משלוח DDP לפורטוגל: מה יבואנים צריכים לדעת על מע"מ של 23%
מבוא
DDP (Delivered Duty Paid) הפך לאפשרות משלוח מושכת יותר ויותר עבור כל מי שמביא סחורות לפורטוגל. זה כולל קמעונאים בליסבון שמקבלים את הסחורה שלהם מסין, מוכרי מסחר אלקטרוני ששולחים ללקוחות פורטוגלים, ומפעילי FBA של אמזון המחזיקים במחסן אירופי. זה נראה פשוט על פני השטח: המוכר דואג להכל, הקונה מקבל את המוצרים מבלי למלא טופס מכס, ועלות הנחיתה ידועה. מע"מ של 23% שפורטוגל גובה על רוב הסחורות המיובאות הופך את מה שנראה כמו עסקה פשוטה לכזו שלמעשה מסובכת מאוד בכל הנוגע לכסף ולשמירה על הכללים.
פורטוגל פועלת לפי חוקי המע"מ של האיחוד האירופי, אולם היא קובעת את השיעורים הלאומיים שלה ושיעורים המשתנים בהתאם לאזור. השיעור הסטנדרטי של 23% חל כמעט על כל הסחורות המובאות לאיחוד האירופי מחוץ לאיחוד האירופי. שיעור זה מבוסס על ערך הפריטים בתוספת כל חיוב מכס שעשוי לחול. אפקט מצטבר זה חשוב יותר ממה שרוב היבואנים חושבים. סך המע"מ היבוא על משלוח של 1,000 אירו עם שיעור מכס של 4.7% אינו 230 אירו; הוא כ-241 אירו מכיוון שמע"מ מבוסס על הסכום הכולל את המס.
מאמר זה מסביר מה המשמעות של DDP בעת משלוח לפורטוגל, כיצד מע"מ של 23% משפיע על מיסי מכס ושיטת הערכת השווי CIF, מתי DDP היא האפשרות הטובה ביותר ומתי DAP (Delivered at Place) היא הבחירה הטובה יותר, ואילו מסמכים אתם צריכים כדי להימנע מעיכובים וקנסות במכס הפורטוגלי.
מה המשמעות של DDP בפועל - ומה זה לא
הנחיות האינקוטרמס 2020 של לשכת המסחר הבינלאומית מגדירות את DDP, או Delivered Duty Paid. DDP הוא תנאי המשלוח המטיל את המכס הגבוה ביותר על המוכר. במסגרת DDP, המוכר אחראי לכל העלויות והסיכונים הכרוכים בהובלת סחורות מנקודת המוצא שלהן ליעד שבחר הקונה. זה כולל קבלת אישור לייצא ממדינת המוצא, תשלום כל עמלות ומסים של היבוא (כולל מע"מ), שחרור ממכס בפורטוגל ומסירת הסחורה לאתר המשלוח שסוכם. הקונה צריך רק לפרוק את המוצרים.
זה גורם ל-DDP להיראות טוב על פני השטח עבור קונים שאינם יודעים הרבה על יבוא או שאין להם מספר EORI, כמו גם עבור מוכרים שרוצים להקל ככל האפשר על תהליך הקנייה. אבל יש פגם מבני שמכשיל שולחים רבים: המוכר, שוודאי אינו מהאיחוד האירופי, מצופה לפעול כיבואן רשום בפורטוגל. על פי חוקי המכס הפורטוגליים והאיחוד האירופי, האדם המייבא סחורות חייב להיות בעל מספר EORI. כמו כן, מוכרים מחוץ לאיחוד האירופי בדרך כלל צריכים לשכור סוכן פיסקלי בפורטוגל שאחראי גם על תשלום מע"מ. ניירת זו אינה אופציונלית; היא נדרשת על פי חוק.
