مالیات بر ارزش افزوده ۱۹ درصدی واردات آلمان: آنچه هر شرکت حمل و نقل چینی باید بداند
معرفی
آلمان بزرگترین شریک تجاری چین در اروپا است و برای بسیاری از تولیدکنندگان چینی و بازرگانان تجارت الکترونیک فرامرزی، این آسانترین راه برای ورود به بازار اتحادیه اروپا است. هامبورگ کانتینرهای بیشتری را نسبت به هر بندر دیگر آلمان جابجا میکند. فرودگاه فرانکفورت یکی از قطبهای اصلی حمل بار هوایی در اروپا است. راهآهن سریعالسیر چین-اروپا به دویسپورت در دویسبورگ ختم میشود که در قلب صنعتی آلمان قرار دارد. حتی با وجود تمام ارتباطات حمل و نقل بین دو اقتصاد، درصد شگفتآوری از صادرکنندگان چینی بدون اطلاع از مالیاتی که باید بپردازند، در مرز آلمان حاضر میشوند.
مالیات بر ارزش افزوده واردات در آلمان که به آلمانی Einfuhrumsatzsteuer یا EUSt نامیده میشود، برای اکثر کالاها ۱۹٪ است. اما این عدد به تنهایی کل ماجرا را بیان نمیکند. در آلمان، مالیات بر ارزش افزوده واردات فقط ۱۹٪ از ارزش فاکتور شما نیست. این مالیات بر اساس ارزش گمرکی محصولات به علاوه هرگونه عوارض گمرکی که ممکن است اعمال شود، محاسبه میشود. این بدان معناست که بار مالیاتی واقعی به گونهای افزایش مییابد که میتواند واردکنندگان تازهکار را شگفتزده کند. کل هزینه دریافت یک بسته از چین میتواند ۳۰ تا ۸۰ درصد بیشتر از فاکتور اولیه تأمینکننده باشد، اگر هزینههای گمرکی، حمل و نقل، بیمه و هزینههای آخرین مایل را در نظر بگیرید.
این راهنما به شما میگوید که مالیات بر ارزش افزوده واردات آلمان واقعاً چگونه کار میکند، چگونه میتوان آن را به درستی محاسبه کرد، کسبوکارهای چینی که میخواهند در آلمان کالا بفروشند برای ثبت نام و رعایت قوانین چه باید بکنند، و تغییرات بزرگ در قوانین اتحادیه اروپا که از اواسط سال ۲۰۲۶ آغاز خواهد شد، چه معنایی برای مدلهای تجارت الکترونیک فرامرزی دارد که مدتهاست به معافیت ۱۵۰ یورویی از عوارض گمرکی متکی بودهاند. این چیزی است که اگر از طریق دریا، هوا یا قطار کالا را از چین به آلمان منتقل میکنید، باید بدانید.
مالیات بر ارزش افزوده واردات آلمان چیست و چه تفاوتی با مالیات بر ارزش افزوده معمولی دارد؟
اداره گمرک آلمان (Zoll) برای اقلامی که از کشورهایی که عضو اتحادیه اروپا نیستند وارد آلمان میشوند، مالیات بر ارزش افزوده وارداتی وضع میکند. مالیات بر ارزش افزودهای که کسبوکارهای آلمانی برای فروش در داخل کشور وضع میکنند با مالیات بر ارزش افزوده وارداتی متفاوت است. اداره مالیات (Finanzamt) مالیات بر ارزش افزوده فروش در داخل کشور را جمعآوری میکند، در حالی که گمرک مالیات بر ارزش افزوده واردات را دریافت میکند. هر دو از نرخهای یکسانی استفاده میکنند، اما تابع قوانین متفاوتی هستند.
قانون مالیات بر ارزش افزوده آلمان (Umsatzsteuergesetz, UStG)، بخش ۱، بند ۱، شماره ۴، میگوید که ورود کالا به کشور یک معامله مشمول مالیات است. وقتی کالا به صورت فیزیکی وارد آلمان میشود، مالیات بر ارزش افزوده وارداتی، صرف نظر از اینکه فروشی انجام شده باشد یا خریدار نهایی چه کسی باشد، قابل پرداخت است. این با مالیات بر ارزش افزوده داخلی که هنگام انجام فروش دریافت میشود، متفاوت است. این یک تفاوت مهم برای شرکتهای چینی است که ابتدا اقلام را به یک انبار آلمانی ارسال میکنند و سپس آنها را میفروشند: ساعت مالیات از مرز شروع میشود، نه از زمانی که کالا فروخته میشود.
