DDP-toimitus Portugaliin: Mitä maahantuojien on tiedettävä 23 %:n arvonlisäverosta
esittely
DDP (Delivered Duty Paid) on yhä houkuttelevampi toimitusvaihtoehto kaikille, jotka tuovat tavaroita Portugaliin. Näihin kuuluvat lissabonilaiset jälleenmyyjät, jotka hankkivat tavaransa Kiinasta, verkkokauppiaat, jotka toimittavat portugalilaisille asiakkaille, ja Amazon FBA -operaattorit, joilla on eurooppalainen varasto. Se näyttää pinnalta yksinkertaiselta: myyjä hoitaa kaiken, ostaja saa tuotteet ilman tullilomakkeen täyttämistä, ja laskeutumiskustannukset ovat tiedossa. Portugalin useimmista tuontitavaroista perimä 23 prosentin arvonlisävero tekee näennäisesti yksinkertaisesta kaupasta itse asiassa hyvin monimutkaisen rahan ja sääntöjen noudattamisen suhteen.
Portugali noudattaa EU:n arvonlisäverolainsäädäntöä, mutta se asettaa omat kansalliset verokantansa ja alueittain vaihtelevat verokannat. Normaali 23 prosentin verokanta koskee lähes kaikkia EU:hun EU:n ulkopuolelta tuotavia tavaroita. Tämä verokanta perustuu tuotteiden arvoon ja mahdollisiin tullimaksuihin. Tämä korkoa korolle -vaikutus on tärkeämpi kuin useimmat maahantuojat ajattelevat. 1 000 euron arvoisen lähetyksen, johon sovelletaan 4.7 prosentin tullia, kokonaistuontiarvonlisävero ei ole 230 euroa; se on noin 241 euroa, koska arvonlisävero perustuu veron sisältävään määrään.
Tässä artikkelissa selitetään, mitä DDP tarkoittaa Portugaliin toimitettaessa, miten 23 %:n arvonlisävero vaikuttaa tullimaksuihin ja CIF-arvostusmenetelmään, milloin DDP on paras vaihtoehto ja milloin DAP (Delivered at Place) on parempi valinta, ja mitä asiakirjoja sinulla on oltava välttääksesi viivästykset ja sakot Portugalin tullissa.
Mitä DDP oikeastaan tarkoittaa – ja mitä se ei tarkoita
Kansainvälisen kauppakamarin Incoterms 2020 -ohjeet määrittelevät DDP:n eli toimitettuna tullattuna. DDP on toimituslauseke, joka asettaa myyjälle suurimman tullin. DDP:n mukaan myyjä on vastuussa kaikista kustannuksista ja riskeistä, jotka liittyvät tavaroiden kuljettamiseen niiden lähtöpaikasta ostajan valitsemaan määränpäähän. Tähän sisältyy vientiluvan saaminen alkuperämaasta, kaikkien tuontimaksujen ja -verojen (mukaan lukien alv) maksaminen, tulliselvitys Portugalissa ja tavaroiden toimittaminen sovittuun toimituspaikkaan. Ostajan tarvitsee vain purkaa tuotteet.
Tämä saa DDP:n näyttämään pinnalta hyvältä ostajille, jotka eivät tiedä paljon tuonnista tai joilla ei ole EORI-numeroa, sekä myyjille, jotka haluavat tehdä ostoprosessista mahdollisimman helpon. Mutta siinä on rakenteellinen vika, joka kompastuttaa monia lähettäjiä: myyjän, joka ei todellakaan ole EU:sta, odotetaan toimivan Portugalin virallisena tuojana. Portugalin ja EU:n tullilainsäädännön mukaan tavaroita tuovalla henkilöllä on oltava EORI-numero. Lisäksi EU:n ulkopuolelta tulevien myyjien on yleensä palkattava Portugaliin veroasiamies, joka on myös vastuussa arvonlisäveron maksamisesta. Tämä paperityö ei ole valinnainen; se on lain vaatima.
