حمل و نقل DDP به فرانسه: چه کسی واقعاً مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت میکند؟
معرفی
اگر تا به حال چیزی را با شرایط DDP (تحویل با پرداخت عوارض گمرکی) به فرانسه ارسال کرده باشید، احتمالاً از خودتان سوالی پرسیدهاید که به نظر آسان میآید اما در واقع بسیار پیچیده است: چه کسی مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت میکند؟ معلوم میشود که پاسخ بسیار پیچیدهتر از آن چیزی است که نام اینکوترمز نشان میدهد. اگر اشتباه کنید، سازمان شما ممکن است با صورتحسابهای مالیاتی غیرمنتظره، تأخیرهای گمرکی و عدم رعایت قوانین پرهزینه مواجه شود.
روی کاغذ، DDP یکی از مناسبترین اینکوترمزها برای فروشنده است. فروشنده مسئول تمام هزینهها و خطرات تا رسیدن اقلام به مقصد مشخص شده توسط خریدار است. این شامل ترخیص صادرات، حمل و نقل بینالمللی، ترخیص گمرکی واردات و تمام تعرفهها و مالیاتهای مربوطه میشود. این بدان معناست که، در تئوری، فروشنده مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت میکند. اما فرانسه استانداردهای خاص خود را برای تجارت الکترونیک، مالیات بر ارزش افزوده واردات و معیارهای متغیر برای نمایندگی مالی دارد که مسائل را بسیار پیچیدهتر میکند.
این مقاله به اصل مطلب میپردازد. در اینجا به سوالات شما در مورد نحوهی عملکرد مالیات بر ارزش افزوده واردات فرانسه، اینکه چه کسی طبق DDP مسئول قانونی است، چه تغییراتی با قوانین اخیر اتحادیه اروپا و فرانسه ایجاد شده است، و چگونه میتوان در سال ۲۰۲۵ و پس از آن از این قوانین پیروی کرد، پاسخ داده شده است. این موضوع چه برای شما یک تولیدکنندهی چینی، یک فروشندهی تجارت الکترونیک فرامرزی یا یک متخصص لجستیک که حمل و نقل از چین به فرانسه را مدیریت میکند، صادق است.
منظور از DDP در واقع چیست؟
طبق اینکوترمز ۲۰۲۰ که توسط اتاق بازرگانی بینالمللی صادر شده است، DDP یا Delivered Duty Paid، معاملهای است که در آن فروشنده بیشترین مسئولیت را دارد. فروشنده محصولات را به محل مشخص شده در کشور واردکننده میآورد. آنها قبلاً از گمرک عبور کردهاند و تمام هزینهها و مالیاتهای واردات پرداخت شده است. تنها وظیفه خریدار تخلیه بار است.
این امر DDP را برای خریداران، به ویژه مصرفکنندگان و کسبوکارهای کوچک که قیمتی شامل همه چیز و بدون هزینه اضافی در محل میخواهند، بسیار جذاب میکند. در معاملات بین کسبوکارها (B2B) در سراسر مرزها، که خریدار باید بداند هزینه آن چقدر خواهد بود، نیز بسیار رایج است.
اما استانداردهای اینکوترمز ۲۰۲۰ یک مشکل بزرگ دارند: DDP میگوید که فروشنده باید بتواند به طور قانونی به عنوان واردکننده ثبتشده (IOR) در کشوری که کالاها به آنجا میروند، فعالیت کند. برای فروشندگانی که اهل اتحادیه اروپا نیستند، این امر در فرانسه و بقیه اتحادیه اروپا همیشه آسان نیست. کسبوکاری که وارد میکند معمولاً باید یک کسبوکار ثبتشده در اتحادیه اروپا باشد و در بسیاری از موارد، باید شماره مالیات بر ارزش افزوده فرانسه و شماره EORI (ثبت و شناسایی اپراتورهای اقتصادی) داشته باشد. عدم رعایت این شرایط به این معنی نیست که شما مجبور به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیستید؛ بلکه فقط دانستن اینکه چه کسی بدهکار است و چگونه آن را پرداخت کنید، دشوار میکند.