نرخ استاندارد ۱۹٪ است. این مالیات برای اکثر کالاهای تجاری مانند لوازم الکترونیکی، ماشینآلات، پوشاک، مبلمان، پلاستیک و کالاهای مصرفی اعمال میشود. نرخ پایینتر ۷٪ فقط برای گروه کوچکتری از کالاها مانند کتاب، نشریات و برخی اقلام غذایی اعمال میشود.
| دسته بندی | نرخ مالیات بر ارزش افزوده | کالاهای معمولی |
| نرخ استاندارد | ٪۱۰۰ | لوازم الکترونیکی، ماشینآلات، پوشاک، مبلمان، اکثر کالاهای مصرفی |
| نرخ کاهش یافته | 7% | کتاب، روزنامه، برخی اقلام غذایی، تجهیزات پزشکی |
| صفر / معاف | 0% | برخی از معاملات صادراتی، تدارکات درون اتحادیه اروپا |
کسبوکارهایی که برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت شدهاند و محصولاتی را برای اهداف تجاری وارد میکنند، معمولاً میتوانند مالیات بر ارزش افزوده واردات را به عنوان مالیات ورودی از طریق فرآیند بازگشت مالیات بر ارزش افزوده آلمان پس بگیرند. این بدان معناست که بار اقتصادی خالص برای کسبوکارهایی که از قوانین پیروی میکنند، از نظر تئوری صفر است. با این حال، اثر جریان نقدی واقعی است زیرا مالیات بر ارزش افزوده باید هنگام ورود کالا به کشور به گمرک پرداخت شود و کسبوکارها فقط از طریق اظهارنامههای مالیاتی دورهای آن را پس میگیرند. این شکاف برنامهریزی میتواند برای شرکتهای کوچک و فروشندگان انفرادی که درآمد زیادی ندارند، بزرگ باشد.
چگونه هزینه واقعی فرود خود را محاسبه کنید: اثر مرکب CIF
یکی از رایجترین و پرهزینهترین اشتباهاتی که شرکتهای حمل و نقل چینی مرتکب میشوند، اشتباه در محاسبه مبنای مالیات بر ارزش افزوده واردات است. بسیاری از مردم فکر میکنند که ۱۹٪ فقط مربوط به ارزش محصولات نشان داده شده در فاکتور تجاری است. در واقع، گمرک آلمان از یک مبنای ترکیبی برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده واردات استفاده میکند که شامل موارد بسیار بیشتری نسبت به ارزش فاکتور است.
ارزش گمرکی CIF که مخفف هزینه، بیمه و حمل و نقل است، اولین چیزی است که باید به آن توجه کرد. قبل از محاسبه عوارض، گمرک آلمان هزینه حمل و نقل خارجی و هزینه بیمه را به ارزش اقلام اضافه میکند. سپس از این ارزش CIF برای محاسبه عوارض گمرکی استفاده میشود. مالیات بر ارزش افزوده واردات بر اساس ارزش CIF به علاوه عوارض گمرکی محاسبه میشود، نه فقط فاکتور. نتیجه، یک اثر مرکب چند لایه است که همیشه واردکنندگانی را که فقط محاسبات سریع انجام دادهاند، غافلگیر میکند.
مثال عملی: یک محموله الکترونیکی 10،000 یورویی
جدول زیر روشی واقعبینانه برای محاسبه هزینه حمل و نقل لوازم الکترونیکی مصرفی، که یکی از رایجترین انواع محصولات ارسالی از چین به آلمان است، نشان میدهد.
| جزء هزینه | مقدار (€) | یادداشت |
| ارزش فاکتور تأمینکننده (FOB) | 10,000 | ارزش کالای اظهار شده |
| حمل و نقل بین المللی (بخش CIF) | 800 | دریا یا حمل و نقل ریلی به آلمان |
| بیمه | 50 | استاندارد ۰.۵٪ از ارزش کالا |
| ارزش گمرکی CIF | 10,850 | مبنای محاسبه حقوق گمرکی |
| عوارض گمرکی (مثلاً ۳.۷٪ برای لوازم الکترونیکی) | 401 | اعمال شده به مقدار CIF |
| ارزش گمرکی + عوارض (مبنای مالیات بر ارزش افزوده) | 11,251 | مالیات بر ارزش افزوده واردات بر چه اساسی محاسبه میشود؟ |
| مالیات بر ارزش افزوده واردات ۲۱٪ | 2,138 | ۱۹٪ از پایه مالیات بر ارزش افزوده |
| کل هزینه فرود (بدون احتساب آخرین مایل) | 13,389 | ۳۴٪ بالاتر از ارزش فاکتور |
در این حالت، یک فرستنده که ۱۹٪ از ۱۰،۰۰۰ یورو را برای مالیات بر ارزش افزوده کنار گذاشته است، در واقع باید ۲۱۳۸ یورو مالیات بر ارزش افزوده و ۴۰۱ یورو عوارض گمرکی بپردازد که در مجموع ۲۵۳۹ یورو مالیات و عوارض میشود که تقریباً ۲۵.۴٪ بیشتر از مبلغ فاکتور است. کل هزینه فرود، شامل بار، هزینههای کارگزاری، حمل و نقل داخلی و انبارداری، ۱۳۳۸۹ یورو است که ۳۴٪ بیشتر از مبلغی است که به تأمینکننده پرداخت شده است. اگر یک کسبوکار قیمتهای فروش را بدون در نظر گرفتن این محاسبه تعیین کند، حاشیه سود بسیار بد خواهد بود.
