DDP sendingar til Frakklands: Hver borgar í raun virðisaukaskattinn?
Hvernig gengur lífið dag frá degi? Er það í jafnvægi og allt eins og það á að vera? Er jafnvægi hvort sem litið er á veraldlega stöðu eða andlega? Lífið er eins og það er. Það er ekki alltaf sólskyn. Það koma reglulega lægðir með rok og rigningu. Við vitum að í heildar samhenginu er lægð hluti af vistkerfi að leita að jafnvægi. Stundum erum við stödd í miðju lægðarinnar. Þar er logn og gott veður, sama hvað gengur á þar sem stormurinn er mestur. Sama lögmál gildir varðandi þitt eigið líf. Ef þú ert í þinn miðju, þínum sannleik þá heldur þú alltaf jafnvægi átakalaust. Sama hvað gustar mikið frá þér þegar þú lætur til þín taka. Huldufólk hefur gefið okkur hugleiðslu sem hjálpar okkur að finna þessa miðju, finna kjarna okkar og sannleikann sem í honum býr. Þegar þú veist hver þú ert og hvers vegna þú ert hér, mun líf þitt vera í flæðandi jafnvægi. Hugleiðslan virkjar þekkinguna sem er í vitund jarðar og færir hana með lífsorkunni inn í líkama okkar. Þar skoðar hún hugsana og hegðunar munstrið og athugar hvort það myndar átakalausu flæðandi jafnvægi. Hinn möguleikinn er falskt jafnvægi sem hafa þarf fyrir að viðhalda með tilheyrandi striti, áhyggjum og ótta. Síðan leiðbeinir þessi þekking okkur að því jafnvægi sem er okkur eðlilegt. Við blómstrum átakalaust, líkt og planta sem vex átakalaut frá fræi í fullþroska plöntu sem ber ávöxt.
Ef þú hefur einhvern tíma sent eitthvað til Frakklands með DDP-skilmálum (Delivered Duty Paid), þá hefur þú líklega spurt sjálfan þig spurningar sem virðist einföld en er í raun mjög flókin: hver borgar virðisaukaskattinn? Það kemur í ljós að svarið er miklu flóknara en nafnið á Incoterm gefur til kynna. Ef þú gerir rangt gæti fyrirtækið þitt staðið frammi fyrir óvæntum skattareikningum, töfum á tollgæslu og dýrum brotum á reglufylgni.
Á pappírnum er DDP einn af seljendavænustu Incoterms-samningunum. Seljandi ber ábyrgð á öllum kostnaði og áhættu þar til vörurnar ná tilgreindum áfangastað kaupanda. Þetta felur í sér útflutningsafgreiðslu, alþjóðlegan flutning, innflutningstollafgreiðslu og alla viðeigandi tolla og skatta. Það þýðir að í orði kveðnu greiðir seljandi virðisaukaskattinn. En Frakkland hefur sína eigin staðla fyrir rafræn viðskipti, innflutningsvirðisaukaskatt og breytileg skilyrði fyrir skattframtalningu, sem gerir hlutina miklu flóknari.
Þessi grein kemur beint að efninu. Hér eru svör við spurningum þínum um hvernig innflutningsvirðisaukaskattur í Frakklandi virkar, hver ber lagalega ábyrgð samkvæmt DDP, hvað breyttist með nýlegum reglum ESB og Frakklands og hvernig hægt er að fylgja reglum árið 2025 og síðar. Þetta á við hvort sem þú ert kínverskur framleiðandi, netverslunaraðili eða sérfræðingur í flutningum sem sér um flutninga frá Kína til Frakklands.
Hvað þýðir DDP í raun og veru?
Samkvæmt Incoterms 2020, sem Alþjóðaviðskiptaráðið gaf út, er DDP, eða Delivered Duty Paid, sá samningur þar sem seljandi ber mesta ábyrgð. Söluaðilinn flytur vörurnar á tilgreindan stað í innflutningslandinu. Þær hafa þegar farið framhjá tolli og öll innflutningsgjöld og skattar hafa verið greidd. Eina verkefni kaupanda er að afferma.
Þetta gerir DDP mjög aðlaðandi fyrir kaupendur, sérstaklega neytendur og lítil fyrirtæki sem vilja verð sem innifelur allt og engin aukagjöld við dyrnar. Í viðskiptum milli fyrirtækja (B2B) yfir landamæri, þar sem kaupandinn þarf að vita hvað það mun kosta, er þetta einnig mjög algengt.
