Envíos DDP a Francia: quen paga realmente o IVE?
introdución
Se algunha vez enviaches algo a Francia con termos DDP (Delivered Duty Paid), probablemente te fixeches unha pregunta que parece sinxela pero que en realidade é moi complicada: quen paga o IVE? Resulta que a resposta é moito máis complexa do que suxire o nome Incoterm. Se te equivocas, a túa organización podería enfrontarse a facturas fiscais inesperadas, atrasos aduaneiros e incumprimentos custosos.
En teoría, o DDP é un dos Incoterms máis amigables para o vendedor. O vendedor é responsable de todos os custos e perigos ata que os artigos cheguen ao destino especificado polo comprador. Isto inclúe o despacho de exportación, o transporte internacional, o despacho de aduanas de importación e todos os aranceles e impostos relevantes. Iso significa que, en teoría, o vendedor paga o IVE. Pero Francia ten as súas propias normas para o comercio electrónico, o IVE de importación e criterios cambiantes para a representación fiscal, o que complica moito as cousas.
Este artigo vai directo ao grano. Aquí tes as respostas ás túas preguntas sobre como funciona o IVE francés sobre as importacións, quen é legalmente responsable segundo o DDP, que cambiou coas recentes normas da UE e francesas e como manter o cumprimento da normativa en 2025 e nos anos seguintes. Isto é certo tanto se es un fabricante chinés, un vendedor de comercio electrónico transfronteirizo ou un profesional da loxística que xestiona mercadorías desde China ata Francia.
Que significa realmente DDP?
Segundo os Incoterms 2020, emitidos pola Cámara de Comercio Internacional, DDP ou Delivered Duty Paid (entregado con dereitos pagados) é o acordo no que o vendedor ten a maior responsabilidade. O vendedor leva os produtos á localización especificada no país importador. Xa pasaron a aduana e pagaron todas as taxas e impostos de importación. O único traballo do comprador é descargar.
Isto fai que o DDP sexa moi atractivo para os compradores, especialmente para os consumidores e as pequenas empresas que desexan un prezo que inclúa todo e sen taxas adicionais na porta. Nas transaccións transfronteirizas entre empresas (B2B), onde o comprador necesita saber canto custará, tamén é moi común.
Mais as normas Incoterms 2020 teñen un gran problema: a DDP estipula que o vendedor debe poder actuar legalmente como importador rexistrado (IOR) no país ao que van as mercadorías. Para os vendedores que non son da UE, isto non sempre é doado en Francia nin no resto da UE. A empresa que importa normalmente debe ser unha empresa rexistrada na UE e, en moitas situacións, debe ter un número de IVE francés e un número EORI (Rexistro e Identificación de Operadores Económicos). Non cumprir estas condicións non significa que non teñas que pagar o IVE; só dificulta saber quen o debe e como pagalo.
Como funciona o IVA de importación francés
A maioría dos artigos que se importan a Francia teñen un tipo de IVE normal do 20 %. Hai tipos máis baixos para algúns servizos culinarios e de hostalería (10 %), produtos alimenticios e libros (5.5 %) e algúns artigos farmacéuticos (2.1 %). Pero para a maioría dos bens de consumo e comerciais manufacturados, o tipo habitual é do 20 %.
Francia deixou de conceder unha exención do IVE aos paquetes de baixo valor o 1 de xullo de 2021. Antes diso, os paquetes de 22 € ou menos non estaban suxeitos a IVE. Isto significa que agora todos os envíos comerciais que entran en Francia teñen que pagar o IVE de importación, independentemente do seu custo. Non obstante, os dereitos de aduana só se aplican aos envíos cun valor FOB declarado superior a 150 €. Este é o limiar de minimis de dereitos de Francia, que é o mesmo que o estándar de toda a UE.