عوارض گمرکی: محصول شما واقعاً با چه نرخی مواجه است؟
مالیات بر ارزش افزوده واردات تقریباً برای همه کالاها ۱۹٪ است، اگرچه نرخهای مالیات گمرکی برای انواع مختلف کالاها و کد سیستم هماهنگ (HS) آنها بسیار متفاوت است. آلمان از تعرفه خارجی مشترک اتحادیه اروپا استفاده میکند و میتوانید نرخها را در پایگاه داده TARIC اتحادیه اروپا در ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric مشاهده کنید. شماره ۱۰ رقمی TARIC نه تنها نرخ عوارض را تعیین میکند، بلکه تعیین میکند که آیا اقدامات ضد دامپینگ، سهمیهبندی یا سایر ابزارهای دفاع تجاری در حال اجرا هستند یا خیر.
یکی از مهمترین انتخابهایی که هنگام واردات اقلام انجام میدهید، نحوه طبقهبندی آنها با استفاده از کد HS است. اگر چیزی را اشتباه طبقهبندی کنید، حتی به طور تصادفی، ممکن است عوارض کافی پرداخت نکنید. Zoll این مشکل را با دریافت جریمه و بهره از شما برطرف میکند. همچنین میتواند منجر به پرداخت بیش از حد شود که میتوانید آن را پس بگیرید، اما برای انجام آن باید یک فرآیند مناسب را طی کنید. Zoll آلمان در ژانویه 2025 تغییراتی در نامگذاری ترکیبی اتحادیه اروپا ایجاد کرد. آنها زیرعنوانهای جدیدی برای باتریهای لیتیوم-یونی (HS 8507)، محصولات سازگار با محیط زیست و برخی از اقلام دیجیتال تحت فصل 85 ایجاد کردند. این موضوع برای صادرکنندگان لوازم الکترونیکی و باتری خودروهای برقی چینی بسیار مهم است.
| دسته بندی محصولات | فصل HS | نرخ معمول عوارض گمرکی اتحادیه اروپا |
| فروش الکترونیک | 85 | 0٪ -3.7٪ |
| پوشاک و پوشاک | 61-62 | ٪۱۰۰ |
| کفش | 64 | 3.5٪ -17٪ |
| مبلمان | 94 | 0٪ -5.6٪ |
| ماشین آلات | 84 | 0٪ -4.2٪ |
| کالاهای پلاستیکی و لاستیکی | 39-40 | 4٪ -6.5٪ |
| بازی و اسباب بازی | 95 | 2.7٪ -4.7٪ |
| دوچرخه و دوچرخه برقی | 8712 / 8714 | ۶٪ تا ۴۸.۵٪ (شامل آنتی دامپینگ) |
شایان ذکر است که دسته بندی دوچرخه و دوچرخه برقی نیز در این زمینه قابل توجه است. اتحادیه اروپا از سال ۱۹۹۳ تعرفههای ضد دامپینگ را بر دوچرخههای چینی اعمال کرده است. این نرخها بسته به سازنده از ۶٪ تا ۴۸.۵٪ متغیر است. این هزینهها به عوارض گمرکی معمول اضافه میشوند و میتوانند اقتصاد واردات دوچرخههای ساخت چین را کاملاً تغییر دهند. قبل از اینکه فرض کنیم عوارض استاندارد اعمال میشود، هر فروشندهای در این گروه باید نرخ ثبت شده تولیدکننده منحصر به فرد خود را بررسی کند.
ثبت نام و انطباق: آنچه نمی توانید از دست بدهید
شرکتهای چینی که میخواهند در آلمان کالا بفروشند، باید مجموعهای از قوانین را رعایت کنند که شامل ثبت برخی موارد قبل از عبور اولین محموله از مرز میشود. اگر در این موارد خللی وجود داشته باشد، ممکن است گمرک محموله را نگه دارد، جریمه اعمال شود یا ممکن است حق تجارت در آلمان را از دست بدهید.
| نیاز | چه کسی به آن نیاز دارد | از کجا درخواست کنیم |
| شماره EORI | هر کسب و کاری که به اتحادیه اروپا واردات انجام میدهد | پورتال گمرک آلمان (Zoll.de) |
| ثبت مالیات بر ارزش افزوده آلمان (USt-IdNr.) | فروشندگان غیر اتحادیه اروپا که در آلمان انبار/فروش میکنند | Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) |
| نماینده مالی | کسب و کارهای غیر اتحادیه اروپا بدون نهاد اتحادیه اروپا (موارد خاص) | از طریق شرکت مشاوره مالیاتی ثبت شده در آلمان |
| ثبت نام IOSS | فروشندگانی که از فروشگاه یکپارچه واردات برای تجارت الکترونیک استفاده میکنند | از طریق ELSTER.de یا پورتال کشورهای عضو اتحادیه اروپا |
| ثبت WEEE | فروشندگان تجهیزات الکتریکی/الکترونیکی | بنیاد EAR (Stiftung EAR)، آلمان |
هر چیز دیگری بر اساس شماره EORI ساخته شده است. اگر آن را نداشته باشید، گمرک آلمان اظهارنامه واردات شما را پردازش نمیکند و محموله شما ترخیص نخواهد شد. مشاغلی که در اتحادیه اروپا نیستند میتوانند با استفاده از پورتال Zoll.de شماره EORI آلمان را دریافت کنند. این فرآیند سخت نیست، اما زمان میبرد. پردازش درخواستها معمولاً یک تا دو هفته طول میکشد و برخی از داوطلبان باید بیشتر منتظر بمانند زیرا باید مدارک بیشتری ارسال کنند. مهم است که این فرآیند را مدتها قبل از اولین محموله خود شروع کنید.