שיקול חשוב נוסף הוא שבמסגרת הסדרי DDP רגילים, המוכר משלם את המע"מ על היבוא, וייתכן שלא יוכל לקבל אותו בחזרה. אם הקונה הוא עסק פורטוגלי הרשום במע"מ, ייתכן שהוא היה יכול לקבל בחזרה את אותו מע"מ יבוא. משמעות הדבר היא שהמוכר צריך לשלם מס שהקונה אולי היה מקבל בחזרה. זו הסיבה שיבואנים מיומנים מסוימים בוחרים בכוונה ב-DAP, למרות שזה אומר תהליך מכס מסובך יותר, כדי שיוכלו לשמור על שליטה על גביית המע"מ.
| אינקוטרם | כיסויי מוכר | כיסויי קונה | הכי טוב |
| EXW | שום דבר מעבר לשער המפעל | כל ההובלה, המכס, המע"מ והמכס | יבואנים מנוסים עם לוגיסטיקה משלהם |
| FOB | שחרור ייצוא + טעינה בנמל | משא עיקרי, מכס, מע"מ, שחרור מכס | יבואנים עם מערך הובלה מבוסס |
| DAP | כל המטענים ליעד הנקוב | מס יבוא, מע"מ, שחרור ממכס | קונים רוצים פיקוח על יבוא |
| DDP | הכל: הובלה, מכסים, מע"מ, שחרור ממכס, המייל האחרון | פריקה בלבד | עסקים קטנים ובינוניים, מוכרים במסחר אלקטרוני, יבואנים חדשים |
הנקודה העיקרית היא ש-DDP לא תמיד טוב יותר או גרוע יותר מ-DAP או FOB. זה תלוי בכמה ניסיון יש לקונה, כמה טוב המוכר יכול להתמודד עם תהליך הייבוא, והאם שני הצדדים יכולים לקבל החזר של המע"מ. החלטה זו תעלה לכם הרבה כסף.
מבנה המע"מ של פורטוגל: שיעור 23% בהקשר
הנחיית המע"מ של האיחוד האירופי מתווה את הכללים למערכת המע"מ של פורטוגל, הנקראת IVA (Imposto sobre o Valor Acrescentado). עם זאת, פורטוגל קובעת את השיעורים שלה בטווחים המותרים. השיעור הרגיל בפורטוגל היבשתית הוא 23%, ולשם מגיעים רוב מוצרי הצריכה המגיעים ממדינות אחרות. זהו המכס החל על מוצרי אלקטרוניקה, בגדים, פריטי בית, מכונות, חלקי רכב וכמעט כל הפריטים שיבואנים מביאים מסין או ממדינות אחרות שאינן חברות באיחוד האירופי.
ישנם שני שיעורים נמוכים יותר: 13% עבור פריטי מזון ספציפיים, יין, ארוחות במסעדות, חלק מהאספקה החקלאית ומים מינרליים; ו-6% עבור מוצרים בסיסיים, כולל מזון, תרופות, ספרות, עיתונים ולינה בבתי מלון. החל מ-1 בינואר 2025 נכנס לתוקף מס שירותים דיגיטלי חדש בשיעור של 3%. הוא חל על סחורות ושירותים דיגיטליים הנמכרים לאנשים בפורטוגל. השיעור הסטנדרטי של 23% הוא מה שמעניין את רוב האנשים המייבאים מוצרים פיזיים.
חשוב גם לציין ששיעורי המע"מ בפורטוגל שונים בכל אזור אוטונומי. באיים האזוריים יש שיעור טיפוסי של 16%, בעוד שבמדירה יש שיעור של 22%. יבואנים השולחים סחורות לאזורים אלה צריכים לבדוק שוב איזה שיעור חל בהתאם ליעד מועדות הסחורות. עם זאת, לרוב המטרות הלוגיסטיות, שיעור 23% עבור היבשת משמש לחישוב מע"מ היבוא בנקודת הכניסה.
