DDP sendingar til Portúgals: Það sem innflytjendur þurfa að vita um 23% virðisaukaskatt
Hvernig gengur lífið dag frá degi? Er það í jafnvægi og allt eins og það á að vera? Er jafnvægi hvort sem litið er á veraldlega stöðu eða andlega? Lífið er eins og það er. Það er ekki alltaf sólskyn. Það koma reglulega lægðir með rok og rigningu. Við vitum að í heildar samhenginu er lægð hluti af vistkerfi að leita að jafnvægi. Stundum erum við stödd í miðju lægðarinnar. Þar er logn og gott veður, sama hvað gengur á þar sem stormurinn er mestur. Sama lögmál gildir varðandi þitt eigið líf. Ef þú ert í þinn miðju, þínum sannleik þá heldur þú alltaf jafnvægi átakalaust. Sama hvað gustar mikið frá þér þegar þú lætur til þín taka. Huldufólk hefur gefið okkur hugleiðslu sem hjálpar okkur að finna þessa miðju, finna kjarna okkar og sannleikann sem í honum býr. Þegar þú veist hver þú ert og hvers vegna þú ert hér, mun líf þitt vera í flæðandi jafnvægi. Hugleiðslan virkjar þekkinguna sem er í vitund jarðar og færir hana með lífsorkunni inn í líkama okkar. Þar skoðar hún hugsana og hegðunar munstrið og athugar hvort það myndar átakalausu flæðandi jafnvægi. Hinn möguleikinn er falskt jafnvægi sem hafa þarf fyrir að viðhalda með tilheyrandi striti, áhyggjum og ótta. Síðan leiðbeinir þessi þekking okkur að því jafnvægi sem er okkur eðlilegt. Við blómstrum átakalaust, líkt og planta sem vex átakalaut frá fræi í fullþroska plöntu sem ber ávöxt.
DDP (Delivered Duty Paid) hefur orðið sífellt aðlaðandi sendingarkostur fyrir alla sem flytja vörur til Portúgals. Þar á meðal eru smásalar í Lissabon sem fá vörur sínar frá Kína, netverslanir sem senda til portúgalskra viðskiptavina og Amazon FBA rekstraraðilar sem hafa vöruhús í Evrópu. Þetta lítur einfalt út á yfirborðinu: seljandinn sér um allt, kaupandinn fær vörurnar án þess að þurfa að fylla út tollskýrslu og lendingarkostnaðurinn er þekktur. 23% virðisaukaskatturinn sem Portúgal innheimtir af flestum innfluttum vörum breytir því sem virðist vera einfalt í eitt sem er í raun mjög flókið þegar kemur að peningum og að fylgja reglum.
Portúgal fylgir virðisaukaskattslögum ESB, en setur sín eigin landsbundnu gjöld og gjöld sem eru mismunandi eftir svæðum. Staðlað 23% gjöld eiga við um nánast allar vörur sem fluttar eru inn í ESB frá löndum utan ESB. Þetta gjöld eru byggð á verðmæti vörunnar að viðbættum hugsanlegum tollgjöldum. Þessi samsetta áhrif eru mikilvægari en flestir innflytjendur halda. Heildarinnflutningsvirðisaukaskattur af sendingu að verðmæti 1,000 evrur með 4.7% tolli er ekki 230 evrur; hann er um 241 evrur vegna þess að virðisaukaskattur er byggður á þeirri upphæð sem inniheldur skattinn.
Þessi grein útskýrir hvað DDP þýðir þegar sent er til Portúgals, hvernig 23% virðisaukaskattur hefur áhrif á tolla og CIF-matsaðferðina, hvenær DDP er besti kosturinn og hvenær DAP (Delivered at Place) er betri kosturinn og hvaða pappírsvinnu þú þarft að hafa til að forðast tafir og sektir hjá portúgalska tollinum.
Hvað DDP þýðir í raun og veru - og hvað það þýðir ekki
Í leiðbeiningum Alþjóðaviðskiptaráðsins (Incoterms 2020) er skilgreint DDP, eða Delivered Duty Paid. DDP er sá flutningsskilmáli sem leggur mestan toll á seljanda. Samkvæmt DDP ber seljandi ábyrgð á öllum kostnaði og áhættu sem fylgir því að flytja vörur frá upprunastað til valins áfangastaðar kaupanda. Þetta felur í sér að fá leyfi til útflutnings frá upprunalandi, greiða öll innflutningsgjöld og skatta (þar með talið virðisaukaskatt), fá tollafgreiðslu í Portúgal og afhenda vörurnar á samkomulagsbundinn afhendingarstað. Kaupandi þarf aðeins að afferma vörurnar.
