Saatmine Hiinast Amazon FBA Austraaliasse: GST ja import ühest kohast

 

 

Amazon.com.au on üks kiiremini muutuvaid turge Aasia ja Vaikse ookeani piirkonnas ning Hiina tootjad ja kaubandusettevõtted kiirustavad pidevalt oma tooteid Amazoni Austraalia täitmiskeskustesse toimetama. Kuid uue turu põnevus põrkub sageli kokku vähem glamuurse reaalsusega: Austraalia kaupade ja teenuste maksureeglitega imporditud kaupadele ning küsimusega, kuidas lihtsustatud, ühtse registreerimisega kogumissüsteem, mida müüjad sageli nimetavad impordi ühe peatuse teeninduspunktiks, kehtib pärast seda, kui karbid lahkuvad Guangdongi või Zhejiangi tehasest ja jõuavad Sydney või Melbourne'i lennujaama.

See juhend annab teile ülevaate, kuidas käibemaks (GST) tegelikult Hiinast Amazon FBA Australiasse saadetavate kaupade puhul toimib, mida 1,000 Austraalia dollari suurune madala väärtusega künnis tegelikult tähendab FBA lahtiste saadetiste ja üksikute pakkide puhul, kuidas mitteresidentidest müüjad registreerivad ja maksavad makse ning millised on praktilised saatmis- ja tollitoimingud, mis aitavad konteineril või lennusaadetisel liikuda, selle asemel et see tollilaos seisaks. Näitame teile vigu, mida esmakordsed müüjad tavaliselt teevad, ja logistilisi otsuseid, mis muudavad vastavuse tagamise palju lihtsamaks.

Austraalia imporditud kaupade käibemaksu maastik

Austraalias kehtib enamiku riigis tarbitavate kaupade puhul ühtne 10% suurune kauba- ja teenusemaks. Imporditud kaupu tuleks maksustada põhimõtteliselt samadel alustel kui kaupu, mis praegu Perthis või Brisbanes riiulitel seisavad. Kuid selle maksu kogumine ei ole kõikjal ühesugune. Austraalias on alates 1. juulist 2018 olnud kaks sõltumatut kogumisrada, mitte ainult piiril toimiv skeem.

Esimene rida on mõeldud väikese väärtusega kaupadele, mis on määratletud kui Austraalia klientidele müüdavad kaubad väärtusega kuni 1,000 Austraalia dollarit. Sellel real kogub käibemaksu (GST) sageli müügikohas välismaine müüja, müüki võimaldav elektrooniline turg või edasimüüja, mitte piiril. Teine rida on mõeldud üle 1,000 Austraalia dollari suurustele saadetistele. GST koos tollimaksude ja töötlemistasudega arvutatakse ja kogutakse kaupade piiri ületamisel standardse impordideklaratsiooni protsessi kaudu.

Erinevus on märkimisväärne kõigile, kes saadavad Hiinast kaupa, kuna üks Amazoni täitmiskeskusesse suunduv kaubaalus on harva üks 200 Austraalia dollari suurune pakk, mille üks ostja ostab. Ettevõtete poolt hulgi imporditud kaubad tollitakse, hinnatakse ja maksustatakse sageli ühe saadetisena, mitte eraldi hinnastatud tarbijamüügi seeriana.

1,000 Austraalia dollari piirmäär: mida see tegelikult muudab

Uute importijate seas on endiselt ekslik arusaam, et kõik alla 1,000 Austraalia dollari väärtuses kaup on maksuvaba. See ei ole nii. Lävi määrab, kes ja millal käibemaksu kogub, mitte see, kas käibemaksu üldse kohaldatakse. Järgnev tabel võtab kokku kahe tavapärase toimimise.

