Saksan 19 %:n tuontiarvonlisävero: mitä jokaisen kiinalaisen lähettäjän on tiedettävä
esittely
Saksa on Kiinan suurin kauppakumppani Euroopassa, ja monille kiinalaisille valmistajille ja rajat ylittäville verkkokauppiaille se on helpoin tapa päästä EU:n markkinoille. Hampuri käsittelee enemmän kontteja kuin mikään muu Saksan satama. Frankfurtin lentoasema on yksi Euroopan tärkeimmistä lentoliikenteen solmukohdista. Kiina–Eurooppa-rautatiejuna päättyy DuisPortiin Duisburgissa, joka sijaitsee syvällä Saksan teollisuusalueella. Kaikista liikenneyhteyksistä huolimatta maiden välillä on yllättävä prosenttiosuus kiinalaisista viejistä, jotka saapuvat Saksan rajalle tietämättä, mitä veroja heidän on maksettava.
Saksassa tuonnin arvonlisävero, jota saksaksi kutsutaan nimellä Einfuhrumsatzsteuer tai EUSt, on useimmille hyödykkeille 19 %. Mutta tämä luku yksinään ei kerro koko totuutta. Saksassa tuonnin arvonlisävero ei ole vain 19 % laskun arvosta. Se perustuu tuotteiden tullausarvoon ja mahdollisiin tulleihin. Tämä tarkoittaa, että todellinen verorasitus kasaantuu tavoilla, jotka voivat yllättää ensikertalaiset. Kiinasta lähetettävän paketin kokonaiskustannukset voivat olla 30–80 % korkeammat kuin alkuperäisessä toimittajalaskussa, kun mukaan lasketaan tullimaksut, rahti, vakuutus ja viimeisen mailin kustannukset.
Tämä opas kertoo, miten Saksan tuonnin arvonlisävero todella toimii, miten se selvitetään oikein, mitä Saksassa myyvien kiinalaisten yritysten on tehtävä rekisteröityäkseen ja noudattaakseen sääntöjä, ja mitä vuoden 2026 puolivälissä alkavat suuret EU-sääntöjen muutokset tarkoittavat rajat ylittäville verkkokaupan malleille, jotka ovat pitkään luottaneet 150 euron tullivapauteen. Tämä sinun on tiedettävä, jos kuljetat tavaroita Kiinasta Saksaan meritse, lentokoneella tai junalla.
Mikä on Saksan tuonnin arvonlisävero ja miten se eroaa tavallisesta arvonlisäverosta?
Saksan tulliviranomainen (Zoll) perii tuonnin arvonlisäveron tuotteista, jotka tulevat Saksaan Euroopan unionin ulkopuolelta. Saksalaisten yritysten maan sisäisestä myynnistä perimä arvonlisävero eroaa tuonnin arvonlisäverosta. Verovirasto (Finanzamt) kerää arvonlisäveron maan sisäisestä myynnistä, kun taas tulli kerää arvonlisäveron tuonnista. Molemmat käyttävät samoja verokantoja, mutta niihin sovelletaan eri lakeja.
Saksan arvonlisäverolaissa (Umsatzsteuergesetz, UStG) 1. pykälän 1. momentin 4. kohdassa sanotaan, että tavaroiden tuonti maahan on verollinen liiketoimi. Kun tavarat fyysisesti saapuvat Saksaan, maahantuonnista on maksettava arvonlisävero riippumatta siitä, onko myynti tapahtunut tai kuka on lopullinen ostaja. Tämä eroaa kotimaisesta arvonlisäverosta, joka maksetaan myynnin tapahtuessa. Tämä on tärkeä ero kiinalaisille yrityksille, jotka lähettävät tavarat ensin saksalaiseen varastoon ja myyvät ne sitten: verokello alkaa rajalla, ei tavaroiden myyntihetkellä.
