ameerika Ühendriikidest või Mehhikost pärit kullersaadetistele kohaldatavad kõrgemad 40 Kanada dollari suurused maksu- ja 150 Kanada dollari suurused tollimaksukünnised ning need künnised nõuavad, et kaubad oleksid enne Kanadasse saatmist sisenenud USA või Mehhiko kaubandusse. Importijatele valikuline madala väärtusega kullersaadetiste programm (CLVS) võimaldab osalevatel kulleritel konsolideeritud igakuistes aruandlustes ja arvestuses esitada kuni 3,300 Kanada dollari suuruse tollimaksuväärtusega saadetiste kohta aruandeid ja arvestada neid. Kõik sellest ületav summa liigub ametliku kande alla.
| Marsruut | Tollimaksuvabastuse piirmäär | Maksusoodustuse piirmäär | märkused |
| Kuller Hiinast | CAD 20 | CAD 20 | CLVS-programm on saadaval kuni 3,300 Kanada dollari suurustele ostudele |
| Postiga Hiinast | CAD 20 | CAD 20 | Kõrgemaid kulleriteenuste piirmäärasid ei kohaldata. |
| Kuller USA-st või Mehhikost (CUSMA) | CAD 150 | CAD 40 | Kaubad pidid olema seal esmalt kaubandusse sattunud |
| Üle lävendi, kuni 3,300 Kanada dollarit | Kohustus kehtib | Kohaldatakse GST-d, HST-d või PST-d | Kliiritud CLVS-i või väikese väärtusega kande alusel |
Tellimuste jagamine paljudeks alla 20 Kanada dollari suurusteks pakkidena või nende väärtuse alahindamine, et need jääksid alla läve, on vastavusrisk ja CBSA võib hiljem nõuda alusdokumente. Müüjad, kes saadavad regulaarselt kaupu Kanada tarbijatele, peaksid plaanima maksude kogumist või ettemaksu tasumist tollimaksu tasumise põhimõttel, selle asemel, et jätta ostja ukse taha maksma, sest ootamatud tasud soodustavad keeldumisi ja tagastamisi.
CARM, RPP ja rahavoog: millal ja kuidas te maksate
Sellest ajast peale, kui CBSA hindamis- ja tulude haldamise süsteemist ehk CARM-ist sai tolliarvestuse alaline süsteem, pole küsimus mitte ainult selles, kui palju te maksate, vaid ka selles, kes ja millal vastutab. Igal kommertsimportijal on vaja Kanada maksuameti väljastatud Kanada äriregistri numbrit ja impordi-ekspordi programmi kontot ning tollimaakleri äriregistri numbrit ei saa enam importija nimel kauba vabastamiseks kasutada.
Kauba vabastamiseks enne tollimaksude ja maksude tasumist peab importija olema registreerunud programmi „Vabastamine enne maksmist“ (RPP) ja esitama rahalise tagatise kas sularahas tagatise või tollivõlakirja vormis. Summa suurus sõltub importija viimase 12 kuu suurimast kuumaksest, sh käibemaks. Importijad, kellel puudub RPP, peavad enne vabastamist kauba täielikult tasuma, mis võib konteineri terminalis hoida ja kaasa tuua ladustamistasusid.
Registreeritud importija vastutab kõigi tollimaksude ja maksude eest, sealhulgas kõigi täiendavate summade eest, mis hiljem kontrollimise või veaparanduse käigus leitakse. CARM-i üleminekuperioodi leevendus lõppes 31. detsembril 2025 ja alates 31. jaanuarist 2026 hakati võlgnevustele rakendama viivisetrahve ja intresse. Lõplik arvestus esitatakse CARM-i kliendiportaalis oleva äriarvestuse deklaratsiooni kaudu ning importija, kes jääb võlgnevusse, riskib RPP-õiguste kaotamisega.
