משלוח DDP לצרפת: מי באמת משלם את המע"מ?
מבוא
אם אי פעם שלחתם משהו לצרפת עם תנאי DDP (Delivered Duty Paid), סביר להניח ששאלתם את עצמכם שאלה שנראית קלה אך למעשה מסובכת מאוד: מי משלם את המע"מ? מסתבר שהתשובה מורכבת הרבה יותר ממה ששמו של האינקוטרם מרמז. אם תטעו, הארגון שלכם עלול להתמודד עם חשבונות מס בלתי צפויים, עיכובים במכס וכשלים יקרים בתאימות.
על הנייר, DDP הוא אחד מחוזי האינקוטרם הידידותיים ביותר למוכר. המוכר אחראי לכל העלויות והסיכונים עד להגעת הפריטים ליעד שצוין על ידי הקונה. זה כולל שחרור מייצוא, הובלה בינלאומית, שחרור ממכס יבוא וכל המכסים והמיסים הרלוונטיים. משמעות הדבר היא שבתיאוריה, המוכר משלם את המע"מ. אבל לצרפת יש סטנדרטים משלה למסחר אלקטרוני, מע"מ יבוא וקריטריונים משתנים לייצוג פיסקאלי, מה שמסבך את הדברים הרבה יותר.
מאמר זה מגיע לעניין. הנה התשובות לשאלותיכם בנוגע לאופן שבו פועל מע"מ יבוא בצרפת, מי אחראי מבחינה משפטית במסגרת DDP, מה השתנה עם הכללים האחרונים של האיחוד האירופי וצרפת, וכיצד להישאר עומדים בתקנות בשנת 2025 ואילך. זה נכון בין אם אתם יצרן סיני, מוכר מסחר אלקטרוני חוצה גבולות, או איש מקצוע לוגיסטיקה המנהל הובלה מסין לצרפת.
מה המשמעות של DDP בפועל?
על פי אינקוטרמס 2020, אשר הונפקו על ידי לשכת המסחר הבינלאומית, DDP, או Delivered Duty Paid, היא העסקה שבה על המוכר מוטלת האחריות הרבה ביותר. הספק מביא את המוצרים למיקום שצוין במדינת היבוא. הם כבר עברו את המכס וכל דמי היבוא והמסים שולמו. תפקידו היחיד של הקונה הוא לפרוק.
זה הופך את DDP למושך מאוד עבור קונים, במיוחד צרכנים ועסקים קטנים שרוצים מחיר הכולל הכל וללא עמלות נוספות בכניסה. גם בעסקאות בין עסקים (B2B) מעבר לגבולות, שבהן הקונה צריך לדעת כמה זה יעלה, זה נפוץ מאוד.
אבל לתקני האינקוטרמס 2020 יש בעיה גדולה: ה-DDP קובע כי על המוכר להיות מסוגל לתפקד באופן חוקי כיבואן רשום (IOR) במדינה שאליה מגיעות הסחורות. עבור ספקים שאינם מהאיחוד האירופי, זה לא תמיד קל בצרפת ובשאר האיחוד האירופי. העסק המייבא בדרך כלל צריך להיות עסק רשום באיחוד האירופי, ובמצבים רבים, עליו להיות בעל מספר מע"מ צרפתי ומספר EORI (רישום וזיהוי של מפעילים כלכליים). אי עמידה בתנאים אלה לא אומרת שאינך צריך לשלם מע"מ; זה רק מקשה על לדעת מי חייב אותו וכיצד לשלם אותו.
כיצד פועל מע"מ יבוא צרפתי
לרוב הפריטים המובאים לצרפת יש שיעור מע"מ רגיל של 20%. ישנם שיעורים נמוכים יותר עבור חלק מהשירותים הקולינריים והאירוח (10%), מוצרי מזון וספרים (5.5%), וחלק מהמוצרים הפרמצבטיים (2.1%). אך עבור רוב מוצרי הצריכה והמסחר המיוצרים, השיעור הרגיל הוא 20%.
