حمل و نقل از چین به آلمان: بودجه بندی برای MPF، HMF و هزینه های کارگزاری

 

اگر تا به حال برای محموله از چین به ایالات متحده قیمت گرفته باشید، حتماً اختصارات MPF و HMF را دیده‌اید. این اختصارات در صورتحساب‌های گمرکی ظاهر می‌شوند، در محاسبات هزینه حمل و نقل زمینی گنجانده می‌شوند و شرکت‌های حمل و نقل معمولاً هنگام اعلام مسیرهای اقیانوس آرام، آنها را مطرح می‌کنند. بنابراین، برای یک فرستنده که اکنون محموله را به آلمان ارسال می‌کند، این یک سوال منطقی است: آیا همان هزینه‌ها اعمال می‌شوند و اگر نه، چه چیزی در فاکتور جایگزین آنها می‌شود؟ این راهنما مستقیماً به این سوال می‌پردازد، هزینه واقعی یک محموله از چین به آلمان را پس از ترخیص از گمرک در هامبورگ، برمرهافن یا روتردام و انتقال آن به یک گیرنده آلمانی، تجزیه و تحلیل می‌کند و به شما نشان می‌دهد که چگونه یک بودجه هزینه حمل و نقل زمینی ایجاد کنید که با یک مورد غیرمنتظره سه هفته در حمل و نقل از بین نرود.

خلاصه (که در ادامه به تفصیل به آن خواهیم پرداخت) این است که MPF (هزینه پردازش کالا) و HMF (هزینه نگهداری بندر) هزینه‌هایی هستند که منحصراً توسط گمرک و حفاظت مرزی ایالات متحده برای محموله‌های ورودی به بنادر ایالات متحده دریافت می‌شوند. آلمان، به عنوان عضوی از اتحادیه گمرکی اتحادیه اروپا، نه عوارض گمرکی و نه مالیات بر ارزش افزوده دریافت نمی‌کند. در عوض، محموله‌ای که به آلمان ارسال می‌شود، مشمول عوارض گمرکی اتحادیه اروپا، مالیات بر ارزش افزوده واردات آلمان (Einfuhrumsatzsteuer) و هر هزینه ترخیص و نمایندگی می‌شود که یک کارگزار برای ثبت اظهارنامه دریافت می‌کند. برای یک شرکت بازرگانی که هم به ایالات متحده و هم به اتحادیه اروپا صادرات دارد، آگاهی از محل تقسیم این دو طرح هزینه - و اینکه منطق اساسی بودجه‌بندی اساساً در کجا یکسان است - است که یک صفحه گسترده هزینه فرود را در هر دو سوی اقیانوس اطلس دقیق نگه می‌دارد.

چرا MPF و HMF برای واردات آلمانی اعمال نمی‌شوند؟

MPF یک هزینه کاربری فدرال ایالات متحده است که عملاً از هر ورود رسمی گمرکی به ایالات متحده صرف نظر از نوع ترانزیت، وضع می‌شود. برای سال مالی 2026، این عوارض با نرخ 0.3464 درصد از ارزش وارد شده اقلام، منهای هزینه حمل و نقل و بیمه، با حداقل و سقفی که CBP سالانه تنظیم می‌کند، وضع می‌شود. HMF محدودتر است و منحصراً برای کالاهایی که توسط کشتی‌های اقیانوس‌پیما به بندر ایالات متحده می‌رسند، اعمال می‌شود و با نرخ ثابت 0.125 درصد از ارزش محموله بدون حداقل یا حداکثر وضع می‌شود. هر دو هزینه به این دلیل وجود داشته‌اند که در قانون ایالات متحده وجود دارند: قانون تلفیق بودجه جامع برای MPF؛ و قانون توسعه منابع آب 1986 برای HMF. اتحادیه اروپا سیستم حقوقی و مالیاتی کاملاً متفاوتی دارد که به آن قانون گمرکی اتحادیه می‌گویند. آلمان هیچ چیز مشابهی در این زمینه ندارد.

