DDP გადაზიდვები პორტუგალიაში: რა უნდა იცოდნენ იმპორტიორებმა 23%-იანი დღგ-ს შესახებ
შესავალი
DDP (მიწოდებული გადახდილი გადასახადი) სულ უფრო მიმზიდველი მიწოდების ვარიანტი გახდა პორტუგალიაში საქონლის შემოტანის ყველა მსურველისთვის. ეს მოიცავს ლისაბონში მყოფ საცალო ვაჭრობის წარმომადგენლებს, რომლებიც თავიანთ საქონელს ჩინეთიდან იღებენ, ელექტრონული კომერციის გამყიდველებს, რომლებიც პორტუგალიელ მომხმარებლებთან აგზავნიან და Amazon FBA ოპერატორებს, რომლებიც ევროპულ საწყობში ათავსებენ. ერთი შეხედვით, ყველაფერი მარტივად გამოიყურება: გამყიდველი ყველაფერზე ზრუნავს, მყიდველი პროდუქტებს საბაჟო ფორმის შევსების გარეშე იღებს და ჩამოტანის ღირებულება ცნობილია. პორტუგალიის მიერ იმპორტირებული საქონლის უმეტესობაზე დაწესებული 23%-იანი დღგ-ს გამო, ერთი შეხედვით მარტივ გარიგებას ძალიან რთულს ხდის ფულისა და წესების დაცვის თვალსაზრისით.
პორტუგალია ევროკავშირის დღგ-ს კანონმდებლობას იცავს, თუმცა, ის საკუთარ ეროვნულ განაკვეთებს ადგენს და განაკვეთებს რეგიონების მიხედვით განსხვავდება. 23%-იანი სტანდარტული განაკვეთი ვრცელდება ევროკავშირში ევროკავშირის ფარგლებს გარეთ შემოტანილ თითქმის ყველა საქონელზე. ეს განაკვეთი ეფუძნება ნივთების ღირებულებას პლუს ნებისმიერ საბაჟო გადასახადს, რომელიც შეიძლება დაწესდეს. ეს შემაჯამებელი ეფექტი უფრო მნიშვნელოვანია, ვიდრე იმპორტიორების უმეტესობას ჰგონია. 1,000 ევროს ღირებულების ტვირთზე 4.7%-იანი გადასახადის განაკვეთით იმპორტის დღგ-ს მთლიანი ოდენობა არ არის 230 ევრო; ის დაახლოებით 241 ევროა, რადგან დღგ ეფუძნება იმ თანხას, რომელიც მოიცავს გადასახადს.
ეს სტატია განმარტავს, თუ რას ნიშნავს DDP პორტუგალიაში გადაზიდვისას, როგორ მოქმედებს 23%-იანი დღგ საბაჟო გადასახადებზე და CIF შეფასების მეთოდზე, როდის არის DDP საუკეთესო ვარიანტი და როდის DAP (ადგილზე მიტანა) უკეთესი არჩევანია და რა დოკუმენტაცია უნდა გქონდეთ პორტუგალიის საბაჟოზე შეფერხებებისა და ჯარიმების თავიდან ასაცილებლად.
რას ნიშნავს სინამდვილეში DDP — და რას არ ნიშნავს ის
საერთაშორისო სავაჭრო პალატის ინკოტერმსის 2020 წლის სახელმძღვანელო პრინციპები განსაზღვრავს DDP-ს, ანუ მიწოდებულ გადასახადს. DDP არის გადაზიდვის ტერმინი, რომელიც გამყიდველს ყველაზე მეტ გადასახადს აკისრებს. DDP-ის თანახმად, გამყიდველი პასუხისმგებელია ყველა ხარჯსა და რისკზე, რომელიც დაკავშირებულია საქონლის წარმოშობის წერტილიდან მყიდველის მიერ არჩეულ დანიშნულების ადგილამდე მიტანასთან. ეს მოიცავს წარმოშობის ქვეყნიდან ექსპორტის ნებართვის მიღებას, ყველა იმპორტის საფასურისა და გადასახადის (დღგ-ს ჩათვლით) გადახდას, პორტუგალიაში საბაჟო განბაჟებას და საქონლის შეთანხმებულ მიწოდების ადგილზე მიწოდებას. მყიდველს მხოლოდ პროდუქციის გადმოტვირთვა სჭირდება.
ეს ერთი შეხედვით DDP-ს კარგად აფასებს იმ მყიდველებისთვის, რომლებმაც იმპორტის შესახებ ბევრი რამ არ იციან ან არ აქვთ EORI ნომერი, ასევე იმ გამყიდველებისთვის, რომლებსაც სურთ შესყიდვის პროცესის მაქსიმალურად გამარტივება. თუმცა, არსებობს სტრუქტურული ხარვეზი, რომელიც ბევრ გადამზიდავს აბრკოლებს: გამყიდველისგან, რომელიც ნამდვილად არ არის ევროკავშირიდან, მოსალოდნელია, რომ პორტუგალიაში რეგისტრირებული იმპორტიორის როლში იმოქმედოს. პორტუგალიისა და ევროკავშირის საბაჟო კანონმდებლობის თანახმად, საქონლის იმპორტიორ პირს უნდა ჰქონდეს EORI ნომერი. ასევე, ევროკავშირის ფარგლებს გარეთ მყოფ გამყიდველებს, როგორც წესი, პორტუგალიაში ფინანსური აგენტის დაქირავება უწევთ, რომელიც ასევე პასუხისმგებელია დღგ-ს გადახდაზე. ეს დოკუმენტაცია არჩევითი არ არის; ის კანონით არის სავალდებულო.
