ALV-kynnysarvot EU-maittain: Pikaviitetaulukko vuodelta 2026
esittely
Kysy kymmeneltä maahantuojalta, mikä on ALV-rekisteröinnin kynnysarvo Euroopan unionissa, ja kuulet todennäköisesti kymmenen erilaista vastausta. Syy on yksinkertainen: ei ole olemassa yhtä ainoaa numeroa. Jokainen 27 jäsenvaltiosta asettaa oman pienyritysten verovapautuksensa, erillinen EU:n laajuinen sääntö säätelee rajat ylittävää etämyyntiä ja kolmas sääntökerros koskee myyjiä, jotka toimittavat EU:hun sen ulkopuolelta. Huolitsijalle, verkkokauppabrändille tai suoraan tehtaalta Kiinassa vievälle näiden kerrosten sekoittaminen on yksi kalleimmista virheistä EU:n markkinoille pääsemisessä.
Tämä opas on pikaopas vuodelle 2026. Se kokoaa yhteen taulukkoon kaikkien EU-maiden kotimaiset kynnysarvot, selittää, miten 100 000 euron rajat ylittävä pk-yritysten järjestelmä ja 10 000 euron etämyynnin raja täydentävät näitä kansallisia lukuja, ja käy läpi tänä vuonna voimaan tulleet tai ilmoitetut muutokset, mukaan lukien 150 euron tullivapauden päättyminen 1. heinäkuuta 2026. Mikä tärkeintä, se selittää, milloin kynnysarvot eivät enää ole merkityksellisiä, koska monille EU:n ulkopuolisille myyjille niitä ei koskaan sovelleta ollenkaan.
Huomautus tarkkuudesta ennen kuin aloitamme. Alla olevat luvut perustuvat Tax Foundationin kesäkuun 2026 tietokantaan, EU-tason ohjeistukseen ja maakohtaisiin seurantavälineisiin, jotka olivat ajan tasalla syyskuussa 2026. Kynnysarvoja tarkistetaan usein, useilla mailla on vireillä muutoksia, ja julkaistut lähteet ovat toisinaan eri mieltä keskenään. Käytä tätä artikkelia suunnittelutyökaluna ja vahvista lopullinen luku paikalliselta veroneuvojalta tai kansalliselta veroviranomaiselta ennen kuin toimit sen perusteella.
Miksi ALV-kynnykset ovat logistiikalle tärkeämpiä kuin useimmat ihmiset luulevat
Arvonlisäveroa käsitellään usein kirjanpidollisena asiana, joka liittyy lähetykseen. Käytännössä se muokkaa itse lähetystä. Se, onko sinun oltava arvonlisäverovelvollinen kohdemaassa, ratkaisee, kuka voi toimia rekisteröidynä maahantuojana, voidaanko tuonnin arvonlisäveroa lykätä vai onko se maksettava rajalla, voidaanko paketti myydä toimitettuna tullattuna ja kieltäytyykö vastaanottaja ottamasta tavaroita vastaan odottamattoman verolaskun vuoksi.
Kaiken tämän keskiössä on kynnysarvokysymys. Pieni EU:ssa toimiva yritys, joka pysyy kotimaisen verovapautusrajansa alapuolella, voi laskuttaa ilman arvonlisäveroa ja välttää säännölliset veroilmoitukset, mutta se ei voi myöskään saada takaisin omista ostoistaan maksamaansa arvonlisäveroa. Rajaa ylittävän yrityksen on rekisteröidyttävä, veloitettava arvonlisävero, jätettävä veroilmoitukset ja rajat ylittävässä kuluttajamyynnissä valittava yhden luukun järjestelmän ja paikallisten rekisteröintien välillä. Jokainen lopputulos muuttaa laskeutumiskustannuksia ja kassavirtaa, mikä on juuri se, mistä rahdin ostajat välittävät.
On toinenkin syy, miksi aihe ansaitsee huomiota. Kynnysarvot on kirjoitettu tietyssä maassa toimiville yrityksille. Kiinassa, Hongkongissa, Yhdysvalloissa tai muualla EU:n ulkopuolella toimivat myyjät eivät yleensä ole oikeutettuja näihin poikkeuksiin, ja juuri tätä ryhmää useimmat huolitsijat palvelevat päivittäin. Kynnysarvotaulukon lukeminen tietämättä, mitkä säännöt koskevat omaa laillista toimipaikkaasi, tuottaa väärää luottamusta, ja väärä luottamus johtaa rekisteröimättömään varastoon, jäädytettyihin markkinapaikkailmoituksiin ja jälkiveroihin sakkoineen.
Tämän artikkelin loppuosassa kerrokset erotellaan huolellisesti, jotta voit päätellä, mikä taulukon rivi on sinulle olennainen.
Kolme erilaista kynnystä ja miksi ne sekoittuvat
Kun ihmiset puhuvat ”ALV-rajasta”, he saattavat puhua kolmesta toisiinsa liittymättömästä säännöstä. Niiden pitäminen erillään on hyödyllisin yksittäinen asia, jonka voit tehdä ennen minkään maakohtaisen datan lukemista.
Kotimaisen pienyrityksen kynnysarvo
Jokainen EU-jäsenvaltio voi vapauttaa alueelleen sijoittautuneet erittäin pienet yritykset arvonlisäverosta. Tämä on luku, jota useimmat artiklat tarkoittavat käyttäessään ilmausta. 1. tammikuuta 2025 alkaen direktiivi (EU) 2020/285 on rajoittanut kotimaisen luvun 85 000 euroon, joten mikään maa ei voi asettaa ylärajaa tätä tasoa korkeammalle, vaikka monet maat asettavat sen paljon alemmaksi. Rajaa alempana toimivat yritykset laskuttavat yleensä ilman arvonlisäveroa, eivät tee kausittaisia ilmoituksia eivätkä voi vähentää ostoihin sisältyvää arvonlisäveroa.
