IVA tedesca sulle importazioni al 19%: cosa deve sapere ogni esportatore dalla Cina.
Introduzione
La Germania è il principale partner commerciale della Cina in Europa e, per molti produttori cinesi e commercianti online transfrontalieri, rappresenta la via più semplice per accedere al mercato dell'UE. Amburgo gestisce più container di qualsiasi altro porto tedesco. L'aeroporto di Francoforte è uno dei principali hub per il trasporto aereo merci in Europa. La ferrovia Cina-Europa (China-Europe Railway Express) termina a DuisPort, a Duisburg, nel cuore del distretto industriale tedesco. Nonostante i numerosi collegamenti di trasporto tra le due economie, una percentuale sorprendente di esportatori cinesi si presenta al confine tedesco senza sapere quali tasse dovrà pagare.
In Germania, l'IVA all'importazione, chiamata Einfuhrumsatzsteuer o EUSt, è pari al 19% per la maggior parte delle merci. Ma questo dato da solo non racconta tutta la storia. In Germania, l'IVA all'importazione non corrisponde solo al 19% del valore della fattura. Si basa sul valore doganale dei prodotti più eventuali dazi doganali applicabili. Ciò significa che il vero carico fiscale si accumula in modi che possono sorprendere chi importa per la prima volta. Il costo totale per ricevere un pacco dalla Cina può essere dal 30% all'80% superiore alla fattura iniziale del fornitore, se si considerano le spese doganali, il trasporto, l'assicurazione e i costi dell'ultimo miglio.
Questa guida spiega come funziona realmente l'IVA all'importazione in Germania, come calcolarla correttamente, cosa devono fare le aziende cinesi che desiderano vendere in Germania per registrarsi e rispettare le normative, e cosa comporteranno i grandi cambiamenti alle normative UE che entreranno in vigore a metà del 2026 per i modelli di e-commerce transfrontaliero che per lungo tempo si sono avvalsi dell'esenzione dai dazi doganali di 150 euro. Ecco cosa devi sapere se stai trasportando merci dalla Cina alla Germania via mare, aereo o treno.
Cos'è l'IVA tedesca sulle importazioni e in cosa si differenzia dall'IVA ordinaria?
L'autorità doganale tedesca (Zoll) applica l'IVA all'importazione sui beni provenienti da paesi extra UE. L'IVA applicata dalle imprese tedesche sulle vendite all'interno del paese è diversa dall'IVA all'importazione. L'Agenzia delle Entrate (Finanzamt) riscuote l'IVA sulle vendite nazionali, mentre la dogana riscuote l'IVA sulle importazioni. Entrambi i sistemi applicano le stesse aliquote, ma sono soggetti a normative diverse.
La legge tedesca sull'IVA (Umsatzsteuergesetz, UStG), articolo 1, paragrafo 1, numero 4, stabilisce che l'introduzione di merci nel paese costituisce un'operazione imponibile. Quando le merci entrano fisicamente in Germania, l'IVA all'importazione è dovuta, indipendentemente dal fatto che sia avvenuta una vendita o da chi sia l'acquirente finale. Questa disposizione si differenzia dall'IVA nazionale, che è dovuta al momento della vendita. Si tratta di una differenza importante per le aziende cinesi che inviano prima la merce a un magazzino tedesco e poi la rivendono: il termine per l'imposizione fiscale inizia al confine, non al momento della vendita.
L'aliquota standard è del 19%. Questa imposta si applica alla maggior parte dei beni commerciali, come elettronica, macchinari, abbigliamento, mobili, plastica e beni di consumo. Un'aliquota ridotta del 7% si applica solo a un gruppo più ristretto di merci, come libri, periodici e alcuni prodotti alimentari.
| Categoria | Aliquota IVA | Prodotti tipici |
| Tariffa standard | 19% | Elettronica, macchinari, abbigliamento, mobili, la maggior parte dei beni di consumo |
| Rata ridotta | 7% | Libri, giornali, alcuni prodotti alimentari, dispositivi medici |
| Zero / Esente | 0% | Alcune transazioni di esportazione, forniture intra-UE |
Le aziende registrate ai fini IVA che importano prodotti per scopi commerciali possono generalmente recuperare l'IVA all'importazione come IVA a credito attraverso la procedura di rimborso IVA tedesca. Ciò significa che, teoricamente, l'onere economico netto è pari a zero per le aziende che rispettano le regole. Tuttavia, l'effetto sul flusso di cassa è reale, poiché l'IVA deve essere versata alla dogana al momento dell'importazione delle merci e le aziende la recuperano solo tramite le dichiarazioni fiscali periodiche. Questa discrepanza temporale può essere significativa per le piccole imprese e i venditori individuali con un fatturato limitato.
