CEマーキング、VAT、HSコード：中国からオーストリアへの輸出におけるコンプライアンスチェックリスト

イントロダクション

中国からオーストリアへの製品輸送は、書類上は簡単そうに見える。商品を梱包し、輸送を手配し、配送するだけだ。しかし実際には、この2カ国間の法令遵守環境は、国際貿易の中でも最も複雑なものの一つである。オーストリアはEUの正式加盟国であるため、中国からのすべての貨物は、欧州のCEマーキング規則、オーストリアの付加価値税（VAT）義務、そして関税額や通関手続きの迅速性を左右する複雑なHSコード体系に対応しなければならない。

重大なリスクが伴います。HSコードの誤分類は、商品価格の最大30%の罰金につながる可能性があります。有効なCEマークのない製品がオーストリア市場に出回ると、押収され廃棄される可能性があります。VATの申告漏れや誤った還付は、数ヶ月に及ぶ監査につながる可能性があります。中国からオーストリアへの事業拡大を目指す企業にとって、これら3つの柱を正しく遵守することは、選択肢ではなく、不可欠な要素です。

このハンドブックでは、コンプライアンスの各分野について、実践的で具体的な内容を詳しく解説しています。越境EC販売業者、卸売輸入業者、産業機器を輸送する製造業者であれば、以下のチェックリストを参考に、自信を持って費用対効果の高い方法で製品を輸送することができます。

 

CEマーキングとは何か、そして中国からの輸入品にとってなぜ重要なのか

CEマーキングが実際に意味すること

CEとはConformité Européenne（欧州適合性）の略です。このマークは、製品が試験に合格し、安全、健康、環境保護に関するEUの規制に適合していることを示します。これは品質ラベルではなく、政府機関が発行するものでもありません。製造業者による宣言であり、技術文書、試験報告書、場合によっては認証機関による第三者検証によって裏付けられた、正式な適合性表明です。

オーストリアは1995年からCEマーキング制度を導入しており、EU加盟国として、他の加盟国と同様の製品指令および要件を遵守しています。CE指令の対象となる中国製品はすべて、オーストリア国内で合法的に販売または流通させるためには、必ずCEマーキングを貼付しなければなりません。EU市場に製品を投入する者が、製品にCEマーキングを貼付する責任を負います。中国からオーストリアへのほとんどの貨物輸送においては、これは輸入業者を意味します。

CEマークが必要な製品とは？

中国からオーストリアに輸入される製品すべてにCEマークの貼付が義務付けられているわけではありません。この要件は、EU指令の対象となる特定の製品グループに適用されます。以下の表は、輸入業者にとって最も関連性の高いカテゴリーの概要を示しています。

 

製品カテゴリ	関連するEU指令／規則	認証機関は必要ですか？
電子機器および電気機器（交流50～1000V）	低電圧指令 (LVD) 2014/35/EU	いいえ（自己申告）
ラジオおよびワイヤレス機器	無線機器指令（RED）2014/53/EU	時々
電磁両立性	EMC指令2014/30 / EU	いいえ（自己申告）
トイズ	玩具安全指令 2009/48/EC	はい（特定のカテゴリーの場合）
機械および産業機器	機械指令2006/42/EC	はい（高リスクの場合）
医療機器	MDR 2017/745	はい
個人用保護具	PPE 規則 2016/425	はい（カテゴリーIIおよびIIIの場合）
建設製品	建設製品規則305/2011	はい

 

よくある混乱の原因の一つは、EUのCEマークと「中国輸出」マークと呼ばれることがあるマークの見た目の類似性です。欧州委員会は、公式に登録された「中国輸出」マークは存在せず、偽物とされるものは一般的に印刷時の比率の誤りによるものであると説明しています。いずれにせよ、中国の製造業者から製品を購入する輸入業者は、製品に付されたCEマークが実際の適合性文書によって裏付けられていることを確認する必要があります。技術文書や適合宣言書がなければ、マーク自体は意味をなしません。