| שיעור מע"מ | ציון (%) | חל על |
| תֶקֶן | 23% | רוב מוצרי הצריכה, מוצרי אלקטרוניקה, ביגוד, מוצרים מיובאים, מוצרים דיגיטליים (לא חיוניים) |
| בינוני מופחת | 13% | מוצרי מזון מסוימים, יין, ארוחות במסעדות, מים מינרליים, כלי נגינה, לינה בבתי מלון, דלקים מאובנים |
| סופר מופחת | 6% | מזון בסיסי, תרופות, ספרים וספרים אלקטרוניים, עיתונים, ציוד רפואי, הסעות נוסעים, שהיות בבתי מלון |
| מס על שירותים דיגיטליים | 3% | שירותים דיגיטליים ומוצרים אלקטרוניים המסופקים לצרכנים (בתוקף החל מ-1 בינואר 2025) |
| אפס דירוג | 0% | אספקה בתוך האיחוד האירופי, הובלה בינלאומית, יצוא |
| האיים האזוריים (סטנדרטי) | 16% | סחורות בדירוג סטנדרטי המסופקות בתוך האזור האוטונומי של האיים האזוריים |
| מדיירה (סטנדרט) | 22% | סחורות בדירוג סטנדרטי המסופקות בתוך האזור האוטונומי של מדיירה |
החל משנת 2025, חברות המתגוררות בפורטוגל חייבות להירשם אם הן מרוויחות לפחות 15,000 אירו בשנה. רמת המכירה מרחוק ברחבי האיחוד האירופי שבה מתחילים לחייב את החברה במס מע"מ היא 10,000 אירו. עסקים מחוץ לאיחוד האירופי שעושים עסקים בפורטוגל וחייבים לשלם מיסים חייבים לשכור נציג כספי. אדם זה אחראי מבחינה חוקית למס המע"מ הפורטוגלי של החברה, וזוהי התחייבות גדולה שנציגי המס גובים עבורה.
כיצד מחושב בפועל מע"מ של 23% על יבוא
פורטוגל משתמשת בשיטת CIF כדי לחשב את מסי היבוא והמע"מ. משמעות הדבר היא שבסיס המס כולל את עלות הסחורות, הביטוח והמשלוח עד לגבול הפורטוגלי. זה חשוב מכיוון שמשמעות הדבר היא שמע"מ חל על עלות המשלוח שאתם משלמים כדי לשלוח מוצרים לפורטוגל, ולא רק על ערך הפריטים.
ראשית, מחושב סכום המכס על סמך ערך ה-CIF וקוד ה-HS קובע את שיעור המכס החל. לאחר מכן, מחושב המע"מ על סמך הסכום הכולל של ערך ה-CIF ודמי המכס. מכיוון שמע"מ נוסף למכס, נטל המס בפועל גדול מעט ממה ששיעור של 23% עשוי להיראות. הדוגמה שלהלן משתמשת במוצרי אלקטרוניקה כדוגמה, מכיוון שהם כפופים לשיעור מכס יחיד של 4.7% באיחוד האירופי תחת קטגוריית HS 8517.
| רכיב עלות | סכום (EUR) | הערות |
| ערך טובין מוצהר (CIF) | €1,000 | כולל עלות, ביטוח, הובלה |
| מכס (למשל מוצרי אלקטרוניקה HS 8517, 4.7%) | €47 | שיעור המכס משתנה לפי קוד HS |
| בסיס מע"מ (CIF + מס) | €1,047 | מע"מ מחושב על סכום משולב זה |
| מע"מ יבוא (23%) | €240.81 | שיעור מע"מ סטנדרטי; לא ניתן לתבוע בחזרה על ידי מוכר זר |
| עמילות מכס עמלה | 50– € 150 | משתנה בהתאם לסוכן ולמורכבות המשלוח |
| עלות קרקע כוללת (בקירוב) | 1,337– € 1,437 | משלוח לפני המייל האחרון בתוך פורטוגל |
דוגמה זו לחישוב מראה עד כמה חשוב לסיווג נכון את קוד ה-HS. אם מוצרים מוכנסים בטעות למדרגת מס גבוהה יותר, עלות הנחיתה הכוללת יכולה להשתנות במידה רבה מכיוון שהמס המוגדל נכנס ישירות לבסיס המע"מ. הצהרה נמוכה של ערך הסחורות כדי להוריד את קו המס חוסכת מעט כסף בקו המס, אך היא גם מעמידה אתכם בסיכון משפטי רב. המכס הפורטוגלי (ורשויות המכס של האיחוד האירופי באופן כללי) בודקים באופן פעיל ערכים מוצהרים מול מסדי נתונים של תמחור שוק, והצהרה נמוכה עלולה להוביל לקנסות גדולים בהרבה מהכסף שחשבת שאתה חוסך.