کسبوکارهایی که میخواهند کالاها را در آلمان انبار کنند یا مستقیماً به مشتریان آلمانی بفروشند، باید در مرحله بعد برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کنند. به عنوان مثال، اگر میخواهید در Amazon.de بفروشید، معمولاً به شماره مالیات بر ارزش افزوده آلمان نیاز دارید. دلیل این امر این است که طبق قوانین بازار آمازون، فروشندگانی که کالاهای خود را در مراکز تکمیل اتحادیه اروپا نگهداری میکنند، باید در کشوری که انبار در آن قرار دارد، ثبت مالیات بر ارزش افزوده داشته باشند. Bundeszentralamt für Steuern (BZSt)، که اداره مالیات مرکزی فدرال آلمان است، درخواست را دریافت میکند. مدت زمان لازم برای پردازش متفاوت است، اما معمولاً بین چهار تا دوازده هفته طول میکشد.
آلمان از ژانویه ۲۰۲۵ استفاده از طرح کسب و کارهای کوچک اتحادیه اروپا را آغاز کرد. این برنامه که بخشی از بخش ۱۹a قانون مالیات بر ارزش افزوده آلمان است، پرداخت مالیات بر ارزش افزوده را برای کسب و کارهای کوچکی که شرایط خاصی را برآورده میکنند، آسانتر میکند. اما محدودیتهای درآمدی (حداقل گردش مالی سالانه ۱۰،۰۰۰ یورو در سراسر اتحادیه اروپا) به این معنی است که اکثر واردکنندگان تجاری که در مقیاس بزرگ تجارت میکنند، همچنان نیاز به ثبت نام برای مالیات بر ارزش افزوده دارند. طرح One Stop Shop (OSS)، که بخشی از بسته مالیات بر ارزش افزوده تجارت الکترونیک اتحادیه اروپا در سال ۲۰۲۱ بود، اعلام مالیات بر ارزش افزوده در فروش از راه دور B2C در سراسر کشورهای عضو اتحادیه اروپا را برای کسب و کارها آسانتر میکند. با این حال، این طرح ضرورت رعایت مالیات بر ارزش افزوده واردات آلمان را از بین نمیبرد.
پایان معافیت ۱۵۰ یورویی: تغییرات گمرکی اتحادیه اروپا در سال ۲۰۲۶ به چه معناست؟
سالهاست که فروشندگان آنلاین چینی کسبوکار خود را در اروپا بر اساس یک قانون کلیدی بنا کردهاند: بستههایی با ارزش کمتر از ۱۵۰ یورو هنگام ورود به اتحادیه اروپا مشمول عوارض گمرکی نمیشوند. هنوز مالیات بر ارزش افزوده و گزارش گمرکی وجود داشت، اما هیچ هزینه گمرکی برای محمولههای کمارزش وجود نداشت، که مدلهای بستههای مستقیم به مصرفکننده را بسیار ممکن میکرد. آن زمان رو به پایان است.
در ۱۳ نوامبر ۲۰۲۵، وزرای دارایی اتحادیه اروپا رسماً موافقت کردند که از شر معافیت ۱۵۰ یورویی عوارض گمرکی خلاص شوند. این امر اصلاحاتی را که قرار بود در سال ۲۰۲۸ اتفاق بیفتد، تسریع کرد. دادهها نشان میداد که نیاز فوری وجود دارد: تنها در سال ۲۰۲۴، تقریباً ۴.۶ میلیارد بسته پستی کمتر از حد مجاز وارد اتحادیه اروپا شد و ۹۱٪ آنها از چین آمدند. ماروش شفچوویچ، کمیسر تجارت اتحادیه اروپا، این موضوع را به زبان ساده بیان کرد و گفت که این موضوع به توانایی اروپا در محافظت از منافع اقتصادی خود مربوط میشود. تصور میشد که تا ۶۵٪ از آن بستههای کوچک، ارزشی کمتر از ارزش واقعی خود دارند، که این مشکلی است که سیستم جدید قرار است آن را حل کند.