این تفاوت، اگر نه در ظاهر، در عمل تفاوت ایجاد می‌کند. یک شرکت حمل و نقل که از الگوی هزینه تخلیه در آمریکا کپی پیست می‌کند و صرفاً فیلد مقصد را به یک بندر آلمانی تغییر می‌دهد، ممکن است در نهایت با بودجه‌ای مواجه شود که یا به شدت اغراق‌آمیز است یا، خطرناک‌تر از آن، اصلاً هزینه‌های واقعی اتحادیه اروپا را شامل نمی‌شود. دسته‌های هزینه‌ها بسیار متفاوت از یکدیگر هستند. هر دسته نرخ، مبنای ارزش و مکانیسم پرداخت خاص خود را از طریق اداره گمرک Zoll و سیستم اظهارنامه الکترونیکی ATLAS آلمان دارد.

آنچه واقعاً در صورتحساب گمرکی چین به آلمان نشان داده شده است

به طور کلی، وقتی محموله‌ای را از گمرک آلمان ترخیص می‌کنید، سه هزینه به شما پرداخت می‌شود: عوارض گمرکی، مالیات بر ارزش افزوده واردات و هزینه ترخیص یا حق‌الوکاله که توسط هر کسی که اظهارنامه را برای شما ثبت می‌کند، دریافت می‌شود. همچنین ممکن است بسته به کالاها و بندر، چند هزینه موقعیتی مانند هزینه‌های بازرسی یا هزینه توقف کانتینر در صورت توقف محموله در طول دوره آزاد، وجود داشته باشد. جدول زیر اجزای اصلی که یک فرستنده باید برای آنها بودجه‌بندی کند را خلاصه می‌کند.

جزء هزینه	چه کسی آن را شارژ می‌کند؟	نرخ پایه / نرخ معمول
حقوق گمرکی	گمرک اتحادیه اروپا / آلمان (Zoll)	۰٪ تا تقریباً ۱۲٪ از ارزش CIF، بسته به کد HS و مبدا
مالیات بر ارزش افزوده واردات (Einfuhrumsatzsteuer)	اداره مالیات آلمان از طریق Zoll	نرخ استاندارد ۱۹٪؛ نرخ تخفیف ۷٪ برای دسته‌های منتخب
هزینه ترخیص کالا از گمرک / کارگزار	شرکت حمل و نقل یا کارگزار دارای مجوز	هزینه ثابت برای هر ورودی، معمولاً ۴۰ تا ۱۵۰ یورو
مدیریت ترمینال مقصد	ترمینال بندر / شرکت حمل و نقل	هزینه ثابت برای هر کانتینر، بسته به بندر متفاوت است
هزینه بازرسی یا امتحان اختیاری	زول، اگر محموله برای بررسی انتخاب شود	فقط در صورت انجام معاینه فیزیکی هزینه دریافت می‌شود

عوارض و مالیات بر ارزش افزوده یکی پس از دیگری محاسبه می‌شوند و نه همزمان. گمرک آلمان در ابتدا محموله را بر اساس CIF - هزینه، بیمه و حمل و نقل - ارزیابی می‌کند و نرخ عوارض متصل به کد HS محصول را اعمال می‌کند. سپس این مبلغ با هم جمع شده و مالیات بر ارزش افزوده بر روی آن اعمال می‌شود، بنابراین اساساً از فرستنده علاوه بر محصولات، عوارض نیز اخذ می‌شود. بنابراین، یک محموله 10،000 یورویی با نرخ عوارض 12 درصد، 1,200 یورو عوارض دریافت می‌کند و سپس مالیات بر ارزش افزوده 19 درصدی بر 11،200 یورو اعمال می‌شود که 2,128 یورو مالیات بر ارزش افزوده به همراه خواهد داشت. کل هزینه‌های واردات برای آن محموله قبل از احتساب هرگونه هزینه کارگزاری یا جابجایی، حدود 3,328 یورو می‌شود.