Þetta gerir það að verkum að DDP lítur vel út á yfirborðinu fyrir kaupendur sem vita ekki mikið um innflutning eða eru ekki með EORI-númer, sem og fyrir seljendur sem vilja gera kaupferlið eins auðvelt og mögulegt er. En það er uppbyggingargalli sem hrjáir marga flutningsaðila: seljandinn, sem er alls ekki frá ESB, er ætlast til að starfa sem skráður innflytjandi í Portúgal. Samkvæmt tollalögum Portúgals og ESB verður sá sem flytur inn vörur að hafa EORI-númer. Einnig þurfa seljendur utan ESB venjulega að ráða skattyfirvöld í Portúgal sem ber einnig ábyrgð á greiðslu virðisaukaskatts. Þessi pappírsvinna er ekki valfrjáls; hún er krafist samkvæmt lögum.
Annað mikilvægt atriði er að samkvæmt venjulegum DDP-fyrirkomulagi greiðir seljandi virðisaukaskatt af innflutningi og gæti ekki getað fengið hann til baka. Ef kaupandinn er portúgalskt fyrirtæki sem er skráð fyrir virðisaukaskatti, gæti hann hafa getað fengið sama innflutningsvirðisaukaskatt til baka. Þetta þýðir að seljandinn þarf að greiða skatt sem kaupandinn hefði getað fengið til baka. Þess vegna velja sumir reyndir innflytjendur viljandi DAP, jafnvel þótt það þýði flóknara tollferli, svo þeir geti haft stjórn á endurheimt virðisaukaskattsins.
| Incoterm | Seljandi nær yfir | Kaupandi nær yfir | best Fyrir |
| EXW | Ekkert handan verksmiðjuhliðsins | Allur flutningur, tollar, virðisaukaskattur, tollar | Reynslumiklir innflytjendur með eigin flutninga |
| FOB | Útflutningsleyfi + hafnarhleðslur | Helstu vöruflutningar, tollar, virðisaukaskattur, innflutningsafgreiðsla | Innflytjendur með fastmótað flutningsfyrirkomulag |
| DAP | Allur farmur til tilgreinds áfangastaðar | Innflutningsgjöld, virðisaukaskattur, tollafgreiðsla | Kaupendur vilja innflutningseftirlit |
| DDP | Allt: flutningsgjöld, tollar, virðisaukaskattur, tollafgreiðsla, síðasta kílómetrið | Aðeins afferming | Lítil og meðalstór fyrirtæki, netverslunarseljendur, nýir innflytjendur |
Aðalatriðið er að DDP er ekki alltaf betra eða verra en DAP eða FOB. Það fer eftir því hversu reynslumikill kaupandinn er, hversu vel seljandinn tekst á við innflutningsferlið og hvort báðir aðilar geti fengið virðisaukaskattinn endurgreiddan. Þessi ákvörðun mun kosta þig mikla peninga.
Virðisaukaskattsuppbygging Portúgals: 23% prósentan í samhengi
Virðisaukaskattstilskipun Evrópusambandsins setur reglur um virðisaukaskattkerfi Portúgals, sem kallast IVA (Imposto sobre o Valor Acrescentado). Portúgal setur þó sín eigin gjöld innan leyfilegra marka. Venjulegt gjald á meginlandi Portúgals er 23%, og þar enda flestar neysluvörur frá öðrum löndum. Þetta er sá tollur sem gildir um raftæki, föt, heimilisvörur, vélar, bílavarahluti og nánast allt sem innflytjendur flytja inn frá Kína eða öðrum löndum utan ESB.
Tvær lægri skattar eru í gildi: 13% fyrir tilteknar matvörur, vín, veitingastaðamáltíðir, sumar landbúnaðarvörur og steinefnavatn; og 6% fyrir nauðsynjavörur, þar á meðal mat, lyf, bókmenntir, dagblöð og hótelgistingu. Frá og með 1. janúar 2025 tók gildi nýr 3% skattur á stafræna þjónustu. Hann á við um stafrænar vörur og þjónustu sem seldar eru fólki í Portúgal. Staðlaða 23% skatthlutfallið er það sem flestir sem flytja inn efnislegar vörur hafa áhuga á.