| تاریخ | قانون | تأثیر بر شرکتهای حمل و نقل چین |
| قبل از ۱ ژوئیه ۲۰۲۶ | کالاهای زیر ۱۵۰ یورو از عوارض گمرکی معاف هستند؛ مالیات بر ارزش افزوده همچنان اعمال میشود | بستههای کوچک اگر کمتر از ۱۵۰ یورو باشند، میتوانند بدون عوارض گمرکی وارد شوند. |
| ژوئیه 1، 2026 | ۳ یورو عوارض گمرکی ثابت برای هر کالا با عنوان تعرفه برای بستههای کمتر از ۱۵۰ یورو | هر بسته کمارزش اکنون حداقل ۳ یورو عوارض گمرکی دارد |
| نوامبر ۲۰۲۶ (برنامهریزی شده) | هزینه رسیدگی اتحادیه اروپا (حدود ۲ یورو برای هر بسته) علاوه بر عوارض گمرکی | هزینه پردازش اضافی برای هر بسته علاوه بر عوارض گمرکی |
| 2028 (برنامه ریزی شده) | لغو کامل سقف ۱۵۰ یورو؛ تعرفههای استاندارد برای همه بستهها اعمال میشود | همه کالاها صرف نظر از ارزش، مشمول نرخهای عوارض عادی مبتنی بر کد HS هستند. |
شرکتهای حمل و نقل چینی باید با مشکلات دنیای واقعی زیادی دست و پنجه نرم کنند. از اول ژوئیه ۲۰۲۶، هر بستهای که ارزش آن کمتر از ۱۵۰ یورو باشد و به آلمان یا هر کشور عضو اتحادیه اروپا وارد شود، باید برای هر کالا مبلغ ثابت ۳ یورو عوارض گمرکی بپردازد. این هزینه به ازای هر کالا در یک محموله دریافت میشود، نه به ازای هر جعبه. این بدان معناست که برای تحویل سه کالا که تحت دستههای تعرفهای مجزا قرار میگیرند، سه هزینه جداگانه ۳ یورویی دریافت خواهد شد. این دستورالعمل به منظور جلوگیری از قرار دادن تعداد زیادی کالا در یک بسته برای کمتر از حد مجاز است.
در نوامبر ۲۰۲۶، اتحادیه اروپا قصد دارد مالیات جابجایی دیگری به مبلغ حدود ۲ یورو برای هر بسته وضع کند. این امر حمل و نقل فرامرزی کمارزش را حتی گرانتر خواهد کرد. تا سال ۲۰۲۸، رژیم دائمی احتمالاً از نرخهای تعرفه استاندارد مبتنی بر کد HS برای همه بستهها، صرف نظر از ارزش آنها، استفاده خواهد کرد. این پایان چارچوب حداقلها خواهد بود. برای فروشندگان چینی که مدلهای حاشیه سود آنها به معافیت تعرفهای وابسته بود، زمان تغییر به سرعت در حال اتمام است.
مالیات بر ارزش افزوده در فروش تجارت الکترونیک: IOSS، OSS، و چارچوب واردات
برنامهی «فروشگاه یکپارچهی واردات» (IOSS) اتحادیهی اروپا از جولای ۲۰۲۱ به اجرا درآمده است. این برنامه به فروشندگان خارج از اتحادیهی اروپا اجازه میدهد تا در یکی از کشورهای عضو اتحادیهی اروپا برای مالیات بر ارزش افزوده ثبتنام کنند و مالیات بر ارزش افزوده را از مشتریان اتحادیهی اروپا در محل فروش برای اقلامی با ارزش کمتر از ۱۵۰ یورو دریافت کنند. وقتی اقلام تحت IOSS به عنوان اقلام مشمول مالیات بر ارزش افزوده در گمرک اعلام میشوند، روند کار سریعتر پیش میرود و ذینفعان با کاغذبازی کمتری مواجه میشوند. فروشندگان از طریق سایت مالیاتی یک کشور عضو اتحادیهی اروپا، معمولاً ایرلند، هلند یا خود آلمان، ثبتنام میکنند و هر ماه یک اظهارنامهی مالیات بر ارزش افزوده برای تمام فروشهای خود در اتحادیهی اروپا ارائه میدهند.
برای فروشندگان چینی که کالاهای زیادی به آلمان ارسال میکنند، ثبت نام در IOSS از نظر لجستیکی و مالی، حتی قبل از تغییرات در ژوئیه ۲۰۲۶، منطقی است. پس از ژوئیه ۲۰۲۶، ثبت نام IOSS حتی مهمتر خواهد بود. هزینه گمرکی ثابت ۳ یورویی تحت سیستم انتقالی فقط برای اقلامی که توسط فروشندگانی که در IOSS ثبت شدهاند، عرضه میشوند، اعمال میشود. این بدان معناست که ۹۳٪ از جریانهای تجارت الکترونیک به اتحادیه اروپا احتمالاً تحت این چارچوب قرار میگیرند. گمرک آلمان ممکن است با فروشندگانی که در IOSS ثبت نشدهاند، سختگیرتر باشد و ترخیص کالاهای آنها ممکن است زمان بیشتری طول بکشد.