O valor CIF (custo, seguro e frete) dos produtos utilízase para calcular a base do IVE. Se hai un dereito de importación, engádese a esa base antes de calcular o IVE. Así é como se ve a fórmula práctica:
| Paso de cálculo | Fórmula / Notas |
| Valor en aduana (CIF) | Custo da mercadoría + envío + seguro ata a fronteira da UE |
| Imposto de importación | CIF × tipo de dereito TARIC aplicable (media ~4.2 % para a UE; só se CIF > 150 €) |
| Base do IVE | CIF + Impostos de importación |
| IVE de importación | Base do IVE × 20% (tipo estándar) |
| Exemplo: Mercadorías 1,000 €, frete 120 €, imposto 5 % | CIF = 1,120 €; Impostos = 56 €; IVE = (1,176 €) × 20 % = 235.20 € |
Tamén é fundamental coñecer un cambio ocorrido en 2022 que tivo un grande efecto na forma en que as empresas francesas xestionan o IVE de importación. As empresas non poden pagar o IVE na aduana desde xaneiro de 2022. Os particulares aínda poden facelo. En vez diso, as empresas rexistradas en Francia deben utilizar o cargo inverso do IVE necesario (autoliquidation de la TVA à l'importation). Isto significa que a declaración mensual do IVE CA3 mostra o IVE de importación como IVE de saída e IVE soportado. Para as empresas que están totalmente suxeitas a impostos, trátase basicamente dun exercicio en papel. Pero isto significa que os vendedores de fóra da UE que utilizan a DDP deben rexistrarse para o IVE francés no momento da importación para poder utilizar este método.
Quen paga realmente o IVE co DDP?
Aquí é onde as cousas se volven interesantes. O vendedor é legalmente responsable de pagar todos os impostos de importación, incluído o IVE, segundo as normas DDP. Pero como se paga realmente ese IVE e a quen ven as autoridades aduaneiras francesas como pagador depende completamente de se o vendedor está correctamente rexistrado como Importador de Rexistro (IOR).
Se o vendedor non está na UE e contrata un transportista ou un transitario (como DHL, FedEx ou UPS) para xestionar o despacho de aduanas, o transportista normalmente pagará os dereitos de importación e o IVE á aduana francesa e despois facturará ao vendedor a devolución do diñeiro, normalmente cunha taxa de xestión. Neste caso, o vendedor paga o IVE, pero non mediante o cargo inverso; no seu lugar, recibe un anticipo en efectivo. Se o vendedor cumpre certos requisitos, pode solicitar á Administración Tributaria francesa (Direction Générale des Finances Publiques) un reembolso do IVE.
Pero se o vendedor quere traballar de forma máis eficiente, especialmente a grande escala, debe rexistrarse no IVE francés e empregar o sistema de cargo inverso. Isto significa que a empresa non ten que pagar o IVE en efectivo na aduana e ten control total sobre a súa situación do IVE en Francia.
Outra situación que cómpre sinalar son os envíos DDP nos que a empresa estranxeira NON figura como importadora na declaración de aduanas. Isto pode ocorrer, por exemplo, se se utilizou o nome do comprador para o despacho de aduanas. Neste caso, o vendedor non pode recuperar legalmente o IVE de importación que se incluíu na compra. Este é un erro habitual no comercio electrónico transfronteirizo que custa moito diñeiro.
| Escenario | Quen paga o IVE á Aduana? | Pode o vendedor reclamar o IVE? | Nivel de risco |
| Vendedor rexistrado como IOR + número de IVE francés (cobro inverso) | Vendedor (mediante declaración do IVE) | Si — desprazamento en CA3 | Baixo |
| O transportista adianta o IVE e factura ao vendedor | Transportista (anticipado), Vendedor (reembolsado) | Si, mediante solicitude de devolución do IVE | medio |
| Comprador rexistrado como importador, o vendedor asume o custo | Comprador na aduana; o vendedor asume o custo económico | Non | Alto |
| IOSS empregado (B2C, valor ≤ 150 €) | O vendedor recolle no punto de venda | N/D — sen IVE aduaneiro aplicado | Baixo |
Cambios regulatorios clave: que cambiou en 2025–2026
Nos últimos dous anos, as normas para as exportacións DDP a Francia cambiaron moito. Tres cambios importantes que os vendedores e os xestores de loxística deben coñecer son.
O fin da representación fiscal limitada baixo o réxime 42
O réxime 42 (código de procedemento aduaneiro 4200) era unha forma popular de importar produtos a Francia sen pagar o IVE de importación. Non obstante, as mercadorías debían entregarse noutro membro da UE e debían cumprirse condicións específicas. O máis importante era que non requiría o rexistro do IVE en Francia, o que o converteu nunha forma popular para que os provedores do Reino Unido e outros provedores non comunitarios enviaran mercadorías á UE a través de Francia en condicións de DDP.
A Lei de finanzas francesa para 2025 estipulaba que a opción de utilizar a representación fiscal "puntual" ou limitada no marco do Réxime 42 remataba o 31 de decembro de 2025. A partir de xaneiro de 2026, todas as empresas non pertencentes á UE que importen mercadorías a Francia no marco do Réxime 42 deberán ter un número de IVE francés (o que adoita levar de catro a oito semanas), un número EORI francés vinculado a ese rexistro de IVE e enviar declaracións mensuais de IVE ás autoridades tributarias francesas. Este é un gran cambio no funcionamento das cousas que interromperá moitas redes de subministración de China á UE que pasan por portos ou centros loxísticos franceses.