Yksityiskohdat vaihtelevat suuresti. Jotkut maat jakavat kynnysarvot toiminnan mukaan, joten Ranskassa ja Irlannissa on yksi rivi tavaroille ja alempi rivi palveluille. Jotkut mittaavat liukuvia 12 kuukautta ja toiset kalenterivuotta. Jotkut lisäävät kesken vuoden olevia raja-arvoja: Saksassa 100 000 euron rajan ylittäminen vuoden aikana tekee arvonlisäverovelvolliseksi kyseisestä laskusta alkaen seuraavan vuoden tammikuun sijaan.
100 000 euron rajat ylittävä pk-yritysten tukiohjelma
Tammikuusta 2025 lähtien yhteen jäsenvaltioon sijoittautunut pienyritys on voinut hakea verovapautustaan myös muissa jäsenvaltioissa, edellyttäen että sen EU:n laajuinen kokonaisliikevaihto pysyy alle 100 000 euron ja sen liikevaihto kussakin muussa maassa pysyy kyseisen maan oman kansallisen raja-arvon alapuolella. Myyjä ilmoittaa asiasta kotimaansa veroviranomaiselle ja saa EX-päätteen. Ennen vuotta 2025 verovapautus pysähtyi kansallisella rajalla. Nyt se voi matkustaa.
Järjestelmällä on yleisöllemme tärkeä kelpoisuusraja: se on avoin vain EU:hun sijoittautuneille yrityksille. Shenzhenissä tai Los Angelesissa asuva myyjä ei voi käyttää sitä. Se ei myöskään tarjoa apua Espanjassa, jossa ei ole kotimaista poikkeusta ulkomaiselle myyjälle lainanotolle.
Etämyynnin 10 000 euron raja
EU:hun sijoittautuneet yritykset, jotka myyvät tavaroita muiden jäsenvaltioiden kuluttajille, ovat 1. heinäkuuta 2021 alkaen soveltaneet kohdemaan arvonlisäveroa, kun niiden yhteenlaskettu rajat ylittävä B2C-myynti ylittää 10 000 euroa kalenterivuodessa. Tämän luvun alapuolella ne voivat silti periä kotimaan arvonlisäveroa. Tämän luvun ylittävältä osalta ne perivät arvonlisäveron asiakkaan paikallisen verokannan mukaisesti ja ilmoittavat sen yleensä keskitetyn palvelupisteen kautta. Kuten pk-yritysten järjestelmässä, tämä on sääntö yhteen jäsenvaltioon sijoittautuneille toimittajille. Se ei ole maksuton hyvitys EU:n ulkopuolisille myyjille.
Ei lainkaan kynnysarvoa vakiintumattomille myyjille
Yritykselle, joka ei ole sijoittautunut maahan, jossa se suorittaa verotettavan luovutuksen, ei yleensä sovelleta kynnysarvoa. Jos varastoit varastoa Saksassa, Ranskassa tai Puolassa ja myyt sen siellä, arvonlisäverovelvollisuus vaaditaan ensimmäisestä myynnistä lähtien, riippumatta sen määrästä. Tämä sääntö koskee sekä jakelukeskuksia käyttäviä markkinapaikkamyyjiä että kaikkia, jotka lähettävät lavoja kolmannen osapuolen varastoon EU:ssa.
Pidä tämä mielessä lukiessasi seuraavan osan maakohtaista taulukkoa. Se listaa kotimaiset kynnysarvot paikallisille yrityksille. Se ei ole luettelo määristä, joita EU:n ulkopuolinen myyjä voi myydä ennen rekisteröitymistä.
| kerros | Määrä | Ketä se koskee | Mitä se laukaisee |
| Kotimaisen pienyrityksen kynnysarvo | Enimmäismäärä 85 000 euroa; useimmat maat asettavat sen alhaisemmaksi | Kyseisessä jäsenvaltiossa toimivat yritykset | Kotimaan arvonlisäverorekisteröinti |
| Rajat ylittävä pk-yritysten tukiohjelma | 100 000 euron EU-laajuinen liikevaihto | Vain EU:hun sijoittautuneet pienyritykset | Vapautus ulkomailla EX-tunnisteen kautta |
| Etämyynnin kynnysarvo | 10 000 euron EU-laajuinen B2C-myynti | Yhteen jäsenvaltioon sijoittautuneet myyjät | Kohdemaan ALV, yleensä OSS:n kautta |
| Ei-vakiintuneet myyjät | Ei eristetty | EU:n ulkopuoliset tai toimitusmaan ulkopuoliset myyjät | Rekisteröinti ensimmäisestä verollisesta luovutuksesta alkaen |
Vuoden 2026 pikaviitetaulukko: Kotimaiset alv-kynnysarvot kaikissa 27 jäsenvaltiossa
Alla olevassa taulukossa luetellaan pienten yritysten arvonlisäverovapauden kynnysarvo, jota sovelletaan kuhunkin EU-jäsenvaltioon vuonna 2026 sijoittautuneisiin yrityksiin. Se perustuu pääasiassa Tax Foundationin kesäkuun 2026 tietokantaan ja sitä on tarkistettu maakohtaisten ohjeiden avulla. Muut valuutat kuin euro on esitetty likimääräisellä euroarvolla. Jos lähteet ovat eri mieltä tai muutos on vireillä, se mainitaan huomautussarakkeessa.