Come calcolare il costo effettivo di sbarco: l'effetto composto CIF
Uno degli errori più comuni e costosi commessi dagli spedizionieri cinesi è quello di calcolare in modo errato la base imponibile dell'IVA all'importazione. Molti pensano che il 19% si applichi solo al valore dei prodotti indicato nella fattura commerciale. In realtà, la dogana tedesca utilizza una base composta per calcolare l'IVA all'importazione, che include molto più del semplice valore della fattura.
Il primo elemento da considerare è il valore doganale CIF, acronimo di Costo, Assicurazione e Trasporto. Prima di calcolare i dazi, la dogana tedesca aggiunge al valore della merce il costo della spedizione internazionale e il costo dell'assicurazione. Questo valore CIF viene poi utilizzato per calcolare i dazi doganali. L'IVA all'importazione viene calcolata sul valore CIF più i dazi doganali, non solo sul valore della fattura. La conseguenza è un effetto cumulativo a più livelli che coglie sempre di sorpresa gli importatori che hanno fatto solo un rapido calcolo.
Esempio pratico: una spedizione di apparecchiature elettroniche del valore di 10,000 €
La tabella seguente mostra un metodo realistico per calcolare i costi di trasporto dei prodotti di elettronica di consumo, una delle tipologie di prodotti più comuni spediti dalla Cina alla Germania.
| Componente di costo | Importo (€) | Note |
| Valore della fattura del fornitore (FOB) | 10,000 | Valore dichiarato dei beni |
| Trasporto merci internazionale (componente CIF) | 800 | Mare o trasporto ferroviario di merci Alla Germania |
| DAN | 50 | Tassa standard dello 0.5% del valore della merce |
| Valore doganale CIF | 10,850 | Base per il dazio doganale |
| Dazio doganale (ad esempio, 3.7% per i prodotti elettronici) | 401 | Applicato al valore CIF |
| Valore doganale + dazio (base IVA) | 11,251 | Su cosa viene calcolata l'IVA all'importazione |
| IVA all'importazione al 19% | 2,138 | 19% della base imponibile IVA |
| Costo totale di sbarco (escluso l'ultimo miglio) | 13,389 | 34% in più rispetto al valore della fattura |
In questo caso, uno spedizioniere che ha accantonato il 19% di 10,000 € per l'IVA dovrebbe effettivamente pagare 2,138 € di IVA e 401 € di dazi doganali, per un totale di 2,539 € di tasse e dazi, che è quasi il 25.4% in più rispetto all'importo della fattura. L'intero costo di sbarco, compresi trasporto, commissioni di intermediazione, trasporto interno e warehousing, ammonta a 13,389 €, ovvero il 34% in più rispetto a quanto pagato al fornitore. Se un'azienda fissa i prezzi di vendita senza tenere conto di questo calcolo, i margini di profitto saranno piuttosto bassi.
Dazi doganali: qual è l'aliquota effettiva applicata al tuo prodotto?
L'IVA all'importazione è del 19% per praticamente tutte le merci, sebbene le aliquote doganali varino notevolmente a seconda del tipo di merce e del relativo codice del Sistema Armonizzato (SA). La Germania utilizza la Tariffa Esterna Comune (CES) dell'UE, le cui aliquote sono consultabili nel database TARIC dell'UE all'indirizzo ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric. Il codice TARIC a 10 cifre non solo determina l'aliquota doganale, ma stabilisce anche l'eventuale applicazione di misure antidumping, quote o altri strumenti di difesa commerciale.