En Incoterms 2020 staðlarnir hafa stórt vandamál: DDP segir að seljandi verði að geta starfað löglega sem skráður innflytjandi (IOR) í landinu þangað sem vörurnar eru sendar. Fyrir söluaðila sem eru ekki frá ESB er þetta ekki alltaf auðvelt í Frakklandi og restinni af ESB. Fyrirtækið sem flytur inn þarf venjulega að vera skráð í ESB og í mörgum tilfellum þarf það að hafa franskt virðisaukaskattsnúmer og EORI (skráningar- og auðkenningarnúmer efnahagsrekenda). Þótt þessi skilyrði séu ekki uppfyllt þýðir það ekki að þú þurfir ekki að greiða virðisaukaskatt; það gerir það bara erfitt að vita hver skuldar hann og hvernig á að greiða hann.
Hvernig virkar virðisaukaskattur á innflutningi í Frakklandi?
Flestar vörur sem fluttar eru inn til Frakklands bera venjulega virðisaukaskatt upp á 20%. Lægri skattar eru fyrir sumar matargerðarþjónustur og veitingar (10%), matvörur og bækur (5.5%) og sumar lyf (2.1%). En fyrir flestar framleiddar neyslu- og viðskiptavörur er venjulegt skatthlutfall 20%.
Frakkland hætti að veita lágverðspökkum virðisaukaskattslækkun 1. júlí 2021. Áður en það gerðist var ekki innheimt virðisaukaskattur af pakka að verðmæti 22 evrur eða minna. Þetta þýðir að nú þarf að greiða virðisaukaskatt af öllum sendingum sem koma til Frakklands, sama hversu mikið þær kosta. Tollar gilda þó aðeins um sendingar þar sem uppgefið FOB-virði er meira en 150 evrur. Þetta eru lágmarksþröskuldar Frakklands fyrir tolla, sem eru þeir sömu og gilda í ESB.
CIF-virði (kostnaður, trygging og flutningur) vörunnar er notað til að reikna út virðisaukaskattstofninn. Ef innflutningsgjald er lagt á er það lagt við þann stofn áður en virðisaukaskattur er reiknaður út. Svona lítur formúlan út:
| Útreikningsskref | Formúla / Athugasemdir |
| Tollverð (CIF) | Vörukostnaður + sendingarkostnaður + tryggingar að landamærum ESB |
| Innflutningsskylda | CIF × viðeigandi TARIC tollhlutfall (meðaltal ~4.2% fyrir ESB; aðeins ef CIF > €150) |
| VSK-stofn | CIF + innflutningsgjald |
| Innflutnings virðisaukaskattur | VSK-grunnur × 20% (staðlað hlutfall) |
| Dæmi: Vörur 1,000 evrur, sendingarkostnaður 120 evrur, tollur 5% | CIF = 1,120 evrur; Tollur = 56 evrur; VSK = (1,176 evrur) × 20% = 235.20 evrur |
Það er einnig mikilvægt að vita um breytingu árið 2022 sem hafði mikil áhrif á hvernig fyrirtæki í Frakklandi meðhöndla innflutningsvirðisaukaskatt. Fyrirtæki hafa ekki getað greitt virðisaukaskatt hjá tollinum síðan í janúar 2022. Einstaklingar geta enn gert þetta. Í staðinn verða fyrirtæki sem eru skráð í Frakklandi að nota nauðsynlega öfuga virðisaukaskattsgreiðslu (autoliquidation de la TVA à l'importation). Þetta þýðir að mánaðarlegt CA3 virðisaukaskattsframtal sýnir innflutningsvirðisaukaskatt bæði sem út- og innvirðisaukaskatt. Fyrir fyrirtæki sem eru að fullu skattskyld er þetta í grundvallaratriðum pappírsvinna. En þetta þýðir að seljendur utan ESB sem nota DDP verða að skrá sig fyrir franskan virðisaukaskatt við innflutning til að geta notað þessa aðferð.
Hver borgar í raun virðisaukaskatt samkvæmt DDP?
