Қытайдан импортқа GST және HST: Сіз нақты қанша төлейсіз
кіріспе
Егер сіз Шэньчжэнь немесе Нинбодан келген контейнер Ванкуверде немесе Торонтода кедендік кедендік делдалдың мәлімдемесін ашқан болсаңыз, бұл сезімді бұрыннан білесіз. Коммерциялық шот-фактурада бір сан, жүк шот-фактурасында басқа сан көрсетілген, ал Канада Шекара Қызметтері Агенттігіне (CBSA) тиесілі сома қандай да бір жолмен үшінші санға ұқсайды. Қытай жолына жаңадан келген импорттаушылар үшін шатасу әдетте бір сұраққа байланысты: Қытайдан келген тауарларға қанша GST немесе HST төлеймін және бұл санның артында тағы не жасырынып тұр?
Қысқаша жауап - сату салығы заң жобасының болжамды бөлігі болып табылады. Федералдық GST - бұл кедендік бажды және кез келген қосымша салықты немесе демпингке қарсы бажды қамтитын базаға қолданылатын 5 пайыздық бекітілген мөлшерлеме. Провинциялық деңгей тауарлардың қайда баратынын және оларды кім импорттайтынына байланысты. Нағыз ауытқулар тарифтік жіктеуден, тауарлардың құнына 25 пайыз немесе одан да көп пайыз қосуы мүмкін сауда шараларынан және қашан және қалай төлеу керектігін шешетін CBSA CARM жүйесінің сәйкестік ережелерінен туындайды.
Бұл нұсқаулық 2026 жылдың қазан айының соңындағы жағдай бойынша қолданыстағы ережелер мен хабарламаларды пайдалана отырып, толық есептеуді қарастырады. Бұған Қытайдың қосымша салық бұйрығына енгізілген 2026 жылғы өзгерістер, қытайлық электромобильдерге жаңа рұқсат беру және квоталау тәртібі, жаңа демпингке қарсы шешімдер және шағын жер телімдеріне әлі де қолданылатын курьерлік шектік шектер кіреді. Сіз жұмыс істеген сандарды, провинциялық тарифтер кестесін және көбінесе қону шығындарын көтеретін қателіктерді таба аласыз. Тарифтер мен хабарламалар тез өзгеретіндіктен, сандарды жоспарлау негізі ретінде қарастырыңыз және сатып алу тапсырысына міндеттеме алмас бұрын тарифтік жіктеуіңізді растаңыз.
Канада шекарасындағы импорттық шығындардың үш деңгейі
Қытайдан Канадаға импортталатын әрбір тауар қабат-қабат болып есептеледі, және бұл қабаттардың реті маңызды, себебі әрқайсысы келесісін толықтырады. Бірінші қабат - кедендік баж салығы, ол баж құнының пайызы болып табылады және тауарлардың тарифтік жіктелуімен белгіленеді. Қытайдың Канадамен еркін сауда туралы келісімі жоқ, сондықтан қытайлық тауарларға әдетте ең қолайлы ұлт (ЕҰҰ) мөлшерлемесі бойынша баж салығы салынады. Көптеген электроника мен ойыншықтар үшін бұл мөлшерлеме нөлге тең, ал киім мен аяқ киім үшін ол 18 пайызға жетуі мүмкін.
Екінші деңгей - белгілі бір шығу тегі бар белгілі бір тауарларға ғана қолданылатын арнайы шаралар жиынтығы. Оларға Қытайдың таңдалған болат және алюминий өнімдеріне салынатын 25 пайыздық қосымша салық және Арнайы импорттық шаралар туралы заңға (SIMA) сәйкес енгізілген демпингке қарсы және өтемақы баждары кіреді. Олар кәдімгі баждан бөлек есептеледі және Қытайдан келетін бір контейнердің қағаз жүзінде бірдей көрінетін екіншісіне қарағанда екі есе қымбат болуының басты себебі осы.
Үшінші деңгей - сату салығы. ҚҚС тауарлардың бастапқы құнынан және алғашқы екі деңгейдегі әрбір баж түріндегі алымнан алынады, бұл сіз салыққа ұқсас алымдардан басқа салық төлейтініңізді білдіреді. Қабаттастыру тәртібінің жерге қойылған шығындарды болжаудың кілті екенін түсіну. Сондай-ақ, баж мөлшерлемесі бойынша қателік сізге тек қосымша баж салығына ғана емес, сонымен қатар одан кейінгі ҚҚС-ны көбейтеді.
Тауарлар шекарадан өткен кезде GST және HST шын мәнінде не болып табылады
Кедендік бақылаудағы Федералдық ГСТ
Импортқа қатысты GST бөлек келіссөздер арқылы алынатын алым емес. Ол Акциздік салық туралы заңмен белгіленеді және CBSA тарапынан нөлдік мөлшерлемемен немесе босатылмаған әрбір коммерциялық жөнелтімге 5 пайыз мөлшерінде алынады. Негізгі азық-түлік тауарлары, белгілі бір рецепт бойынша берілетін дәрі-дәрмектер мен медициналық құрылғылар, сондай-ақ белгілі бір жеңілдіктер бойынша қайтарылған тауарлар GST-сіз енгізілуі мүмкін тауарлардың мысалдары болып табылады, бірақ Қытайдан келетін қарапайым тұтынушылық және өнеркәсіптік тауарлар ешқашан сәйкес келмейді.
