Saatmine Hiinast Saksamaale: MPF-i, HMF-i ja maakleritasude eelarvestamine

 

Kui olete kunagi saanud Hiinast USA-sse vedamiseks veopakkumisi, siis olete näinud lühendeid MPF ja HMF. Need esinevad tolliarvetel, on kaasatud maaletoomise kulude arvutustesse ja ekspediitorid toovad need Vaikse ookeani marsruutide pakkumisel rutiinselt esile. Seega on see mõistlik küsimus saatjale, kes saadab nüüd kaupa Saksamaale: kas samad tasud kehtivad ja kui mitte, siis millega need arvel asendatakse? See juhend käsitleb seda küsimust otsekoheselt, analüüsib Hiinast Saksamaale saadetava saadetise tegelikku maksumust pärast seda, kui see on Hamburgis, Bremerhavenis või Rotterdamis tollivormistuse läbinud ja Saksa saajale ümber laaditud, ning näitab, kuidas koostada maaletoomise kulude eelarve, mida ei lööks kolme nädala jooksul pärast transportimist segi ootamatud read.

Kokkuvõttes (mida me allpool põhjalikult käsitleme) on MPF ​​(kauba töötlemise tasu) ja HMF (sadama hooldustasu) tasud, mida kogub ainult USA tolli- ja piirivalveamet USA sadamatesse siseneva kauba eest. Euroopa Liidu tolliliidu liikmena ei võta Saksamaa tollimakse ega käibemaksu. Selle asemel maksustatakse Saksamaale suunduvat kauba ELi tollimaksu, Saksamaa impordi käibemaksu (Einfuhrumsatzsteuer) ja kõiki tollivormistus- ja vahendustasusid, mida maakler deklaratsiooni esitamise eest küsib. Kaubandusettevõtte jaoks, mis ekspordib nii USA-sse kui ka ELi, on just teadmine, kus need kaks maksuskeemi jagunevad – ja kus on põhiline eelarvestamise loogika sisuliselt sama – see, mis hoiab maaletoomise kulude tabelit Atlandi ookeani mõlemal kaldal täpsena.

Miks MPF ja HMF ei kehti Saksamaalt imporditud kaupadele

MPF on USA föderaalne kasutusmaks, mida makstakse praktiliselt igal ametlikul tollisisenemisel Ameerika Ühendriikidesse, olenemata transiidiviisist. 2026. eelarveaastal on tollimaks 0.3464 protsenti kauba sisenemisväärtusest, millest on maha arvatud veokulud ja kindlustus, ning mille alam- ja ülemmäära kohandab CBP igal aastal. HMF on kitsam, kehtides ainult ookeanilaevaga USA sadamasse saabuvatele kaupadele ja seda makstakse kindla määraga 0.125 protsenti kauba väärtusest, ilma alam- või ülemmäärata. Mõlemad tasud on olemas, kuna need on sätestatud USA seadustes: MPF-i puhul Consolidated Omnibus Budget Reconciliation Act ja HMF-i puhul 1986. aasta veevarude arendamise seadus. ELil on täiesti erinev õigus- ja maksusüsteem, mida nimetatakse liidu tolliseadustikuks. Saksamaal pole midagi sarnast.

See erinevus on praktikas oluline, kui mitte sisuliselt. Saatja, kes kopeerib USA maaletoomise maksumuse malli ja muudab sihtkoha välja vaid Saksamaa sadamaks, võib lõpuks saada eelarve, mis on kas tohutult paisutatud või, mis veelgi ohtlikum, ei sisalda üldse tegelikke ELi tasusid. Tasukategooriad on üksteisest väga erinevad. Igal kategoorial on oma määr, oma väärtusbaas ja oma maksemehhanism Zolli (tolli) administratsiooni ja Saksamaa ATLAS elektroonilise deklaratsioonisüsteemi kaudu.

Mis tegelikult Hiina ja Saksamaa vahelisel tolliarvelehel kuvatakse?

