هزینههای پنهان مالیات بر ارزش افزوده یونان: آنچه هر صادرکننده چینی باید بداند
معرفی
وقتی صادرکنندگان چینی متوجه میشوند که ارسال کالا به یونان چقدر هزینه خواهد داشت، معمولاً فقط به هزینههای حمل و نقل، هزینههای گمرکی و شاید تعرفههای ضد دامپینگ فکر میکنند. مردم به مالیات بر ارزش افزوده توجه زیادی نمیکنند و این هزینه زیادی دارد. یونان با ۲۴٪ یکی از بالاترین نرخهای استاندارد مالیات بر ارزش افزوده را در اتحادیه اروپا دارد. این نرخ شامل کل ارزش CIF محصولات، به علاوه هرگونه مالیات اضافی واردات میشود. هنگام حمل یک کانتینر لوازم الکترونیکی یا اقلام مصرفی از شنژن به پیرائوس، هزینه حمل آنها به آنجا میتواند دهها هزار یورو افزایش یابد.
سیستم مالیات بر ارزش افزوده در یونان نیز در چند سال گذشته بسیار پیچیدهتر شده است. قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده برای یونان، قانون ۵۱۴۴/۲۰۲۴، در سال ۲۰۲۴ لازمالاجرا شد و نحوه گزارش و اعمال عوارض مالیات بر ارزش افزوده را تغییر داد. تغییرات اتحادیه اروپا در مالیات بر ارزش افزوده تجارت الکترونیک، مانند سیستم یکپارچه واردات (IOSS) و پایان معافیت قدیمی ۲۲ یورویی محمولههای کمارزش، نحوه مالیاتبندی بستههای کوچک از چین را کاملاً متحول کرده است. به لطف توافقنامه شورای اکوفین اتحادیه اروپا در نوامبر ۲۰۲۵، مانع معافیت مالیاتی ۱۵۰ یورویی گمرکی به زودی برداشته خواهد شد. این امر کل اقتصاد حمل و نقل مستقیم از سکوهای چینی به خریداران یونانی را تغییر خواهد داد.
این صفحه برای صادرکنندگان چینی، بازرگانان تجارت الکترونیک فرامرزی و مدیران لجستیکی است که اقلامی را به یونان ارسال میکنند یا از طریق پیرائوس محمولهها را جابجا میکنند. این صفحه نحوه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده را تجزیه و تحلیل میکند، اثرات واقعی آن بر هزینه حمل و نقل زمینی را بررسی میکند، الزامات انطباق را مورد بحث قرار میدهد و نکاتی در مورد چگونگی مدیریت هوشمندانه بار مالیاتی ارائه میدهد. اگر به یونان صادرات دارید و به طور فعال میزان مواجهه خود با مالیات بر ارزش افزوده را مدیریت نمیکنید، احتمالاً پول خود را از دست میدهید یا حتی بدتر از آن، خود را در معرض خطر مشکلات انطباق قرار میدهید.
چارچوب مالیات بر ارزش افزوده یونان: اصول اولیهای که هر صادرکنندهای باید بداند
یونان عضو اتحادیه اروپا است و از دستورالعمل مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا پیروی میکند، اگرچه نرخ خاص خود را دارد که بالاتر از حداقل ۱۵٪ اتحادیه اروپا است. یونان نرخ مالیات بر ارزش افزوده عادی ۲۴٪ دارد که یکی از پنج نرخ بالای مالیات بر ارزش افزوده در اتحادیه اروپا است. غذا، اقامت در هتل، خدمات رستوران، حمل و نقل مسافر و برخی از لوازم پزشکی، همگی نمونههایی از دستههایی هستند که واجد شرایط نرخ پایینتر ۱۳٪ هستند. مالیات بسیار پایین ۶٪ برای کتابها، روزنامهها، داروها و بلیطهای تئاتر اعمال میشود. قانون مالیات بر ارزش افزوده ۲۰۲۴، نرخ ۴٪ پایینتری را برای برخی از کالاها به صورت موردی اضافه کرده است.
وقتی اقلامی از خارج از اتحادیه اروپا وارد میشوند، مانند تمام کالاهایی که از چین میآیند، مالیات بر ارزش افزوده بر واردات وضع میشود. مالیات بر ارزش افزوده بر اساس ارزش گمرکی کالا (ارزش CIF) به علاوه هرگونه هزینه وارداتی که اعمال میشود، محاسبه میشود. بسیاری از صادرکنندگان چینی این نکته مهم را درک نمیکنند: مالیات بر ارزش افزوده فقط بر اساس قیمت محصول نیست. عوارض گمرکی به ارزش CIF (هزینه کالا + بیمه + حمل و نقل تا مرز اتحادیه اروپا) اضافه میشود. بنابراین، اگر ابتدا ۵٪ هزینه گمرکی به کالایی اضافه شود، ۲۴٪ مالیات بر ارزش افزوده بر اساس ارزشی محاسبه میشود که از قبل شامل عوارض میشود. تأثیر ترکیب زیاد است.