Toinen tärkeä huomioitava seikka on, että normaaleissa DDP-järjestelyissä myyjä maksaa tuonnin arvonlisäveron, eikä hän välttämättä saa sitä takaisin. Jos ostaja on portugalilainen yritys, joka on rekisteröitynyt arvonlisäverovelvolliseksi, hän on saattanut saada saman tuonnin arvonlisäveron takaisin. Tämä tarkoittaa, että myyjän on maksettava vero, jonka ostaja on saattanut saada takaisin. Tästä syystä jotkut taitavat maahantuojat valitsevat tarkoituksella DAP-menettelyn, vaikka se tarkoittaakin monimutkaisempaa tullausprosessia, jotta he voivat pitää arvonlisäveron takaisinperinnän hallinnassaan.
| Incoterm | Myyjän kannet | Ostajan suojat | Best For |
| EXW | Ei mitään tehtaan portin ulkopuolella | Kaikki rahti, tullimaksut, ALV ja tulli | Kokeneet maahantuojat omalla logistiikalla |
| FOB | Vientitullaus + sataman lastaus | Pääasialliset rahtikulut, tullit, ALV, tuontitullaus | Maahantuojat, joilla on vakiintunut rahtijärjestelmä |
| DAP | Kaikki rahti nimettyyn määränpäähän | Tuontitulli, ALV, tulliselvitys | Ostajat haluavat tuonninvalvontaa |
| DDP | Kaikki: rahti, tulli, ALV, tulliselvitys, viimeinen maili | Vain purkaminen | pk-yritykset, verkkokauppiaat, ensikertalaiset maahantuojat |
Pääpointti on, että DDP ei ole aina parempi tai huonompi kuin DAP tai FOB. Se riippuu ostajan kokemuksesta, myyjän kyvystä hoitaa tuontiprosessi ja siitä, voivatko molemmat osapuolet saada arvonlisäveron takaisin. Tämä päätös tulee maksamaan sinulle paljon rahaa.
Portugalin arvonlisäverorakenne: 23 prosentin verokanta kontekstissa
Euroopan unionin arvonlisäverodirektiivi määrittelee Portugalin arvonlisäverojärjestelmän säännöt, jota kutsutaan nimellä IVA (Imposto sobre o Valor Acrescentado). Portugali kuitenkin asettaa omat verokantansa sallittujen vaihteluvälien sisällä. Normaali verokanta Manner-Portugalissa on 23 %, ja suurin osa muista maista tulevista kulutustavaroista päätyy sinne. Tätä tariffia sovelletaan elektroniikkaan, vaatteisiin, kodintarvikkeisiin, koneisiin, auton osiin ja lähes kaikkiin Kiinasta tai muista EU:n ulkopuolisista maista maahantuoduihin tuotteisiin.
Verokantoja on kaksi: 13 % tietyille elintarvikkeille, viinille, ravintola-aterioille, joillekin maataloustuotteille ja kivennäisvedelle; ja 6 % perushyödykkeille, kuten ruoalle, lääkkeille, kirjallisuudelle, sanomalehdille ja hotelliyöpymisille. 1. tammikuuta 2025 astui voimaan uusi 3 %:n digitaalisten palveluiden vero. Se koskee Portugalissa asuville myytäviä digitaalisia tavaroita ja palveluita. Useimmat fyysisiä tuotteita maahantuovat ihmiset ovat kiinnostuneita 23 %:n perusverokannasta.
On myös tärkeää huomata, että Portugalin arvonlisäverokannat vaihtelevat autonomisilla alueilla. Azoreilla se on tyypillisesti 16 % ja Madeiralla 22 %. Näille alueille tavaroita lähettävien tuojien tulisi tarkistaa sovellettava verokanta sen mukaan, minne tavarat ovat matkalla. Useimmissa logistisissa tarkoituksissa Portugalin mantereen 23 %:n verokantaa käytetään kuitenkin tuonnin arvonlisäveron laskemiseen maahantulopaikassa.