Það er einnig mikilvægt að hafa í huga að virðisaukaskattshlutföll Portúgals eru mismunandi eftir sjálfstjórnarsvæðum. Asóreyjar eru með dæmigert 16% hlutfall en Madeira 22%. Innflytjendur sem senda vörur til þessara svæða ættu að kanna vel hvaða hlutfall gildir eftir því hvert vörurnar eru að fara. Hins vegar, í flestum flutningsskyni, er 23% hlutfallið fyrir meginlandið notað til að reikna út virðisaukaskatt við komu inn.
| VSK hlutfall | Verð (%) | Á við um |
| Standard | 23% | Flestar neysluvörur, raftæki, fatnaður, innfluttar vörur, stafrænar vörur (ekki nauðsynlegar) |
| Miðlungs minnkað | 13% | Sumar matvörur, vín, veitingastaðamáltíðir, steinefnavatn, hljóðfæri, hótelgisting, jarðefnaeldsneyti |
| Ofurminnkað | 6% | Grunnvörur, lyf, bækur og rafbækur, dagblöð, lækningatæki, farþegaflutningar, hótelgistingar |
| Skattur stafrænna þjónustu | 3% | Stafrænar þjónustur og rafrænar vörur sem veittar eru neytendum (tekið gildi 1. janúar 2025) |
| Núlltaxað | 0% | Birgðir innan ESB, alþjóðlegir flutningar, útflutningur |
| Asóreyjar (Staðlað) | 16% | Vörur með stöðluðu tollverði sem afhentar eru innan sjálfstjórnarsvæðisins Asóreyja |
| Madeira (Staðlað) | 22% | Vörur með stöðluðu tollverði sem afhentar eru innan sjálfstjórnarsvæðisins Madeira |
Frá og með árinu 2025 verða fyrirtæki sem eru búsett í Portúgal að skrá sig ef þau þéna að minnsta kosti 15,000 evrur á ári. Fjarsöluþrepið í ESB þar sem virðisaukaskattur hefst er 10,000 evrur. Fyrirtæki utan ESB sem stunda viðskipti í Portúgal og þurfa að greiða skatta verða að ráða fjármálafulltrúa. Þessi einstaklingur ber lagalega ábyrgð á virðisaukaskatti fyrirtækisins í Portúgal, sem er stór skuldbinding sem fjármálafulltrúar innheimta fyrir.
Hvernig 23% virðisaukaskattur er reiknaður út af innflutningi
Portúgal notar CIF-aðferðina til að reikna út innflutningsgjöld og virðisaukaskatt. Þetta þýðir að skattstofninn samanstendur af kostnaði við vörur, tryggingar og sendingarkostnaði að portúgalsku landamærunum. Þetta er mikilvægt því það þýðir að virðisaukaskattur bætist við sendingarkostnaðinn sem þú greiðir fyrir að senda vörur til Portúgals, ekki aðeins verðmæti varanna.
Fyrst er tollurinn reiknaður út frá CIF-verði og HS-kóðinn ákvarðar hvaða tollhlutfall gildir. Því næst er virðisaukaskattur reiknaður út frá heildarupphæð CIF-verðs og tolls. Þar sem virðisaukaskattur bætist við tollinn er raunveruleg skattbyrði aðeins hærri en 23% tollhlutfallið gæti gefið til kynna. Dæmið hér að neðan notar raftæki sem dæmi þar sem þau falla undir einn 4.7% ESB-tollhlutfall undir HS-flokki 8517.