برخی اقلام هنگام واردات مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمیشوند. این موارد شامل کالاهایی است که از یونان به یک کشور غیر اتحادیه اروپا دوباره صادر میشوند، کالاهایی که در انبارهای گمرک نگهداری میشوند و انواع خاصی از کالاها که تحت پوشش قوانین تخفیف اتحادیه اروپا هستند. تحت قوانین گمرکی انبارداری در این رژیم، کالاهایی که قرار است از طریق پیرائوس به سایر نقاط منتقل شوند، ممکن است بتوانند از معافیت مالیات بر ارزش افزوده نیز بهرهمند شوند. این یک جنبه مهم برای استراتژی لجستیک است.
| نرخ مالیات بر ارزش افزوده | نرخ | دسته بندی محصولات کلیدی |
| نرخ استاندارد | ٪۱۰۰ | لوازم الکترونیکی، پوشاک، ماشینآلات، مبلمان، اکثر کالاهای مصرفی |
| نرخ کاهش یافته | ٪۱۰۰ | غذا، هتلها، پذیرایی، دارو، حمل و نقل مسافر |
| نرخ فوق العاده کاهش یافته | 6% | کتاب، روزنامه، دارو، بلیط تئاتر |
| نرخ ویژه تخفیف خورده | 4% | کالاهای منتخب تحت قانون مالیات بر ارزش افزوده ۲۰۲۴ (مورد به مورد) |
| نرخ صفر | 0% | صادرات به خارج از اتحادیه اروپا، عرضه B2B درون اتحادیه اروپا با شماره مالیات بر ارزش افزوده معتبر |
| نرخهای تخفیفدار جزیره | -30٪ در همه باندها | Lesvos، Samos، Kos، Chios، Leros + لیست 2026 گسترش یافته است |
منبع: وزارت دارایی یونان، قانون مالیات بر ارزش افزوده ۵۱۴۴/۲۰۲۴؛ نرخهای مؤثر از آوریل ۲۰۲۶.
نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای واردات چین: اعداد واقعی
نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده واردات در یونان مانند تمام کشورهای عضو اتحادیه اروپا است، با این حال اکثر صادرکنندگان چینی هنگام تعیین قیمت کالاهای خود در اروپا این موضوع را به طور کامل در نظر نمیگیرند. این فقط رعایت قوانین نیست؛ دانستن نحوه انجام محاسبه میتواند به شما بگوید که آیا مدل قیمتگذاری شما سودآور است یا خیر.
روش معمول برای فهمیدن آن این است که ابتدا ارزش CIF را پیدا کنید، که مجموع ارزش تجاری کالاهای شما، هزینه حمل و نقل آنها از چین تا بندر ورودی اتحادیه اروپا و هزینه بیمه است. دوم، از نرخ عوارض گمرکی مناسب اتحادیه اروپا استفاده کنید که میتوانید آن را در پایگاه داده TARIC اتحادیه اروپا بر اساس کد HS پیدا کنید. سوم، ارزش CIF را در عوارض گمرکی اعمال کنید. چهارم، برای فهمیدن اینکه چقدر مالیات بر ارزش افزوده واردات دارید، آن مبلغ را در 24٪ ضرب کنید. این مبلغی است که گمرک یونان در بندر ورودی دریافت میکند یا چیزی است که باید از قبل از طریق سیستم IOSS اعلام کنید.
مثال عملی: حمل و نقل لوازم الکترونیکی مصرفی
| جزء هزینه | مبلغ (یورو) | یادداشت |
| ارزش تجاری کالا (FOB) | €10,000 | مبلغ فاکتور اعلام شده |
| حمل و نقل بین المللی (چین به پیرائوس) | €800 | در محاسبه CIF لحاظ شده است |
| بیمه | €50 | در محاسبه CIF لحاظ شده است |
| ارزش CIF | €10,850 | مبنای پرداخت عوارض گمرکی |
| عوارض گمرکی (مثلاً ۳.۷٪ برای لوازم الکترونیکی) | €401 | اعمال شده به مقدار CIF |
| ارزش مشمول مالیات (CIF + مالیات) | €11,251 | مبنای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده |
| مالیات بر ارزش افزوده واردات (24٪) | €2,700 | ۲۴٪ × ۱۱,۲۵۱ یورو |
| کل بار مالیاتی | €3,101 | عوارض + مالیات بر ارزش افزوده (ترکیبی) |
| نرخ مالیات مؤثر بر ارزش تجاری | ٪۱۰۰ | ۳۱۰۱ یورو ÷ ۱۰۰۰۰ یورو |
توجه: این مثال است. نرخهای واقعی عوارض بر اساس کد HS و دسته بندی محصول متفاوت است. برای نرخهای دقیق به پایگاه داده TARIC اتحادیه اروپا مراجعه کنید.
نکته اصلی این محاسبه این است که کل بار مالیاتی بر یک محموله، که مجموع عوارض گمرکی و مالیات بر ارزش افزوده است، معمولاً برای اکثر انواع کالاهای مصرفی بین ۲۵ تا ۳۵ درصد از ارزش تجاری اولیه آن کالا است. این بار مالیاتی میتواند برای اقلامی که مستعد عوارض ضد دامپینگ هستند، مانند برخی از منسوجات، محصولات فولادی، سرامیک و لوازم الکترونیکی، بسیار بیشتر باشد. اگر صادرکنندگان چینی کالاهای خود را برای بازار یونان بدون در نظر گرفتن کل این ساختار هزینه حمل و نقل قیمتگذاری کنند، یا غیررقابتی خواهند بود (اگر هزینهها را به خریداران منتقل کنند) یا حاشیه سود بسیار کمی خواهند داشت (اگر مالیاتها را بپذیرند).