مالیات بر ارزش افزوده واردات آلمان به زبان ساده

برای اکثر واردکنندگان، بزرگترین هزینه‌ای که هنگام شروع حمل و نقل به آلمان از دست می‌رود، Einfuhrumsatzsteuer یا مالیات بر ارزش افزوده واردات است. این مالیات برای اکثر اقلام مصرفی بسیار بیشتر از خود عوارض است، نرخ عوارض معمولاً تک رقمی و ۱۹ درصد از ارزش گمرکی شامل عوارض است. لیست کوچکی از اقلام از جمله کتاب، برخی اقلام غذایی و تعداد انگشت شماری از کالاهای معاف دیگر با نرخ کاهش یافته ۷ درصد مالیات می‌گیرند. اکثر کالاهای عمومی، لوازم الکترونیکی، پوشاک و قطعات صنعتی با نرخ معمول مالیات می‌گیرند.

برای شرکت‌های ثبت‌شده در مالیات بر ارزش افزوده که در اتحادیه اروپا تأسیس شده‌اند یا توسط یک نماینده مالی آلمانی اداره می‌شوند، یک نکته مثبت وجود دارد: مالیات بر ارزش افزوده وارداتی که در مرز پرداخت می‌شود، عموماً به عنوان مالیات ورودی در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بعدی قابل وصول است، بنابراین بیشتر به عنوان یک هزینه زمان‌بندی جریان نقدی عمل می‌کند تا یک هزینه واقعی. با این حال، مالیات بر ارزش افزوده باید به طور کامل در زمان ترخیص کالا پرداخت شود، به این معنی که حتی اگر بعداً مطالبه شود، باید به عنوان یک هزینه مالی واقعی و فوری در بودجه لحاظ شود.

هزینه‌های کارگزاری و ترخیص کالا از گمرک

هر بار که کالاها رسماً به قلمرو گمرکی اتحادیه اروپا معرفی می‌شوند، باید اظهارنامه گمرکی از طریق سیستم ATLAS ارائه شود و شخصی باید آن را ارائه دهد - یا خود واردکننده در صورت داشتن ثبت EORI و تخصص داخلی لازم یا یک کارگزار گمرکی یا شرکت حمل و نقل دارای مجوز که از طرف او فعالیت می‌کند. هزینه‌های کارگزاری برای ورود تجاری اولیه در آلمان معمولاً ۴۰ تا ۱۵۰ یورو برای هر ورود است، اما این هزینه ممکن است برای محموله‌هایی که نیاز به مجوزهای ویژه، جابجایی کالاهای محدود یا بررسی دستی اسناد دارند، افزایش یابد.

برای شرکت‌های حمل و نقلی که حجم معاملاتشان در هر دو طرف تقسیم شده است، مقایسه این موضوع با طرف آمریکایی جالب است. هزینه MPF به تنهایی در یک ورودی ایالات متحده می‌تواند از حدود ۳۳ تا ۶۵۱ دلار برای ورودی‌های رسمی سال مالی ۲۰۲۶ متغیر باشد. HMF 0.125 درصد دیگر را بدون سقف اضافه می‌کند. یک محموله اقیانوسی با ارزش بالا می‌تواند هزینه ترکیبی دولت ایالات متحده را بسیار بیشتر از آنچه یک کارگزار آلمانی برای ثبت به تنهایی دریافت می‌کند، داشته باشد. بنابراین، ساختار هزینه آلمان وزن را از هزینه‌های قانونی دولت به سمت ترکیب عوارض و مالیات بر ارزش افزوده تغییر می‌دهد. توافق ایالات متحده، هزینه‌های کاربر CBP را علاوه بر عوارض قرار می‌دهد. هیچ یک از این بازارها اساساً ارزان‌تر نیستند، پول فقط در سطل‌های مختلف فاکتور قرار می‌گیرد.