CEマーキングの手順をステップごとに解説

CEマーキング手続きの最初のステップは、製品に適用される指令を特定することです。例えば、ワイヤレスモバイルバッテリーのような製品は、LVD、EMC、REDのすべてに同時に該当する可能性があります。関連する指令を特定したら、次に認証機関が必要かどうかを判断する必要があります。リスクの低い製品の場合、製造業者は調和規格に準拠した試験を実施した後、適合性を自己宣言することができます。医療機器や一部の個人用保護具（PPE）など、リスクの高い製品の場合、適合性評価はEU加盟国によって認可された独立した認証機関によって実施されなければなりません。

試験および評価後、輸入業者または製造業者は、製品仕様、試験報告書、リスク評価、設計文書を含む技術ファイルを作成します。その後、適合宣言書（DoC）に署名し、最低10年間保管します。これらすべての手続きが完了してから、製品およびその包装にCEマークを貼付することができます。マークは視認性が高く、判読可能で、高さが5mm以上である必要があります。

中国企業と取引する輸入業者にとって重要なのは、単にマークだけでなく、すべての技術データを要求することです。工場は必ずしも最新のEU統一規格に準拠しているとは限らず、3年前にCEマークに適合していたものが、今日では適合していない可能性があります。特に、電子機器、バッテリー、化学物質に関する規則は常に変化しているため、注意が必要です。

 

中国からオーストリアへの輸入品にかかる付加価値税：その仕組み

オーストリアの付加価値税制度

オーストリアでは、欧州連合域外から出荷されるほとんどの商品に20%の通常付加価値税（VAT）が課せられ、これは中国からの輸入品すべてに適用されます。この税額は、商品の申告価格だけでなく、CIF（運賃・保険料込み価格）価格、つまり商品価格にEUの輸入地点までの送料と保険料を加えた金額に基づいて計算されます。さらに、適用される関税が加算されてからVATが算出されます。このため、輸入業者は着地コストの予測において、この複利効果を過小評価しがちです。

例えば、10,000ユーロ相当の商品をCIF価格で輸入し、関税率が5%だとします。関税額は500ユーロです。これに10,500ユーロに対する20%の付加価値税（VAT）が加算されるため、コストに2,100ユーロが加算されます。つまり、10,000ユーロの貨物に対して合計2,600ユーロの税負担が発生することになり、この税負担は初日から価格設定に反映させる必要があります。

オーストリアでは、特定の品目について付加価値税率が軽減されている。書籍や定期刊行物は10％、一部の食品や文化財は13％の税率で課税される。しかし、中国からの輸入品のほとんど（電子機器、衣料品、家庭用品、工業部品など）には、通常の20％の関税が課される。

オーストリアの付加価値税率の概要

 

付加価値税率	適用カテゴリー	中国からの輸入の典型的な例
20% (標準)	ほとんどの商品	電子機器、繊維製品、家具、玩具、機械
13%割引	食料、文化財、植物	生鮮食品、博物館の展示品
10%割引	書籍、医薬品、旅客輸送	印刷された書籍、特定の医療用品
0%（免除）	EU域内再輸出	オーストリアを経由して再輸出される商品

 

軽微な閾値とIOSSシステム

2021年7月以降、EUは22ユーロ以下の低価格商品に対するVAT（付加価値税）免除措置を終了しました。これにより、中国からオーストリアへのすべての貨物は、価格に関わらずVATの対象となります。150ユーロの関税免除基準額は引き続き適用されるため、150ユーロ未満の商品は通常、関税が免除されます（VATのみ）。ただし、これは一定の条件下における措置であり、今後数年以内に見直される可能性があります。

輸入ワンストップショップ（IOSS）は、eコマース事業者がオーストリアの消費者に直接商品を発送するための現実的な方法です。IOSSでは、販売業者はEU加盟国のいずれかに登録し、150ユーロまでの商品について販売時点でVATを徴収し、単一の電子申告で納付することで、国境での関税VATコストを削減できます。Amazonなどのプラットフォームや自社ストアで販売している多くの中国の越境EC事業者は、オーストリアの消費者の体験を向上させ、予期せぬ輸入手数料によるカート放棄を減らすために、IOSSを採用しています。