Saadetise väärtus	Kes kogub GST-d	Kui see on kogutud	Tüüpiline stsenaarium
1,000 Austraalia dollarit või vähem	Ülemere müüja, turg või edasimüüja	Müügikohas (kassas)	Üks tarbija tellimus, mis saadetakse otse ostjale
Üle 110 880 Austraalia dollari	Austraalia piirivalve / impordi deklarant	Piiril, tollimaksu kõrval	Lahtiselt saadetis, konteiner või FBA inventarisaadetis
Mitu väikese väärtusega eset saadeti koos, koguväärtus üle 1,000 Austraalia dollari	Piirilt kogumine (kehtib erand)	Piiril	Sama müüja on koondanud mitu SKU-d ühte saadetisse

Jälgige kolmandat rida. Kui müüja saadab ühe saadetisega mitu väikese väärtusega eset ja selle üksiku saadetise kogu tolliväärtus on suurem kui 1,000 Austraalia dollarit, siis kohaldatakse maksuvabastust ja saadetis maksustatakse piiril, mitte kassas. Just seda korraldust järgivad enamik FBA täiendussaadetisi: kümneid või sadu ühikuid pakitakse kastidesse, liikudes ühe tollideklaratsioonina.

Miks Austraalias ei ole EL-i stiilis IOSS-i ja miks see idee endiselt kehtib

Euroopa Liitu müümise kogemusega müüjad otsivad aeg-ajalt Austraalia vastet impordi ühe peatuse süsteemile (Import One Stop Shop). See on ELi süsteem, mis võimaldab ühtset käibemaksukohustuslase registreerimist, et katta väikese väärtusega müüke kõigis liikmesriikides. Austraalias puudub sellise nimega IOSS-i värav. Küll aga on olemas sarnane kontseptsioon, mis on sisse kirjutatud selle enda käibemaksuseadusesse: väikese väärtusega kaupade puhul müüja poolt maksude kogumise lähenemisviis, mida mõnikord nimetatakse kõnekeeles Austraalia väikese väärtusega imporditud kaupadeks ehk LVIG-režiimiks.

Selle põhjendus on sama, mis inspireeris ELi IOSS-i: miljonite väikeste pakkide käsitsi maksustamiseks piiril hoidmise asemel kogub müügi teinud isik maksu üks kord ja kohe alguses ning tagastab selle perioodiliselt maksuhaldurile. Austraalia puhul on selleks asutuseks Austraalia maksuamet, mitte tolliamet, ja registreerimine on ühekordne käibemaksukohustuslase registreerimine, mitte spetsiaalne impordikava registreerimine. Seega, kui tarbijad otsivad Austraalias impordi ühtne ostukeskust, peavad nad tegelikult mõistma ATO väikese väärtusega käibemaksukohustuslaste registreerimis- ja aruandluskohustusi.

See pole ainult semantiline erinevus. See mõjutab seda, mida Hiinas asuv Amazoni kaupmees peab seadistama. Austraalial ei ole eraldi IOSS-numbrit, mida taotleda, nagu EL-il. Selle asemel otsustavad müüjad, kas nad üldse peavad Austraalia GST-ks registreeruma, ja kui jah, siis teevad nad seda mitteresidentidele mõeldud tavapärase ATO lihtsustatud GST-meetodi abil.

Mitteresidentidest müüjate GST registreerimisnõuded

Kõik Austraaliasse saadetavate kaupade müüjad ei pea GST-ks registreeruma. See kriteerium on käive, mitte saadetiste arv. Kui mitteresident ettevõte, turg või edasimüüja müüb Austraalia tarbijatele 12-kuulise perioodi jooksul madala väärtusega esemeid rohkem kui 75 000 Austraalia dollari väärtuses, peavad nad registreeruma, rakendama sellistele müükidele 10% GST-d ja edastama selle Austraalia tolliametile (ATO). Alla selle läve ei pea müüjad tavaliselt oma madala väärtusega otsemüükide jaoks registreeruma. See arvutus tehakse kõigi müükide põhjal kokku, mitte tootesarjade kaupa.