آستانه ۱۵۰ یورو در حال پایان است: این برای فروشندگان تجارت الکترونیک به چه معناست؟
معافیت گمرکی ۱۵۰ یورویی سالها یکی از مهمترین بخشهای قوانین واردات اتحادیه اروپا برای کسبوکارها بود. این بدان معنا بود که کالاهایی که هزینه واردات آنها کمتر از ۱۵۰ یورو بود، هیچ هزینه گمرکی دریافت نمیکردند. این استثنا اساس کل الگوی فروش مستقیم به مصرفکننده بود که پلتفرمهایی مانند Temu، Shein، AliExpress و هزاران خردهفروش کوچکتر چینی در خارج از کشور راهاندازی کردند. این معافیت به بستههای با ارزش کمتر از ۱۵۰ یورو اجازه میداد بدون پرداخت هیچ گونه عوارض گمرکی وارد یونان و بقیه اتحادیه اروپا شوند که این امر هزینه کالاهای کمارزش را بسیار پایینتر میآورد.
این سیستم رو به پایان است. در نوامبر ۲۰۲۵، شورای اکوفین اتحادیه اروپا رسماً موافقت کرد که از شر محدودیت ۱۵۰ یورو خلاص شود. یونان و فرانسه به ویژه در عملی کردن این موضوع سریع بودند. از اوایل سال ۲۰۲۶، تمام بستههای ارسالی از چین، صرف نظر از ارزش آنها، باید بسته به کد HS خود، مالیات گمرکی اتحادیه اروپا را پرداخت کنند. این یک تغییر بزرگ در نحوه کار است که فروشندگان تجارت الکترونیک چینی که مدل کسب و کار خود را بر اساس معافیت ۱۵۰ یورویی بنا کردهاند، باید فوراً به آن پاسخ دهند.
به خاطر داشته باشید که بسته اصلاحات مالیات بر ارزش افزوده تجارت الکترونیک اتحادیه اروپا در ژوئیه ۲۰۲۱ معافیت ۲۲ یورویی مالیات بر ارزش افزوده را برای محمولههای بسیار کوچک حذف کرد. از آن زمان، همه اقلام وارداتی، صرف نظر از قیمت آنها، مجبور به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بودهاند. در سال ۲۰۲۶، عوارض گمرکی برای همه کالاها اعمال خواهد شد، نه فقط کالاهایی که بیش از ۱۵۰ یورو ارزش دارند. به دلیل هزینه پیشبینیشده برای هر بسته (که انتظار میرود تقریباً ۲ یورو برای هر بسته باشد، طبق برنامههای کمیسیون اروپا)، اقتصاد حمل و نقل مستقیم به مصرفکننده ارزان و با حجم بالا از چین به یونان به شدت در حال تغییر است.
| آستان | پیش از 2021 | 2021-2025 | از 2026 |
| معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای بستههای کوچک | برای افراد زیر ۱۵۰ یورو اعمال میشود | لغو شد - مالیات بر ارزش افزوده برای همه اعمال میشود | مالیات بر ارزش افزوده برای همه واردات |
| معافیت حقوق گمرکی | برای افراد زیر ۱۵۰ یورو اعمال میشود | هنوز برای خریدهای زیر ۱۵۰ یورو معتبر است | لغو شد - وظیفه بر همه |
| طرح IOSS موجود است | نه | بله (از ژوئیه ۲۰۲۱) | بله (ادامه دارد) |
| هزینه جابجایی هر بسته | هیچ | هیچ | حدود ۲ یورو برای هر بسته (طبق برنامهریزی) |
| تأثیر هزینه مؤثر برای بستههای کمتر از ۱۵۰ یورو | کم | فقط مالیات بر ارزش افزوده (24٪) | مالیات بر ارزش افزوده + عوارض + هزینه جابجایی |
منبع: توافقنامه نوامبر ۲۰۲۵ شورای اکوفین اتحادیه اروپا؛ دادههای پیشنهاد کمیسیون اروپا.
IOSS، OSS و ثبت مالیات بر ارزش افزوده: گزینههای انطباق شما توضیح داده شده است
اتحادیه اروپا در ژوئیه 2021 سامانه یکپارچه واردات (IOSS) را راهاندازی کرد تا جمعآوری مالیات بر ارزش افزوده از کالاهای کمارزش که از خارج از اتحادیه اروپا میآیند را آسانتر کند. برای فروشندگان چینی که بستههای تکی به ارزش حداکثر 150 یورو برای مشتریان یونانی ارسال میکنند، IOSS مهمترین ابزار انطباق با قوانین است که باید در مورد آن اطلاعات داشته باشید.