| ALV-prosentti | Hinta (%) | Pätee |
| Standard | 23% | Useimmat kulutustavarat, elektroniikka, vaatteet, tuontituotteet, digitaaliset tavarat (ei-välttämättömät) |
| Keskitasoinen alennettu | 13% | Jotkut elintarvikkeet, viini, ravintola-ateriat, kivennäisvesi, soittimet, hotellimajoitus, fossiiliset polttoaineet |
| Superalennettu | 6% | Peruselintarvikkeet, lääkkeet, kirjat ja e-kirjat, sanomalehdet, lääkinnälliset laitteet, henkilöliikenne, hotellimajoitukset |
| Digitaalisten palvelujen vero | 3% | Kuluttajille toimitettavat digitaaliset palvelut ja sähköiset tavarat (voimaan 1. tammikuuta 2025 alkaen) |
| Nollaluokitus | 0% | EU:n sisäiset toimitukset, kansainvälinen kuljetus, vienti |
| Azorit (vakio) | 16% | Azorien autonomisella alueella toimitetut normaalin tullin alaiset tavarat |
| Madeira (vakio) | 22% | Madeiran autonomisella alueella toimitetut normaalin tullin mukaiset tavarat |
Vuodesta 2025 alkaen Portugalissa sijaitsevien yritysten on rekisteröidyttävä, jos ne ansaitsevat vähintään 15 000 euroa vuodessa. EU:n laajuinen etämyynnin raja, josta arvonlisävero alkaa, on 10 000 euroa. EU:n ulkopuolisten yritysten, jotka harjoittavat liiketoimintaa Portugalissa ja joiden on maksettava veroja, on palkattava veroedustaja. Tämä henkilö on laillisesti vastuussa yrityksen Portugalin arvonlisäveroista, mikä on suuri sitoumus, josta veroedustajat veloittavat.
Miten 23 prosentin arvonlisävero todellisuudessa lasketaan tuonnista
Portugali käyttää CIF-menetelmää tuontitullien ja arvonlisäveron laskemiseen. Tämä tarkoittaa, että verotettavaan perusteeseen kuuluvat tavaroiden kustannukset, vakuutukset ja toimituskulut Portugalin rajalle. Tämä on tärkeää, koska arvonlisäveroa sovelletaan tuotteiden Portugaliin lähettämisestä maksettuihin toimituskustannuksiin, ei pelkästään tuotteiden arvoon.
Ensin tulli lasketaan CIF-arvon perusteella ja HS-koodi määrää sovellettavan tariffikannan. Tämän jälkeen arvonlisävero lasketaan CIF-arvon ja tullimaksun summan perusteella. Koska arvonlisävero lisätään tulliin, todellinen verorasitus on hieman suurempi kuin 23 prosentin verokannasta voisi päätellä. Alla olevassa esimerkissä käytetään esimerkkinä elektroniikkaa, koska siihen sovelletaan yhtä 4.7 prosentin EU-tariffia HS-luokan 8517 nojalla.
| Kustannuskomponentti | Summa (EUR) | Huomautuksia |
| Ilmoitettu tavaran arvo (CIF) | €1,000 | Sisältää kulut, vakuutuksen ja rahdin |
| Tulli (esim. elektroniikka HS 8517, 4.7 %) | €47 | Tullimaksu vaihtelee HS-koodin mukaan |
| ALV-peruste (CIF + tulli) | €1,047 | ALV lasketaan tästä yhdistetystä summasta |
| Tuonnin arvonlisävero (23 %) | €240.81 | Normaali ALV-kanta; ulkomainen myyjä ei voi hyvittää |
| Tullin välitys Maksu | € 50- € 150 | Vaihtelee välittäjän ja lähetyksen monimutkaisuuden mukaan |
| Kokonaiskustannukset laskeutuessa (noin) | € 1,337- € 1,437 | Ennen viimeisen mailin toimitusta Portugalissa |
Tämä esimerkkilaskelma osoittaa, kuinka tärkeää on saada HS-koodiluokitus oikein. Jos tuotteet vahingossa luokitellaan korkeampaan tulliluokkaan, kokonaislaskukustannukset voivat muuttua paljon, koska korotettu tulli menee suoraan arvonlisäveron perusteeseen. Tavaroiden arvon ali-ilmoittaminen tullirajan alentamiseksi säästää hieman rahaa tullirajalla, mutta se asettaa myös suuren oikeudellisen riskin. Portugalin tulli (ja EU:n tulliviranomaiset yleensä) tarkistavat aktiivisesti ilmoitettuja arvoja markkinahintatietokantoja vasten, ja ali-ilmoittaminen voi johtaa sakkoihin, jotka ovat paljon suurempia kuin rahat, joiden luulit säästäväsi.
EU luopui vanhasta 22 euron de minimis -arvonlisäverovapaudesta vähäarvoisille tuontitavaroille 1. heinäkuuta 2021. Nyt jokaisesta Portugaliin suuntautuvasta lähetyksestä, hinnasta riippumatta, on maksettava arvonlisävero. Kauppiaat voivat käyttää EU:n IOSS-järjestelmää (Import One-Stop Shop) arvonlisäveron keräämiseen ja maksamiseen myyntihetkellä alle 150 euron arvoisille lähetyksille. Tämä helpottaa tullausmenettelyä. Tullit alkavat 150 eurosta, ja tavanomaisia tuontitullausmenettelyjä sovelletaan myös.