| Kostnaðarþáttur | Upphæð (EUR) | Skýringar |
| Tilkynnt vöruverðmæti (CIF) | €1,000 | Innifalið er kostnaður, tryggingar, flutningskostnaður |
| Tollur (t.d. rafeindatækni HS 8517, 4.7%) | €47 | Tollhlutfall er mismunandi eftir HS-kóða |
| VSK-grunnur (CIF + tollur) | €1,047 | Virðisaukaskattur er reiknaður af þessari samanlagðu upphæð |
| Innflutningsvirðisaukaskattur (23%) | €240.81 | Venjulegt virðisaukaskattshlutfall; erlendur seljandi getur ekki endurheimt virðisaukaskatt |
| Tollmiðlun Gjald | € 50– € 150 | Mismunandi eftir milligönguaðila og flækjustigi sendingar |
| Heildarkostnaður við land (u.þ.b.) | € 1,337– € 1,437 | Fyrir afhendingu á síðustu mílu innan Portúgals |
Þetta dæmi um útreikning sýnir hversu mikilvægt það er að flokka vörunúmerið rétt. Ef vörur eru óvart settar í hærri tollþrep getur heildarkostnaðurinn við lendingu breyst mikið þar sem hækkaði tollurinn fer beint í virðisaukaskattsstofninn. Að vanmeta virði vöru til að lækka tolllínuna sparar smá peninga í tolllínunni, en það setur þig líka í mikla lagalega áhættu. Portúgalsk tollgæsla (og tollyfirvöld ESB almennt) bera virkt saman uppgefin verðmæti við markaðsverðlagningargagnagrunna og vanmetin verð getur leitt til sekta sem eru mun hærri en peningarnir sem þú hélst að þú værir að spara.
ESB hætti við gamla 22 evru undanþáguna frá lágmarksvirðisaukaskatti fyrir innflutning af lágu verðmæti þann 1. júlí 2021. Nú þarf að greiða virðisaukaskatt af hverri sendingu til Portúgals, sama hversu mikið hún kostar. Fyrir sendingar að verðmæti 150 evrur eða minna geta kaupmenn notað IOSS (Innflutnings-Einn-Stop Shop) ESB til að innheimta og greiða virðisaukaskatt við sölu. Þetta auðveldar tollafgreiðsluferlið. Tollar byrja að gilda við 150 evrur og hefðbundnar innflutningstollreglur gilda einnig.
DDP vs. DAP: Að velja rétta hugtakið fyrir Portúgal
Að velja á milli DDP og DAP snýst ekki bara um skipulagningu; það er líka fjárhagsleg ákvörðun og ákvörðun um reglufylgni sem mun hafa mikil áhrif á báða aðila. Fyrir fyrirtæki í Portúgal sem eru skráð fyrir virðisaukaskatti og flytja inn vörur er DDP yfirleitt skynsamlegra fjárhagslega. Þau sjá sjálf um tollafgreiðslu, greiða innflutningsvirðisaukaskattinn beint til portúgalska tollsins og fá hann síðan til baka sem innvirðisaukaskatt á næsta ársfjórðungs- eða mánaðarlega skattframtali. Seljandinn greiðir virðisaukaskattinn samkvæmt DDP, en þar sem hann er ekki innan ESB og hefur ekki portúgalska virðisaukaskattsskráningu, getur hann venjulega ekki fengið hann til baka. Kaupandinn fær hreina afhendingu, en gjaldið er innbyggt í DDP-verðið.
Tölfræðin er önnur fyrir netverslunarsendingar sem fara beint til portúgalskra viðskiptavina. Endanlegir notendur geta ekki fengið virðisaukaskatt sinn endurgreiddan. Þeir eru ekki með EORI-númer, vilja ekki takast á við tollafgreiðslu og óvænt tollgjöld þegar pakkar berast er ein helsta ástæðan fyrir því að viðskiptavinir hafna pökkum og skilja eftir slæmar umsagnir. Í þessu tilfelli er DDP örugglega betri kosturinn fyrir viðskiptavini. Sendingaraðilar sem vita hvað þeir eru að gera geta haldið virðisaukaskattinum stöðugum og innifalinn í lendingarverðinu.
| Íhugun | DDP | DAP |
| Hver sér um portúgalska tolla | Seljandi / flutningsaðili | Kaupandi |
| Hver greiðir 23% virðisaukaskatt við innflutning | Seljandi (fyrirfram, oft ekki endurheimtanlegt) | Kaupandi (getur endurheimt ef hann er skráður með virðisaukaskatti) |
| Gagnsæi verðs við afgreiðslu | Fullt verð; engar óvæntar uppákomur | Lokakostnaður óþekktur fyrr en afhentur |
| EORI krafa | Sendimaður/fjármálafulltrúi sér um það | Kaupandi verður að hafa gilt ESB EORI vottorð |
| Áhætta ef vanvirði er gefið upp | Seljandi ábyrgur fyrir sektum og refsingum | Kaupandi ber ábyrgð á aukakostnaði |
| Hentar best fyrir | Netverslun, lítil og meðalstór fyrirtæki, nýir innflytjendur | Reynslumiklir innflytjendur með innanhúss tollgæslu |
Þegar kínverskur birgir tilgreinir DDP-verð í stað hæfs flutningsaðila, verður DDP nokkuð hættulegt. Verðlagning DDP frá verksmiðju byggist oft á röngum hugmyndum um hvernig portúgalskur tollur virkar, vantilgreindum verðmætum eða óformlegum milliliðum sem framkvæma hugsanlega ekki rétta tollafgreiðslu. Viðskiptavinurinn fær vörurnar og greiðir DDP-verðið, en hann veit hugsanlega ekki hvort tollar og virðisaukaskattur hafi verið greiddur rétt fyrr en eftirlit með reglum leiðir í ljós málið mánuðum síðar.