კიდევ ერთი მნიშვნელოვანი გასათვალისწინებელია ის, რომ ჩვეულებრივი DDP შეთანხმებების შემთხვევაში, გამყიდველი იხდის დღგ-ს იმპორტზე და შესაძლოა ვერ შეძლოს მისი დაბრუნება. თუ მყიდველი არის პორტუგალიური ბიზნესი, რომელიც რეგისტრირებულია დღგ-ს გადამხდელად, მას შესაძლოა შეეძლოს იმავე იმპორტის დღგ-ს დაბრუნება. ეს ნიშნავს, რომ გამყიდველმა უნდა გადაიხადოს გადასახადი, რომელიც შესაძლოა მყიდველს დაებრუნებინა. სწორედ ამიტომ, ზოგიერთი გამოცდილი იმპორტიორი განზრახ ირჩევს DAP-ს, მიუხედავად იმისა, რომ ეს უფრო რთულ საბაჟო პროცესს ნიშნავს, რათა მათ შეძლონ დღგ-ს ამოღების კონტროლი.
| Incoterm | გამყიდველის საფარი | მყიდველის დაფარვა | საუკეთესო |
| EXW | ქარხნის კარიბჭის იქით არაფერია | ყველა ტვირთი, გადასახადი, დღგ, საბაჟო | გამოცდილი იმპორტიორები საკუთარი ლოჯისტიკით |
| FOB | ექსპორტის განბაჟება + პორტში ჩატვირთვა | ძირითადი ტვირთი, გადასახადი, დღგ, იმპორტის განბაჟება | იმპორტიორები დამკვიდრებული ტვირთების გადაზიდვის სისტემით |
| DAP | ყველა ტვირთი დასახელებულ დანიშნულების ადგილამდეა გადაზიდული | იმპორტის გადასახადი, დღგ, განბაჟება | მყიდველები, რომლებსაც სურთ იმპორტის კონტროლი |
| DDP | ყველაფერი: ტვირთი, გადასახადი, დღგ, განბაჟება, ბოლო მილი | მხოლოდ გადმოტვირთვა | მცირე და საშუალო საწარმოები, ელექტრონული კომერციის გამყიდველები, პირველად იმპორტიორები |
მთავარი ის არის, რომ DDP ყოველთვის არ არის უკეთესი ან უარესი, ვიდრე DAP ან FOB. ეს დამოკიდებულია იმაზე, თუ რამდენად გამოცდილია მყიდველი, რამდენად კარგად შეუძლია გამყიდველს იმპორტის პროცესის მართვა და შეძლებს თუ არა ორივე მხარე დღგ-ს დაბრუნებას. ეს გადაწყვეტილება დიდ თანხებს დაგიჯდებათ.
პორტუგალიის დღგ-ს სტრუქტურა: 23%-იანი განაკვეთი კონტექსტში
ევროკავშირის დღგ-ს დირექტივა განსაზღვრავს პორტუგალიის დღგ-ს სისტემის წესებს, რომელსაც IVA (Imposto sobre o Valor Acrescentado) ეწოდება. თუმცა, პორტუგალია ადგენს საკუთარ განაკვეთებს დაშვებულ დიაპაზონში. პორტუგალიის მატერიკულ ნაწილში ჩვეულებრივი განაკვეთი 23%-ია, რაც სხვა ქვეყნებიდან შემოტანილი სამომხმარებლო ნივთების უმეტესობას შეადგენს. ეს არის ტარიფი, რომელიც ვრცელდება ელექტრონიკაზე, ტანსაცმელზე, საყოფაცხოვრებო ნივთებზე, მანქანა-დანადგარებზე, ავტონაწილებზე და თითქმის ყველა იმ ნივთზე, რომელსაც იმპორტიორები ჩინეთიდან ან ევროკავშირის სხვა არაწევრი ქვეყნებიდან შემოაქვთ.
არსებობს ორი უფრო დაბალი განაკვეთი: 13% კონკრეტული საკვები პროდუქტებისთვის, ღვინისთვის, რესტორნის კერძებისთვის, ზოგიერთი სასოფლო-სამეურნეო საქონლისა და მინერალური წყლისთვის; და 6% ძირითადი საქონლისთვის, მათ შორის საკვებისთვის, მედიკამენტებისთვის, ლიტერატურისთვის, გაზეთებისთვის და სასტუმროში განთავსებისთვის. 2025 წლის 1 იანვრიდან ძალაში შევიდა ახალი 3%-იანი ციფრული მომსახურების გადასახადი. ის ვრცელდება პორტუგალიაში მცხოვრები ადამიანებისთვის გაყიდულ ციფრულ საქონელსა და მომსახურებაზე. 23%-იანი სტანდარტული განაკვეთი არის ის, რაც ფიზიკური პროდუქტების იმპორტიორთა უმეტესობას აინტერესებს.
ასევე მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ პორტუგალიაში დღგ-ს განაკვეთები განსხვავებულია თითოეულ ავტონომიურ რეგიონში. აზორის კუნძულებზე ტიპიური განაკვეთი 16%-ია, ხოლო მადეირაზე - 22%. იმპორტიორებმა, რომლებიც ამ ტერიტორიებზე საქონელს აგზავნიან, ორჯერ უნდა გადაამოწმონ, რომელი განაკვეთი გამოიყენება იმის მიხედვით, თუ სად მიდის საქონელი. თუმცა, ლოგისტიკური მიზნებისთვის, იმპორტის დღგ-ს დასადგენად, შესვლის წერტილში გამოიყენება მატერიკული ნაწილისთვის 23%-იანი განაკვეთი.