Üldiselt tuleb teil maksta saadetise Saksamaa tollivormistuses vormistamisel kolm tasu: tollimaks, impordi käibemaks ja tollivormistus- või vahendustasu, mille võtab see, kes teie eest deklaratsiooni esitab. Lisaks võivad kaubast ja sadamast olenevalt lisanduda mõned olukorraga seotud tasud, näiteks inspekteerimistasud või konteineri seisutasu, kui kaup seisab üle maksuvaba perioodi. Järgmises tabelis on kokku võetud peamised komponendid, mille saatja peaks eelarvesse arvestama.

Kulu komponent	Kes seda küsib	Tüüpiline alus / määr
Tollimaks	EL/Saksa toll (Zoll)	0–12% CIF-väärtusest, olenevalt HS-koodist ja päritoluriigist
Impordi käibemaks (Einfuhrumsatzsteuer)	Saksamaa maksuamet Zolli kaudu	19% standardmäär; 7% vähendatud määr valitud kategooriatele
Tollivormistus / vahendustasu	Ekspediitor või litsentseeritud maakler	Fikseeritud tasu sissekande kohta, tavaliselt 40–150 eurot
Sihtterminali käitlemine	Sadamaterminal / vedaja	Fikseeritud tasu konteineri kohta, oleneb sadamast
Valikuline ülevaatuse või eksami tasu	Zoll, kui last valitakse läbivaatamiseks	Tasu võetakse ainult füüsilise läbivaatuse korral

Tollimaks ja käibemaks arvutatakse üksteise järel, mitte kõrvuti. Saksa toll hindab saadetist esialgu CIF-i (kulud, kindlustus ja kaubavedu) alusel ning kehtestab toote HS-koodile vastava tollimaksumäära. Seejärel see summa liidetakse ja sellele lisandub käibemaks, seega maksustatakse saatjat sisuliselt nii tollimaksu kui ka toodete pealt. Seega annaks 10 000 euro suurune last 12-protsendilise tollimaksumääraga 1,200 eurot tollimaksu ja seejärel rakendataks 19-protsendilist käibemaksu 11 200 eurole, mis annaks 2,128 eurot käibemaksu. Selle ühe saadetise imporditollimaksud kokku on umbes 3,328 eurot enne vahendaja- või käitlustasusid.

Saksa impordi käibemaks lihtsustatud kujul

Enamiku importijate jaoks on suurim kulu, mis Saksamaale saatmise alustamisel tasumata jääb, Einfuhrumsatzsteuer ehk impordikäibemaks. See on enamiku tarbekaupade puhul palju suurem kui tollimaks ise; tollimaksumäärad on üldiselt madalad ühekohalised, ulatudes 19 protsendini tollimaksu sisaldavast tolliväärtusest. Väikesele hulgale kaupadele, sealhulgas raamatutele, mõnele toiduainele ja käputäiele teistele maksuvabadele kaupadele, kohaldatakse vähendatud 7-protsendilist maksumäära. Enamikule üldkaupadele, elektroonikale, rõivastele ja tööstuskomponentidele kohaldatakse tavamaksumäära.

ELis asutatud või Saksamaa fiskaalagendiga käibemaksukohustuslastel on ka positiivne külg: piiril tasutud impordikäibemaks on üldiselt sisendkäibemaksuna tagastatav järgmisel käibedeklaratsioonil, seega toimib see pigem rahavoo ajastamise kuluna kui tegeliku kuluna. Käibemaks tuleb aga tollivormistuse ajal täies ulatuses tasuda, mis tähendab, et see tuleb eelarvesse kanda tegeliku ja kohese finantskuluna, isegi kui see hiljem tagasi nõutakse.

Vahendaja ja tollivormistuse tasud

Iga kord, kui kaup ametlikult ELi tolliterritooriumile tuuakse, tuleb ATLAS-süsteemi kaudu esitada tollideklaratsioon ja keegi peab selle esitama – kas importija ise, kui tal on nõutav EORI registreering ja ettevõttesisene kogemus, või litsentseeritud tollimaakler või ekspediitor, kes tegutseb tema nimel. Maakleri tasud tavalise ärilise sisenemise eest Saksamaal on üldiselt 40–150 eurot sisenemise kohta, kuid tasu võib suureneda erilubasid vajavate saadetiste, piiratud kaupade käitlemise või käsitsi dokumentide kontrolli korral.