شرکت‌های حمل و نقل باری که در مسیرهای چین-آلمان پیشنهاد قیمت می‌دهند، معمولاً هزینه کارگزار را یا در ردیف هزینه‌های مقصد یا در یک ردیف جداگانه برای ترخیص گمرکی لحاظ می‌کنند، بنابراین ارزش دارد که دقیقاً بپرسید که آیا عوارض و مالیات بر ارزش افزوده مستقل از قیمت ترخیص ثابت پیش‌بینی می‌شوند یا خیر. قیمت‌هایی که به صورت یکجا ارائه می‌شوند و فقط یک رقم برای هزینه‌های مقصد ارائه می‌دهند، معمولاً میزان مالیات بر ارزش افزوده را پنهان می‌کنند، که احتمالاً عنصری است که بودجه را به باد می‌دهد.

FCL، LCL و نحوه تأثیر انتخاب روش حمل بر کل صورتحساب

حمل و نقل دریایی از چین به آلمان از طریق مرکز حمل و نقل (روتردام، آنتورپ، هامبورگ یا برمرهافن) برای حجم‌های بیشتر به صورت سرویس بارگیری کامل کانتینر (FCL) و برای محموله‌های کوچک‌تر به صورت سرویس بارگیری کمتر از کانتینر (LCL) در دسترس است. عوارض گمرکی و مالیات بر ارزش افزوده آلمان بر اساس ارزش CIF تعیین می‌شوند که شامل هزینه خود بار نیز می‌شود. بنابراین نرخ حمل و نقل دریایی که یک فرستنده تعیین می‌کند، مستقیماً بر صورتحساب مالیات تأثیر می‌گذارد، نه فقط بر فاکتور حمل و نقل، و این تأثیر پیچیده است.

این چیزی است که یک فرستنده کالا باید علاوه بر عوامل آشکار زمان حمل و نقل و هزینه هر واحد بار، هنگام تصمیم‌گیری بین FCL و LCL در نظر بگیرد. ادغام LCL می‌تواند عنصر هزینه حمل و نقل CIF را در یک محموله کوچک کاهش دهد، که باعث کاهش جزئی عوارض و مالیات بر ارزش افزوده می‌شود، اگرچه FCL معمولاً نرخ حمل و نقل هر واحد بار کمتری را در حجم و حمل و نقل آسان‌تر در مقصد ارائه می‌دهد. حمل و نقل ریلی از طریق کریدور چین-اروپا و مراکز داخلی آن مانند دویسبورگ، اکنون یک گزینه میانی معتبر برای شرکت‌های حمل‌ونقلی است که خواهان حمل‌ونقل سریع‌تر از اقیانوس اما بدون هزینه اضافی هوایی هستند و به‌طور فزاینده‌ای توسط شرکت‌هایی که سعی می‌کنند سطح موجودی خود را بدون پرداخت نرخ حمل‌ونقل هوایی پایین نگه دارند، مورد استفاده قرار می‌گیرد.

یک نمونه بودجه‌بندی با هزینه تمام‌شده

در اینجا یک تجزیه و تحلیل ساده از هزینه تخلیه و بارگیری یک کانتینر فرضی ۴۰ فوتی حاوی محصولات عمومی که به صورت FCL از بندری در جنوب چین به هامبورگ تحویل داده شده است، با ارزش اعلام شده کالا ۴۰،۰۰۰ یورو و نرخ عوارض ۶ درصد، برای ارائه ایده‌ای از اجزای متحرک ارائه شده است:

مورد مورد	مبلغ (یورو)	یادداشت
ارزش کالا (FOB)	40,000	ارزش فاکتور تجاری
حمل و نقل دریایی + بیمه	3,200	برای مقاصد گمرکی به ارزش CIF اضافه می‌شود
ارزش گمرکی CIF	43,200	مبنای محاسبه عوارض
عوارض گمرکی (۵٪)	2,592	نرخ وابسته به کد HS
مالیات بر ارزش افزوده واردات (۱۹٪ از CIF + عوارض)	8,690	قابل استرداد برای واردکنندگان ثبت‌شده در مالیات بر ارزش افزوده
هزینه کارگزاری/ترخیص کالا	120	هزینه ثابت، بسته به فرستنده متفاوت است
کل هزینه فرود تخمینی	54,602	حمل و نقل زمینی تا مقصد نهایی شامل نمی‌شود

آمار بالا توصیفی است و برای هیچ محموله خاصی قیمت‌گذاری نشده است. نرخ عوارض بر اساس کد HS متفاوت است و نرخ حمل و نقل نیز تابع نوسانات بازار است. اما نسبت‌ها منطقی هستند. مالیات بر ارزش افزوده اغلب از مجموع عوارض و هزینه کارگزاری کمتر است. هرگونه برنامه‌ریزی که مالیات بر ارزش افزوده را یک خطای گرد کردن در نظر بگیرد، با ضریب قابل توجهی اشتباه خواهد بود.

گام‌های عملی برای تنظیم صحیح بودجه

تنها کاری که می‌توانید در طول کل این فرآیند به بهترین شکل انجام دهید، تأیید کد HS صحیح قبل از خروج کالا از تولیدکننده است، زیرا این کد، نرخ عوارض و به طور غیرمستقیم پایه مالیات بر ارزش افزوده را تعیین می‌کند. طبقه‌بندی نادرست یک کالا می‌تواند منجر به جریمه‌هایی برای پرداخت کمتر از حد مجاز، تأخیر در ترخیص یا تعدیل ناخوشایند ماه‌ها پس از فروش محصولات شود. همچنین بررسی این موضوع که آیا کارخانه صادرکننده در چین واجد شرایط هرگونه رفتار یا اسناد ویژه‌ای است که می‌تواند بر مبدا و ارزش‌گذاری گزارش شده تأثیر بگذارد، مهم است، زیرا محل مبدا نادرست ادعا شده یکی از رایج‌ترین محرک‌های حسابرسی گمرکی است.

اما در عمل، کاری که باید انجام دهید این است که از شرکت حمل و نقل، به جای یک رقم کلی برای هزینه‌های مقصد، یک قیمت‌گذاری جزء به جزء بخواهید. اگر شرکت حمل و نقل، هزینه‌های حمل و نقل دریایی، جابجایی در ترمینال و ترخیص گمرکی را تفکیک کند و یک محدوده تخمینی از عوارض و مالیات بر ارزش افزوده به شما ارائه دهد، تشخیص شرکت حمل و نقلی که یک رقم سرفصل غیرواقعی و پایین را ارائه می‌دهد و سپس با سورپرایزهای مقصد، قیمت‌گذاری را تکمیل می‌کند، آسان‌تر می‌شود. این روش برای برنامه‌ریزی مالی بسیار قابل اعتمادتر از یک رقم یکجا است.

اگر کسب و کار شما قصد دارد به طور منظم به آلمان واردات داشته باشد، می‌توانید با درخواست وضعیت اپراتور اقتصادی مجاز (AEO) یا حساب تعویق گمرکی، جریان نقدی را کاهش دهید. این امر به شما امکان می‌دهد پرداخت مالیات بر ارزش افزوده واردات را تا بیست و ششم ماه بعد به تعویق بیندازید، به جای اینکه بلافاصله در مرز پرداخت کنید. این یک تفاوت بزرگ برای شرکت‌هایی است که ماهانه کانتینرهای زیادی حمل می‌کنند، زیرا شناور بودن مالیات بر ارزش افزوده به تنهایی می‌تواند نوسان زیادی در سرمایه در گردش ایجاد کند.