צרפת הפסיקה לתת חבילות בעלות ערך נמוך הטבת מע"מ ב-1 ביולי 2021. לפני כן, חבילות בשווי 22 אירו ומטה לא חויבו במע"מ. משמעות הדבר היא שכל משלוח מסחרי שמגיע לצרפת חייב כעת לשלם מע"מ יבוא, ללא קשר לעלותו. עם זאת, מכס חל רק על משלוחים עם ערך FOB מוצהר של יותר מ-150 אירו. זהו סף המכס המינימלי של צרפת, זהה לתקן האיחוד האירופי.
ערך ה-CIF (עלות, ביטוח ומשא) של המוצרים משמש לחישוב בסיס המע"מ. אם יש מס יבוא, הוא מתווסף לבסיס זה לפני חישוב המע"מ. כך נראית הנוסחה המעשית:
| שלב החישוב | נוסחה / הערות |
| ערך מכס (CIF) | עלות סחורה + משלוח + ביטוח עד לגבול האיחוד האירופי |
| מיסי יבוא | CIF × שיעור מס TARIC החל (ממוצע של ~4.2% עבור האיחוד האירופי; רק אם CIF מעל 150 אירו) |
| בסיס מע"מ | CIF + מס יבוא |
| מע"מ יבוא | בסיס מע"מ × 20% (שיעור סטנדרטי) |
| דוגמה: סחורה 1,000 אירו, הובלה 120 אירו, מס 5% | CIF = 1,120 אירו; מס = 56 אירו; מע"מ = (1,176 אירו) × 20% = 235.20 אירו |
כמו כן, חשוב לדעת על שינוי בשנת 2022 שהשפיע רבות על האופן שבו חברות בצרפת מתמודדות עם מע"מ על יבוא. עסקים לא יכלו לשלם מע"מ במכס מאז ינואר 2022. אנשים פרטיים עדיין יכולים לעשות זאת. במקום זאת, עסקים הרשומים בצרפת חייבים להשתמש בחיוב הפוך של מע"מ (autoliquidation de la TVA à l'importation). משמעות הדבר היא שדו"ח המע"מ החודשי CA3 מציג מע"מ יבוא כמע"מ פלט וגם כמע"מ תשומות. עבור עסקים חייבים במס מלא, זהו בעצם תרגיל נייר. אך משמעות הדבר היא שמוכרים מחוץ לאיחוד האירופי המשתמשים ב-DDP חייבים להירשם למע"מ צרפתי בזמן היבוא על מנת להשתמש בשיטה זו.
מי באמת משלם את המע"מ במסגרת DDP?
כאן הדברים הופכים למעניינים. המוכר אחראי מבחינה חוקית לתשלום כל מסי היבוא, כולל מע"מ, במסגרת כללי DDP. אבל האופן שבו המע"מ הזה משולם בפועל ומי רשויות המכס הצרפתיות רואות כמשלם תלוי לחלוטין בשאלה האם המוכר רשום כראוי כיבואן רשום (IOR).
אם המוכר אינו נמצא באיחוד האירופי ושוכר חברת הובלה או חברת שילוח (כמו DHL, FedEx או UPS) לטיפול בשחרור ממכס עבורו, חברת ההובלה בדרך כלל תשלם את מסי היבוא והמע"מ למכס הצרפתי ולאחר מכן תחייב את המוכר בהחזר הכסף, בדרך כלל בתוספת דמי טיפול. במקרה זה, המוכר אכן משלם את המע"מ, אך לא באמצעות חיוב הפוך; במקום זאת, הוא מקבל מקדמה במזומן. אם המוכר עומד בדרישות מסוימות, הוא יכול לבקש מרשויות המס הצרפתיות (Direction Générale des Finances Publiques) החזר מע"מ.
אבל אם המוכר רוצה לעבוד בצורה יעילה יותר, במיוחד בקנה מידה גדול, עליו להירשם למע"מ צרפתי ולהשתמש במערכת חיוב הפוך. משמעות הדבר היא שהעסק אינו צריך לשלם מע"מ במזומן במכס ויש לו שליטה מלאה על מצב המע"מ שלו בצרפת.