DDP vs. DAP: Oikean termin valitseminen Portugalille
DDP:n ja DAP:n välinen valinta ei ole pelkästään logistinen kysymys; se on myös taloudellinen ja vaatimustenmukaisuuteen liittyvä päätös, jolla on suuria vaikutuksia molempiin osapuoliin. Portugalilaisille ALV-rekisteröidyille ja maahantuoneille yrityksille DAP on yleensä taloudellisesti järkevämpi vaihtoehto. Ne hoitavat tullauksen itse, maksavat tuonnin ALV:n suoraan Portugalin tullille ja saavat sen sitten takaisin ALV:nä seuraavassa neljännesvuosi- tai kuukausittaisessa veroilmoituksessaan. Myyjä maksaa ALV:n DDP:n mukaisesti, mutta koska se ei ole EU-organisaatio eikä sillä ole ALV-rekisteröintiä Portugalissa, se ei yleensä saa sitä takaisin. Ostaja saa puhtaan toimituksen, mutta maksu sisältyy DDP-hintaan.
Verkkokauppalähetysten, jotka menevät suoraan portugalilaisille asiakkaille, laskutoimitukset ovat erilaisia. Loppukäyttäjät eivät saa ALV-palautusta. Heillä ei ole EORI-numeroita, eivätkä he halua käsitellä tullausta, ja yllätystullimaksut pakettien saapuessa ovat yksi tärkeimmistä syistä, miksi asiakkaat kieltäytyvät ottamasta paketteja vastaan ja jättävät huonoja arvosteluja. Tässä tapauksessa DDP on ehdottomasti parempi vaihtoehto asiakkaille. Huolitsijat, jotka tietävät mitä tekevät, voivat pitää ALV-kustannukset vakaina ja sisältyen hintaan.
| Näkökohta | DDP | DAP |
| Kuka hoitaa Portugalin tulliasiat | Myyjä / huolitsija | Ostaja |
| Kuka maksaa 23 %:n tuontiarvonlisäveron | Myyjä (etukäteen, usein ei-lunastettavissa) | Ostaja (voi hakea veronpalautusta, jos on ALV-rekisterissä) |
| Hintojen läpinäkyvyys kassalla | Täysi hinta mukana; ei yllätyksiä | Lopullinen hinta tuntematon ennen toimitusta |
| EORI-vaatimus | Huolitsija/talousedustaja hoitaa sen | Ostajan on oltava voimassa oleva EU EORI -tunniste. |
| Riski, jos arvo ilmoitetaan liian vähän | Myyjä on vastuussa sakoista ja seuraamuksista | Ostaja on vastuussa lisäkuluista |
| Sopii parhaiten | Verkkokauppa, pk-yritykset, ensikertalaiset maahantuojat | Kokeneet maahantuojat ja oma tullitiimi |
Kun kiinalainen toimittaja antaa DDP-hinnan pätevän huolitsijan sijaan, DDP-hinnasta tulee melko vaarallinen. Tehtaan tarjoamat DDP-hinnoittelut perustuvat usein virheellisiin käsityksiin Portugalin tullin toiminnasta, aliarvostettuihin arvoihin tai epävirallisiin välittäjiin, jotka eivät välttämättä tee oikeanlaista tullausta. Asiakas saa tuotteet ja maksaa DDP-hinnan, mutta hän ei välttämättä tiedä, onko tullit ja arvonlisävero maksettu oikein, ennen kuin vaatimustenmukaisuustarkastus paljastaa ongelman kuukausia myöhemmin.
Asiakirjat: Mitä Portugalin tulli vaatii
Ainoa asia, johon voit vaikuttaa ja joka vaikuttaa DDP-lähetyksen sujuvaan tulliselvitykseen Portugalissa, on asiakirjojen tarkkuus. EU:n tuontivalvontajärjestelmä 2 (ICS2) on nyt kolmannessa ja viimeisessä julkaisuvaiheessaan, joka alkoi vuonna 2025. Se koskee nyt kaikkia kuljetustyyppejä, mukaan lukien rautatie- ja merikuljetukset. Ennen kuin tuotteet saapuvat EU:n rajalle, on jätettävä sähköisesti saapumisen yleisilmoitus (ENS). Sen on sisällettävä täydelliset 6-numeroiset HS-numerot jokaiselle nimikkeelle. Jos ENS-ilmoitukset eivät ole täydellisiä tai oikein, voi tapahtua pidätyksiä ja fyysisiä tarkastuksia, jotka lisäävät kuljetusaikoihin päiviä.