نحوهی اعمال مالیات بر ارزش افزوده واردات در فرانسه
بیشتر اقلامی که به فرانسه وارد میشوند، نرخ مالیات بر ارزش افزوده عادی ۲۰٪ دارند. نرخهای پایینتری برای برخی از خدمات آشپزی و مهماننوازی (۱۰٪)، محصولات غذایی و کتاب (۵.۵٪) و برخی از اقلام دارویی (۲.۱٪) وجود دارد. اما برای اکثر کالاهای مصرفی و تجاری تولیدی، نرخ معمول ۲۰٪ است.
فرانسه از اول ژوئیه ۲۰۲۱ معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای بستههای کمارزش را متوقف کرد. پیش از آن، بستههایی با قیمت ۲۲ یورو یا کمتر مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمیشد. این بدان معناست که اکنون هر محموله تجاری که به فرانسه وارد میشود، صرف نظر از قیمت آن، باید مالیات بر ارزش افزوده واردات را بپردازد. با این حال، عوارض گمرکی فقط برای محمولههایی با ارزش FOB اعلام شده بیش از ۱۵۰ یورو اعمال میشود. این آستانه عوارض گمرکی حداقلی فرانسه است که با استاندارد سراسری اتحادیه اروپا یکسان است.
ارزش CIF (هزینه، بیمه و حمل و نقل) محصولات برای تعیین مبنای مالیات بر ارزش افزوده استفاده میشود. اگر عوارض واردات وجود داشته باشد، قبل از محاسبه مالیات بر ارزش افزوده به آن مبنا اضافه میشود. فرمول عملی به این شکل است:
| مرحله محاسبه | فرمول / یادداشتها |
| ارزش گمرکی (CIF) | هزینه کالا + ارسال + بیمه تا مرز اتحادیه اروپا |
| وظیفه واردات | CIF × نرخ عوارض TARIC مربوطه (میانگین حدود ۴.۲٪ برای اتحادیه اروپا؛ فقط اگر CIF > ۱۵۰ یورو باشد) |
| پایه مالیات بر ارزش افزوده | سیف + حقوق ورودی |
| مالیات بر ارزش افزوده وارداتی | پایه مالیات بر ارزش افزوده × 20٪ (نرخ استاندارد) |
| مثال: کالا ۱۰۰۰ یورو، کرایه حمل ۱۲۰ یورو، عوارض ۵٪ | CIF = €1,120؛ عوارض = €56؛ مالیات بر ارزش افزوده = (€1,176) × 20% = €235.20 |
همچنین آگاهی از تغییر سال ۲۰۲۲ که تأثیر زیادی بر نحوه برخورد شرکتهای فرانسوی با مالیات بر ارزش افزوده واردات داشته، حیاتی است. از ژانویه ۲۰۲۲، کسبوکارها قادر به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در گمرک نبودهاند. افراد حقیقی هنوز میتوانند این کار را انجام دهند. در عوض، شرکتهایی که در فرانسه ثبت شدهاند باید از روش مالیات بر ارزش افزوده معکوس لازم (autoliquidation de la TVA à l'importation) استفاده کنند. این بدان معناست که اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ماهانه CA3، مالیات بر ارزش افزوده واردات را هم به عنوان مالیات بر ارزش افزوده خروجی و هم به عنوان مالیات بر ارزش افزوده ورودی نشان میدهد. برای شرکتهایی که کاملاً مشمول مالیات هستند، این اساساً یک اقدام کاغذی است. اما این بدان معناست که فروشندگان خارج از اتحادیه اروپا که از DDP استفاده میکنند، برای استفاده از این روش باید در زمان واردات برای مالیات بر ارزش افزوده فرانسه ثبت نام کنند.
چه کسی واقعاً مالیات بر ارزش افزوده را تحت DDP پرداخت میکند؟
اینجاست که اوضاع جالب میشود. فروشنده طبق قوانین DDP از نظر قانونی مسئول پرداخت تمام مالیاتهای واردات، از جمله مالیات بر ارزش افزوده، است. اما اینکه مالیات بر ارزش افزوده واقعاً چگونه پرداخت میشود و مقامات گمرک فرانسه چه کسی را به عنوان پرداختکننده میشناسند، کاملاً به این بستگی دارد که آیا فروشنده به درستی به عنوان واردکننده رسمی (IOR) ثبت شده است یا خیر.