מצב נוסף שיש להדגיש הוא משלוחי DDP שבהם החברה הזרה אינה רשומה כיבואנית בהצהרת המכס. זה יכול לקרות, למשל, אם שם הקונה שימש לשחרור מהמכס. במקרה זה, המוכר אינו יכול באופן חוקי לקבל בחזרה את מע"מ היבוא שכלל את הרכישה. זוהי טעות רגילה במסחר אלקטרוני חוצה גבולות שעולה הרבה כסף.
| תַרחִישׁ | מי משלם מע"מ למכס? | האם המוכר יכול לקבל בחזרה מע"מ? | רמת סיכון |
| מוכר רשום כבעל עסק (IOR) + מספר מע"מ צרפתי (חיוב הפוך) | מוכר (באמצעות החזר מע"מ) | כן - קיזוז ב-CA3 | נמוך |
| חברת הספק מקדמה מע"מ, שולחת חשבונית למוכר | חברת שילוט (מתקדם), מוכר (מקבל החזר) | כן - באמצעות תביעת החזר מע"מ | בינוני |
| הקונה רשום כיבואן, המוכר מכסה את העלות | קונה במכס; המוכר נושא בעלות הכלכלית | לא | גָבוֹהַ |
| IOSS בשימוש (B2C, ערך ≤ €150) | המוכר אוסף בנקודת המכירה | לא רלוונטי - אין חיוב מע"מ במכס | נמוך |
שינויים רגולטוריים מרכזיים: מה השתנה בשנים 2025–2026
בשנתיים האחרונות, הכללים לייצוא DDP לצרפת השתנו במידה רבה. שלושה שינויים חשובים שמוכרים ומנהלי לוגיסטיקה צריכים להכיר הם.
סוף הייצוג הפיסקאלי המוגבל תחת משטר 42
משטר מכס 42 (קוד נוהל מכס 4200) היה דרך פופולרית להביא מוצרים לצרפת מבלי לשלם מע"מ על יבוא. עם זאת, היה צורך לספק את הסחורות לחברה אחרת באיחוד האירופי ולעמוד בתנאים ספציפיים. וחשוב מכל, הוא לא דרש רישום מע"מ בצרפת, מה שהפך אותו לדרך פופולרית עבור ספקים בבריטניה וספקים אחרים שאינם באיחוד האירופי לשלוח סחורות לאיחוד האירופי דרך צרפת בתנאי DDP.
חוק הכספים הצרפתי לשנת 2025 קבע כי האפשרות להשתמש בייצוג פיסקאלי "חד פעמי" או מוגבל במסגרת משטר 42 הסתיימה ב-31 בדצמבר 2025. החל מינואר 2026, כל המפעלים שאינם חברות באיחוד האירופי המייבאים סחורות לצרפת במסגרת משטר 42 חייבים להיות בעלי מספר מע"מ צרפתי (מה שלוקח בדרך כלל ארבעה עד שמונה שבועות), מספר EORI צרפתי המקושר לרישום המע"מ הזה, ולשלוח דוחות מע"מ חודשיים לרשויות המס הצרפתיות. זהו שינוי גדול באופן שבו הדברים פועלים שישבש רבות מרשתות האספקה מסין לאיחוד האירופי שעוברות דרך נמלים או מרכזים לוגיסטיים צרפתיים.
היטל חדש של 2 אירו על חבילות בעלות ערך נמוך
החל מ-1 במרץ 2026, צרפת הוסיפה דמי טיפול במכס בסך 2 אירו עבור כל קוד HS ייחודי על כל חבילה המגיעה למדינה מחוץ לאיחוד האירופי שערכה נמוך מ-150 אירו. מס זה מתווסף למע"מ שגובה IOSS. עבור סוחרים השולחים חבילות עם יותר ממוצר אחד, סכום זה יכול להצטבר במהירות. לדוגמה, חבילה עם פריטים עם שני קודי HS נפרדים עולה 4 אירו. שינוי זה הוא חלק מהמאמץ הרחב יותר של צרפת להפוך את המסים על מסחר אלקטרוני מחוץ לאיחוד האירופי להוגנים יותר בהשוואה למסים על חנויות צרפתיות.