فروشنده در یکی از کشورهای عضو اتحادیه اروپا در برنامه IOSS ثبت نام میکند (یا از یک واسطه ثبت شده استفاده میکند که برای فروشندگانی که در اتحادیه اروپا مستقر نیستند الزامی است) و یک شماره شناسایی مالیات بر ارزش افزوده منحصر به فرد IOSS دریافت میکند. سپس فروشنده، مالیات بر ارزش افزوده را با نرخی که در کشور مقصد اعمال میشود - ۲۴٪ برای یونان - در زمان فروش، قبل از ارسال اقلام، اضافه میکند. مشتری مالیات بر ارزش افزوده را از قبل پرداخت میکند و سپس هر ماه به IOSS گزارش و ارسال میشود. وقتی جعبه به گمرک یونان میرسد، واردکننده شماره IOSS را به آنها نشان میدهد و گمرک به آنها اجازه میدهد از مالیات بر ارزش افزوده واردات صرف نظر کنند (زیرا مالیات بر ارزش افزوده قبلاً در هنگام پرداخت پرداخت شده است).
مزیت عملی این روش واقعاً بزرگ است. گمرک میتواند بستههایی را که شماره IOSS معتبری دارند، سریعتر پردازش کند، زیرا مجبور نیستند مالیات بر ارزش افزوده را در مرز محاسبه و دریافت کنند. قیمت پرداختی برای خریدار مشخص و قطعی است، بنابراین هنگام رسیدن بسته، هیچ جریمه وارداتی غیرمنتظرهای وجود نخواهد داشت. برای فروشنده، این روش احتمال جا ماندن بستهها را هنگام تلاش ماموران تحویل برای دریافت مالیات اضافی از مصرفکنندگان در درب منزل، کاهش میدهد.
اگر فروشندگان چینی از IOSS استفاده نکنند، «ترتیب ویژه» دیگری برای بستههای تا سقف ۱۵۰ یورو وجود دارد. این طرح میگوید که شرکت حمل و نقل یا سازمان گمرک، مالیات بر ارزش افزوده را از واردکننده هنگام ترخیص کالا از گمرک جمعآوری کرده و سپس آن را به صورت یکجا به گمرک یونان ارسال میکند. اما وقتی تعداد آنها زیاد باشد، این روش بسیار پیچیدهتر و هزینه اجرای آن بسیار بیشتر است. IOSS برای محمولههای تجاری بزرگتر (باربری دریایی FCL یا LCL) استفاده نمیشود. در عوض، آنها از طریق ترخیص گمرکی واردات معمولی انجام میشوند، که در آن مالیات بر ارزش افزوده هنگام ترخیص کالا مستقیماً به گمرک یونان پرداخت میشود.
| مسیر انطباق | قابل اجرا برای | چه کسی مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت میکند؟ | نیاز اصلی |
| iOS | بستههای B2C ≤ ۱۵۰ یورو | فروشنده هنگام پرداخت وجه را دریافت میکند | شماره IOSS + واسطه برای فروشندگان غیر اتحادیه اروپا |
| ترتیبات ویژه | بسته های B2C ≤ 150 یورو (بدون IOSS) | شرکت حمل کننده هنگام تحویل کالا، وجه را دریافت میکند | مسئولیت اظهارکننده (حامل) |
| واردات استاندارد | همه کالاها > €150 / B2B | واردکننده در گمرک هزینه را پرداخت میکند | ثبت نام یا نمایندگی مالی مالیات بر ارزش افزوده یونان |
| OSS (غیر اتحادیهای) | خدمات دیجیتال B2C و برخی کالاها | فروشنده از طریق پورتال OSS | ثبت نام در یکی از کشورهای اتحادیه اروپا |
| شارژ معکوس (B2B) | عرضه B2B به خریداران یونانی ثبت شده در مالیات بر ارزش افزوده | حسابهای شخصی خریدار یونانی | شماره مالیات بر ارزش افزوده معتبر یونانی گیرنده |
ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده در یونان برای مشاغل غیر مستقر
شرکتهای چینی که در یونان، مانند انبار تکمیل سفارش در نزدیکی پیرائوس، ملک دارند، قبل از انجام هرگونه فروش مشمول مالیات، باید برای مالیات بر ارزش افزوده در یونان ثبت نام کنند. برای شرکتهایی که هنوز ثبت نشدهاند، حداقل میزان ثبت نام لازم نیست. این وظیفه با اولین تراکنش مشمول مالیات شروع میشود. شرکتهایی که در اتحادیه اروپا نیستند باید یک نماینده مالی استخدام کنند که مسئول الزامات مالیات بر ارزش افزوده شرکت خارجی باشد. شما باید این کار را انجام دهید.
اغلب اوقات، مالیاتدهندگان غیرمستقر، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود را هر سه ماه یکبار ارائه میدهند. با این حال، کسبوکارهایی که حسابهای دوطرفه دارند، باید هر ماه اظهارنامه ارائه دهند. طبق اصلاحات قانون مالیات بر ارزش افزوده سال ۲۰۲۴، کسبوکارهای جدید باید از ابتدا هر ماه اظهارنامه ارائه دهند. پس از ۲۴ ماه ارائه اظهارنامه ماهانه، میتوانند آن را به هر سه ماه یکبار تبدیل کنند. پورتال اداره مالیات یونان (AADE/GSIS) به شما امکان میدهد تمام اظهارنامههای خود را به صورت الکترونیکی با استفاده از فرم F2 ارائه دهید. هنگام ارائه اظهارنامه، باید مالیات بر ارزش افزوده را نیز پرداخت کنید. این مبلغ در آخرین روز کاری ماه پس از پایان دوره گزارش باید پرداخت شود.
