GST ja HST Kiinasta tuotaessa: Mitä todellisuudessa maksat
esittely
Jos olet joskus avannut tulliselvittäjän tiliotteen Shenzhenistä tai Ningbosta tulevan kontin tulliselvityksen jälkeen Vancouverissa tai Torontossa, tiedät jo tunteen. Kauppalaskussa luki yksi numero, rahtilaskussa toinen, ja Kanadan rajapalveluvirastolle (CBSA) maksettava summa näyttää jotenkin kolmannelta. Kiinan-rajalle uusille tuojille hämmennys keskittyy yleensä yhteen kysymykseen: kuinka paljon GST:tä tai HST:tä maksan Kiinasta tulevista tavaroista, ja mitä muuta tuon numeron takana piilee?
Lyhyesti sanottuna myyntivero on laskun ennustettava osa. Liittovaltion GST-vero on kiinteä 5 prosentin vero, jota sovelletaan perusteeseen, joka sisältää jo tullit ja mahdolliset lisäverot tai polkumyyntitullit. Maakunnallinen taso riippuu siitä, minne tavarat päätyvät ja kuka niitä tuo. Todelliset vaihtelut tulevat tariffiluokittelusta, kaupan suojakeinoista, jotka voivat lisätä 25 prosenttia tai yli 300 prosenttia tavaroiden arvon päälle, ja CBSA:n CARM-järjestelmän vaatimustenmukaisuussäännöistä, jotka päättävät, milloin ja miten maksat.
Tämä opas käy läpi koko laskelman käyttäen lokakuun 2026 lopulla voimassa olleita sääntöjä ja ilmoituksia. Tämä sisältää vuoden 2026 muutokset Kiinan lisäveroasetukseen, kiinalaisten sähköajoneuvojen uuden lupa- ja kiintiöjärjestelmän, uudet polkumyyntipäätökset ja pieniin paketteihin edelleen sovellettavat kuriiripalveluiden kynnysarvot. Löydät laskennalliset luvut, maakunnallisen hintataulukon ja virheet, jotka useimmiten nostavat laskeutumiskustannuksia. Koska tariffit ja ilmoitukset muuttuvat nopeasti, käsittele lukuja suunnittelun lähtökohtana ja vahvista tariffiluokituksesi ennen kuin sitoudut ostotilaukseen.
Kolme tuontikustannustasoa Kanadan rajalla
Jokainen Kiinasta Kanadaan tuotu tuote tullitetaan kerroksittain, ja näiden kerrosten järjestyksellä on merkitystä, koska jokainen kerros ruokkii seuraavaa. Ensimmäinen kerros on tulli, joka on prosenttiosuus tulliarvosta ja määräytyy tavaroiden tariffiluokituksen mukaan. Kiinalla ei ole vapaakauppasopimusta Kanadan kanssa, joten Kiinasta peräisin oleviin tavaroihin sovelletaan yleensä suosituimmuuskohtelun mukaista tullia. Monille elektroniikkatuotteille ja leluille tämä tulli on nolla, kun taas vaatteille ja jalkineille se voi olla 18 prosenttia.
Toinen kerros on joukko erityistoimenpiteitä, joita sovelletaan vain tiettyihin tavaroihin tietyistä alkuperämaista. Näihin kuuluvat 25 prosentin lisävero valituille kiinalaisille teräs- ja alumiinituotteille sekä erityistuontitoimenpiteitä koskevan lain (SIMA) nojalla käyttöön otetut polkumyynti- ja tasoitustullit. Ne lasketaan erikseen tavanomaisista tulleista, ja ne ovat suurin yksittäinen syy siihen, miksi yhden Kiinasta tulevan kontin tulliselvitys maksaa kaksi kertaa niin paljon kuin toisen, joka näyttää paperilla identtiseltä.
Kolmas kerros on myyntivero. GST-vero (GST) peritään tavaroiden alkuperäisestä arvosta sekä kahdesta ensimmäisestä kerroksesta perittävistä veroluonteisista maksuista, mikä tarkoittaa, että maksat veroa veroluonteisten maksujen lisäksi. Tämän pinoamisjärjestyksen ymmärtäminen on avainasemassa laskennallisten kustannusten ennustamisessa. Siksi myös tullimaksuvirhe ei ainoastaan aiheuta ylimääräistä tullia, vaan se nostaa sitä seuraavaa GST-veroa.
Mitä GST ja HST oikeastaan ovat, kun tavarat ylittävät rajan
Liittovaltion GST tullitiskillä
Tuonnissa GST-veroa ei neuvotella erikseen. Se määrätään valmisteverolaissa, ja CBSA kerää sen 5 prosentin verona lähes kaikista kaupallisista lähetyksistä, joille ei ole nimenomaisesti myönnetty nollaverokantaa tai jotka eivät ole verovapaita. Peruselintarvikkeet, tietyt reseptilääkkeet ja lääkinnälliset laitteet sekä tiettyjen helpotussäännösten nojalla palautetut tavarat ovat esimerkkejä tuotteista, jotka voidaan tuoda maahan ilman GST-veroa, mutta Kiinasta tulevat tavalliset kuluttaja- ja teollisuustuotteet eivät juuri koskaan täytä GST-veron ehtoja.
Koska CBSA laskee GST:n suoraan sinun tai välittäjäsi toimittamista kirjanpitotiedoista, kuljetusyhtiö tai huolitsija ei voi oikaista summaa. Jos ilmoitettu arvo, tullimaksu tai alkuperä osoittautuu vääräksi, GST muuttuu automaattisesti, ja korjaus näkyy tililläsi oikaisuna eikä hiljaisena korjauksena.