ב-1 ביולי 2021, האיחוד האירופי ביטל את הפטור הישן ממע"מ דה מינימיס בסך 22 אירו עבור יבוא בעלות נמוכה. כעת, כל משלוח לפורטוגל, לא משנה כמה הוא עולה, חייב לשלם מע"מ. עבור משלוחים בשווי 150 אירו או פחות, סוחרים יכולים להשתמש ב-IOSS (יבוא אחד-עצור חנות) של האיחוד האירופי כדי לגבות ולשלם מע"מ בזמן המכירה. זה מקל על הליך השחרור. מיסי מכס מתחילים לחול ב-150 אירו, וגם נהלי מכס ייבוא אופייניים חלים.
DDP לעומת DAP: בחירת המונח הנכון עבור פורטוגל
בחירה בין DDP ל-DAP אינה רק עניין של לוגיסטיקה; זוהי גם החלטה פיננסית ותאימות שתהיה לה השפעות גדולות על שני הצדדים. עבור חברות בפורטוגל הרשומות למע"מ וסחורות מיובאות, DAP בדרך כלל הגיוני יותר מבחינה כלכלית. הן מטפלות בשחרור ממכס בעצמן, משלמות את מע"מ היבוא ישירות למכס הפורטוגלי, ולאחר מכן מקבלות אותו בחזרה כמע"מ תשומות בדוח הרבעוני או החודשי הבא שלהן. המוכר משלם את המע"מ במסגרת DDP, אך מכיוון שהוא אינו ארגון באיחוד האירופי ואין לו רישום מע"מ פורטוגלי, הוא בדרך כלל לא יכול לקבל אותו בחזרה. הקונה מקבל משלוח נקי, אך העמלה מובנית במחיר ה-DDP.
החישוב שונה עבור משלוחי מסחר אלקטרוני שמגיעים ישירות ללקוחות פורטוגלים. משתמשים סופיים לא יכולים לקבל החזר של המע"מ שלהם. אין להם מספרי EORI, הם לא רוצים להתמודד עם שחרור ממכס, וקבלת עלויות מס פתאומיות כאשר חבילות מגיעות היא אחת הסיבות העיקריות לכך שלקוחות מסרבים לחבילות ומשאירים ביקורות שליליות. במקרה זה, DDP היא בהחלט האפשרות הטובה יותר עבור לקוחות. משלחים שיודעים מה הם עושים יכולים לשמור על עלות המע"מ יציבה וכלולה במחיר הנחתה.
| הִתחַשְׁבוּת | DDP | DAP |
| מי מטפל במכס הפורטוגלי | מוכר / משלח | קוֹנֶה |
| מי משלם מע"מ יבוא של 23% | מוכר (מראש, לעתים קרובות לא ניתן לתבוע אותו בחזרה) | קונה (יכול לתבוע בחזרה אם רשום במע"מ) |
| שקיפות מחירים בקופה | מחיר מלא כולל; ללא הפתעות | עלות סופית לא ידועה עד לאספקה |
| דרישת EORI | משלח/נציג כספים מטפל בזה | על הקונה להחזיק ב-EORI של האיחוד האירופי בתוקף |
| סיכון במקרה של ערך נמוך מדי | המוכר אחראי לקנסות ועונשים | הקונה אחראי על חיובים נוספים |
| המתאים ביותר ל | מסחר אלקטרוני, עסקים קטנים ובינוניים, יבואנים חדשים | יבואנים מנוסים עם צוות מכס פנימי |
כאשר ספק סיני מצטט את מחיר ה-DDP במקום חברת שילוח מוסמכת, מחיר ה-DDP הופך למסוכן למדי. תמחור DDP המצוטט על ידי היצרן מבוסס לעתים קרובות על תפיסות שגויות לגבי אופן פעולת המכס הפורטוגלי, ערכים מוצהרים בחסר או מתווכים בלתי פורמליים שעשויים לא לבצע את השחרור הנכון. הלקוח מקבל את המוצרים ומשלם את מחיר ה-DDP, אך ייתכן שהוא לא ידע אם המכסים והמע"מ שולמו כראוי עד שבדיקת תאימות תחשוף את הבעיה חודשים לאחר מכן.