اگر فروشنده در اتحادیه اروپا نباشد و یک شرکت حمل و نقل یا فورواردر (مانند DHL، FedEx یا UPS) را برای انجام امور ترخیص گمرکی استخدام کند، شرکت حمل و نقل معمولاً عوارض واردات و مالیات بر ارزش افزوده را به گمرک فرانسه پرداخت میکند و سپس مبلغ را به همراه هزینه جابجایی از فروشنده پس میگیرد. در این حالت، فروشنده مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت میکند، اما نه از طریق هزینه معکوس؛ در عوض، آنها پیشپرداخت نقدی دریافت میکنند. اگر فروشنده شرایط خاصی را برآورده کند، میتواند از مقامات مالیاتی فرانسه (Direction Générale des Finances Publiques) درخواست بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده را داشته باشد.
اما اگر فروشنده بخواهد کارآمدتر عمل کند، به خصوص در مقیاس بزرگ، باید برای مالیات بر ارزش افزوده فرانسه ثبت نام کند و از سیستم شارژ معکوس استفاده کند. این بدان معناست که کسب و کار مجبور نیست مالیات بر ارزش افزوده را به صورت نقدی در گمرک پرداخت کند و کنترل کاملی بر وضعیت مالیات بر ارزش افزوده خود در فرانسه دارد.
یکی دیگر از مواردی که باید به آن اشاره شود، محمولههای DDP است که در آن نام شرکت خارجی به عنوان واردکننده در اظهارنامه گمرکی ذکر نشده است. این اتفاق ممکن است رخ دهد، به عنوان مثال، اگر از نام خریدار برای ترخیص کالا از گمرک استفاده شده باشد. در این مورد، فروشنده نمیتواند به طور قانونی مالیات بر ارزش افزوده وارداتی را که در خرید لحاظ شده است، پس بگیرد. این یک اشتباه رایج در تجارت الکترونیک فرامرزی است که هزینه زیادی دارد.
| سناریو | چه کسی مالیات بر ارزش افزوده را به گمرک پرداخت میکند؟ | آیا فروشنده میتواند مالیات بر ارزش افزوده را مطالبه کند؟ | سطح خطر |
| فروشنده به عنوان IOR + شماره مالیات بر ارزش افزوده فرانسه ثبت شده است (هزینه معکوس) | فروشنده (از طریق اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده) | بله - افست روی CA3 | کم |
| پیش پرداخت شرکت مخابراتی، مالیات بر ارزش افزوده، فاکتور فروشنده | حامل (پیشرو)، فروشنده (بازپرداخت شده) | بله — از طریق درخواست بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده | متوسط |
| خریدار به عنوان واردکننده ذکر شده است، فروشنده هزینه را تقبل میکند | خریدار در گمرک؛ فروشنده هزینه اقتصادی را متحمل میشود | نه | زیاد |
| IOSS استفاده شده (B2C، ارزش ≤ ≤ €150) | فروشنده در محل فروش وجه را دریافت میکند | ناموجود — مالیات بر ارزش افزوده گمرکی اخذ نمیشود | کم |
تغییرات کلیدی نظارتی: آنچه در سالهای 2025-2026 تغییر کرده است
در دو سال گذشته، قوانین صادرات DDP به فرانسه تغییرات زیادی کرده است. سه تغییر مهم که فروشندگان و مدیران لجستیک باید از آنها مطلع باشند عبارتند از:
پایان نمایندگی مالی محدود تحت رژیم ۴۲
رژیم ۴۲ (کد رویه گمرکی ۴۲۰۰) روشی محبوب برای ورود محصولات به فرانسه بدون پرداخت مالیات بر ارزش افزوده واردات بود. با این حال، کالاها باید به یکی دیگر از اعضای اتحادیه اروپا تحویل داده میشدند و شرایط خاصی باید رعایت میشد. مهمتر از همه، نیازی به ثبت مالیات بر ارزش افزوده در فرانسه نبود، که آن را به روشی محبوب برای تأمینکنندگان بریتانیایی و سایر کشورهای غیر اتحادیه اروپا تبدیل کرد تا کالاها را از طریق فرانسه با شرایط DDP به اتحادیه اروپا ارسال کنند.