Una delle scelte più importanti da fare quando si importano merci riguarda la loro classificazione tramite il codice HS. Una classificazione errata, anche accidentale, può comportare il mancato pagamento di dazi doganali sufficienti. L'ufficio doganale tedesco Zoll interviene applicando sanzioni e interessi. Si può anche incorrere in un pagamento in eccesso, che è possibile recuperare, ma è necessario seguire una procedura specifica. Nel gennaio 2025, l'ufficio doganale tedesco Zoll ha apportato modifiche alla Nomenclatura Combinata dell'UE, creando nuove sottovoci per le batterie agli ioni di litio (HS 8507), i prodotti ecologici e alcuni articoli digitali nel Capitolo 85. Questa modifica è di fondamentale importanza per gli esportatori cinesi di elettronica e batterie per veicoli elettrici.
| categoria di prodotto | Capitolo HS | Aliquota doganale tipica dell'UE |
| Elettronica di consumo | 85 | 0% -3.7% |
| vestiti e accessori | 61-62 | 12% |
| Calzature | 64 | 3.5% -17% |
| Arredamento | 94 | 0% -5.6% |
| Equipaggiamento del macchinario | 84 | 0% -4.2% |
| Articoli in plastica e gomma | 39-40 | 4% -6.5% |
| Giocattoli & Giochi | 95 | 2.7% -4.7% |
| Biciclette e e-bike | 8712 / 8714 | 6%–48.5% (compresi i dazi antidumping) |
Vale la pena menzionare la categoria delle biciclette e delle e-bike. L'UE applica dazi antidumping sulle biciclette cinesi dal 1993. Le aliquote variano dal 6% al 48.5%, a seconda del produttore. Questi oneri si aggiungono al normale dazio doganale e possono cambiare radicalmente la redditività dell'importazione di veicoli a due ruote di fabbricazione cinese. Prima di presumere che si applichi un dazio standard, qualsiasi venditore di questo gruppo dovrebbe verificare l'aliquota registrata dal proprio produttore.
Registrazione e conformità: gli aspetti da non trascurare
Le aziende cinesi che desiderano vendere merci in Germania devono rispettare una serie di regole, tra cui la registrazione di alcuni documenti prima che il primo carico attraversi il confine. In caso di inadempienze, la dogana potrebbe bloccare la merce, potrebbero essere inflitte sanzioni o si potrebbe perdere il diritto di operare in Germania.
| Requisito | Chi ne ha bisogno | Dove applicare |
| Numero EORI | Qualsiasi azienda che importa nell'UE | Portale doganale tedesco (Zoll.de) |
| Registrazione IVA tedesca (USt-IdNr.) | Venditori extra UE che immagazzinano/vendono in Germania | Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) |
| Rappresentante fiscale | Imprese extra-UE senza sede nell'UE (in alcuni casi) | Tramite una società di consulenza fiscale registrata in Germania. |
| Registrazione IOSS | Venditori che utilizzano lo sportello unico per l'importazione per l'e-commerce | Tramite ELSTER.de o il portale dello Stato membro dell'UE. |
| Registrazione RAEE | Venditori di apparecchiature elettriche/elettroniche | Fondazione EAR (Stiftung EAR), Germania |
Tutto il resto si basa sul codice EORI. Se non lo possiedi, la dogana tedesca non elaborerà la tua dichiarazione di importazione e la tua spedizione non verrà sdoganata. Le aziende extra UE possono ottenere un codice EORI tedesco tramite il portale Zoll.de. La procedura non è complicata, ma richiede tempo. L'elaborazione delle domande richiede in genere da una a due settimane e alcuni richiedenti devono attendere più a lungo perché devono inviare ulteriore documentazione. È importante avviare questa procedura con largo anticipo rispetto alla prima spedizione.
Le aziende che desiderano immagazzinare merci in Germania o vendere direttamente a clienti tedeschi devono registrarsi ai fini IVA. Ad esempio, per vendere su Amazon.de, è generalmente necessario un numero di partita IVA tedesco. Questo perché le regole del marketplace di Amazon prevedono che i venditori che custodiscono le proprie merci nei centri di distribuzione dell'UE debbano essere registrati ai fini IVA nel paese in cui si trova il magazzino. La domanda viene ricevuta dal Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), l'Ufficio federale delle imposte tedesco. I tempi di elaborazione variano, ma di solito sono compresi tra quattro e dodici settimane.