Normaali verokanta on 19 %. Tätä veroa sovelletaan useimpiin kaupallisiin hyödykkeisiin, kuten elektroniikkaan, koneisiin, vaatteisiin, huonekaluihin, muoveihin ja kulutustavaroihin. Alhaisempi 7 %:n verokanta koskee vain pienempää hyödykeryhmää, kuten kirjoja, aikakauslehtiä ja joitakin elintarvikkeita.
| Luokka | ALV-prosentti | Tyypilliset tavarat |
| Vakiohinta | 19% | Elektroniikka, koneet, vaatteet, huonekalut, useimmat kulutustavarat |
| Alennettu korko | 7% | Kirjat, sanomalehdet, tietyt elintarvikkeet, lääkinnälliset laitteet |
| Nolla / Vapautettu | 0% | Tietyt vientitapahtumat, EU:n sisäiset toimitukset |
Arvonlisäverovelvolliseksi rekisteröityneet yritykset, jotka tuovat maahan tuotteita liiketoimintatarkoituksiin, voivat yleensä saada takaisin tuonnin arvonlisäveron ostoihin sisältyvänä arvonlisäverona Saksan arvonlisäveroilmoitusprosessin kautta. Tämä tarkoittaa, että sääntöjä noudattavien yritysten taloudellinen nettotaakka on teoriassa nolla. Kassavirtavaikutus on kuitenkin todellinen, koska arvonlisävero on maksettava tullille, kun tavarat tuodaan maahan, ja yritykset saavat sen takaisin vain säännöllisten veroilmoitusten kautta. Tämä aikatauluero voi olla suuri pienille yrityksille ja yksittäisille myyjille, jotka eivät tienaa paljon rahaa.
Kuinka laskea todelliset laskennalliset kustannukset: CIF-korkoa korolle -vaikutus
Yksi yleisimmistä ja kalleimmista virheistä, joita kiinalaiset rahdinkuljettajat tekevät, on väärän tuonnin arvonlisäveron peruste. Monet ihmiset ajattelevat, että 19 % koskee vain tuotteiden arvoa, joka näkyy kauppalaskussa. Itse asiassa Saksan tulli käyttää korolle korolle -perustetta tuonnin arvonlisäveron laskemiseen, joka sisältää paljon muutakin kuin pelkän laskun arvon.
CIF-tullausarvo, joka on lyhenne sanoista Cost, Insurance and Freight, on ensimmäinen asia, johon on kiinnitettävä huomiota. Ennen tullin laskemista Saksan tulli lisää ulkomaan toimituskulut ja vakuutuskustannukset tuotteiden arvoon. Tätä CIF-arvoa käytetään sitten tullin laskemiseen. Tuonnin arvonlisävero kannetaan CIF-arvon ja tullin summasta, ei pelkästään laskusta. Seurauksena on kerrostettu korkoa korolle -vaikutus, joka yllättää aina maahantuojat, jotka ovat tehneet vain nopeaa laskelmaa.
Toimiva esimerkki: 10 000 euron elektroniikkalähetys
Alla oleva taulukko näyttää realistisen tavan laskea, kuinka paljon kulutuselektroniikan kuljettaminen maksaa. Elektroniikka on yksi tyypillisimmistä Kiinasta Saksaan kuljetettavista tuotteista.
| Kustannuskomponentti | Summa (€) | Huomautuksia |
| Toimittajan laskun arvo (FOB) | 10,000 | Ilmoitettu tavaran arvo |
| Kansainvälinen rahti (CIF-komponentti) | 800 | Meri tai rautateiden tavaraliikenne Saksaan |
| Vakuutus | 50 | Normaali 0.5 % tavaran arvosta |
| CIF-tullausarvo | 10,850 | Tullin peruste |
| Tulli (esim. 3.7 % elektroniikalle) | 401 | Sovellettu CIF-arvoon |
| Tullausarvo + tulli (ALV-peruste) | 11,251 | Mistä tuonnin arvonlisävero lasketaan |
| Tuonnin arvonlisävero 19 % | 2,138 | 19 % alv-perusteesta |
| Kokonaiskustannukset laskeutuessa (pl. viimeinen maili) | 13,389 | 34 % laskun arvon yläpuolella |
Tässä tapauksessa rahtaajan, joka on varannut 19 % 10 000 eurosta arvonlisäveroon, olisi todellisuudessa maksettava 2 138 euroa arvonlisäveroa ja 401 euroa tullimaksuja, eli yhteensä 2 539 euroa veroja ja tulleja, mikä on lähes 25.4 % enemmän kuin laskun summa. Koko purkamiskustannukset, mukaan lukien rahti, välityspalkkiot, maakuljetus ja varastointi, on 13 389 euroa, mikä on 34 % enemmän kuin toimittajalle maksettiin. Jos yritys asettaa myyntihinnat ottamatta tätä laskelmaa huomioon, katteet ovat melko huonot.