Väikeste ja keskmise suurusega importijate jaoks tähendab see, et käibemaks (GST) on rahavoo artikkel, mis tuleb eelarvesse planeerida. 400 000 Kanada dollari suuruse aastase impordiprogrammi raames genereeritakse enne tollimaksude või lisamaksude arvestamist umbes 20 000 Kanada dollarit GST-d ning kuna arveldused arveldatakse igakuise aruandetsükli alusel, moodustab see positsioon igal hetkel märkimisväärse osa käibekapitalist. Planeerige võlakirjapreemia või sissemakse, aruande maksekuupäeva ja viivitust enne GST krediidina tagasi laekumist.
GST-i taastamine: sisendkäibemaksu krediidid ja kes kvalifitseerub
Kui olete registreeritud GST/HST maksjaks ja impordite kaupu oma äritegevuses kasutamiseks, on piiril makstud GST tavaliselt sisendkäibemaksu krediidina tagasinõutav teie tavapärases deklaratsioonis. Registreerija jaoks on ülaltoodud näidetes GST-rida ajastuse küsimus, mitte püsiv kulu. Mitteregistreerijad, näiteks tarbijad ja väikeettevõtted, kes pole registreerunud, ei saa seda tagasi nõuda, mistõttu on maks nende jaoks tegelik kulu.
Taotluse esitamiseks vajate õigeid dokumente: CBSA raamatupidamisdokumenti, mis näitab importija ettevõtte numbrit, käibemaksu summat ja kandeandmeid, ning maksetõendit. Importija nime või numbri vead on levinud põhjus, miks krediidid hilinevad. Mitteresidendist importija, kes ei ole registreeritud, ei saa üldse taotlust esitada, kui ta ei registreeru, ja kui välismaine müüja tegutseb registreeritud importijana tollimaksu tasumise tingimustel, on käibemaks selle müüja kulu, mis tavaliselt kajastub teie hinnas.
Provintsimaksud järgivad oma reegleid. Quebecis saavad QST registreerijad maksu tagasi Revenu Quebeci kaudu, samas kui Briti Columbias, Saskatchewanis ja Manitobas ei ole PST üldiselt tagasinõutav kaupade puhul, mis tarbitakse, mitte edasi müüakse. Rääkige oma raamatupidajaga, kuidas teie provints käsitleb imporditud kaupu, mida te edasi müüte, tootmises kasutate või tarbite.
Levinud vead, mis muudavad Hiinast imporditud kaubad kallimaks
Arvete alahindamine või jagamine
Kiireim viis CBSA kinnituse saamiseks on deklareerida tegelikult makstud hinnast madalam väärtus või jagada üks ost mitme arvega, et see jääks allapoole piirmäära. Trahvid, lisaks tollimaksule ja käibemaksule, mida oleksite pidanud maksma, ületavad tavaliselt kokkuhoitud summa.
Vale tariifikoodi valimine
Tarnijad esitavad sageli HS-koodi, mis vastab Hiina ekspordiklassifikatsioonile, mis on esimese kuue numbri poolest sarnane Kanada omaga, kuid pärast seda erineb. Viimased neli numbrit määravad tollimaksumäära, lisamaksutabeli ja selle, kas SIMA meede kuulub kohaldamisalasse, seega võib tarnija dokumentidest kopeeritud kood olla olulisel määral vale.
Klassifikatsioonivead on ka kõige kallimad vead, kuna need süvenevad. Vale kood tähendab valet tollimaksu, valet käibemaksu, võimalik, et ka tasumata lisamaksu ja intressiga kaasnevat ümberhindamist. Enne esimest saatmist laske toode tariifimärkmete alusel üle vaadata ja hoidke põhjendus alles.
Segaduses Incotermsi ja tollimaksu väärtuse vahel
Paljud Hiina tarnijad pakuvad CIF- või DDP-hindu. Kanada reeglite kohaselt on rahvusvahelised kaubaveod ja kindlustus üldiselt tollimaksu väärtusest välja jäetud, seega CIF-hinna deklareerimine väärtusena näitab tollimaksu ja käibemaksu baasi üle. Vastupidine viga, mille puhul käsitletakse lisatasusid sisaldavat hinda FOB-hinnana, võib seda alahinnata.