La Germania ha iniziato ad applicare il regime UE per le piccole imprese nel gennaio 2025. Questo programma, previsto dall'articolo 19a della legge tedesca sull'IVA, semplifica il pagamento dell'IVA per le piccole imprese che soddisfano determinati requisiti. Tuttavia, i limiti di reddito (fatturato annuo minimo di 10,000 euro in tutta l'UE) implicano che la maggior parte degli importatori commerciali che operano su larga scala debbano comunque registrarsi ai fini IVA. L'iniziativa "Sportello unico" (OSS), parte del pacchetto UE sull'IVA per il commercio elettronico del 2021, semplifica la dichiarazione dell'IVA sulle vendite a distanza B2C tra gli Stati membri dell'UE. Tuttavia, non elimina l'obbligo di adempiere agli obblighi IVA sulle importazioni in Germania.
Fine dell'esenzione di 150 euro: cosa significano le modifiche doganali dell'UE del 2026
Per anni, i venditori online cinesi hanno basato le loro attività in Europa su una regola fondamentale: i pacchi di valore inferiore a 150 euro non erano soggetti a dazi doganali all'ingresso nell'UE. L'IVA e le dichiarazioni doganali erano comunque obbligatorie, ma non c'era alcun onere doganale sulle spedizioni di basso valore, il che rendeva possibili i modelli di vendita diretta al consumatore. Quest'epoca sta per finire.
Il 13 novembre 2025, i ministri delle finanze dell'UE hanno ufficialmente approvato l'abolizione dell'esenzione doganale di 150 euro. Questa decisione ha accelerato una riforma che avrebbe dovuto essere attuata nel 2028. I dati dimostravano l'urgenza della situazione: solo nel 2024, quasi 4.6 miliardi di pacchi sono entrati nell'UE al di sotto della soglia di esenzione, e il 91% di questi proveniva dalla Cina. Il commissario europeo per il commercio, Maroš Šefčovič, ha riassunto la questione in termini semplici, affermando che si trattava della capacità dell'Europa di tutelare i propri interessi economici. Si stimava che fino al 65% di questi piccoli pacchi avesse un valore inferiore a quello dichiarato, un problema che il nuovo sistema si proponeva di risolvere.
| Data | Regola | Impatto sugli spedizionieri cinesi |
| Prima di luglio 1, 2026 | Merci di valore inferiore a 150 € esenti da dazi doganali; l'IVA rimane applicabile. | I piccoli pacchi possono entrare in franchigia doganale se il loro valore è inferiore a 150 euro. |
| Luglio 1, 2026 | Dazio doganale fisso di 3 € per articolo, voce tariffaria, per pacchi di importo inferiore a 150 €. | Ogni pacco di basso valore ora è soggetto a un dazio doganale di almeno 3 euro. |
| Novembre 2026 (previsto) | Spese di gestione UE (circa 2 € per pacco) in aggiunta ai dazi doganali. | Tassa di gestione aggiuntiva per ogni pacco, da aggiungere al dazio doganale. |
| 2028 (pianificato) | Abolizione totale della soglia di 150 euro; si applicano le tariffe standard a tutti i pacchi. | Tutte le merci sono soggette alle normali aliquote doganali basate sul codice HS, indipendentemente dal valore. |
Gli spedizionieri cinesi dovranno affrontare una serie di problemi concreti. A partire dal 1° luglio 2026, ogni pacco di valore inferiore a 150 euro in arrivo in Germania o in qualsiasi altro Stato membro dell'UE dovrà pagare una tassa doganale fissa di 3 euro per ogni articolo. Questa tassa viene addebitata per ogni singolo articolo della spedizione, non per ogni collo. Ciò significa che una spedizione contenente tre articoli appartenenti a diverse categorie tariffarie comporterà tre tasse separate di 3 euro. La normativa ha lo scopo di impedire alle persone di inserire molti articoli in un unico pacco per rimanere al di sotto del limite di valore.
Nel novembre 2026, l'UE prevede di introdurre un'ulteriore tassa di gestione di circa 2 euro per pacco. Ciò renderà le spedizioni transfrontaliere di basso valore ancora più costose. Entro il 2028, il regime permanente utilizzerà probabilmente tariffe standard basate sul codice HS per tutti i pacchi, indipendentemente dal loro valore. Questo segnerà la fine del regime de minimis. Per i venditori cinesi i cui modelli di margine dipendevano dall'esenzione tariffaria, il tempo per cambiare sta per scadere.