תיעוד: מה המכס הפורטוגלי דורש
הדבר היחיד שביכולתך לשלוט בו ומשפיע על מידת המעבר החלקה של משלוח DDP במכס הפורטוגלי הוא דיוק הניירת. מערכת בקרת היבוא 2 של האיחוד האירופי (ICS2) נמצאת כעת בשלב השחרור השלישי והאחרון שלה, שהחל בשנת 2025. כעת היא חלה על כל סוגי התחבורה, כולל רכבות וימיות. לפני שהפריטים מגיעים לגבול האיחוד האירופי, יש להגיש הצהרת כניסה מסכמת (ENS) באופן אלקטרוני. הצהרה זו חייבת לכלול מספרי HS מלאים בני 6 ספרות עבור כל פריט. עיכובים ובדיקות פיזיות המוסיפות ימים לזמני המעבר עלולות להתרחש אם הגשת ה-ENS אינה מלאה או נכונה.
החשבונית המסחרית היא המסמך החשוב ביותר, ועליה להציג את ערך ה-CIF האמיתי, ולא ערך נמוך יותר או "מדגם" שנועד להוריד את המס. מחלקת המכס הפורטוגלית משתמשת במאגרי מידע של מחירי שוק ולעתים קרובות בודקת ערכים מוצהרים מול מחירים מסחריים ידועים. אם יש הבדל בין הערך המוצהר לערך המוערך, יהיו עמלות נוספות, עיכובים ואפילו קנס. החשבונית חייבת להתאים גם לרשימת האריזה מבחינת כמויות, משקלים, גדלים וקודי HS. כל הדברים הללו חייבים להיות זהים בכל המסמכים.
| מסמך | דרישת מפתח |
| חשבונית סחר | ערך CIF מדויק ביורו או דולר אמריקאי; אין להצהיר בחסר |
| רשימת דברים לארוז | משקל, מידות, כמות וקודי HS ברמת הפריט |
| שטר מטען / שטר נתיב אוויר | מציג את ערך השולח, הנמען וערך ההובלה לצורך חישוב CIF |
| תעודת המקור | נדרש לצורך שיקול מכס מועדף של האיחוד האירופי במסגרת הסכמי סחר |
| הצהרת כניסה מסכמת (ENS) לתקן ICS2 של האיחוד האירופי | יש להגיש לפני ההגעה; נדרשים קודי HS מלאים בני 6 ספרות |
| מספר EORI | נדרש עבור היבואן הרשום; מוכרים שאינם מהאיחוד האירופי זקוקים לנציג פיסקאלי |
| NIF פורטוגלי (אם רשום במע"מ) | נדרש אם המוכר פועל כיבואן רשום ומתכוון להחזיר לעצמו מע"מ |
דרישת מספר EORI חשובה במיוחד עבור מוכרים שאינם תושבי האיחוד האירופי שהם היבואנים הרשומים במסגרת הסכם DDP. בפורטוגל, בדרך כלל צריך נציג פיסקלי, ועליך לבחור אחד כזה לפני שאתה מנסה לבצע את המשלוח הראשון שלך. אדם או קבוצה זו אחראים כעת במשותף על התחייבויות המע"מ הפורטוגליות של החברה, וזהו סיכון משפטי גדול. למשלחי מטענים מבוססים המתמקדים בייבוא סחורות לאיחוד האירופי, יש להם יכולת זו באופן פנימי או עובדים עם נציגים פיסקליים מיומנים בפורטוגל.
טעויות נפוצות וכיצד להימנע מהן
ערך מטען מוצהר נמוך מדי
זוהי הטעות הנפוצה והקטלנית ביותר שאנשים עושים בעת שליחת DDP לפורטוגל. ספקים מסוימים נוטים להוריד את ערך הסחורות שלהם כדי לגרום לזה להיראות כאילו הם משלמים פחות דמי מכס. זה אולי הוריד את החיוב על הנייר, אבל זו הונאת מכס וכרוך בעונשים הגבוהים בהרבה מהחיסכון המקורי במס. המכס הפורטוגלי יכול לשנות את ערך המכס ולגבות מכסים, ריבית וקנסות. במקרים גרועים, ניתן לקחת מטען. אם משלח מציע להצהיר פחות כדרך לחסוך כסף, יש לפטור אותו מיד.