| დღგ-ს განაკვეთი | შეფასება (%) | Ვრცელდება |
| სტანდარტული | 23% | სამომხმარებლო საქონლის უმეტესობა, ელექტრონიკა, ტანსაცმელი, იმპორტირებული პროდუქტები, ციფრული საქონელი (არააუცილებელი) |
| საშუალო შემცირებული | 13% | ზოგიერთი საკვები პროდუქტი, ღვინო, რესტორნის კერძები, მინერალური წყალი, მუსიკალური ინსტრუმენტები, სასტუმროს განთავსება, წიაღისეული საწვავი |
| სუპერ შემცირებული | 6% | ძირითადი საკვები, ფარმაცევტული საშუალებები, წიგნები და ელექტრონული წიგნები, გაზეთები, სამედიცინო აღჭურვილობა, მგზავრთა ტრანსპორტირება, სასტუმროში განთავსება |
| ციფრული მომსახურების გადასახადი | 3% | მომხმარებლებისთვის მიწოდებული ციფრული სერვისები და ელექტრონული საქონელი (ძალაშია 2025 წლის 1 იანვრიდან) |
| ნულოვანი რეიტინგის მქონე | 0% | ევროკავშირის შიდა მომარაგება, საერთაშორისო ტრანსპორტი, ექსპორტი |
| აზორის კუნძულები (სტანდარტული) | 16% | აზორის ავტონომიურ რეგიონში მოწოდებული სტანდარტული რეიტინგის მქონე საქონელი |
| მადეირა (სტანდარტული) | 22% | მადეირას ავტონომიურ რეგიონში მოწოდებული სტანდარტული რეიტინგის მქონე საქონელი |
2025 წლის მდგომარეობით, პორტუგალიაში მცხოვრები ფირმები ვალდებულნი არიან დარეგისტრირდნენ, თუ მათი წლიური შემოსავალი მინიმუმ 15,000 ევროა. ევროკავშირის მასშტაბით დისტანციური გაყიდვების დონე, რომელიც დღგ-ს გადასახადს იწყებს, 10,000 ევროა. ევროკავშირის ფარგლებს გარეთ მოქმედმა ბიზნესებმა, რომლებიც პორტუგალიაში საქმიანობენ და გადასახადების გადახდა უწევთ, ფისკალური წარმომადგენელი უნდა დაიქირავონ. ეს პირი იურიდიულად პასუხისმგებელია კომპანიის პორტუგალიურ დღგ-ს გადასახადებზე, რაც დიდი ვალდებულებაა, რომლისთვისაც ფისკალური წარმომადგენლები იღებენ.
როგორ გამოითვლება რეალურად 23%-იანი დღგ იმპორტზე
პორტუგალია CIF მეთოდს იყენებს იმპორტის გადასახადებისა და დღგ-ს გამოსათვლელად. ეს ნიშნავს, რომ დასაბეგრი ბაზა მოიცავს საქონლის ღირებულებას, დაზღვევასა და პორტუგალიის საზღვრამდე მიწოდებას. ეს მნიშვნელოვანია, რადგან ეს ნიშნავს, რომ დღგ ვრცელდება არა მხოლოდ ნივთების ღირებულებაზე, არამედ პორტუგალიაში პროდუქციის გასაგზავნად გადაზიდვის ღირებულებაზე.
პირველ რიგში, საბაჟო გადასახადი გამოითვლება CIF ღირებულების საფუძველზე და HS კოდი განსაზღვრავს გამოყენებულ სატარიფო განაკვეთს. ამის შემდეგ, დღგ გამოითვლება CIF ღირებულებისა და საბაჟო გადასახადის ჯამის საფუძველზე. რადგან დღგ ემატება გადასახადს, ფაქტობრივი საგადასახადო ტვირთი ოდნავ აღემატება 23%-იან განაკვეთს. ქვემოთ მოცემულ მაგალითში გამოყენებულია ელექტრონიკა, რადგან ისინი ექვემდებარება ერთიან 4.7%-იან ევროკავშირის სატარიფო განაკვეთს HS კატეგორიის 8517-ის ფარგლებში.
| ღირებულების კომპონენტი | თანხა (ევრო) | შენიშვნები |
| დეკლარირებული საქონლის ღირებულება (CIF) | €1,000 | მოიცავს ღირებულებას, დაზღვევას, ტვირთის გადაზიდვას |
| საბაჟო გადასახადი (მაგ. ელექტრონიკა HS 8517, 4.7%) | €47 | ტარიფის განაკვეთი განსხვავდება HS კოდის მიხედვით |
| დღგ-ს ბაზა (CIF + გადასახადი) | €1,047 | დღგ გამოითვლება ამ გაერთიანებულ ციფრზე |
| იმპორტის დღგ (23%) | €240.81 | სტანდარტული დღგ-ს განაკვეთი; უცხოელი გამყიდველის მიერ დაბრუნება შეუძლებელია |
| საბაჟო ბროკერი საკომისიო | 50 ევრო - 150 ევრო | განსხვავდება ბროკერისა და გადაზიდვის სირთულის მიხედვით |
| დაშვების მთლიანი ღირებულება (დაახლოებით) | 1,337 ევრო - 1,437 ევრო | პორტუგალიაში ბოლო მილის მიწოდებამდე |
გაანგარიშების ეს მაგალითი აჩვენებს, თუ რამდენად მნიშვნელოვანია HS კოდის სწორად კლასიფიცირება. თუ პროდუქტები შეცდომით მოთავსდება უფრო მაღალი გადასახადის კატეგორიაში, მთლიანი დაშვების ღირებულება შეიძლება მნიშვნელოვნად შეიცვალოს, რადგან გაზრდილი გადასახადი პირდაპირ დღგ-ს ბაზაში გადადის. საქონლის ღირებულების არასაკმარისად დეკლარირება გადასახადის ხაზის შესამცირებლად გარკვეულ თანხას ზოგავს გადასახადის ხაზზე, მაგრამ ასევე დიდ იურიდიულ რისკს გიქმნით. პორტუგალიის საბაჟო (და ზოგადად ევროკავშირის საბაჟო ორგანოები) აქტიურად ამოწმებენ დეკლარირებულ ღირებულებებს საბაზრო ფასების მონაცემთა ბაზებთან შედარებით და არასაკმარისად დეკლარირებამ შეიძლება გამოიწვიოს ჯარიმები, რომლებიც გაცილებით მეტია, ვიდრე ის თანხა, რომლის დაზოგვასაც ფიქრობდით.