Kauppalasku on tärkein asiakirja, ja sen on näytettävä todellinen CIF-arvo, ei alhaisempi tai "näytearvo", jonka tarkoituksena on alentaa tullia. Portugalin tulli käyttää markkinahintatietokantoja ja tarkistaa usein ilmoitettuja arvoja tunnettuihin kaupallisiin hintoihin verrattuna. Jos ilmoitetun arvon ja arvioidun arvon välillä on ero, siitä seuraa lisämaksuja, viivästyksiä ja jopa sakko. Laskun on myös vastattava pakkausluetteloa määrien, painojen, kokojen ja HS-koodien osalta. Kaikkien näiden asioiden on oltava samat kaikissa asiakirjoissa.
| Asiakirja | Keskeinen vaatimus |
| Kauppalasku | Tarkka CIF-arvo euroina tai Yhdysvaltain dollareina; ei saa aliarvioida |
| Pakkauslista | Tuotetason paino, mitat, määrä ja HS-koodit |
| Konossementti / Lentorahtikirja | Näyttää lähettäjän, vastaanottajan ja rahdin arvon CIF-laskentaa varten |
| Alkuperätodistus | Vaaditaan EU:n etuuskohtelua varten kauppasopimusten nojalla |
| EU ICS2 -saapumisen yleisilmoitus (ENS) | On jätettävä ennen saapumista; vaatii täydet 6-numeroiset HS-koodit |
| EORI-numero | Pakollinen rekisteröidylle maahantuojalle; EU:n ulkopuoliset myyjät tarvitsevat veroedustajan |
| Portugalin NIF (jos ALV-velvollinen) | Pakollinen, jos myyjä toimii rekisteröitynä maahantuojana ja aikoo hakea arvonlisäveron palautusta |
EORI-numerovaatimus on erityisen tärkeä EU:n ulkopuolisille myyjille, jotka ovat rekisteröityjä tuojia DDP-sopimuksen nojalla. Portugalissa sinulla on yleensä oltava finanssiedustaja, ja sinun on valittava sellainen ennen kuin yrität tehdä ensimmäisen lähetyksesi. Tämä henkilö tai ryhmä on nyt yhteisvastuussa yrityksen Portugalin arvonlisäverovelvoitteista, mikä on suuri oikeudellinen riski. Vakiintuneilla huolitsijoilla, jotka keskittyvät tavaroiden tuontiin EU:hun, on tämä ominaisuus joko yrityksen sisällä tai he työskentelevät koulutettujen finanssiedustajien kanssa Portugalissa.
Yleisimmät virheet ja niiden välttäminen
Rahtiarvon aliilmoittaminen
Tämä on yleisin ja kohtalokkain virhe, jonka ihmiset tekevät lähettäessään DDP-tavaraa Portugaliin. Jotkut myyjät usein alentavat tavaroidensa arvoa saadakseen näyttämään siltä, että he maksavat vähemmän tullimaksuja. Tämä voi paperilla alentaa maksua, mutta kyseessä on tullipetos, josta seuraa sakkoja, jotka ovat paljon suurempia kuin alkuperäiset verosäästöt. Portugalin tulli voi muuttaa tullausarvoa ja periä jälkitulleja, korkoja ja sakkoja. Pahimmissa tapauksissa lasti voidaan ottaa haltuunsa. Jos huolitsija ehdottaa ali-ilmoittamista keinona säästää rahaa, heidät tulisi hylätä välittömästi.
HS-koodien virheellinen luokittelu
Tavaroihin sovellettava tulli perustuu niiden HS-koodiluokitukseen, jonka on oltava oikea. Yleisille kulutustavaroille on olemassa erityisiä HS-nimikkeitä, ja kahden nimikkeen välinen ero voi edustaa 0 %:n verokannan ja 12 %:n tullikannan välistä eroa. Jos myyjä antaa HS-koodin väärin ja joutuu maksamaan enemmän tullia DDP-sääntöjen mukaisesti, myyjän on maksettava kyseiset kustannukset, eikä myyjällä yleensä ole mitään keinoa saada niitä takaisin ostajalta toimituksen jälkeen.