סיווג שגוי של קודי HS
שיעור המכס החל על סחורות מבוסס על סיווג קוד ה-HS שלהן, אשר חייב להיות נכון. ישנם כותרות HS ספציפיות למוצרי צריכה נפוצים, וההפרש בין שתי הכותרות יכול לייצג את ההפרש בין שיעור מס של 0% לשיעור מס של 12%. אם המוכר טועה בקוד ה-HS ועליו לשלם יותר מס במסגרת כללי DDP, המוכר צריך לשלם עלות זו, ובדרך כלל אין דרך עבור המוכר לקבל אותו בחזרה מהקונה לאחר המסירה.
בהנחה שהספק יכול לנהל DDP
ספקים סינים רבים מציעים שירות DDP, אך הם עושים זאת באמצעות סוכנים או מתווכים לא רשמיים שאין להם את הזכות לפעול כיבואנים רשומים באיחוד האירופי. מצב זה גורם לפער בתאימות: הפריטים עוברים את המכס, הקונה מקבל את המטען, אך ייתכן שהמע"מ שולם באופן שגוי, ייתכן שהיבואן הרשום שגוי, או שייתכן שהצהרת ה-ENS נעשתה עם טעויות. ביקורות מס או ביקורות לאחר שחרור ממכס יכולות להעלות קשיים אלה, מה שאומר שהקונה אחראי למרות שהוא הניח ש-DDP פירושו שכל התקלות הן באשמת המוכר.
אי התחשבות בשיעורי מע"מ אזוריים
בעת שליחת פריטים לאיים האזוריים או למדירה, שיעורי המע"מ הרגילים שונים: 16% לאיים האזוריים ו-22% למדירה, במקום 23%. אם מוכרים ישתמשו בשיעור המע"מ היבשתי כדי לתמחר משלוחי DDP לאזורים אלה, הם יגבו יותר מדי או פחות מדי, מה שיוביל לסכסוך עסקי או לליקויי תאימות.
כיצד Topway Shipping מטפלת במשלוחי DDP לפורטוגל
מאז 2010, Topway Shipping מציעה שירותי לוגיסטיקה חוצי גבולות מומחים מהמטה שלה בשנג'ן. לצוות המייסדים ניסיון ישיר של יותר מ-15 שנה בלוגיסטיקה בינלאומית ושחרור ממכס. הם פיתחו מומחיות במספר שווקי יעד באיחוד האירופי, כולל פורטוגל וספרד.
הערך של Topway למשלוחי DDP לפורטוגל חורג מעבר להעברת הסחורות בלבד. הם גם מטפלים בשכבת התאימות שקובעת האם משלוח DDP אכן עומד בהבטחתו. זה כולל בדיקת קוד ה-HS לפני המשלוח, וידוא שמסמכי הערכת השווי של CIF נכונים, הגשת טופס ICS2 ENS עם המספרים בני 6 הספרות הנכונים, עבודה עם עמילי מכס ונציגים פיסקאליים מיומנים בפורטוגל, ועיבוד תשלום מע"מ מלא עבור המוכר.
לטופווי יש אפשרויות הובלה ימית מסין לנמלים אירופאיים מרכזיים, כולל ליסבון וסינס. אלה כוללות FCL (Full Container Load) ו-LCL (Less-than-Container-Load), כך שעסקים מכל הגדלים יכולים להשתמש בשירות. איחוד LCL מאפשר ללקוחות לקבל תנאי DDP מבלי לשלם עבור ארגז שלם אם הסחורה שלהם אינה יכולה למלא אחד. שרשרת השירות של טופווי כוללת גם הובלה מהיצרן לנמל, אחסון בחו"ל בעת הצורך, ומשלוח בתוך פורטוגל למחסן, לחנות או לאתר ה-FBA של הקונה.
עבור עסקים קטנים ובינוניים (SME) ומוכרים במסחר אלקטרוני שרוצים את יתרונות חוויית הלקוח של DDP אך אינם רוצים להתמודד עם בעיות משפטיות ותאימות הנלוות לעבודה עם ספק חסר ניסיון, עבודה עם חברת שילוח המספקת שירות מלא כמו Topway Shipping היא הבחירה הטובה ביותר. מע"מ של 23% ותהליך עמילות המכס אינם בעיות; אלו עמלות צפויות שחבר שילוח מנוסה יודע כיצד לתמחר ולטפל בהן ביעילות.