| Maa | Kotimaan raja-arvo (vuotuinen liikevaihto) | Huomautuksia |
| Itävalta | €55,000 | - |
| Belgia | 25 000 € (ehdotus 30 000 €) | Laki ylärajan korottamisesta lähetettiin parlamentille kesäkuussa 2026; 25 000 euroa on voimassa sen voimaantuloon asti |
| Bulgaria | €51,130 | - |
| Kroatia | €60,000 | - |
| Kypros | €15,600 | - |
| Tšekin tasavalta | 2 000 000 CZK (noin 81 000 €) | Yksi ostovoiman suhteen korkeimmista rajoituksista |
| Tanskassa. | 50 000 Tanskan kruunua (noin 6 700 euroa) | EU:n alhaisin euromääräinen luku |
| Virossa | €40,000 | - |
| Suomi | €20,000 | - |
| Ranska | 85 000–87 000 € tavarat; 37 500 € palvelut | Kaksitasoinen järjestelmä; julkaistut luvut vaihtelevat hieman lähteittäin, joten tarkista nykyinen rivi |
| Saksa | 25 000 euroa edellisenä vuonna ja 100 000 euroa kuluvana vuonna | Molemmat kriteerit on täytettävä; 100 000 euron ylitys kesken vuoden lopettaa vapautuksen välittömästi. |
| Kreikka | €10,000 | - |
| Unkari | 20 miljoonaa forinttia (noin 50 300 euroa) | Kerätty vuonna 2026; 22 miljoonaa forinttia on suunniteltu vuodelle 2027 |
| Irlanti | 85 000 € tavarat; 42 500 € palvelut | Liukuva kahdentoista kuukauden testi, jossa on tulevaisuuteen suuntautuva elementti |
| Italia | €85,000 | Regime forfettario, yksityishenkilöille tarkoitettu tasaverojärjestelmä, joka sisältää arvonlisäverovapauden |
| Latvia | €50,000 | - |
| Liettua | €45,000 | - |
| Luxemburg | €50,000 | - |
| Malta | €35,000 | - |
| Alankomaat | €20,000 | Pienyritysjärjestelmä (KOR), valinnainen |
| Puola | 240 000 Puolan zlotya (noin 56 600 euroa) | Korotettu 200 000 zlotysta vuodesta 2026 alkaen |
| Portugali | €15,000 | Korotettu heinäkuussa 2025; vapautus päättyy välittömästi yli 18 750 euron. |
| Romania | 395 000 Romanian leuta (noin 78 300 euroa) | Kerätty 300 000 leusta syyskuussa 2025 |
| Slovakia | €50,000 | - |
| Slovenia | €60,000 | - |
| Espanja | Ei eristetty | Ei pienyritysten verovapautusta; jokainen yritys veloittaa arvonlisäveron ensimmäisestä eurosta alkaen |
| Ruotsi | 120 000 Ruotsin kruunua (noin 10 800 euroa) | - |
Taulukkoa tarkasteltaessa erottuu kolme kaavaa. Ensinnäkin ero on valtava: Espanjassa ei ole lainkaan kynnystä, Tanskassa, Kreikassa ja Ruotsissa se on noin 10 000 euroa, ja Ranskassa, Irlannissa ja Italiassa yläraja on noin 85 000–87 000 euroa. Toiseksi suurimmat rajoitukset eivät aina ole suurimmissa talouksissa. Kun ostovoima otetaan huomioon, Romanialla, Tšekillä ja Italialla on Tax Foundationin analyysin mukaan anteliaimmat verovapautukset.
Kolmanneksi, jokainen kynnysarvo on jyrkkä jyrkänne. Yritys, joka ylittää rajan yhden euron, joutuu yhtäkkiä velkaa arvonlisäveroa koko jalostusarvostaan, ei vain marginaalisesta määrästä. Siksi verotutkijat ovat dokumentoineet yrityksiä, jotka kasaantuvat juuri rajan alapuolelle esimerkiksi Tšekin tasavallassa. Jokaiselle, joka ylittää kansallisen rajan noin 20 prosentin sisällä, kuukausittainen seuranta on järkevä tapa eikä liiallinen.
Lopuksi, muista, mitä taulukossa ei mainita. Se ei mainitse ei-sijoittautuneita myyjiä, EU:n ulkopuolelta tuotuja tavaroita eikä etämyyntiä. Näitä käsitellään seuraavissa osioissa.
Mikä muuttui vuonna 2026
Useat taulukon luvuista ovat muuttuneet viimeisen kahdentoista kuukauden aikana, ja muutama lisää on muuttumassa pian. Vanhoissa blogikirjoituksissa ja markkinapaikan ohjesivuilla mainitaan edelleen aiempia arvoja, joten muutokset kannattaa luetella erikseen.
Korkeammat rajat Keski- ja Itä-Euroopassa
Unkari nosti kynnysarvoaan 18 miljoonasta forintista 20 miljoonaan forinttiin vuonna 2026 ja on suunnitellut lisäkorotusta 22 miljoonaan forinttiin vuoteen 2027 mennessä. Puola nosti kynnysarvoaan 200 000 zlotysta 240 000 zlotyun vuodesta 2026 alkaen, ja Romania nosti lukuaan 300 000 leusta 395 000 leuhun syyskuussa 2025. Jokainen muutos laajentaa niiden paikallisten yritysten joukkoa, jotka voivat käydä kauppaa ilman arvonlisäveroa, mikä hieman vähentää niiden kotimaisten vastapuolten määrää, jotka näyttävät ALV-numeron laskussa.