CBSA сіз немесе сіздің брокеріңіз ұсынған есеп деректерінен тікелей GST есептейтіндіктен, соманы тасымалдаушы немесе экспедитор түзете алмайды. Егер жарияланған құн, баж мөлшерлемесі немесе шығу тегі қате болып шықса, GST автоматты түрде өзгереді және түзету тыныш түзету ретінде емес, сіздің шотыңызға түзету ретінде келеді.
Неліктен HST, PST және QST әртүрлі әрекет етеді
Міне, алғашқы импорттаушылардың көпшілігін шатастыратын бөлігі. Сату салығын федералды салықпен үйлестірген Онтарио, Жаңа Шотландия, Нью-Брансуик, Ньюфаундленд және Лабрадор және Принс Эдвард аралы сияқты провинциялар бірыңғай біріктірілген HST алады. Британдық Колумбия, Саскачеван және Манитоба 5 пайыздық GST-тен басқа бөлек провинциялық сату салығын (PST) сақтайды. Квебек GST-пен қатар өзінің QST-ін жүргізеді. Альберта және үш аумақ тек GST алады.
Коммерциялық жөнелтімдер үшін CBSA шекарада тек 5 пайыздық федералды GST жинайды, ал провинциялық бөлігі басқа арналар арқылы, мысалы, тіркелген адамның өзін-өзі бағалауы немесе кейінірек провинцияға ақша аудару арқылы өңделеді. Тұтынушыларға жіберілетін күнделікті тауарлар мен арзан бағалы курьерлік жөнелтімдер үшін жағдай басқаша: курьер немесе CBSA есік алдында біріктірілген HST немесе GST және тиісті PST жинайды. Сондықтан Қытай нарығынан 300 канада доллары тұратын тауар сатып алған Онтариодағы тұтынушы жеткізу кезінде 13 пайыз қосылуы мүмкін, ал сол тауардың паллетін импорттайтын бизнес шекарада тек 5 пайызды ғана көреді.
Егер сіз өзіңіздің жөнелтілімдеріңіздің қалай өңделетініне сенімді болмасаңыз, брокеріңізден салық салу сызығын көрсетуін сұраңыз, себебі өңдеу тіркелген импорттаушы кім екеніне және тауарлардың қалай әкелінетініне байланысты. Төмендегі кестеде провинциялар бойынша біріктірілген мөлшерлеме көрсетілген, сондықтан сіз оның ішінде 5 пайыздық федералдық бөліктің қай жерде орналасқанын көре аласыз.
| Провинция немесе аумақ | Салық құрылымы | Біріктірілген мөлшерлеме | Импорттаушыларға арналған ескертпелер |
| Альберта, Юкон, Солтүстік-батыс Теңіз, Нунавут | Тек ҚҚС | 5% | Тауарларға провинциялық сату салығы салынбайды |
| Британдық Колумбия | ҚҚС + ҚҚС 7% | 12% | PST федералды салықтан бөлек |
| Саскачеван | ҚҚС + ҚҚС 6% | 11% | PST федералды салықтан бөлек |
| Манитоба | ҚҚС + ҚҚС 7% | 12% | Провинциялық салық бөлек |
| Онтарио | HST | 13% | 5% федералдық үлес + 8% провинциялық үлес |
| Квебек | ҚҚС + ҚҚС 9.975% | 14.975% | QST қызметін Revenu Quebec басқарады |
| Нью-Брансуик, Ньюфаундленд және Лабрадор, PEI | HST | 15% | 5% федералдық үлес + 10% провинциялық үлес |
| Жаңа Шотландия | HST | 14% | 2025 жылдың сәуір айындағы 15%-дан төмендеді |
Жаңа Шотландия 2025 жылдың сәуірінде HST-ті 15 пайыздан 14 пайызға дейін төмендеткенін ескеріңіз, сондықтан Атлант мұхитының әрбір провинциясы үшін әлі де 15 пайызды көрсететін ескі электрондық кестелер ескірген.
Формула: Салық салынатын база қалай құрылады
Коммерциялық импортқа ҚҚС арифметикасы қысқа. Салық баж салығының құнына, оған кедендік бажға, оған кез келген қосымша салыққа, оған кез келген демпингке қарсы немесе өтемақы бажына, оған кез келген акциздік алымдарға көбейтілген сомаға тең, оны 5 пайызға көбейтіңіз. Бұл сөйлемнің әрбір бөлігі іс жүзінде қате кетуі мүмкін, сондықтан оған 5 пайыздық мөлшерлеменің өзінен гөрі көбірек назар аудару керек.
Баждың құны көп жағдайда мәміле құны болып табылады: Канадаға экспорттау үшін сатылған кезде тауарлар үшін нақты төленген немесе төленуге тиісті баға, белгілі бір қосымшаларды ескере отырып түзетілген. Америка Құрама Штаттары мен басқа да көптеген жүйелерден айырмашылығы, Канаданың баж құнына халықаралық жүк тасымалы мен сақтандыру кірмейді, сондықтан CIF шот-фактурасы декларацияланбас бұрын борттағы тегін негізде түзетілуі керек. Қосылуы тиіс шығындарға орау, сатып алушы тегін беретін қалыптар немесе құрал-саймандар сияқты көмекші құралдар, сатуға байланысты роялти және лицензиялық алымдар және сату комиссиялары кіреді. Валюта Канадаға тікелей жөнелту күнінде емес, Канада Банкінің бағамы бойынша айырбасталады, ал кедендік тазарту күні емес, бұл айырбас бағамы кеменің кетуі мен келуі арасында өзгерген кезде маңызды.