Registreerimise hetktõmmis

Nõue	detail
GST määr	10 protsenti, fikseeritud, tarne maksustatavast väärtusest
Registreerimiskäibe lävi	75 000 Austraalia dollarit väikese väärtusega müügis Austraalia tarbijatele 12 kuu jooksul
Kellel võib olla vaja registreeruda	Välismaised kaupmehed, elektroonilised turustusplatvormid ja edasitoimetajad
Tüüpiline aruandlussagedus	Kord kvartalis, lihtsustatud käibemaksudeklaratsiooni kaudu, mis esitatakse ATO-le
Alla läve müüvad müüjad	Otsese väikese väärtusega müügi korral registreerimis- või sissenõudmiskohustus puudub

Enamiku Amazon.com.au-s loetletud kolmandate osapoolte kaupmeeste puhul vastutab turg ise tavaliselt väikese väärtusega tarbijate ostude puhul käibemaksu kogumise eest, kuna Amazon pakub tehingut hõlbustavat elektroonilist turustuskanalit. See on okei üksikute ostude puhul, mis saadetakse otse ostjale, kuid see ei hõlma automaatselt seda, kuidas kaup üldse Amazoni täitmiskeskusesse jõuab, mis on see, mis müüjaid ootamatult üllatab.

Kuidas see mõjutab müüjaid, kes saadavad FBA inventari Hiinast

Amazoni FBA mõjutab tehingu vormi. Üks müüja ei saada ühte pakki ühele tarbijale, vaid transpordib lahtiselt kaupu lattu, kus need seejärel nädalate või kuude jooksul valitakse, pakitakse ja müüakse paljudele erinevatele tarbijatele. See lahtiselt liikumine on tavaline kaubanduslik import, mitte väikese väärtusega tarbijamüük, ning see tollitakse tavaliselt tavapärase impordideklaratsiooni protsessi kaudu, kusjuures GST ja piiril arvutatakse tasumisele kuuluv tollimaks vastavalt saadetise tolliväärtusele.

See tähendab, et kui müüja saadab Amazon Australia täitmiskeskusesse konteiner- või õhutranspordiga konsolideeritud kaubavarusid, peaks ta tegutsema registreeritud importijana või määrama sellise isiku, maksma selle saadetise pealt käibemaksu ja tollimaksu piiril ning seejärel tegelema sisendkäibemaksu krediitide või järgnevate siseriiklike käibemaksukohustustega oma Austraalia käibemaksuregistreeringu kaudu, kui tal on see nõutav. See, kas see registreering on vajalik, sõltub müüja kogukäibemaksu käibest Austraaliaga seotud maksustatavate tarnete puhul, sealhulgas siseriiklikust müügist, mis toimub pärast kauba ladustamist ja kohapeal müümist.

Praktikas leiavad paljud FBA müüjad, et neil peab olema Austraalia ärinumber ja GST registreering, isegi kui madala väärtusega kaupade künnis on 75 000 Austraalia dollarit. See on lihtsalt sellepärast, et kui teil on kaup Austraalia laos ja müüte kohalikult sellest laost, loetakse seda äritegevuseks Austraalias. See on mõnevõrra erinev käivitaja kui madala väärtusega müüja reegel ja nende kahe segi ajamine on üks levinumaid vastavusvigu, mida müüjad teevad, kui nad eeldavad, et madala väärtusega kaupade erand kehtib kogu nende ettevõtte kohta.

Samuti on oluline rahavoogude tegur, millega uued müüjad sageli üllatuvad. Kuid kaubasaadetise käibemaks ja piiril makstav tollimaks on ettemaks, mis tehakse enne ühe toote müümist. Müüja jaoks, kes on harjunud turul kogutud maksuga, kus maks kantakse ostjale müügi hetkel, võib Austraalia suurte FBA-toodete muster tunduda, et kulu tuleb tsüklis liiga vara. See piirietapi käibemaks on tavaliselt käibemaksuga registreeritud müüja jaoks usaldusväärne soetus ja seda saab tasaarvestada järgnevate müükide käigus kogutud käibemaksuga, kuid ajaline vahe impordil tasumise ja kvartaliaruande kaudu laekumise vahel on planeerimist väärt, eriti toote turuletoomise korral, kus mitu täiendussaadetist võivad saabuda koos.

Müüjate puhul, kes müüvad rohkem kui ühte SKU-d, tuleb arvestada ka saadetise konsolideerimise mõju väärtusele. Tavapärane on koondada mitu tootesarja üheks saadetiseks, et saavutada veokulude kokkuhoidu, kuid see tähendab ka seda, et käibemaksu ja tollimaksu määramisel kasutatav tolliväärtus arvutatakse kogu saadetise, mitte toote kaupa. Kui müüja saadab koos mitu madalama väärtusega SKU-d, peaks kogumisrada määrama kogu lastikogus, mitte üksikud SKU-d.