ევროკავშირმა 2021 წლის 1 ივლისს დაბალი ღირებულების იმპორტისთვის განკუთვნილი 22 ევროს ოდენობის მინიმალური დღგ-ს გათავისუფლება გააუქმა. ახლა პორტუგალიაში განხორციელებული ყველა ტვირთი, მიუხედავად მისი ღირებულებისა, დღგ-ს გადახდას საჭიროებს. 150 ევროს ან ნაკლები ღირებულების ტვირთებისთვის, ვაჭრებს შეუძლიათ გამოიყენონ ევროკავშირის IOSS (იმპორტის ერთიანი მაღაზია) დღგ-ს ასაღებად და გადასახდელად გაყიდვის დროს. ეს განბაჟების პროცედურას აადვილებს. საბაჟო გადასახადები იწყება 150 ევროდან და ასევე მოქმედებს იმპორტის საბაჟო პროცედურები.
DDP vs. DAP: პორტუგალიისთვის სწორი ტერმინის არჩევა
DDP-სა და DAP-ს შორის არჩევანის გაკეთება მხოლოდ ლოჯისტიკის საკითხი არ არის; ეს ასევე ფინანსური და შესაბამისობის გადაწყვეტილებაა, რომელსაც ორივე მხარეზე დიდი გავლენა ექნება. პორტუგალიაში მოქმედი ფირმებისთვის, რომლებიც რეგისტრირებულნი არიან დღგ-ს გადამხდელად და იმპორტირებული საქონლისთვის, DAP, როგორც წესი, ფინანსურად უფრო გამართლებულია. ისინი თავად ზრუნავენ განბაჟებაზე, პირდაპირ იხდიან იმპორტის დღგ-ს პორტუგალიის საბაჟოზე და შემდეგ იღებენ მას შეყვანის დღგ-ს სახით შემდეგ კვარტალურ ან ყოველთვიურ დეკლარაციაში. გამყიდველი იხდის დღგ-ს DDP-ის ფარგლებში, მაგრამ იმის გამო, რომ ისინი არ არიან ევროკავშირის ორგანიზაცია და არ აქვთ პორტუგალიის დღგ-ს რეგისტრაცია, მათ, როგორც წესი, არ შეუძლიათ მისი დაბრუნება. მყიდველი იღებს სუფთა მიწოდებას, მაგრამ საფასური შედის DDP ფასში.
ელექტრონული კომერციის იმ გადაზიდვებისთვის, რომლებიც პირდაპირ პორტუგალიელ მომხმარებლებთან მიდის, მათემატიკა განსხვავებულია. საბოლოო მომხმარებლებს არ შეუძლიათ დღგ-ს დაბრუნება. მათ არ აქვთ EORI ნომრები, არ სურთ საბაჟო განბაჟებასთან გამკლავება და ამანათების ჩამოსვლისას მოულოდნელი გადასახადის მიღება ერთ-ერთი მთავარი მიზეზია, რის გამოც მომხმარებლები უარს ამბობენ ამანათებზე და ცუდ შეფასებებს ტოვებენ. ამ შემთხვევაში, DDP ნამდვილად უკეთესი ვარიანტია მომხმარებლებისთვის. ექსპედიტორებს, რომლებმაც იციან რას აკეთებენ, შეუძლიათ დღგ-ს ღირებულება სტაბილურად შეინარჩუნონ და ჩაბარების ფასში შედიოდეს.
| განხილვა | DDP | DAP |
| ვინ აკონტროლებს პორტუგალიის საბაჟოს | გამყიდველი / გადამზიდავი | მყიდველი |
| ვინ იხდის 23%-იან იმპორტის დღგ-ს | გამყიდველი (წინასწარ, ხშირად არასავალდებულო) | მყიდველი (შეუძლია თანხის დაბრუნება, თუ დღგ-ზეა რეგისტრირებული) |
| ფასების გამჭვირვალობა გადახდისას | სრული ფასი; სიურპრიზების გარეშე | საბოლოო ღირებულება მიწოდებამდე უცნობია |
| EORI-ს მოთხოვნა | ექსპედიტორი / ფინანსური წარმომადგენელი ამას აგვარებს | მყიდველს უნდა ჰქონდეს მოქმედი ევროკავშირის EORI |
| რისკი, თუ ღირებულება არასაკმარისად არის გამოცხადებული | გამყიდველი პასუხისმგებელია ჯარიმებსა და ჯარიმებზე | მყიდველი პასუხისმგებელია დამატებით ხარჯებზე |
| საუკეთესოდ შეეფერება | ელექტრონული კომერცია, მცირე და საშუალო საწარმოები, პირველად იმპორტიორები | გამოცდილი იმპორტიორები საკუთარი საბაჟო გუნდით |
როდესაც ჩინელი მომწოდებელი კომპეტენტური ტვირთების გადამზიდავის ნაცვლად DDP ფასს ასახელებს, DDP საკმაოდ სახიფათო ხდება. ქარხნული ფასები ხშირად ეფუძნება პორტუგალიის საბაჟოს მუშაობის შესახებ არასწორ წარმოდგენას, არასაკმარისად დეკლარირებულ ღირებულებებს ან არაფორმალურ შუამავლებს, რომლებმაც შესაძლოა სწორად არ განახორციელონ განბაჟება. მომხმარებელი იღებს პროდუქტებს და იხდის DDP ფასს, მაგრამ შესაძლოა არ იცოდეს, სათანადოდ იყო თუ არა გადასახადები და დღგ გადახდილი, სანამ შესაბამისობის შემოწმება თვეების შემდეგ პრობლემას არ გამოავლენს.
დოკუმენტაცია: რას მოითხოვს პორტუგალიის საბაჟო
ერთადერთი, რისი კონტროლიც შეგიძლიათ და რაც გავლენას ახდენს DDP ტვირთის პორტუგალიური საბაჟო გადაზიდვის შეუფერხებლად განბაჟებაზე, არის დოკუმენტაციის სიზუსტე. ევროკავშირის იმპორტის კონტროლის სისტემა 2 (ICS2) ამჟამად მესამე და საბოლოო გამოშვების ფაზაშია, რომელიც 2025 წელს დაიწყო. ის ახლა ვრცელდება ტრანსპორტის ყველა სახეობაზე, მათ შორის რკინიგზასა და საზღვაო ტრანსპორტზე. სანამ ნივთები ევროკავშირის საზღვარზე მოხვდება, ელექტრონულად უნდა წარედგინოს შემოტანის შემაჯამებელი დეკლარაცია (ENS). ეს უნდა შეიცავდეს თითოეული პუნქტისთვის სრულ 6-ნიშნა HS ნომრებს. თუ ENS-ის წარდგენები არ არის სრული ან სწორი, შეიძლება მოხდეს შეკავებები და ფიზიკური შემოწმება, რომლებიც დღეებს უმატებს ტრანზიტის დროს.