Tulli: Minkä verokannan tuotteesi todellisuudessa joutuu maksamaan?
Tuonnin arvonlisävero on 19 % käytännössä kaikille hyödykkeille, vaikka tullimaksut vaihtelevat suuresti erityyppisten tavaroiden ja niiden harmonoidun järjestelmän (HS) koodeiden välillä. Saksa käyttää EU:n yhteistä ulkoista tullitariffia, ja voit nähdä verokannat EU:n TARIC-tietokannassa osoitteessa ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric. Kymmennumeroinen TARIC-numero ei ainoastaan määritä tullimaksua, vaan se myös päättää, onko käytössä polkumyynnin vastaisia toimenpiteitä, kiintiöitä tai muita kaupan suojakeinoja.
Yksi tärkeimmistä valinnoista, joita teet tuodessasi tuotteita, on se, miten luokittelet ne HS-koodin avulla. Jos luokittelet jonkin väärin, vaikkapa vahingossa, et välttämättä maksa tarpeeksi tullia. Zoll korjaa tämän veloittamalla sinulta sakkoja ja korkoja. Se voi myös johtaa liikamaksuun, jonka voit saada takaisin, mutta sinun on käytävä läpi asianmukainen prosessi. Saksalainen Zoll teki muutoksia EU:n yhdistettyyn nimikkeistöön tammikuussa 2025. He loivat uudet alanimikkeet litiumioniakuille (HS 8507), ekotuotteille ja joillekin digitaalisille tuotteille ryhmän 85 alle. Tämä on erittäin tärkeää kiinalaisille elektroniikan ja sähköautojen akkujen viejille.
| tuotekategoria | HS-luku | Tyypillinen EU-tulli |
| Consumer Electronics | 85 | 0% -3.7% |
| Vaatteet ja vaatteet | 61-62 | 12% |
| Jalkineet | 64 | 3.5% -17% |
| Huonekalut | 94 | 0% -5.6% |
| Koneet ja laitteet | 84 | 0% -4.2% |
| Muovi- ja kumituotteet | 39-40 | 4% -6.5% |
| Lelut ja pelit | 95 | 2.7% -4.7% |
| Polkupyörät ja sähköpyörät | 8712 / 8714 | 6–48.5 % (sis. polkumyyntitullit) |
Polkupyörien ja sähköpyörien kategoria on mainitsemisen arvoinen. EU on pitänyt voimassa polkumyyntitulleja kiinalaisille polkupyörille vuodesta 1993 lähtien. Tullit vaihtelevat 6 prosentista 48.5 prosenttiin valmistajasta riippuen. Nämä maksut lisätään normaaliin tulliin, ja ne voivat muuttaa täysin kiinalaisvalmisteisten kaksipyöräisten tuonnin taloudellisuutta. Ennen kuin myyjä olettaa, että vakiotulli on voimassa, hänen tulisi tarkistaa oman valmistajansa rekisteröity tulli.
Rekisteröinti ja vaatimustenmukaisuus: Mitä et voi ohittaa
Kiinalaisten yritysten, jotka haluavat myydä tavaroita Saksassa, on noudatettava tiettyjä sääntöjä, joihin kuuluu tiettyjen asioiden rekisteröinti ennen ensimmäisen lastin rajanylitystä. Jos näissä on puutteita, tulli voi pidättää lastin, määrätä sakkoja tai voit menettää oikeuden harjoittaa liiketoimintaa Saksassa.