הנוף הרגולטורי של 2025: מה השתנה
יבואנים המפתחים את אסטרטגיית הלוגיסטיקה שלהם צריכים לשים לב לשינויים בתקנות שישפיעו ישירות על משלוחי DDP לפורטוגל בשנים 2024 ו-2025.
מערכת ICS2 של האיחוד האירופי הגיעה לגרסה 3 בשנת 2025. משמעות הדבר היא שכל סוגי התחבורה, כולל ימית ו... הובלת רכבת, היו צריכים לשלוח נתונים לפני שהגיעו. לכן, כל המטענים חייבים כעת להגיש את טופס ENS לפני הטעינה, לא רק הובלה אווירית כפי שעשו בשלבים קודמים. הנתונים חייבים להיות שלמים ומדויקים: ICS2 משתמש באלגוריתמי סיכון כדי לציין הצהרות שחסר בהן מידע או שאינן עקביות לצורך סקירה. משלחים שלא שינו את המערכות וזרימות העבודה שלהם כדי לעמוד בדרישות ICS2 Release 3 נמצאים בסיכון גבוה לגרום לעיכובים.
בשנת 2025, פורטוגל העלתה גם את דרישת הרישום במע"מ עבור עסקים המתגוררים במדינה ל-15,000 אירו. סף המכירה מרחוק ברחבי האיחוד האירופי עדיין עומד על 10,000 אירו. החל מ-1 בינואר 2025, פורטוגל תטיל מס שירותים דיגיטלי חדש של 3%. זה מסבך את העניינים עבור חברות מסחר אלקטרוני שמוכרות גם סחורות ושירותים דיגיטליים וגם סחורות פיזיות, מכיוון שלשתיהן עשויות להיות טיפולי מע"מ שונים הדורשים חיוב ותשלום נפרדים. חברות שגובות תשלום עבור פריטים פיזיים וגם עבור שירותים דיגיטליים באותה עסקה צריכות לבדוק עם מומחה מע"מ כדי לברר מהו השיעור הנכון עבור כל חלק.
גם מינהל המכס הפורטוגלי עובד על תוכנית הדיגיטציה שלו, במטרה להפוך את פורטל eAduana לדיגיטלי לחלוטין עד הרבעון השלישי של 2025. משמעות הדבר היא שתהליכי שחרור מכס המבוססים על נייר או הנעשים ידנית הופכים לפחות ופחות שימושיים, ומשלחים שאין להם מערכות קבצים דיגיטליות טובות ייתקלו ביותר ויותר בעיות. יבואנים שבוחנים את האפשרויות שלהם למשלחים מצפים כעת להיות מסוגלים להגיש ולעקוב אחר כל הצהרות המכס שלהם באופן אלקטרוני באמצעות אתרי אינטרנט מאובטחים. זו כבר לא תכונה של מותרות.
סיכום
עבור יבואנים שרוצים שהדברים יהיו קלים, מחירים צפויים ומשלוח חלק, משלוח DDP לפורטוגל הוא אופציה נהדרת. אבל המע"מ של 23%, שמתווסף לבסיס CIF בתוספת מכס ואינו ניתן להחזר על ידי מוכר מחוץ לאיחוד האירופי, מרמז על כך שיש לבחון בקפידה את הכלכלה של DDP וכי דרישות התאימות צריכות להיות מטופלות על ידי אנשים שיודעים מה הם עושים.
יבואנים ומוכרים המשלוחים לפורטוגל בשנת 2025 צריכים לזכור את הדברים הבאים: לברר אם הקונה רשום במע"מ ויכול לקבל החזר של מע"מ תשומות; אם כן, ייתכן ש-DAP הוא המבנה הטוב יותר; לוודא שהאדם שמטפל באישור DDP שלכם מחזיק באישור EORI מתאים ושכר נציג פיסקלי מוסמך בפורטוגל; לעולם אל תקבלו ערכים מוצהרים בחסר כדרך לחסוך כסף; לבדוק את קודי ה-HS שלכם מול מסד הנתונים של TARIC של האיחוד האירופי לפני המשלוח; ולפעול לפי כללי הגשת ICS2 ENS או להסתכן בכך שהסחורה שלכם תחזיק בגבול.