مستنداتی که جدول زمانی ترخیص کالا را در مسیر درست نگه می‌دارد

نیمی از این فرآیند، بودجه‌بندی مؤثر هزینه‌ها است. نیم دیگر، اطمینان از این است که اسناد، روزهای برنامه‌ریزی‌شده (و بنابراین، هزینه‌های انبارداری یا دموراژ برنامه‌ریزی‌شده) را به بازه زمانی اضافه نکند. برای ورود تجاری منظم به آلمان، یک فاکتور تجاری که باید دقیقاً با ارزش ذکر شده در اظهارنامه گمرکی مطابقت داشته باشد، یک لیست بسته‌بندی، بارنامه و در صورت درخواست تعرفه ترجیحی، گواهی مبدا یا اظهارنامه تأمین‌کننده مورد نیاز است. گمرک آلمان این مدارک را به طور کامل بررسی می‌کند و حتی یک اختلاف جزئی مانند وزنی در لیست بسته‌بندی که با بارنامه مطابقت ندارد، برای شروع بررسی انسانی کافی است.

کسب‌وکارهای خارج از اتحادیه اروپا نیز باید بررسی کنند که آیا برای رسیدگی به مسئولیت‌های مالیات بر ارزش افزوده نیاز به تعیین نماینده مالی دارند یا خیر، زیرا یک واردکننده ثبت‌شده در اتحادیه اروپا همیشه نمی‌تواند مالیات بر ارزش افزوده واردات را به همان روشی که یک کسب‌وکار ثبت‌شده در اتحادیه اروپا دریافت می‌کند، دریافت کند. این نکته‌ای است که به‌طور شگفت‌انگیزی اغلب توسط صادرکنندگانی که به قوانین اساسی‌تر ثبت‌شده در طرف آمریکایی عادت دارند، نادیده گرفته می‌شود، جایی که مفهوم نماینده مالی در واقع به همان شیوه وجود ندارد.

اشتباهات رایج بودجه‌بندی در این مسیر

بزرگترین اشتباه این است که فکر کنیم قیمت حمل و نقل، کل هزینه رساندن محصولات به درب منزل یک خریدار آلمانی است. حمل و نقل دریایی و جابجایی در مقصد، واضح و به راحتی در بین شرکت‌های حمل و نقل قابل مقایسه هستند و دقیقاً به همین دلیل است که بیشترین توجه را به خود جلب می‌کنند، در حالی که عوارض و مالیات بر ارزش افزوده بعداً محاسبه می‌شوند و اغلب فقط به عنوان یک تخمین تا زمان ترخیص محموله ظاهر می‌شوند. یکی دیگر از اشتباهات رایج این است که فرض کنیم نرخ عوارض تعیین شده برای یک محصول، برای یک کالای به ظاهر قابل مقایسه نیز اعمال می‌شود. تغییرات اندک در ترکیب مواد یا کاربرد مورد نظر ممکن است یک کد HS و بنابراین نرخ عوارض را جابجا کند، به طوری که کل هزینه برای یک کانتینر صدها یورو تغییر کند.

اشتباه دیگری که باید به آن اشاره کرد، دست کم گرفتن اهمیت رویکرد ارزیابی CIF است. از آنجا که ارزش گمرکی شامل هزینه حمل و نقل و بیمه قبل از تعیین عوارض و مالیات بر ارزش افزوده می‌شود، حمل‌کننده‌ای که نرخ حمل و نقل کاهش‌یافته را مذاکره می‌کند، نه تنها در هزینه حمل و نقل صرفه‌جویی می‌کند، بلکه پایه مالیاتی کل محموله را نیز به میزان قابل توجهی کاهش می‌دهد. در عین حال، گزینه‌های حمل و نقل پریمیوم یا شتاب‌دهنده که به دلیل سرعت بالا جذاب هستند، می‌توانند به طور پنهانی عوارض و مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت را افزایش دهند.