Olettaen, että toimittaja pystyy hallitsemaan DDP:tä
Monet kiinalaiset toimittajat tarjoavat DDP-menettelyä palveluna, mutta he tekevät sen epävirallisten edustajien tai välittäjien kautta, joilla ei ole oikeutta toimia rekisteröityinä tuojina EU:ssa. Tämä aiheuttaa vaatimustenmukaisuusvajeen: tavarat tullataan, ostaja saa lastin, mutta arvonlisävero on saatettu maksaa väärin, rekisteröity tuoja on saattanut olla väärässä tai ENS-ilmoitus on saattanut tehdä virheellisesti. Verotarkastukset tai tullin jälkitarkastukset voivat tuoda esiin näitä vaikeuksia, mikä tarkoittaa, että ostaja on vastuussa, vaikka hän oletti DDP:n tarkoittavan, että kaikki virheet olivat myyjän syytä.
Alueellisten ALV-kantojen huomiotta jättäminen
Azoreille tai Madeiralle lähetettäessä tyypilliset arvonlisäverokannat ovat erilaiset: Azoreilla 16 % ja Madeiralla 22 % 23 %:n sijaan. Jos myyjät käyttävät Manner-Kiinan verokantaa DDP-lähetysten hinnoitteluun näille alueille, he veloittavat joko liikaa tai liian vähän, mikä johtaa joko liikekonfliktiin tai vaatimustenmukaisuusvajeeseen.
Kuinka Topway Shipping käsittelee DDP-lähetyksiä Portugaliin
Topway Shipping on tarjonnut asiantuntevia rajat ylittäviä logistiikkapalveluita Shenzhenin pääkonttoristaan käsin vuodesta 2010. Perustajatiimillä on yli 15 vuoden kokemus kansainvälisestä logistiikasta ja tulliselvityksestä. Heillä on asiantuntemusta useilla EU:n kohdemarkkinoilla, kuten Portugalissa ja Espanjassa.
Topwayn tarjoama arvo DDP-lähetyksille Portugaliin ulottuu pelkän tavaroiden siirtämisen ulkopuolelle. He hoitavat myös vaatimustenmukaisuustason, joka päättää, täyttääkö DDP-lähetys todella lupauksensa. Tämä sisältää HS-koodin tarkistamisen ennen lähetystä, CIF-arvopaperien oikeellisuuden varmistamisen, ICS2 ENS -lomakkeen täyttämisen oikeilla 6-numeroisilla koodeilla, yhteistyön koulutettujen tullivälittäjien ja veroedustajien kanssa Portugalissa sekä täyden tuonnin arvonlisäveron maksun käsittelyn myyjälle.
Topwaylla on merirahtivaihtoehtoja Kiinasta tärkeimpiin Euroopan satamiin, kuten Lissaboniin ja Sinesiin. Näihin kuuluvat FCL (täyskonttikuorma) ja LCL (osakonttikuorma), joten kaikenkokoiset yritykset voivat käyttää palvelua. LCL-konsolidointi antaa asiakkaille mahdollisuuden saada DDP-ehdot ilman, että heidän tarvitsee maksaa kokonaisesta laatikosta, jos heidän tavaransa eivät mahdu täyttämään sitä. Topwayn palveluketjuun kuuluu myös kuljetus valmistajalta satamaan, tarvittaessa varastointi ulkomailla ja toimitus Portugalin sisällä ostajan varastoon, myymälään tai Amazon FBA -sivustolle.
Pienille ja keskisuurille yrityksille (pk-yrityksille) ja verkkokauppiaille, jotka haluavat DDP:n asiakaskokemuksen edut, mutta eivät halua käsitellä kokemattoman toimittajan kanssa työskentelyyn liittyviä laki- ja vaatimustenmukaisuusongelmia, täyden palvelun huolitsijan, kuten Topway Shippingin, kanssa työskentely on paras valinta. 23 %:n arvonlisävero ja tulliselvitysprosessi eivät ole ongelmia; ne ovat odotettavissa olevia maksuja, jotka kokenut huolitsija osaa hinnoitella ja käsitellä tehokkaasti.
Vuoden 2025 sääntelymaisema: Mikä on muuttunut
Logistiikkastrategiaansa kehittävien maahantuojien tulisi kiinnittää huomiota joihinkin määräysten muutoksiin, jotka vaikuttavat suoraan DDP-lähetyksiin Portugaliin vuosina 2024 ja 2025.