| Vaatimus | Kuka tarvitsee sitä | Mihin hakea |
| EORI-numero | Kaikki EU:hun maahantuontiyritykset | Saksan tulliportaali (Zoll.de) |
| Saksan ALV-rekisteröinti (USt-IdNr.) | EU:n ulkopuoliset myyjät, jotka varastoivat/myyvät Saksassa | Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) |
| verotuksellinen edustaja | EU:n ulkopuoliset yritykset ilman EU-yksikköä (tietyissä tapauksissa) | Saksassa rekisteröidyn veroneuvontayrityksen kautta |
| IOSS-rekisteröinti | Myyjät, jotka käyttävät Import One-Stop Shop -palvelua verkkokauppaansa varten | ELSTER.de-sivuston tai EU:n jäsenvaltioiden portaalin kautta |
| SER-rekisteröinti | Sähkö-/elektroniikkalaitteiden myyjät | EAR-säätiö (Stiftung EAR), Saksa |
Kaikki muu perustuu EORI-numeroon. Jos sinulla ei ole sitä, Saksan tulli ei käsittele tuonti-ilmoitustasi eikä lähetystäsi luovuteta. EU:n ulkopuoliset yritykset voivat hankkia saksalaisen EORI-numeron Zoll.de-portaalin kautta. Prosessi ei ole vaikea, mutta se vie aikaa. Hakemusten käsittely kestää yleensä yhdestä kahteen viikkoa, ja joidenkin hakijoiden on odotettava kauemmin, koska heidän on lähetettävä enemmän paperityötä. On tärkeää aloittaa tämä prosessi kauan ennen ensimmäistä lähetystäsi.
Yritysten, jotka haluavat varastoida tavaroita Saksassa tai myydä suoraan saksalaisille asiakkaille, on seuraavaksi rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvollisiksi. Esimerkiksi jos haluat myydä Amazon.de-sivustolla, tarvitset yleensä saksalaisen arvonlisäveronumeron. Tämä johtuu siitä, että Amazonin markkinapaikkasäännöt sanovat, että myyjien, jotka säilyttävät tavaroitaan EU:n jakelukeskuksissa, on oltava arvonlisäverovelvollisia siinä maassa, jossa varasto sijaitsee. Hakemuksen vastaanottaa Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), joka on Saksan liittovaltion verovirasto. Käsittelyaika vaihtelee, mutta se kestää yleensä neljästä kahteentoista viikkoa.
Saksa alkoi käyttää EU:n pienyritysjärjestelmää tammikuussa 2025. Tämä ohjelma, joka on osa Saksan arvonlisäverolain 19a §:ää, helpottaa tietyt vaatimukset täyttävien pienten yritysten arvonlisäveron maksamista. Tulorajat (vähimmäisvuosittainen liikevaihto 10 000 euroa koko EU:ssa) tarkoittavat kuitenkin, että useimpien laajamittaista liiketoimintaa harjoittavien kaupallisten maahantuojien on edelleen rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi. Vuoden 2021 EU:n verkkokaupan arvonlisäveropakettiin kuuluva One Stop Shop (OSS) -aloite helpottaa yritysten arvonlisäveron ilmoittamista B2C-etämyynnistä EU:n jäsenvaltioissa. Se ei kuitenkaan poista Saksan tuonnin arvonlisäverovelvoitteen noudattamisen tarvetta.
150 euron verovapauden loppu: Mitä EU:n tullimuutokset vuonna 2026 tarkoittavat?
Kiinalaiset verkkokauppiaat ovat vuosien ajan perustaneet liiketoimintansa Euroopassa keskeiseen sääntöön: alle 150 euron arvoisista paketeista ei peritä tullia niiden saapuessa EU:hun. Arvonlisävero ja tulliraportointi olivat edelleen voimassa, mutta vähäarvoisista lähetyksistä ei perittyä tullimaksuja, mikä mahdollisti suoraan kuluttajille suunnatut pakettimallit. Tuo aika on päättymässä.
EU:n valtiovarainministerit sopivat virallisesti 13. marraskuuta 2025 150 euron tullivapauden poistamisesta. Tämä vauhditti uudistusta, jonka oli tarkoitus tapahtua vuonna 2028. Tilastot osoittivat, että uudistukselle oli kiireellinen tarve: pelkästään vuonna 2024 EU:hun saapui lähes 4.6 miljardia pakettia alle raja-arvon, ja 91 % niistä tuli Kiinasta. EU:n kauppakomissaari Maroš Šefčovič yksinkertaisti asian sanomalla, että kyse on Euroopan kyvystä suojella taloudellisia etujaan. Ajateltiin, että jopa 65 % näistä pienistä paketeista oli arvoltaan pienempi kuin ne todellisuudessa olivat, ja tämä on ongelma, jonka uuden järjestelmän on tarkoitus korjata.