オーストリアに輸入するVAT登録企業は、輸入した製品が事業活動に使用される場合、オーストリアのVAT申告書で輸入VATの還付を受けることができます。VAT登録輸入業者が利用できる繰延会計方式により、同一の申告期間内にVATの申告と還付が可能となり、大量輸入業者のキャッシュフローを大幅に改善します。

 

HSコード：すべてを決定する分類システム

HS コードの構造を理解する

HSコード（統一システム）は、世界税関機構（WCO）が開発し、200カ国以上で利用されている、貿易品を分類するための標準化された数値体系です。HS 2022は現在有効なバージョンで、ドローン、携帯電話、電子廃棄物などの新しいカテゴリーが追加されています。次回の大幅な改訂は2027年まで予定されていません。

構造は一般から特定へと進みます。最初の2桁は章（例：電気機械・機器は第85章）を示します。次の2桁は見出しを、さらに次の2桁は小見出しを示し、こうして世界的に統一された6桁のコードが完成します。各国は独自の追加情報によってこの6桁のコードを拡張します。EUは8桁の共通分類（CN）コードを使用しており、EUのTARICデータベースではより詳細な関税・貿易政策措置のために10桁に拡張されています。中国は独自の輸出品目に13桁のコードを使用しています。

実際には、中国とEUのHSコードの不一致は輸入業者にとって大きな負担となります。中国の供給業者が輸出書類に記載するHSコードは、オーストリア税関が輸入申告書に記載を求めているものと完全に一致するとは限りません。輸入業者は、輸入申告書に記載されたHSコードの正確性について法的責任を負います。供給業者によるコードの誤りは、法的弁護の理由にはなりません。

中国からオーストリアへの輸入品に共通するHSコード分類

 

HS支部	製品カテゴリ	EUにおける一般的な関税率	Notes
第61章から62章	衣料品（ニット／織物）	12%	高負荷; 誤分類リスクが高い
章64	履物	3.7％〜17％	価格は素材と用途によって異なります
章84	機械類および機械器具	0％〜3.7％	産業機器は多くの場合免税となる
章85	電子機器および電気機器	0％〜14％	2025年版CNバッテリーアップデート（HS 8507）
章87	車両および自動車部品	2.5％〜6.5％	電気自動車用バッテリーは、より厳しい監視の目にさらされている。
章90	光学機器および医療機器	0％〜6.7％	MDRに基づきCEマーキングが必要となる場合があります
章94	家具と照明	0％〜5.7％	反ダンピング関税が適用される可能性がある
章95	おもちゃ、ゲーム、スポーツ用品	2.7％〜4.7％	玩具安全指令も適用される

 

誤分類が発生する理由と回避方法

誤分類は、ほとんどの輸入業者が認識している以上に広範囲に及んでおり、双方に影響を与えています。一部の輸入業者は、より高い関税分類で製品を分類することで、不当に高い関税を支払っています。また、過失または故意に過小評価することで誤分類を行ったとして、罰金を科されたり、物品を没収されたりする輸入業者もいます。オーストリア税関当局はEUのTARICデータベースにアクセスでき、リスクプロファイリングアルゴリズムはより高度化しており、申告されたコードと製品説明の間の異常を特定しています。

最もよくある問題領域は、多機能製品です。スピーカー、時計、Bluetoothレシーバーを組み合わせた製品は、主な機能に応じて、第85章（電気機器）または第91章（時計）に分類される可能性があります。コート紙製品は、紙製品か印刷物かによって、第48章または第49章に分類される可能性があります。これらの曖昧さに対処するには、EUの解説書を徹底的に確認し、不明な点がある場合は、オーストリア税関による正式な拘束力のある関税情報（BTI）裁定を受ける必要があります。この裁定は6年間法的拘束力があり、出荷開始前に保証を与えるものです。

2025年、EU統合品目分類（CN）は、中国・欧州間の輸送量増加に対応するため、HSコード8507の下にリチウムイオン電池および一部の電子機器に関する細分類を追加しました。これらのカテゴリーに該当する輸入業者は、自社の分類が最新版のCNに準拠していることを確認する必要があります。新しい品目分類に対して誤ったコードが適用された場合、速やかに審査の対象となります。

