Ұлыбританияда ҚҚС есебі кейінге қалдырылды: ақша ағынының өмірлік желісі түсіндірілді
кіріспе
Ұлыбританияның Еуропалық Одақ мүшесі ретіндегі тарихының көп бөлігінде ЕО-ға кірмейтін елден тауарларды импорттау шекарада импорттық ҚҚС төлеуді білдірді, ал ЕО жеткізушілерінің тауарлары әлдеқайда аз үйкеліспен тасымалданды. 2021 жылдың 1 қаңтарынан бастап бұл айырмашылық жойылды. Шетелден келетін әрбір жүк, ол Роттердамнан, Шэньчжэньнен немесе Чикагодан келгеніне қарамастан, қазір Ұлыбритания кеденінен өтеді және көптеген тауарларға 20 пайыздық стандартты мөлшерлеме бойынша импорттық ҚҚС алады. Айына бірнеше контейнер әкелетін бизнес үшін бұл ҚҚС ондаған мың фунт стерлингке жетуі мүмкін және ол компания жеткізушіге, мұхит тасымалдаушысына және порт алымдарына төлеген сәтте төленеді.
Сол сәттің ащылығын жою үшін әдетте PVA деп қысқартылған ҚҚС есебін кейінге қалдыру енгізілді. ҚҚС бойынша тіркелген импорттаушы шекарада HMRC-ге қолма-қол ақша беріп, оны қайтарып алу үшін апталап немесе айлап күтудің орнына, ҚҚС бойынша тіркелген импорттаушы ҚҚС-ны өзінің тұрақты ҚҚС декларациясында мәлімдейді және көп жағдайда оны сол декларацияда қайтарып алады. Таза қолма-қол ақша әсері нөлге жақын. Бұл Ұлыбританияның салық жүйесіндегі ең жомарт қолма-қол ақша ағыны құралдарының бірі, дегенмен импорттаушылардың, әсіресе шағын компаниялар мен құжаттарды өңдеу үшін жүк экспедиторына сүйенетіндердің таңқаларлық саны оны пайдаланбайды немесе дұрыс пайдаланбайды.
Бұл нұсқаулық жүк тасымалдау және логистика тұрғысынан жазылған. Онда PVA брондаудан бастап ҚҚС декларациясына дейін қалай жұмыс істейтіні, экспедиторыңыз бен кеден агентіңіз декларацияда нені дұрыс көрсетуі керектігі, нақты жөнелтілімдегі сандар қалай көрінетіні, импорттаушылар жиі қай жерде қателесетіні және Ұлыбритания төмен құнды импорт ережелерін реформалаған кезде 2026 жылы және одан кейінгі жылдары не өзгеретіні түсіндіріледі. Жол бойында біз 2010 жылдан бері Шэньчжэньде орналасқан трансшекаралық электрондық коммерция логистикасын жеткізуші Topway Shipping сияқты логистикалық серіктестің сіздің операцияңыздың тасымалдау және кедендік жағын салықтық позицияңызға сәйкестендіруге қалай көмектесе алатынын қарастырамыз.
ҚҚС бойынша кейінге қалдырылған есеп дегеніміз не және ол не емес
Кейінге қалдырылған ҚҚС есебі - бұл Ұлыбританияда ҚҚС бойынша тіркелген бизнеске тауарлар кеденнен босатылған кезде төлеудің орнына импорттық ҚҚС-ны ҚҚС декларациясында есепке алуға мүмкіндік беретін әдіс. Импорттық декларацияда PVA таңдаған кезде, шекарада ҚҚС алынбайды. HMRC сіз кейінге қалдырған ҚҚС сомасын жазып, оны ай сайынғы есеп түрінде қорытындылайды, содан кейін сіз бұл көрсеткішті тауарлар импортталған кезең үшін ҚҚС декларациясында көрсетесіз.
PVA нені қамтитынын дәл анықтау пайдалы, себебі жапсырма шатасушылық тудырады. Онда импорттық ҚҚС туралы айтылады, басқа ештеңе жоқ. Кедендік баж бөлек алым болып табылады және ол әлі де төленуі керек, әдетте кедендік рәсімдеу кезінде немесе бажды кейінге қалдыру шоты арқылы. Акциздік баждар, демпингке қарсы баждар және кез келген басқа шекаралық алымдар да әдеттегідей төленеді. PVA сіздің ҚҚС-ны қайтарып алуға құқығыңыз бар-жоғы туралы негізгі ережелерді өзгертпейді. Егер сіздің бизнесіңіз босатылған жеткізілімдерді жасаса немесе ішінара босатылса, кейінге қалдырылған ҚҚС сіздің әдеттегі кіріс салығы шектеулеріңіз арқылы шекарада төлегендегідей ағады.
PVA сонымен қатар жөнелту бойынша таңдаулы жөнелту болып табылады. Импорттаушының оны бір декларацияда пайдаланып, келесі декларацияда шекарада ҚҚС төлеуіне ештеңе кедергі келтірмейді, дегенмен іс жүзінде көптеген кәсіпорындар оны үнемі қабылдайды, себебі әкімшілік және ақша ағындарының пайдасы айқын. 135 фунт стерлингтен асатын коммерциялық жөнелтулер үшін PVA ЕО-дан және басқа елдерден импортталады, және өтінім беру процесі мен HMRC-тің мақұлдауын күтудің қажеті жоқ.