Hiina saatmine Amazon FBA Austraaliasse: logistika pool

Maksukohustuste täitmine toimib ainult siis, kui kaubaveo ja tollitoimingud on puhtad, dokumenteeritud ja järjepidevad. Tavaliselt hõlmab toote transportimine Hiina tehasepõrandalt Austraalia Amazoni täitmiskeskusesse mitmeid etappe ning igal tasandil tehtud otsused mõjutavad nii tollivormistuse kulusid kui ka lihtsust.

Meretransport: täiskonteiner vs osaline koormus

Väljakujunenud FBA müüjad, kes veavad konstantset mahtu, peaksid leidma, et täiskonteinerite merevedu on kõige kulutõhusam viis kauba transportimiseks Hiina suurematest sadamatest Austraalia väravatesse, nagu Sydney, Melbourne, Brisbane või Fremantle. Selle asemel valivad väiksemad või ebakorrapärase suurusega müüjad tavaliselt osakoormusega konteineriveo teenuse, kombineerides oma kauba teiste saatjate kaupadega, et vältida tühja konteinerruumi eest maksmist. 2010. aastal asutatud Shenzhenis asuv Topway Shipping on pakkunud piiriülest e-kaubanduse logistikat täis- ja osakonteinerite (FCL) mereveoga Hiinast maailma suurematesse sadamatesse, võimaldades müüjatel oma saadetise suurust vastavalt tegelikule tellimuse mahule skaleerida, mitte täiskonteinerit toote turuletoomise jaoks.

Tollivormistus ja dokumentatsioon

FBA-sse mineva saadetise sujuva tollivormistuse tagamiseks on vaja õiget dokumentatsiooni. Kaubaarve peaks kajastama tehingu tegelikku väärtust, HS-koodid peaksid olema õiged, et tariife saaks hinnata, ja tootekirjeldused peaksid vastama arvel, pakkimisnimekirjas ja kõikides viidetes Amazoni saatmisplaanidele. Üks kiiremaid viise Austraalia piiril ootele jäämiseks – mis on just selline viivitus, mida FBA müüja, kellel on lühike täiendamise ajastus, endale lubada ei saa – on deklareerida tolliväärtus, mis ei vasta tegelikule tehingule, või jätta tariifiklassifikatsioon ebamääraseks.

Viimase miili kohaletoimetamine täitmiskeskustesse

Kui kaup on tollivormistuse läbinud, peab see ikkagi jõudma saadetise plaanis näidatud Amazoni täitmiskeskusesse, saabuma vajalike siltidega ja olema õigeaegselt registreeritud, et vältida viivitusi. Topway Shippingu teenindusliin hõlmab kogu ahelat alates esimese etapi transpordist tehasest, välisladustamiseni , tollivormistuseni ja viimase miili kohaletoimetamiseni, nii et müüjad saavad ühe saadetise otsevedu teha ja seda jälgida alates Hiinas asuvast pealevõtmisest kuni FBA lao registreerimiseni, selle asemel, et koordineerida iga etapi jaoks eraldi müüjaid ja hiljem paberimajandust ühildada.

Müüjatele, kes alles suurendavad mahtu ja ei soovi, et laoseis nädalaid teel seisaks, annab logistikapartner, kes pakub ka välisladustamist, hingamisruumi: kaupa saab vastu võtta ja ladustada Austraalias ning seejärel Amazonile väljastada väiksemates partiides, mis vastavad tegelikule läbimüügile, mis aitab hoida ka üksikute FBA-sse suunduvate saadetiste tolliväärtust prognoositavamana.