Belgian tapaus on vireillä. Hallitus hyväksyi korotuksen 25 000 eurosta 30 000 euroon huhtikuussa 2026, ja valtuuttava lakiesitys saapui parlamenttiin kesäkuussa. Siihen asti, kunnes se julkaistaan ja tulee voimaan, 25 000 euron luku on voimassa.
Espanja ja yhteisöjen tuomioistuin
Espanja ei koskaan ottanut käyttöön pienyritysten verovapautusta, ja Euroopan komissio nosti kanteen EU:n tuomioistuimessa maaliskuussa 2026 puuttuvan järjestelmän vuoksi. Käytännön seuraus on tänä päivänä muuttumaton: jokainen yritys Espanjassa veloittaa arvonlisäveroa ensimmäisestä eurosta alkaen, eivätkä ulkomaiset pienyritykset voi käyttää Espanjan rajat ylittävää pk-yritysten järjestelmää. Jos Espanja lopulta noudattaa järjestelmää, taulukon rivi muuttuu, joten tätä on syytä seurata.
Ranska, Saksa ja Portugali
Ranska yritti korvata kaksiportaisen järjestelmänsä yhdellä 25 000 euron kynnyksellä vuoden 2025 budjetissa. Toimenpide keskeytettiin protestien vuoksi ja myöhemmin hylättiin, joten jos luet 25 000 euron rajasta Ranskassa, luet historiaa. Saksa rakensi pienyritysjärjestelmänsä uudelleen vuonna 2025 käyttämällä edellisen vuoden 25 000 euron ja kuluvan vuoden 100 000 euron kaksoistestiä. Portugali nosti kynnysarvoaan 15 000 euroon heinäkuussa 2025.
150 euron tullivapauden päättyminen
Logistiikan kannalta suurin muutos ei ole lainkaan arvonlisäveron kynnysarvo. 30. kesäkuuta 2026 asti paketit, joiden todellinen arvo oli enintään 150 euroa, saapuivat EU:hun tullitta, vaikka arvonlisäveroa sovellettiin edelleen. 1. heinäkuuta 2026 alkaen tämä vapautus on poistettu. Neuvoston asetuksen (EU) 2026/382 nojalla vähäarvoisiin lähetyksiin sovelletaan väliaikaista 3 euron kiinteää tullia, kunnes EU:n tullitietokeskus valmistuu, minkä odotetaan valmistuvan noin vuonna 2028. Sen jälkeen kaikkiin tuonteihin sovelletaan tavanomaisia tulleja arvosta riippumatta.
Julkaistut ohjeet vaihtelevat hieman sen suhteen, miten 3 euroa lasketaan. Jotkut lähteet kuvaavat sitä kappalekohtaisena maksuna, kun taas toiset selittävät, että sitä sovelletaan eri tullinimikkeittäin eli jokaiseen HS-koodin ja alkuperämaan yhdistelmään ilmoituksessa. Turvallisen suunnittelun lähtökohtana on, että useita tuotetyyppejä sisältävä sekapaketti maksaa enemmän kuin paketti, jossa on useita yksiköitä samaa tuotetta, ja että tarkka laskentamenetelmä tulee varmistaa tulliselvittäjältä.
Kaksi muuta seikkaa ansaitsee painotusta. Tulli on erillinen arvonlisäverosta, eikä se kuulu IOSS:n piiriin. Import One Stop Shop käsittelee vähäarvoisten lähetysten arvonlisäveron, mutta tavarat ilmoittava henkilö on edelleen tullivelallinen. Jotkut jäljittäjät raportoivat myös, että nimiketason tuotetunnistetietovaatimukset tulevat voimaan 1. marraskuuta 2026, mikä tekee puhtaista tuotetiedoista varaushetkellä entistä arvokkaampia.
Maakohtaiset kohokohdat: Kuusi kohdetta, joista rahtiostajat kysyvät eniten
Kuusi markkina-aluetta kattavat suuren osan rahdin ostajien esittämistä kysymyksistä, joten kannattaa tarkastella kutakin niistä lähemmin.
Saksa
Saksassa on käytössä 19 prosentin yleisverokanta ja yksi Euroopan epätavallisimmista pienyrityssäännöistä. Arvonlisäverolain 19 §:n mukainen Kleinunternehmerregelung edellyttää, että edellisen vuoden liikevaihto on alle 25 000 euroa ja kuluvan vuoden liikevaihto alle 100 000 euroa. Molempien ehtojen on täytyttävä, ja 100 000 euron luku on kiinteä keskivuotinen yläraja.
Ulkomailla asuville ei ole tällaista helpotusta. Ulkomaisen myyjän on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi ensimmäisestä verotettavasta luovutuksesta Saksassa lähtien, esimerkiksi silloin, kun tavarat myydään saksalaisesta varastosta. Kaikissa suunnitelmissa, joissa varastot sijoitetaan saksalaiseen jakelukeskukseen, tulisi siksi olettaa arvonlisäverovelvollisuuden olevan voimassa ensimmäisestä päivästä lähtien.
Ranska
Ranskassa perusverokanta on 20 prosenttia, ja pienyrityksiin sovelletaan perusverojärjestelmää, jossa on erilliset rivit tavaroille ja palveluille. Tavaroiden julkaistut luvut vaihtelevat 85 000 ja 87 000 euron välillä lähteestä ja indeksointipäivästä riippuen, kun taas palveluiden rivi on noin 37 500 euroa.
Franchising-sopimus kattaa vain kotimaan myynnin. Ranskalainen mikroyrittäjä, joka myy kuluttajille muissa jäsenvaltioissa, voi silti törmätä 10 000 euron EU:n laajuiseen etämyyntikynnykseen, joten kotimaan myynnin vapautus ei ole koskaan koko totuus.