Неліктен ақша ағыны шынайы оқиға болып табылады
Импорттық ҚҚС толық салық салынатын бизнес үшін шығын емес, себебі ол кіріс салығы ретінде өндіріп алынады. Дәл сондықтан оны шекарада төлеу соншалықты ысырапшылдық. Ақша банк шотынан тауарлар сатылғанға дейін бірнеше апта бұрын кетеді және келесі ҚҚС декларациясы тапсырылғанға дейін қайтарылмайды, ал егер декларация қайтару жағдайында болса, HMRC оны өңдеген. Маржасы аз немесе тез өсіп келе жатқан бизнес үшін бұл коммерциялық кірісі жоқ таза қаржыландыру құны.
Қытайдан Ұлыбританияға мұхит арқылы әдеттегі жөнелту уақытын ескеріңіз. Жеткізушіге тапсырыс бойынша депозит, ал қалған сома жөнелтуге дейін немесе жөнелту кезінде төленеді. Мұхит арқылы жүк тасымалдау және бастапқы төлемдер кейіннен алынады. Контейнер Феликстоу, Саутгемптон немесе Лондон қақпасына жеткенше, әдетте шамамен бес-жеті апталық айналым капиталы жұмсалады. Толық қону құнына 20 пайыздық ҚҚС шотын және бажды қосу контейнерді дереу босату мен қаржы тобы қаражат іздеп жатқанда терминалда тұрып, демерредж ақысын жинау және сақтау арасындағы айырмашылықты тудыруы мүмкін.
Төмендегі кестеде айына бір контейнер әкелетін, әрқайсысында 9,048 фунт стерлинг импорттық ҚҚС болатын және тоқсан сайын ҚҚС декларациясын тапсыратын импорттаушының иллюстрациялық бейнесі көрсетілген. Сандар жеңілдетілген, бірақ олар шекарада ҚҚС төленген кезде айналымдағы тауарлардың қаншалықты тез жиналатынын көрсетеді.
| Уақыт | Шекарада ҚҚС төлеу | ПВА қолдану |
| 1-ші айда контейнер тазартылады | 9,048 фунт стерлинг төленді | 0 фунт стерлинг төленді |
| 2-ші айда контейнер тазартылады | Барлығы 27 144 фунт стерлинг төленді | 0 фунт стерлинг төленді |
| 3-ші айда контейнер тазартылады | Барлығы 27 144 фунт стерлинг төленді | 0 фунт стерлинг төленді |
| Кезең аяқталғаннан кейін тоқсандық декларация тапсырылады | Алғашқы төлемнен кейін бірнеше аптадан кейін 4-ші қорапта 27 144 фунт стерлинг қайтарылды | 1-ші қорапта жарияланған және 4-ші қорапта қайтарылған 27 144 фунт стерлинг, таза сома нөлге тең |
| Импорттық ҚҚС-қа байланған ең жоғары қолма-қол ақша | £ 27,144 дейін | £0 |
Қағаз жүзінде сандар қарапайым болып көрінеді, бірақ олар тез арада көбейеді. Айына төрт контейнерді басқаратын импорттаушының ҚҚС-қа салынатын салық сомасы бірнеше есе көп, ал HMRC-де тұрған әрбір фунт - бұл қорларды, маркетингті немесе келесі жеткізуші депозитін қаржыландыра алмайтын фунт. Өсіп келе жатқан электрондық коммерция бренді үшін кейінге қалдырылған бухгалтерлік есеп - бұл орнатуға ешқандай шығын жұмсамайтын пайызсыз несие желісі.
Екінші, онша байқалмайтын артықшылығы бар. ҚҚС сіздің шотыңыздан ешқашан шықпайтындықтан, сіз жеке шекаралық төлемдерді C79 сертификаттарымен салыстырумен байланысты салыстыру жұмыстарынан аулақ боласыз. Бір айлық есепшот бөлек құжаттардың жиынтығын алмастырады, бұл сіздің ҚҚС декларацияңызды дайындайтын кез келген адамның өмірін жеңілдетеді.
PVA-ны кім қолдана алады және алғашқы жөнелту алдында не қажет
Жарамдылық ережелері өте қарапайым. Сіз Ұлыбританияның ҚҚС бойынша тіркелген болуыңыз және кеден сізді импорттаушы ретінде тану үшін пайдаланатын идентификатор болып табылатын GB EORI нөміріне ие болуыңыз керек. Салық салынатын айналымы ағымдағы тіркеу шегі 90 000 фунт стерлингтен асатын бизнестер кез келген жағдайда ҚҚС бойынша тіркелуі керек, ал шағын бизнестер өздеріне ыңғайлы болса, ерікті түрде тіркеле алады. Тіркелгеннен кейін және EORI алғаннан кейін, PVA дереу қолжетімді болады, ешқандай нысанды толтыру және күту мерзімі қажет емес.
Маңызды сұрақ - декларацияда импорттаушы ретінде кім көрсетілгені. PVA кедендік кіруде ҚҚС нөмірі көрсетілген тарапқа пайда әкеледі және тек сол тарап ҚҚС-ны өндіріп ала алады. Егер сіз жеткізілген баж салығын төлеген шарттармен сатып алсаңыз және сіздің шетелдік жеткізушіңіз өз атынан кедендік рәсімдеуді ұйымдастырса, жеткізуші импорттаушы болып табылады және кез келген кейінге қалдырылған ҚҚС оларға тиесілі, яғни олар Ұлыбританияда ҚҚС тіркелген болуы керек және сізге сәйкесінше шот-фактура жіберіледі. Егер сіз FOB, CIF немесе осыған ұқсас шарттармен сатып алсаңыз және экспедиторыңыз сіз үшін тауарларды кедендік рәсімдесе, сіз декларацияда өзіңіздің EORI және ҚҚС нөміріңіз көрсетіліп, тіркелген импорттаушы болуыңыз керек.