 

オーストリアにおける通関手続き

オーストリアの通関手続きはオーストリア連邦財務省（BMF）が行い、2016年に完全に施行され、EU加盟国全体で通関手続きを標準化したEU関税法（UCC）に基づいています。オーストリアの輸入申告のほとんどは、e-Zollシステムを介して電子的に提出されます。オーストリアの主要な商業貨物の輸入地点は、ウィーン国際空港、ハンブルク港、ロッテルダム港（ 海上輸送貨物 オーストリアと道路または鉄道で接続するルート、およびザルツブルク、インスブルック、ハンガリーとチェコの国境沿いにある国境検問所。

中国からオーストリアへの貨物の通常の輸入申告書は、商業送り状（正しい金額が記載されているもの）、梱包明細書、船荷証券または航空貨物運送状、CE適合宣言書（該当する場合）、該当する輸入許可証または免許証、および正しいTARIC番号で構成されます。商品が最初に別のEU加盟国を経由して輸入される場合（例えば、ハンブルク港に到着し、そこからトラックでウィーンまで輸送される場合）、商品はEU通過手続き（NCTS電子システムを使用）に従って輸送され、オーストリアの仕向地税関で通関手続きが行われます。

オーストリアの税関リスクプロファイリングシステムは、原産地、製品カテゴリー、申告価格、輸入業者の履歴に基づいて貨物にリスクスコアを割り当てます。この回廊では、過少申告や誤表示のある貨物が多数発生しており（特に電子機器、繊維製品、消費財カテゴリー）、中国からの商品はより厳格な検査の対象となっています。コンプライアンス実績が良好で、認定経済事業者（AEO）として登録されている輸入業者は、通関手続きの迅速化、現物検査率の低下、簡素化された税関手続きの利用といったメリットを享受できるため、AEOステータスは高頻度輸入業者にとって有益な投資となります。

 

Topway Shippingが中国からオーストリアへの輸送におけるコンプライアンスをどのようにサポートするか

ほとんどの輸入業者は、CEマーキング、VAT要件、HSコードといった複数の要件に同時に対応できる体制が整っていません。特に、規制環境が変化しやすく、商業的な利害関係が大きい場合はなおさらです。そこで、経験豊富な物流パートナーが、単なる貨物輸送にとどまらない、より大きな価値を提供するのです。

Topway Shippingは、2010年から事業を展開している、中国・深圳に拠点を置く有能な越境EC物流サービスプロバイダーです。Topwayの創業チームは、国際物流と通関業務において15年以上の経験を持ち、貨物予約にとどまらない、中国・ヨーロッパ間の輸送回廊に関する包括的な運用知識を有しています。

Topwayは、中国の工場から出発港までの最初の輸送から海外まで、物流チェーン全体にわたるサービスを提供しています。 倉庫同社は、出発地と到着地での通関手続き、そしてヨーロッパにおけるラストマイル配送も提供しています。また、中国から世界の主要港への柔軟なFCL（コンテナ単位）およびLCL（混載貨物）海上輸送サービスも提供しており、大規模な卸売輸入業者や、多様な貨物を扱う成長途上のeコマース企業にも適しています。

コンプライアンスに関しては、Topwayの通関チームは輸入業者と協力し、出荷前にHSコード分類を確認し、特定の製品カテゴリーに適用されるCE要件を特定し、商品がオーストリア国境に到着する前に輸入書類の正確性と完全性を確認します。オーストリア市場に新規参入する企業に対しては、Topwayは適切なルート案内を提供し、CE認証とVAT登録を専門とする資格のあるEU通関業者やコンプライアンス専門家と輸入業者をつなぎます。

中国からオーストリアへの輸送ルートは複雑であり、特にCEマークの要件を満たす商品と満たさない商品が混在する場合や、オーストリアへの最終配送までに複数のEU諸国を経由する場合などは、エンドツーエンドの可視性とコンプライアンス意識を備えた単一の物流パートナーを持つことは、もはや贅沢ではなく、サプライチェーンに組み込まれたリスク管理と言えるでしょう。