قانون مالی فرانسه برای سال ۲۰۲۵ اعلام کرد که حق انتخاب استفاده از نمایندگی مالی «یکباره» یا محدود تحت رژیم ۴۲ در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵ به پایان رسید. از ژانویه ۲۰۲۶، همه شرکتهای غیر اتحادیه اروپا که تحت رژیم ۴۲ کالا به فرانسه وارد میکنند، باید شماره مالیات بر ارزش افزوده فرانسوی (که معمولاً چهار تا هشت هفته طول میکشد)، شماره EORI فرانسوی مرتبط با آن ثبت مالیات بر ارزش افزوده داشته باشند و اظهارنامههای مالیات بر ارزش افزوده ماهانه را به مقامات مالیاتی فرانسه ارسال کنند. این یک تغییر بزرگ در نحوه کار است که بسیاری از شبکههای تأمین چین به اتحادیه اروپا را که از طریق بنادر یا مراکز لجستیکی فرانسه عبور میکنند، مختل خواهد کرد.
مالیات جدید ۲ یورویی بر بستههای پستی کمارزش
از اول مارس ۲۰۲۶، فرانسه برای هر بستهای که از خارج از اتحادیه اروپا وارد این کشور میشود و ارزش آن کمتر از ۱۵۰ یورو باشد، هزینه گمرکی ۲ یورویی اضافه کرد. این مالیات علاوه بر مالیات بر ارزش افزودهای است که IOSS دریافت میکند. برای بازرگانانی که بستههایی با بیش از یک محصول ارسال میکنند، این هزینه میتواند به سرعت افزایش یابد. به عنوان مثال، بستهای با اقلامی با دو کد HS جداگانه، ۴ یورو هزینه دارد. این تغییر بخشی از تلاش بزرگتر فرانسه برای منصفانهتر کردن مالیات بر تجارت الکترونیک از خارج از اتحادیه اروپا در مقایسه با مالیات بر فروشگاههای فرانسوی است.
هزینه معکوس مالیات بر ارزش افزوده اجباری و پیش اظهارنامه
تمام شرکتهای فرانسوی که برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت شدهاند، از سال ۲۰۲۲ باید از روش مالیات معکوس بر ارزش افزوده واردات استفاده کنند. اداره گمرک فرانسه (DGDDI) بخشی از اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را برای واردات مشمول مالیات، از قبل پر میکند. با این حال، مشاغل همچنان مسئول وارد کردن مالیات بر ارزش افزوده قابل کسر و بررسی دادههای از پیش پر شده هستند. اگر از قوانین پیروی نکنید، از جمله عدم اعلام واردات غیر مشمول مالیات یا اشتباه در مبنای مالیات، ممکن است مجبور شوید تا ۴۰ تا ۸۰ درصد از مالیات بر ارزش افزوده بدهی، به علاوه بهره ماهانه را پرداخت کنید.
IOSS: مسیر هوشمندانه برای تجارت الکترونیک B2C زیر ۱۵۰ یورو
طرح «فروشگاه یکپارچه واردات» (IOSS) که از اول ژوئیه ۲۰۲۱ آغاز شد، هنوز بهترین راه برای فروشندگان تجارت الکترونیک فرامرزی است که میخواهند به مشتریان فرانسوی کالا بفروشند و اقلامی به ارزش ۱۵۰ یورو یا کمتر ارسال کنند. با IOSS، فروشنده یک شماره مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا (که ممکن است از هر کشور عضو اتحادیه اروپا دریافت شود) دریافت میکند و مالیات بر ارزش افزوده فرانسه را در نقطه فروش، هنگام خروج مشتری از حساب، دریافت میکند. وقتی بسته به گمرک فرانسه میرسد، گیرنده مجبور به پرداخت هیچ گونه مالیات بر ارزش افزوده وارداتی نیست. در عوض، در اظهارنامه گمرکی فقط شماره IOSS فروشنده به عنوان مدرکی مبنی بر پرداخت مالیات بر ارزش افزوده ذکر شده است.