Þá verður hlutirnir áhugaverðir. Seljandinn er lagalega ábyrgur fyrir greiðslu allra innflutningsskatta, þar með talið virðisaukaskatts, samkvæmt reglum um innflutningsskatt (DDP). En hvernig virðisaukaskatturinn er í raun greiddur og hverja frönsku tollyfirvöldin líta á sem greiðanda fer algjörlega eftir því hvort seljandinn er rétt skráður sem skráður innflytjandi (IOR).
Ef seljandi er ekki innan ESB og ræður flutningsaðila eða flutningsmiðlunaraðila (eins og DHL, FedEx eða UPS) til að sjá um tollafgreiðslu fyrir sig, þá greiðir flutningsaðilinn venjulega innflutningsgjöld og virðisaukaskatt til franskra tollgæslu og sendir síðan reikning til seljanda um endurgreiðslu, oftast ásamt meðhöndlunargjaldi. Í þessu tilviki greiðir seljandi virðisaukaskattinn, en ekki með öfugri skattgreiðslu; í staðinn fær hann fyrirframgreiðslu. Ef seljandi uppfyllir ákveðin skilyrði getur hann þá beðið frönsku skattyfirvöldin (Direction Générale des Finances Publiques) um endurgreiðslu virðisaukaskatts.
En ef seljandinn vill vinna skilvirkari, sérstaklega í stórum stíl, þarf hann að skrá sig fyrir franska virðisaukaskattsgreiðslu og nota öfuga skattgreiðslu. Þetta þýðir að fyrirtækið þarf ekki að greiða virðisaukaskatt í reiðufé í tollinum og hefur fulla stjórn á virðisaukaskattsstöðu sinni í Frakklandi.
Ein önnur staða sem þarf að benda á eru DDP-sendingar þar sem erlenda fyrirtækið er EKKI nefnt sem innflytjandi á tollskýrslunni. Þetta getur til dæmis gerst ef nafn kaupanda var notað við tollafgreiðslu. Í þessu tilviki getur seljandi ekki löglega fengið endurgreiddan virðisaukaskatt sem var innifalinn í kaupunum. Þetta er venjulegt mistök í netverslun yfir landamæri sem kostar mikla peninga.
| Atburðarás | Hver greiðir virðisaukaskatt til tollsins? | Getur seljandi endurheimt virðisaukaskatt? | Áhættustig |
| Seljandi skráður sem IOR + franskt VSK númer (öfug skattheimta) | Seljandi (í gegnum VSK-skýrslu) | Já — mótvægi á CA3 | Lág |
| Flutningsaðili fyrirframgreiðir VSK, sendir reikninga til seljanda | Flutningsaðili (fyrirframgreitt), seljandi (endurgreitt) | Já — með endurgreiðslukröfu fyrir virðisaukaskatt | Miðlungs |
| Kaupandi skráður sem innflytjandi, seljandi greiðir kostnaðinn | Kaupandi í tollgæslu; seljandi ber efnahagslegan kostnað | Nr | Hár |
| IOSS notað (B2C, virði ≤ €150) | Seljandi sækir á sölustað | Ekki við á — enginn tollur innheimtur af virðisaukaskatti | Lág |
Helstu reglugerðarbreytingar: Hvað hefur breyst á árunum 2025–2026
Á síðustu tveimur árum hafa reglur um DDP-útflutning til Frakklands breyst mikið. Þrjár mikilvægar breytingar sem seljendur og flutningsstjórar þurfa að vita um eru.
Lok takmarkaðrar fjárhagslegrar fulltrúar samkvæmt stjórn 42
Tollreglugerð 42 (tollkóði 4200) var vinsæl leið til að flytja vörur til Frakklands án þess að greiða virðisaukaskatt. Hins vegar þurfti að afhenda vörurnar til annars aðildarríkis ESB og uppfylla ákveðin skilyrði. Mikilvægast var að hún krafðist ekki virðisaukaskattsskráningar í Frakklandi, sem gerði hana að vinsælli leið fyrir breska og aðra birgja utan ESB til að senda vörur til ESB í gegnum Frakkland á DDP-skilmálum.