Paluge tarnijal näidata kauba väärtus, veokulud ja kindlustus kaubaarvel eraldi ridadena. See lihtne muudatus annab maaklerile selge aluse ja kaitseb teid, kui CBSA küsib jaotust näha.
Päritolu ja dokumentatsiooni ignoreerimine
Lisamaksud ja SIMA-tollimaksud sõltuvad päritoluriigist ning CBSA saab päritolu kontrollida pärast kauba vabastamist. Hoidke kaubaarvet, pakkimisnimekirja, konossementi ja tarnija tootmisdokumente kuus aastat, kuna nende eest vastutab registreeritud importija.
Kuidas Topway Shipping aitab Kanada importijatel kontrollida maandumiskulusid
Alates 2010. aastast on Shenzhenis Hiinas asuv Topway Shipping pakkunud professionaalseid piiriüleseid e-kaubanduse logistikalahendusi. Asutajameeskonnal on üle 15 aasta kogemust rahvusvahelises logistikas ja tollivormistuses, keskendudes eelkõige Hiina ja USA vahelisele transpordile, ning see kogemus kandub üle ka ettevõtte Kanadasse suunduva kaubaveo planeerimisviisile.
Topway Shippingu teenused hõlmavad kogu logistikaahelat: esimese etapi transport Hiina tehastest ja konsolideerimispunktidest, välisladustamine , tollivormistus ja viimase miili tarne. Ookeanipoolsel perioodil pakub ettevõte paindlikku täiskonteinerveo (FCL) ja osakoorma (LCL) vedu Hiinast suurematesse sadamatesse üle maailma. See annab Kanada ostjatele valiku spetsiaalse konteineri vahel suurte tellimuste jaoks ja konsolideeritud LCL-saadetise vahel, kui tellimused on väiksemad või sagedasemad.
See on GST ja tollimaksu seisukohalt oluline kolmes kohas. Esiteks dokumentatsioon, sest kaubaarved, mis näitavad FOB-väärtust, veokulusid ja kindlustust eraldi koos täpsete kirjelduste ja HS-koodidega, on need, mis hoiavad teie tollimaksu väärtuse õigena. Teiseks planeerimine: FCL-i ja LCL-i valimine ühikuhinna, mitte konteinerihinna alusel, võimaldab teil selles artiklis esitatud aritmeetikat enne kauba tehasest lahkumist testida. Kolmandaks tollivormistus, kus tollialane taust aitab saatjatel koostada korrektseid kandeid, koordineerida tegevust Kanadas dokumente esitavate litsentseeritud tollimaakleritega ja vältida viivitusi, mis põhjustavad seisuraha ja ladustamistasusid.
Ekspediitorite võrdlemisel küsige igaühelt, kuidas nad HS-koode käsitlevad, kas nad märgistavad enne broneerimist lisamaksu või SIMA riski ja kes tegeleb Kanada sisenemisega. Veohind, mis tundub konteineri kohta 300 Kanada dollarit odavam, võib maksta tuhandeid, kui kaup on valesti klassifitseeritud. Importijad, kes jagavad Topway Shippinguga tootekirjeldusi, HS-koode ja tarnija andmeid varakult, saavad realistlikuma pildi kogumaksumusest maandumisel.
Praktiline saatmiseelne jada
Alustage klassifitseerimisest. Enne tagatisraha tasumist kontrollige kümnekohalist tariifikoodi, enamsoodustusrežiimi määra ja seda, kas kood või tootekirjeldus esineb lisamaksutabelis või SIMA-meetmes. Tarnija tegelike spetsifikatsioonide, mitte turundusnimede abil toimimine on odavaim võimalik vastavusmeede.
Järgmisena koostage maaletoomise maksumuse mudel, kasutades selles artiklis esitatud valemit: tollimaksu väärtus pluss tollimaks pluss mis tahes lisamaks või SIMA-tollimaks, korrutatuna 5 protsendiga GST jaoks, pluss kaubavedu, vahendustasu, tagatiskulud ja sisemaine kohaletoimetamine. Testige seda tollimaksuvahemiku ülemises otsas, et näha, kui tundlik on teie marginaal, ja otsustage, kas olete registreeritud importija või võtab selle rolli üle müüja.