חיוב הפוך של מע"מ חובה והגשה מוקדמת
כל החברות בצרפת הרשומות במע"מ חייבות להשתמש בחיוב הפוך של מע"מ על יבוא מאז 2022. משרד המכס הצרפתי (DGDDI) ממלא חלק מהצהרת המע"מ עבור יבוא חייב במס מראש. עם זאת, עסקים עדיין אחראים להזין את המע"מ המוכר ולבדוק את הנתונים הממולאים מראש. אם לא תעקבו אחר הכללים, כולל אי הצהרת יבוא שאינו חייב במס או טעויות בבסיס החייב במס, ייתכן שתצטרכו לשלם עד 40% עד 80% מהמע"מ שחייבים בו, בתוספת ריבית לחודש.
IOSS: הנתיב החכם למסחר אלקטרוני B2C מתחת ל-150 אירו
תוכנית IOSS (Import One Stop Shop), שהחלה ב-1 ביולי 2021, היא עדיין הדרך הטובה ביותר עבור מוכרי מסחר אלקטרוני חוצי גבולות המעוניינים למכור ללקוחות צרפתים ולשלוח פריטים בשווי 150 אירו או פחות. עם IOSS, המוכר מקבל מספר מע"מ יחיד של האיחוד האירופי (אותו ניתן לקבל מכל מדינה חברה באיחוד האירופי) וגובה מע"מ צרפתי בנקודת המכירה בעת ביצוע הצ'ק-אאוט של הלקוח. כאשר החבילה מגיעה למכס הצרפתי, הנמען אינו צריך לשלם מע"מ יבוא. במקום זאת, הצהרת המכס מפרטת רק את מספר ה-IOSS של המוכר כהוכחה לכך שהמע"מ כבר שולם.
IOSS מקל על גביית מע"מ לאחר המסירה, מונע חבילות להיתקע במכס ומעניק לקונה תמחור ברור. אם אתם מוכרים מחוץ לאיחוד האירופי, כמו סין, עליכם להירשם ל-IOSS דרך מתווך שבסיסו באיחוד האירופי שאחראי גם לוודא שאתם משלמים מע"מ. מושג המתווך ידוע וקל למצוא אותו דרך חברות לוגיסטיקה ותאימות גדולות.
מסיבות של IOSS, שיעור המע"מ החל מבוסס על המדינה החברה באיחוד האירופי של הקונה, ולא על המדינה בה הסחורה עוברת שחרור. חבילה שנשלחת מסין ועוברת במכס בהולנד אך נמסרת לקונה בצרפת חייבת במע"מ צרפתי בשיעור של 20%, ולא במע"מ הולנדי בשיעור של 21%.
DDP לעומת DAP: בחירת אינקוטרם מתאים לצרפת
מכיוון שעמידה בדרישות המע"מ בצרפת כה קשה תחת DDP, סוחרים רבים תוהים האם DAP (Delivered at Place) היא בחירה טובה יותר. תחת DAP, הקונה אחראי על תשלום המע"מ, המכסים ושחרור ממכס עבור יבוא. משמעות הדבר היא שהצד הצרפתי הוא היחיד שצריך לציית לכללים, וזה המצב לעתים קרובות מכיוון שהוא כבר רשום למע"מ ויודע כיצד לשלם מיסים צרפתיים.