Баж салығының құны белгіленгеннен кейін, баж тарифтік мөлшерлеме бойынша қолданылады, кез келген қосымша салық баж салығының құнының пайызы ретінде қолданылады және сауданы қалпына келтіру баждары тиісті SIMA шешіміне сәйкес қосылады. Осының барлығының қосындысы, құнның өзімен бірге, CBSA GST есептейтін негізге айналады.
Негізде не бар және не қалады
Жылдам анықтама қаржы тобы мен жүк экспедиторы арасындағы көптеген дауларды болдырмауға көмектеседі.
| Шығын бабы | GST базасында ма? | Түсініктеме |
| Тауарлардың шот-фактура бағасы (FOB негізінде) | иә | Тікелей жөнелту күніндегі Канада Банкінің бағамы бойынша айырбасталған |
| Халықаралық мұхит немесе әуе жүктері | Жоқ | Бөлек көрсетілген кезде баж салығының құнынан әдетте алынып тасталады |
| халықаралық жүктерді сақтандыру | Жоқ | Халықаралық жүк тасымалымен бірдей тәртіп |
| MFN мөлшерлемесі бойынша кедендік баж салығы | иә | Баж салығының мәні орнатылғаннан кейін қосылады |
| Қытайдың 25% қосымша салығы (қажет болған жағдайда) | иә | Баж салығы ретінде қарастырылады |
| Демпингке қарсы және өтемақы бажы | иә | GST осы баждардың үстіне есептеледі |
| Роялти, құрал-саймандарға көмек, орау | Иә, егер қолданылса | Баж салығының құнына жету үшін бағаға қосылды |
| Брокерлік және өңдеу ақысы | Жоқ | Жеке салық режимімен бөлек қызмет көрсету ақысы |
Халықаралық тасымалдау қызметтері Канадаға немесе Канададан тыс жерлерге тасымалдаудың бір бөлігі болған кезде, әдетте, ҚҚС бойынша нөлдік мөлшерлемемен бағаланады, сондықтан экспедитордың шот-фактурасындағы мұхит жүк тасымалдау желісінде көбінесе ҚҚС мүлдем көрсетілмейді, ал терминалдық өңдеу, делдалдық және ішкі жүк тасымалдау сияқты жергілікті канадалық қызметтер әдетте көрсетеді. Нақты өңдеу қызметтерге қалай келісімшарт жасалғанына және шот-фактура жасалғанына байланысты, сондықтан жол бойынша бөліп көрсетуді сұраңыз.
2026 жылы Қытай тауарларына салынатын баж мөлшерлемелері
Баж қағаз жүзінде GST және HST мәселесінің бөлігі емес, бірақ іс жүзінде ол GST шотын қалыптастырады, сондықтан оны алып тастаған кез келген шығын сметасы толық емес болып табылады.
Канаданың кедендік тарифі әрбір өнімді он таңбалы жіктеуге бөледі, ал сол кодқа бекітілген MFN мөлшерлемесі Қытайдан шыққан тауарлар әдетте төлейтін сома болып табылады. Тариф жылына бірнеше рет жаңартылып отырады, ал CBSA жариялаған ең соңғы біріктірілген нұсқасы T2026-2 2026 жылдың 1 қыркүйегінде күшіне енді, сондықтан екі жыл бұрын сатып алудан есте қалған мөлшерлеме енді қолданылмауы мүмкін. Төмендегі кестеде кең таралған өнім топтары үшін кең, иллюстрациялық диапазондар берілген.
| Өнім тобы | Әдеттегі MFN міндеті | Не қарау керек |
| Тұтынушылық электроника, телефондар, компьютерлер | Көптеген желілер үшін тегін (0%) | Егер сауда шаралары қолданылмаса, GST жалғыз шекаралық алым болып табылады |
| Ойыншықтар мен ойындар | Көптеген желілер үшін тегін (0%) | Өнімнің қауіпсіздігі мен таңбалау ережелерін бөлек тексеріңіз |
| Киім және киім аксессуарлары | Шамамен 16%-дан 18%-ға дейін | Матаның құрамы және тоқылған немесе тоқылған күйі кодты өзгертеді |
| Аяқ киім | Шамамен 18% дейін | Жоғарғы және табан материалы сызықты анықтайды |
| Тұрмыстық тоқыма бұйымдары (төсек жабдықтары, сүлгілер) | Шамамен 14%-дан 18%-ға дейін | Талшықтың құрамын және құрылысын тексеріңіз |
| Пластикалық бұйымдар және тұрмыстық заттар | Шамамен 6.5% | Кейбір азық-түлікпен жанасатын заттарға қосымша талаптар қойылады |
| жиһаз | Шамамен 9.5%-ға дейін тегін | Материал және пайдалану жіктеуді анықтайды |
| Болат және алюминийден жасалған бұйымдар | Көбінесе 0%-дан 8%-ға дейін | Сондай-ақ, Қытайдың 25% қосымша салығын немесе SIMA бажын төлеуі мүмкін |
Бұл диапазондар шешімдер емес, бағдар болып табылады. Нақты тарифтер өнімнің жеке мәліметтеріне және жолына байланысты өзгеріп отырады, және олар сіздің нақты он таңбалы кодыңыз үшін қолданыстағы кедендік тарифпен салыстырылуы керек.
Практикалық қорытынды: электроника контейнері тек 5 пайыздық ҚҚС-ны ғана тартуы мүмкін, ал киім контейнері әрбір төрт доллар тауар үшін шамамен бір доллар баж бен ҚҚС төлеуге мәжбүр болады. Біріктірілген немесе LCL жөнелтіміндегі өнім қоспасы да маңызды, себебі әрбір желі жеке жіктеледі және жалпы кіріс сомасы сол желілердің қосындысы болып табылады.