Saatjate jaoks, kelle ärimaht on jaotatud mõlemasse suunda, on huvitav seda võrrelda USA poolega. Ainult MPF USA kande puhul võib 2026. eelarveaasta ametlike kannete puhul olla vahemikus 33–651 USA dollarit. HMF lisab veel 0.125 protsenti ilma ülempiirita. Kõrge väärtusega ookeanisaadetise USA valitsuse kombineeritud kulud võivad olla palju suuremad kui need, mida Saksa maakler küsib ainult esitamise eest. Seega nihutab Saksamaa kulustruktuur kaalu seadusjärgsetelt valitsuse tasudelt tollimaksu ja käibemaksu kombinatsiooni poole. USA korraldus lisab CBP kasutustasud tollimaksule. Kumbki turg pole põhimõtteliselt odavam tollida, raha lihtsalt satub arvel erinevatesse kategooriatesse.

Hiina-Saksamaa vahelistel liinidel pakkumisi tegevad ekspediitorid lisavad maakleritasu tavaliselt kas sihtkoha kulude reale või eraldi tollivormistuse reale, seega tasub täpselt küsida, kas tollimaks ja käibemaks arvestatakse eraldi kindlaksmääratud tollimaksust. Koondatud hinnapakkumised, mis sisaldavad vaid ühte sihtkoha kulude summat, kipuvad varjama käibemaksuriski, mis on kõige tõenäolisemalt eelarvet rikkuv tegur.

FCL, LCL ja kuidas transpordiliigi valik mõjutab koguarvet

Mereveoteenus Hiinast Saksamaale ümberlaadimiskeskuste (Rotterdam, Antwerp, Hamburg või Bremerhaven) kaudu on saadaval täiskonteinerveona (FCL) suuremate mahtude korral ja osalise koormaga (LCL) väiksemate konsolideeritud saadetiste korral. Saksamaa tollimaks ja käibemaks määratakse CIF-väärtuse põhjal, mis sisaldab veo enda maksumust. Seega mõjutab saatja poolt fikseeritud mereveohind otseselt maksuarvet, mitte ainult saatelehte, ja mõju on liitmõju.

See on midagi, mida saatja peaks arvestama lisaks ilmselgetele teguritele nagu transiidiaeg ja ühiku veokulu, kui ta otsustab FCL-i ja LCL-i vahel. LCL-i konsolideerimine võib vähendada väikese saadetise CIF-väärtuse veokulu, mis vähendab veidi tollimaksu ja käibemaksu baasi, kuigi FCL pakub tavaliselt madalamat ühiku veohinda mahu osas ja lihtsamat käitlemist sihtkohas. Raudteekaubavedu Hiina-Euroopa koridori ja selle sisemaa sõlmpunktide, näiteks Duisburgi, kaudu on transport nüüd usaldusväärne kesktee valik vedajatele, kes soovivad kiiremat transporti kui meritsi, kuid ilma õhuveo kulude lisatasuta, ning seda kasutavad üha enam ettevõtted, kes püüavad hoida laoseisu madalal ilma õhuveo hindu maksmata.

Näidis maandumiskulude eelarvest

Siin on lihtsustatud maaletoomise kulude jaotus hüpoteetilise 40-jalase üldkaupade konteineri kohta, mis tarnitakse Lõuna-Hiina sadamast Hamburgi täisveona (FCL), deklareeritud kauba väärtusega 40 000 eurot ja eeldades 6-protsendilist tollimaksumäära, et anda aimu liikuvatest osadest:

Reaüksus	Summa (eurodes)	märkused
Kauba väärtus (FOB)	40,000	Kommertsarve väärtus
Meretransport + kindlustus	3,200	Lisandub tolli eesmärgil CIF-väärtusele
CIF-tolliväärtus	43,200	Tollimaksu arvutamise alus
Tollimaks (6%)	2,592	HS-koodist sõltuv määr
Impordi käibemaks (19% CIF-hinnast + tollimaks)	8,690	Käibemaksukohustuslastele tagastatav
Vahendaja/klienttasu	120	Fikseeritud tasu, varieerub ekspediitoriti
Hinnanguline kogumaksumus maandumisel	54,602	Ei hõlma sisemaa kaubavedu lõppsihtkohta

Ülaltoodud statistika on illustratiivne, mitte konkreetse saadetise tsitaat. Tollimaksumäärad varieeruvad HS-koodi järgi ja veohinnad sõltuvad turukõikumistest. Kuid proportsioonid on mõistlikud. Käibemaks on sageli suurem kui tollimaksud ja vahendustasud kokku. Iga planeerimispüüdlus, mis käsitleb käibemaksu ümardusveana, osutub oluliseks nihkeks.

Praktilised sammud õige eelarve koostamiseks

Kogu selle protsessi käigus on kõige parem hankida õige HS-kood enne kauba tootjalt lahkumist, sest see määrab tollimaksumäära ja kaudselt ka käibemaksubaasi. Kauba vale klassifitseerimine võib kaasa tuua trahve alamaksmise eest, viivitusi tollivormistuses või ebameeldivaid korrigeerimisi kuid pärast toodete müümist. Samuti on oluline kontrollida, kas Hiinas asuval eksportival tehasel on õigus erikohtlemisele või dokumentidele, mis võivad mõjutada deklareeritud päritolu ja väärtust, kuna valesti deklareeritud päritolukoht on üks tüüpilisemaid tolliauditi käivitajaid.

Praktikas on aga parem küsida ekspediitorilt detailset hinnapakkumist, mitte ühte koondsummat sihtkoha kulude kohta. Kui ekspediitor eraldab hinnapakkumistest ookeaniveo, terminali käitlemise ja tollivormistuse ning annab teile hinnangulise tollimaksu ja käibemaksu vahemiku, on lihtsam märgata ekspediitorit, kes esitab ebareaalselt madala peamise numbri ja seejärel täiendab pakkumist sihtkoha üllatustega. See on finantsplaneerimise seisukohast palju usaldusväärsem kui ühekordne summa.

Kui teie ettevõte kavatseb regulaarselt Saksamaale importida, saate rahavoogu lihtsustada, taotledes volitatud ettevõtja (AEO) staatust või tollimaksu edasilükkamise kontot, mis võimaldab teil impordi käibemaksu tasumist edasi lükata järgmise kuu 26. kuupäevani, selle asemel, et see kohe piiril maksta. See on suur erinevus ettevõtete jaoks, kes saadavad kuus palju konteinereid, kuna ainuüksi käibemaksu ujuv maksumäär võib tekitada suure käibekapitali kõikumise.

Dokumentatsioon, mis hoiab tollivormistuse ajakava õigel teel

Pool protsessist on tasude tõhus eelarvestamine. Teine pool on veendumine, et dokumentatsioon ei lisa ajakavasse planeeritud päevi (ja seega ka planeeritud ladustamis- või seisukulusid). Regulaarseks kauba sisenemiseks Saksamaale on vaja kaubaarvet, mis peab täpselt vastama tollideklaratsioonil näidatud väärtusele, pakkimisnimekirja, konossementi ja sooduskohtlemise taotlemisel päritolusertifikaati või tarnija deklaratsiooni. Saksa toll võrdleb neid dokumente väga põhjalikult ja isegi väike lahknevus, näiteks pakkimisnimekirjas olev kaal, mis ei vasta konossemendile, on piisav, et käivitada inimlik läbivaatamine.