Miksi HST, PST ja QST käyttäytyvät eri tavalla
Tämä on se kohta, joka hämmentää useimpia ensikertalaisia maahantuojia. Provinssit, jotka ovat yhdenmukaistaneet myyntiveronsa liittovaltion veron kanssa, kuten Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Newfoundland ja Labrador sekä Prinssi Edwardin saari, veloittavat yhden yhdistetyn HST-veron. Brittiläinen Kolumbia, Saskatchewan ja Manitoba pitävät voimassa erillisen provinssin myyntiveron (PST) 5 prosentin GST-veron lisäksi. Quebecillä on oma QST-veronsa GST-veron rinnalla. Alberta ja kolme territoriota veloittavat vain GST-veroa.
Kaupallisissa lähetyksissä CBSA kerää yleensä vain 5 prosentin liittovaltion GST-veron rajalla, ja maakunnan osuus käsitellään muiden kanavien kautta, kuten rekisteröijän itse tekemänä veroilmoituksena tai myöhemmin provinssille toimitettavana maksuna. Kuluttajille lähetettävien satunnaisten tavaroiden ja vähäarvoisten kuriirilähetysten osalta kuva kääntyy päälaelleen: kuriiri tai CBSA kerää yhdistetyn HST-veron tai GST-veron ja sovellettavan PST-veron ovella. Siksi ontariolaiselle kuluttajalle, joka ostaa 300 Kanadan dollarin arvoisen tuotteen kiinalaisesta markkinapaikasta, toimituksen yhteydessä voidaan lisätä 13 prosenttia, kun taas samaa tuotetta lavanarvoisen määrän maahantuovalle yritykselle se on rajalla vain 5 prosenttia.
Jos et ole varma, miten omia lähetyksiäsi kohdellaan, pyydä välittäjääsi näyttämään sinulle verorivi merkinnässä, koska käsittely riippuu siitä, kuka on rekisteröity maahantuoja ja miten tavarat tuodaan maahan. Alla olevassa taulukossa luetellaan yhdistetty verokanta provinsseittain, jotta näet, mihin 5 prosentin liittovaltion osuus sijoittuu.
| Provinssi tai alue | Verorakenne | Yhdistetty hinta | Huomautuksia maahantuojille |
| Alberta, Yukon, Luoteis-West, Nunavut | Vain ALV | 5% | Ei maakunnallista myyntiveroa tavaroista |
| British Columbia | ALV + PST 7 % | 12% | PST on erillinen liittovaltion verosta |
| Saskatchewan | ALV + PST 6 % | 11% | PST on erillinen liittovaltion verosta |
| Manitoba | ALV + RST 7 % | 12% | Maakuntavero on erillinen |
| Ontario | HST | 13% | 5 % liittovaltion osuus + 8 % provinssien osuus |
| Quebec | ALV + QST 9.975 % | 14.975% | QST:tä hallinnoi Revenu Quebec. |
| New Brunswick, Newfoundland ja Labrador, Prinssi Edwardin saari | HST | 15% | 5 % liittovaltion osuus + 10 % provinssien osuus |
| Nova Scotia | HST | 14% | Alennettu 15 prosentista huhtikuussa 2025 |
Huomaa, että Nova Scotia alensi HST-veroaan 15 prosentista 14 prosenttiin huhtikuussa 2025, joten vanhemmat laskentataulukot, jotka edelleen näyttävät 15 prosenttia jokaiselle Atlantin provinssille, ovat vanhentuneita.
Kaava: Miten veropohja muodostuu
Kaupallisen tuonnin GST-veron laskutoimitukset ovat lyhyitä. Vero on yhtä kuin tullin arvo plus tullimaksu plus mahdolliset lisäverot plus mahdolliset polkumyynti- tai tasoitustullit sekä mahdolliset valmisteverot kerrottuna viidellä prosentilla. Jokainen osa tästä lauseesta voi mennä pieleen käytännössä, minkä vuoksi se ansaitsee enemmän huomiota kuin itse 5 prosentin verokanta.
Tulliarvo on valtaosassa tapauksia kauppa-arvo: tavaroista tosiasiallisesti maksettu tai maksettava hinta, kun ne myydään vientiin Kanadaan, oikaistuna tietyillä lisäyksillä. Toisin kuin Yhdysvalloissa ja monissa muissa järjestelmissä, Kanadan tulliarvo ei yleensä sisällä kansainvälisiä rahtikuluja ja vakuutuksia, joten CIF-lasku on oikaistava takaisin vapaasti aluksessa -tasolle ennen sen ilmoittamista. Lisättäviä kustannuksia ovat pakkaus, ostajan maksutta toimittamat apuvälineet, kuten muotit tai työkalut, myyntiin liittyvät rojaltit ja lisenssimaksut sekä myyntipalkkiot. Valuutta muunnetaan Kanadan keskuspankin Kanadan suoran lähetyksen päivänä voimassa olevalla kurssilla, ei tullauspäivänä, jolla on merkitystä, kun valuuttakurssi muuttuu aluksen lähdön ja saapumisen välillä.