Алғашқы жөнелту алдында экспедитор мен кеден агентіне ҚҚС нөміріңізді және EORI нөміріңізді беріңіз, әрбір тиісті декларация бойынша кейінге қалдырылған есепті таңдайтынын жазбаша түрде растаңыз және ай сайынғы есептерді жүктеп алу үшін бизнесіңіздегі біреудің Кедендік декларация қызметіне Government Gateway тіркелгісі арқылы кіре алатынына көз жеткізіңіз. Сондай-ақ, Making Tax Digital үйлесімді болатын бухгалтерлік бағдарламалық жасақтамаңызда кейінге қалдырылған ҚҚС көрсеткіштерін енгізудің нақты процесі бар екеніне көз жеткізіңіз.
PVA брондау кезінден бастап ҚҚС декларациясына дейін қалай жұмыс істейді
PVA-ны үш кезеңнен тұратын процесс деп санау оңай. Шешім кеден декларациясы бойынша қабылданады, дәлелдемелер ай сайынғы есепке алынады, ал есеп ҚҚС декларациясы бойынша жүргізіледі. Кез келген кезеңде жіберілген қате келесі кезеңде мәселелер тудырады, сондықтан әрқайсысын кезекпен қарастырған жөн.
Бірінші кезең: Кедендік декларация
Импорттық декларация Кедендік декларация қызметі арқылы тапсырылған кезде PVA таңдалады. Мұны әдетте сіздің атыңыздан экспедитор немесе кеден брокері сіз берген мәліметтерді пайдаланып жасайды. Декларацияда импорттаушы ретінде сіздің EORI және ҚҚС нөміріңіз, дәл кедендік құны, дұрыс тауар коды және кейінге қалдырылған есеп айырысу опциясы көрсетілуі керек. Егер опция таңдалмаса, жүйе ҚҚС-ны дереу төленуге тиіс деп есептейді және қолма-қол ақша сіздің бажды кейінге қалдыру шотыңыздан немесе басқа төлем әдісімен алынады.
Декларация қабылданып, тауарлар шығарылғаннан кейін, сол кезде ҚҚС бойынша төлейтін ештеңе жоқ. Сіз әлі де кедендік баж салығын төлеуіңіз керек, ал тауарлар әлі де әдеттегідей шығарылуы керек, бірақ ҚҚС элементі өндіріп алынғанның орнына жай ғана тіркелген.
Екінші кезең: ай сайынғы кейінге қалдырылған импорттық ҚҚС декларациясы
Әр ай аяқталғаннан кейін HMRC кейінге қалдырылған импорттық ҚҚС есебін жасайды, онда сіз сол айда PVA қолданған әрбір импортты, әр декларациядағы ҚҚС сомасын және айлық жалпы соманы көрсетеді. Ол сіздің Кедендік декларация қызметінің шотыңызда, әдетте келесі айдың алғашқы бірнеше аптасында көрсетіледі. Әртүрлі дереккөздерден жарияланған нұсқаулықта жұмыс күндерінің қысқартулары сәл өзгеше көрсетілген, сондықтан алғашқы бір-екі аптаны ереже ретінде қарастырып, нақты күнді болжай бермей, шотыңызды тексеріңіз.
Есепшот қолжетімді болған бойда оны жүктеп алып, сақтаңыз. Есепшоттар тек алты ай бойы онлайн режимінде сақталады, және бұл құжат HMRC декларацияға сұрау салған жағдайда кіріс салығы туралы талапты растайтын негізгі дәлеліңіз болып табылады. Көшірмесін бухгалтерлік есеп жүйеңізде сақтаңыз, оны тиісті ҚҚС кезеңіне белгілеңіз және оны өзіңіздің жөнелтімдеріңіз бен коммерциялық шот-фактураларыңыздың жазбаларымен салыстырыңыз.
Үшінші кезең: ҚҚС декларациясын толтыру
Сіз кейінге қалдырылған ҚҚС-ты тауарлар импортталған кезеңді қамтитын декларацияда есепке аласыз, ал есеп жарияланған кезеңді емес. Бұл айырмашылық тоқсан сайынғы декларацияларды тапсыратын көптеген кәсіпорындарды шатастырады, себебі тоқсанның соңғы айының есеп-қисабы сол тоқсан аяқталғаннан кейін келеді, бірақ оның көрсеткіштері сол тоқсанның декларациясына жатады. Соңғы есеп-қисабы қолжетімді болғанға дейін тапсырмау үшін, есеп беру күнтізбеңізді осыған негіздеңіз.