Italia
Italian vakioverokanta on 22 prosenttia. Sen verovapaus toimii register forfettarion kautta, joka on enintään 85 000 euron tuloja omaaville yksityishenkilöille tarkoitettu tasaverojärjestelmä, joka sisältää arvonlisäverovähennykset. Yritykset ja kaikki rajan ylittävät henkilöt rekisteröityvät normaalisti, ja ulkomaalaisten odotetaan rekisteröityvän ennen kaupankäyntiä. Sähköinen laskutus kansallisen SDI-alustan kautta on laajalti käytössä raja-arvosta riippumatta.
Espanja
Espanjassa on käytössä 21 prosentin arvonlisävero, eikä kenellekään ole asetettu kynnysarvoa. Jokainen itsenäinen ammatinharjoittaja ja jokainen yritys laskuttaa arvonlisäverolla ensimmäisestä eurosta lähtien neljännesvuosi toisensa jälkeen.
Ulkomaiselle myyjälle tämä on sekä yksinkertaisempaa että ankarampaa kuin muualla. Se on yksinkertaisempaa, koska ei ole olemassa rajaa, jota seurata, ja ankarampaa, koska ei ole olemassa poikkeusta, johon voisi nojata. Euroopan komission maaliskuussa 2026 unionin tuomioistuimeen nostama kanne tarkoittaa, että kanta voi lopulta muuttua, mutta ennen kuin näin tapahtuu, kaikki väitteet Espanjan tarjoamista 85 000 euron poikkeusluvasta ovat ennenaikaisia.
Rahdin ostajien tulisi myös muistaa, että rajat ylittävää pk-yritysten järjestelmää ei voida käyttää Espanjassa. Kotimaassaan verovapaudella olevalla pienyrityksellä EU:ssa ei ole vastaavaa espanjalaista verovapautusta, joten sen on oltava normaalissa espanjalaisessa ALV-asemassa heti, kun se suorittaa verollisia toimituksia siellä.
Alankomaat
Alankomaat veloittaa 21 prosenttia arvonlisäveroa ja tarjoaa valinnaisen pienyritysjärjestelmän nimeltä KOR, jos liikevaihto on enintään 20 000 euroa. Alankomaat on myös suosittu maahantuontimaa EU:n ulkopuolisille tuojille tuonnin arvonlisäveron lykkäämistä koskevan lupamenettelynsä ansiosta, jota kutsutaan yleisesti 23 artiklan mukaiseksi lupamenettelyksi. Sen mukaisesti tuonnin arvonlisävero kirjataan säännölliseen arvonlisäveroilmoitukseen sen sijaan, että se maksettaisiin käteisellä rajalla.
Kassavirtahyöty on todellinen, mutta se vaatii toimiluvan ja asianmukaisen arvonlisäverovelvollisuuden rekisteröinnin, joten se sopii myyjille, joilla on tasainen volyymi, eikä satunnaisille toimituksille.
Puola
Puolassa on käytössä 23 prosentin vakioverokanta ja vuodesta 2026 alkaen 240 000 zlotyn kotimainen verovapaus. Kuten kaikilla muillakin markkinoilla, luku koskee siellä toimivia yrityksiä. Myyjän, jolla on varastoa puolalaisessa varastossa olematta kuitenkaan sijoittautunut Puolaan, tulisi odottaa rekisteröityvänsä ensimmäisestä myynnistä lähtien.
Missä kynnysarvot eivät enää auta: EU:n ulkopuoliset myyjät, ulkomaiset osakkeet ja markkinapaikat
Kiinalaisen myyjän kannalta maakohtainen taulukko on rehellisesti sanottuna lähinnä taustaselvitystä. Muut kuin vakiintuneet myyjät eivät saa kotimaan myyntikynnystä, eivätkä he voi käyttää 100 000 euron pk-yritysten järjestelmää eivätkä hyödy 10 000 euron etämyyntisäännöstä. Tärkeintä on sen sijaan se, miten tavarat päätyvät asiakkaalle ja missä ne ovat odottaessaan.
Jos tavarat lähetetään suoraan Kiinasta EU-kuluttajalle alle 150 euron arvoisina lähetyksinä, myyjä voi käyttää Import One Stop Shop -palvelua ja kerätä arvonlisäveron kassalla ja ilmoittaa sen yhdessä kuukausittaisessa ilmoituksessa. EU:n ulkopuolinen myyjä tarvitsee yleensä EU:ssa toimivan välittäjän tähän. Jos myyjä ohittaa IOSS-järjestelmän, tuonnin arvonlisävero kerätään vastaanottajalta tai kuljetusyhtiöltä rajalla, mistä suurin osa toimituksen epäämisistä ja yllätysmaksuista johtuu.
Jos tavarat lähetetään irtotavarana EU:ssa sijaitsevaan varastoon, analyysi muuttuu täysin. Rekisteröity maahantuoja maksaa tuonnin arvonlisäveron, myyjä tarvitsee yleensä EORI-numeron ja paikallisen arvonlisäverorekisteröinnin varastomaassa, ja myöhemmät myynnit tästä varastosta ovat joko kotimaisia toimituksia tai EU:n sisäisiä etämyyntiä. Tässä tilanteessa ei ole kynnystä, joka suojaaisi ei-sijoittautunutta myyjää. Saksalaisessa, Ranskassa tai Puolassa sijaitsevassa varastossa olevat lavat rekisteröidään välittömästi.