| Päivämäärä | Sääntö | Vaikutus Kiinan rahtaajiin |
| Ennen 1 | Alle 150 euron tavarat tullivapaita; arvonlisäveroa sovelletaan edelleen | Pienet paketit voivat tulla tullitta, jos niiden arvo on alle 150 euroa. |
| Heinäkuu 1, 2026 | 3 euron kiinteä tulli kappaleelta alle 150 euron paketeille | Jokaisesta vähäarvoisesta paketista peritään nyt vähintään 3 euron tullimaksu. |
| Marraskuu 2026 (suunniteltu) | EU-käsittelymaksu (~2 €/paketti) tullimaksun lisäksi | Pakettikohtainen käsittelymaksu tullin lisäksi |
| 2028 (suunniteltu) | 150 euron raja-arvon täydellinen poistaminen; kaikkiin paketteihin sovelletaan vakiohintoja | Kaikkiin tavaroihin sovelletaan normaaleja HS-nimikkeisiin perustuvia tulleja arvosta riippumatta |
Kiinalaisten lähettäjien on käsiteltävä paljon tosielämän ongelmia. 1. heinäkuuta 2026 alkaen jokaisesta alle 150 euron arvoisesta paketista, joka saapuu Saksaan tai mihin tahansa muuhun EU-jäsenvaltioon, on maksettava kiinteä 3 euron tullimaksu jokaisesta tuotteesta. Tämä maksu veloitetaan lähetyksen tuotteesta, ei laatikosta. Tämä tarkoittaa, että toimituksesta, jossa on kolme eri tullikategorioihin kuuluvaa tuotetta, veloitettaisiin kolme erillistä 3 euron tullimaksua. Ohjeen tarkoituksena on estää ihmisiä pakkaamasta paljon asioita yhteen pakettiin pysyäkseen rajan alapuolella.
Marraskuussa 2026 EU aikoo ottaa käyttöön noin 2 euron käsittelymaksun pakettia kohden. Tämä tekee vähäarvoisista rajat ylittävistä lähetyksistä entistä kalliimpia. Vuoteen 2028 mennessä pysyvässä järjestelmässä käytettäisiin todennäköisesti HS-koodeihin perustuvia vakiotariffeja kaikkiin paketteihin niiden arvosta riippumatta. Tämä lopettaa de minimis -kehyksen. Kiinalaisille myyjille, joiden katemallit riippuivat tariffivapautuksesta, aika muutokseen on loppumassa nopeasti.
Verkkokauppamyynnin ALV: IOSS, OSS ja tuontikehys
EU:n Import One-Stop Shop (IOSS) -ohjelma on ollut käytössä heinäkuusta 2021 lähtien. Sen avulla EU:n ulkopuoliset myyjät voivat rekisteröityä arvonlisäverovelvollisiksi yhdessä EU-jäsenvaltiossa ja kerätä arvonlisäveron EU-asiakkailta myyntipisteessä alle 150 euron arvoisista tuotteista. Kun tuotteet ilmoitetaan arvonlisäverollisiksi tullissa IOSS-järjestelmän kautta, prosessi nopeutuu ja edunsaajilla on vähemmän paperityötä hoidettavana. Myyjät rekisteröityvät EU-jäsenvaltion, yleensä Irlannin, Alankomaiden tai Saksan, verosivuston kautta ja jättävät yhden arvonlisäveroilmoituksen kaikista EU-myynnistään joka kuukausi.
Kiinalaisille myyjille, jotka lähettävät paljon tavaroita Saksaan, IOSS-rekisteröityminen on logistisesti ja taloudellisesti järkevää jo ennen heinäkuun 2026 muutoksia. Heinäkuun 2026 jälkeen IOSS-rekisteröinnistä tulee entistä merkittävämpi. Siirtymäkauden järjestelmän mukainen 3 euron kiinteä tullimaksu koskee vain IOSS-rekisteröityjen myyjien toimittamia tuotteita. Tämä tarkoittaa, että 93 % EU:hun suuntautuvista verkkokaupoista kuuluu todennäköisesti tämän kehyksen piiriin. Saksan tulli voi olla tiukempi myyjien kanssa, jotka eivät ole rekisteröityneet IOSS-järjestelmään, ja heidän tavaroidensa tulliselvitys voi kestää kauemmin.