Жазбалардың өзі қарапайым және төмендегі кестеде қорытындыланған үш өрісті қамтиды.
| ҚҚС қайтару жәшігі | Не кіреді | Фигура қайдан шыққан |
| Box 1 | Осы кезеңге төленуге тиіс импорттық ҚҚС кейінге қалдырылды | Ай сайынғы кейінге қалдырылған импорттық ҚҚС есеп шотының жалпы сомасы |
| Box 4 | Кіріс салығы ретінде қайтарылатын сол ҚҚС (қалыпты қайтару ережелеріне бағынады) | Сол мәлімдеме |
| Box 7 | Импортталған тауарлардың таза құны, ҚҚС-сыз | Кеден декларациялары және жеткізушілердің шот-фактуралары |
| Box 5 | Төленуге немесе қайтарылуға тиіс таза ҚҚС | Автоматты түрде есептеледі; толық салық салынатын бизнес үшін PVA оған ештеңе қоспайды |
1-жолақтағы сома 4-жолақтағы сол сомамен өтелетіндіктен, толық салық салынатын бизнес кіріске ешқандай таза әсер етпейді, бұл дәл мәселе. Ішінара босатылған бизнес 1-жолақтағы барлық соманы әлі де жариялайды, бірақ тек 4-жолақтағы өндірілетін үлесті ғана қайтара алады, сондықтан ҚҚС-тың қалдық сомасы төленуге тиіс болады, дәл ҚҚС шекарада төленіп, содан кейін ішінара өндірілген жағдайдай.
Жұмыс істеген мысал: бір контейнерге баж салығы, ҚҚС және қолма-қол ақша
Сандар механиканы анық көрсетеді. Төмендегі мысалда Қытайдан Ұлыбритания портына жөнелтілетін 40 футтық тауарлар контейнері үшін дөңгелек сандар қолданылады. 4 пайыздық баж мөлшерлемесі тек мысал ретінде келтірілген, себебі нақты мөлшерлемелер тауар кодына және шыққан жеріне байланысты, ал кейбір тауарлар бажсыз.
| тармақ | сомасы | Түсініктеме |
| Тауарлардың құны (FOB Қытай) | £40,000 | Жеткізушіге төленген баға |
| Халықаралық жүк тасымалдау және сақтандыру | £3,500 | Кедендік құнға кіреді |
| Кедендік құны (CIF Ұлыбритания порты) | £43,500 | Міндеттеме негізі |
| Кедендік баж салығы 4 пайыз (көрнекі түрде) | £1,740 | Төлемді кейінге қалдыру немесе кейінге қалдыру шоты арқылы төлеуге болады |
| Импорттық ҚҚС базасы | £45,240 | Кедендік құн + баж |
| Импорттық ҚҚС 20 пайызбен | £9,048 | PVA бойынша кейінге қалдырылды |
| PVA-сыз клиринг кезінде төленетін қолма-қол ақша | £10,788 | Баж салығы және ҚҚС |
| PVA арқылы есеп айырысу кезінде төленетін қолма-қол ақша | £1,740 | Тек міндет |
Алшақтықтың қаншалықты үлкен екеніне назар аударыңыз. Зауыт қақпасындағы құны 40 000 фунт стерлинг болатын контейнер үшін шекарада ҚҚС төлеу жедел қолма-қол ақшаға қажеттілікке 9 000 фунт стерлингтен астам қаражат қосады, бұл мысалдағы тек баж салығы сомасынан 84 пайызға артық. PVA жағдайында 9 048 фунт стерлинг декларацияда көрсетіледі және сол формада қайтарылады.
Тағы бір мәселе адамдарды таң қалдырады. ҚҚС базасы тек Ұлыбритания шекарасына дейінгі тауарлар мен жүк тасымалымен шектелмейді. Оған сондай-ақ комиссия, орау және сақтандыру сияқты қосымша шығындар, сондай-ақ тауарлар импортталған кезде сол баратын жер белгілі болатын Ұлыбританиядағы бірінші баратын жерге дейінгі тасымалдау шығындары кіреді. Ішкі тасымалдауды қосу керек болған кезде құнынан алып тастаған экспедитор декларацияны төмендетеді, бұл PVA-мен ешқандай байланысы жоқ, бірақ PVA оны нақты тіркейтін сәйкестік тәуекелі.
PVA, шекаралық төлем және бажды кейінге қалдыру салыстырылды
Импорттаушылар импорттық ҚҚС-ты өңдеудің үш практикалық әдісін қолдана алады, және айырмашылықтарды түсіну сізге экспедитормен немесе бухгалтермен нұсқаларды талқылаған кезде көмектеседі.
| әдіс | ҚҚС төленген кезде | Қалпына келтіруге арналған дәлелдер | Ақша ағынының әсері | Ең қолайлы |
| Шекарада төлеу | Тазалау кезінде | C79 сертификаты | Қолма-қол ақшаны дереу алу; кейінірек қайтарып алу | Басқа амалы жоқ кейде импорттаушылар |
| Бажды кейінге қалдыру шоты | Келесі айда тікелей дебет арқылы өндіріп алынды | C79 сертификаты | Төлемді бірнеше аптаға кешіктіреді, бірақ қайтарып алғанға дейін ақшаны қайтарып алады | Импорттаушыларға баж салығын және ҚҚС-ты кейінге қалдыру қажет |
| ҚҚС есебін кейінге қалдыру | Импорт кезеңі үшін ҚҚС декларациясы бойынша | Ай сайынғы кейінге қалдырылған импорттық ҚҚС есебі | Толық салық салынатын бизнес үшін таза нөл | ҚҚС бойынша тіркелген әрбір импорттаушы дерлік |
Бажды кейінге қалдыру шотының рөлі бар, бірақ ол PVA-ны толықтырады және бәсекелес емес. PVA тек ҚҚС-ты өңдейтіндіктен, сізге әлі де кеден бажын төлеу тәсілі қажет, және көптеген тұрақты импорттаушылар дәл сол үшін кейінге қалдыру шотын пайдаланады. Бажды кейінге қалдыру шоты әдетте кепілдік пен тікелей дебет мандатын талап етеді, сондықтан контейнер терминалда болғанша күтудің орнына ертерек ашқан жөн.