Kun tulliarvo on määritetty, tullia sovelletaan tariffikannan mukaisesti, mahdollista lisäveroa sovelletaan prosenttiosuutena tulliarvosta ja kaupan korjaustoimenpiteitä koskevat tullit lisätään asiaankuuluvan SIMA-päätöksen mukaisesti. Kaikkien näiden summa yhdessä itse arvon kanssa muodostaa perustan, jonka perusteella CBSA laskee GST:n.
Mikä on pohjassa ja mikä pysyy ulkopuolella
Pikainen viite voi säästää paljon riitoja taloustiimin ja huolitsijan välillä.
| Kustannuserä | GST-veropohjassa? | Kommentti |
| Tavaroiden laskuhinta (FOB-perusteisesti) | Kyllä | Muunnetaan Kanadan keskuspankin suoratoimituspäivän kurssilla |
| Kansainvälinen valtameri tai lentorahti | Ei | Yleensä ei lasketa tulliarvoon, jos se ilmoitetaan erikseen |
| kansainvälisesti rahtivakuutus | Ei | Sama kohtelu kuin kansainvälisellä rahdilla |
| Tulli suosituimmuustullin mukaisesti | Kyllä | Lisätään tullin arvon asettamisen jälkeen |
| 25 % Kiinan lisävero (soveltuvin osin) | Kyllä | Käsitellään verotyyppisenä maksuna |
| Polkumyynti- ja tasoitustulli | Kyllä | GST lasketaan näiden tullien lisäksi. |
| Rojaltit, työkaluavustukset, pakkaaminen | Kyllä, jos sovellettavissa | Lisätään hintaan tulliarvon saavuttamiseksi |
| Välitys- ja käsittelykulut | Ei | Erilliset palvelumaksut, joilla on oma verokohtelunsa |
Kansainvälisille kuljetuspalveluille ei yleensä peritä GST-veroa, kun ne ovat osa Kanadaan tai Kanadasta tapahtuvaa siirtoa. Siksi huolitsijan laskun merirahtirivillä ei usein näy lainkaan GST:tä, kun taas paikallisissa kanadalaisissa palveluissa, kuten terminaalikäsittelyssä, välityksessä ja kotimaan kuorma-autoliikenteessä, on yleensä. Tarkka käsittely riippuu siitä, miten palvelut on sovittu ja laskutettu, joten pyydä rivikohtainen erittely.
Kiinalaisten tavaroiden tullimaksut vuonna 2026
Vero ei paperilla ole osa GST- ja HST-kysymystä, mutta käytännössä se ohjaa GST-laskua, joten kaikki kustannusarviot, joista se jätetään pois, ovat epätäydellisiä.
Kanadan tullitariffi luokittelee jokaisen tuotteen kymmennumeroiseen luokitukseen, ja kyseiseen koodiin liitetty suosituimmuustulli on se, mitä Kiinasta peräisin olevista tavaroista normaalisti maksetaan. Tullia päivitetään useita kertoja vuodessa, ja CBSA:n julkaisema viimeisin konsolidoitu versio, T2026-2, tuli voimaan 1. syyskuuta 2026, joten kahden vuoden takaisesta ostosta muistamasi tulli ei välttämättä enää ole voimassa. Alla oleva taulukko esittää yleisiä, havainnollistavia vaihteluvälejä yleisille tuoteperheille.
| Tuoteperhe | Tyypillinen suosituimmuustulli | Mitä katsella |
| Kulutuselektroniikka, puhelimet, tietokoneet | Ilmainen (0 %) useimmille riveille | GST on ainoa rajanylitysmaksu, ellei kauppaoikeutta sovelleta |
| Lelut ja pelit | Ilmainen (0 %) useimmille riveille | Tarkista tuoteturvallisuus- ja merkintäsäännöt erikseen |
| Vaatteet ja asusteet | Noin 16–18 % | Kankaan koostumus ja neulos- tai kudottu-status muuttavat koodia |
| Jalkineet | Jopa noin 18 % | Päällisen ja pohjan materiaali määrää linjan |
| Kodintekstiilit (vuodevaatteet, pyyhkeet) | Noin 14–18 % | Tarkista kuitupitoisuus ja rakenne |
| Muovituotteet ja kodintarvikkeet | Tietoja 6.5% | Joillekin elintarvikkeiden kanssa kosketuksiin joutuville tuotteille asetetaan erityisvaatimuksia |
| Huonekalut | Ilmainen noin 9.5 prosenttiin asti | Materiaali ja käyttö määräävät luokituksen |
| Teräs- ja alumiinituotteet | Usein 0–8 % | Saattaa sisältää myös 25 %:n Kiinan lisäveron tai SIMA-tullimaksun |
Nämä vaihteluvälit ovat ohjeellisia, eivät määräyksiä. Todelliset hinnat vaihtelevat tuotelinjan ja tuotteen yksityiskohtien mukaan, ja ne tulee varmistaa nykyisen tullitariffin perusteella täsmälleen kymmennumeroiselle koodillesi.
Käytännön johtopäätös on, että elektroniikkakonttiin saattaa kohdistua vain 5 prosentin GST-vero, kun taas vaatekonttiin kohdistuu noin dollarin tullimaksu ja GST jokaista neljää dollaria kohden. Myös yhdistetyn tai osakontin (LCL) tuotevalikoimalla on merkitystä, koska jokainen rivi luokitellaan erikseen ja kokonaissumma on näiden rivien summa.