Соңында, жіктеу заңды шешім екенін ұмытпаңыз. CBSA өнімнің неден жасалғанына және не істейтініне қарайды, жеткізушінің шот-фактурасындағы жапсырмаға емес, және 2026 жылдың қаңтарындағы саудаға сәйкестік басымдықтарында агенттік тарифтік жіктеу мен қосымша салық тапсырыстарының орындалуын басты назарда ұстайтын салалар деп атады. HS кодын кейіннен қарастыратын импорттаушылар қайта бағалаудан өтеді.
Қосымша салықтар және демпингке қарсы баждар: заң жобасының қай жерде жарылуы мүмкін
Қытайдың болат пен алюминийге салынатын 25 пайыздық қосымша салығы
Канада 2024 жылдың 22 қазанында Қытайда жасалған болат пен алюминийден жасалған таңдаулы өнімдерге 25 пайыздық қосымша салық салды және ол Қытай қосымша салық бұйрығының (2024) 2-қосымшасында көрсетілген тауарларға қолданылуын жалғастыруда. Қосымша салық қалыпты баж салығына қосымша алынады, баж құнына есептеледі және өзі ҚҚС базасына кіреді. Алюминий экструзияларын, бекіткіштерін немесе басқа да жабық заттарды импорттаушы үшін бұл тиімді бағдарлама мен шығын арасындағы айырмашылық болуы мүмкін.
Резервтік клапан бар. Қытайдың қосымша салықтан босату туралы бұйрығы тізімдегі тауарлар мен құқылы импорттаушылар үшін тапшылық, келісімшарттық міндеттемелер және басқа да ерекше жағдайлар жағдайында жеңілдіктер береді, ал 2026 жылдың қаңтарында тіркелген түзету бірнеше өнім сипаттамаларын нақтылай отырып, бұл жеңілдікті 2026 жылдың 31 желтоқсанына дейін ұзартты. Резервтеу автоматты түрде жүзеге асырылмайды. Сіз оны дұрыс рұқсатпен және растайтын құжаттармен талап етуіңіз керек, сондықтан құжаттарды тауарлар келгеннен кейін емес, бұрын дайындаңыз.
Электр көліктері: 100 пайыздық қосымша салықтан рұқсат және квота жүйесіне дейін
2026 жылғы ең күрт өзгеріс қытайлық электромобильдерге қатысты. 2026 жылдың 1 наурызынан бастап 2024 жылдың қазан айынан бері қолданылып келген 100 пайыздық қосымша салық алынып тасталды. Оның орнына Канада Global Affairs Canada компаниясынан ішкі көліктер үшін жөнелтуге арналған импорттық рұқсатты талап етеді, қосымша салықтың орнына 6.1 пайыздық тариф қолданады және 2026 жылдың 1 наурызынан 2027 жылдың 28 ақпанына дейін кезекпен келген кезекпен қызмет көрсету негізінде жылдық квота шеңберінде рұқсаттар береді.
GST мақсаттары үшін сабақ қарапайым. Негізі енді көлік құралының құны қосымша салықпен екі еселенген көлік құралының құны емес, 6.1 пайыздық баж болып табылады, сондықтан салық шоты бір жыл бұрынғыдан әлдеқайда аз. Бірақ рұқсат берілген күннен бастап 60 күн ішінде ғана жарамды және кедендік рәсімдеу кезінде көрсетілуі керек, ал онсыз импорттан бас тартылады. Өткізілген рұқсаттың құны салық емес, көлік құралының тұрып қалуы болып табылады. 98-тараудың ережелерімен қамтылған коммерциялық емес импорт жаңа ережелерден тыс.
SIMA бойынша демпингке қарсы және өтемақы баждары
Үшінші санат - жақсы баға ұсынысын апатқа айналдыруы мүмкін санат. SIMA бойынша CBSA белгілі бір елдерден келген тауарлардың демпингке немесе субсидияға ұшырап жатқанын тексереді және олардың демпингке ұшырап жатқанын анықтаған кезде, әдеттегі тарифтерден асып түсетін баждар салады. Қытай тауарлары жиі нысанаға алынады.
Жақында қабылданған екі шешім ауқымды көрсетеді. Қытайдан әкелінетін термоформаланған қалыпталған талшықты ыдыс-аяққа қатысты соңғы шешімінде CBSA 2026 жылдың 28 мамырынан бастап экспорттық бағаның 332.4 пайызы мөлшерінде демпингке қарсы бажды және килограмына 4.83 юань мөлшерінде өтемақы бажын қолданды. Содан кейін, 2026 жылдың 29 шілдесінде агенттік Қытайдан әкелінетін брондалған емес құрылыс кабельдеріне қатысты алдын ала шешім шығарды, онда сол күні немесе одан кейін шығарылған тауарларға 225.9 пайыздық алдын ала баждар төленеді. Бұл сомалардың әрқайсысы GST базасына енгізіледі, сондықтан салық баждан кейін жоғары қарай есептеледі.
SIMA баждары импорттаушылар жаңа жеткізушіден тапсырыс бермес бұрын CBSA-ның ағымдағы шаралар тізімін тексеруі керек. Олар тек тарифтік кодқа емес, өнімнің сипаттамасына және шығу тегіне байланысты, бұл сіздің қауіпсіз деп санайтын код бойынша жіктелген өнім әлі де ұсталуы мүмкін дегенді білдіреді. Тарифтер экспорттаушыға байланысты өзгеруі мүмкін, шараларды жарамдылық мерзімін қарау кезінде қайта қарауға болады және баждар шығарылғаннан кейін бағалануы мүмкін. Жаңа санатты таңдаған кезде, брокеріңізден SIMA тексеруін жүргізуін және өндіруші мен экспорттаушының атауларын шот-фактурада көрсетілгенге сәйкестендіруін сұраңыз.