Шекарада ҚҚС төлеудің негізгі себебі - PVA сізге қолжетімді болмаған кезде, мысалы, сіз ҚҚС тіркелмегендіктен немесе белгілі бір жүкті стандартты процедура бойынша өңдеу мүмкін болмаған кезде. Бұл жағдайлардан басқа, импорттық ҚҚС-ты қолма-қол ақшамен төлеуді таңдау HMRC-ге пайызсыз несие беру болып табылады.
Жүк тасымалдаушының PVA-ны дұрыс алудағы рөлі
Импорттаушылардың көпшілігі кеден жүйесіне ешқашан тікелей қол тигізбейді. Олар декларацияны дайындау және тапсыру үшін экспедиторға немесе кеден брокеріне сүйенеді, бұл сіздің PVA талабыңыздың сапасы экспедиторыңыздың деректерді өңдеу сапасына қатты байланысты екенін білдіреді. PVA жалаушасын жіберіп алған, қате ҚҚС нөмірін енгізген немесе қате импорттаушы атауын қолданған экспедитор ҚҚС-ның қолма-қол ақшамен өндіріп алынуына немесе одан да жаманы, оны өндіріп ала алмайтын атаумен кейінге қалдырылуына әкелуі мүмкін.
Кедендік құнның дәлдігі экспедиторлардың маңызды екінші саласы болып табылады. Жүк тасымалдау, сақтандыру және басқа да шығындар дұрыс бөлінуі керек, ал шот-фактура, орау тізімі және жүкқұжат біркелкі оқиғаны баяндауы керек. Кейінге қалдырылған ҚҚС көрсеткіші мәлімделген құннан алынғандықтан, бұл кезеңдегі қате сіздің қайтаруыңыздың 1 және 4-бағандарына тікелей түседі және сайып келгенде кез келген HMRC сұрауына түседі.
Инкотермс және коммерциялық терминдер үшінші сала болып табылады. FOB шарттары бойынша импорттаушы әдетте негізгі тасымалдауды ұйымдастырады және төлейді, ал CIF немесе DAP шарттары бойынша сатушы төлейді, және әрбір келісім кедендік құнның қалай қалыптасатынын өзгертеді. Егер сіз сату шарты бойынша тіркелген импорттаушы қай тарап екеніне сенімді болмасаңыз, тауар жіберілмес бұрын мәселені шешіңіз, себебі декларация берілгеннен кейін оны шешу әлдеқайда қиын.
Соңында, экспедиторыңыздан жеңілдетілген немесе кейінге қалдырылған декларацияларды қалай өңдейтінін сұраңыз. Толық декларация кейінірек ұсынылатын келісімдер бойынша жасалған импорт кейінге қалдырылған есепте қосымша декларация толтырылғанға дейін көрінбеуі мүмкін, сондықтан оларды бақылау және кезең соңында ҚҚС есепке алынбауын болдырмау үшін сізге процесс қажет.
Импорттаушылардың PVA қолданудағы жиі жіберетін қателіктері
Қате ҚҚС нөмірін немесе импорттаушы атауын пайдалану
Бұл ең зиянды қателік. Егер экспедиторыңыз сіздің ҚҚС нөміріңізді емес, өзінің ҚҚС нөмірін көрсетсе, кейінге қалдырылған ҚҚС экспедиторға тіркеледі және сіз оны қайтарып ала алмайсыз. Әрқашан EORI және ҚҚС нөміріңізбен жазбаша нұсқаулар жіберіңіз және алғашқы бірнеше декларацияны сіздің атыңызда көрсетілгенін растау үшін мәлімдемемен салыстырыңыз.
Дұрыс емес кезеңде есеп беру
Кейбір кәсіпорындар есепшот келген кезде өздері дайындап жатқан кез келген декларацияға кейінге қалдырылған ҚҚС-ты салады. Дұрыс тәсіл - импорт күні көрсетілген кезеңді пайдалану. Әрбір декларацияны оның импорт күнімен және ҚҚС кезеңімен байланыстыратын кестені сақтаңыз, әсіресе егер сіз тоқсандық декларацияларды пайдалансаңыз және сіздің жеткізу қызметі тоқсанның соңына дейін созылса.
Мәлімдемені жоғалту
Есепшоттар тек шектеулі уақыт ішінде ғана онлайн режимінде қолжетімді болғандықтан, оларды жүктеп алмаған бизнес кейінірек талапты қолдай алмауы мүмкін. Есепшоттарды жүктеп алуды ай сайынғы жабу тәртібіңіздің бір бөлігі етіп, оны ҚҚС жұмыс құжаттарыңызбен бірге сақтаңыз.
PVA кедендік баж салығын қамтитын болсақ
Жаңа импорттаушылар кейде шекарада нөлдік қолма-қол ақшаға бюджет құрады және порт немесе брокер ақша сұрағанда таң қалады. PVA тек ҚҚС-ны қамтиды. Баж және кез келген басқа шекаралық алымдар әлі де қаржыландыруды қажет етеді, сондықтан оларды басынан бастап белгіленген шығындарды есептеуге қосқан жөн.
