Saatmine Hiinast Amazon FBA UK-sse: käibemaksukohustuslase registreerimise lõksude vältimine
Igal aastal hakkavad uued Hiina tootjad ja kaubandusettevõtted müüma otse Briti ostjatele Amazon FBA kaudu ning igal aastal langeb suur osa neist samasse kulukasse lõksu, eeldades, et Ühendkuningriigi käibemaksureeglid kehtivad neile samamoodi nagu kohalikule Ühendkuningriigi kauplusele. Nad ei kehti. HMRC peab teid Suurbritannias maksustatavaks ettevõtteks alates hetkest, kui teie inventari karp Ühendkuningriigi täitmiskeskuses maha laaditakse. Pole tähtis, kui palju teil on tulu või mitte. Pole tähtis, kas te pole kunagi riigis käinud. Pole tähtis, mida teie ekspediitor teile ütles, et "selle pärast pole vaja veel muretseda".
Selles juhendis selgitame, kuidas Ühendkuningriigi käibemaks toimib müüjate puhul, kes saadavad kaupa Hiinast Amazon FBA UK-sse, miks tuttav siseriiklik künnis teid ei kaitse, milliste kahe eraldi tähtajaga te võistlete ja kuidas logistikaotsused, mida te saatmisetapis teete – DDP vs DAP, milline ekspediitor teie tollideklaratsiooni töötleb, kuidas teie impordi käibemaksu arvestatakse – aitavad teil kas nõuete täitmisel püsida või teid vaikselt kaheksateist kuud hiljem trahvidesse matta. Miski sellest ei pea olema keeruline, kui põhiidee on arusaadav, ja esimesel korral õigesti tegemine on tavaliselt nii aja kui ka raha osas oluliselt odavam kui probleemide lahendamine pärast seda, kui HMRC või Amazon on konto juba märgistanud.
Miks kodumaine käibemaksupiir teile ei kehti
Väikestel ettevõtetel Ühendkuningriigis on hea puhver, nad ei pea käibemaksukohustuslaseks registreeruma enne, kui nende maksustatav käive ületab üheksakümmend tuhat naela jooksva kaheteistkümne kuu jooksul. Väljaspool Ühendkuningriiki asuvad müüjad, kellel on riigis laoseisu, sellist puhvrit ei saa üldse. Registreerimata maksukohustuslase, mida sageli lühendatakse kui NETP, registreerimislävi on null. Müügimahul põhinevat armuaega ega vaikselt turu testimist enne nõuetele vastavusse jõudmist ei ole.
Sisuliselt tähendab see, et käivitaja ei ole müügiaruandes olev arv, vaid sündmus: hetk, mil teie kaup füüsiliselt jõuab Ühendkuningriigi Amazoni täitmiskeskusesse, või hetk, mil teie esimene pakk saadetakse Ühendkuningriigi kliendile, olenevalt sellest, kumb toimub varem. Paljud Hiina müüjad saavad sellest aru alles siis, kui nende konto on mitu kuud töötanud, ja sel hetkel saab HMRC käibemaksukohustuse tagasiulatuvalt määrata kohustuse alguskuupäevale, millele lisanduvad intressid ja trahvid.
Seda tasub korrata, kuna see köidab nii palju uusi müüjaid. Müüjate foorumites nähtud kiidetud üheksakümne tuhande naela suurune summa on Ühendkuningriigi residentide kontsessioon. FBA-d kasutavad välismaised müüjad pole seda kunagi pidanud tegema ja 2026. aasta reeglid seda ei muuda.
Tarnijaks olemise reegel: mida Amazon kogub ja mida te ikkagi võlgnete
Amazon ei anna teile lihtsalt vabapääsu, kuna kogub käibemaksu paljude teie tehingute pealt. Ühendkuningriigi käibemaksuseaduse kohaselt eeldatavate tarnijate nõuded nõuavad, et Amazon arvestaks ja deklareeriks käibemaksu HMRC-ile mõnede välismaiste müüjate B2C-müügitehingute puhul. Need on toodete müük Ühendkuningriigis müügikohas ja neid müüakse Ühendkuningriigi klientidele alla teatud saadetise väärtuse. Selle eesmärk on peatada käibemaksu lekkimine turuplatsi tehingute puhul ja see muudab osa protsessist teie jaoks tõesti lihtsamaks.