EU:n ICS2-järjestelmä saavutti version 3 vuonna 2025. Tämä tarkoitti, että kaikenlaiset kuljetukset, mukaan lukien meri- ja rautateiden tavaraliikenne, piti lähettää tiedot ennen saapumistaan. Joten kaikkien lastien on nyt jätettävä ENS ennen lastausta, ei vain lentorahti kuten aiemmissa vaiheissa. Tietojen on oltava täydellisiä ja tarkkoja: ICS2 käyttää riskialgoritmeja osoittaakseen ilmoitukset, joista puuttuu tietoja tai jotka ovat epäjohdonmukaisia tarkistusta varten. Huolitsijoilla, jotka eivät ole muuttaneet järjestelmiään ja työnkulkujaan ICS2 Release 3:n mukaisiksi, on suuri riski aiheuttaa viivästyksiä.
Vuonna 2025 Portugali nosti myös maassa sijaitsevien yritysten arvonlisäverovelvollisuuden 15 000 euroon. EU:n laajuinen etämyynnin raja-arvo on edelleen 10 000 euroa. Portugalissa otetaan käyttöön 1. tammikuuta 2025 alkaen uusi 3 prosentin digitaalisten palveluiden vero. Tämä tekee asioista monimutkaisempia verkkokauppayrityksille, jotka myyvät sekä digitaalisia tuotteita ja palveluita että fyysisiä tavaroita, koska niillä voi olla erilaiset arvonlisäverokäsittelyt, jotka edellyttävät erillistä laskutusta ja maksamista. Yritysten, jotka laskuttavat sekä fyysisiä tuotteita että digitaalisia palveluita samassa tapahtumassa, tulisi tarkistaa arvonlisäveroasiantuntijalta, mikä on oikea verokanta kummallekin osalle.
Myös Portugalin tullihallinto on työstänyt digitalisointisuunnitelmaansa tavoitteenaan saada eAduana-portaali täysin digitaaliseksi vuoden 2025 kolmanteen neljännekseen mennessä. Tämä tarkoittaa, että paperipohjaiset tai käsin tehdyt tullausprosessit ovat yhä vähemmän hyödyllisiä, ja huolitsijoilla, joilla ei ole hyviä digitaalisia tiedostojärjestelmiä, on yhä enemmän ongelmia. Huolitsijavaihtoehtoja etsivät tuojat odottavat nyt voivansa tehdä ja seurata kaikkia tulli-ilmoituksiaan sähköisesti suojattujen verkkosivustojen avulla. Tämä ei ole enää luksusominaisuus.
Yhteenveto
Tuojille, jotka haluavat asioiden sujuvan helposti, hintojen olevan ennustettavia ja toimituksen sujuvan, DDP-toimitus Portugaliin on loistava vaihtoehto. Mutta 23 %:n arvonlisävero, joka lisätään CIF-hintaan ja tullimaksuihin eikä EU:n ulkopuolinen myyjä voi saada sitä takaisin, tarkoittaa, että DDP:n taloudellisuus on arvioitava huolellisesti ja vaatimustenmukaisuusvaatimusten hoitajien on oltava asiansa osaavia.
Portugaliin vuonna 2025 toimittavien tuojien ja myyjien tulisi pitää seuraavat asiat mielessä: selvitä, onko ostaja ALV-rekisterissä ja voiko hän saada takaisin ALV:n. Jos mahdollista, DAP voi olla parempi rakenne. Varmista, että DDP-tullaustasi käsittelevällä henkilöllä on oikea EORI-valtuutus ja että hän on palkannut pätevän veroedustajan Portugalissa. Älä koskaan hyväksy aliarvioituja arvoja säästääksesi rahaa. Tarkista HS-koodisi EU:n TARIC-tietokannasta ennen lähettämistä. Noudata kaikkia ICS2:n ENS-ilmoitussääntöjä, tai vaarana on, että tavarasi pidätetään rajalla.
DDP-kuljetus Portugaliin ei ole vaikeaa, jos sinulla on sopiva logistiikkakumppani. Topway Shipping on rakennettu käsittelemään tällaista koko ketjun monimutkaisuutta Kiinan tuotantotilasta Lissabonin varaston ovelle. He ovat tehneet rajat ylittävää logistiikkaa 15 vuotta ja pystyvät hoitamaan kaiken alusta loppuun.