IOSS برای محمولههای B2B یا اقلامی که ارزش آنها بیش از مقدار مشخصی است، اعمال نمیشود. در عوض، قوانین مالیات بر ارزش افزوده واردات آلمان بر آنها حاکم است. در این صورت، Zoll مالیات بر ارزش افزوده واردات را هنگام ورود کالا دریافت میکند و سپس شرکت با تکمیل اظهارنامههای استاندارد مالیات بر ارزش افزوده آلمان، آن را پس میگیرد. اگر نماینده مالی یا کسب و کاری ثبت شده در آلمان دارید، این فرآیند بسیار آسانتر است، به خصوص برای کسب و کارهایی که در اتحادیه اروپا حضور ندارند.
استراتژیهای عملی برای شرکتهای حمل و نقل چینی جهت مدیریت بار مالیاتی
اولین قدم این است که بفهمید مالیات بر ارزش افزوده واردات آلمان چگونه کار میکند. برای مدیریت خوب آن، باید در مورد ساختار حمل و نقل، مدارک و زیرساختهای انطباق، تصمیمات هوشمندانهای بگیرید.
ارزیابی و مستندسازی صحیح
اعلام ارزشهای گمرکی صحیح، هم یک وظیفه قانونی و هم یک ضرورت مدیریت ریسک است. گمرک آلمان پول زیادی دارد و در تشخیص ارزشگذاری کمتر از ارزش واقعی، که یکی از رایجترین انواع کلاهبرداری گمرکی در کانال تجاری چین و اروپا است، بسیار خوب عمل میکند. اگر چیزی را کمتر از ارزش واقعی آن ارزشگذاری کنید، ممکن است جریمه شوید، وسایلتان ضبط شود یا حتی به زندان بروید. ارزشگذاری صحیح همچنین به این معنی است که محاسبات مالیات بر ارزش افزوده و عوارض واردات شما قابل پیشبینی است، که به شما امکان میدهد قیمتهای مناسبی را برای کالاهای خود تعیین کنید و از سود خود محافظت کنید.
بهینهسازی طبقهبندی کد HS
وقتی کدهای HS قابل تصور زیادی وجود دارد، همکاری با یک کارگزار گمرک که اطلاعات زیادی در مورد طبقهبندی تعرفههای آلمان و اتحادیه اروپا دارد، میتواند به شما در یافتن راههای قانونی برای دستهبندی اقلام با نرخهای مالیاتی پایینتر کمک کند. این موضوع مربوط به طبقهبندی نادرست نیست؛ بلکه مربوط به دانستن مرز بین مهندسی تعرفههای قانونی و غیرقانونی است. اگر مجبور به پرداخت هزینههای ضد دامپینگ برای انواع خاصی از محصولات هستید، دانستن اینکه آیا تولیدکننده منحصر به فرد شما تحت نرخ انفرادی کاهش یافته (به جای نرخ باقیمانده) طبقهبندی میشود یا خیر، میتواند تفاوت زیادی در هزینه کل کالا ایجاد کند.
اینکوترمز DDP در مقابل DAP
وقتی بین اینکوترمزهای «تحویل با پرداخت عوارض گمرکی» (DDP) و «تحویل در محل» (DAP) یکی را انتخاب میکنید، این انتخاب نه تنها بر مبلغ پرداختی شما تأثیر میگذارد، بلکه بر تجربه مشتری در آلمان نیز تأثیر میگذارد. گیرنده آلمانی هنگام دریافت بسته تحت DAP باید عوارض گمرکی و مالیات بر ارزش افزوده واردات را پرداخت کند. این ممکن است برای مصرفکنندگان خردهفروشی گیجکننده و ناامیدکننده باشد. با DDP، فروشنده چینی یا شریک لجستیکی آنها امور گمرکی را انجام میدهد و قبل از تحویل، تمام مالیاتها را پرداخت میکند و این روند را روان میکند. مشتریان بیشتری DDP را برای تجارت الکترونیک B2C در آلمان میخواهند و بازارها نیز از آن استقبال میکنند. تاجر یا باید در آلمان ثبت مالیات بر ارزش افزوده شده باشد یا با نماینده گمرکی که مجوزهای لازم را دارد، معامله کند.
چگونه شرکت حمل و نقل Topway از عملیات واردات شما در آلمان پشتیبانی میکند
اکثر تولیدکنندگان و کسبوکارهای جدید تجارت الکترونیک نباید سعی کنند تمام تلاشی را که برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده واردات آلمان، مالیات گمرکی، ثبت EORI و چارچوب تجارت الکترونیک در حال تغییر اتحادیه اروپا صرف میشود، به تنهایی انجام دهند. قوانین و مقررات سریعتر از ده سال گذشته در حال تکامل هستند و اشتباهات میتوانند پیامدهای مالی بزرگی داشته باشند.
شرکت حمل و نقل تاپوی، که دفتر اصلی آن در شنژن است، از سال ۲۰۱۰ ارائه دهنده حرفهای راهکارهای لجستیک فرامرزی و تجارت الکترونیک بوده است. تاپوی دانش عملیاتی زیادی را در کل زنجیره واردات، از تحویل کالا در کارخانه گرفته تا ترخیص گمرکی و تحویل آنها به انبارهای اروپایی و آدرسهای مشتری، کسب کرده است. تیم بنیانگذار این شرکت بیش از ۱۵ سال تجربه مستقیم در لجستیک و ترخیص گمرکی بینالمللی دارد.