IOSS جمعآوری مالیات بر ارزش افزوده پس از تحویل را آسانتر میکند، از گیر افتادن بستهها در گمرک جلوگیری میکند و قیمتگذاری واضحی را به خریدار ارائه میدهد. اگر فروشندهای از خارج از اتحادیه اروپا، مانند چین، هستید، باید از طریق یک واسطه مستقر در اتحادیه اروپا برای IOSS ثبت نام کنید که مسئول اطمینان از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده شما نیز هست. مفهوم واسطه شناخته شده است و به راحتی از طریق شرکتهای بزرگ لجستیک و انطباق با قوانین قابل یافتن است.
به دلایل IOSS، نرخ مالیات بر ارزش افزوده اعمال شده بر اساس کشور عضو اتحادیه اروپا خریدار است، نه کشوری که کالا در آن ترخیص میشود. بستهای که از چین ارسال میشود و از گمرک هلند عبور میکند اما به خریدار در فرانسه تحویل داده میشود، مشمول مالیات بر ارزش افزوده فرانسه با نرخ 20٪ میشود، نه مالیات بر ارزش افزوده هلند با نرخ 21٪.
DDP در مقابل DAP: انتخاب اینکوترمز مناسب برای فرانسه
از آنجا که رعایت مالیات بر ارزش افزوده در فرانسه تحت DDP بسیار دشوار است، بسیاری از بازرگانان این سوال را مطرح میکنند که آیا DAP (تحویل در محل) انتخاب بهتری است یا خیر. تحت DAP، خریدار مسئول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، عوارض و ترخیص گمرکی برای واردات است. این بدان معناست که طرف فرانسوی تنها کسی است که باید از قوانین پیروی کند، که اغلب به این دلیل است که آنها قبلاً در سیستم مالیات بر ارزش افزوده ثبت شدهاند و میدانند چگونه مالیاتهای فرانسه را انجام دهند.
این بده بستان بیشتر مربوط به تجارت است تا لجستیک. DAP فرآیند خرید را بدتر میکند، به خصوص در موقعیتهای B2C که مصرفکنندگان نمیدانند چگونه اظهارنامههای واردات را پر کنند. این امر میتواند باعث شود که تحویلها عقب بیفتند، از مشتریان شکایت شود و هزینههای اضافی برای شرکتهای حمل و نقلی که عوارض و مالیات را از قبل پرداخت میکنند، ایجاد شود (به عنوان مثال، DHL هزینه پیشپرداخت نقدی ۱.۸٪ از گمرک و مالیات، با حداقل ۲۰ یورو شامل مالیات بر ارزش افزوده، را برای محمولههای DAP به فرانسه دریافت میکند - نرخی که برای DDP اعمال نمیشود). وقتی خریدار یک شرکت فرانسوی با ثبت مالیات بر ارزش افزوده و تجربه خود در گمرک باشد، DAP معمولاً انتخاب بهتری برای معاملات B2B است.
| عامل | DDP | DAP |
| چه کسی عوارض گمرکی را پرداخت میکند؟ | فروشنده | خریدار |
| چه کسی مالیات بر ارزش افزوده واردات را پرداخت میکند؟ | فروشنده (از نظر قانونی) | خریدار |
| تجربه خریدار (B2C) | بدون درز - قیمت کاملاً مناسب | ضعیف - هزینههای غافلگیرکننده هنگام تحویل |
| ثبت نام فروشنده الزامی است؟ | مالیات بر ارزش افزوده/EORI فرانسه اغلب مورد نیاز است | لازم نیست |
| خطر عدم رعایت | برای فروشندگان غیر اتحادیه اروپا بالا است | قیمت پایینتر برای فروشنده |
| هزینه پیشپرداخت نقدی DHL (فرانسه) | قابل اجرا نیست | ۱.۸٪ از عوارض/مالیات (حداقل ۲۰ یورو شامل مالیات بر ارزش افزوده) |
| بهترین برای B2C؟ | بله | نه |
| بهترین برای B2B؟ | ممکن | اغلب ترجیح داده میشود |
مراحل عملی برای فروشندگان غیر اتحادیه اروپا که DDP را به فرانسه ارسال میکنند
اگر فروشندهای از خارج از اتحادیه اروپا هستید، چه در چین، چه در ایالات متحده یا هر جای دیگر زندگی کنید و میخواهید با شرایط DDP به فرانسه کالا ارسال کنید، در اینجا کاری که باید انجام دهید آمده است.