UKK
K: Sovelletaanko 23 %:n arvonlisäveroa aina Portugaliin suuntautuviin DDP-lähetyksiin?
V: Kyllä, useimmille kulutustavaroille ja yleisille tuontitavaroille. Tavanomainen 23 %:n arvonlisäverokanta koskee tavaroiden CIF-arvoa ja mahdollisia tullimaksuja. Tietyille tuoteryhmille, kuten elintarvikkeille ja lääkkeille, on alennetut 13 %:n ja 6 %:n verokannat. Tammikuusta 2025 alkaen digitaalisiin palveluihin tulee myös uusi 3 %:n vero. Azoreille suuntautuviin toimituksiin sovelletaan normaalia 16 %:n verokantaa, kun taas Madeirille suuntautuviin toimituksiin se on 22 % Manner-Kiinan 23 %:n sijaan.
K: DDP-ehtojen mukaan kuka maksaa Portugalin tuonnin arvonlisäveron – ostaja vai myyjä?
A: Myyjä maksaa sen, koska DDP-menettelyssä myyjä maksaa kaikki tuontimaksut. Mutta jos myyjä ei ole EU:ssa, hän ei yleensä saa tätä arvonlisäveroa takaisin. Jos ostaja on portugalilainen yritys, joka on rekisteröitynyt arvonlisäverovelvolliseksi, hän on saattanut saada saman arvonlisäveron takaisin DAP-sääntöjen mukaisesti. Siksi jotkut kokeneet maahantuojat pitävät DAP:sta enemmän kuin DDP:stä.
K: Tarvitseeko kiinalainen toimittajani EORI-numeron lähettääkseen DDP-tavaraa Portugaliin?
A: Myyjä on DDP-menettelyn mukainen rekisteröity maahantuoja, mikä tarkoittaa, että he tarvitsevat EORI-numeron. EU:n ulkopuoliset yritykset eivät yleensä voi saada EU:n EORI-numeroa suoraan. Sen sijaan heidän on palkattava Portugaliin veroedustaja, joka on vastuussa myös arvonlisäveron maksamisesta. Ammattimainen huolintaliike Topway Shipping voi hoitaa tämän myyjän puolesta.
K: Mikä on ICS2 ja vaikuttaako se DDP-lähetyksiini Portugaliin?
A: EU:n tuontivalvontajärjestelmä 2 (ICS2) on pakollinen turvallisuusilmoitusjärjestelmä, joka on täytettävä ennen tavaroiden saapumista. Vuodesta 2025 alkaen sitä sovelletaan kaikkiin kuljetustyyppeihin, mukaan lukien meri- ja rautatiekuljetukset. Ennen lastausta lähetyksillä on oltava saapumisen yleisilmoitus (ENS), jossa on oikeat 6-numeroiset HS-numerot kaikille tuotteille. Jos et täytä kaikkia lomakkeita, saatat joutua odottamaan tarkastusta EU:n rajalla.
K: Onko DDP aina parempi kuin DAP portugalilaisille kuluttajille toimitettaessa?
A: DDP tarjoaa yleensä portugalilaisille loppukuluttajille paremman ostokokemuksen B2C-verkkokauppalähetyksissä, koska he eivät saa arvonlisäveroa takaisin eivätkä halua käsitellä tullia. Kun lähetät tavaroita yritykseltä toiselle Portugalissa sijaitsevalle arvonlisäverovelvolliseksi rekisteröityneelle yritykselle, DAP voi olla hyvä valinta, koska ostaja voi saada takaisin ostoon sisältyvän arvonlisäveron.
K: Miten Topway Shipping voi auttaa DDP-lähetyksissä Portugaliin?
A: Topway Shipping hoitaa kaiken DDP-logistiikan Kiinasta, mukaan lukien ensimmäisen etapin kuljetukset, merirahdin (FCL tai LCL) Portugalin satamiin, ICS2 ENS -hakemuksen täyttämisen, tulliselvityksen oikean veroedustajan kanssa, tuonnin arvonlisäveron maksamisen ja viimeisen mailin toimituksen Portugalin sisällä. Ota yhteyttä heidän Shenzhenin tiimiinsä saadaksesi henkilökohtaisen ja yksityiskohtaisen hinnan lähetykselle ovelta ovelle.