عوارض ضد دامپینگ: لایه اضافی که صادرکنندگان چینی اغلب از دست میدهند
علاوه بر هزینههای گمرکی معمول و مالیات بر ارزش افزوده، بسیاری از محصولات صادراتی چین هنگام ورود به یونان باید عوارض ضد دامپینگ اتحادیه اروپا را نیز بپردازند. این خطرات فقط ایده نیستند؛ بلکه گامهای واقعی و اجرایی هستند که میتوانند کل هزینه واردات اقلام تحت تأثیر را به میزان قابل توجهی افزایش دهند. علاوه بر تعرفههای معمول CCT، عوارض ضد دامپینگ نیز اضافه میشود. سپس، مالیات بر ارزش افزوده بر کل مبلغ محاسبه میشود.
ابزارهای دفاع تجاری (TDI) اتحادیه اروپا بسیاری از اقلام وارداتی از چین، مانند برخی از محصولات فولادی و آلومینیومی، کاشیهای سرامیکی، پنلهای خورشیدی، دوچرخههای برقی و دوچرخههای برقی، کابلهای فیبر نوری، اسید سیتریک، برخی از انواع کفش و بسیاری از محصولات نساجی را پوشش میدهد. نرخها میتوانند بسیار متفاوت باشند، از تک رقمی تا بیش از 60 درصد در برخی موارد، و ممکن است با بررسی و بهروزرسانی تحقیقات ضد دامپینگ کمیسیون اروپا، تغییر کنند. صادرکنندگان چینی که وضعیت فعلی ضد دامپینگ کدهای HS خاص خود را در پایگاه داده TARIC اتحادیه اروپا بررسی نکردهاند، دید کاملی از هزینههای خود ندارند.
| دسته بندی محصولات | وظیفه استاندارد دوربین مداربسته (تقریبی) | عوارض ضد دامپینگ (تقریبی) | تاثیر ترکیبی |
| محصولات تخت فولادی | 0٪ -6٪ | تا٪ 25 | زیاد - افزایش قابل توجه هزینه |
| کاشی سرامیک | ~٪ 6 | تا ۷۳٪ (ویژه شرکت) | بسیار بالا - مختل کننده بازار |
| دوچرخههای برقی / دوچرخههای برقی | ~٪ 6 | تا٪ 79.3 | برای بسیاری از صادرکنندگان ممنوع است |
| پنلهای خورشیدی/سلولها | 0% | متغیر است (در دست بررسی) | نظارت بر تحقیقات جاری اتحادیه اروپا |
| منسوجات خاص | 8٪ -12٪ | بسته به محصول و شرکت متفاوت است | قبل از ارسال، TARIC را بررسی کنید |
| اسید سیتریک | ~٪ 6.5 | تا٪ 42.7 | قابل توجه برای مواد شیمیایی با درجه غذایی |
توجه: عوارض ضد دامپینگ مختص شرکت و محصول است. همیشه قبل از حمل و نقل، نرخهای فعلی را در پایگاه داده TARIC اتحادیه اروپا (ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric) بررسی کنید.
تخفیف مالیات بر ارزش افزوده جزیره یونان: یک موقعیت ویژه اما فرصتی واقعی
بیشتر صادرکنندگان بینالمللی از تخفیف مالیات بر ارزش افزوده جزیره که بخشی از سیستم مالیات بر ارزش افزوده یونان است، اطلاعی ندارند. تمام نرخهای مالیات بر ارزش افزوده برای اقلام مشمول مالیات در جزایر خاص دریای اژه، 30 درصد کاهش یافته است. این جزایر اکنون لسبوس، ساموس، کوس، خیوس و لروس هستند. از اول ژانویه 2026، این لیست گسترش خواهد یافت و منطقه شمال دریای اژه، دودکانیز و واحد منطقهای اوروس را نیز شامل میشود.
این بدان معناست که نرخ مالیات بر ارزش افزوده معمول ۲۴٪ برای برخی جزایر به ۱۷٪ کاهش مییابد. نرخ پایینتر ۱۳٪ به ۹٪ کاهش مییابد، در حالی که نرخ پایینتر ۶٪ به حدود ۴٪ کاهش مییابد. برای شرکتهایی که در این بازارهای جزیرهای کالا میفروشند، این تفاوت کوچکی نیست. اگر قرار است کالاهای شما در این جزایر فروخته یا استفاده شود، چه از طریق یک توزیعکننده محلی، یک بازار شبیه آمازون که جزایر یونان را پوشش میدهد یا یک مشتری تجاری که در آنجا زندگی میکند، دانستن نحوه عملکرد این ساختار با نرخ پایینتر میتواند به شما در تشخیص هزینههای حمل و نقل و قیمتهای رقابتیتر کمک کند.
اقلام تنباکو و وسایل حمل و نقل عمومی شامل تخفیف جزیره نمیشوند. و لازم به ذکر است که این تخفیف فقط شامل اقلام موجود در جزایر خاص میشود، نه اقلامی که فقط در مسیر رسیدن به جزایر از پیرائوس عبور میکنند. طبق محدودیتهای محلی، اقلام باید به یک کسب و کار یا شخص در جزیره تحویل داده شوند.