همچنین به بودجه‌بندی بر اساس یوروی دقیق و ایجاد یک خط احتیاطی کمک می‌کند. نرخ حمل و نقل در مسیر چین-اروپا با اضافه بها سوخت و ظرفیت فصلی تغییر می‌کند، تفسیر کد HS می‌تواند تغییر کند و تغییر نرخ ارز بین یوان، دلار مورد استفاده بسیاری از تأمین‌کنندگان و یورویی که گمرک در واقع با آن ارزیابی می‌کند، می‌تواند به صورت جداگانه بر مجموع نهایی تأثیر بگذارد. برای اکثر محموله‌های بار اولی که در این مسیر حمل می‌شوند، یک کاهش پنج تا ده درصدی نسبت به مبلغ مورد انتظار عوارض و مالیات بر ارزش افزوده، یک احتمال واقع‌بینانه است و می‌تواند پس از اینکه یک شرکت چند ورودی تکمیل شده برای مقایسه با آن داشته باشد، تشدید شود.

جایی که یک شریک حمل و نقل واقعاً حق الزحمه خود را دریافت می‌کند

شرکت تاپ‌وی شیپینگ، یک ارائه‌دهنده خدمات لجستیک تجارت الکترونیک فرامرزی مستقر در شنژن است که در سال ۲۰۱۰ تأسیس شد. تیم مؤسس آن بیش از پانزده سال تجربه در زمینه لجستیک بین‌المللی و ترخیص گمرکی دارد. در حالی که این تیم ریشه در چین و ایالات متحده دارد، خدمات این شرکت کل زنجیره لجستیک از جمله حمل و نقل مرحله اول، حمل و نقل خارج از کشور و ... را پوشش می‌دهد. انبارداری، ترخیص کالا از گمرک و تحویل در آخرین مایل، و همچنین خدمات حمل و نقل دریایی انعطاف‌پذیر با بار کامل کانتینر و کمتر از بار کانتینر از چین به تمام بنادر اصلی در سراسر جهان، از جمله آلمان.

برای یک شرکت حمل و نقل که سعی دارد عادات بودجه‌بندی به سبک آمریکایی را با واقعیت‌های واردات از اتحادیه اروپا تطبیق دهد، همکاری با یک شرکت حمل و نقل که در هر دو مسیر تجاری فعالیت می‌کند، واقعاً مفید است: این بدان معناست که قیمتی که دریافت می‌کنید توسط تیمی تهیه شده است که می‌داند چرا MPF و HMF به ورودی هامبورگ منتقل نمی‌شوند و در عوض می‌تواند شما را در ساختار عوارض و مالیات بر ارزش افزوده که قبل از ترک کانتینر از بندر اعمال می‌شود، خط به خط راهنمایی کند. این نوع شفافیت در مرحله قیمت‌گذاری اغلب همان چیزی است که بودجه هزینه تخلیه کانتینر را که ثابت می‌ماند از بودجه‌ای که دو بار پس از حرکت محموله تغییر می‌کند، تقسیم می‌کند.

 

نتیجه

MPF و HMF هزینه‌های واردات ایالات متحده هستند، همین، و در صورتحساب گمرکی برای کالاهایی که به آلمان می‌روند، ذکر نمی‌شوند. موردی که نشان می‌دهد - عوارض گمرکی، مالیات بر ارزش افزوده واردات آلمان با نرخ ۱۹ درصد (یا ۷ درصد برای طیف کوچکی از اقلام) و هزینه کارگزار یا ترخیص برای تکمیل اظهارنامه - منطق خاص خود را دارد، که در آن مالیات بر ارزش افزوده همیشه بزرگترین و به راحتی بیش از حد برآورد شده است. کشتیرانی که بودجه خود را بر اساس کد HS مناسب قرار می‌دهند، به جای قیمت‌های بسته‌بندی شده مقصد، درخواست قیمت‌های جزئی می‌کنند و می‌دانند که چگونه عوارض و مالیات بر ارزش افزوده با قیمت‌گذاری CIF ترکیب می‌شوند، می‌توانند از رایج‌ترین غافلگیری‌ها در این مسیر جلوگیری کنند. چه محموله FCL یا LCL، از طریق اقیانوس یا راه آهن جابجا شود، با یک فورواردر که تجربه واقعی حمل و نقل بین خطوط را دارد - کار کند - قادر به توضیح ساختار هزینه ایالات متحده که کشتیرانی ممکن است از قبل بداند و ساختار اتحادیه اروپا که در واقع یک ورود آلمانی را اداره می‌کند - تمایل دارد تفاوت بین بودجه‌ای را که زنده می‌ماند، ایجاد کند. تماس با آداب و رسوم و یکی که ندارد.