Lopuksi on muistettava, että luokittelu on laillinen päätös. CBSA tarkastelee tuotteen materiaalia ja käyttötarkoitusta, ei toimittajan laskussa olevaa etikettiä, ja tammikuun 2026 kaupan vaatimustenmukaisuutta koskevissa prioriteeteissaan virasto nimesi tariffiluokittelun ja lisäveromääräysten täytäntöönpanon painopistealueiksi. Maahantuojat, jotka pitävät HS-koodia jälkikäteen huomioitavana, joutuvat uudelleenarviointien kohteeksi.
Lisäverot ja polkumyyntitullit: Missä lakiesitys voi räjähtää
Kiinan 25 prosentin lisävero teräkselle ja alumiinille
Kanada otti käyttöön 25 prosentin lisäveron tietyille Kiinassa valmistetuille teräs- ja alumiinituotteille 22. lokakuuta 2024, ja sitä sovelletaan edelleen Kiinan lisäveroasetuksen (2024) liitteessä 2 lueteltuihin tavaroihin. Lisävero peritään normaalin tullin lisäksi, se lasketaan tulliarvon perusteella ja se sisältyy GST-veron perusteeseen. Alumiiniprofiilien, kiinnittimien tai muiden katettujen tuotteiden maahantuojalle se voi olla ratkaiseva tekijä kannattavan ja tappiollisen ohjelman välillä.
On olemassa helpotusventtiili. Kiinan lisäverohelpotusmääräys sallii helpotuksen pulatilanteissa, sopimusvelvoitteiden ja muiden poikkeuksellisten olosuhteiden sattuessa luetelluille tavaroille ja tukikelpoisille tuojille, ja tammikuussa 2026 rekisteröidyllä muutoksella pidennettiin tätä helpotusta 31. joulukuuta 2026 asti samalla, kun samalla tarkennettiin useita tuotekuvauksia. Hyvitys ei ole automaattinen. Sinun on haettava sitä asianmukaisella valtuutuksella ja tositteiden kanssa, joten laadi paperityöt ennen tavaroiden saapumista eikä sen jälkeen.
Sähköajoneuvot: 100 prosentin lisäverosta lupa- ja kiintiöjärjestelmään
Vuoden 2026 dramaattisin muutos koskee kiinalaisia sähköajoneuvoja. Lokakuusta 2024 lähtien voimassa ollut 100 prosentin lisävero kumottiin 1. maaliskuuta 2026 alkaen. Sen sijaan Kanada vaatii Global Affairs Canadan myöntämän lähetyskohtaisen tuontiluvan luvan soveltamisalaan kuuluville ajoneuvoille, soveltaa 6.1 prosentin tullia lisäveron sijaan ja myöntää lupia vuosittaisen kiintiön rajoissa, joka on voimassa 1. maaliskuuta 2026 ja 28. helmikuuta 2027 välisenä aikana saapumisjärjestyksessä.
GST-tarkoituksiin opetus on yksinkertainen. Veroperuste on nyt ajoneuvon arvo plus 6.1 prosentin vero, eikä ajoneuvon arvo kaksinkertaistettuna lisäverolla, joten verolasku on paljon pienempi kuin se olisi ollut vuosi sitten. Mutta lupa on voimassa vain 60 päivää myöntämisestä ja se on esitettävä tullauksessa, ja ilman sitä tuonti evätään. Menettämättömän luvan hinta ei ole vero, vaan jumiin jäänyt ajoneuvo. Luvun 98 määräysten piiriin kuuluva ei-kaupallinen tuonti jää uusien sääntöjen ulkopuolelle.
SIMA-sopimuksen mukaiset polkumyynti- ja tasoitustullit
Kolmas kategoria voi muuttaa hyvänkin tarjouksen katastrofiksi. SIMA-järjestelyn nojalla CBSA tutkii, myydäänkö tiettyjen maiden tuotteita polkumyynnillä vai tuetaanko niitä, ja kun se havaitsee, että näin on, se asettaa tulleja, jotka voivat olla suurempia kuin tavalliset tullit. Kiinalaiset tuotteet ovat usein kohteita.
Kaksi viimeaikaista päätöstä osoittavat mittakaavan. Kiinasta peräisin oleville lämpömuovatuille kuitupöytäastioille antamassaan lopullisessa päätöksessä CBSA sovelsi 28. toukokuuta 2026 alkaen 332.4 prosentin polkumyyntitullia vientihinnasta sekä 4.83 yuanin tasoitustullia kilogrammalta. Sitten 29. heinäkuuta 2026 virasto antoi alustavan päätöksen Kiinasta peräisin oleville suojaamattomille rakennuskaapeleille, joissa määrättiin 225.9 prosentin väliaikainen tulli kyseisenä päivänä tai sen jälkeen vapautetuista tavaroista. Kukin näistä määristä vaikuttaa GST-veron perusteeseen, joten vero seuraa tullia ylöspäin.
SIMA-tullit ovat syy siihen, miksi maahantuojien tulisi tarkistaa CBSA:n luettelo voimassa olevista toimenpiteistä ennen tilaamista uudelta toimittajalta. Ne on sidottu tuotekuvaukseen ja alkuperään, eivät pelkästään tariffikoodiin, mikä tarkoittaa, että tuote, joka on luokiteltu turvalliseksi uskomasi koodin alle, voidaan silti pyydystää. Tullit voivat vaihdella viejittain, toimenpiteitä voidaan tarkastella uudelleen voimassaolon päättymistä koskevissa tarkasteluissa ja tulleja voidaan määrätä vapautuksen jälkeen. Kun hankit uutta kategoriaa, pyydä välittäjääsi suorittamaan SIMA-tarkistus ja pidä tuottajan ja viejän nimet yhdenmukaisina laskun tietojen kanssa.