قانون ملی گمرک ۲۰۲۵: چه چیزهایی تغییر کرده و معنای آن چیست؟
یونان در ژوئیه ۲۰۲۵ قانون جدید گمرک ملی را منتشر کرد. این یک تغییر اساسی در قانون بود که با هدف مدرنسازی و دیجیتالی کردن رویههای گمرکی در تمام بنادر یونان، از جمله پیرائوس، انجام شد. اهداف اصلی، بازتر، آسانتر و کارآمدتر کردن مدیریت زنجیره تأمین است. این امر نه تنها برای صادرکنندگان چینی و شرکای لجستیکی آنها دردسرساز است، بلکه تأثیر مستقیمی بر نحوه کار دارد.
این قانون جدید، سیستمی برای نظارت بر وسایل نقلیه تجاری و کانتینرها ایجاد میکند که شامل فناوریهای فعلی گمرک از جمله سیستمهای اسکن دائمی و سیار اشعه ایکس، دوربینهای تشخیص خودکار پلاک و موانع کنترل خودکار در ورودیها و خروجیهای بنادر است. این یک پیشرفت بزرگ در توانایی یونان در اجرای قوانین گمرکی است. محمولههایی که ارزش کمتری دارند، کدهای HS که اشتباه اظهار میشوند و فعالیتهای غیررسمی که ممکن است در گذشته کشف نشده باشند، اکنون به احتمال زیاد کشف و مجازات میشوند.
این پیام برای صادرکنندگان چینی که در گذشته از تقسیم فاکتور، ارزشگذاری کمتر از ارزش واقعی یا تسهیل غیررسمی گمرکی برای کاهش ارزش CIF ادعایی خود و به نوبه خود، کاهش میزان مالیات بر ارزش افزوده و عوارض گمرکی خود در یونان استفاده کردهاند، واضح است: این روشها بسیار پرخطرتر میشوند. در یونان، اگر محصولاتی را با کد HS اشتباه طبقهبندی کنید، ممکن است تا ۱۰۰٪ ارزش آنها را از دست بدهید و مجبور شوید مدت بیشتری برای ترخیص آنها منتظر بمانید. زمانی که بررسیهای گمرکی در بنادر یونان کمتر سختگیرانه بود، به پایان میرسد.
تمرکز ویژه: مدیریت پیچیدگی گمرک یونان با حمل و نقل Topway
«از سال ۲۰۱۰، شرکت Topway Shipping که در شنژن چین مستقر است، ارائهدهنده حرفهای راهحلهای لجستیک تجارت الکترونیک فرامرزی بوده است. آنها به صادرکنندگان چینی کمک میکنند تا با طیف کاملی از مسائل مربوط به گمرک بینالمللی، مالیات بر ارزش افزوده و لجستیک آخرین مایل در بازارهای بزرگ جهانی مقابله کنند.»
صادرکنندگان چینی نمیتوانند بدون کمک شرکای لجستیک و انطباق که میدانند چه کاری انجام میدهند، به راحتی از چشمانداز مالیات بر ارزش افزوده و گمرک که در این مقاله به تفصیل شرح داده شده است، عبور کنند. ثبت نام IOSS، بررسی صحت ارزیابیهای CIF، ثبت نام برای مالیات بر ارزش افزوده یونان برای عملیات انبارداری و اطمینان از مرتب بودن مدارک گمرکی، همگی حوزههایی هستند که اشتباهات در آنها میتواند بسیار گران تمام شود و شریک مناسب میتواند مزیت عملیاتی و هزینهای بزرگی را برای شما به ارمغان بیاورد.
افرادی که شرکت Topway Shipping را راهاندازی کردند، بیش از ۱۵ سال تجربه در زمینه لجستیک بینالمللی و ترخیص کالا از گمرک دارند. آنها در زمینه اسناد فرامرزی و بهینهسازی تعرفهها در مسیرهای اصلی حمل و نقل تخصص دارند. نقطه قوت اصلی این شرکت در خدمات حمل و نقل چین-ایالات متحده بود که کل زنجیره لجستیکی را از حمل و نقل اولیه از مراکز تولید چین، از طریق انبارداری خارجی، ترخیص کالا از گمرک و تحویل در آخرین مایل به خریداران یونانی و سایر اروپاییها در بر میگیرد. خدمات آن به بنادر کلیدی اروپا، از جمله پیرائوس، گسترش یافته است.
خدمات انعطافپذیر حمل و نقل دریایی FCL و LCL شرکت Topway Shipping به صادرکنندگان چینی که به استراتژی یونان خود فکر میکنند، دسترسی رقابتی به مسیریابی مستقیم Piraeus را میدهد. این امر هم برای شرکتهای حمل و نقل با حجم بالا و هم برای شرکتهای تجارت الکترونیک نوظهور مفید است. همکاری با یک شرکت لجستیکی که هم تخصص حمل و نقل و هم تخصص ترخیص گمرکی واقعی، مانند دانش مکانیک IOSS، طبقهبندی کد HS و الزامات ثبت مالیات بر ارزش افزوده یونان را داشته باشد، مهم است. به این ترتیب، شما مجبور نیستید با هماهنگی پراکندهای که هنگام همکاری شرکتهای حمل و نقل و کارگزاران گمرکی جداگانه اتفاق میافتد، مقابله کنید، که منجر به هزینههای بالاتر و خطرات انطباق میشود.