سوالات متداول

س: آیا MPF و HMF برای محموله‌های ورودی به آلمان اعمال می‌شوند؟

A: نه، به هیچ وجه. هر دو هزینه صرفاً توسط گمرک و حفاظت مرزی ایالات متحده از محموله‌های ورودی به ایالات متحده دریافت می‌شود. آلمان فقط عوارض گمرکی اتحادیه اروپا و مالیات بر ارزش افزوده واردات آلمان را به علاوه هزینه کارگزاری یا ترخیص اضافی دریافت می‌کند.

س: معادل آلمانی هزینه پردازش کالای ایالات متحده چیست؟

A: خیر. نزدیک‌ترین مثال، هزینه ترخیص کالا از گمرک یا حق‌الوکاله است که یک کارگزار برای ثبت اظهارنامه دریافت می‌کند، که معمولاً قیمتی ثابت است و نه نسبتی از ارزش محموله.

س: مالیات بر ارزش افزوده واردات آلمان چگونه محاسبه می‌شود؟

A: این مالیات معادل ۱۹ درصد (یا ۷ درصد برای اقلام خاص) از ارزش گمرکی CIF به علاوه هرگونه عوارض گمرکی قابل پرداخت محاسبه می‌شود. بنابراین، مالیات بر ارزش افزوده علاوه بر کالا و بار، بر مبلغ عوارض نیز وضع می‌شود.

س: آیا مالیات بر ارزش افزوده واردات پرداخت شده در آلمان قابل استرداد است؟

A: شرکت‌های ثبت‌شده در مالیات بر ارزش افزوده که در اتحادیه اروپا تشکیل شده‌اند یا از طریق نماینده مالی واردات انجام می‌دهند، معمولاً می‌توانند مالیات بر ارزش افزوده واردات را به عنوان مالیات ورودی در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بعدی مطالبه کنند، اما همچنان باید در زمان تسویه حساب به طور کامل پرداخت شود.

س: آیا برای حمل و نقل از چین به آلمان FCL ارزان تر است یا LCL؟

A: بستگی به حجم دارد. به طور کلی، FCL برای حجم‌های بزرگتر هزینه واحد حمل و نقل کمتری دارد، در حالی که LCL برای محموله‌های ترکیبی کوچکتر مناسب است. از آنجایی که هزینه حمل و نقل عاملی در تعیین ارزش CIF برای اهداف عوارض و مالیات بر ارزش افزوده است، انتخاب روش حمل و نقل نیز کمی بر مبنای مالیات تأثیر می‌گذارد.

س: آیا برای واردات به آلمان به یک کارگزار گمرک نیاز دارم یا می‌توانم خودم اظهارنامه را ثبت کنم؟

A: اگر شماره EORI و دانش فنی لازم برای کار با سیستم اظهارنامه ATLAS را دارید، می‌توانید مستقیماً درخواست خود را ارسال کنید، اما اکثر واردکنندگان، به ویژه واردکنندگان تازه‌کار، یک شرکت حمل و نقل یا کارگزار ثبت‌شده را برای انجام کارهای اداری استخدام می‌کنند و احتمال خطاهای طبقه‌بندی پرهزینه را به حداقل می‌رسانند.