Toimivia esimerkkejä: Miltä numerot näyttävät
Numerot tekevät pinoamisjärjestyksestä konkreettisen. Alla olevissa skenaarioissa oletetaan kaupallinen maahantuoja provinssissa, jossa rajalla kerätään vain 5 prosentin liittovaltion GST-vero, ja niissä käytetään pyöristettyjä, havainnollistavia tullimaksuja. Arvot ovat Kanadan dollareissa eivätkä sisällä kansainvälistä rahtia.
| skenaario | Tulliarvo | Tulli ja lisävero | ALV-peruste | ALV 5 % | CBSA:lle maksettu yhteensä |
| Elektroniikkatarvikkeet, 0 % tulli | 50,000 | 0 | 50,000 | 2,500.00 | 2,500.00 |
| Vaatteet 18 %:n tullilla | 30,000 | 5,400 | 35,400 | 1,770.00 | 7,170.00 |
| Alumiiniesine, 6.5 % tulli + 25 % lisävero | 20,000 | 6,300 | 26,300 | 1,315.00 | 7,615.00 |
| Muoviset taloustavarat 6.5 %:n tullilla | 25,000 | 1,625 | 26,625 | 1,331.25 | 2,956.25 |
Ensimmäisessä skenaariossa GST on koko totuus. Toisessa ja kolmannessa tullit ja lisäverot ovat useita kertoja suurempia kuin GST, ja itse GST on korkeampi kuin se olisi ollut pelkästään tavaroilla, koska veropohja on kasvanut. Kaava pätee kaikkiin tuotetyyppeihin: mitä raskaampi tullirasitus, sitä enemmän maahantuoja maksaa veroa, koska GST:tä sovelletaan laajennettuun veropohjaan.
ALV-rekisteröijälle ALV-sarake on yleensä hyvitettävissä ostoihin sisältyvän arvonlisäveron hyvityksenä, joten todellinen hankintahinta on arvo plus tulli plus lisävero plus rahti ja maksut, ei viimeisen sarakkeen koko summa. Rekisteröitymättömälle jokainen sarakkeen dollari on todellinen kustannus.
Kauppasuojakeinoa koskeva tapaus osoittaa, kuinka äärimmäiseksi kasa voi muodostua. Oletetaan havainnollistamiseksi, että rakennuskaapeleiden 225.9 prosentin väliaikainen tulli sovellettaisiin kokonaisuudessaan 100 000 Kanadan dollarin vientihintaan. Tulli olisi 225 900 Kanadan dollaria, GST-perusvero 325 900 Kanadan dollaria, GST 16 295 Kanadan dollaria ja maksettava kokonaissumma 242 195 Kanadan dollaria tavaroista, joiden hinta on 100 000 Kanadan dollaria. Todelliset SIMA-arvioinnit riippuvat viejäkohtaisista tulleista ja tullin laskentatavasta, mutta esimerkki osoittaa, miksi kauppasuojakeinojen tarkistaminen ennen tilaamista ei ole valinnaista.
Pienet paketit, kuriiri ja 20 Kanadan dollarin kynnysarvo
Kaikki kiinalainen tuonti ei ole konttilähetystä. Yhä suurempi osa määrästä saapuu kuluttajien tai pienten verkkokauppiaiden tilaamina kuriiri- tai postipaketteina, ja säännöt ovat erilaiset. Kanadassa on 20 Kanadan dollarin kynnys kuriiri- ja postilähetyksille muista maista kuin Yhdysvalloista ja Meksikosta. Kuriirituontia koskevan palautusmääräyksen nojalla tavarat, joiden arvo on tätä summaa pienempi tai sitä pienempi, voidaan tuoda maahan tullitta ja verovapaasti. Sen ylittäviin tavaroihin sovelletaan tullia, GST:tä ja soveltuvin osin PST:tä tai HST:tä.
Kiinalaisiin lähetyksiin ei sovelleta Yhdysvalloista tai Meksikosta tuleviin kuriirituotteisiin CUSMA-sopimuksen nojalla sovellettavia korkeampia 40 Kanadan dollarin vero- ja 150 Kanadan dollarin tullikynnyksiä, ja nämä kynnysarvot edellyttävät, että tavarat ovat tulleet Yhdysvaltojen tai Meksikon kauppaan ennen niiden lähettämistä Kanadaan. Tuojille valinnainen Courier Low Value Shipment (CLVS) -ohjelma antaa osallistuville kuriireille mahdollisuuden raportoida ja tilittää kuukausittain lähetykset, joiden tulliarvo on enintään 3 300 Kanadan dollaria. Tämän ylittävät arvot siirtyvät viralliseen kirjaukseen.