კომერციული ინვოისი ყველაზე მნიშვნელოვანი დოკუმენტია და მასში უნდა იყოს მითითებული CIF-ის რეალური ღირებულება და არა უფრო დაბალი ან „ნიმუშის“ ღირებულება, რომელიც გადასახადის შემცირებას ისახავს მიზნად. პორტუგალიის საბაჟო დეპარტამენტი იყენებს საბაზრო ფასების მონაცემთა ბაზებს და ხშირად ამოწმებს განცხადებულ მნიშვნელობებს ცნობილ კომერციულ ფასებთან. თუ დეკლარირებულ და შეფასებულ ღირებულებას შორის განსხვავებაა, დაწესდება დამატებითი გადასახადები, დაგვიანებები და ჯარიმაც კი. ინვოისი ასევე უნდა შეესაბამებოდეს შეფუთვის სიას რაოდენობის, წონის, ზომებისა და HS კოდების თვალსაზრისით. ყველა ეს პარამეტრი ყველა დოკუმენტზე ერთნაირი უნდა იყოს.
| დოკუმენტი | ძირითადი მოთხოვნა |
| Კომერციული ინვოისი | ზუსტი CIF ღირებულება ევროში ან აშშ დოლარში; არ უნდა იყოს დეკლარირებული არასაკმარისად |
| შეფუთვა სია | ნივთის დონის წონა, ზომები, რაოდენობა და HS კოდები |
| ზედნადები / საავიაციო ბილეთი | აჩვენებს გამგზავნის, მიმღების და ტვირთის ღირებულებას CIF-ის გაანგარიშებისთვის |
| წარმოშობის სერთიფიკატი | საჭიროა ევროკავშირის მიერ სავაჭრო შეთანხმებებით გათვალისწინებული შეღავათიანი გადასახადის განხილვისთვის |
| EU ICS2 შესვლის შემაჯამებელი დეკლარაცია (ENS) | უნდა წარადგინოთ ჩამოსვლამდე; საჭიროა სრული 6-ნიშნა HS კოდები |
| EORI ნომერი | სავალდებულოა რეგისტრირებული იმპორტიორისთვის; ევროკავშირის არაწევრ გამყიდველებს სჭირდებათ ფისკალური წარმომადგენელი |
| პორტუგალიური NIF (თუ დღგ-ზე ხართ რეგისტრირებული) | სავალდებულოა, თუ გამყიდველი მოქმედებს როგორც რეგისტრირებული იმპორტიორი და აპირებს დღგ-ს დაბრუნებას |
EORI ნომრის მოთხოვნა განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია ევროკავშირის არაწევრი გამყიდველებისთვის, რომლებიც DDP შეთანხმების შესაბამისად რეგისტრირებულ იმპორტიორებს წარმოადგენენ. პორტუგალიაში, როგორც წესი, თქვენ უნდა გყავდეთ ფისკალური წარმომადგენელი და ის უნდა აირჩიოთ პირველი ტვირთის განხორციელებამდე. ეს პირი ან ჯგუფი ახლა ერთობლივად არის პასუხისმგებელი კომპანიის პორტუგალიურ დღგ-ს ვალდებულებებზე, რაც დიდ იურიდიულ რისკს წარმოადგენს. ევროკავშირში საქონლის იმპორტზე ორიენტირებულ დამკვიდრებულ სატვირთო ექსპედიტორებს ან აქვთ ეს შესაძლებლობა საკუთარი ძალებით, ან მუშაობენ პორტუგალიაში გაწვრთნილ ფისკალურ წარმომადგენლებთან.
საერთო შეცდომები და როგორ ავიცილოთ თავიდან ისინი
ტვირთის ღირებულების არასაკმარისი დეკლარირება
ეს არის ყველაზე გავრცელებული და საბედისწერო შეცდომა, რომელსაც ადამიანები უშვებენ პორტუგალიაში DDP-ის გაგზავნისას. ზოგიერთი გამყიდველი ხშირად ამცირებს საქონლის ღირებულებას, რათა ისე ჩანდეს, თითქოს ისინი ნაკლებ საბაჟო გადასახადს იხდიან. ამან შეიძლება შეამციროს გადასახადი ქაღალდზე, მაგრამ ეს საბაჟო თაღლითობაა და თან ახლავს ჯარიმები, რომლებიც გაცილებით მეტია, ვიდრე თავდაპირველი საგადასახადო დანაზოგი. პორტუგალიის საბაჟოს შეუძლია შეცვალოს საბაჟო ღირებულება და დააკისროს უკუგადასახადები, პროცენტი და ჯარიმები. რთულ შემთხვევებში, ტვირთის ჩამორთმევა შესაძლებელია. თუ ექსპედიტორი ფულის დაზოგვის მიზნით არასაკმარისად დეკლარირებას გვთავაზობს, ის დაუყოვნებლივ უნდა იქნას უარყოფილი.
HS კოდების არასწორი კლასიფიკაცია
საქონელზე გავრცელებულ სატარიფო განაკვეთს საფუძვლად უდევს მათი უსაფრთხოების კოდის კატეგორიზაცია, რომელიც სწორი უნდა იყოს. ჩვეულებრივი სამომხმარებლო საქონლისთვის არსებობს უსაფრთხოების კოდის სპეციფიკური სასაქონლო პოზიციები და ორ სასაქონლო პოზიციას შორის სხვაობა შეიძლება წარმოადგენდეს 0%-იან გადასახადის განაკვეთსა და 12%-იან გადასახადის განაკვეთს შორის სხვაობას. თუ გამყიდველი უსაფრთხოების კოდს არასწორად ირჩევს და DDP წესების შესაბამისად მეტი გადასახადის გადახდა მოუწევს, გამყიდველმა უნდა გადაიხადოს ეს ღირებულება და, როგორც წესი, გამყიდველს არ აქვს საშუალება, მიწოდების შემდეგ მყიდველისგან დაიბრუნოს იგი.