Verkkomarkkinapaikat lisäävät tähän vielä yhden mutkan. Toimittajaksi katsottavaa tavaraa koskevien sääntöjen mukaan markkinapaikkaa kohdellaan ikään kuin se olisi itse ostanut ja jälleenmyynyt tiettyjä tavaroita, mukaan lukien vähäarvoiset tuontitavarat ja jotkin EU:n ulkopuolisten, EU:ssa sijaitsevien tavaroiden myyjien tekemät B2C-myynnit. Tämä siirtää arvonlisäveron keräämisen näiden tapahtumien osalta alustalle. Se ei poista myyjän omia velvoitteita B2B-myynnin, suurempien lähetysten tai varastoliikkeiden osalta, joten markkinapaikkalistaus ei koskaan korvaa vaatimustenmukaisuussuunnitelmaa.
Kynnysarvosta hankintamenoon: Tuonnin arvonlisävero askel askeleelta
Vaikka kynnysarvoilla ei olisi merkitystä, tuonnin arvonlisäveroa ei ole. Se lasketaan tavaroiden tullausarvosta, johon lisätään mahdolliset tullit sekä kuljetus- ja vakuutuskustannukset ensimmäiseen määräpaikkaan EU:ssa. Siksi tarkalla rahtilaskulla on merkitystä myös verotuksen, ei vain laskutuksen kannalta.
Alla olevassa esimerkissä käytetään havainnollistavia numeroita Saksaan saapuvalle sekatavarakontille. 6.5 prosentin tulli on vain välimerkki, koska todellinen tulli riippuu HS-luokituksesta ja kunkin tuotteen alkuperämaasta.
| Rivikohta | Määrä | Kommentti |
| Tavaran arvo (FOB Kiina) | €20,000.00 | Kauppalaskun arvo |
| merirahti | €1,500.00 | Sisältyy tullausarvoon |
| Rahtivakuutus | €100.00 | Sisältyy tullausarvoon |
| Tullausarvo (CIF) | €21,600.00 | Tullin peruste |
| Tuontitulli 6.5 % (havainnollistava) | €1,404.00 | Hinta riippuu HS-koodista ja alkuperästä |
| ALV-peruste | €23,004.00 | Tullausarvo plus tulli |
| Tuonnin arvonlisävero 19 % | €4,370.76 | Saksan vakiovero |
| Tullimaksu ja tuonnin arvonlisävero yhteensä | €5,774.76 | Ennen lykkäystä tai takaisinperintää |
Se, kuka maksaa tämän summan ja milloin, riippuu Incoterm-lausekkeesta ja rekisteröidystä maahantuojasta. DAP-ehdoissa vastaanottaja yleensä maksaa tullit ja arvonlisäveron saapuessa. DDP-ehdoissa myyjä tekee tämän. Joissakin maissa rekisteröidyt maahantuojat voivat välttää käteismaksun kokonaan: Alankomaat 23 artiklan mukaisen lisenssinsä kautta ja Ranska käänteisen verovelvollisuuden mekanismin avulla, jossa tuonnin arvonlisävero ilmoitetaan ja vähennetään samassa ilmoituksessa. Nämä ominaisuudet ovat hyödyllisiä, mutta ne riippuvat siitä, että maahantuojalla on voimassa oleva arvonlisäverorekisteröinti tuontimaassa.
Rajasuunnittelun idea on yksinkertainen. Jos liiketoimintamallisi edellyttää ALV-rekisteröintiä kohdemaassa, rekisteröityminen harkitusti ja varhain on lähes aina halvempaa kuin vaatimuksen selvittäminen vasta, kun lähetys on jo rajalla.
IOSS, OSS ja paikallinen rekisteröinti: Oikean reitin valinta
Kolme reittiä kattavat useimmat rajat ylittävät kuluttaja- ja yritystilanteet. Tuonnin keskitetty palvelupiste kattaa EU:n ulkopuolelta tuotujen tavaroiden etämyynnin, jonka lähetysten arvo on enintään 150 euroa. Unionin keskitetty palvelupiste kattaa EU:n sisäisen tavaroiden ja tiettyjen palveluiden etämyynnin, ja kaikille jäsenvaltioille on annettava yksi neljännesvuosittainen ilmoitus. Suora paikallinen rekisteröinti vaaditaan aina, kun varastoa pidetään jossakin maassa ja myydään siellä, tai kun säännöt tai kynnysarvot eivät kuulu näiden kahden järjestelmän piiriin.
Jokainen reitti on vuorovaikutuksessa kynnysarvojen kanssa eri tavalla. IOSS:llä ei ole vähimmäisliikevaihtoa, ja sen käyttö on vapaaehtoista. Unionin OSS heijastaa 10 000 euron sääntöä EU:hun sijoittautuneille myyjille. Paikallinen rekisteröinti käynnistyy kotimaisen kynnysarvon täyttymisestä sijoittautuneille yrityksille ja ensimmäisestä verotettavasta luovutuksesta kaikille muille.
| Lähetysskenaario | Tyypillinen reitti | Onko kynnysarvolla merkitystä? |
| Kiinasta kuluttajalle lähetettävä paketti, jonka arvo on enintään 150 € | IOSS eli rajalla kerätty tuonnin arvonlisävero | Ei; IOSS on valinnainen eikä sillä ole liikevaihtorajaa. |
| Lähetys yli 150 € | Vakiomuotoinen tuonti-ilmoitus, ALV maksettu tai lykätty | Ei |
| EU:n varastossa oleva varasto, joka myydään saman maan kuluttajille | Paikallinen ALV-rekisteröinti | Vain EU:hun sijoittautuneille myyjille; EU:n ulkopuolella toimiville myyjille ei ole |
| Yhden EU-varaston varastot myydään kuluttajille useissa maissa | Paikallinen rekisteröinti ja ammattiliiton OSS | 10 000 euron sääntö koskee vain yhteen jäsenvaltioon sijoittautuneita myyjiä. |
| Lavoja EU:n jakelijalle (B2B) | Rekisteröidyn tuojan tuonti-ilmoitus | Ei |
Myös ilmoitusten tiheys vaihtelee. IOSS-ilmoitukset jätetään kuukausittain, kun taas Union OSS -ilmoitukset neljännesvuosittain. Tällä erolla on merkitystä kassasuunnittelun kannalta, koska IOSS sitoo kerätyn arvonlisäveron paljon lyhyemmäksi ajaksi, ja vaatimustenmukaisuuskalentereiden kannalta, koska kuukausittainen määräaika umpeutuu nopeammin kuin neljännesvuosittainen.