IVA sulle vendite e-commerce: IOSS, OSS e Import Framework
Il programma IOSS (Import One-Stop Shop) dell'UE è attivo da luglio 2021. Consente ai venditori extra-UE di registrarsi ai fini IVA in uno Stato membro dell'UE e di riscuotere l'IVA dai clienti UE al momento della vendita per articoli di valore inferiore a 150 euro. Quando gli articoli vengono dichiarati con IVA già pagata in dogana nell'ambito del programma IOSS, la procedura è più rapida e i beneficiari devono gestire meno pratiche burocratiche. I venditori si registrano tramite il sito web dell'agenzia delle entrate di uno Stato membro dell'UE, solitamente Irlanda, Paesi Bassi o Germania, e presentano un'unica dichiarazione IVA per tutte le loro vendite nell'UE ogni mese.
Per i venditori cinesi che spediscono grandi quantità di merci in Germania, la registrazione al sistema IOSS è vantaggiosa sia dal punto di vista logistico che finanziario, anche prima delle modifiche previste per luglio 2026. Dopo luglio 2026, la registrazione all'IOSS diventerà ancora più importante. La tariffa doganale fissa di 3 euro prevista dal sistema transitorio si applica solo agli articoli forniti da venditori registrati all'IOSS. Ciò significa che il 93% dei flussi di e-commerce verso l'UE rientrerà probabilmente in questo regime. La dogana tedesca potrebbe essere più rigorosa nei confronti dei venditori non registrati all'IOSS e potrebbe impiegare più tempo per lo sdoganamento delle merci.
Il sistema IOSS non si applica alle spedizioni B2B o agli articoli di valore superiore a una determinata soglia. In questi casi, si applicano le normali norme tedesche sull'IVA all'importazione. In tal caso, Zoll riceve l'IVA all'importazione al momento dell'arrivo della merce, e successivamente l'azienda la recupera compilando le dichiarazioni IVA standard tedesche. Se si dispone di un rappresentante fiscale o di un'azienda registrata in Germania, questa procedura è molto più semplice, soprattutto per le aziende che non hanno una presenza nell'UE.
Strategie pratiche per gli spedizionieri cinesi per gestire il carico fiscale
Il primo passo è capire come funziona l'IVA all'importazione in Germania. Per gestirla al meglio, è necessario prendere decisioni oculate in merito alla struttura delle spedizioni, alla documentazione e all'infrastruttura di conformità.
Valutazione e documentazione corrette
Dichiarare il valore corretto delle merci in dogana è sia un obbligo legale che una necessità di gestione del rischio. La dogana tedesca dispone di ingenti risorse finanziarie ed è molto abile nell'individuare le sottovalutazioni, una delle tipologie di frode doganale più comuni nel canale commerciale Cina-Europa. Sottovalutare una merce può comportare multe, sequestri o persino pene detentive. Una corretta valutazione implica inoltre che il calcolo dell'IVA e dei dazi doganali all'importazione sia prevedibile, consentendo di stabilire prezzi adeguati per le proprie merci e di tutelare i profitti.
Ottimizzazione della classificazione del codice HS
Quando esistono numerosi codici HS possibili, collaborare con un agente doganale esperto in classificazione tariffaria tedesca ed europea può aiutarvi a trovare soluzioni legali per classificare i vostri prodotti a aliquote fiscali inferiori. Non si tratta di errata classificazione, ma di capire dove si colloca il confine tra ingegneria tariffaria legale e illegale. Se dovete pagare dazi antidumping su determinate tipologie di prodotti, sapere se il vostro produttore specifico è classificato a un'aliquota individuale ridotta (anziché all'aliquota residuale) può fare una grande differenza sul costo totale della merce.
Incoterms DDP vs. DAP
La scelta tra gli Incoterms Delivered Duty Paid (DDP) e Delivered at Place (DAP) non influisce solo sull'importo da pagare, ma anche sull'esperienza del cliente in Germania. Con il DAP, il destinatario tedesco deve pagare i dazi doganali e l'IVA all'importazione al momento della ricezione del pacco. Questo può risultare confusionario e frustrante per i consumatori al dettaglio. Con il DDP, il venditore cinese o il suo partner logistico si occupa delle pratiche doganali e paga tutte le tasse prima della consegna, semplificando l'intero processo. Sempre più clienti scelgono il DDP per l'e-commerce B2C in Germania e il mercato lo favorisce. Il commerciante deve essere registrato ai fini IVA in Germania o avvalersi di un rappresentante doganale in possesso delle autorizzazioni necessarie.