O novo imposto de 2 € sobre paquetes de baixo valor
A partir do 1 de marzo de 2026, Francia engadiu unha taxa de xestión aduaneira de 2 € por cada código HS único en calquera paquete que chegue ao país procedente de fóra da UE e que teña un valor inferior a 150 €. Este imposto súmase ao IVE que recada IOSS. Para os comerciantes que envían paquetes con máis dun produto, isto pode acumularse rapidamente. Por exemplo, un paquete con artigos con dous códigos HS separados custa 4 €. Este cambio forma parte do esforzo máis amplo de Francia para facer que os impostos sobre o comercio electrónico procedente de fóra da UE sexan máis xustos en comparación cos impostos sobre as tendas francesas.
Imposto de reversión e presentación previa obrigatorias do IVE
Todas as empresas francesas rexistradas para o IVE deben utilizar o imposto de reversión do IVE de importación desde 2022. A oficina de aduanas francesa (DGDDI) completa parte da declaración do IVE para as importacións suxeitas a impostos con antelación. Non obstante, as empresas seguen sendo responsables de introducir o IVE deducible e comprobar os datos preenchidos. Se non segues as normas, como non declarar as importacións non suxeitas a impostos ou cometer erros na base impoñible, poderías ter que pagar entre o 40 % e o 80 % do IVE debido, máis os xuros mensuais.
IOSS: O camiño intelixente para o comercio electrónico B2C por menos de 150 €
O plan de ventanilla única de importación (IOSS), que comezou o 1 de xullo de 2021, segue a ser a mellor opción para os vendedores de comercio electrónico transfronteirizos que queren vender a clientes franceses e enviar artigos por valor de 150 € ou menos. Con IOSS, o vendedor obtén un único número de IVE da UE (que se pode obter de calquera estado membro da UE) e cobra o IVE francés no punto de venda cando o cliente realiza a compra. Cando o paquete chega á aduana francesa, o destinatario non ten que pagar ningún IVE de importación. En vez diso, a declaración aduaneira só indica o número IOSS do vendedor como proba de que o IVE xa se pagou.
O IOSS facilita a recadación do IVE despois da entrega, evita que os paquetes queden atascados na aduana e ofrécelle ao comprador un prezo claro. Se es un vendedor de fóra da UE, como China, debes rexistrarte no IOSS a través dun intermediario con sede na UE que tamén é responsable de garantir que pagues o IVE. O concepto de intermediario é ben coñecido e fácil de atopar a través das grandes empresas de loxística e cumprimento normativo.
Por razóns de IOSS, o tipo de IVE que se aplica baséase no estado membro da UE do comprador, non no país onde se despachan as mercadorías. Un paquete enviado desde China que pasa pola aduana nos Países Baixos pero se entrega a un comprador en Francia está suxeito ao IVE francés do 20 %, non ao IVE neerlandés do 21 %.
DDP vs. DAP: Escollendo o Incoterm axeitado para Francia
Dado que o cumprimento do IVE francés é tan esixente coa DDP, moitos comerciantes pregúntanse se a DAP (entrega no lugar de destino) é unha mellor opción. Coa DAP, o comprador é o responsable de pagar o IVE, os dereitos e o despacho de aduanas das importacións. Isto significa que a parte francesa é a única que ten que seguir as normas, o que adoita ocorrer porque xa está rexistrada no IVE e sabe como xestionar os impostos franceses.
A contrapartida ten máis que ver cos negocios que coa loxística. O DAP empeora o proceso de compra, especialmente en situacións B2C cando os consumidores non saben como cubrir as declaracións de importación. Pode provocar que as entregas se atrasen, queixas dos clientes e taxas adicionais para os transportistas que pagan dereitos e impostos por adiantado (por exemplo, DHL cobra un custo de adianto en efectivo do 1.8 % de aduanas e impostos, cun mínimo de 20 € con IVE incluído, nos envíos DAP a Francia, unha taxa que non se aplica ao DDP). Cando o comprador é unha empresa francesa co seu propio rexistro de IVE e experiencia con aduanas, o DAP adoita ser a mellor opción para as transaccións B2B.