Kuid eeldatava tarnija reegel kehtib ainult käibemaksu kohta, mida te oma kliendile müüdud kaupade pealt arvestate. See ei vabasta teid kohustusest registreeruda, pidada nõuetekohast käibemaksuarvestust, arvestada impordikäibemaksu õigesti, kui teie kaup on Ühendkuningriigi tolli poolt tollivormistusel, ega arvestada käibemaksu õigesti müügilt, mis ei kuulu turuplatsi vahendaja ulatusse, näiteks ettevõtetevahelised tehingud, teie enda veebisaidi kaudu tehtud müügid või laoseisu liigutamine täitmiskeskuste vahel. Müüjad, kes arvavad, et „Amazon hoolitseb käibemaksu eest minu eest”, on sageli üllatunud, kui HMRC vastavusaudit näitab, et nende registreerimine oli kogu aeg vajalik ja aastaid deklaratsioone ei esitatud.
Kaks eraldi kella, kaks eraldi võimuesindajat
Isegi kõige kogenumad ettevõtjad jäävad ühe asjaga hätta: käibemaksukohustuslaseks registreerimist ja tollivormistust haldavad kaks eraldi asutust kahe eraldi ajakavaga ning ühe täitmine ei rahulda teist.
HMRC soovib teid teavitada teie kohustusest registreeruda 30 päeva jooksul alates kohustuse tekkimisest. Mitteresidendi käibemaksukohustuslase registreerimise protseduur võtab tavaliselt paar nädalat alates taotluse ja lisadokumentide esitamisest. Eraldi on teil vaja kehtivat, iseseisvalt väljastatud EORI-numbrit, mis algab GB-ga ja mida paljud ekspediitorid küsivad enne impordideklaratsiooni esitamist. See on enne, kui üks konteiner saab Ühendkuningriigi tollivormistuse läbida. Tavaliselt on just müüjad, kes taotlevad EORI-numbrit viimasel minutil, oodates samal päeval toimuvat töötlemist, kuid näevad oma konteinereid tollilaos hoiutasusid kogumas, kuni paberimajandus järele jõuab.
Lihtne viis järjestamise üle järele mõelda
Registreeruge käibemaksukohustuslaseks ja taotlege samaaegselt EORI numbrit, nii vara kui võimalik oma Ühendkuningriigi turule sisenemise strateegia alguses, ideaaljuhul enne, kui teie esimene saadetis lahkub Hiina tehasest, mitte pärast seda, kui see on Ühendkuningriigi sadamas maabunud. Viimase hetke nõuetele vastavusega seotud murede peamine allikas on ootamine, kuni kaubad on juba transiidis.
Levinud käibemaksulõksud, millega müüjad Hiinast saatmisel kokku puutuvad
Esimene lõks on FBA registreerimisprotseduuri kasutamine maksukohustuslasena registreerimise asemel. Amazon lubab teil tooteid kuvada ja mõnikord isegi laoseisu teha ilma käibemaksukohustuslase numbrita, mis loob vale illusiooni, et kõik on korras.
Teine lõks on impordi käibemaksu halb haldamine tollivormistusel. Tollideklaratsiooni täitmise viis määrab, kas impordi käibemaks makstakse piiril ette või lükatakse edasi ja kajastub teie käibedeklaratsioonil. Kui te selle valesti teete, ei kaota te mitte ainult rahavoogu, vaid teie käibedeklaratsiooni numbrid ei pruugi teie impordiandmetega ühtida, mis omakorda käivitab HMRC uurimise.
Kolmas ja peenem lõks on Incotermi kasutamine, mis paneb impordivastutuse koorma poolele, kes ei ole tegelikult Ühendkuningriigis käibemaksukohustuslane registreeritud. Teoreetiliselt on DDP-saatmine lihtne – müüja maksab tollimaksud ja käibemaksu sihtkohas –, kuid kui tollideklaratsioonil registreeritud importijaks nimetatud üksusel ei ole Ühendkuningriigi käibemaksukohustuslase numbrit, võib saadetis lõputult viibida või, mis veelgi hullem, valesti tollivormistuse teha kellegi teise käibemaksukohustuslase numbri all, mis tekitab nõuetele vastavusega seotud peavalu, mis tekib alles kuid hiljem.