Kaubaveo ajastusel on maksuplaneerimisega suurem seos, kui enamik müüjaid arvab. Piiriveo käibemaks tuleb tasuda tollivormistuse ajal, seega ühe suure saadetise asemel võib suure tellimuse jagamine kaheks või kolmeks väiksemaks saadetiseks sujuvamaks muuta rahavoogusid, isegi kui see maksab kaubaühiku kohta veidi rohkem. Sama esmase etapi ja tollivormistuse kogemus, mis on omandatud teistel suurematel kaubateedel, kandub üle ka Austraaliasse suunduvatele täis- ja osakoormaga (FCL) saadetistele ning ekspediitor nagu Topway Shipping, mille asutajameeskonnal on üle 15 aasta kogemust rahvusvahelises logistikas ja tollivormistuses, kipub paremini aru saama, kus see kompromiss on antud tootekategooria ja tellimuse suuruse puhul mõistlik.

Levinud vead, mida müüjad GST ja FBA Austraaliaga teevad

Peamine viga on eeldus, et 1,000 Austraalia dollari suuruse väikese väärtusega kauba vabastus kaitseb täielikku FBA-toimingut, kuna enamiku üksikute toodete väärtused jäävad alla selle taseme. See ei ole nii. Sest kõnealune tolliväärtus on lahtiste kaupade saadetiste puhul saadetise tasandil, mitte hiljem tarbijale müüdud ühiku tasandil.

Teine tüüpiline viga on GST-ks registreerumine reaktiivselt – kui ATO või ekspediitor tõstatab probleemi –, selle asemel, et kohustust enne esimese kauba Hiinast lahkumist analüüsida. Tagantjärele registreerimine võib kaasa tuua tagasimakseid, trahve ja kiiret varasemate arvete parandamist.

Kolmas viga, mis on pigem logistiline kui majanduslik, on alahinnata mittevastava arve summa või ebamäärase tootekirjelduse viivituse kulu. Täpsus dokumentides ei ole FBA müüja jaoks valikuline, kuna ta vajab toodet riiulitel enne tippmüügiperioodi ja ei saa endale lubada nädalat tolli selgitustaotluste ootamist.

Lõpuks arvavad mõned müüjad, et kuna Amazon saab oma turuplatsil klientidele müüdud toodetelt käibemaksu (GST), pole neil mingit lisakohustust. Turuplatsi käibemaksu kogumine müügi poolel ja impordietapi GST varude liikumise poolel on kaks sõltumatut nõuet ja ühe täitmine ei tähenda automaatselt teise täitmist.

Teine vähem nähtav viga on mõelda ekspediitorist kui transiiditeenuse pakkujast, mitte vastavusahela osast. GST-rada, kuhu kaubavedu jõuab, sõltub otseselt deklareeritud väärtustest, HS-koodidest ja saadetise jagamise otsustest, mis tehakse broneerimise ajal, seega saab ekspediitor, kes tunneb Austraalia impordieeskirju, mitte ainult konteinerite broneerimist, raskused ära hoida juba ammu enne, kui saadetis piirile jõuab.

Nõuetele vastavuse tagamine ilma tarneahelat aeglustamata

Kõige kindlam viis on käsitleda käibemaksu hindamist saadetise planeerimise osana, mitte järelmõttena. Müüjad peaksid enne kaubaveo broneerimist kontrollima, kas nende Austraalia omanduses olevate kaupade madala väärtusega müügist ja kodumaisest müügist tulenev käive ületab 75 000 Austraalia dollari suuruse registreerimispiiri, ning registreeruma varakult, kui see nii on.

Tollidokumentatsiooni järjepidevus on iga saadetise puhul kasulik, kuna samad tootekirjeldused, HS-koodid ja deklareeritud väärtused on kooskõlas äritehinguga, nii et korduvad saadetised loovad prognoositava tollivormistuse ajaloo, mitte iga kord uusi küsimusi. „Koostöö kaubaveopartneriga, kes mõistab Hiina ekspordi ja Austraalia impordi poolt, näiteks Topway Shippingu kombineeritud esimese etapi, ookeaniveo, tollivormistuse ja viimase miili võrgustik, vähendab üleandmiste arvu, kus teave võib kaduma minna või muutuda vastuoluliseks.“

Lõpuks, kui teil on vaja registreeruda, tasub koostada kvartaalsete GST-aruannete kuupäevade ümber põhiline sisemine ajakava. Esitamata jätmine tekitab vastavusprobleeme, mis võivad lõpuks kahjustada Amazoni konto mainet, mitte ainult maksuarvet.