הפשרה היא יותר עסקית מאשר לוגיסטיקה. DAP מחמיר את תהליך הקנייה, במיוחד במצבים של B2C שבהם צרכנים לא יודעים כיצד למלא הצהרות יבוא. זה יכול לגרום להשהיית משלוחים, תלונות מצד לקוחות ועמלות נוספות עבור חברות המובילות שמשלמות מכסים ומסים מראש (לדוגמה, DHL גובה עלות מקדמה במזומן של 1.8% מהמכס והמסים, עם מינימום של 20 אירו כולל מע"מ, על משלוחי DAP לצרפת - שיעור שאינו חל על DDP). כאשר הקונה הוא חברה צרפתית עם רישום מע"מ משלה וניסיון במכס, DAP הוא בדרך כלל הבחירה הטובה יותר עבור עסקאות B2B.
| גורם | DDP | DAP |
| מי משלם את מיסי המכס? | מוכר | קוֹנֶה |
| מי משלם מע"מ על יבוא? | מוכר (מבחינה חוקית) | קוֹנֶה |
| חוויית קונה (B2C) | חלק - מחיר מלא | גרוע - חיובים מפתיעים במשלוח |
| נדרשת רישום למוכר? | מע"מ/EORI בצרפת נדרשים לעיתים קרובות | לא דרוש |
| סיכון לאי ציות | גבוה עבור מוכרים מחוץ לאיחוד האירופי | נמוך יותר עבור המוכר |
| עמלת מקדמה במזומן של DHL (צרפת) | לא ישים | 1.8% ממכסים/מיסים (מינימום 20 אירו כולל מע"מ) |
| הכי טוב עבור B2C? | יש | לא |
| הכי טוב ל-B2B? | אפשרי | לעתים קרובות מועדף |
צעדים מעשיים עבור מוכרים מחוץ לאיחוד האירופי המשלוחים DDP לצרפת
אם אתם מוכרים מחוץ לאיחוד האירופי, בין אם אתם גרים בסין, בארה"ב או בכל מקום אחר, ואתם רוצים לשלוח לצרפת בתנאי DDP, הנה מה שאתם צריכים לעשות.
ראשית, בררו אם עליכם להירשם למע"מ בצרפת. אין סכום מינימלי עבור מפעלים מחוץ לאיחוד האירופי. אם אתם מבצעים עסקאות יבוא או אספקה חייבות במס בצרפת, עליכם להירשם. מפעלים שאינם מבוססים באיחוד האירופי חייבים להירשם מיד עם ביצוע העסקה החייבת במס הראשונה שלהם, בניגוד למפעלים מבוססי האיחוד האירופי, להם סף של 85,000 אירו עבור סחורות. עסקים שאינם באיחוד האירופי חייבים בנוסף לבחור נציג פיסקלי, שהוא חברה תושבת צרפת האחראית יחד ולחוד לחובות המע"מ שלכם. אדם זה יגיש את דוחות המע"מ החודשיים שלכם בטופס CA3.
שנית, יש להשיג מספר EORI מצרפת. מספר זה שונה ממספר המע"מ, אך הם מחוברים. הוא נדרש עבור כל הצהרות המכס עבור יבוא ויצוא. EORI יידרש עבור כל ישות שאינה באיחוד האירופי הפועלת כיבואן במסגרת משטר 42 החל משנת 2026.
שלישית, בחרו עמיל מכס או חברת שילוח שיודע כיצד להתמודד עם המכס הצרפתי, כולל מערכת הצהרות המכס הנדרשת DELTA IE, ועבור מטען RoRo מאז ספטמבר 2025, מערכת מעטפת הלוגיסטיקה המחייבת (ELO). סיווג שגוי של קוד HS, מוצרים בעלי ערך נמוך או EORI חסר הם כולם דוגמאות לטעויות בניירת המכס שעלולות לגרום לעיכובים גדולים ולקנסות.
רביעית, אם אתם שולחים פריטים B2C בשווי של פחות מ-150 אירו, שקלו להירשם ל-IOSS. זה מסיר לחלוטין את המע"מ על יבוא מתהליך המכס ומשפר משמעותית את חוויית המשלוח עבור הלקוחות. המס של 2 אירו לכל קוד HS ייכנס לתוקף במרץ 2026, לכן ודאו שחישובי עלות הנחיתה שלכם כוללים גם את העמלה החדשה הזו.