Í frönsku fjárlagalögunum fyrir árið 2025 kom fram að valkosturinn um að nýta sér „einskiptis“ eða takmarkaða fjárhagslega fulltrúa samkvæmt kerfi 42 rennur út 31. desember 2025. Frá og með janúar 2026 verða öll fyrirtæki utan ESB sem flytja inn vörur til Frakklands samkvæmt kerfi 42 að hafa franskt virðisaukaskattsnúmer (sem tekur venjulega fjórar til átta vikur), franskt EORI-númer tengt þeirri virðisaukaskattsskráningu og senda mánaðarlega virðisaukaskattsframtöl til frönsku skattyfirvalda. Þetta er mikil breyting á því hvernig hlutirnir virka og mun raska mörgum birgðakerfum milli Kína og ESB sem fara um franskar hafnir eða flutningsmiðstöðvar.
Nýja 2 evra gjaldið á lágverðspakkningar
Frá og með 1. mars 2026 bætti Frakkland við 2 evrum í tollafgreiðslugjald fyrir hvert einstakt HS-númer á öllum pakka sem koma til landsins frá löndum utan ESB og eru virði minna en 150 evrur. Þessi skattur bætist við virðisaukaskattinn sem IOSS innheimtir. Fyrir kaupmenn sem senda pakka með fleiri en einni vöru getur þetta hækkað hratt. Til dæmis kostar pakki með vörum með tveimur aðskildum HS-númerum 4 evrur. Þessi breyting er hluti af stærra átaki Frakklands til að gera skatta á netverslun frá löndum utan ESB sanngjarnari samanborið við skatta á franskar verslanir.
Skyldubundin VSK-bakfærsla og forframtalning
Öll fyrirtæki í Frakklandi sem eru skráð fyrir virðisaukaskatti verða að nota öfuga skattskyldu vegna innflutningsvirðisaukaskatts frá árinu 2022. Franska tollskrifstofan (DGDDI) fyllir út hluta af virðisaukaskattsskýrslunni fyrir skattskyldan innflutning fyrirfram. Hins vegar bera fyrirtæki enn ábyrgð á að færa inn frádráttarbæran virðisaukaskatt og athuga fyrirfram útfylltu gögnin. Ef þú fylgir ekki reglunum, þar á meðal að tilkynna ekki um skattfrjálsan innflutning eða gerir mistök í skattstofni, gætirðu þurft að greiða allt að 40% til 80% af ógreiddri virðisaukaskatti, auk vaxta á mánuði.
IOSS: Snjalla leiðin fyrir B2C netverslun undir €150
Áætlunin „Innflutningsþjónusta á einum stað“ (IOSS), sem hófst 1. júlí 2021, er enn besta leiðin fyrir netverslunaraðila sem selja vörur yfir landamæri og vilja selja til franskra viðskiptavina og senda vörur að verðmæti 150 evrur eða minna. Með IOSS fær seljandinn eitt ESB VSK-númer (sem hægt er að fá frá hvaða ESB-ríki sem er) og innheimtir franskan VSK við sölu þegar viðskiptavinurinn gengur frá kassanum. Þegar pakkinn kemur til franskrar tollgæslu þarf viðtakandinn ekki að greiða neinn innflutnings VSK. Í staðinn er IOSS-númer seljanda skráð á tollskýrslunni sem sönnun þess að VSK hafi þegar verið greiddur.
IOSS auðveldar innheimtu virðisaukaskatts eftir afhendingu, kemur í veg fyrir að pakkar festist í tollinum og gefur kaupanda skýra verðlagningu. Ef þú ert seljandi utan ESB, eins og Kína, þarftu að skrá þig í IOSS í gegnum millilið með aðsetur í ESB sem ber einnig ábyrgð á að tryggja að þú greiðir virðisaukaskatt. Hugtakið milliliður er vel þekkt og auðvelt að finna það hjá stórum flutninga- og eftirlitsfyrirtækjum.
Vegna IOSS-ástæðna er virðisaukaskattshlutfallið sem gildir byggt á aðildarríki kaupanda í ESB, ekki landinu þar sem vörurnar eru tollafgreiddar. Pakki sem sendur er frá Kína og fer í gegnum toll í Hollandi en er afhentur kaupanda í Frakklandi er skattskyldur á 20% franskan virðisaukaskatt, ekki hollenskan virðisaukaskatt sem er 21%.