Come Topway Shipping supporta le vostre operazioni di importazione dalla Germania
La maggior parte dei produttori e delle nuove aziende di e-commerce non dovrebbe cercare di gestire da sola tutte le complessità legate all'IVA tedesca sulle importazioni, ai dazi doganali, alla registrazione EORI e al quadro normativo europeo in continua evoluzione per l'e-commerce. Le norme e i regolamenti si evolvono più rapidamente rispetto agli ultimi dieci anni e gli errori possono avere gravi ripercussioni finanziarie.
Topway Shipping, con sede principale a Shenzhen, è un fornitore professionale di soluzioni logistiche transfrontaliere e per l'e-commerce dal 2010. Topway ha maturato una solida esperienza operativa lungo l'intera catena di importazione, dal ritiro delle merci in fabbrica allo sdoganamento e alla consegna presso magazzini e indirizzi dei clienti in Europa. Il team fondatore dell'azienda vanta oltre 15 anni di esperienza diretta nella logistica internazionale e nello sdoganamento.
I servizi di Topway coprono l'intero percorso logistico verso la Germania. L'azienda si occupa del ritiro delle merci presso stabilimenti e punti di consolidamento cinesi, del coordinamento del trasporto internazionale via mare, aereo o ferrovia, della gestione professionale delle pratiche doganali e della relativa presentazione, dello stoccaggio delle merci presso centri di distribuzione europei e della consegna ai clienti in Germania e nel resto dell'UE. Topway offre servizi di trasporto a container completo (FCL) e a carico parziale (LCL) dai principali porti cinesi verso Amburgo, Brema e altri hub europei, per i clienti le cui esigenze di volume e tempi di consegna sono soddisfatte dal trasporto marittimo. I servizi LCL partono da 73 dollari al metro cubo, quindi anche le piccole imprese che non movimentano ancora container completi possono usufruirne.
I venditori di e-commerce transfrontaliero che si stanno preparando al nuovo quadro normativo successivo a luglio 2026, quando cesserà l'esenzione doganale di 150 € e ogni pacco sarà controllato dalla dogana tedesca, necessitano di un partner logistico che conosca sia gli aspetti operativi che quelli di conformità del processo di importazione in Germania. Gli esperti di Topway possono aiutarvi a individuare la procedura migliore per la registrazione al sistema IOSS, ad analizzare le classificazioni del codice HS e a impostare la spedizione in modo che soddisfi i criteri DDP o DAP, a seconda del canale di vendita. Un partner si differenzia da un semplice vettore perché possiede sia competenze logistiche che conoscenze doganali.
Conclusione
L'IVA all'importazione del 19% in Germania è la statistica più evidente nel calcolo del costo totale di sbarco per gli esportatori cinesi, ma non è l'unica. La base di calcolo CIF, l'effetto cumulativo dei dazi doganali, il codice HS che determina l'aliquota tariffaria e le registrazioni di conformità necessarie prima che la merce possa essere sdoganata, contribuiscono tutti a determinare il costo reale di fare affari in Germania. Un errore in uno qualsiasi di questi aspetti non solo crea problemi all'azienda, ma rende anche più difficile la vendita dei suoi prodotti nella più grande economia europea.
Le norme e i regolamenti si stanno inasprendo, non semplificando. L'esenzione dai dazi doganali di 150 euro dell'UE terminerà il 1° luglio 2026. Si tratta del cambiamento più significativo alle normative sul commercio elettronico transfrontaliero degli ultimi anni. La tariffa fissa di 3 euro per articolo, in vigore da quella data, seguita da una commissione di gestione prevista per novembre 2026 e dalla definitiva eliminazione del trattamento de minimis entro il 2028, modificheranno radicalmente il funzionamento del commercio elettronico di piccoli pacchi tra Cina ed Europa. Le aziende che adotteranno tempestivamente queste misure, adeguando i prezzi, riorganizzando i modelli logistici e predisponendo un'infrastruttura di conformità adeguata, si troveranno in una posizione di vantaggio rispetto a quelle che aspetteranno che i cambiamenti entrino in vigore.