Lõpuks eiravad paljud kaupmehed agressiivsust, millega HMRC nüüd Amazoni enda müügiandmeid käibemaksukohustuslase registreeringutega võrdleb. Andmevahetus turgude ja maksuhaldurite vahel on tõesti hoogustunud ning lüngad, mis varem aasta või kaks märkamata jäid, kaetakse nüüd palju kiiremini.
Mis juhtub, kui teid tabatakse nõuete rikkumisena
HMRC-il on rohkem jõustamisvõimalusi, kui enamik esmakordseid müüjaid arvab. Kui olete müüja, kes on vaikselt tegutsenud ilma registreeringuta, saab tagasiulatuvat käibemaksumäära kohaldada alates kuupäevast, mil teie registreerimiskohustus tekkis, mitte kuupäevast, mil HMRC tegelikult vahe tuvastas, mis tähendab, et mitme aasta tasumata käibemaks võib korraga ilmsiks tulla. Lisaks tasumisele kuuluvale maksule võib HMRC määrata hilinenud registreerimise trahve, mis on protsent tasumisele kuuluvast maksust ja päevane intress, mis koguneb juhtumi menetlemise ajal.
Lisaks maksuhalduri tegevusele on Amazonile omaseid tagajärgi. Käibemaksurikkumiste tõttu märgistatud müüjate kuulutused võidakse probleemi lahendamise ajaks peatada, väljamaksed külmutada või kontod täielikult deaktiveerida, mis ettevõtte jaoks, mis tugineb FBA-le kui oma peamisele Ühendkuningriigi müügikanalile, võib tähendada nädalaid või kuid kestvat tulude kaotust isegi pärast maksuprobleemi lahendamist. Peatatud konto müügiajalugu ja otsingutulemuste edetabelit on sageli hiljem raskem taastada kui esialgseid vastavuspüüdlusi.
See ei ole mõeldud müüjate Ühendkuningriigi turult eemale peletamiseks. Registreerimis- ja tollidokumentide kohene kordaajamine on alati odavam kui nende tagantjärele kordaajamine ning mida varem müüja käsitleb käibemaksu pigem turuletoomise planeerimise kui järelmõttena, seda sujuvamalt kulgeb kogu Hiinast Ühendkuningriiki saatmisprotsess.
Ühendkuningriigi käibemaksukohustuslase registreerimise nõuded: residendist müüjad vs. mitteresidendist müüjad
Allolev tabel toob esile peamised erinevused, milleks enamik Hiina kaupmehi pole valmis, kui nad võrdlevad oma olukorda Ühendkuningriigis asuvate konkurentidega.
| Faktor | Ühendkuningriigis asutatud ettevõte | Välismaine müüja, kes kasutab Ühendkuningriigi FBA-d |
| Käibemaksukohustuslasena registreerimise piirmäär | 90 000 naela jooksva 12 kuu jooksul | 0 naela – lävendit pole |
| Käivitussündmus | Käive ületab lävendi | Laosse sisenemine Ühendkuningriigi lattu või esmamüügile |
| Teatamise tähtaeg | 30 päeva pärast läve ületamist | 30 päeva pärast käivitavat sündmust |
| EORI number on nõutav | Ainult rahvusvahelise kaubanduse korral | Alati enne tollivormistust |
| Tüüpiline esitamise sagedus | Kvartalis, pärast asutamist | Esimesel perioodil sageli igakuiselt |
| Amazoni tarnija käibemaksukohustuslane | Harva kehtib | Kehtib paljude kvalifitseeruvate B2C-müükide puhul |
Juba ainuüksi seda tabelit lugedes on trend ilmne. Valdav enamus kodumaise müüja puhul toimivad vaikeeeldusi, mis välismaise müüja puhul toimivad vastupidiselt. Probleem algab tavaliselt Hiinast Ühendkuningriiki saatmisstrateegia planeerimisest, mis põhineb kodumaistel eeldustel.