DDP vs. DAP: Að velja rétta Incoterm fyrir Frakkland
Þar sem það er svo erfitt að uppfylla reglur um virðisaukaskatt í Frakklandi samkvæmt DDP, velta margir kaupmenn fyrir sér hvort DAP (Delivered at Place) sé betri kostur. Samkvæmt DDP ber kaupandinn ábyrgð á að greiða virðisaukaskatt, tolla og tollafgreiðslu fyrir innflutning. Þetta þýðir að franski aðilinn er sá eini sem þarf að fylgja reglunum, sem er oft raunin þar sem hann er þegar skráður í virðisaukaskatt og kann að greiða franska skatta.
Þessi málamiðlun snýst frekar um viðskipti en flutninga. DAP gerir kaupferlið verra, sérstaklega í B2C-samningum þegar neytendur vita ekki hvernig á að fylla út innflutningsskýrslur. Það getur valdið því að sendingar séu seinkaðar, kvörtunum frá viðskiptavinum og aukagjöldum fyrir flutningsaðila sem greiða tolla og skatta fyrirfram (til dæmis innheimtir DHL 1.8% fyrirframgreiðslu af tollum og sköttum, að lágmarki 20 evrum með VSK, af DAP-sendingum til Frakklands - gjald sem á ekki við um DDP). Þegar kaupandinn er franskt fyrirtæki með eigin VSK-skráningu og reynslu af tollum, er DAP almennt betri kosturinn fyrir B2B-viðskipti.
| Þáttur | DDP | DAP |
| Hver greiðir tolla? | Seljandi | Kaupandi |
| Hver greiðir virðisaukaskatt á innflutningi? | Seljandi (löglega) | Kaupandi |
| Kaupendaupplifun (B2C) | Óaðfinnanlegt — fullkomlega lent verð | Lélegt — óvæntar gjöld við afhendingu |
| Skráning seljanda nauðsynleg? | Franskur virðisaukaskattur/EORI er oft krafist | Ekki krafist |
| Hætta á vanefndum | Hátt fyrir seljendur utan ESB | Lægra fyrir seljanda |
| Fyrirframgreiðslugjald DHL (Frakkland) | Á ekki við | 1.8% af tollum/sköttum (lágmark €20 með VSK) |
| Best fyrir B2C? | Já | Nr |
| Best fyrir B2B? | Möguleg | Oft æskilegt |
Hagnýt skref fyrir seljendur utan ESB sem senda DDP til Frakklands
Ef þú ert seljandi utan ESB, hvort sem þú býrð í Kína, Bandaríkjunum eða annars staðar, og vilt senda til Frakklands samkvæmt DDP-skilmálum, þá er þetta það sem þú þarft að gera.
Fyrst skaltu kanna hvort þú þurfir að skrá þig fyrir franska virðisaukaskattsgreiðslu. Það er engin lágmarksupphæð fyrir fyrirtæki utan ESB. Ef þú stundar skattskyldar innflutnings- eða vöruviðskipti í Frakklandi verður þú að skrá þig. Fyrirtæki sem eru ekki með aðsetur í ESB verða að skrá sig um leið og þau framkvæma fyrstu skattskyldu viðskipti sín, ólíkt fyrirtækjum sem eru með aðsetur í ESB, sem hafa þröskuld upp á 85,000 evrur fyrir vörur. Fyrirtæki sem eru ekki í ESB verða að auki að velja sér fjárhagslegan fulltrúa, sem er fyrirtæki með aðsetur í Frakklandi sem ber sameiginlega og hvora ábyrgð á virðisaukaskatti þínum. Þessi einstaklingur mun skila mánaðarlegum CA3 virðisaukaskattsframtölum þínum.
Í öðru lagi, fáðu EORI-númer frá Frakklandi. Þetta er frábrugðið virðisaukaskattsnúmerinu, en þau eru tengd. Það er nauðsynlegt fyrir allar tollskýrslur fyrir innflutning og útflutning. EORI verður krafist fyrir alla aðila utan ESB sem starfa sem innflytjendur samkvæmt Regime 42 frá og með 2026.
Í þriðja lagi, veldu tollmiðlara eða flutningsmiðlunaraðila sem kann að eiga við franska tolla, þar á meðal nauðsynlegt DELTA IE tollskýrslukerfi og, fyrir RoRo farm frá september 2025, skyldubundna flutningsumslagakerfið (ELO). Röng flokkun HS kóða, vanmetnar vörur eða vantar EORI eru allt dæmi um mistök í tollskjölum sem geta valdið miklum töfum og sektum.