Käytännönläheinen päätöksentekoprosessi ennen lähettämistä
Maakohtaisten tietojen ulkoa opettelun sijaan on helpompaa käydä jokainen uusi lähetys läpi lyhyen kysymyssarjan avulla. Aloita laillisesta toimipaikastasi. Jos yrityksesi on sijoittautunut EU-jäsenvaltioon, kotimaan myyntikynnys, 100 000 euron pk-yritysten tukiohjelma ja 10 000 euron etämyyntiraja ovat kaikki mahdollisesti merkityksellisiä. Jos yrityksesi on sijoittautunut EU:n ulkopuolelle, mikään niistä ei sovellu, ja analyysisi alkaa tavaroista ja asiakkaasta.
Seuraavaksi kysy, ovatko tavarat EU:ssa ennen kuin ne myydään. Tavarat, jotka ylittävät rajan vasta asiakkaan tilauksen jälkeen, enintään 150 euron lähetyksissä, sopivat IOSS:ään ja rajanoutovaihtoehtoon. Tavarat, jotka saapuvat ensin ja myydään myöhemmin, luovat paikallisen varastotilanteen, ja se tarkoittaa lähes aina ALV-rekisteröintiä varastomaahan.
Sitten tarkastellaan asiakasta. Kuluttajamyynnissä on etämyyntisäännöt, markkinapaikan toimittajasäännöt ja kuluttajahintaan suuntautuva läpinäkyvyys. Yritysmyynnissä on ALV-numeron validointi, käänteinen verovelvollisuus, jos mahdollista, ja erilaiset laskutusvaatimukset.
Tarkista lopuksi luvut tämän artikkelin taulukkoa ja asiaankuuluvan veroviranomaisen tämänhetkisiä ohjeita vasten. Jos olet kahdenkymmenen prosentin sisällä kansallisesta rajasta tai muutos on vireillä, kuten Belgiassa ja Unkarissa, varaudu korkeampaan velvoitteeseen matalamman sijaan.
Yleisiä kynnysvirheitä, jotka maksavat maahantuojille rahaa
Yleisin virhe on kotimaisen kynnysarvon soveltaminen sijoittautumattomaan yritykseen. Myyjä lukee, että Saksassa tai Ranskassa on noin 85 000 euron tai vähemmän verovapautus, päättelee, että ennakkomyynnit ovat arvonlisäverottomia, ja huomaa sitten, että verovapautus koski aina vain paikallisia yrityksiä.
Toinen virhe on IOSS:n pitäminen kokonaisvaltaisena ratkaisuna. Se käsittelee vähäarvoisten lähetysten arvonlisäveron. Se ei käsittele uutta kiinteää tullia, EORI-rekisteröintiä, HS-luokitusta tai ilmoituksissa nyt vaadittavia nimikekohtaisia tietoja. Myyjät, jotka olettivat IOSS-rekisteröinnin tarkoittavan, että "kaikki on katettu", ovat huomanneet eron tullauksessa.
Kolmas virhe on jyrkänteen vaikutuksen sivuuttaminen. Koska kynnysarvon ylittäminen tekee koko arvonlisäverosta veronalaista, myyjä, joka seuraa liikevaihtoa vasta vuoden lopussa, voi ylittää rajan kuukausia aiemmin huomaamattaan ja sitten maksaa arvonlisäveroa jo tehdyistä myynneistä hinnoilla, jotka eivät sisältäneet sitä.
Viimeinen virhe on vanhentuneisiin lukuihin luottaminen. Irlanti nosti raja-arvojaan kahdesti kahden vuoden aikana, Ranskan ehdottama 25 000 euron raja ei koskaan tullut voimaan, Unkari, Puola ja Romania kaikki muuttivat tilannetta, ja Belgia on tekemässä niin. Vuoden 2023 artikkelista kopioitu luku on todennäköisesti väärä ainakin yhdellä listallasi olevalla markkina-alueella.
Miten Topway Shipping tukee EU:hun suuntautuvia lähetyksiä
Vuodesta 2010 lähtien Shenzhenissä, Kiinassa, pääkonttoriaan pitävä Topway Shipping on toiminut ammattimaisena rajat ylittävien verkkokaupan logistiikkaratkaisujen tarjoajana. Perustajatiimillä on yli 15 vuoden kokemus kansainvälisestä logistiikasta ja tulliselvityksestä, ja vahva painopiste on Kiinan ja Yhdysvaltojen välisessä kuljetuksessa. Tämä tausta jatkuu myös muissa kauppareiteissä, joissa tarkat asiakirjat ja ennustettava tulliselvitys ovat aivan yhtä tärkeitä.