Skjöl: Það sem portúgalski tollurinn krefst
Það eina sem þú getur stjórnað sem hefur áhrif á hversu greiðlega DDP-sending fer í gegnum portúgalska tollinn er nákvæmni pappírsvinnunnar. Innflutningseftirlitskerfi ESB 2 (ICS2) er nú í þriðja og síðasta útgáfufasa sínum, sem hófst árið 2025. Það á nú við um allar tegundir flutninga, þar á meðal járnbrautir og sjóflutninga. Áður en vörurnar komast að landamærum ESB verður að skila rafrænni yfirlýsingu um innflutning (ENS). Hún verður að innihalda sex stafa HS-númer fyrir hverja vörulínu. Biðraðir og líkamlegar skoðanir sem bæta dögum við flutningstíma geta átt sér stað ef skráningar ENS eru ekki fullkomnar eða réttar.
Viðskiptareikningurinn er mikilvægasta skjalið og hann verður að sýna raunverulegt CIF-gildi, ekki lægra gildi eða „sýnishornsgildi“ sem ætlað er að lækka tollinn. Portúgalska tollgæslan notar gagnagrunna með markaðsverði og ber oft saman uppgefin gildi við þekkt viðskiptaverð. Ef munur er á uppgefnu verði og matsverði verða aukagjöld, tafir og jafnvel sektir lagðar á. Reikningurinn verður einnig að passa við pakklista hvað varðar magn, þyngd, stærðir og HS-kóða. Allt þetta verður að vera það sama á öllum skjölum.
| Document | Lykilkröfur |
| Reikningur | Nákvæmt CIF-gildi í evrum eða Bandaríkjadölum; má ekki vera vanmetið |
| Pökkun Listi | Þyngd, stærðir, magn og HS-númer á vörustigi |
| Farskírteini / Flugleiðir | Sýnir sendanda, móttakanda og farmverð fyrir CIF útreikning |
| Upprunavottorð | Nauðsynlegt til að fá ívilnandi tolla frá ESB samkvæmt viðskiptasamningum |
| Yfirlýsing um innflutning samkvæmt ICS2 fyrir ESB (ENS) | Verður að vera skilað inn fyrir komu; krefst fullra sex stafa HS-kóða |
| EORI númer | Nauðsynlegt fyrir skráðan innflytjanda; seljendur utan ESB þurfa fjárhagslegan fulltrúa |
| Portúgalskt NIF (ef skráð með virðisaukaskatti) | Nauðsynlegt ef seljandi starfar sem skráður innflytjandi og hyggst endurheimta virðisaukaskatt |
Krafan um EORI-númer er sérstaklega mikilvæg fyrir seljendur utan ESB sem eru skráðir innflytjendur samkvæmt DDP-samningi. Í Portúgal þarftu venjulega að hafa fjárhagsfulltrúa og þú verður að velja einn áður en þú reynir að senda fyrstu sendinguna þína. Þessi einstaklingur eða hópur ber nú sameiginlega ábyrgð á virðisaukaskattsskuldbindingum fyrirtækisins í Portúgal, sem er mikil lagaleg áhætta. Reyndir flutningsmiðlarar sem einbeita sér að innflutningi á vörum til ESB hafa annað hvort þennan möguleika innanhúss eða vinna með þjálfuðum fjárhagsfulltrúum í Portúgal.
Algeng mistök og hvernig á að forðast þau
Vanmetið farmvirði
Þetta er algengasta og banvænasta mistökin sem fólk gerir þegar það sendir DDP til Portúgals. Sumir söluaðilar lækka oft verðmæti vöru sinnar til að láta líta út fyrir að þeir borgi minna í tollgjöldum. Þetta gæti lækkað gjaldið á pappírnum, en það er tollsvik og hefur í för með sér sektir sem eru miklu hærri en upphafleg skattasparnaður. Portúgalski tollurinn getur breytt tollverðinu og innheimt sektir, vexti og sektir. Í slæmum tilfellum getur farmur verið tekinn. Ef flutningsaðili leggur til vanframtalningu til að spara peninga, ætti að vísa honum frá strax.