Мысалдар келтірілген: Сандар қалай көрінеді
Сандар жинау тәртібін нақтылайды. Төмендегі сценарийлер шекарада тек 5 пайыздық федералдық GST жиналатын провинциядағы коммерциялық импорттаушыны болжайды және олар дөңгелектелген, иллюстрациялық баж мөлшерлемелерін пайдаланады. Құндар канадалық доллармен көрсетілген және халықаралық жүк тасымалын қамтымайды.
| Сценарий | Баж салығын төлеу құны | Кедендік баж және қосымша салық | GST базасы | GST 5% | CBSA-ға төленген жалпы сома |
| Электроникаға арналған керек-жарақтар, 0% баж салығы | 50,000 | 0 | 50,000 | 2,500.00 | 2,500.00 |
| Киімге 18% баж салығы салынады | 30,000 | 5,400 | 35,400 | 1,770.00 | 7,170.00 |
| Алюминийден жасалған бұйымдар, 6.5% баж салығы + 25% қосымша салық | 20,000 | 6,300 | 26,300 | 1,315.00 | 7,615.00 |
| Пластикалық тұрмыстық заттарға 6.5% баж салығы салынады | 25,000 | 1,625 | 26,625 | 1,331.25 | 2,956.25 |
Бірінші сценарийде ҚҚС – бұл бүкіл оқиға. Екінші және үшінші сценарийде баж бен қосымша салық ҚҚС-тан бірнеше есе көп, ал ҚҚС-тың өзі тек тауарларға ғана қарағанда жоғары, себебі база өсті. Бұл үлгі өнім түрлеріне қатысты: баж ауыртпалығы неғұрлым ауыр болса, импорттаушы соғұрлым көп жалпы салық төлейді, себебі ҚҚС кеңейтілген базаға қолданылады.
GST тіркелген тұлға үшін GST бағаны әдетте кіріс салығының жеңілдігі ретінде өтелуге жатады, сондықтан нақты белгіленген құн соңғы бағандағы толық сома емес, құн + баж + қосымша салық + жүк тасымалы мен алымдар болып табылады. Тіркелмеген тұлға үшін сол бағандағы әрбір доллар нақты құн болып табылады.
Саудалық қорғау жағдайы бұл жағдайдың қаншалықты шектен шығуы мүмкін екенін көрсетеді. Тек мысал ретінде, құрылыс кабельдеріне 225.9 пайыздық алдын ала мөлшерлеме 100 000 канада доллары көлеміндегі экспорттық бағаға толықтай қолданылды делік. Баж 225 900 канада доллары, GST базасы 325 900 канада доллары, GST 16 295 канада доллары және 100 000 канада доллары тұратын тауарларға төленетін жалпы сома 242 195 канада доллары болады. SIMA-ның нақты бағалаулары экспорттаушыға тән мөлшерлемелерге және баждың қалай есептелетініне байланысты, бірақ мысал тапсырыс бермес бұрын саудалық қорғау шараларын тексерудің неге міндетті емес екенін көрсетеді.
Шағын сәлемдемелер, курьер және 20 CAD шегі
Қытай импортының әрбір түрі контейнер бола бермейді. Көлемнің өсіп келе жатқан үлесі тұтынушылар немесе шағын онлайн сатушылар тапсырыс берген курьерлік немесе пошталық сәлемдемелер ретінде келеді, ал ережелер басқаша. Канада Америка Құрама Штаттары мен Мексикадан басқа елдерден курьерлік және пошталық жөнелтімдер үшін 20 канада доллары шегін сақтайды. Курьерлік импортты босату туралы бұйрыққа сәйкес, осы сомадан төмен немесе одан төмен бағадағы тауарлар баж бен салықтардан босатыла алады. Оның үстіне баж, GST және тиісті жағдайларда PST немесе HST қолданылады.
Қытай жөнелтімдері CUSMA бойынша Америка Құрама Штаттарынан немесе Мексикадан келетін курьерлік тауарларға қолданылатын жоғары 40 канада доллары салығы мен 150 канада доллары баж салығынан пайда көрмейді және бұл шектер тауарлардың Канадаға жөнелтілмес бұрын АҚШ немесе Мексика саудасына кіруін талап етеді. Импорттаушылар үшін міндетті емес Courier Low Value Shipment (CLVS) бағдарламасы қатысушы курьерлерге ай сайын шоғырландырылған негізде 3,300 канада долларына дейінгі баж салығын есепке алуға және есепке алуға мүмкіндік береді. Осыдан жоғары кез келген сома ресми тіркеуге өтеді.