| Factor | DDP | DAP |
| Quen paga os dereitos de aduana? | Vendedores | comprador |
| Quen paga o IVE de importación? | Vendedor (legalmente) | comprador |
| Experiencia do comprador (B2C) | Sen fisuras: prezo totalmente dispoñible | Mala — cargos sorpresa na entrega |
| É necesario o rexistro do vendedor? | IVE/EORI francés a miúdo requirido | Non se precisa |
| Risco de incumprimento | Alto para vendedores fóra da UE | Máis baixo para o vendedor |
| Comisión por adianto de efectivo de DHL (Francia) | Non aplicable | 1.8 % de dereitos/impostos (mínimo 20 € con IVE incluído) |
| Mellor para B2C? | si | Non |
| Mellor para B2B? | posible | A miúdo preferido |
Pasos prácticos para vendedores non pertencentes á UE que envían DDP a Francia
Se es un vendedor de fóra da UE, tanto se vives na China, nos Estados Unidos ou en calquera outro lugar, e queres enviar a Francia con condicións DDP, aquí tes o que debes facer.
Primeiro, averigua se necesitas rexistrarte para o IVE francés. Non hai unha cantidade mínima para as empresas fóra da UE. Se realizas transaccións de importación ou subministración suxeitas a impostos en Francia, debes rexistrarte. As empresas que non teñen a súa sede na UE deben rexistrarse en canto realicen a súa primeira transacción suxeita a impostos, a diferenza das empresas que teñen a súa sede na UE, que teñen un limiar de 85 000 € para mercadorías. As empresas que non están na UE deben elixir ademais un representante fiscal, que é unha empresa residente en Francia que é responsable solidaria dos teus impostos sobre o IVE. Esta persoa presentará as túas declaracións mensuais do IVE CA3.
En segundo lugar, obtén un número EORI de Francia. É diferente do número de IVE, pero están conectados. É necesario para todas as declaracións aduaneiras de importacións e exportacións. O EORI será necesario para calquera entidade non pertencente á UE que actúe como importadora no marco do Réxime 42 a partir de 2026.
En terceiro lugar, escolle un axente de aduanas ou un transitario que saiba como tratar coas aduanas francesas, incluído o sistema de declaración aduaneira DELTA IE obrigatorio e, para a carga RoRo desde setembro de 2025, o sistema de sobre loxístico obrigatorio (ELO). A categorización incorrecta do código HS, os produtos infravalorados ou a falta de EORI son exemplos de erros na documentación aduaneira que poden causar grandes atrasos e multas.
En cuarto lugar, se envías artigos B2C por valor inferior a 150 €, considera rexistrarte en IOSS. Isto elimina completamente o IVE das importacións do proceso aduaneiro e mellora moito a experiencia de entrega para os clientes. O imposto de 2 € por código HS comezará en marzo de 2026, así que asegúrate de que os teus cálculos de custos de desembarque tamén inclúan esta nova taxa.
Como Topway Shipping apoia a loxística DDP a Francia
Ao transportar DDP a Francia, necesitas un socio loxístico que coñeza tanto os aspectos comerciais como os legais do transporte transfronteirizo. Isto débese ao IVE obrigatorio de cargo inverso, aos requisitos de representación fiscal, aos cambios nos impostos de comercio electrónico e aos cambios no sistema aduaneiro.
Desde 2010, Topway Shipping, con sede en Shenzhen, China, ofrece excelentes servizos de loxística de comercio electrónico transfronteirizo. O equipo fundador de Topway ten máis de 15 anos de experiencia en loxística internacional e despacho de aduanas. Isto proporcionoulle á empresa un amplo coñecemento sobre toda a cadea loxística, desde o transporte de primeira etapa ata o estranxeiro. almacenamento ao despacho de aduanas e á entrega de última milla nos mercados de destino.
O principal punto forte de Topway reside no envío de mercadorías desde China aos Estados Unidos, pero a empresa tamén pode realizar envíos a grandes mercados de todo o mundo, como Francia e Europa en xeral. Os servizos de transporte marítimo de Topway desde China aos principais portos de todo o mundo son flexibles e ofrecen opcións de carga completa en contedor (FCL) e carga parcial en contedor (LCL). Isto convértea nunha boa opción para os vendedores que precisan xestionar tanto grandes envíos B2B como fluxos de cumprimento de comercio electrónico.
Cando os vendedores envían a Francia baixo termos DDP, un socio loxístico como Topway é útil non só para transportar mercadorías rapidamente, senón tamén para traballar con axentes de aduanas, representantes fiscais e redes de entrega locais para garantir que se cumpran todos os requisitos de cumprimento en cada etapa. Cos cambios no Réxime 42 en 2026 e o novo imposto sobre paquetes de baixo valor, tratar cun operador loxístico de China que estea moi familiarizado con estes cambios pode marcar a diferenza entre unha entrega sen problemas e atrasos custosos.