استراتژیهای عملی برای صادرکنندگان چینی: مدیریت مواجهه با مالیات بر ارزش افزوده
یک چیز این است که بدانیم یونان چقدر مالیات بر ارزش افزوده باید بپردازد. چیز دیگر، یافتن راههای مفید برای مقابله با آن است. تعدادی راه قانونی برای صادرکنندگان چینی و فروشندگان فرامرزی وجود دارد تا ساختار هزینه خود را بدون نقض هیچ یک از قوانین اتحادیه اروپا بهبود بخشند.
قبل از اینکه به IOSS نیاز پیدا کنید، در آن ثبت نام کنید
اگر مستقیماً به مشتریان یونانی میفروشید و بیشتر سفارشات شما کمتر از ۱۵۰ یورو است، باید ثبت نام برای IOSS را تا پایان سال ۲۰۲۵ در اولویت بالایی قرار دهید. دلیل این امر این است که معافیت گمرکی به زودی از بین خواهد رفت. اگر میخواهید بستههای شما به سرعت از گمرک یونان عبور کنند، به IOSS نیاز دارید. بدون آن، شرکت حمل و نقل یا نماینده پستی شما سعی میکند مالیات بر ارزش افزوده را در زمان تحویل دریافت کند که منجر به شکایات بیشتر، بازگشت کالا و رها شدن بستهها میشود. فروشندگان غیر اتحادیه اروپا باید یک واسطه ثبت شده در اتحادیه اروپا را برای استفاده از IOSS استخدام کنند. این یک قانون است، نه یک انتخاب.
از نظام انبارداری گمرکی به صورت استراتژیک استفاده کنید
سیستم انبارداری گمرکی یونان راهی عالی برای بهبود جریان نقدی برای کسبوکارهایی است که کالاهای زیادی را حمل میکنند. وقتی کالاها مستقیماً در یک انبار ضمانتشده در پیرائوس یا نزدیک آن قرار میگیرند، هنگام واردات مجبور به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده یا عوارض گمرکی نیستند. وقتی کالاها از انبار گمرکی خارج میشوند و اجازه جابجایی آزادانه دارند، تنها در آن زمان است که عوارض و مالیات بر ارزش افزوده به آنها تعلق میگیرد. اگر محصولات بعداً از انبار به کشوری خارج از اتحادیه اروپا ارسال شوند، هیچ گونه عوارض یا مالیات بر ارزش افزودهای برای پرداخت وجود ندارد. این یک بهرهوری ساختاری بزرگ برای عملیات حمل و نقل و مراکز توزیع منطقهای است که به بیش از یک بازار خدمات ارائه میدهند.
قبل از عرضه هر محصول جدید، وضعیت ضد دامپینگ را بررسی کنید
نرخهای عوارض ضد دامپینگ اتحادیه اروپا برای هر محصول و شرکت متفاوت است و با شروع، تغییر و پایان تحقیقات تجاری توسط کمیسیون اروپا، این نرخها به مرور زمان تغییر میکنند. صادرکنندگان چینی که بدون بررسی اولیه پایگاه داده TARIC اتحادیه اروپا برای اقدامات ضد دامپینگ، دستههای جدیدی از محصولات را اضافه میکنند، ممکن است در نهایت با صورتحساب مالیاتی بسیار بیشتری در گمرک پیرائوس مواجه شوند که بسیار بیشتر از آن چیزی است که در نظر داشتند. قبل از وعده دادن برای تولید و توزیع یک محصول جدید، مطمئن شوید که تأیید TARIC بخش استانداردی از هر فرآیند توسعه و تأمین محصول است.
اینکوترمز و مدل هزینه حمل و نقل زمینی خود را بررسی کنید
بسیاری از صادرکنندگان چینی از قیمتگذاری FOB استفاده میکنند، به این معنی که آنها اقلام را در بندر چین میفروشند و خریدار مسئول تمام هزینههای پس از آن است. این روش به راحتی قابل فهم و شفاف است، اما به این معنی است که خریداران شما مسئول فرآیند گمرک یونان و مالیات بر ارزش افزوده هستند، که همیشه به خوبی انجام نمیدهند. اگر DDP (تحویل با پرداخت عوارض گمرکی) بفروشید، کنترل بیشتری بر کل محاسبه هزینه حمل به مقصد دارید. اینکه FOB بهتر است یا DDP، به موقعیت بازار و حاشیه سود شما بستگی دارد، اما برای تصمیمگیریهای قیمتگذاری معنادار، باید کل هزینه حمل به مقصد را تحت هر اینکوترمز بدانید.
نتیجه
نرخ ۲۴ درصدی مالیات بر ارزش افزوده در یونان فقط یک عدد روی فرم گمرکی نیست؛ بلکه یک هزینه ساختاری است که با تعرفههای واردات، اقدامات ضد دامپینگ و هزینههای پردازش جمع میشود و بار مالیاتی کلی را ایجاد میکند که میتواند ۳۰ درصد یا بیشتر از ارزش تجاری بسیاری از محصولات صادراتی چین باشد. بازار یونان همیشه انتظارات صادرکنندگانی را که هنگام تعیین قیمتها، تعیین حاشیه سود و برنامهریزی لجستیک این موضوع را در نظر نگرفتهاند، برآورده نخواهد کرد.