Í fjórða lagi, ef þú ert að senda vörur frá B2C að verðmæti minna en €150, skaltu íhuga að skrá þig í IOSS. Það fjarlægir virðisaukaskattinn af innflutningi alveg úr tollferlinu og gerir afhendingarupplifun viðskiptavina mun betri. 2 evrur skattur á hvern HS-kóða tekur gildi í mars 2026, svo vertu viss um að útreikningar á lendingarkostnaði innihaldi einnig þetta nýja gjald.
Hvernig Topway Shipping styður DDP Logistics til Frakklands
Þegar þú flytur DDP til Frakklands þarftu flutningsaðila sem þekkir bæði viðskipta- og lagalegu hliðina á landamæraflutningum. Þetta er vegna skyldubundinnar virðisaukaskatts um öfugan greiðslu, krafna um skattframtalsgerð, breyttra skatta á netverslun og breytinga á tollkerfinu.
Frá árinu 2010 hefur Topway Shipping, sem er með höfuðstöðvar í Shenzhen í Kína, boðið upp á framúrskarandi flutningaþjónustu fyrir rafræn viðskipti yfir landamæri. Stofnendateymi Topway býr yfir meira en 15 ára reynslu í alþjóðlegri flutningaþjónustu og tollafgreiðslu. Þetta hefur gefið fyrirtækinu mikla þekkingu á allri flutningskeðjunni, allt frá fyrstu flutningum til flutninga erlendis. vörugeymsla til tollafgreiðslu og afhendingar á síðustu mílunni á áfangastaðamörkuðum.
Helsta styrkleiki Topway liggur í flutningum á vörum frá Kína til Bandaríkjanna, en fyrirtækið getur einnig sent til stórra markaða um allan heim, svo sem Frakklands og Evrópu í heild sinni. Sjóflutningaþjónusta Topway frá Kína til lykilhafna um allan heim er sveigjanleg og býður upp á bæði möguleika á fullum gámaflutningum (FCL) og minni gámaflutningum (LCL). Þetta gerir það að góðum valkosti fyrir seljendur sem þurfa að sjá um bæði stórar B2B sendingar og afgreiðsluflæði í netverslun.
Þegar seljendur senda til Frakklands samkvæmt DDP-skilmálum er flutningsaðili eins og Topway gagnlegur, ekki aðeins til að flytja vörur hratt, heldur einnig til að vinna með tollmiðlurum, fjármálafulltrúum og staðbundnum afhendingarnetum til að tryggja að öllum kröfum um samræmi sé fylgt á hverju stigi. Með breytingunum á Regime 42 árið 2026 og nýja lágverðmætispakkagjaldinu getur það skipt sköpum að eiga viðskipti við flutningsaðila frá Kína sem er mjög vel kunnugur þessum breytingum á milli greiðar afhendingar og kostnaðarsamra tafa.
Topway Shipping býr yfir innviðunum, þekkingunni og sveigjanleikanum til að aðstoða þig við flutningsmarkmið þín, hvort sem þú ert rótgróinn netverslunaraðili sem stækkar inn á franska markaðinn eða framleiðandi sem er að skoða beinar sendingarleiðir til neytenda í Evrópu.
Niðurstaða
Samkvæmt skilmálum DDP er seljandi samningsbundinn til að greiða virðisaukaskattinn — en í Frakklandi fer það eftir fjölda skráningarkrafna, tollferla og nýlegra lagabreytinga sem hafa gjörbreytt landslaginu. Hvernig þeirri skyldu er fullnægt, hver skattyfirvöld viðurkenna sem greiðanda og hvort hægt er að endurheimta virðisaukaskattinn.
Niðurstaðan fyrir seljendur utan ESB er þessi: sendingar til Frakklands samkvæmt DDP án viðeigandi franskrar virðisaukaskattskráningar og EORI eru sífellt áhættusamari. Afnám takmarkaðrar skattframtals samkvæmt Regime 42, skyldubundin virðisaukaskattsöfug skattskylda fyrir fyrirtæki og innleiðing á 2 evrum fyrir lágverðmætispakka benda öll í sömu átt - Frakkland er að herða eftirfylgni og brúa þau eyður sem seljendur utan ESB nýttu sér áður. Seljendur sem fjárfesta í réttri skráningu, fulltrúa og flutningainnviði munu finna franska markaðinn aðgengilegan og arðbæran. Þeir sem gera það ekki gætu lent í því að þurfa að greiða virðisaukaskatt, tolla og skaða orðspor franskra viðskiptavina.