Väljaspool ELi asuvad ettevõtted peavad samuti kontrollima, kas nad peavad määrama käibemaksukohustuste täitmiseks maksuesindaja, kuna ELi-väline registreeritud importija ei saa alati impordi käibemaksu tagasi samamoodi nagu ELis registreeritud ettevõte. See on detail, mida eksportijad üllatavalt sageli eiravad, kuna nad on harjunud USA poolel kehtivate lihtsamate registreeritud importijate seadustega, kus maksuesindaja mõiste tegelikult samal viisil ei eksisteeri.

Sellel rajal esinevad tavalised eelarvevead

Suurim viga on arvata, et veohinnapakkumine on toodete Saksa ostja ukse taha toimetamise kogukulu. Mereveo ja sihtkoha käitlemise kulud on ilmselged ja ekspediitorite vahel kergesti võrreldavad ning just seetõttu pälvivad need kõige rohkem tähelepanu, samas kui tollimaks ja käibemaks arvutatakse hiljem ja sageli kuvatakse need vaid hinnanguna, kuni saadetis tegelikult tollivormistusele jõuab. Teine tüüpiline viga on eeldada, et ühe toote jaoks määratud tollimaksumäär kehtib ka näiliselt võrreldava kaubaartikli kohta; väikesed erinevused materjali koostises või kavandatud kasutuses võivad muuta HS-koodi ja seega ka tollimaksumäära piisavalt, et muuta ühe konteineri kogusummat sadade eurode võrra.

Teine viga, mida tasub välja tuua, on CIF-väärtuse lähenemisviisi olulisuse alahindamine. Kuna tolliväärtus sisaldab veokulusid ja kindlustust enne tollimaksu ja käibemaksu määramist, siis saatja, kes peab läbirääkimisi vähendatud veohinna üle, mitte ainult ei säästa veokuludelt, vaid vähendab ka veidi kogu saadetise maksubaasi. Samal ajal võivad kiirendatud või premium-veo alternatiivid, mis on ahvatlevad oma kiiruse tõttu, märkamatult suurendada makstavat tollimaksu ja käibemaksu.

Samuti on kasulik eelarvestada täpselt eurodes ja luua varureserv. Hiina-Euroopa marsruudil muutuvad kaubaveohinnad vastavalt kütuse lisatasudele ja hooajalisele mahutavusele, HS-koodide tõlgendusi saab muuta ning jüaani, paljude tarnijate kasutatava dollari ja tolli poolt määratud euro vahelised vahetuskursi muutused võivad lõplikku kogusummat individuaalselt mõjutada. Enamiku esmakordsete saadetiste puhul sellel marsruudil on realistlik varureserv viis kuni kümme protsenti võrreldes eeldatava tollimaksu ja käibemaksu summaga ning seda saab vähendada pärast seda, kui ettevõttel on mõned täidetud kanded, millega võrrelda.

Kust kaubaveopartner tegelikult oma tasu teenib

Topway Shipping on Shenzhenis asuv piiriülese e-kaubanduse logistikateenuste pakkuja, mis asutati 2010. aastal. Asutajate meeskonnal on üle viieteistkümne aasta kogemust rahvusvahelises logistikas ja tollivormistuses. Kuigi meeskonna juured on tugevalt Hiina ja USA vahelises transpordis, hõlmavad ettevõtte teenused kogu logistikaahelat, sealhulgas esimese etapi transporti, välisvedu ja ... ladustamine, tollivormistus ja viimase miili tarne, samuti paindlikud täis- ja osakoormaga konteinerite mereveoteenused Hiinast kõikidesse suurematesse sadamatesse üle maailma, sealhulgas Saksamaale.

Saatjale, kes püüab ühildada USA-stiilis eelarvestamisharjumusi ELi impordi reaalsusega, on koostöö ekspediitoriga, kes tegutseb mõlemal kaubateel, tõeliselt kasulik: see tähendab, et teie saadud hinnapakkumise koostab meeskond, kes mõistab, miks MPF ja HMF ei kandu Hamburgi sisenemispunkti üle, ning saab teid selle asemel enne konteineri sadamast lahkumist rida-realt läbi käia kehtiva tollimaksu ja käibemaksu struktuuri. Selline selgus hinnapakkumise etapis on sageli see, mis eristab laeval oleva kauba maksumuse eelarvet eelarvest, mida muudetakse kaks korda pärast kauba teele asumist.