| Reitti | Tullivapauden raja | Verohelpotuksen raja | Huomautuksia |
| Kuriiri Kiinasta | CAD 20 | CAD 20 | CLVS-ohjelma saatavilla jopa 3 300 Kanadan dollarin arvoisille tilauksille |
| Posti Kiinasta | CAD 20 | CAD 20 | Korkeampia kuriirimaksukynnyksiä ei sovelleta |
| Kuriiri Yhdysvalloista tai Meksikosta (CUSMA) | CAD 150 | CAD 40 | Tavaroiden on täytynyt ensin tulla kauppaan siellä |
| Kynnysarvon ylittävät summat, enintään 3 300 Kanadan dollaria | Velvollisuus on voimassa | GST-, HST- tai PST-veroa sovelletaan | CLVS-selvitys tai vähäarvoinen merkintä |
Tilausten jakaminen useisiin alle 20 Kanadan dollarin arvoisiin paketteihin tai arvon aliarviointi kynnysarvon alapuolelle on vaatimustenmukaisuusriski, ja CBSA voi pyytää lähdeasiakirjoja jälkikäteen. Myyjien, jotka toimittavat säännöllisesti kanadalaisille kuluttajille, tulisi suunnitella verojen keräämistä tai maksamista etukäteen toimitettuna ja tullimaksut maksettuina -ehtojen mukaisesti sen sijaan, että jättäisivät ostajan maksamaan ovella, koska yllätysmaksut lisäävät hylkäyksiä ja palautuksia.
CARM, RPP ja kassavirta: Milloin ja miten maksat
Siitä lähtien, kun CBSA:n arviointi- ja tulonhallintajärjestelmästä, joka tunnetaan nimellä CARM, tuli pysyvä tullikirjanpitojärjestelmä, kysymys ei ole pelkästään siitä, kuinka paljon maksat, vaan myös siitä, kuka on vastuussa ja milloin. Jokainen kaupallinen maahantuoja tarvitsee Kanadan veroviraston myöntämän kanadalaisen yritysnumeron ja tuonti- ja vientiohjelman tilin, eikä tullivälittäjän yritysnumeroa voida enää käyttää tavaroiden luovuttamiseen maahantuojan puolesta.
Jotta tavarat voidaan luovuttaa ennen tullien ja verojen maksamista, maahantuojan on oltava mukana Release Before to Payment (RPP) -ohjelmassa ja asetettava vakuus joko käteistalletuksena tai tullivakuutena. Summa määräytyy maahantuojan edeltävien 12 kuukauden korkeimman kuukausittaisen myyntisaamisen perusteella, mukaan lukien GST. Maahantuojien, joilla ei ole RPP-ohjelmaa, on maksettava täysi maksu ennen luovutusta, mikä voi johtaa kontin pidättämiseen terminaalissa ja aiheuttaa varastointikuluja.
Rekisteröity maahantuoja on vastuussa kaikista tulleista ja veroista, mukaan lukien myöhemmin tarkistuksen tai virheenkorjauksen kautta löydetyt lisämäärät. CARM-siirtymäajan helpotukset päättyivät 31. joulukuuta 2025, ja 31. tammikuuta 2026 alkaen erääntyneistä saldoista perittiin myöhästymismaksuja ja -korkoja. Lopullinen tilitys toimitetaan kaupallisen kirjanpitoilmoituksen kautta CARM-asiakasportaalissa, ja maahantuoja, joka ei suorita maksujaan loppuun, voi menettää RPP-etuoikeutensa.
Pienille ja keskisuurille tuojille tämä tarkoittaa, että GST on kassavirtaerä, joka on budjetoitava. Vuosittainen 400 000 Kanadan dollarin tuontiohjelma tuottaa noin 20 000 Kanadan dollaria GST:tä ennen tullien tai lisäverojen laskemista, ja koska tilit maksetaan kuukausittain, tämä riski on merkittävä osa käyttöpääomaa. Varaudu joukkovelkakirjalainan preemioon tai talletukseen, tiliotteen maksupäivään ja viiveeseen ennen kuin GST palautuu hyvityksenä.
GST:n palauttaminen: tuloverohyvitykset ja kuka on oikeutettu niihin
Jos olet rekisteröitynyt GST/HST-verovelvolliseksi ja tuot maahan tavaroita kaupalliseen toimintaasi varten, rajalla maksettu GST-vero on yleensä hyvitettävissä ostoon sisältyvänä arvonlisäveron hyvityksenä säännöllisessä veroilmoituksessasi. Rekisteröityneen kannalta yllä olevissa esimerkeissä GST-veroa koskeva rivi on ajoituskysymys, ei pysyvä kustannus. Rekisteröitymättömät, kuten kuluttajat ja pienyritykset, jotka eivät ole rekisteröityneet, eivät voi hyvittää sitä, minkä vuoksi vero on heille todellinen kustannus.
Hakemusta varten tarvitset oikeanlaiset asiakirjat: CBSA:n kirjanpitotietueen, josta käy ilmi maahantuojan yritysnumero, GST-veron määrä ja kirjaustiedot, sekä maksutositteen. Virheet maahantuojan nimessä tai numerossa ovat yleinen syy hyvitysten viivästymiseen. Ulkomailla asuva maahantuoja, joka ei ole rekisteröitynyt, ei voi hakea lainkaan hyvitystä, ellei se rekisteröidy, ja jos ulkomainen myyjä toimii virallisena maahantuojana toimitettuna ja tullattavalla tavalla, GST on kyseisen myyjän kustannus, joka yleensä näkyy hinnassasi.
Provinssien verot noudattavat omia sääntöjään. Quebecissä QST-rekisteröidyt saavat veronsa Revenu Quebecin kautta, kun taas Brittiläisessä Kolumbiassa, Saskatchewanissa ja Manitobassa PST-veroa ei yleensä voida palauttaa tavaroista, jotka kulutetaan jälleenmyynnin sijaan. Keskustele kirjanpitäjäsi kanssa siitä, miten provinssisi kohtelee jälleenmyymiäsi, tuotannossa käyttämiäsi tai kuluttamiasi tuontitavaroita.