იმ ვარაუდით, რომ მომწოდებელს შეუძლია DDP-ის მართვა
ბევრი ჩინელი მომწოდებელი DDP-ს სერვისად გვთავაზობს, თუმცა ისინი ამას არაოფიციალური აგენტების ან ბროკერების მეშვეობით აკეთებენ, რომლებსაც არ აქვთ ევროკავშირში რეგისტრირებული იმპორტიორების სტატუსით მოქმედების უფლება. ეს იწვევს შესაბამისობის ხარვეზს: საქონელი განბაჟდება, მყიდველი იღებს ტვირთს, მაგრამ დღგ შესაძლოა არასწორად იყოს გადახდილი, რეგისტრირებული იმპორტიორი შეიძლება ცდებოდეს, ან ENS დეკლარაცია შეიძლება შეცდომებით იყოს შედგენილი. საგადასახადო აუდიტებმა ან საბაჟო განბაჟების შემდგომმა შემოწმებამ შეიძლება წარმოშვას ეს სირთულეები, რაც ნიშნავს, რომ მყიდველი პასუხისმგებელია, მიუხედავად იმისა, რომ მათ ვარაუდობდნენ, რომ DDP გულისხმობდა, რომ ყველა ხარვეზი გამყიდველის ბრალი იყო.
რეგიონული დღგ-ს განაკვეთების გათვალისწინება არ ხდება
აზორის კუნძულებზე ან მადეირაზე ნივთების გაგზავნისას, ტიპიური დღგ-ს განაკვეთები განსხვავებულია: აზორის კუნძულებისთვის 16% და მადეირისთვის 22%, 23%-ის ნაცვლად. თუ გამყიდველები ამ ტერიტორიებზე DDP გადაზიდვების ფასის დასადგენად კონტინენტურ განაკვეთს გამოიყენებენ, ისინი ან ძალიან მაღალს, ან ძალიან დაბალს აიღებენ, რაც გამოიწვევს ბიზნეს კონფლიქტს ან შესაბამისობის დეფიციტს.
როგორ ამუშავებს Topway Shipping DDP გადაზიდვებს პორტუგალიაში
2010 წლიდან, Topway Shipping შენჟენში მდებარე თავისი შტაბ-ბინიდან გთავაზობთ ექსპერტულ საზღვრისპირა ლოგისტიკურ მომსახურებას. დამფუძნებელ გუნდს 15 წელზე მეტი გამოცდილება აქვს საერთაშორისო ლოჯისტიკისა და საბაჟო განბაჟების სფეროში. მათ დამკვიდრებული ექსპერტიზა აქვთ დამკვიდრებული ევროკავშირის რამდენიმე სამიზნე ბაზარზე, მათ შორის პორტუგალიასა და ესპანეთში.
პორტუგალიაში DDP გადაზიდვებისთვის Topway-ის ღირებულება მხოლოდ საქონლის გადატანას სცილდება. ისინი ასევე ახორციელებენ შესაბამისობის დონეს, რომელიც წყვეტს, რეალურად ასრულებს თუ არა DDP ტვირთი თავის დაპირებას. ეს გულისხმობს HS კოდის შემოწმებას გადაზიდვამდე, CIF შეფასების დოკუმენტაციის სისწორის უზრუნველყოფას, ICS2 ENS-ის სწორი 6-ნიშნა ნომრებით შევსებას, პორტუგალიაში გაწვრთნილ საბაჟო ბროკერებთან და ფისკალურ წარმომადგენლებთან თანამშრომლობას და გამყიდველისთვის იმპორტის დღგ-ს სრული გადახდის დამუშავებას.
Topway-ს ჩინეთიდან ევროპის ძირითად პორტებამდე, მათ შორის ლისაბონსა და სინესამდე, ოკეანის ტვირთების გადაზიდვის ვარიანტები აქვს. ესენია FCL (კონტეინერის სრული დატვირთვა) და LCL (კონტეინერზე ნაკლები დატვირთვა), ამიტომ ყველა ზომის ბიზნესს შეუძლია ისარგებლოს მომსახურებით. LCL კონსოლიდაცია კლიენტებს საშუალებას აძლევს მიიღონ DDP პირობები მთელი ყუთის გადახდის გარეშე, თუ მათი საქონელი ვერ ივსება. Topway-ს მომსახურების ქსელი ასევე მოიცავს მწარმოებლიდან პორტამდე ტრანსპორტირებას, საჭიროების შემთხვევაში საზღვარგარეთ შენახვას და პორტუგალიის ფარგლებში მიწოდებას მყიდველის საწყობამდე, მაღაზიამდე ან Amazon FBA-ს საიტზე.
მცირე და საშუალო ბიზნესებისა (SMEs) და ელექტრონული კომერციის გამყიდველებისთვის, რომლებსაც სურთ DDP-ის მომხმარებელთა გამოცდილების უპირატესობებით სარგებლობა, მაგრამ არ სურთ გამოუცდელ მომწოდებელთან მუშაობასთან დაკავშირებული იურიდიული და შესაბამისობის საკითხების მოგვარება, საუკეთესო არჩევანია Topway Shipping-ის მსგავს სრული სერვისის მქონე ექსპედიტორთან თანამშრომლობა. 23%-იანი დღგ და საბაჟო ბროკერობის პროცესი პრობლემას არ წარმოადგენს; ეს არის მოსალოდნელი საკომისიო, რომლის ფასის დადგენა და ეფექტურად მართვა გამოცდილმა ექსპედიტორმა იცის.