IOSS ei koske yritysten välisiä lähetyksiä tai tietyn summan ylittäviä tuotteita. Sen sijaan sovelletaan Saksan tavallisia tuonnin arvonlisäverosääntöjä. Tässä tapauksessa Zoll saa tuonnin arvonlisäveron, kun tavarat saapuvat, ja yritys saa sen takaisin täyttämällä Saksan vakioarvonlisäveroilmoitukset. Jos sinulla on veroedustaja tai yritys, joka on rekisteröity Saksassa, tämä prosessi on paljon helpompi, erityisesti yrityksille, joilla ei ole toimintaa EU:ssa.
Käytännön strategioita kiinalaisille rahtaakan hallinnalle
Ensimmäinen askel on ymmärtää, miten Saksan tuonnin arvonlisävero toimii. Jotta voit hallita sitä hyvin, sinun on tehtävä älykkäitä päätöksiä lähetysrakenteesta, paperityöstä ja vaatimustenmukaisuusinfrastruktuurista.
Oikea arviointi ja dokumentointi
On sekä laillinen velvollisuus että riskienhallintavelvollisuus ilmoittaa oikeat tullausarvot. Saksan tullilla on paljon rahaa ja se on varsin hyvä havaitsemaan aliarvotuksia, jotka ovat yksi yleisimmistä tullipetoksista Kiinan ja Euroopan välisessä kauppakanavassa. Jos aliarvioit jonkin tavaran, saatat saada sakot, tavarasi voidaan viedä tai joutua vankilaan. Oikea arvonmääritys tarkoittaa myös sitä, että tuonnin arvonlisäveron ja tullien laskelmat ovat ennustettavia, minkä ansiosta voit asettaa tavaroillesi oikeat hinnat ja suojata voittojasi.
HS-koodiluokituksen optimointi
Kun kuviteltavissa olevia HS-koodeja on useita, yhteistyö tulliselvittäjän kanssa, joka tuntee paljon Saksan ja EU:n tariffiluokittelun, voi auttaa sinua löytämään laillisia tapoja luokitella tuotteita alhaisemmilla verokannoilla. Kyse ei ole virheellisestä luokittelusta, vaan siitä, että tiedät, missä raja kulkee laillisen ja laittoman tariffisuunnittelun välillä. Jos joudut maksamaan polkumyyntimaksuja tietyntyyppisistä tuotteista, sen tietäminen, onko oma valmistajasi luokiteltu alennetun yksilöllisen tullin piiriin (jäännöstullin sijaan), voi vaikuttaa merkittävästi tavaroiden kokonaishintaan.
DDP vs. DAP Incoterms
Kun valitset DDP- (Delivered Duty Paid) ja DAP- (Delivered at Place) -toimitusten välillä, sillä on vaikutusta paitsi maksusummaan, myös asiakaskokemukseen Saksassa. Saksalaisen vastaanottajan on maksettava tulli ja tuonnin arvonlisävero, kun hän vastaanottaa paketin DAP-toimituksen mukaisesti. Tämä voi olla hämmentävää ja turhauttavaa vähittäiskaupan kuluttajille. DDP-toimituksessa kiinalainen myyjä tai hänen logistiikkakumppaninsa hoitaa tulliasiat ja maksaa kaikki verot ennen toimitusta, mikä tekee prosessista sujuvan. Yhä useammat asiakkaat haluavat DDP-toimituksen B2C-verkkokauppaansa Saksassa, ja markkinat suosivat sitä. Kauppiaan on joko oltava arvonlisäverorekisterissä Saksassa tai asioitava tulliedustajan kanssa, jolla on oikeat luvat.
Kuinka Topway Shipping tukee Saksan tuontitoimintojasi
Useimpien valmistajien ja uusien verkkokauppayritysten ei pitäisi yrittää käsitellä kaikkea sitä vaivaa, joka Saksan tuonnin arvonlisäveron, tullimaksujen, EORI-rekisteröinnin ja muuttuvan EU:n verkkokauppakehyksen selvittämiseen liittyy. Säännöt ja määräykset kehittyvät nopeammin kuin viimeisen kymmenen vuoden aikana, ja virheillä voi olla suuria taloudellisia seurauksia.
Shenzhenissä pääkonttoriaan pitävä Topway Shipping on toiminut ammattimaisena rajat ylittävien logistiikka- ja verkkokaupparatkaisujen tarjoajana vuodesta 2010 lähtien. Topway on rakentanut paljon operatiivista tietämystä koko tuontiketjusta tavaroiden noutamisesta tehtaalta tulliselvitykseen ja toimittamiseen Euroopan varastoihin ja asiakkaiden osoitteisiin. Yrityksen perustajatiimillä on yli 15 vuoden kokemus kansainvälisestä logistiikasta ja tulliselvityksestä.