| бағыт | Баж жеңілдігінің шегі | Салық жеңілдігінің шегі | Ескертулер |
| Қытайдан келген курьер | CAD 20 | CAD 20 | CLVS бағдарламасы 3,300 Канада долларына дейінгі сомаға қолжетімді |
| Қытайдан пошта | CAD 20 | CAD 20 | Курьерлік қызмет көрсетудің жоғары шегі қолданылмайды |
| АҚШ немесе Мексикадан курьер (CUSMA) | CAD 150 | CAD 40 | Тауарлар алдымен сол жерде саудаға түскен болуы керек |
| Шекті деңгейден жоғары, 3,300 канада долларына дейін | Баж қолданылады | GST, HST немесе PST қолданылады | CLVS немесе төмен мәнді жазба бойынша тазартылды |
Тапсырыстарды көптеген CAD 20-дан төмен бағадағы посылкаларға бөлу немесе құнын шекті мәннен төмен көрсету сәйкестік тәуекелі болып табылады, және CBSA кейін бастапқы құжаттарды сұрай алады. Канадалық тұтынушыларға үнемі жөнелтетін сатушылар сатып алушыны есік алдында төлеуге қалдырмай, жеткізілген баж салығын төлеген шарттар бойынша салықтарды жинауды немесе алдын ала төлеуді жоспарлауы керек, себебі күтпеген төлемдер бас тартулар мен қайтаруларға әкеледі.
CARM, RPP және ақша ағыны: қашан және қалай төлейсіз
CBSA бағалау және кірістерді басқару жүйесі, CARM деп аталатын, кедендік есепке алудың тұрақты жүйесіне айналғаннан бері, мәселе тек қанша төлейтініңізде ғана емес, сонымен қатар кім және қашан жауапты болатынында. Әрбір коммерциялық импорттаушыға Канада кіріс агенттігі берген канадалық бизнес нөмірі және импорт-экспорт бағдарламасының шоты қажет, ал кеден брокерінің бизнес нөмірі енді импорттаушының атынан тауарларды босату үшін пайдаланыла алмайды.
Тауарларды баждар мен салықтар төленгенге дейін босату үшін импорттаушы төлемге дейін босату (RPP) бағдарламасына тіркеліп, қаржылық кепілдікті қолма-қол ақша депозиті немесе кедендік кепілдік ретінде ұсынуы керек. Сома импорттаушының соңғы 12 айдағы GST қоса алғанда, ең жоғары айлық дебиторлық берешегіне қарай есептеледі. RPP-і жоқ импорттаушылар босату алдында толық төлеуі керек, бұл терминалда контейнерді ұстап, сақтау шығындарын тудыруы мүмкін.
Тіркелген импорттаушы барлық баждар мен салықтарды, соның ішінде кейінірек тексеру немесе қателерді түзету арқылы табылған кез келген қосымша сомаларды төлеуге жауапты. CARM өтпелі жеңілдігі 2025 жылдың 31 желтоқсанында аяқталды, ал 2026 жылдың 31 қаңтарынан бастап мерзімі өткен төлемдер үшін айыппұлдар мен өсімпұлдар салынды. Соңғы есеп CARM клиенттік порталындағы коммерциялық есеп декларациясы арқылы ұсынылады, ал артта қалған импорттаушы RPP артықшылықтарын жоғалту қаупіне ұшырайды.
Шағын және орта импорттаушылар үшін бұл GST бюджетке енгізілуі тиіс ақша ағыны бабы екенін білдіреді. Жылына 400 000 канада доллары көлеміндегі импорт бағдарламасы кез келген баж немесе қосымша салық есептелгенге дейін шамамен 20 000 канада доллары көлеміндегі GST жасайды, ал шоттар ай сайынғы есеп айырысу циклінде есептелген кезде, кез келген сәттегі тәуекел айналым капиталының маңызды үлесі болып табылады. Облигация сыйақысын немесе депозитін, есеп айырысу төлем күнін және GST несие ретінде қайтарылғанға дейінгі кідіріс уақытын жоспарлаңыз.
GST қалпына келтіру: кіріс салығы бойынша жеңілдіктер және кім құқылы
Егер сіз GST/HST бойынша тіркелген болсаңыз және коммерциялық қызметіңізде пайдалану үшін тауарларды импорттасаңыз, шекарада төленген GST әдетте сіздің тұрақты декларацияңыз бойынша кіріс салығының жеңілдігі ретінде өндіріп алынады. Тіркелуші үшін жоғарыдағы мысалдардағы GST жолы тұрақты шығын емес, уақыт мәселесі болып табылады. Тіркелмеген тұтынушылар мен шағын бизнес сияқты тіркелмегендер оны өндіріп ала алмайды, сондықтан салық олар үшін нақты шығын болып табылады.
Талап қою үшін сізге дұрыс құжаттама қажет: импорттаушының бизнес нөмірін, GST сомасын және жазба деректерін көрсететін CBSA бухгалтерлік жазбасы, сондай-ақ төлемді растайтын құжат. Импорттаушының атауындағы немесе нөміріндегі қателер несиелердің кешіктірілуінің жиі кездесетін себебі болып табылады. Тіркелмеген резидент емес импорттаушы тіркелмесе, мүлдем талап ете алмайды, ал егер шетелдік сатушы жеткізілген баж салығын төлеген шарттар бойынша тіркелген импорттаушы ретінде әрекет етсе, GST - бұл сатушының құны, ол әдетте сіздің бағаңызда көрсетіледі.
Провинциялық салықтар өз ережелеріне сәйкес келеді. Квебекте QST тіркелушілері Квебек кірісі арқылы өндіріп алады, ал Британдық Колумбия, Саскачеван және Манитобада PST әдетте қайта сатылғанның орнына тұтынылған тауарлар үшін өндіріп алынбайды. Провинцияңыз қайта сататын, өндірісте пайдаланатын немесе тұтынатын импортталған тауарларды қалай қарастыратыны туралы бухгалтеріңізбен сөйлесіңіз.