Yleisiä virheitä, jotka tekevät Kiinasta tuoduista tuotteista kalliimpia
Laskujen aliarviointi tai jakaminen
Nopein tapa saada CBSA-vahvistus on ilmoittaa ostoksen arvoksi todellista hintaa alhaisempi arvo tai jakaa yksi ostos useille laskuille tietyn kynnysarvon alle jäämiseksi. Sakot sekä maksettavat tullit ja GST-verot ylittävät yleensä säästyneen summan.
Väärän tariffikoodin valitseminen
Toimittajat toimittavat usein HS-koodin, joka vastaa Kiinan vientiluokitusta. Luokitus on kuuden ensimmäisen numeron osalta samanlainen kuin Kanadan luokitus, mutta sen jälkeen poikkeaa siitä. Neljä viimeistä numeroa määräävät tulliprosentin, lisäveroasteikon ja sen, kuuluuko SIMA-toimenpide soveltamisalaan, joten toimittajan asiakirjoista kopioitu koodi voi olla väärässä merkittävällä tavalla.
Luokitteluvirheet ovat myös kalleimpia virheitä, koska ne kasautuvat. Väärä koodi tarkoittaa väärää tullia, väärää GST-veroa, mahdollisesti maksamatta jäänyttä lisäveroa ja uudelleenarviointia korkoineen. Tarkistuta tuote tariffiluetteloa vasten ennen ensimmäistä lähetystä ja pidä perustelut tallessa.
Incotermsien ja tullimaksuehtojen sekoittaminen
Monet kiinalaiset toimittajat ilmoittavat CIF- tai DDP-hintoja. Kanadan sääntöjen mukaan kansainväliset rahdinkuljetus ja vakuutukset eivät yleensä sisälly tulliarvoon, joten CIF-hinnan ilmoittaminen arvona liioittelee tulli- ja GST-perustetta. Käänteinen virhe, jossa lisämaksuja sisältävää hintaa käsitellään FOB-hinnan ikään kuin se olisi FOB, voi aliarvioida sen.
Pyydä toimittajaasi näyttämään tavaran arvo, rahti ja vakuutus erillisillä riveillä kauppalaskussa. Tämä yksinkertainen muutos antaa välittäjälle selkeän pohjan ja suojaa sinua, jos CBSA pyytää nähdä erittelyn.
Alkuperän ja dokumentaation huomiotta jättäminen
Lisäverot ja SIMA-tullit riippuvat alkuperämaasta, ja CBSA voi varmistaa alkuperän luovutuksen jälkeen. Säilytä kauppalasku, pakkausluettelo, rahtikirja ja toimittajan tuotantotiedot kuusi vuotta, koska rekisteröity maahantuoja on niistä vastuussa.
Kuinka Topway Shipping auttaa kanadalaisia tuojia hallitsemaan laskeutumiskustannuksia
Vuodesta 2010 lähtien Shenzhenissä, Kiinassa, pääkonttoriaan pitävä Topway Shipping on toiminut ammattimaisena rajat ylittävien verkkokaupan logistiikkaratkaisujen tarjoajana. Perustajatiimillä on yli 15 vuoden kokemus kansainvälisestä logistiikasta ja tulliselvityksestä, erityisesti Kiinan ja Yhdysvaltojen välisessä kuljetuksessa, ja tämä kokemus näkyy myös yrityksen tavassa suunnitella Kanadaan suuntautuvaa rahtia.
Topway Shippingin palvelut kattavat koko logistiikkaketjun: ensimmäisen etapin kuljetukset Kiinan tehtailta ja konsolidointipisteiltä, ulkomaan varastoinnin , tulliselvityksen ja viimeisen mailin toimitukset. Meren puolella yritys tarjoaa joustavaa täyskonttikuljetusta (FCL) ja osakonttikuljetusta (LCL) Kiinasta suurimpiin satamiin maailmanlaajuisesti. Tämä antaa kanadalaisille ostajille mahdollisuuden valita erillisen kontin suurille ostotilauksille ja konsolidoidun LCL-lähetyksen välillä, kun tilaukset ovat pienempiä tai niitä toimitetaan useammin.
Tällä on merkitystä GST:n ja tullien kannalta kolmessa eri kohdassa. Ensimmäinen on dokumentointi, koska kaupalliset laskut, jotka osoittavat FOB-arvon, rahdin ja vakuutuksen erikseen tarkoilla kuvauksilla ja HS-koodeilla, pitävät tulliarvon oikeina. Toinen on suunnittelu: valitsemalla FCL:n ja LCL:n välillä yksikkökustannusten sijaan voit testata tässä artikkelissa esitettyjä laskutoimituksia ennen kuin lasti lähtee tehtaalta. Kolmas on tulliselvitys, jossa tullitausta auttaa rahdinantajia laatimaan selkeät merkinnät, koordinoimaan Kanadassa tulliasiakkaiden kanssa ja välttämään viivästyksiä, jotka aiheuttavat viivästys- ja varastointikuluja.
Kun vertailet huolitsijoita, kysy jokaiselta, miten he käsittelevät HS-koodeja, merkitsevätkö he lisäveron tai SIMA-riskin ennen varaamista ja kuka käsittelee Kanadan saapumisen. Rahtihinta, joka näyttää 300 Kanadan dollaria halvemmalta konttia kohden, voi maksaa tuhansia dollareita, jos lasti luokitellaan väärin. Maahantuojat, jotka jakavat tuotekuvaukset, HS-koodit ja toimittajan tiedot Topway Shippingin kanssa ajoissa, saavat realistisemman kuvan kokonaiskustannuksista purkupaikalla.