Impordi käibemaks, edasilükatud käibemaksuarvestus ja õige Incotermi valimine
Järgmine käibemaksuotsuse tegemise punkt on tollivormistus, kui teie tooted lahkuvad Hiina sadamast Ühendkuningriiki. Edasilükatud käibemaksuarvestus võimaldab Ühendkuningriigi käibemaksukohustuslasena registreeritud importijal arvestada ja tagasi nõuda impordikäibemaksu samal deklaratsioonil, selle asemel, et maksta seda sularahas piiril. See on käegakatsutav rahavoo kasu arenevatele FBA müüjatele, kes muidu seisaksid raha tagastustsüklit oodates.
Selleks, et edasilükatud arvestus toimiks tõhusalt, peab teie käibemaksukohustuslase number olema sisenemispunktis tollideklaratsioonile õigesti lisatud ja teie ekspediitori tollimaakler peab kande esitama õigete lahtritega. See on detail, mida on lihtne unustada, kui teil on ekspediitor, kes on küll hea kaubaveoga, kuid kellel on vähem kogemusi just Ühendkuningriiki suunduvate e-kaubanduse saadetiste vastavusaspektidega.
See pole ainult hinnaküsimus, vaid valik DDP ja DAP saatmistingimuste vahel. DDP puhul korraldab saatja tavaliselt tollimaksu ja käibemaksu maksmise kliendi nimel, mis on mugav, kuid toimib sujuvalt ainult siis, kui saatja koordineerib oma andmed õigesti kliendi enda Ühendkuningriigi käibemaksukohustuslase numbriga, selle asemel, et kaupa üldise impordikokkuleppe alusel tollivormistuses hoida, mis hiljem tekitab HMRC jaoks omandiõiguse osas ebaselgust.
Kaubaveootsused, mis kaitsevad teie vastavuspositsiooni
On ahvatlev valida Hiinast Ühendkuningriiki kulgev ekspediitor ainult kuupmeetri hinna alusel, kuid FBA müüjate jaoks on olulisem küsimus, kas ekspediitor mõistab tegelikult FBA märgistusnõudeid, Amazoni lao broneerimissüsteeme ja seda, kuidas Ühendkuningriigi tollideklaratsioonid on seotud käibemaksukohustuslase staatusega. Kui saate madala pakkumise ja konteiner jääb sadamasse kinni, kuna tollidokumendid on teie käibemaksukohustuslase staatusega võrreldes valed, läheb see teile hoiutasude, FBA tarneaegadest möödalaskmise ja müügihoo kaotamise tõttu palju rohkem maksma kui veidi kõrgem hind ekspediitorilt, kes saab esimesel korral kõik õigesti.
Seepärast on Topway Shipping endale nime pälvinud Hiina müüjate seas, kes laienevad Ühendkuningriigi turule. Shenzhenis asuv Topway Shipping asutati 2010. aastal ja ettevõttel on üle 15 aasta kogemust piiriüleste e-kaubanduse müüjate kogu logistikaahela haldamisel, sealhulgas esimese etapi transport Hiina tehastest, paindlik täis- ja osakoormaga merevedu Ühendkuningriigi ja ülemaailmsetesse sadamatesse, välisladustamine , tollivormistuse koordineerimine ja viimase miili kohaletoimetamine Amazoni täitmiskeskustesse.
Müüjate jaoks, kes läbivad selles raamatus eespool mainitud käibemaksu ja EORI toiminguid, on Hiina-Suurbritannia kaubanduskanali tollivormistuses asjatundliku ekspediitoriga, mitte üldise kaubamaakleriga koostöö tegemine välistanud ühe peamise välditava viivituse põhjuse. Topway Shippingu meeskond korraldab saatedokumendid koos müüja Ühendkuningriigi käibemaksu ja EORI teabega enne teie saabumist – just selline eelnev planeerimine, mis tagab konteinerite liikumise, mitte nende seismise tollilaos, kuni paberimajandus hiljem korraldatakse.
See on sama oluline nii müüjatele, kes praegu oma Ühendkuningriigi mahtusid suurendavad, kui ka väljakujunenud nimedele. Tolli läbiviidavad käibemaksu- ja EORI-kontrollid ei ole lasti mahu järgi skaleeritavad, seega on müüjal, kes katsetab turul ühe väiksema kui konteineritäie saadetisega, täpselt sama suur kokkupuude tollideklaratsiooniga, mis ei vasta nõuetele, kui kellelgi, kes saadab iga kuu täis konteinereid. Ühe logistikapartneri olemasolu eeliseks esimese etapi transpordi, ookeaniveo, rahvusvahelise ladustamise ja viimase miili kohaletoimetamise jaoks Amazoni täitmiskeskustesse on see, et see välistab üleandmispunktide arvu, kus dokumendid võivad kaduma minna ja kus vastavusprobleemid sageli vaikselt algavad.