 

Järeldus

MPF ja HMF on USA imporditollimaksud, punkt, ja need ei kajastu Saksamaale suunduva kauba tolliarves. Tollimaksul, mis kajastub – tollimaks, Saksamaa impordi käibemaks 19% ulatuses (või 7% väikese hulga kaubaartiklite puhul) ja maakleri- või tollivormistustasu aruande täitmise eest – on oma loogika, kus käibemaks on alati suurim ja kõige kergemini ülehinnatav reaartikkel. Kõige tüüpilisemaid üllatusi sellel marsruudil saavad vältida saatjad, kes lähtuvad oma eelarves õigest HS-koodist, küsivad detailseid hinnapakkumisi, mitte koondatud sihtkoha hindu, ning mõistavad, kuidas tollimaks ja käibemaks moodustavad CIF-hinna. Olenemata sellest, kas kaup liigub täis- või osalise kaubaveoga (FCL) ookeani või raudteega, on koostöö ekspediitoriga, kellel on tegelik kogemus ristvedude osas – kes suudab selgitada nii USA tasude struktuuri, mida saatjad võivad juba teada, kui ka ELi struktuuri, mis tegelikult Saksamaa sisenemist reguleerib –, määrav roll eelarve püsimajäämises. kontakt tavadega ja üks, mis seda ei tee.

KKK

K: Kas MPF ja HMF kehtivad Saksamaale sisenevatele saadetistele?

A: Ei, üldse mitte. Mõlemat tasu võtavad ainult USA tolli- ja piirivalveamet Ameerika Ühendriikidesse saabuva kauba pealt. Saksamaa võtab ainult ELi tollimaksu ja Saksamaa impordi käibemaksu, millele lisandub vahendaja või tollivormistuse tasu.

K: Mis on USA kauba töötlemise tasu Saksa vaste?

A: Ei. Lähim analoogia on tollivormistus- või vahendustasu, mida maakler deklaratsiooni esitamise eest küsib – tavaliselt on see kindlasummaline ja mitte proportsionaalne saadetise väärtusega.

K: Kuidas arvutatakse Saksamaa impordi käibemaksu?

A: See arvutatakse 19 protsendina (või 7 protsendina teatud kaupade puhul) CIF-tolliväärtusest, millele lisandub tasumisele kuuluv tollimaks. Seega maksustatakse käibemaksu nii tollimaksu summalt kui ka kaubalt ja veolt.

K: Kas Saksamaal makstud impordikäibemaksu saab tagasi nõuda?

A: ELis asutatud või maksuesindaja kaudu importivad käibemaksukohustuslased saavad tavaliselt impordi käibemaksu sisendkäibemaksuna tagasi nõuda järgneval käibedeklaratsioonil, kuid see tuleb siiski täies ulatuses tasuda tollivormistuse ajal.

K: Kas Hiinast Saksamaale saadetiste puhul on odavam täis- või osakonteiner (FCL)?

A: Sõltub mahust. Üldiselt on täisveol (FCL) suuremate mahtude puhul madalam ühiku veohind, samas kui osaveos (LCL) sobib väiksemate kombineeritud saadetiste jaoks. Kuna veohind on CIF-väärtuse määramisel tollimaksu ja käibemaksu eesmärgil tegur, mõjutab transpordiliigi valik veidi ka maksubaasi.

K: Kas Saksamaale importimiseks on vaja tollimaaklerit või saan deklaratsiooni ise esitada?

A: Kui teil on EORI number ja ettevõttesisene oskusteave ATLAS-i deklaratsioonisüsteemi kasutamiseks, saate esitada otse, kuid enamik importijaid, eriti esmakordsed importijad, palkavad paberimajanduse tegemiseks ja kulukate klassifitseerimisvigade võimaluse minimeerimiseks ekspediitori või registreeritud maakleri.