Қытайдан импортталатын тауарлардың қымбаттауына әкелетін жиі кездесетін қателіктер
Шот-фактураларды төмен бағалау немесе бөлу
Нақты төленген бағадан төмен құн жариялау немесе бір сатып алуды бірнеше шот-фактураға бөліп, белгілі бір шекті мәннен төмен түсіру - CBSA тексеруін алудың ең жылдам жолы. Айыппұлдар, төлеуіңіз керек баж және ҚҚС әдетте үнемдеген сомаңыздан асып түседі.
Дұрыс емес тарифтік кодты таңдау
Жеткізушілер көбінесе Қытай экспортының жіктелуіне сәйкес келетін HS кодын ұсынады, ол алғашқы алты сан бойынша канадалыққа ұқсас, бірақ одан кейін ерекшеленеді. Соңғы төрт сан баж мөлшерлемесін, қосымша салық кестесін және SIMA өлшемінің қолданылу аясына кіретінін анықтайды, сондықтан жеткізушінің құжаттарынан көшірілген код маңызды жағынан қате болуы мүмкін.
Жіктеу қателіктері де ең қымбат қателік түрі болып табылады, себебі олар күрделене түседі. Қате код қате бажды, қате ҚҚС-ты, мүмкін жіберіп алынған қосымша салықты және пайызбен бірге қайта есептеуді білдіреді. Бірінші жөнелту алдында өнімді тарифтік ескертпелермен салыстырып, негіздемені файлда сақтаңыз.
Инкотермс шарттарын баж салығынан алынатын құнмен шатастыру
Көптеген қытайлық жеткізушілер CIF немесе DDP бағаларын ұсынады. Канада ережелеріне сәйкес, халықаралық жүк тасымалы мен сақтандыру әдетте баж салығының құнынан алынып тасталады, сондықтан CIF бағасын құн ретінде жариялау баж бен GST базасын асыра көрсетеді. Кері қате, яғни қосымша алымдарды қамтитын бағаны FOB сияқты қарастыру оны төмендетуі мүмкін.
Жеткізушіңізден тауардың құнын, жүк тасымалын және сақтандыруды коммерциялық шот-фактурада бөлек жолдар ретінде көрсетуін сұраңыз. Бұл қарапайым өзгеріс брокерге таза негіз береді және CBSA бөлшекті көрсетуді сұраған жағдайда сізді қорғайды.
Түпнұсқаны және құжаттаманы елемеу
Қосымша салықтар мен SIMA баждары шыққан еліне байланысты болады, ал CBSA шығарылғаннан кейін шыққан жерін тексере алады. Коммерциялық шот-фактураны, орау тізімін, жүкқұжатты және жеткізушінің өндіріс жазбаларын алты жыл бойы сақтаңыз, себебі жазба импорттаушы олар үшін жауапты.
Topway Shipping канадалық импорттаушыларға қону құнын бақылауға қалай көмектеседі
2010 жылдан бастап штаб-пәтері Қытайдың Шэньчжэнь қаласында орналасқан Topway Shipping компаниясы трансшекаралық электрондық коммерция логистикалық шешімдерінің кәсіби жеткізушісі болып табылады. Негізін қалаушы топ халықаралық логистика және кедендік рәсімдеу саласында 15 жылдан астам тәжірибеге ие, Қытай-АҚШ тасымалына баса назар аударады және бұл тәжірибе компанияның Канадаға жүк тасымалдауды жоспарлау тәсіліне де әсер етеді.
Topway Shipping қызметтері бүкіл логистикалық тізбекті қамтиды: Қытай зауыттарынан және консолидация пункттерінен бірінші кезектегі тасымалдау, шетелдегі қоймалау , кедендік рәсімдеу және соңғы мильге жеткізу. Мұхит жағында компания Қытайдан әлемнің ірі порттарына икемді толық контейнерлік жүктеме (FCL) және контейнерден аз жүктеме (LCL) ұсынады. Бұл канадалық сатып алушыларға үлкен сатып алу тапсырысы үшін арнайы контейнер мен тапсырыстар аз немесе жиі болған кезде консолидацияланған LCL жөнелтімінің арасында таңдау жасауға мүмкіндік береді.
Бұл GST және баж салығы үшін үш жерде маңызды. Біріншісі - құжаттама, себебі FOB құнын, жүк тасымалын және сақтандыруды бөлек көрсететін, дәл сипаттамалары мен HS кодтары бар коммерциялық шот-фактуралар баж салығының құнын дұрыс ұстайды. Екіншісі - жоспарлау: контейнер құнының орнына бірлік үшін қондырылған құны бойынша FCL және LCL арасында таңдау жүк зауыттан шыққанға дейін осы мақаладағы арифметикалық есептеулерді тексеруге мүмкіндік береді. Үшіншісі - кедендік тәжірибе жөнелтушілерге таза жазбаларды дайындауға, Канадада өтініш беретін лицензияланған кеден брокерлерімен үйлестіруге және күту және сақтау шығындарын тудыратын кідірістерді болдырмауға көмектеседі.
Экспедиторларды салыстырған кезде, әрқайсысынан HS кодтарын қалай қарастыратынын, брондау алдында қосымша салықты немесе SIMA тәуекелін белгілейтінін және Канадаға кіруді кім басқаратынын сұраңыз. Жүк дұрыс жіктелмеген жағдайда контейнер үшін 300 Канада долларына арзан болып көрінетін жүк тасымалдау бағасы мыңдаған долларға түсуі мүмкін. Өнім сипаттамаларын, HS кодтарын және жеткізуші туралы мәліметтерді Topway Shipping компаниясымен ертерек бөлісетін импорттаушылар жалпы қону құнының шынайы көрінісін алады.