قوانین و مقررات نیز به سرعت در حال تغییر هستند. اصلاح قانون مالیات بر ارزش افزوده در سال ۲۰۲۴، پایان آستانه ۱۵۰ یورویی عوارض گمرکی در سال ۲۰۲۶، قانون جدید گمرک ملی با فناوری اجرایی بهتر و قوانین سختگیرانهتر صدور فاکتور و گزارش الکترونیکی یونان، همگی به یک چیز اشاره دارند: روزهای مدیریت مالیات بر ارزش افزوده یونان از طریق شیوههای غیررسمی یا صرفاً نادیده گرفتن آن به پایان رسیده است. پیروی از قوانین سختتر و سختتر میشود.
برای صادرکنندگان چینی که کارها را به روش صحیح انجام میدهند - با استفاده از طبقهبندی صحیح کد HS، ارزیابی CIF، IOSS یا ساختارهای انبارداری گمرکی، و شرکای لجستیکی که هم جنبههای حمل و نقل و هم جنبههای انطباق با قوانین را میدانند - یونان و بندر پیرائوس آن راهی بسیار جذاب برای ورود به بازار است. مدیترانه به عنوان یک قطب لجستیکی بین آسیا و اروپا اهمیت روزافزونی پیدا میکند. این امر دانش بازار یونان را ارزشمندتر میکند، نه کمتر. صادرکنندگانی که برای اصلاح سیستمهای مالیات بر ارزش افزوده و گمرک هزینه میکنند، نسبت به رقبایی که در تاریکی کار میکنند، از مزیت هزینه ساختاری برخوردار خواهند بود.
سوالات متداول
س: نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده برای کالاهای وارداتی در یونان چقدر است؟
A: نرخ معمول مالیات بر ارزش افزوده در یونان ۲۴٪ است. این نرخ شامل اکثر کالاهایی میشود که از خارج از اتحادیه اروپا وارد میشوند، از جمله تمام کالاهایی که از چین میآیند. این نرخ بر اساس ارزش CIF محصولات به علاوه هرگونه تعرفه وارداتی اعمال شده محاسبه میشود، نه فقط قیمت کالا.
س: آیا معافیت گمرکی ۱۵۰ یورویی برای محمولههای ارسالی از چین به یونان هنوز معتبر است؟
A: معافیت ۱۵۰ یورویی عوارض گمرکی در اوایل سال ۲۰۲۶، پس از توافق شورای اقتصادی اتحادیه اروپا در نوامبر ۲۰۲۵، به پایان خواهد رسید. در ژوئیه ۲۰۲۱، معافیت ۲۲ یورویی مالیات بر ارزش افزوده قبلاً لغو شده بود. صادرکنندگان چینی باید برنامهریزی قیمتها و قوانین خود را برای پس از پایان معافیت آغاز کنند.
س: آیا صادرکنندگان چینی نیاز به ثبت نام برای مالیات بر ارزش افزوده در یونان دارند؟
A: اگر در یونان موجودی دارید، از طریق فروشگاه اینترنتی خود به مشتریان یونانی کالا ارائه میدهید، یا در یونان عرضه مشمول مالیات انجام میدهید، باید برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کنید، که معمولاً از طریق یک نماینده مالی یونان انجام میشود. حداقل مبلغ ثبت نام برای کسب و کارهایی که هنوز تأسیس نشدهاند، وجود ندارد. اگر منحصراً در پلتفرمها یا بازارهای ثبت شده توسط IOSS مانند آمازون میفروشید، بازار مالیات بر ارزش افزوده را برای شما انجام میدهد، اما باید از این موضوع مطمئن شوید.
س: IOSS چیست و آیا من به عنوان یک فروشنده تجارت الکترونیک چینی به آن نیاز دارم؟
A: برنامه IOSS (فروشگاه یک مرحلهای واردات) اتحادیه اروپا، مالیات بر ارزش افزوده را برای واردات کمارزش (تا سقف ۱۵۰ یورو برای هر محموله) در محل فروش و قبل از ارسال دریافت میکند. فروشندگان خارج از اتحادیه اروپا، مانند صادرکنندگان چینی، برای دسترسی به IOSS باید از یک واسطه ثبتشده در اتحادیه اروپا استفاده کنند. این امر طبق قانون الزامی نیست، اما برای ترخیص کارآمد از گمرک و تجربه خوب مشتری در یونان و بقیه اتحادیه اروپا ضروری است.
س: چگونه بفهمم که آیا محصولات من در یونان با عوارض ضد دامپینگ مواجه میشوند؟
A: از کد HS محصول خود برای جستجوی آن در پایگاه داده TARIC اتحادیه اروپا (ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric) استفاده کنید. عوارض ضد دامپینگ برای هر محصول و شرکت متفاوت است و ممکن است بسیار متفاوت باشند. قبل از تصمیم گیری در مورد دسته بندی محصولات برای بازار اروپا، این کار را انجام دهید. همچنین، هر زمان که اتحادیه اروپا تحقیقات جدیدی در مورد دفاع تجاری که بر صادرات چین تأثیر می گذارد، آغاز می کند، دوباره بررسی کنید.