Að ná réttri frammistöðu í DDP í Frakklandi snýst ekki bara um skattamál heldur um stefnumótun í framboðskeðjunni. Byrjaðu með skýru Incoterm vali, byggðu upp rétta innviði fyrir eftirlit með reglum og vinndu með sérfræðingum í flutningum sem þekkja franska markaðinn út og inn.
SPURNINGAR
Sp.: Er seljandi alltaf skyldugur að greiða virðisaukaskatt samkvæmt DDP-sendingu til Frakklands?
A: Samkvæmt DDP Incoterms ber seljandi lagalega ábyrgð á öllum innflutningsgjöldum, þar með talið virðisaukaskatti. En lagalegar upplýsingar ráðast af því hver er skráður sem skráður innflytjandi. Ef seljandi er ekki innan ESB og er ekki með franska virðisaukaskattsskráningu, getur flutningsaðili hans greitt virðisaukaskattinn fyrirfram og síðan sent honum reikning fyrir hann.
Sp.: Hver er núverandi virðisaukaskattshlutfall Frakklands á innfluttum vörum?
A: Venjulegt virðisaukaskattshlutfall í Frakklandi er 20% af CIF-virði vöru að viðbættum innflutningsgjöldum sem kunna að eiga við. Ákveðnar tegundir vara, svo sem matvæli, bækur og sum lyf, eru með lægri prósentur, 10%, 5.5% og 2.1%.
Sp.: Þarf ég að skrá mig fyrir franska virðisaukaskattsskráningu sem seljandi utan ESB sem sendir með DDP?
A: Já. Fyrirtæki utan ESB í Frakklandi þurfa ekki að skrá sig. Öll fyrirtæki sem eru ekki þegar með staðfestu í Frakklandi og stunda skattskyldar innflutnings- eða framboðsskyldar vörur verða að skrá sig fyrir virðisaukaskatti og ráða franskan fjármálafulltrúa sem ber einnig ábyrgð á að tryggja að fyrirtækið fylgi reglunum.
Sp.: Hvað er IOSS og hvenær ætti ég að nota það fyrir sendingar til Frakklands?
A: Svar: IOSS (Innflutningsþjónusta á einum stað) gerir söluaðilum kleift að innheimta virðisaukaskatt innan ESB við sölu fyrir sendingar að verðmæti 150 evrur eða minna. Ef sendingin er með IOSS-númer innheimtir frönsku landamærin ekki virðisaukaskatt af innflutningi. Undir 150 evrum mörkunum er þetta besta leiðin til að stunda rafræn viðskipti milli fyrirtækja (B2C).
Sp.: Hvað breyttist fyrir DDP-flutninga til Frakklands árið 2026?
A: Tvær stórar breytingar áttu sér stað: Frá og með janúar 2026 var takmörkuð fjárhagsleg fulltrúi samkvæmt Regime 42 ekki lengur leyfður. Þetta þýddi að allar innflutningar utan ESB þurftu að hafa fullt franskt virðisaukaskatts- og EORI-númer. Frakkland byrjaði einnig að innheimta 2 evrur fyrir hvern einstakan HS-kóða fyrir lágverðmætispakkningar (undir 150 evrum) frá löndum utan ESB frá og með 1. mars 2026. Þetta er óháð virðisaukaskatti IOSS.
Sp.: Getur seljandi endurheimt virðisaukaskattinn sem greiddur var í Frakklandi?
A: Já, í flestum tilfellum. Ef seljandi er skráður í virðisaukaskatt og skráður sem skráður innflytjandi í Frakklandi, getur hann notað öfuga skattheimtuaðferðina á CA3-framtali sínu til að fá endurgreiddan virðisaukaskatt sem hann greiddi af innflutningi. Óskráðir söluaðilar geta beðið frönsk skattyfirvöld um endurgreiðslu, en þeir verða að uppfylla ákveðin skilyrði og gera kröfu um að minnsta kosti 200 evrur fyrir fyrirtæki utan ESB.