Lõpuks sea enne laeva väljumist kokku oma CARM-konto, finantstagatis ja maakleri volitus ning hoia toimikus koos kaubaarve, pakkimisnimekirja, konossemendi, päritolutõendite ja kõigi maksusoodustuste või lubadega seotud dokumentidega. Täielikult dokumenteeritud saadetis vormistatakse kiiremini, selle kaitsmine auditeerimise korral on odavam ja see annab teie raamatupidajale krediidi saamiseks vajaliku teabe.
Järeldus
Hiinast imporditavate kaupade käibemaks (GST) on põhimõtteliselt lihtne, kuid praktikas keeruline. Enamiku kaubanduslike kaupade puhul on piiril 5-protsendiline määr, millele lisanduvad HST, PST ja QST olenevalt provintsist ja importija tüübist. Inimesi üllatab maksubaas, mis hõlmab tollimakse, lisamakse ja dumpinguvastaseid makse, ning sellega seotud süsteem, mis 2026. aastal tähendab CARM-kontosid, finantstagatist ja kindlaid trahve hilinenud maksete eest.
Selle aasta pealkirjad, alates elektrisõidukite 100% lisamaksu lõppemisest kuni vormitud kiust lauanõude 332.4% dumpinguvastase tollimaksuni, näitavad, kui kiiresti võivad hinnad muutuda. Importijad, kes oskavad kõige paremini esimesena klassifitseerida, modelleerivad ja hindavad hindu ausalt ning omavad täielikke dokumente. Maksud on harva see osa, mille üle saab läbi rääkida, kuid klassifitseerimine, hindamine, marsruutimine ja ajastus on küll.
Kui soovite planeeritud saadetisele teist silmapaare, saab Topway Shipping enne broneerimist teie tootevaliku, konteineriplaani ja dokumentatsiooni üle vaadata, et teie konto väljavõttel olev number vastaks teie arvutustabelis olevale numbrile.
KKK
K: Kas Hiinast imporditud kaupade veokuludele lisandub GST?
A: Üldiselt mitte piiril. Kanada tolliväärtus ei hõlma rahvusvahelist kaubavedu ja kindlustust ning rahvusvahelisele transpordile kohaldatakse tavaliselt nullmäära. Kohalikud Kanada teenused, näiteks vahendus ja veoteenused, on tavaliselt maksustatavad.
K: Kas ma maksan Ontarios lossiva kaubakonteineri pealt 13% käibemaksu?
A: Piiril kogub CBSA üldiselt ainult 5-protsendilist föderaalset käibemaksu ärilistelt kaupadelt/teenustelt. Provintsi osa käsitletakse eraldi ja see sõltub teie registreerimisstaatusest, seega kontrollige seda oma maakleriga.
K: Kas Hiinast pärit pakkidele kehtib tollimaksuvaba ja maksuvaba piirang?
V: Jah, kuller- ja postisaadetiste puhul 20 Kanada dollarit. Sellest suuremate summade puhul rakenduvad tollimaksud ja käibemaks. Kõrgemad piirangud 40 ja 150 Kanada dollarit kehtivad USA-st või Mehhikost pärit CUSMA-kaupadele.
K: Kas ma saan GST-d tagasi?
A: Kui olete GST/HST registreeringuga isik, kes impordib kaupu äriliseks otstarbeks, saate üldiselt importimisel makstud GST-d sisendkäibemaksu krediidina tagasi nõuda. Tarbijad ja registreerimata ettevõtted seda teha ei saa.
K: Kas 25-protsendiline Hiina lisamaks kehtib kõigile Hiina kaupadele?
V: Ei. See kehtib Hiina lisamaksukorralduse (2024) 2. lisas loetletud terase- ja alumiiniumtoodete kohta ning maksuvabastus võib abikõlblike kaupade ja importijate puhul olla saadaval kuni 31. detsembrini 2026.