2025 წლის მარეგულირებელი ლანდშაფტი: რა შეიცვალა
იმპორტიორებმა, რომლებიც ლოგისტიკურ სტრატეგიას ავითარებენ, ყურადღება უნდა მიაქციონ რეგულაციებში არსებულ ზოგიერთ ცვლილებას, რაც პირდაპირ გავლენას მოახდენს პორტუგალიაში DDP გადაზიდვებზე 2024 და 2025 წლებში.
ევროკავშირის ICS2 სისტემამ მესამე გამოშვებას 2025 წელს მიაღწია. ეს ნიშნავდა, რომ ტრანსპორტის ყველა სახეობა, მათ შორის საზღვაო და სარკინიგზო სატვირთო, მონაცემების გაგზავნა მათ მოსვლამდე მოუწიათ. ამგვარად, ახლა ყველა ტვირთმა უნდა წარადგინოს ENS ჩატვირთვამდე, არა მხოლოდ საჰაერო გადაზიდვა როგორც ეს ადრეულ ფაზებში იყო. მონაცემები სრული და ზუსტი უნდა იყოს: ICS2 იყენებს რისკის ალგორითმებს, რათა მიუთითოს დეკლარაციები, რომლებსაც აკლია ინფორმაცია ან შეუსაბამოა განსახილველად. გადამზიდავები, რომლებმაც არ შეცვალეს თავიანთი სისტემები და სამუშაო პროცესები ICS2 Release 3-ის მოთხოვნების დასაკმაყოფილებლად, მაღალი რისკის ქვეშ არიან შეფერხებების გამოწვევის.
2025 წელს პორტუგალიამ ასევე გაზარდა დღგ-ს რეგისტრაციის მოთხოვნა ქვეყანაში მოქმედი საწარმოებისთვის 15,000 ევრომდე. ევროკავშირის მასშტაბით დისტანციური გაყიდვების ზღვარი კვლავ 10,000 ევროა. 2025 წლის 1 იანვრიდან პორტუგალიაში ციფრული მომსახურების ახალი 3%-იანი გადასახადი დაწესდება. ეს კიდევ უფრო ართულებს საქმეს ელექტრონული კომერციის კომპანიებისთვის, რომლებიც ყიდიან როგორც ციფრულ საქონელს, ასევე მომსახურებას, ასევე ფიზიკურ საქონელს, რადგან ამ ორს შეიძლება ჰქონდეს განსხვავებული დღგ-ს რეჟიმი, რაც მოითხოვს ცალკე ინვოისების გაცემას და გადახდას. კომპანიებმა, რომლებიც ერთსა და იმავე ტრანზაქციაში ახდენენ როგორც ფიზიკური ნივთების, ასევე ციფრული მომსახურებისთვის ანგარიშსწორებას, უნდა მიმართონ დღგ-ს ექსპერტს, რათა გაარკვიონ, რა არის სწორი განაკვეთი თითოეული ნაწილისთვის.
პორტუგალიის საბაჟო ადმინისტრაცია ასევე მუშაობს დიგიტალიზაციის გეგმაზე, რომლის მიზანია eAduana პორტალი სრულად ციფრული გახდეს 2025 წლის მესამე კვარტლისთვის. ეს ნიშნავს, რომ ქაღალდზე დაფუძნებული ან ხელით შესრულებული განბაჟების პროცესები სულ უფრო ნაკლებად სასარგებლო ხდება და გადამზიდავებს, რომლებსაც არ აქვთ კარგი ციფრული ფაილური სისტემები, სულ უფრო მეტი პრობლემა შეექმნებათ. იმპორტიორები, რომლებიც გადამზიდავებთან დაკავშირებულ ვარიანტებს განიხილავენ, ახლა ელიან, რომ შეძლებენ ყველა საბაჟო დეკლარაციის ელექტრონულად წარდგენას და თვალყურის დევნებას უსაფრთხო ვებსაიტების გამოყენებით. ეს აღარ არის ფუფუნების ფუნქცია.
დასკვნა
იმპორტიორებისთვის, რომელთაც სურთ, რომ ყველაფერი გამარტივდეს, ფასები პროგნოზირებადი იყოს და მიწოდება შეუფერხებლად წარიმართოს, პორტუგალიაში DDP მიწოდება შესანიშნავი ვარიანტია. თუმცა, 23%-იანი დღგ, რომელიც ემატება CIF-პლუს-საბაჟო გადასახადს და რომლის ამოღებაც ევროკავშირის ფარგლებს გარეთ მყოფი გამყიდველის მიერ არ ხდება, გულისხმობს, რომ DDP-ის ეკონომიკური მხარეები ფრთხილად უნდა შეფასდეს და შესაბამისობის მოთხოვნები უნდა დაკმაყოფილდეს იმ პირების მიერ, რომლებმაც იციან, რას აკეთებენ.
2025 წელს პორტუგალიაში საქონლის გადაზიდვის განმახორციელებელმა იმპორტიორებმა და გამყიდველებმა უნდა გაითვალისწინონ შემდეგი: გაარკვიონ, არის თუ არა მყიდველი დღგ-ს გადამხდელად რეგისტრირებული და შეუძლია თუ არა შემავალი დღგ-ს დაბრუნება; თუ მათ შეუძლიათ, DAP შეიძლება იყოს უკეთესი სტრუქტურა; დარწმუნდით, რომ პირს, რომელიც ახორციელებს თქვენს DDP განბაჟებას, აქვს შესაბამისი EORI ავტორიზაცია და დაქირავებული აქვს კვალიფიციური ფისკალური წარმომადგენელი პორტუგალიაში; არასოდეს მიიღოთ არასაკმარისად დეკლარირებული ღირებულებები ფულის დაზოგვის მიზნით; გადაზიდვამდე შეამოწმეთ თქვენი HS კოდები EU TARIC მონაცემთა ბაზასთან; და დაიცავით ICS2 ENS-ის ყველა შეტანის წესი, წინააღმდეგ შემთხვევაში რისკავთ თქვენი საქონლის საზღვარზე გაჩერებას.