خدمات تاپوی کل مسیر لجستیکی به آلمان را پوشش میدهد. آنها کالاها را از کارخانهها و نقاط تجمیع چین جمعآوری میکنند، حمل و نقل بینالمللی را از طریق دریا، هوا یا راهآهن هماهنگ میکنند، کارهای حرفهای ترخیص کالا از گمرک و ارسال را انجام میدهند، کالاها را در مراکز توزیع اروپا انبار میکنند و آنها را به مشتریان در آلمان و سایر نقاط اتحادیه اروپا تحویل میدهند. تاپوی هم خدمات بارگیری کامل کانتینر (FCL) و هم بارگیری کمتر از کانتینر (LCL) را از بنادر اصلی چین به هامبورگ، برمن و سایر دروازههای اروپایی برای مشتریانی که حجم و زمان تحویل مورد نیاز آنها از طریق حمل و نقل دریایی تأمین میشود، ارائه میدهد. خدمات LCL از ۷۳ دلار در هر متر مکعب شروع میشود، بنابراین حتی شرکتهای کوچکی که هنوز کانتینرهای کامل را جابجا نمیکنند نیز میتوانند از آنها استفاده کنند.
فروشندگان تجارت الکترونیک فرامرزی که خود را برای محیط نظارتی پس از ژوئیه ۲۰۲۶، زمانی که معافیت ۱۵۰ یورویی عوارض گمرکی برداشته میشود و هر بسته توسط گمرک آلمان بررسی میشود، آماده میکنند، به یک شریک لجستیکی نیاز دارند که هم جنبههای عملیاتی و هم جنبههای انطباق با قوانین فرآیند واردات آلمان را بشناسد. کارشناسان Topway میتوانند به شما در یافتن بهترین راه برای ثبت نام در IOSS، بررسی طبقهبندیهای کد HS و تنظیم حمل و نقل به گونهای که بسته به کانال فروش، معیارهای DDP یا DAP را برآورده کند، کمک کنند. یک شریک با یک شرکت حمل و نقل متفاوت است زیرا آنها هم مهارتهای اجرایی لجستیکی و هم دانش گمرکی دارند.
نتیجه
مالیات بر ارزش افزوده ۱۹ درصدی واردات در آلمان، آشکارترین آمار در معادله هزینه تخلیه برای صادرکنندگان چینی است، اما تنها مورد نیست. مبنای محاسبه CIF، اثر مرکب عوارض گمرکی، کد HS که نرخ تعرفه شما را تعیین میکند و ثبتهای انطباق که باید قبل از ترخیص محموله شما انجام شوند، همگی با هم کار میکنند تا مشخص کنند که هزینه واقعی تجارت در آلمان چقدر است. اگر هر یک از آنها را اشتباه انجام دهید، نه تنها برای تجارت شما مشکل ایجاد میکند، بلکه فروش محصولات شما را در بزرگترین اقتصاد اروپا نیز دشوارتر میکند.
قوانین و مقررات سختگیرانهتر میشوند، نه آسانتر. معافیت ۱۵۰ یورویی عوارض گمرکی اتحادیه اروپا در اول ژوئیه ۲۰۲۶ به پایان میرسد. این بزرگترین تغییر در قوانین تجارت الکترونیک فرامرزی در سالهای اخیر است. تعرفه ثابت ۳ یورویی برای هر کالا از آن تاریخ، و به دنبال آن هزینه حمل و نقل برنامهریزی شده در نوامبر ۲۰۲۶، و در نهایت پایان رفتار حداقلی تا سال ۲۰۲۸، همگی نحوه تجارت الکترونیک بستههای کوچک بین چین و اروپا را تغییر خواهند داد. شرکتهایی که زودتر تغییراتی ایجاد میکنند - با تنظیم قیمتهای خود، سازماندهی مجدد مدلهای لجستیکی خود و ایجاد زیرساختهای انطباق مناسب - در موقعیت بسیار بهتری نسبت به شرکتهایی خواهند بود که منتظر وقوع تغییرات میمانند.
آلمان به افرادی که در تجارت جدی هستند، احترام میگذارد. شرکتهای حمل و نقل چینی میتوانند در یکی از جذابترین بازارهای مصرفی و صنعتی جهان رقابت کنند و برنده شوند، اگر تعهدات مالیاتی خود را درک کنند، هزینههای واقعی تخلیه بار خود را به طور دقیق محاسبه کنند و با شرکای لجستیکی و انطباق با قوانین باتجربه همکاری کنند.