Käytännönlähetysprosessia edeltävä toimintajärjestys
Aloita luokittelusta. Ennen kuin maksat ennakkomaksun, varmista kymmennumeroinen tariffikoodi, suosituimmuusveroaste ja se, onko koodi tai tuotekuvaus lisäverotaulukossa vai SIMA-toimenpiteessä. Tämän tekeminen toimittajan todellisten eritelmien, ei markkinointinimien, avulla on halvin mahdollinen vaatimustenmukaisuuden varmistamistoimenpide.
Seuraavaksi rakenna laskeutumiskustannusmalli tässä artikkelissa olevan kaavan avulla: tulliarvo plus tulli, plus mahdollinen lisävero tai SIMA-tulli, kerrottuna 5 prosentilla GST:n osalta, plus rahti, välitys, takuukulut ja kotimaan toimitus. Testaa sitä tullialueen yläpäässä nähdäksesi, kuinka herkkä katteesi on, ja päätä, oletko sinä rekisteröity maahantuoja vai ottaako myyjä tämän roolin.
Lopuksi, järjestä CARM-tilisi, taloudelliset vakuudet ja välittäjän valtuutus ennen aluksen lähtöä ja pidä tallessa kauppalasku, pakkauslista, rahtikirja, alkuperätodistus ja mahdolliset palautus- tai lupa-asiakirjat. Täydellisillä papereilla varustettu lähetys selvitetään nopeammin, sen puolustaminen tarkastuksessa on halvempaa ja se antaa kirjanpitäjällesi tarvittavat tiedot hyvityksen saamiseksi.
Yhteenveto
Kiinasta tuotavien tuotteiden GST-vero on periaatteessa yksinkertainen, mutta käytännössä hankala. Useimpien kaupallisten tuotteiden rajalla perittävä vero on 5 prosenttia, ja siihen lisätään HST, PST ja QST maakunnasta ja tuojan tyypistä riippuen. Ihmisiä yllättää veropohja, joka sisältää tullit, lisäverot ja polkumyyntimaksut, sekä sitä ympäröivä järjestelmä, joka vuonna 2026 tarkoittaa CARM-tilejä, taloudellista turvaa ja tiukkoja sakkoja myöhästyneistä maksuista.
Tämän vuoden otsikot, aina sähköautojen 100 prosentin lisäveron päättymisestä valettujen kuitupöytäastioiden 332.4 prosentin polkumyyntitulliin, osoittavat, kuinka nopeasti kustannustilanne voi muuttua. Maahantuojat, jotka luokittelevat tuotteet parhaiten ensin, mallintavat kustannukset rehellisesti ja pitävät hallussaan täydelliset asiakirjat. Verot ovat harvoin neuvoteltavissa oleva asia, mutta luokittelu, arvostus, reititys ja ajoitus ovat.
Jos haluat toisen silmäparin tarkastaa suunnitellun lähetyksen, Topway Shipping voi tarkistaa tuotevalikoimasi, konttisuunnitelmasi ja dokumentaatiosi ennen varaamista, jotta tiliotteellasi oleva numero vastaa laskentataulukossasi olevaa numeroa.
UKK
K: Peritäänkö Kiinasta tuotavien tuotteiden rahtikuluista GST-veroa?
A: Yleensä ei rajalla. Kanadan tulliarvo ei sisällä kansainvälistä rahtia eikä vakuutusta, ja kansainvälisillä kuljetuksilla on tyypillisesti nollaverokanta. Paikalliset kanadalaiset palvelut, kuten välitys ja kuorma-autokuljetukset, ovat yleensä verollisia.
K: Maksanko 13 prosentin HST-veron kaupallisesta kontista, joka laskeutuu Ontarioon?
A: Rajalla CBSA kerää yleensä vain 5 prosentin liittovaltion GST-veron kaupallisista maahantuonnista. Maakuntakohtainen osuus käsitellään erikseen, ja käsittely riippuu rekisteröintistatuksestasi, joten varmista asia välittäjältäsi.
K: Onko Kiinasta tuleville paketeille tullivapaa ja veroton määrä?
V: Kyllä, 20 Kanadan dollaria kuriiri- ja postilähetyksille. Tämän ylittäviin lähetyksiin sovelletaan tulli- ja myyntiveroa. Korkeammat 40 ja 150 Kanadan dollarin rajat koskevat Yhdysvalloista tai Meksikosta tulevia CUSMA-tuotteita.
K: Voinko saada GST-veron takaisin?
A: Jos olet GST-/HST-rekisteröity ja tuot maahan kaupallisia tuotteita, voit yleensä hyvittää tuonnin yhteydessä maksetun GST:n ostoihin liittyvänä arvonlisäverona. Kuluttajat ja rekisteröimättömät yritykset eivät voi hyvittää tätä.
K: Koskeeko 25 prosentin Kiinan lisävero kaikkia kiinalaisia tavaroita?
V: Ei. Se koskee Kiinan lisäveroasetuksen (2024) liitteessä 2 lueteltuja teräs- ja alumiinituotteita, ja alennusta voi olla saatavilla 31. joulukuuta 2026 asti tukikelpoisille tavaroille ja tuojille.