Topwayn palvelut kattavat koko logistiikkamatkan Saksaan. He noutavat tavaroita Kiinan tehtailta ja konsolidointipisteistä, koordinoivat kansainvälisiä rahtikuljetuksia meritse, lentoteitse tai rautateitse, hoitavat ammattimaiset tulliselvityspaperit ja -ilmoitukset, varastoivat tavaroita eurooppalaisissa jakelukeskuksissa ja toimittavat ne asiakkaille Saksassa ja muualla EU:ssa. Topway tarjoaa sekä täyskonttikuljetuksia (FCL) että osakonttikuljetuksia (LCL) Kiinan suurimmista satamista Hampuriin, Bremeniin ja muihin Euroopan satamakauppoihin asiakkaille, joiden määrä- ja toimitusaikatarpeet tyydytetään merirahdilla. LCL-palvelut alkavat 73 dollarista kuutiometriltä, joten jopa pienet yritykset, jotka eivät vielä kuljeta täysiä kontteja, voivat käyttää niitä.
Rajat ylittävän verkkokaupan myyjät, jotka valmistautuvat heinäkuun 2026 jälkeiseen sääntelyympäristöön, jolloin 150 euron tullivapaus poistuu ja Saksan tulli tarkastaa jokaisen paketin, tarvitsevat logistiikkakumppanin, joka tuntee Saksan tuontiprosessin sekä operatiiviset että vaatimustenmukaisuusasiat. Topwayn asiantuntijat voivat auttaa sinua selvittämään parhaan tavan rekisteröityä IOSS:ään, auttaa sinua tutkimaan HS-koodiluokituksia ja järjestämään lähetyksen niin, että se täyttää DDP- tai DAP-kriteerit myyntikanavasta riippuen. Kumppani eroaa kuljetusyrityksestä siinä, että heillä on sekä logistisia toteutustaitoja että tulliosaamista.
Yhteenveto
Saksan 19 prosentin tuontiarvonlisävero on ilmeisin tilastollinen tekijä kiinalaisten viejien laskennallisissa kustannuksissa, mutta se ei ole ainoa. CIF-laskentaperuste, tullien korkoa korolle -vaikutus, HS-koodi, joka määrittää tariffisi, ja vaatimustenmukaisuusrekisteröinnit, jotka on oltava voimassa ennen lastin luovutusta, kaikki yhdessä laskevat, kuinka paljon liiketoiminnan harjoittaminen Saksassa todellisuudessa maksaa. Jos teet jonkin näistä väärin, se ei ainoastaan aiheuta ongelmia yrityksellesi, vaan se myös vaikeuttaa tuotteidesi myyntiä Euroopan suurimmassa taloudessa.
Säännöt ja määräykset tiukentuvat, eivätkä helpotu. EU:n 150 euron tullivapaus päättyy 1. heinäkuuta 2026. Tämä on suurin muutos rajat ylittävän verkkokaupan sääntöihin vuosiin. Tuosta päivästä alkaen voimaan tuleva 3 euron kiinteä tariffi tuotetta kohden, jota seuraa suunniteltu käsittelymaksu marraskuussa 2026 ja de minimis -kohtelun päättyminen vuoteen 2028 mennessä muuttavat kaikki tapaa, jolla pienpakettien verkkokauppa toimii Kiinan ja Euroopan välillä. Yritykset, jotka tekevät muutoksia aikaisin – mukauttamalla hintojaan, järjestämällä logistiikkamallejaan uudelleen ja perustamalla oikeanlaisen vaatimustenmukaisuusinfrastruktuurin – ovat paljon paremmassa asemassa kuin ne, jotka odottavat muutosten tapahtumista.
Saksa kunnioittaa ihmisiä, jotka suhtautuvat liiketoimintaan tosissaan. Kiinalaiset rahdinantajat voivat kilpailla ja voittaa yhdellä maailman houkuttelevimmista kuluttaja- ja teollisuusmarkkinoista, jos he ymmärtävät verovelvoitteensa, laskevat tarkasti todelliset laskeutumiskustannuksensa ja tekevät yhteistyötä kokeneiden logistiikka- ja vaatimustenmukaisuuskumppaneiden kanssa.