Rangflokkun HS kóða
Tollurinn sem gildir um vörur er byggður á flokkun þeirra í vörunúmeri (HS-númer), sem verður að vera réttur. Það eru tilteknir vörunúmer fyrir algengar neysluvörur og mismunurinn á milli tveggja vörunúmera getur táknað mismuninn á 0% skatthlutfalli og 12% tollhlutfalli. Ef seljandi fær rangt HS-númer og þarf að greiða meiri toll samkvæmt DDP-reglum, þarf seljandi að greiða þann kostnað og það er venjulega engin leið fyrir seljanda að fá hann til baka frá kaupanda eftir afhendingu.
Að því gefnu að birgirinn geti stjórnað DDP
Margir kínverskir birgjar bjóða upp á DDP sem þjónustu, en þeir gera það í gegnum óopinbera umboðsmenn eða miðlara sem hafa ekki rétt til að starfa sem skráðir innflytjendur í ESB. Þetta veldur galla í samræmi: vörurnar fara í gegnum toll, kaupandinn fær farminn, en virðisaukaskatturinn gæti hafa verið rangt greiddur, skráði innflytjandinn gæti haft rangt fyrir sér eða ENS-yfirlýsingin gæti hafa verið gerð með mistökum. Skattaendurskoðun eða eftirskoðun tollafgreiðslu getur leitt til þessara erfiðleika, sem þýðir að kaupandinn ber ábyrgð jafnvel þótt hann hafi gert ráð fyrir að DDP þýddi að allir gallar væru seljanda að kenna.
Ekki tekið tillit til svæðisbundinna virðisaukaskattsþrepanna
Þegar sent er til Asóreyja eða Madeira eru dæmigerð virðisaukaskattshlutföll önnur: 16% fyrir Asóreyjar og 22% fyrir Madeira, í stað 23%. Ef seljendur nota meginlandshlutfallið til að verðleggja DDP-sendingar til þessara svæða, munu þeir annað hvort rukka of mikið eða of lítið, sem leiðir til annað hvort viðskiptaárekstra eða reglufylgnibrests.
Hvernig Topway Shipping meðhöndlar DDP sendingar til Portúgals
Frá árinu 2010 hefur Topway Shipping boðið upp á sérfræðiþjónustu í flutningum yfir landamæri frá höfuðstöðvum sínum í Shenzhen. Stofnendarnir hafa meira en 15 ára reynslu af alþjóðlegri flutningum og tollafgreiðslu. Þeir hafa byggt upp sérþekkingu á nokkrum markhópum innan ESB, þar á meðal Portúgal og Spáni.
Verðmæti Topway fyrir DDP-sendingar til Portúgals nær lengra en bara að flytja vörurnar. Þeir sjá einnig um eftirlitslagið sem ákvarðar hvort DDP-sending standi við loforð sín. Þetta felur í sér að athuga HS-kóðann fyrir sendingu, ganga úr skugga um að CIF-matsgögnin séu rétt, skila inn ICS2 ENS með réttum 6 stafa tölum, vinna með þjálfuðum tollmiðlum og fjármálafulltrúum í Portúgal og vinna úr fullri greiðslu innflutningsvirðisaukaskatts fyrir seljanda.
Topway býður upp á sjóflutninga frá Kína til helstu hafna í Evrópu, þar á meðal Lissabon og Sínes. Þar á meðal eru FCL (Full Container Load) og LCL (Less-than-Container-Load), þannig að fyrirtæki af öllum stærðum geta nýtt sér þjónustuna. LCL-samþætting gerir viðskiptavinum kleift að fá DDP-skilmála án þess að þurfa að borga fyrir heilan kassa ef vörur þeirra fylla ekki einn. Þjónustukeðja Topway felur einnig í sér flutning frá framleiðanda til hafnar, geymslu erlendis ef þörf krefur og afhendingu innan Portúgals til vöruhúss kaupanda, verslunar eða Amazon FBA-stöðvar.