See kõik ei pea toote turuletoomise ajakava aeglustama. Müüjad, kes planeerivad registreerimisstaatuse, dokumentatsioonistandardid ja saadetiste suuruse enne esimeste konteinerite registreerimist, avastavad sageli, et GST-i järgimisest saab kaubaveo planeerimise standardne osa, mitte korduv hädaolukord, mis ongi tegelikult süsteemi toimimise mõistmise mõte.

Järeldus

Saatmine Hiinast Amazon FBA Austraaliasse on kahe süsteemi ristumiskohas, mis ei räägi alati sama keelt. Austraalia kahesuunaline GST-süsteem on üles ehitatud 1,000 Austraalia dollari läve ja tarnija-kogumismudeli ümber, mis toimib nagu impordi ühtne teeninduspunkt, kuid ei kanna täpset nime. Mereveo, tollivormistuse ja lao registreerimise tegelik mehhanism viib varud füüsiliselt Amazoni riiulitele. See, mis eristab sujuvalt laienevaid müüjaid neist, kes kulutavad oma marginaali tollialaste kinnipidamiste lahendamisele, on teadmine, millisel teel teie saadetis on, GST-ga liitumine, kui teie käive seda nõuab, ja dokumentatsiooni järjepidevuse tagamine tehasest täitmiskeskuseni. Koostöö kogenud logistikaettevõttega, mis suudab tegeleda otsast lõpuni logistikaga, alates pealevõtmisest Shenzhenis kuni viimase miili FBA kohaletoimetamiseni, võtab müüjalt suure osa sellest tegevusalasest riskist ja võimaldab ettevõttel keskenduda müümisele, mitte paberimajandusele.

KKK

K: Kas 1,000 Austraalia dollari suurune lävi tähendab, et minu FBA varude saadetis on GST-vaba?

V: Ei. Läviväärtus otsustab, kas käibemaksu kogutakse kassas või piiril – mitte see, kas seda kohaldatakse. Enamik FBA varusaadetisi hinnatakse ja maksustatakse ühe saadetisena, seega ületab enamik läveväärtust ja maksustatakse käibemaksuga piiril.

K: Kas Austraalias on olemas samasugune impordi ühekordne registreerimissüsteem nagu EL-is?

V: Ei, mitte selle nime all. EL-il on IOSS, aga Austraalial on oma väikese väärtusega GST-müüjate maksukogumismehhanism, mida haldab ATO. Austraalia mudelil on sarnane funktsioon IOSS-iga, aga sellele pääseb ligi tavalise mitteresidendi GST-registreerimise kaudu, mitte eraldi IOSS-portaali kaudu.

K: Kas ma pean ikkagi GST-ks registreeruma, kui Amazon juba kogub seda minu turuplatsi müükidelt?

V: Võib-olla. Marketplace'i kogu hõlmab sobilikke väikese väärtusega tarbijamüüke, kuid kauba omamine Austraalia FBA laos ja sealt siseturule müümine võib eraldi tekitada käibemaksu registreerimise maksu, seega tuleb neid kahte eraldi vaadelda.

K: Kas peaksin oma esimese Amazon FBA Austraalia saadetise puhul saatma täis- või osalise ühikulise saadetise (FCL)?

V: Sõltub tellimuse summast. Näiteks uue turu väikeste mahtude puhul võidakse sageli alustada osakonteinerite (LCL) kasutamisega, et säästa tühjade konteinerite ruumikuludelt, ning seejärel üle minna täiskonteineritele (FCL), kui maht kasvab ja ühikuhind muutub olulisemaks.

K: Millised dokumendid on Austraaliasse sujuva tollivormistuse jaoks kõige olulisemad?

A: Kiir- või hilinemisloa määravad kõige sagedamini järgmised üksikasjad: tegelik tehingu väärtus kaubaarvel, täpsed HS-koodid, tootekirjeldused, mis vastavad arvele, pakkimisnimekirjale ja saadetise dokumentidele.