Жөнелту алдындағы практикалық тізбек
Жіктеуден бастаңыз. Депозит төлемес бұрын, он таңбалы тариф кодын, MFN мөлшерлемесін және кодтың немесе өнім сипаттамасының қосымша салық кестесінде немесе SIMA өлшемінде көрсетілетінін растаңыз. Мұны жеткізушінің маркетингтік атауларымен емес, нақты сипаттамаларымен жасау - ең арзан сәйкестік қадамы.
Келесіде, осы мақаладағы формуламен жер-құн моделін құрыңыз: баж салығының құны, баж салығы, кез келген қосымша салық немесе SIMA салығы, GST үшін 5 пайызға көбейтілген, жүк тасымалдау, делдалдық, облигация шығындары және ішкі жеткізу. Маржаңыздың қаншалықты сезімтал екенін көру үшін баж диапазонының жоғары шетінде сынап көріңіз және сіз жазбаша импорттаушы боласыз ба немесе сатушы бұл рөлді атқара ма, жоқ па, соны шешіңіз.
Соңында, кеме жүзіп кетпес бұрын CARM шотыңызды, қаржылық қауіпсіздігіңізді және брокерлік рұқсатыңызды дайындаңыз және коммерциялық шот-фактураны, орау тізімін, коносамент, шығу тегі туралы дәлелдемелерді және кез келген жеңілдік немесе рұқсат құжаттарын сақтаңыз. Толық құжаттары бар жөнелтілім тезірек өңделеді, аудит жүргізілген жағдайда қорғауға аз шығын жұмсалады және бухгалтеріңізге несие алу үшін қажеттіні береді.
қорытынды
Қытайдан импортталатын тауарларға салынатын GST принципі бойынша қарапайым, ал іс жүзінде күрделі. Көптеген коммерциялық тауарлар үшін шекарада мөлшерлеме 5 пайызды құрайды, ал HST, PST және QST провинцияға және импорттаушының түріне байланысты қабаттастырылған. Адамдарды таң қалдыратын нәрсе - баж салығын, қосымша салықты және демпингке қарсы алымдарды қамтитын база және онымен байланысты жүйе, бұл 2026 жылы CARM шоттарын, қаржылық қауіпсіздікті және кешіктірілген төлем үшін қатаң айыппұлдарды білдіреді.
Биылғы жылғы жаңалықтар, электромобильдерге салынатын қосымша салықтың 100 пайызының аяқталуынан бастап, қалыпталған талшықты ыдыс-аяққа салынатын 332.4 пайыздық демпингке қарсы бажға дейін, шығындардың қаншалықты тез өзгеретінін көрсетеді. Бірінші болып жіктеуді жақсы орындайтын импорттаушылар, модельдің құнын адал түрде анықтайды және құжаттарды толық ұстайды. Салықтар сирек келіссөздер жүргізе алатын бөлік, бірақ жіктеу, бағалау, бағыттау және уақытты белгілеу маңызды.
Егер сіз жоспарланған жөнелтілімге екінші рет көз салғыңыз келсе, Topway Shipping компаниясы сіздің өнім жиынтығыңызды, контейнерлік жоспарыңызды және құжаттамаңызды брондау алдында қарап шыға алады, осылайша сіздің шотыңыздағы шот көшірмесіндегі нөмір электрондық кестедегі нөмірге сәйкес келеді.
Жиі қойылатын сұрақтар
С: Қытайдан импортталған тауарлардың жүк тасымалдау құнына ҚҚС салынады ма?
A: Әдетте шекарада емес. Канаданың баж салығына халықаралық жүк тасымалы мен сақтандыру кірмейді, ал халықаралық тасымалдау әдетте нөлдік мөлшерлемемен жүзеге асырылады. Делдалдық және жүк тасымалдау сияқты жергілікті канадалық қызметтер әдетте салық салынады.
С: Онтариодағы коммерциялық контейнерлік қонуға 13 пайыздық HST төлеуім керек пе?
A: Шекарада CBSA коммерциялық кірулерден тек 5 пайыздық федералдық GST жинайды. Провинциялық бөлігі бөлек өңделеді және өңдеу сіздің тіркеу мәртебеңізге байланысты, сондықтан оны брокеріңізбен растаңыз.
С: Қытайдан келетін сәлемдемелерге бажсыз және салықсыз шектеу бар ма?
A: Иә, курьерлік және пошталық жөнелтімдер үшін 20 CAD. Одан жоғары баж және сату салығы қолданылады. 40 CAD және 150 CAD жоғары шектеулері АҚШ немесе Мексикадан келетін CUSMA тауарларына арналған.
С: ҚҚС-ты қайтарып ала аламын ба?
A: Егер сіз коммерциялық қызмет үшін импорттаушы GST/HST тіркеушісі болсаңыз, импорт кезінде төленген GST сомасын кіріс салығы бойынша жеңілдік ретінде талап ете аласыз. Тұтынушылар мен тіркелмеген кәсіпорындар мұны істей алмайды.
Сұрақ: Қытайдың 25 пайыздық қосымша салығы барлық қытайлық тауарларға қолданыла ма?
A: Жоқ. Бұл Қытайдың қосымша салық тапсырысының (2024) 2-қосымшасында көрсетілген болат және алюминий өнімдеріне қолданылады, ал жарамды тауарлар мен импорттаушылар үшін жеңілдік 2026 жылдың 31 желтоқсанына дейін қолжетімді болуы мүмкін.
