포르투갈 DDP 운송: 수입업자가 알아야 할 23% 부가가치세 관련 사항
개요
DDP(관세 선납 인도)는 포르투갈로 상품을 반입하는 모든 사람에게 점점 더 매력적인 배송 옵션이 되고 있습니다. 여기에는 중국에서 상품을 들여오는 리스본의 소매업체, 포르투갈 고객에게 배송하는 전자상거래 판매자, 그리고 유럽 창고에 상품을 보관하는 아마존 FBA 운영자 등이 포함됩니다. 겉보기에는 간단해 보입니다. 판매자가 모든 것을 처리하고, 구매자는 세관 신고서를 작성할 필요 없이 상품을 받고, 통관 비용도 미리 알 수 있습니다. 하지만 포르투갈이 대부분의 수입품에 부과하는 23%의 부가가치세 때문에, 간단해 보이는 거래도 실제로는 돈과 규정을 준수하는 측면에서 매우 복잡합니다.
포르투갈은 EU 부가가치세법을 따르지만, 자체적인 국가별 세율과 지역별 세율을 적용합니다. 표준 세율인 23%는 EU 외부에서 EU로 반입되는 거의 모든 상품에 적용됩니다. 이 세율은 상품 가격과 관세를 합산하여 계산됩니다. 이러한 복합적인 영향은 대부분의 수입업자들이 생각하는 것보다 훨씬 큽니다. 예를 들어, 관세율이 4.7%인 1,000유로 상당의 상품에 대한 총 수입 부가가치세는 230유로가 아니라 약 241유로입니다. 부가가치세는 세금이 포함된 금액을 기준으로 계산되기 때문입니다.
이 글에서는 포르투갈로 화물을 운송할 때 DDP가 무엇을 의미하는지, 23%의 부가가치세가 관세 및 CIF 평가 방식에 어떤 영향을 미치는지, DDP가 최적의 선택인 경우와 DAP(Delivered at Place)가 더 나은 선택인 경우, 그리고 포르투갈 세관에서 지연 및 벌금을 피하기 위해 필요한 서류에 대해 설명합니다.
DDP의 실제 의미와 DDP가 의미하지 않는 것은 무엇인가
국제상업회의소(ICC)의 인코텀즈 2020 가이드라인은 DDP(Delivered Duty Paid, 관세지급 인도)를 정의합니다. DDP는 판매자에게 가장 큰 부담을 지우는 운송 조건입니다. DDP 조건에서 판매자는 원산지에서 구매자가 지정한 목적지까지 상품을 운송하는 데 드는 모든 비용과 위험을 부담합니다. 여기에는 원산지 국가의 수출 허가 취득, 모든 수입 관세 및 세금(부가가치세 포함) 납부, 포르투갈 통관 절차 완료, 그리고 합의된 인도 장소까지 상품 운송이 포함됩니다. 구매자는 상품 하역만 하면 됩니다.
이 때문에 DDP는 수입에 대해 잘 모르거나 EORI 번호가 없는 구매자는 물론, 구매 과정을 최대한 간소화하려는 판매자에게도 표면적으로는 유리해 보입니다. 하지만 많은 수출업체를 곤경에 빠뜨리는 구조적 결함이 있습니다. 바로 EU 회원국이 아닌 판매자가 포르투갈에서 수입업자 역할을 해야 한다는 점입니다. 포르투갈 및 EU 관세법에 따르면, 상품을 수입하는 사람은 반드시 EORI 번호를 보유해야 합니다. 또한, EU 이외 국가의 판매자는 일반적으로 포르투갈에서 세무 대리인을 고용해야 하며, 이 대리인은 부가가치세 납부 책임도 맡게 됩니다. 이러한 서류 절차는 선택 사항이 아니라 법적으로 필수 사항입니다.
또 다른 중요한 고려 사항은 일반적인 DDP(지정 면세 제도) 하에서는 판매자가 수입품에 대한 부가가치세를 납부해야 하며, 이를 환급받지 못할 수도 있다는 점입니다. 만약 구매자가 포르투갈에서 부가가치세 등록을 마친 사업자라면, 해당 수입 부가가치세를 환급받을 수 있었을 가능성이 있습니다. 즉, 판매자는 구매자가 환급받을 수 있었던 세금을 납부해야 하는 상황이 발생하는 것입니다. 이러한 이유로 일부 숙련된 수입업자들은 복잡한 통관 절차를 감수하더라도 부가가치세 환급을 직접 관리할 수 있도록 DAP(지정 면세 제도)를 의도적으로 선택합니다.