כיצד Topway Shipping תומכת ב-DDP Logistics לצרפת
בעת הובלת DDP לצרפת, אתם זקוקים לשותף לוגיסטי שמכיר את ההיבטים העסקיים והמשפטיים של הובלה חוצת גבולות. זאת בשל חובת המע"מ ההפוך, דרישות הייצוג הפיסקאלי, שינויים במסי המסחר האלקטרוני ושינויים במערכת המכס.
מאז 2010, Topway Shipping, שבסיסה בשנג'ן, סין, מציעה שירותי לוגיסטיקה מצוינים למסחר אלקטרוני חוצה גבולות. לצוות המייסדים של Topway ניסיון של יותר מ-15 שנה בלוגיסטיקה בינלאומית ושחרור ממכס. עובדה זו העניקה לחברה ידע רב על כל שרשרת הלוגיסטיקה, החל מהובלה ראשונה ועד לחו"ל. אחסנה ועד שחרור ממכס ומשלוחים עד למייל האחרון בשווקי יעד.
הכוח העיקרי של Topway הוא בשילוח סחורות מסין לארה"ב, אך החברה יכולה גם לשלוח לשווקים גדולים בכל רחבי העולם, כמו צרפת ואירופה כולה. שירותי ההובלה הימית של Topway מסין לנמלים מרכזיים ברחבי העולם גמישים ומספקים אפשרויות של העמסה מלאה במכולה (FCL) וגם של העמסה פחות ממכולה (LCL). זה הופך אותה לבחירה טובה עבור מוכרים שצריכים לטפל הן במשלוחים גדולים B2B והן בזרימות מימוש של מסחר אלקטרוני.
כאשר מוכרים שולחים לצרפת תחת תנאי DDP, שותף לוגיסטי כמו Topway מועיל לא רק להובלת סחורות במהירות, אלא גם לעבודה עם עמילי מכס, נציגים פיסקאליים ורשתות משלוחים מקומיות כדי לוודא שכל דרישות התאימות נענות בכל שלב. עם השינויים במשטר 42 בשנת 2026 והיטל החבילות החדש בעלות ערך נמוך, התנהלות מול מפעיל לוגיסטיקה מסין שמכיר היטב את השינויים הללו יכולה להיות ההבדל בין משלוח חלק לעיכובים יקרים.
ל-Topway Shipping יש את התשתית, הידע והגמישות שיעזרו לכם להשיג את יעדי הלוגיסטיקה שלכם, בין אם אתם מוכרים מבוססים בתחום המסחר האלקטרוני שמתרחבים לשוק הצרפתי או יצרנים שמחפשים ערוצי משלוח ישירים לצרכן באירופה.
סיכום
על פי תנאי DDP, המוכר מחויב חוזית לשלם את המע"מ - אך בצרפת, אופן מילוי חובה זו, מי מוכר כמשלם על ידי רשויות המס, והאם ניתן לגבות את המע"מ תלויים במערך של דרישות רישום, הליכי מכס ורפורמות חקיקה אחרונות שעיצבו מחדש את הנוף באופן מהותי.
השורה התחתונה עבור מוכרים שאינם מהאיחוד האירופי היא זו: משלוח לצרפת תחת DDP ללא רישום מע"מ צרפתי תקין ו-EORI הופך מסוכן יותר ויותר. ביטול הייצוג הפיסקאלי המוגבל תחת משטר 42, חיוב הפוך של מע"מ עבור עסקים, והכנסת מס חבילות בעלות ערך נמוך בסך 2 אירו, כולם מצביעים לאותו כיוון - צרפת מהדקת את הציות וסוגרת את הפערים שמוכרים שאינם מהאיחוד האירופי ניצלו בעבר. מוכרים שמשקיעים בתשתית הרישום, הייצוג והלוגיסטיקה הנכונה ימצאו את השוק הצרפתי נגיש ורווחי. אלו שלא יעשה זאת עלולים למצוא את עצמם מתמודדים עם שומות מע"מ, עיקולי מכס ופגיעה בתדמית אצל לקוחות צרפתים.