 

中国からオーストリアへのコンプライアンスチェックリスト（完全版）

各出荷前に、下記の表を機能的なチェックリストとして参照してください。これは、コンプライアンスの3つの柱を1つの出発前レビューにまとめたものです。

 

コンプライアンス領域	必要なアクション	誰が責任者ですか？	ステータス
CEマーキング	貴社製品に適用されるEU指令を特定してください。	輸入業者／製造業者	☐
CEマーキング	認証機関による評価を確認する（必要な場合）	製造業者/輸入業者	☐
CEマーキング	適合宣言書を入手し、内容を確認する	メーカー	☐
CEマーキング	CEマークが物理的に貼付されていることを確認してください（最低5mm）。	メーカー/サプライヤー	☐
CEマーキング	技術ファイルは10年間保管する	輸入業者	☐
HSコード	EU TARIC（10桁）を使用して製品を分類してください。	輸入業者/通関業者	☐
HSコード	サプライヤーから提供された中国輸出コードと照合してください。	輸入業者	☐
HSコード	2025年のCNアップデートについては、関連する章をご確認ください。	税関貨物取扱人	☐
HSコード	曖昧な製品に関するBTI裁定を取得する	輸入業者（通関業者経由）	☐
付加価値税（VAT）	VAT課税基準のCIF値を計算する	輸入業者／財務チーム	☐
付加価値税（VAT）	150ユーロ未満のB2C商品を発送する場合は、IOSSに登録してください。	販売者	☐
付加価値税（VAT）	B2B輸入におけるオーストリアのVAT登録を確認する	輸入業者	☐
付加価値税（VAT）	対象となる場合は、会計処理の延期を適用してください。	輸入業者／会計士	☐
ドキュメント	正確な申告価格を記載した商業送り状を作成する	サプライヤー／輸入業者	☐
ドキュメント	梱包リストが実際の出荷物と一致していることを確認してください。	サプライヤー	☐
ドキュメント	オーストリアの通関業者を手配する	輸入業者/貨物運送業者	☐

 

2025年～2026年に注目すべき最近の規制動向

中国からEUへの輸入に関する規制環境は固定されていません。オーストリアへ輸出する輸入業者は、2025年以降に起こりうるいくつかの動向を把握しておく必要があります。

EUの一般製品安全規則（GPSR）は、以前の一般製品安全指令に代わるもので、2024年12月に発効しました。この規則は、オンラインマーケットプレイス運営者の責任を大幅に強化し、消費財（中国の業者からオーストリアの顧客に直接供給される商品を含む）に対するより厳格なトレーサビリティ基準を課しています。輸入業者とマーケットプレイスの販売者は、EU内に責任者を置く必要があり、商品の原産地が明確になります。 contact 安全基準遵守の責任は誰が負うのか。

2025年のEU共通品目分類の改訂により、第85章にリチウムイオン電池セル、電池モジュール、電池パックの細分類が改定されました。これは、オーストリアに輸入される膨大な量の中国製電池および電池駆動製品に直接的な影響を与えるため、この分野の輸入業者は、2025年1月以降、自社のCN分類を新しい品目分類と照合する必要があります。

付加価値税（VAT）に関しては、EUは150ユーロのIOSS（国際オンラインサービス）基準額と関税の少額免除規定のさらなる改革について依然として議論を続けている。欧州のビジネス団体は、中国のプラットフォームからの低価格配送の急増を受け、この基準額の引き下げ、あるいは完全撤廃を求めてロビー活動を行っている。大量のB2C輸入において少額免除規定に依存している輸入業者は、法改正が早ければ2026年にも施行される可能性があるため、法改正の動向を注意深く監視する必要がある。

鉄鋼ファスナー、セラミックタイル、一部の太陽光発電部品など、特定の中国製品カテゴリーに対するアンチダンピング関税および相殺関税は依然として有効であり、欧州委員会によって定期的に見直されています。これらの分野の輸入業者は、主要な出荷サイクルごとに、それぞれの製品コードの現在の関税状況を確認する必要があります。

 