سوالات متداول
Q: آیا مالیات بر ارزش افزوده واردات ۱۹٪ آلمان همیشه به کل ارزش فاکتور کالاهای من اعمال میشود؟
A: خیر. مالیات بر ارزش افزوده واردات بر اساس ارزش گمرکی CIF (هزینه کالا، حمل و نقل و بیمه) به علاوه هرگونه عوارض گمرکی، و نه فقط مبلغ فاکتور محاسبه میشود. به دلیل این تأثیر مرکب، صورتحساب مالیات بر ارزش افزوده واقعی شما بیش از ۱۹٪ از مبلغ فاکتور خواهد بود. به عنوان مثال، مبنای مالیات بر ارزش افزوده واردات برای یک بسته ۱۰،۰۰۰ یورویی با ۸۰۰ یورو هزینه حمل و نقل و ۳.۷٪ عوارض حدود ۱۱،۲۵۱ یورو است. این بدان معناست که هزینه مالیات بر ارزش افزوده ۲۱۳۸ یورو است.
Q: آیا میتوانم ۱۹٪ مالیات بر ارزش افزوده وارداتی که در گمرک آلمان پرداخت میکنم را پس بگیرم؟
A: بله، اگر شما کسب و کاری هستید که برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت شدهاید و اقلامی را برای استفاده تجاری وارد میکنید. میتوانید مالیات بر ارزش افزوده وارداتی که به Zoll پرداخت کردهاید را از اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده معمول خود در آلمان کسر کنید. با این حال، همچنان باید به درستی ثبت شده باشید و اظهارنامههای خود را به موقع ارائه دهید. برای شرکتهای در حال توسعه، مدت زمانی که طول میکشد تا هزینه گمرکی پرداخت شود و پول از طریق پرونده مالیات بر ارزش افزوده شما بازگردانده شود، یک مشکل واقعی در جریان نقدینگی است.
Q: آستانه عوارض گمرکی ۱۵۰ یورو چقدر است و چه زمانی تغییر میکند؟
A: در حال حاضر، بستههایی که ارزش آنها کمتر از ۱۵۰ یورو است و وارد اتحادیه اروپا میشوند، نیازی به پرداخت مالیات گمرکی ندارند (اگرچه هنوز باید مالیات بر ارزش افزوده واردات را پرداخت کرده و اظهارنامه گمرکی ارائه دهند). از اول ژوئیه ۲۰۲۶، همه این بستهها باید به ازای هر کالا مبلغ ثابت ۳ یورو هزینه گمرکی پرداخت کنند. اتحادیه اروپا قصد دارد در نوامبر ۲۰۲۶ هزینه حمل و نقل دیگری اضافه کند و آستانه ۱۵۰ یورو تا سال ۲۰۲۸ به طور کامل حذف خواهد شد.
Q: آیا اگر از چین در Amazon.de بفروشم، به شماره مالیات بر ارزش افزوده آلمان نیاز دارم؟
A: بله، بیشتر اوقات. اگر موجودی خود را در یک مرکز تکمیل سفارش آمازون آلمان نگه میدارید، باید برای مالیات بر ارزش افزوده در آلمان ثبت نام کنید. این موضوع هم برای مشاغل اتحادیه اروپا و هم برای مشاغل غیر اتحادیه اروپا صادق است. شما باید به Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) درخواست دهید و بسته به نحوه راهاندازی کسب و کار شما، ممکن است به یک نماینده مالی نیز نیاز داشته باشید.
Q: IOSS چیست و آیا باید از آن به عنوان یک فروشنده چینی که به آلمان ارسال میکند استفاده کنم؟
A: IOSS (فروشگاه یکپارچه واردات) به فروشندگان خارج از اتحادیه اروپا اجازه میدهد تا مالیات بر ارزش افزوده را از مشتریان اتحادیه اروپا در هنگام پرداخت دریافت کرده و آن را از طریق یک ثبت واحد اتحادیه اروپا گزارش دهند. این امر ترخیص محصولات زیر ۱۵۰ یورو از گمرک را آسانتر میکند. پس از ژوئیه ۲۰۲۶، فروشندگانی که در IOSS ثبت شدهاند، میتوانند برای مدت کوتاهی از چارچوب عوارض ثابت ۳ یورویی استفاده کنند. ثبت نام IOSS برای هر فروشنده چینی که به طور معمول به مشتریان در آلمان و اتحادیه اروپا کالا ارسال میکند، اکیداً توصیه میشود.
Q: آیا شرکت حمل و نقل تاپوی میتواند ترخیص کالا از گمرک آلمان را برای محمولههای من از چین انجام دهد؟
A: بله. علاوه بر جمعآوری اولیه، حمل و نقل بینالمللی، انبارداری خارج از کشور و تحویل در آخرین مایل، شرکت حمل و نقل Topway Shipping همچنین کلیه امور ترخیص گمرکی محمولهها از چین به آلمان و سایر کشورهای اتحادیه اروپا را انجام میدهد. Topway بیش از 15 سال در زمینه لجستیک و گمرک فعالیت دارد. آنها به مشتریان حمل و نقل دریایی FCL و LCL و همچنین فروشندگان تجارت الکترونیک فرامرزی کمک میکنند تا با بازار واردات در حال تغییر آلمان کنار بیایند.