Ішінара босатуды және басқа шектеулерді ұмыту
Салық салынатын және босатылған тауарлардың қоспасын өндіретін кәсіпорындар барлық кіріс салығын автоматты түрде қайтара алмайды, бұл кейінге қалдырылған импорттық ҚҚС-қа да қатысты. Бухгалтеріңізбен ішінара босату әдісінің импорт көлемдерімен қалай өзара әрекеттесетіні туралы, әсіресе импорт айналымыңызға қатысты үлкен болса, сөйлесіңіз.
Дәл осындай ескерту бизнес мақсаттары үшін арналмаған немесе ҚҚС-ты өндіріп алудың басқа шектеулері қолданылатын тауарларға да қатысты. ҚҚС есепке алынған кезде өзгереді, оның өндіріп алынатындығы немесе алынбайтыны емес.
Шығындар мен ақша ағындарын жоспарлауға PVA құру
Көптеген импорттаушылар PVA-ны салықтық сәйкестік тақырыбы ретінде қарастырады және оны ешқашан баға белгілеу мен болжауға енгізбейді. Бұл жіберіп алынған мүмкіндік. Қондырылған шығындар моделін құрған кезде, импорттық ҚҚС толық салық салынатын бизнес үшін тауарлардың құнынан алынып тасталуы керек, себебі ол өтеледі. Баж, жүк тасымалдау, сақтандыру, порт алымдары, ішкі тасымалдау және кез келген өңдеу алымдары нақты шығындар болып табылады және модельге жатады. ҚҚС-ты шығындар сызығынан тыс ұстау өнімнің құнын асыра бағалаудан аулақ болуға мүмкіндік береді, бірақ сіз оны ақша ағыны болжамыңызда көрсетуіңіз керек, себебі таза әсер нөлге тең болған кезде де сома кіріс бойынша жалпы көрсеткіш ретінде көрінеді.
Тоқсан сайынғы декларацияларды тапсыратын кәсіпорындар үшін декларацияның өзінде 1-және 4-жәшіктердің бірдей сомаға өскені көрсетіледі, сондықтан таза төлем немесе өтемақы сіздің ішкі сатуларыңыз бен сатып алуларыңызға байланысты болады. Бұл сіздің әдеттегі ҚҚС позицияңыздың уақытын бұрынғыдан да маңызды етеді. Ірі импорттан кейінгі тоқсанда тұтынушыларға көп мөлшерде сататын кәсіпорын өзінің өнімінің ҚҚС-ы сатылымнан алынатын өтелетін кіріс ҚҚС-ынан әлдеқайда жоғары екенін байқауы мүмкін, және бұл ауытқуды болжау төлем күні келгенде тосынсыйлардың алдын алуға көмектеседі.
Маусымдық сатушыларды ерекше атап өту керек. Күзгі және қысқы акциялар қарсаңында, мысалы, сауда маусымының шыңына дейін тауарларының көп бөлігін әкелетін бөлшек саудагерлер бір айда алты таңбалы импорттық ҚҚС-тың түсуін көруі мүмкін. Шекаралық төлем кезінде бұл маркетингтік шығындар мен қызметкерлерді жалдауды қаржыландыратын апталарда үлкен ақшалай қаражаттың кетуін білдіреді. PVA кезінде бұл әсер бейтарап, ал айналым капиталын сатуды жүзеге асыру үшін пайдалануға болады.
Есеп жүргізу және аудитке дайындық
HMRC сізден ҚҚС талаптарыңызды растайтын жазбаларды кемінде алты жыл бойы сақтауыңызды күтеді. PVA үшін бұл ай сайынғы кейінге қалдырылған импорттық ҚҚС есепшоттарын, негізгі кедендік жазбаларды, коммерциялық шот-фактураларды, орау тізімдерін, тасымалдау құжаттарын және тауарлардың бизнес мақсатында пайдаланылғанын дәлелдейтін құжаттарды білдіреді. Есепшоттарды тек шектеулі мерзімге ғана жүктеп алуға болатындықтан, тәртіпті ай сайынғы жүктеу аудитке дайын файлды құрудың ең қарапайым тәсілі болып табылады.
Ай сайын қысқаша салыстыру жүргізу өз нәтижесін береді. Есепшоттағы жалпы соманы брокеріңіздің жазба көшірмелерінде көрсетілген ҚҚС сомасымен және жеткізушінің шот-фактураларындағы мәндермен салыстырыңыз және кез келген ауытқуды дереу тексеріңіз. Оқиғадан кейін көп ұзамай брокеріңізбен декларацияны түзету, ҚҚС инспекторы сұраған кезде айырмашылықты бірнеше айдан кейін алып тастаудан әлдеқайда оңай.
2026 жылы және одан кейін не өзгереді
PVA өзі тұрақты және жақсы қалыптасқан тетік болып қала береді, бірақ оның айналасындағы кедендік орта тез дамып келеді. Ең үлкен өзгеріс төмен құнды импортқа қатысты. 2026 жылдың маусым айында үкімет құны 135 фунт стерлинг немесе одан аз тауарларға кедендік баж жеңілдіктерін алып тастауды алға жылжытатынын растады, жаңа келісімдер 2028 жылдың 1 қазанынан бастап, бастапқы жоспарланған уақыттан шамамен алты ай бұрын күшіне енеді. Ұсыныстарға сәйкес, онлайн сатушылар мен сауда алаңдары бажды жинау және төлеуге жауапты болады, тауар деңгейіндегі өнім туралы деректер тауарлар Ұлыбританияға келгенге дейін ұсынылуы керек, ал шетелдік сатушылар кедендік қарыз үшін бірлескен жауапкершілікпен Ұлыбританияның фискалдық өкілін тағайындауы керек.