UKK
Q: Sovelletaanko Saksan 19 prosentin tuonnin arvonlisäveroa aina tavaroideni täyteen laskutusarvoon?
A: Ei. Tuonnin arvonlisävero perustuu CIF-tullausarvoon (tavaroiden hinta, toimituskulut ja vakuutus) ja mahdollisiin tulleihin, ei pelkästään laskun loppusummaan. Tämän korolle-vaikutuksen vuoksi todellinen arvonlisäverolaskusi on yli 19 % laskun loppusummasta. Esimerkiksi 10 000 euron paketin tuonnin arvonlisävero, johon lisätään 800 euroa toimituskuluja ja 3.7 %:n tulli, perusteena on noin 11 251 euroa. Tämä tarkoittaa, että arvonlisäveron määrä on 2 138 euroa.
Q: Voinko hakea takaisin Saksan tullissa maksamani 19 %:n tuonnin arvonlisäveron?
A: Kyllä, jos olet arvonlisäverovelvollinen yritys, joka tuo maahan tavaroita liiketoimintaan. Voit vähentää Zollille maksamasi tuonnin arvonlisäveron tavallisesta Saksan arvonlisäveroilmoituksestasi. Sinun on kuitenkin silti oltava rekisteröitynyt oikein ja jätettävä ilmoituksesi ajoissa. Kehittyville yrityksille tullien maksamiseen ja rahojen palautukseen arvonlisäveroilmoituksen kautta kuluva aika on todellinen kassavirtaongelma.
Q: Mikä on 150 euron tulliraja ja milloin se muuttuu?
A: Tällä hetkellä alle 150 euron arvoisista paketeista, jotka saapuvat EU:hun, ei tarvitse maksaa tullimaksua (vaikka niiden on silti maksettava tuonnin arvonlisävero ja jätettävä tulli-ilmoitukset). 1. heinäkuuta 2026 alkaen kaikista näistä paketeista on maksettava kiinteä 3 euron tullimaksu kappaleelta. EU aikoo lisätä marraskuussa 2026 uuden käsittelymaksun, ja 150 euron raja poistetaan kokonaan vuoteen 2028 mennessä.
Q: Tarvitsenko saksalaisen ALV-numeron, jos myyn Amazon.de:ssä Kiinasta?
A: Kyllä, useimmiten. Sinun on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi Saksassa, jos säilytät varastoa Amazonin Saksan jakelupisteessä. Tämä koskee sekä EU:n että EU:n ulkopuolisia yrityksiä. Sinun on haettava arvonlisäveroa Bundesszentralamt für Steuernilta (BZSt), ja yrityksesi muodosta riippuen saatat tarvita myös veroedustajan.
Q: Mikä on IOSS ja pitäisikö minun käyttää sitä kiinalaisena myyjänä, joka toimittaa Saksaan?
A: IOSS (Import One-Stop Shop) antaa EU:n ulkopuolisten myyjien kerätä arvonlisäveron EU-asiakkailta kassalla ja ilmoittaa sen yhden EU-rekisteröinnin kautta. Tämä helpottaa alle 150 euron arvoisten tuotteiden tullausta. Heinäkuun 2026 jälkeen IOSS:ään rekisteröityneet myyjät voivat käyttää 3 euron kiinteää tullia lyhyen aikaa. IOSS-rekisteröintiä suositellaan erittäin paljon kaikille kiinalaisille myyjille, jotka toimittavat säännöllisesti asiakkaille Saksassa ja EU:ssa.
Q: Voiko Topway Shipping hoitaa Saksan tulliselvityksen Kiinasta tuleville lähetyksilleni?
A: Kyllä. Ensimmäisen etapin noudon, kansainvälisen rahdin, ulkomaan varastoinnin ja viimeisen mailin toimituksen lisäksi Topway Shipping hoitaa myös kaikki Kiinasta Saksaan ja muihin EU-maihin suuntautuvien lähetysten tulliselvitykset. Topway on toiminut logistiikka- ja tullialalla yli 15 vuotta. He auttavat sekä täysikontti- että osakonttikuljetuksia (FCL) tarjoavia merirahtiasiakkaita sekä rajat ylittäviä verkkokauppiaita selviytymään muuttuvista Saksan tuontimarkkinoista.