Ettevõtte struktureerimine: NETP registreerimine vs. Ühendkuningriigi ettevõtte asutamine
Lõpuks on müüjatel alternatiiviks kas registreeruda otse mitteregistreeritud maksukohustuslasena oma praeguse Hiina ettevõtte all või asutada Ühendkuningriigi osaühing käibemaksukohustuslase registreerimiseks. Mõlemad viisid on seaduslikud ja tuhanded kaupmehed kasutavad mõlemat tõhusalt. Kuid nendega kaasnevad märkimisväärsed praktilised kompromissid.
NETP-na registreerimine on kiirem ja väldib uue juriidilise isiku loomise kulusid, kuid mõned pangandussuhted ja Amazoni kaubamärgiga seotud protsessid võivad olla tülikamad, kuna mõned Ühendkuningriigi pangad ja verifitseerimissüsteemid on kohalikult registreeritud üksusega suhtlemisel mugavamad.
Ühendkuningriigi osaühingu asutamine lisab kulusid ja pidevaid raamatupidamiskohustusi, tavaliselt paar sada naela esimesel aastal, kui arvesse võetakse asutamist, registreeritud aadressi ja ettevõtte pangakontot. Kuid see kipub lihtsustama pangandus-, kaubamärgiregistri ja ostja usaldusega seotud probleeme müüjatele, kes soovivad Ühendkuningriigis pikaajalist kohalolekut luua, mitte lühiajaliselt katsetada.
Kumbki struktuur ei välista käibemaksukohustuslaseks registreerimise aluseks olevat vajadust – mõlemal juhul kehtib nullkünnis. Küsimus on tegelikult halduslikus mugavuses ja pikaajalises positsioneerimises, mitte registreerimise valikulisuses.
Maksude digitaalseks muutmine ja pideva esitamise kohustus
Kui olete registreerunud, ei lõpe vastavustöö. Maksude digitaalseks muutmise suuniste kohaselt peavad käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõtted, sealhulgas välismaalt müüvad FBA müüjad, pidama digitaalseid dokumente ja esitama deklaratsioone HMRC poolt tunnustatud tarkvara abil, mitte käsitsi arvutustabeleid või paberkandjal dokumente. Paljud äsja registreeritud mitteresidentidest müüjad peavad esmalt esitama igakuise aruandluse, mis tähendab lühemaid pöördeaegu Amazoni arveldusaruannete, impordi käibemaksuandmete ja platvormiväliselt tehtud otsetehingute ühitamiseks.
Müüjad, kellel on laitmatu vastavusajalugu, võivad aja jooksul üle minna kvartaliaruannetele, kuid see üleminek ei ole automaatne ja sõltub varasematel kuudel kehtestatud esitamise mustrist. Juhuslikud müüjad, kes näevad esimesi aruandeperioode segadusena, mida saab hiljem korrastada, avastavad sageli, et just need varased anomaaliad põhjustavad hiljem HMRC-i põhjalikuma kontrolli.
Dokumentatsioon, mida müüjad peaksid esimesest päevast alates alles hoidma
Hea käibemaksukohustuslasena järgimine on enamasti paberimajandus ja esimeste saadetiste käigus tekkinud harjumused kipuvad püsima aastaid. Müüjad peaksid iga saadetise kohta pidama täielikku arvestust kaubaarvete, pakkimisnimekirjade, konossementide või lennuveokirjade, tollideklaratsioonide ja Amazoni arveldusaruannete kohta, ideaalis jaotatuna saatmiskuupäeva, mitte toote järgi, kuna see on üldiselt HMRC-i soov läbivaatamise käigus toimida.