La Germania apprezza chi prende sul serio il proprio lavoro. Gli spedizionieri cinesi possono competere e avere successo in uno dei mercati di consumo e industriali più attraenti al mondo se comprendono i propri obblighi fiscali, calcolano con precisione i costi di sbarco effettivi e collaborano con partner esperti in logistica e conformità.
DOMANDE FREQUENTI
Q: L'IVA tedesca del 19% sulle importazioni viene sempre applicata all'intero valore della fattura della mia merce?
A: No. L'IVA all'importazione si basa sul valore doganale CIF (costo della merce, spedizione e assicurazione) più eventuali dazi doganali, non solo sull'importo della fattura. A causa di questo effetto cumulativo, l'IVA effettiva da pagare sarà superiore al 19% dell'importo della fattura. Ad esempio, la base imponibile dell'IVA all'importazione su un pacco di 10,000 € con 800 € di spedizione e un dazio del 3.7% è di circa 11,251 €. Ciò significa che l'IVA dovuta è di 2,138 €.
Q: Posso recuperare l'IVA del 19% che pago alla dogana tedesca all'importazione?
A: Sì, se sei un'azienda registrata ai fini IVA e importi beni per uso aziendale, puoi detrarre l'IVA all'importazione pagata a Zoll dalla tua normale dichiarazione IVA tedesca. È comunque necessario essere registrati correttamente e presentare le dichiarazioni nei tempi previsti. Per le imprese in fase di sviluppo, il tempo necessario per pagare i dazi doganali e ottenere il rimborso tramite la dichiarazione IVA rappresenta un vero e proprio problema di flusso di cassa.
Q: Qual è la soglia di esenzione dai dazi doganali di 150 € e quando cambierà?
A: Attualmente, i pacchi di valore inferiore a 150 euro che entrano nell'UE non sono soggetti a dazi doganali (pur dovendo comunque pagare l'IVA all'importazione e presentare le dichiarazioni doganali). A partire dal 1° luglio 2026, tutti questi pacchi dovranno pagare una tariffa doganale fissa di 3 euro per articolo. L'UE prevede di introdurre un'ulteriore tassa di gestione a novembre 2026 e la soglia dei 150 euro verrà completamente eliminata entro il 2028.
Q: Ho bisogno di un numero di partita IVA tedesco se vendo su Amazon.de dalla Cina?
A: Sì, nella maggior parte dei casi. Se tieni scorte in un centro di distribuzione Amazon Germania, devi registrarti ai fini IVA in Germania. Questo vale sia per le aziende UE che per quelle extra-UE. Dovrai presentare domanda al Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) e, a seconda della struttura della tua attività, potresti anche aver bisogno di un rappresentante fiscale.
Q: Cos'è IOSS e dovrei utilizzarlo come venditore cinese che spedisce in Germania?
A: Il sistema IOSS (Import One-Stop Shop) consente ai venditori extra UE di riscuotere l'IVA dai clienti UE al momento del pagamento e di dichiararla tramite un'unica registrazione UE. Ciò semplifica lo sdoganamento dei prodotti di valore inferiore a 150 €. Dopo luglio 2026, i venditori registrati presso IOSS potranno usufruire per un breve periodo del regime forfettario di 3 €. La registrazione presso IOSS è fortemente consigliata a tutti i venditori cinesi che effettuano regolarmente spedizioni a clienti in Germania e nell'UE.
Q: Topway Shipping può occuparsi dello sdoganamento in Germania per le mie spedizioni provenienti dalla Cina?
A: Sì. Oltre al ritiro della prima tratta, al trasporto merci internazionale, al magazzinaggio all'estero e alla consegna dell'ultimo miglio, Topway Shipping si occupa anche di tutte le procedure di sdoganamento per le spedizioni dalla Cina alla Germania e ad altri paesi dell'UE. Topway opera nel settore della logistica e delle dogane da oltre 15 anni. Aiuta i clienti del trasporto marittimo FCL e LCL, così come i venditori di e-commerce transfrontalieri, ad affrontare le dinamiche del mercato delle importazioni tedesco, in continua evoluzione.