Fyrir lítil og meðalstór fyrirtæki og netverslunaraðila sem vilja njóta góðs af DDP en vilja ekki glíma við lagaleg vandamál og reglufylgni sem fylgja því að vinna með óreyndum birgja, er besti kosturinn að vinna með flutningsaðila sem býður upp á alhliða þjónustu eins og Topway Shipping. 23% virðisaukaskatturinn og tollmiðlunarferlið eru ekki vandamál; þetta eru væntanleg gjöld sem reyndur flutningsaðili veit hvernig á að verðleggja og meðhöndla á skilvirkan hátt.
Reglugerðarlandslagið árið 2025: Hvað hefur breyst
Innflytjendur sem eru að þróa flutningastefnu sína ættu að fylgjast með breytingum á reglugerðum sem munu hafa bein áhrif á DDP-flutninga til Portúgals á árunum 2024 og 2025.
ICS2-kerfi ESB náði útgáfu 3 árið 2025. Þetta þýddi að allar tegundir flutninga, þar á meðal sjóflutningar og lestarfrakt, þurftu að senda inn gögn áður en þau komu. Þannig að allur farmur verður nú að skila inn ENS fyrir lestun, ekki bara Flugfrakt eins og þau gerðu í fyrri áföngum. Gögnin verða að vera tæmandi og nákvæm: ICS2 notar áhættualgrím til að gefa til kynna yfirlýsingar sem vantar upplýsingar eða eru ósamræmanlegar til yfirferðar. Sendingaraðilar sem hafa ekki breytt kerfum sínum og vinnuflæði til að uppfylla ICS2 útgáfu 3 eru í mikilli hættu á að valda töfum.
Árið 2025 hækkaði Portúgal einnig skráningarskyldu fyrirtækja sem eru búsett í landinu vegna virðisaukaskatts í 15,000 evrur. Fjarsölumörk innan ESB eru enn 10,000 evrur. Frá og með 1. janúar 2025 mun Portúgal hafa nýjan 3% skatt á stafræna þjónustu. Þetta gerir hlutina flóknari fyrir netverslunarfyrirtæki sem selja bæði stafrænar vörur og þjónustu og efnislegar vörur, þar sem þessi tvö fyrirtæki geta haft mismunandi virðisaukaskattsmeðferð sem krefst aðskilinnar reikningsfærslu og greiðslu. Fyrirtæki sem rukka bæði fyrir efnislegar vörur og stafræna þjónustu í sömu færslu ættu að ráðfæra sig við virðisaukaskattssérfræðing til að komast að því hvað rétt prósenta er fyrir hvorn hluta.
Portúgalska tollyfirvöldin hafa einnig unnið að stafrænni áætlun sinni, með það að markmiði að gera eAduana vefgáttina að fullu stafræna fyrir þriðja ársfjórðung 2025. Þetta þýðir að tollafgreiðsluferli sem byggjast á pappír eða eru unnin í höndunum eru sífellt minna gagnleg og flutningsaðilar sem ekki hafa góð stafræn skráarkerfi munu lenda í fleiri og fleiri vandamálum. Innflytjendur sem skoða valkosti sína fyrir flutningsaðila búast nú við að geta skilað og rakið allar tollskýrslur sínar rafrænt með öruggum vefsíðum. Þetta er ekki lengur lúxusaðgerð.
Niðurstaða
Fyrir innflytjendur sem vilja að hlutirnir séu auðveldir, verðlagning fyrirsjáanleg og afhending gangi snurðulaust fyrir sig, er DDP-sending til Portúgals frábær kostur. En 23% virðisaukaskatturinn, sem bætist við CIF-plus toll og er ekki endurheimtur af seljanda utan ESB, þýðir að hagkvæmni DDP þarf að vera vandlega metin og að einstaklingar sem vita hvað þeir eru að gera þurfi að meðhöndla samræmiskröfur.
Innflytjendur og seljendur sem senda vörur til Portúgals árið 2025 ættu að hafa þetta í huga: kanna hvort kaupandinn sé skráður í virðisaukaskatt og geti fengið innvirðisaukaskatt endurgreiddan; ef svo er, gæti DAP verið betri uppbygging; ganga úr skugga um að sá sem sér um DDP-afgreiðslu þína hafi rétt EORI-heimild og hafi ráðið hæfan fjármálafulltrúa í Portúgal; aldrei samþykkja vanframtalin verðmæti til að spara peninga; bera saman HS-kóðana þína við TARIC-gagnagrunn ESB áður en þú sendir vörur; og fylgja öllum ICS2 ENS-skráningarreglum eða hætta á að vörurnar þínar verði geymdar á landamærunum.