ابتدا، بررسی کنید که آیا نیاز به ثبت نام برای مالیات بر ارزش افزوده فرانسه دارید یا خیر. برای شرکتهای خارج از اتحادیه اروپا حداقل مبلغی وجود ندارد. اگر در فرانسه معاملات واردات یا عرضه مشمول مالیات انجام میدهید، باید ثبت نام کنید. شرکتهایی که در اتحادیه اروپا مستقر نیستند، باید به محض انجام اولین معامله مشمول مالیات خود ثبت نام کنند، برخلاف شرکتهای مستقر در اتحادیه اروپا که آستانه ۸۵۰۰۰ یورو برای کالاها دارند. مشاغلی که در اتحادیه اروپا نیستند، باید علاوه بر این، یک نماینده مالی انتخاب کنند که یک شرکت مقیم فرانسه است که به طور مشترک و جداگانه مسئول وظایف مالیات بر ارزش افزوده شما است. این شخص اظهارنامههای مالیات بر ارزش افزوده ماهانه CA3 شما را ثبت خواهد کرد.
دوم، یک شماره EORI از فرانسه دریافت کنید. این شماره با شماره مالیات بر ارزش افزوده متفاوت است، اما به هم مرتبط هستند. برای همه اظهارنامههای گمرکی برای واردات و صادرات مورد نیاز است. EORI برای هر نهاد غیر اتحادیه اروپا که به عنوان واردکننده تحت رژیم ۴۲ از سال ۲۰۲۶ عمل میکند، الزامی خواهد بود.
سوم، یک کارگزار گمرک یا شرکت حمل و نقل انتخاب کنید که بداند چگونه با گمرک فرانسه، از جمله سیستم اظهارنامه گمرکی مورد نیاز DELTA IE و برای محمولههای RoRo از سپتامبر ۲۰۲۵، سیستم پاکت لجستیک اجباری (ELO)، تعامل کند. طبقهبندی نادرست کد HS، محصولات کمارزش یا فقدان EORI، همگی نمونههایی از اشتباهات در مدارک گمرکی هستند که میتوانند باعث تأخیرها و جریمههای بزرگ شوند.
چهارم، اگر اقلام B2C با ارزش کمتر از ۱۵۰ یورو ارسال میکنید، ثبت نام در IOSS را در نظر بگیرید. این کار مالیات بر ارزش افزوده واردات را به طور کامل از فرآیند گمرکی حذف میکند و تجربه تحویل را برای مشتریان بسیار بهتر میکند. مالیات ۲ یورویی به ازای هر کد HS از مارس ۲۰۲۶ آغاز میشود، بنابراین مطمئن شوید که محاسبات هزینه حمل و نقل شما این هزینه جدید را نیز شامل میشود.
چگونه شرکت Topway Shipping از DDP Logistics به فرانسه پشتیبانی میکند
هنگام حمل DDP به فرانسه، به یک شریک لجستیکی نیاز دارید که هم جنبههای تجاری و هم جنبههای قانونی حمل و نقل فرامرزی را بشناسد. این به دلیل مالیات بر ارزش افزوده اجباری، الزامات نمایندگی مالی، تغییر مالیاتهای تجارت الکترونیک و تغییرات در سیستم گمرکی است.
از سال ۲۰۱۰، شرکت حمل و نقل تاپوی، مستقر در شنژن چین، خدمات لجستیک تجارت الکترونیک فرامرزی بسیار خوبی ارائه میدهد. تیم بنیانگذار تاپوی بیش از ۱۵ سال تجربه در لجستیک بینالمللی و ترخیص کالا از گمرک دارد. این امر به این شرکت دانش زیادی در مورد کل زنجیره لجستیک، از حمل و نقل اولیه و حمل و نقل خارج از کشور، داده است. انبارداری تا ترخیص کالا از گمرک و تحویل در آخرین مرحله در بازارهای مقصد.