ҚҚС-тың жаңа төмен құнды режиммен өзара әрекеттесуі әлі де қарастырылуда. Қазіргі уақытта құны 135 фунт стерлинг немесе одан төмен болатын көптеген бизнес-тұтынушыға арналған жер учаскелеріне ҚҚС сату орнында жиналады және үкімет бұл модельді сақтау немесе баж салығын қамтитын құн бойынша ҚҚС есептейтін жүйеге көшу керектігін бағалап жатыр. Ұлыбританияға төмен құнды жер учаскелерін сататын бизнес-тұтынушылар консультация нәтижелерін мұқият бақылауы керек.
Ла-Манш арқылы ЕО 2026 жылдың 1 шілдесінен бастап кедендік реформаны кеңейтуге бағытталған аралық қадам ретінде 150 еуродан төмен посылкалар үшін үш еуро көлемінде тұрақты баж салығын белгілеуге келісті, ал Ұлыбританияның Қаржы министрлігі бұл баж салығын көшіруді жоспарламайтынын мәлімдеді. Төмендегі кестеде импорттаушылар үшін ең маңызды оқиғалар көрсетілген.
| дата | даму | Неліктен маңызды? |
| 1 қаңтар 2021 | Brexit-тен кейін PVA енгізілді | Импорттық ҚҚС шекарада төленудің орнына ҚҚС декларациясында ескерілуі мүмкін |
| 1 шілде 2026 | 150 еуродан төмен бағадағы посылкаларға ЕО уақытша бекітілген баж салығы салынады | Қытайдан келген ЕО және Ұлыбритания тұтынушыларына қызмет көрсететін сатушыларға әсер етеді |
| 1 жылдың 2028 қазанына дейін | Ұлыбритания 135 фунт стерлинг немесе одан аз жүктерге кедендік баж салығынан босатуды тоқтатады | Сатушы мен нарықтағы жауапкершілікті қамтитын жаңа жүйе; стандартты импорттан бөлек |
Тауарды көптеп импорттап, оны Ұлыбритания қоймаларында сақтайтын бизнес үшін практикалық хабарлама сенімділік береді. Контейнермен әкелініп, кейінірек сатылатын тауарлар стандартты коммерциялық импорт болып табылады, ал PVA қолданылуын жалғастыруда. Арзан бағалы реформалар негізінен жеке посылкаларды шетелден Ұлыбритания тұтынушыларына тікелей жіберу экономикасын өзгертеді, бұл көбірек сатушыларды көптеп импорттау және жергілікті жеткізу моделіне, демек, PVA мен дәл кеден декларацияларына көбірек сүйенуге итермелеуі мүмкін.
Topway Shipping компаниясы Ұлыбританияға баратын импорттаушыларды қалай қолдайды
Topway Shipping компаниясы 2010 жылдан бері Қытайдың Шэньчжэнь қаласындағы штаб-пәтерінен трансшекаралық электрондық коммерция логистикалық шешімдерін ұсынып келеді. Негізін қалаушы топ халықаралық логистика және кедендік рәсімдеу саласында 15 жылдан астам тәжірибеге ие және компанияның Қытайдан Америка Құрама Штаттарына дейінгі бағыттарда жақсы тәжірибесі болғанымен, оның қызмет көрсету ауқымы бүкіл тізбекті қамтиды: бірінші кезектегі тасымалдау, шетелде қоймалау , кедендік рәсімдеу және соңғы мильге жеткізу. Теңіз жүктері жағынан Topway Қытайдан әлемнің ірі порттарына икемді толық контейнерлік жүктеме және контейнерден аз жүктеме қызметтерін ұсынады, бұл Ұлыбритания импорттаушыларына контейнерді толтыру немесе кішігірім жүктерді біріктіру арасында таңдау жасауға мүмкіндік береді.
Кейінге қалдырылған ҚҚС есебін пайдалануды жоспарлап отырған бизнес үшін бұл толық қамту маңызды. Сіздің ҚҚС ұстанымыңызды растайтын құжаттар бастапқы жерден басталады, таза коммерциялық шот-фактура, дәл орау тізімі және тауарларға сәйкес келетін коносамент. Бір логистикалық серіктес бірінші кезеңді басқарған кезде, LCL жөнелтімін біріктіруді үйлестіргенде және Ұлыбританиядағы клиринг агентіңізбен бірге кіру кезінде жұмыс істегенде, дұрыс емес құн, дұрыс емес алушы немесе дұрыс емес Инкотермс қолданылуы мүмкін тапсырулар аз болады.