Það er ekki erfitt að flytja DDP til Portúgals ef þú ert með réttan flutningsaðila. Topway Shipping er hannað til að takast á við þessa tegund af flækjustigi í allri keðjunni, allt frá framleiðslugólfinu í Kína að vöruhúsdyrunum í Lissabon. Þeir hafa sinnt landamæraflutningum í 15 ár og geta séð um allt frá upphafi til enda.
SPURNINGAR
Sp.: Á 23% virðisaukaskattur alltaf við um DDP-sendingar til Portúgals?
A: Já, fyrir flestar neysluvörur og almennan innflutning. Venjulegt virðisaukaskattshlutfall, 23%, gildir um CIF-verðmæti vöru og öll tollgjöld. Ákveðnir flokkar, eins og matur og lyf, eru með lægri skatthlutfall, 13% og 6%. Frá og með janúar 2025 verður einnig nýr 3% skattur á stafrænar þjónustur. Sendingar til Asóreyja eru með venjulegt skatthlutfall, 16%, en sendingar til Madeira eru með 22% í stað 23% á meginlandinu.
Sp.: Samkvæmt skilmálum DDP, hver greiðir virðisaukaskattinn af innflutningi í Portúgal — kaupandinn eða seljandinn?
A: Seljandinn greiðir þetta vegna þess að DDP lætur seljandann greiða öll innflutningsgjöld. En ef seljandinn er ekki innan ESB getur hann venjulega ekki fengið þennan virðisaukaskatt endurgreiddan. Ef kaupandinn er fyrirtæki í Portúgal sem er skráð fyrir virðisaukaskatti gæti hann hafa fengið sama virðisaukaskatt endurgreiddan samkvæmt reglum um DAP. Þess vegna líkar sumum reyndum innflytjendum betur við DAP en DDP.
Sp.: Þarf birgir minn í Kína EORI-númer til að senda DDP til Portúgals?
A: Seljandinn er skráður innflytjandi samkvæmt DDP, sem þýðir að hann þarf EORI-númer. Fyrirtæki utan ESB geta venjulega ekki fengið ESB EORI beint. Þess í stað þurfa þau að ráða fjármálafulltrúa í Portúgal sem ber einnig ábyrgð á greiðslu virðisaukaskatts. Topway Shipping, faglegur flutningsmiðlunaraðili, getur séð um þetta fyrir seljandann.
Sp.: Hvað er ICS2 og hefur það áhrif á DDP-sendingar mínar til Portúgals?
A: Innflutningseftirlitskerfi ESB 2 (ICS2) er skyldubundið öryggis- og verndaryfirlýsingarkerfi sem verður að fylla út áður en vörur koma. Frá og með 2025 mun það gilda um allar tegundir flutninga, þar á meðal sjóflutninga og járnbrautarflutninga. Áður en sendingar eru lestaðar verða þær að hafa yfirlitsskýrslu (ENS) með réttum 6 stafa HS númerum fyrir allar vörur. Ef þú fyllir ekki út öll eyðublöðin gætirðu þurft að bíða á landamærum ESB eftir skoðun.
Sp.: Er DDP alltaf betra en DAP fyrir sendingar til portúgalskra neytenda?
A: DDP veitir portúgölskum neytendum venjulega betri kaupupplifun fyrir B2C netverslunarsendingar þar sem þeir geta ekki fengið virðisaukaskatt endurgreiddan og vilja ekki eiga við tolla. Þegar vörur eru sendar frá einu fyrirtæki til annars í Portúgal sem er skráð fyrir virðisaukaskatti, getur DDP verið góður kostur þar sem kaupandinn getur fengið inntaksvirðisaukaskatt endurgreiddan.
Sp.: Hvernig getur Topway Shipping aðstoðað við DDP-sendingar til Portúgals?
A: Topway Shipping sér um alla DDP flutninga frá Kína, þar á meðal fyrstu sendingar, sjófrakt (FCL eða LCL) til portúgalskra hafna, ICS2 ENS skráningu, tollafgreiðslu með réttri skattyfirlýsingu, greiðslu virðisaukaskatts og afhendingu innan Portúgals. Hafðu samband við teymið þeirra í Shenzhen til að fá sérsniðið og nákvæmt verð fyrir sendinguna þína frá húsi til húss.