პორტუგალიაში DDP-ის განხორციელება რთული არ არის, თუ გყავთ შესაბამისი ლოჯისტიკური პარტნიორი. Topway Shipping შექმნილია ამ ტიპის სრული ჯაჭვის სირთულის მოსაგვარებლად, ჩინეთში წარმოების სართულიდან ლისაბონში საწყობის კარამდე. ისინი 15 წელია საზღვრისპირა ლოჯისტიკაში არიან და ყველაფრის მოგვარება შეუძლიათ დასაწყისიდან დასრულებამდე.
ხშირად დასმული კითხვები
კითხვა: პორტუგალიაში DDP გადაზიდვებზე ყოველთვის ვრცელდება თუ არა 23%-იანი დღგ?
დიახ, სამომხმარებლო პროდუქტებისა და ზოგადი იმპორტისთვის. საქონლის CIF ღირებულებასა და ნებისმიერ საბაჟო გადასახადზე ვრცელდება დღგ-ს ჩვეულებრივი 23%-იანი განაკვეთი. გარკვეულ კატეგორიებზე, როგორიცაა საკვები და მედიკამენტები, მოქმედებს უფრო დაბალი განაკვეთები, 13% და 6%. 2025 წლის იანვრიდან ციფრულ მომსახურებაზეც დაწესდება ახალი 3%-იანი გადასახადი. აზორის კუნძულებზე გადაზიდვებზე ჩვეულებრივი განაკვეთი 16%-ია, ხოლო მადეირაზე გადაზიდვებზე - 22%-იანი განაკვეთი მატერიკული ნაწილის 23%-ის ნაცვლად.
კითხვა: DDP-ის პირობების თანახმად, ვინ იხდის პორტუგალიურ იმპორტულ დღგ-ს - მყიდველი თუ გამყიდველი?
A: გამყიდველი იხდის მას, რადგან DDP ავალდებულებს გამყიდველს გადაიხადოს ყველა იმპორტის გადასახადი. თუმცა, თუ გამყიდველი არ იმყოფება ევროკავშირში, მას, როგორც წესი, არ შეუძლია ამ დღგ-ს დაბრუნება. თუ მყიდველი არის პორტუგალიაში რეგისტრირებული ფირმა დღგ-ს გადამხდელად, შესაძლოა, მას იგივე დღგ დაუბრუნდეს DAP წესების შესაბამისად. სწორედ ამიტომ, ზოგიერთ გამოცდილ იმპორტიორს DAP უფრო მოსწონს, ვიდრე DDP.
კითხვა: სჭირდება თუ არა ჩემს მომწოდებელს ჩინეთში EORI ნომერი DDP-ის პორტუგალიაში გასაგზავნად?
A: გამყიდველი არის DDP-ის ფარგლებში რეგისტრირებული იმპორტიორი, რაც ნიშნავს, რომ მას სჭირდება EORI ნომერი. ევროკავშირის არაწევრი ბიზნესები, როგორც წესი, ვერ იღებენ ევროკავშირის EORI-ს პირდაპირ. ამის ნაცვლად, მათ უნდა დაიქირავონ ფისკალური წარმომადგენელი პორტუგალიაში, რომელიც ასევე პასუხისმგებელია დღგ-ს გადახდაზე. Topway Shipping, პროფესიონალი ექსპედიტორი, ამ საკითხს გამყიდველის მაგივრად უზრუნველყოფს.
კითხვა: რა არის ICS2 და მოქმედებს თუ არა ის პორტუგალიაში ჩემს DDP გადაზიდვებზე?
A: ევროკავშირის იმპორტის კონტროლის სისტემა 2 (ICS2) არის სავალდებულო უსაფრთხოებისა და დაცვის დეკლარაციის სისტემა, რომელიც უნდა შეივსოს საქონლის შემოსვლამდე. 2025 წლიდან ის გავრცელდება ყველა სახის ტრანსპორტირებაზე, მათ შორის საზღვაო და სარკინიგზო ტრანსპორტით. ჩატვირთვამდე, ტვირთებს უნდა ჰქონდეთ შესვლის შემაჯამებელი დეკლარაცია (ENS) ყველა პროდუქტისთვის სწორი 6-ნიშნა HS ნომრებით. თუ ყველა ფორმას არ შეავსებთ, შესაძლოა, ევროკავშირის საზღვარზე შემოწმებისთვის ლოდინი მოგიწიოთ.
კითხვა: პორტუგალიელი მომხმარებლებისთვის მიწოდების თვალსაზრისით, DDP ყოველთვის უკეთესია, ვიდრე DAP?
A: DDP, როგორც წესი, პორტუგალიელ საბოლოო მომხმარებლებს უკეთეს შესყიდვის გამოცდილებას სთავაზობს B2C ელექტრონული კომერციის გადაზიდვებისთვის, რადგან მათ არ შეუძლიათ დღგ-ს დაბრუნება და არ სურთ საბაჟოსთან ურთიერთობა. პორტუგალიაში ერთი ბიზნესიდან მეორეში საქონლის გაგზავნისას, რომელიც რეგისტრირებულია დღგ-ს გადამხდელად, DAP შეიძლება კარგი არჩევანი იყოს, რადგან მყიდველს შეუძლია დაიბრუნოს შეყვანის დღგ.
კითხვა: როგორ შეუძლია Topway Shipping-ს დახმარება პორტუგალიაში DDP გადაზიდვებთან დაკავშირებით?
A: Topway Shipping ახორციელებს ჩინეთიდან DDP ლოჯისტიკის მთელ მომსახურებას, მათ შორის პირველი ეტაპის გადაზიდვას, პორტუგალიის პორტებამდე საზღვაო ტვირთების (FCL ან LCL) მიწოდებას, ICS2 ENS ფორმაში შევსებას, შესაბამისი ფისკალური წარმომადგენლობით საბაჟო განბაჟებას, იმპორტის დღგ-ს გადახდას და პორტუგალიის ფარგლებში ბოლო მილში მიწოდებას. დაუკავშირდით მათ შენჟენის გუნდს, რათა მიიღოთ პერსონალიზებული, დეტალური ფასი თქვენი ტვირთის კარიდან კარამდე.