ביצוע נכון של DDP בצרפת אינו רק שאלת מס - זוהי שאלת אסטרטגיית שרשרת אספקה. התחילו עם בחירת אינקוטרמים ברורה, בנו תשתית תאימות נכונה, ושתפו פעולה עם מומחי לוגיסטיקה שמכירים את השוק הצרפתי לעומק.
שאלות נפוצות
ש: האם המוכר תמיד נדרש לשלם מע"מ ייבוא במסגרת משלוח DDP לצרפת?
A: על פי תנאי השימוש של DDP, המוכר אחראי מבחינה חוקית לכל חיובי היבוא, כולל מע"מ. אך הפרטים המשפטיים תלויים במי שרשום כיבואן הרשום. אם מוכר אינו נמצא באיחוד האירופי ואין לו רישום מע"מ בצרפת, חברת התחבורה שלו עשויה לשלם את המע"מ מראש ולאחר מכן לחייב אותו עליו.
ש: מהו שיעור המע"מ הצרפתי הנוכחי על סחורות מיובאות?
A: שיעור המע"מ הרגיל בצרפת הוא 20% מערך ה-CIF של המוצרים בתוספת כל היטל יבוא שעשוי לחול. סוגים מסוימים של מוצרים, כגון מזון, ספרים ותרופות מסוימות, מקבלים אחוזים נמוכים יותר של 10%, 5.5% ו-2.1%.
ש: האם אני צריך להירשם למע"מ בצרפת כמוכר שאינו מהאיחוד האירופי המספק משלוחים באמצעות DDP?
A: כן. מפעלים שאינם מהאיחוד האירופי הנמצאים בצרפת אינם חייבים להירשם. כל עסק שטרם הוקם בצרפת ומבצע יבוא או אספקה חייבים במס חייב להירשם למע"מ ולשכור נציג פיסקאלי צרפתי שאחראי גם לוודא שהעסק פועל לפי הכללים.
ש: מה זה IOSS ומתי עליי להשתמש בו למשלוחים לצרפת?
A: תשובה: IOSS (Import One Stop Shop) מאפשר לספקים לגבות מע"מ של האיחוד האירופי בזמן המכירה עבור משלוחים בשווי 150 אירו או פחות. אם למשלוח יש מספר IOSS, הגבול הצרפתי אינו גובה מע"מ יבוא. מתחת למגבלה של 150 אירו, זוהי הדרך הטובה ביותר לבצע מסחר אלקטרוני B2C.
ש: מה השתנה במשלוח DDP לצרפת בשנת 2026?
A: שתי התפתחויות גדולות התרחשו: החל מינואר 2026, ייצוג פיסקאלי מוגבל במסגרת משטר 42 לא הותר עוד. משמעות הדבר היא שכל היבוא מחוץ לאיחוד האירופי היה חייב להיות בעל מספר מע"מ צרפתי מלא ומספר EORI. צרפת גם החלה לגבות 2 אירו עבור כל קוד מע"מ ייחודי על חבילות בעלות ערך נמוך (מתחת ל-150 אירו) מחוץ לאיחוד האירופי החל מ-1 במרץ 2026. זה ללא תלות במכסות המע"מ של IOSS.
ש: האם המוכר יכול לקבל בחזרה את מע"מ היבוא ששולם בצרפת?
A: כן, ברוב המקרים. אם המוכר רשום במע"מ ורשום כיבואן רשום בצרפת, הוא יכול להשתמש בשיטת החיוב ההפוך בדוח CA3 שלו כדי לקבל החזר על המע"מ ששילם על יבוא. ספקים שאינם רשומים יכולים לבקש החזר מרשויות המס הצרפתיות, אך עליהם לעמוד בדרישות מסוימות ולהגיש תביעה של לפחות 200 אירו עבור מפעלים מחוץ לאיחוד האירופי.