משלוח DDP לפורטוגל אינו קשה אם יש לכם את השותף הלוגיסטי המתאים. Topway Shipping בנויה להתמודד עם מורכבות שרשרת מלאה מסוג זה, החל מרצפת הייצור בסין ועד לדלת המחסן בליסבון. הם עוסקים בלוגיסטיקה חוצת גבולות כבר 15 שנה ויכולים לטפל בכל דבר מההתחלה ועד הסוף.
שאלות נפוצות
ש: האם מע"מ של 23% תמיד חל על משלוחי DDP לפורטוגל?
א: כן, עבור רוב מוצרי הצריכה והיבוא הכללי. שיעור המע"מ הרגיל של 23% חל על ערך CIF של סחורות וכל חיוב מכס. קטגוריות מסוימות, כמו מזון ותרופות, כוללות שיעורים נמוכים יותר של 13% ו-6%. החל מינואר 2025, יוטל גם מס חדש של 3% על שירותים דיגיטליים. משלוחים לאיים האזוריים הם בשיעור רגיל של 16%, בעוד שמשלוחים למדירה הם בשיעור של 22% במקום 23% ליבשת.
ש: לפי תנאי DDP, מי משלם את מע"מ היבוא הפורטוגלי - הקונה או המוכר?
א: המוכר משלם את זה מכיוון ש-DDP גורם למוכר לשלם את כל דמי היבוא. אבל אם המוכר אינו נמצא באיחוד האירופי, בדרך כלל הוא לא יכול לקבל החזר של המע"מ הזה. אם הקונה היא חברה בפורטוגל הרשומה למע"מ, ייתכן שהוא קיבל החזר של אותו מע"מ במסגרת כללי DAP. זו הסיבה שחלק מהיבואנים המנוסים מעדיפים DAP על פני DDP.
ש: האם הספק שלי בסין צריך מספר EORI כדי לשלוח DDP לפורטוגל?
א: המוכר הוא היבואן הרשום תחת DDP, מה שאומר שהוא זקוק למספר EORI. עסקים שאינם מהאיחוד האירופי בדרך כלל אינם יכולים לקבל מספר EORI של האיחוד האירופי ישירות. במקום זאת, עליהם לשכור נציג פיסקאלי בפורטוגל שיהיה אחראי גם על תשלום המע"מ. Topway Shipping, חברת שילוח מקצועית, יכולה לטפל בכך עבור המוכר.
ש: מהו ICS2 והאם הוא משפיע על משלוחי DDP שלי לפורטוגל?
א: מערכת בקרת היבוא 2 של האיחוד האירופי (ICS2) היא מערכת הצהרות בטיחות ואבטחה נדרשת שיש למלא לפני הגעת הסחורות. החל משנת 2025, היא תחול על כל סוגי התחבורה, כולל ימית ורכבת. לפני הטעינה, משלוחים חייבים להיות מצוידים בהצהרת כניסה מסכמת (ENS) עם מספרי HS בני 6 ספרות נכונים עבור כל המוצרים. אם לא תמלאו את כל הטפסים, ייתכן שתצטרכו להמתין בגבול האיחוד האירופי לבדיקה.
ש: האם DDP תמיד עדיף על DAP למשלוח לצרכנים פורטוגלים?
א: DDP בדרך כלל מעניק לצרכנים סופיים פורטוגלים חוויית קנייה טובה יותר עבור משלוחי מסחר אלקטרוני B2C מכיוון שהם לא יכולים לקבל החזר מע"מ ואינם רוצים להתמודד עם המכס. בעת שליחת סחורות מעסק אחד לאחר בפורטוגל הרשום במע"מ, DDP עשוי להיות בחירה טובה מכיוון שהקונה יכול לקבל החזר של מע"מ התשומות.
ש: כיצד Topway Shipping יכולה לעזור עם משלוחי DDP לפורטוגל?
א: Topway Shipping מטפלת בכל הלוגיסטיקה של DDP מסין, כולל משלוח בנקודה ראשונה, הובלה ימית (FCL או LCL) לנמלים פורטוגלים, הגשת ICS2 ENS, שחרור ממכס עם ייצוג פיסקאלי מתאים, תשלום מע"מ יבוא ומשלוח עד לנקודה האחרונה בתוך פורטוגל. צרו קשר עם צוות שנג'ן שלהם לקבלת מחיר מפורט ומותאם אישית למשלוח שלכם מדלת לדלת.