نقطه قوت اصلی تاپوی در ارسال کالا از چین به ایالات متحده است، اما این شرکت میتواند به بازارهای بزرگ در سراسر جهان، مانند فرانسه و کل اروپا نیز ارسال داشته باشد. خدمات حمل و نقل دریایی تاپوی از چین به بنادر کلیدی در سراسر جهان انعطافپذیر است و هم گزینههای بارگیری کامل کانتینر (FCL) و هم بارگیری کمتر از کانتینر (LCL) را ارائه میدهد. این امر، آن را به انتخابی خوب برای فروشندگانی تبدیل میکند که نیاز به مدیریت همزمان محمولههای بزرگ B2B و جریانهای تکمیل سفارش تجارت الکترونیک دارند.
وقتی فروشندگان تحت شرایط DDP به فرانسه کالا ارسال میکنند، یک شریک لجستیکی مانند Topway نه تنها برای حمل و نقل سریع کالا، بلکه برای همکاری با کارگزاران گمرک، نمایندگان مالی و شبکههای تحویل محلی نیز مفید است تا اطمینان حاصل شود که تمام الزامات انطباق در هر مرحله رعایت میشود. با تغییرات در قانون ۴۲ در سال ۲۰۲۶ و مالیات جدید بستههای کمارزش، همکاری با یک اپراتور لجستیکی از چین که با این تغییرات بسیار آشنا است، میتواند به معنای تفاوت بین تحویل روان و تأخیرهای پرهزینه باشد.
شرکت حمل و نقل تاپوی زیرساخت، دانش و انعطافپذیری لازم را برای کمک به شما در رسیدن به اهداف لجستیکیتان دارد، چه شما یک فروشنده تجارت الکترونیک معتبر باشید که در حال گسترش فعالیت خود به بازار فرانسه هستید و چه تولیدکنندهای که به دنبال کانالهای فروش مستقیم به مصرفکننده در اروپا هستید.
نتیجه
طبق شرایط DDP، فروشنده طبق قرارداد موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده است - اما در فرانسه، چگونگی انجام این تعهد، اینکه چه کسی توسط مقامات مالیاتی به عنوان پرداخت کننده شناخته میشود و اینکه آیا میتوان مالیات بر ارزش افزوده را دریافت کرد یا خیر، به مجموعهای از الزامات ثبت نام، رویههای گمرکی و اصلاحات قانونی اخیر بستگی دارد که اساساً چشمانداز را تغییر دادهاند.
نکته اصلی برای فروشندگان غیر اتحادیه اروپا این است: ارسال کالا به فرانسه تحت DDP بدون ثبت صحیح مالیات بر ارزش افزوده و EORI در فرانسه به طور فزایندهای پرخطر است. حذف نمایندگی مالی محدود تحت رژیم ۴۲، هزینه معکوس اجباری مالیات بر ارزش افزوده برای مشاغل و معرفی مالیات بستههای کمارزش ۲ یورویی، همگی در یک جهت قرار دارند - فرانسه در حال تشدید انطباق و پر کردن شکافهایی است که فروشندگان غیر اتحادیه اروپا قبلاً از آنها سوءاستفاده میکردند. فروشندگانی که در زیرساختهای ثبت، نمایندگی و لجستیک مناسب سرمایهگذاری میکنند، بازار فرانسه را در دسترس و سودآور خواهند یافت. کسانی که این کار را نمیکنند، ممکن است خود را با ارزیابی مالیات بر ارزش افزوده، توقیف گمرکی و آسیب به اعتبار نزد مشتریان فرانسوی مواجه ببینند.
اجرای صحیح DDP در فرانسه فقط یک مسئله مالیاتی نیست - بلکه یک مسئله استراتژی زنجیره تأمین است. با انتخاب واضح اینکوترمز شروع کنید، زیرساخت انطباق مناسب را ایجاد کنید و با متخصصان لجستیکی که بازار فرانسه را کاملاً میشناسند، همکاری کنید.