ALV-kynnykset määräytyvät verosäännösten mukaan, mutta niiden seuraukset näkyvät rahtiketjussa, ja juuri siinä logistiikkakumppani voi auttaa. Topway Shippingin palvelut kattavat koko ketjun, mukaan lukien ensimmäisen etapin kuljetukset, ulkomaan varastoinnin , tullauksen ja viimeisen mailin toimitukset. Eurooppaan suuntautuville myyjille tämä tarkoittaa, että fyysinen suunnitelma ja verosuunnitelma voidaan keskustella yhdessä: missä tavarat sijaitsevat, kuka toimii virallisena maahantuojana, miten tullausarvo dokumentoidaan ja miten lopullinen toimitus käsitellään.
Suuremmille volyymeille Topway Shipping tarjoaa myös joustavia täyskontti- ja osakonttikuljetuksia Kiinasta suurimpiin satamiin maailmanlaajuisesti. FCL sopii myyjille, jotka täydentävät varastoa irtotavarana, kun taas LCL sopii lyhyempiin täydennyssykleihin ja markkinatesteihin. Molemmissa tapauksissa johdonmukaiset kaupalliset laskut, oikeat tuotekuvaukset ja luotettavat alkuperätiedot vähentävät riskiä, että lähetystä pidätetään epäselvyyksien varalta, mikä on erityisen arvokasta nyt, kun vähäarvoisten ilmoitusten osalta tarvitaan enemmän tietoja 1. heinäkuuta 2026 jälkeen.
Topway Shipping tekee yhteistyötä ALV-neuvojasi tai veroedustajasi kanssa sen sijaan, että korvaisi heidät. Neuvoja päättää, mitkä rekisteröinnit ja järjestelmät sopivat yrityksellesi. Logistiikkakumppani varmistaa, että lähetys, asiakirjat ja toimitus vastaavat tätä päätöstä. Näiden kahden yhteensovittaminen ennen ensimmäistä varausta on paljon halvempaa kuin ristiriidan korjaaminen tavaroiden saapumisen jälkeen.
Yhteenveto
EU:ssa ei ole yhtä ainoaa arvonlisäverokynnystä, ja juuri siksi aihe aiheuttaa niin paljon virheitä. Kotimaassa sovellettava verovapaus vaihtelee maittain, Espanjassa ei lainkaan, ja vaihteluvälin yläraja on noin 85 000–87 000 euroa. Pk-yritysten 100 000 euron järjestelmä ja etämyynnin 10 000 euron raja lisäävät kaksi EU:n laajuista tasoa, ja molemmat on varattu EU:hun sijoittautuneille yrityksille. EU:n ulkopuolisille myyjille käytännön sääntö on erilainen ja tiukempi: rekisteröinti vaaditaan yleensä ensimmäisestä verollisesta luovutuksesta alkaen.
Vuoden 2026 muutokset vahvistavat tätä opetusta. Kynnysarvot muuttuvat Unkarissa, Puolassa, Romaniassa ja Belgiassa, Espanjaan kohdistuu komission painetta, ja 150 euron tullivapauden päättyminen on tehnyt vähäarvoisista lähetyksistä aiempaa paperityöläämpiä. Yritykset, jotka käsittelevät arvonlisäveroa ja tullia osana lähetysten suunnittelua eivätkä jälkikäteen ajateltuina, huomaavat muutosten olevan hallittavissa.
Käytä tämän artikkelin taulukkoa nopeana viitteenä, vahvista lopulliset luvut paikallisen neuvonantajan kanssa ja rakenna rahtisuunnitelmasi oikeudellisen rakenteenne tosiasiallisten velvoitteiden mukaisesti. Jos valmistelet EU:hun suuntautuvaa lähetystä ja haluat logistiikan järjestetyn asianmukaisesti, Topway Shipping voi auttaa sinua suunnittelemaan reitit, varastoinnin ja tullauksen ALV-asemasi mukaisesti.
UKK
K: Onko koko EU:ssa yksi ainoa ALV-rekisteröintikynnys?
A: Ei. Jokainen jäsenvaltio asettaa oman kotimaisen verovapautuksensa, jonka enimmäismäärä on 85 000 euroa vuodesta 2025 lähtien. Erillisillä EU:n laajuisilla säännöillä lisätään 100 000 euron rajat ylittävä pk-yritysten järjestelmä ja 10 000 euron etämyynnin kynnysarvo EU:hun sijoittautuneille myyjille.
K: Saavatko Kiinassa toimivat myyjät ALV-kynnyksen EU:ssa?
A: Yleensä ei. Sijoittautumattomien myyjien on rekisteröidyttävä ensimmäisestä verollisesta toimituksesta lähtien, esimerkiksi myydessään EU:n varastossa olevista varastoista. 150 euron tai sitä pienemmät toimitukset voivat sen sijaan käyttää IOSS-järjestelmää.
K: Missä EU-maassa ei ole ALV-kynnystä?
A: Espanja. Euroopan komissio vei Espanjan EU-tuomioistuimeen maaliskuussa 2026 puuttuvan pienyritysten säännöstön vuoksi, mutta toistaiseksi jokainen yritys veloittaa arvonlisäveroa ensimmäisestä eurosta alkaen.
K: Kattaako IOSS uuden 3 euron tullin?
A: Ei. IOSS käsittelee arvonlisäveron enintään 150 euron arvoisista lähetyksistä. 1. heinäkuuta 2026 käyttöön otettu kiinteä tulli on erillinen maksu, ja ilmoittaja on siitä edelleen vastuussa.
K: Voinko käyttää kotimaani poikkeusta muissa EU-maissa?
V: Kyllä, jos yrityksesi on sijoittautunut EU:hun, kokonaisliikevaihtosi EU:n laajuisesti pysyy alle 100 000 eurossa ja liikevaihtosi kussakin muussa maassa pysyy alle kyseisen maan kansallisen raja-arvon. Hakemus tehdään kotimaasi veroviranomaisen kautta.