結論

中国からオーストリアへの輸送は大きなビジネスチャンスであり、2025年8月だけでオーストリアの中国からの輸入総額は約14億6000万米ドルに達し、両国間の貿易関係の強固さと拡大ぶりを示している。しかし、その可能性には、後回しにせざるを得ないコンプライアンス要件が伴う。

CEマークは、EUにおける製品の安全性と市場性を保証します。HSコードを正しく取得することは、支払うべき関税額が適正であること、そして商品が迅速に通関するか、顧客が待たされる間、税関倉庫に留まるかに大きく影響します。収益性の高い輸入業者は、オーストリアのVAT制度の仕組み、すなわち20%の標準課税率やCIF課税基準、eコマース向けのIOSS、B2B輸入業者向けの繰延会計などを理解している業者であり、予期せぬ税金支出によって徐々に損なわれる業者ではありません。

これら3つの柱はどれも単独で存在するものではありません。HSコードで製品が誤って分類されると、本来課されないはずのアンチダンピング関税が課される可能性があります。適合宣言書のないCEマークが必要な製品は、VATの処理がどれほど慎重に行われていても、国境で止められてしまいます。また、VATの誤りは、通関手続きが問題なく完了したとしても、利益を生むはずだった貨物を損失に変えてしまう可能性があります。コンプライアンスはシステムであり、体系的なアプローチが必要です。

適切な物流パートナー、信頼できる通関業者、そしてこのガイドのチェックリストを起点とすれば、中国からオーストリアへの輸送は、単に管理しやすいだけでなく、真に効率的なものとなります。Topway Shippingはまさにそのようなエンドツーエンドのサービスを提供するために設立されました。豊富な貨物輸送経験と法令遵守への意識を融合させ、お客様の商品を深センからウィーンまで安心してお届けします。

 

よくあるご質問

質問：中国からオーストリアへ出荷されるすべての製品にCEマークが必要ですか？

A：いいえ。電子機器、玩具、機械、医療機器、個人用保護具（PPE）など、特定のEU指令の対象となる製品のみにCEマークが必要です。原材料、ほとんどの食品、CE指令の対象とならない一般製品などには、CEマークは必要ありません。

質問：CEマークの適合性に関する責任は、中国の製造業者とオーストリアの輸入業者のどちらにありますか？

A：法的責任は輸入業者（または製品をEU市場に投入する者）にあります。CEマークが製造業者によって提供された場合でも、輸入業者は適合宣言書と技術ファイルが有効かつ最新のものであることを確認しなければなりません。

質問：オーストリアの輸入付加価値税（VAT）は、中国製品に対してどのように計算されますか？

A：オーストリアの輸入付加価値税は20％（標準税率）で、商品のCIF価格に支払うべき関税を加えた金額に基づいて計算されます。例えば、CIF価格10,000ユーロの商品に5％の関税が課される場合、10,500ユーロに対して付加価値税が課され、2,100ユーロの付加価値税となります。

質問：オーストリアの輸入申告書に、中国の仕入先のHSコードを使用できますか？

A：これはあくまで参考としてご利用ください。中国のHSコードは13桁で、EUの10桁のTARIC番号と完全に一致しない場合があります。輸入申告の正確性については、輸入者が法的責任を負います。したがって、EUのTARIC分類は独自に確認する必要があります。

Q：オーストリアの税関でCEマーク違反を理由に商品が押収された場合、どうなりますか？

A：オーストリアの市場監視当局は、商品を市場から撤去、回収、または廃棄する権利を有します。輸入業者は行政罰金の対象となる場合もあります。重大な故意の虚偽表示があった場合は、刑事責任を問われる可能性があります。

Q：Topway Shippingは、中国からオーストリアへの貨物輸送における法令遵守に関して、どのようにサポートしてくれますか？

A：Topway Shippingは、通関手続き、HSコードの確認、書類評価からEUコンプライアンス専門家との連絡まで、最初から最後まで包括的な物流サポートを提供します。15年以上にわたる越境物流の経験を持つ深セン本社スタッフは、中国国内での集荷からオーストリアでの配送まで、あらゆる段階を管理できます。