سوالات متداول
س: آیا فروشنده همیشه ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده واردات تحت حمل و نقل DDP به فرانسه است؟
A: طبق اینکوترمز DDP، فروشنده از نظر قانونی مسئول تمام هزینههای واردات، از جمله مالیات بر ارزش افزوده است. اما جزئیات قانونی به این بستگی دارد که چه کسی به عنوان واردکننده ثبت شده است. اگر فروشندهای در اتحادیه اروپا نباشد و ثبت مالیات بر ارزش افزوده در فرانسه نداشته باشد، شرکت حمل و نقل او ممکن است مالیات بر ارزش افزوده را از قبل پرداخت کرده و سپس آن را از او دریافت کند.
س: نرخ فعلی مالیات بر ارزش افزوده فرانسه برای کالاهای وارداتی چقدر است؟
A: نرخ معمول مالیات بر ارزش افزوده در فرانسه ۲۰٪ از ارزش CIF محصولات به علاوه هرگونه هزینه وارداتی است که ممکن است اعمال شود. انواع خاصی از محصولات، مانند مواد غذایی، کتابها و برخی داروها، درصدهای پایینتری معادل ۱۰٪، ۵.۵٪ و ۲.۱٪ دارند.
س: آیا به عنوان یک فروشنده غیر اتحادیه اروپا که DDP ارسال میکند، باید برای مالیات بر ارزش افزوده فرانسه ثبت نام کنم؟
A: بله. شرکتهای غیر اتحادیه اروپا در فرانسه نیازی به ثبت ندارند. هر کسبوکاری که قبلاً در فرانسه تأسیس نشده و واردات یا عرضه کالاهای مشمول مالیات انجام میدهد، باید برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کند و یک نماینده مالی فرانسوی استخدام کند که مسئول اطمینان از پیروی کسبوکار از قوانین نیز باشد.
س: IOSS چیست و چه زمانی باید از آن برای ارسال به فرانسه استفاده کنم؟
A: پاسخ: IOSS (فروشگاه یک مرحلهای واردات) به فروشندگان اجازه میدهد تا مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا را در زمان فروش برای محمولههایی به ارزش ۱۵۰ یورو یا کمتر دریافت کنند. اگر محموله دارای شماره IOSS باشد، مرز فرانسه مالیات بر ارزش افزوده واردات را دریافت نمیکند. در صورت محدودیت ۱۵۰ یورو، این بهترین راه برای انجام تجارت الکترونیک B2C است.
س: چه چیزی در سال 2026 برای حمل و نقل DDP به فرانسه تغییر کرد؟
A: دو تحول بزرگ رخ داد: از ژانویه ۲۰۲۶، نمایندگی مالی محدود تحت رژیم ۴۲ دیگر مجاز نبود. این بدان معنا بود که تمام واردات غیر اتحادیه اروپا باید شماره مالیات بر ارزش افزوده و شماره ثبت اختراع (EORI) کامل فرانسه را داشته باشند. فرانسه همچنین از اول مارس ۲۰۲۶، برای بستههای کمارزش (زیر ۱۵۰ یورو) از خارج از اتحادیه اروپا، ۲ یورو به ازای هر کد HS منحصر به فرد دریافت میکند. این هزینه مستقل از عوارض مالیات بر ارزش افزوده IOSS است.
س: آیا فروشنده میتواند مالیات بر ارزش افزوده وارداتی که در فرانسه پرداخت شده است را پس بگیرد؟
A: بله، در بیشتر موارد. اگر فروشنده در سیستم مالیات بر ارزش افزوده ثبت شده باشد و به عنوان واردکننده رسمی در فرانسه ثبت شده باشد، میتواند از روش محاسبه معکوس در اظهارنامه CA3 خود برای بازگرداندن مالیات بر ارزش افزودهای که برای واردات پرداخت کرده است، استفاده کند. فروشندگان ثبت نشده میتوانند از مقامات مالیاتی فرانسه درخواست بازپرداخت کنند، اما باید شرایط خاصی را رعایت کنند و برای شرکتهای خارج از اتحادیه اروپا حداقل ۲۰۰ یورو مطالبه کنند.