Samuti on kasulik pidada lihtsat sisemist arvestust selle kohta, milline konteiner või saadetis millisel käibemaksuperioodil impordi käibemaksu eesmärgil deklareeriti. See üks tava säästab tulevikus tonni tööd. Aasta jagu Amazoni arveldusandmeid tolliandmetega tagantjärele ühitada on palju aeglasem kui iga saadetise kontrollimine pärast tollivormistust.
Järeldus
Hiinast Amazon FBA UK-sse importimine võib olla tootja või kaubandusorganisatsiooni jaoks üks tulusamaid laienemistehte, kuid seda laienemist reguleerivad käibemaksuseadused ei jäta spekulatsioonideks ruumi. Välismaiste müüjate nullkünnis, eeldatava tarnija reegel, mis hõlmab mõningaid, kuid mitte kõiki teie kohustusi, kaks eraldi tähtaega käibemaksukohustuslasena registreerimiseks ja EORI väljastamiseks ning see, kuidas teie Incotermi valik suhtleb impordi käibemaksuarvestusega, loovad kõik kokku rohkem ruumi kulukateks vigadeks, kui enamik esmakordseid müüjaid eeldab.
Müüjatel, kes väldivad nendesse lõksudesse langemist, on tavaliselt üks ühine joon: nad näevad käibemaksukohustuslase registreerimist, EORI loomist ja ekspediitori valimist ühe integreeritud plaanina, mitte kolme eraldi protseduurina, mida tehakse eraldi erinevatel aegadel. Tehes koostööd kogenud Hiina-Suurbritannia vahelise logistikateenuse pakkujaga, näiteks Topway Shipping, kelle meeskonnal on üle viieteistkümne aasta kogemust tollivormistuse ja piiriülese e-kaubanduse logistika haldamisel just sellel kaubateel, saavad müüjad tagada, et saadetised, ladustamine ja vastavus toimivad kõik koos, mitte ei tööta üksteise vastu.
KKK
K: Kas ma pean enne esimese saadetise saabumist registreeruma Ühendkuningriigi käibemaksukohustuslaseks?
V: Jah, ideaalis. Kohustus tekib kohe, kui kaup jõuab Ühendkuningriigi täitmiskeskusesse või toimub müük. Seega registreerimis- ja EORI-protseduuri alustamine enne esimese konteineri Hiinast lahkumist välistab viivitused, mis tekivad reaktiivsest taotlemisest ajal, mil tooted on juba teel.
K: Kui Amazon kogub käibemaksu eeldatava tarnija reegli alusel, kas ma pean ikkagi deklaratsioone esitama?
V: Jah. Tarnija reeglit kohaldatakse käibemaksu suhtes, mis arvestatakse abikõlblike B2C-turuplatsi müükide puhul, kuid peate siiski käibemaksukohustuslaseks registreeruma ning pidama täpset arvestust ja deklaratsioone impordi käibemaksu ja muu müügi kohta, mis jääb selle reguleerimisala piiresse.
K: Mis vahe on EORI numbril ja käibemaksukohustuslase numbril?
V: Jah. Tarnija reeglit kohaldatakse käibemaksu suhtes, mis arvestatakse abikõlblike B2C-turuplatsi müükide puhul, kuid peate siiski käibemaksukohustuslaseks registreeruma ning pidama täpset arvestust ja deklaratsioone impordi käibemaksu ja muu müügi kohta, mis jääb selle reguleerimisala piiresse.
K: Kas peaksin registreeruma NETP-na või asutama Ühendkuningriigi osaühingu?
A: Mõlemad vastavad käibemaksukohustuslase registreerimise tingimusele, kuna mõlema puhul kehtib nullkünnis. Pikaajalise tegevuse korral Ühendkuningriigis lihtsustab Ühendkuningriigi ettevõte müüjatele tavaliselt pangakontode avamist ja kaubamärgi registreerimist. NETP registreeringu loomine võib esialgu olla kiirem.
K: Kuidas saab minu ekspediitor aidata vältida käibemaksuga seotud saadetiste viivitusi?
A: Siin saab Hiina ja Ühendkuningriigi e-kaubanduse teekonnal kogenud ekspediitor, näiteks Topway Shipping, aidata tollidokumente enne saabumist teie käibemaksu- ja EORI-teabega võrrelda, vähendades seeläbi tõenäosust, et lasti hoitakse sadamas vastuoluliste dokumentide tõttu.