Topway Shipping ten a infraestrutura, o coñecemento e a flexibilidade para axudarche cos teus obxectivos loxísticos, tanto se es un vendedor de comercio electrónico establecido que se expande no mercado francés como un fabricante que busca canles directas ao consumidor en Europa.
Conclusión
Segundo os termos do DDP, o vendedor está obrigado contractualmente a pagar o IVE, pero en Francia, como se cumpre esa obriga, quen é recoñecido como pagador polas autoridades fiscais e se ese IVE se pode recuperar depende dunha rede de requisitos de rexistro, procedementos aduaneiros e reformas lexislativas recentes que remodelaron fundamentalmente o panorama.
En definitiva, para os vendedores de fóra da UE, os envíos a Francia con DDP sen o rexistro axeitado do IVE francés nin o EORI son cada vez máis arriscados. A eliminación da representación fiscal limitada no marco do Réxime 42, o imposto obrigatorio sobre a inversión do IVE para as empresas e a introdución do imposto de 2 € sobre os paquetes de baixo valor apuntan na mesma dirección: Francia está a reforzar o cumprimento das normas e a pechar as lagoas que os vendedores de fóra da UE xa explotaban. Os vendedores que invistan na infraestrutura axeitada de rexistro, representación e loxística atoparán o mercado francés accesible e rendible. Os que non o fagan poden enfrontarse a avaliacións do IVE, retencións aduaneiras e danos á reputación dos clientes franceses.
Conseguir o DDP axeitado en Francia non é só unha cuestión fiscal, senón unha cuestión de estratexia da cadea de subministración. Comeza cunha selección clara de Incoterms, crea a infraestrutura de cumprimento axeitada e asóciate con expertos en loxística que coñezan o mercado francés de pe a pa.
FAQs
P: O vendedor sempre ten que pagar o IVE de importación nos envíos DDP a Francia?
A: Segundo os Incoterms DDP, o vendedor é legalmente responsable de todos os gastos de importación, incluído o IVE. Pero os detalles legais dependen de quen figure como importador rexistrado. Se un vendedor non está na UE e non ten rexistro de IVE francés, o seu transportista pode pagar o IVE por adiantado e despois facturarllo.
P: Cal é o tipo de IVE francés actual sobre os bens importados?
A: O tipo de IVE francés habitual é o 20 % do valor CIF dos produtos máis calquera imposto de importación que poida aplicarse. Certos tipos de produtos, como alimentos, libros e algúns medicamentos, teñen porcentaxes máis baixas, do 10 %, 5.5 % e 2.1 %.
P: Teño que rexistrarme para o IVE francés como vendedor non comunitario que envía DDP?
A: Si. As empresas non pertencentes á UE que viven en Francia non teñen que rexistrarse. Calquera empresa que non estea xa establecida en Francia e que realice importacións ou subministracións suxeitas a impostos debe rexistrarse para o IVE e contratar un representante fiscal francés que tamén sexa responsable de garantir que a empresa cumpra as normas.
P: Que é IOSS e cando debería usalo para envíos a Francia?
A: Resposta: IOSS (Import ONE Stop Shop) permite aos provedores cobrar o IVE da UE no momento da venda para envíos por valor de 150 € ou menos. Se o envío ten un número IOSS, a fronteira francesa non cobra o IVE de importación. Por debaixo do límite de 150 €, esta é a mellor forma de facer comercio electrónico B2C.
P: Que cambiou para os envíos DDP a Francia en 2026?
A: Producíronse dous grandes avances: a partir de xaneiro de 2026, xa non se permitía a representación fiscal limitada no marco do Réxime 42. Isto significaba que todas as importacións fóra da UE tiñan que ter un número completo de IVE francés e un número EORI. Francia tamén comezou a cobrar 2 € por código HS único en paquetes de baixo valor (menos de 150 €) procedentes de fóra da UE a partir do 1 de marzo de 2026. Isto é independente dos dereitos de IVE do IOSS.
P: Pode o vendedor reclamar o IVE de importación pagado en Francia?
A: Si, na maioría dos casos. Se o vendedor está rexistrado no IVE e como importador rexistrado en Francia, pode usar o método de cobro inverso na súa declaración CA3 para recuperar o IVE que pagou nas importacións. Os vendedores non rexistrados poden solicitar un reembolso á Administración tributaria francesa, pero deben cumprir certos requisitos e presentar unha reclamación de polo menos 200 € para as empresas fóra da UE.