Іс жүзінде бұл Topway Shipping сізге FCL немесе LCL сіздің көлемдеріңізге сәйкес келетінін шешуге, кедендік құнды растайтын шығу тегі туралы құжаттаманы дайындауға және Ұлыбритания кеден брокерімен үйлестіруге көмектесе алатынын білдіреді, осылайша сіздің EORI және ҚҚС нөміріңіз PVA таңдалған декларацияға дұрыс енгізіледі. Салық салу тәртібі сіз бен сіздің бухгалтеріңіз үшін мәселе болып қала береді, бірақ механиканы түсінетін экспедитор жөнелту деректерінің дайын екеніне көз жеткізеді және мәселелерді контейнер келгеннен кейін емес, жөнелтілгенге дейін хабарлайды.
Импорттаушылар үшін практикалық тәртіп
Мұның бәрін жұмыс тәртібіне айналдыру естілгеннен оңайырақ. Әрбір жөнелту алдында импорттаушының жазбасын растаңыз, экспедитор мен брокерге EORI және ҚҚС нөміріңізді жазбаша түрде жіберіңіз және Incoterms шарттарымен және жүк тасымалы мен сақтандырудың шот-фактурада көрсетілу тәсілімен келісіңіз. Тауарлар келген кезде, брокерден PVA таңдалғанын растауды және жазбаның көшірмесін жіберуді сұраңыз.
Ай аяқталғаннан кейін, Кедендік декларациялау қызметінің есептік жазбасынан есепшот көшірмесін жүктеп алыңыз, оны жөнелтілімдеріңізбен салыстырыңыз, әрбір импортты дұрыс ҚҚС кезеңіне тағайындаңыз және жалпы соманы 1-жолаққа, 4-жолаққа және 7-жолаққа енгізіңіз. Есепшот көшірмесін тоқсанына бір рет емес, ай сайын қарап шығу сізге декларацияның жоқтығын немесе дұрыс емес ҚҚС нөмірін анықтауға мүмкіндік береді, ал сіз оны брокермен түзете аласыз.
қорытынды
ҚҚС есебін кейінге қалдыру импорттық ҚҚС-ны қолма-қол ақша ағынының ауыртпалығынан бухгалтерлік жазбаға айналдырады. Толық салық салынатын Ұлыбритания импорттаушысы үшін процесс қарапайым: ҚҚС бойынша тіркелу, EORI жүргізу, декларацияда көрсетілген импорттаушының ҚҚС-ны өндіріп алатын ұйым екеніне көз жеткізу және кедендік рәсімдеу кезінде PVA таңдау. Ай сайынғы есеп сізге 1 және 4-жолақтар бойынша көрсеткіштерді береді, ал ҚҚС декларациясы қалғанын жасайды. Үнемдеу салықтың азаюы емес, әйтпесе апталап байланып қалатын ондаған немесе жүздеген мың фунт айналым капиталының босатылуы болып табылады.
Оған қатысты ережелер, әсіресе төмен құнды жөнелтілімдерге қатысты, өзгеріп отырады, сондықтан импорттаушылар HMRC нұсқаулары мен кеңестеріне назар аударуы керек. Сонымен қатар, ең жақсы қорғаныс - кеден деректерін жүктің өзі сияқты мұқият қарастыратын экспедитор. Topway Shipping FCL және LCL мұхит жүктерін, шетелде қоймалауды, кедендік тазартуды қолдауды және соңғы мильге жеткізуді біріктіреді және әрбір жөнелтіліміңізді ҚҚС стратегияңызға сәйкестендіру үшін Ұлыбританиядағы брокеріңізбен бірлесіп жұмыс істей алады. Егер сіз импорттық ҚҚС ақшаңызды жоғалтпай, Қытайдан Ұлыбританияға тауарларды тасымалдағыңыз келсе, келесі жөнелтіліміңіз туралы Topway Shipping командасымен сөйлесіңіз.
Жиі қойылатын сұрақтар
С: Кейінге қалдырылған ҚҚС есебін пайдалану үшін HMRC мақұлдауы қажет пе?
A: Жоқ. Ұлыбританияда ҚҚС бойынша тіркелген, GB EORI нөмірі бар кез келген бизнес оны кеден декларациясындағы опцияны таңдау арқылы пайдалана алады және бөлек өтінім жоқ.
С: PVA кедендік баж салығын қамтиды ма?
A: Жоқ. Ол тек импорттық ҚҚС-ты қамтиды. Баж әлі де кедендік рәсімдеу кезінде немесе бажды кейінге қалдыру шоты арқылы төленуі тиіс.
С: ҚҚС декларациясының көрсеткіштерін қайдан табуға болады?
A: Кедендік декларациялау қызметі шотыңыздағы ай сайынғы кейінге қалдырылған импорттық ҚҚС есебінде. Импорт күнінің кезеңін пайдаланыңыз, ҚҚС-ты 1-жолаққа салыңыз, оны 4-жолаққа қайтарыңыз және 7-жолаққа таза тауар құнын қосыңыз.
С: Егер экспедиторым қате ҚҚС нөмірін пайдаланса ше?
A: Экспедиторға немесе брокерге дереу хабарласыңыз , себебі түзетуді өзгертілген декларация арқылы енгізу қажет болуы мүмкін. Ол түзетілгенге дейін сіз басқа нөмір бойынша кейінге қалдырылған ҚҚС-ты қайтарып ала алмауыңыз мүмкін.
С: ЕО-дан импортталатын тауарларға ПВА қолжетімді ме?
A: Иә. 2021 жылдың 1 қаңтарынан бастап ЕО елдерінен келетін тауарлар импорт ретінде қарастырылады, ал PVA олар үшін әлемнің кез келген жерінен келетін тауарлар сияқты қолжетімді.