| 인코 텀즈 | 판매자 커버 | 구매자 커버 | 지원 기기 |
| EXW | 공장 문 너머에는 아무것도 없습니다. | 모든 운송비, 관세, 부가가치세, 통관 수수료 | 자체 물류 시스템을 보유한 경험 많은 수입업체 |
| 본선 인도 | 수출 통관 + 항만 선적 | 주요 운송비, 관세, 부가가치세, 수입 통관 | 화물 운송 시스템이 이미 구축된 수입업체 |
| DAP | 모든 화물은 지정된 목적지까지 운송됩니다. | 수입 관세, 부가가치세, 통관 | 수입 통제를 원하는 구매자 |
| DDP | 모든 것: 운송비, 관세, 부가가치세, 통관 절차, 최종 배송 | 하역 전용 | 중소기업, 전자상거래 판매자, 처음 수입하는 업체 |
핵심은 DDP가 DAP나 FOB보다 항상 좋거나 나쁜 것은 아니라는 점입니다. 구매자의 경험, 판매자의 수입 절차 처리 능력, 그리고 양측 모두 부가가치세를 환급받을 수 있는지 여부에 따라 달라집니다. 이 결정은 상당한 금전적 손실을 초래할 수 있습니다.
포르투갈의 부가가치세 구조: 23% 세율의 의미
유럽 연합의 부가가치세 지침은 포르투갈의 부가가치세 제도인 IVA(Imposto sobre o Valor Acrescentado)에 대한 규칙을 명시하고 있습니다. 그러나 포르투갈은 허용된 범위 내에서 자체 세율을 설정합니다. 포르투갈 본토의 일반 세율은 23%이며, 이는 다른 국가에서 수입되는 대부분의 소비재에 적용됩니다. 전자제품, 의류, 가정용품, 기계류, 자동차 부품 등 중국이나 기타 비EU 국가에서 수입되는 거의 모든 품목에 이 관세가 적용됩니다.
낮은 세율은 두 가지가 있습니다. 특정 식품, 와인, 레스토랑 식사, 일부 농산물 및 생수에는 13%가 적용되고, 식품, 의약품, 서적, 신문 및 호텔 숙박을 포함한 기본재에는 6%가 적용됩니다. 2025년 1월 1일부터는 새로운 3% 디지털 서비스세가 시행되었습니다. 이 세금은 포르투갈 내 소비자에게 판매되는 디지털 상품 및 서비스에 적용됩니다. 대부분의 실물 제품 수입업자들이 관심을 갖는 세율은 23%의 표준 세율입니다.
포르투갈의 부가가치세율은 자치 지역마다 다르다는 점도 중요합니다. 아조레스 제도의 일반적인 세율은 16%인 반면, 마데이라 제도는 22%입니다. 이 지역으로 상품을 보내는 수입업체는 상품이 도착하는 지역에 적용되는 세율을 반드시 확인해야 합니다. 하지만 대부분의 물류 과정에서는 본토의 23% 세율을 기준으로 수입 부가가치세를 계산합니다.
| 부가가치세율 | 요율 (%) | 적용 대상 |
| Standard | 23% | 대부분의 소비재, 전자제품, 의류, 수입품, 디지털 제품(필수품 제외) |
| 중간 감소 | 13% | 일부 식품, 와인, 레스토랑 음식, 생수, 악기, 호텔 숙박, 화석 연료 |
| 초특가 할인 | 6% | 기본 식료품, 의약품, 서적 및 전자책, 신문, 의료 장비, 여객 운송, 호텔 숙박 |
| 디지털 서비스세 | 3% | 소비자에게 제공되는 디지털 서비스 및 전자 상품 (2025년 1월 1일부로 시행) |
| 제로 등급 | 0% | EU 역내 공급, 국제 운송, 수출 |
| 아조레스 제도 (표준) | 16% | 아조레스 자치 지역 내에서 공급되는 표준 세율 적용 상품 |
| 마데이라(표준) | 22% | 마데이라 자치 지역 내에서 공급되는 표준 세율 적용 상품 |
2025년부터 포르투갈에 소재한 기업은 연 매출 15,000유로 이상일 경우 사업자 등록을 해야 합니다. EU 전역에서 원거리 판매에 대한 부가가치세(VAT) 부과 기준은 10,000유로입니다. EU 외 국가에서 포르투갈에 사업장을 두고 세금을 납부해야 하는 기업은 세무 대리인을 고용해야 합니다. 이 세무 대리인은 기업의 포르투갈 VAT 납부에 대한 법적 책임을 지며, 이는 상당한 부담이 따르는 업무로 세무 대리인은 수수료를 받습니다.
수입품에 부과되는 23% 부가가치세는 실제로 어떻게 계산될까요?
포르투갈은 CIF 방식을 사용하여 수입 관세와 부가가치세를 계산합니다. 즉, 과세 기준은 상품 가격, 보험료, 그리고 포르투갈 국경까지의 운송비를 포함합니다. 이는 상품 가격뿐만 아니라 포르투갈로 상품을 배송하는 데 드는 운송비에도 부가가치세가 적용된다는 점에서 중요합니다.
먼저, 관세는 CIF 가격을 기준으로 계산되며, HS 코드에 따라 적용되는 관세율이 결정됩니다. 그 후, 부가가치세(VAT)는 CIF 가격과 관세의 합계를 기준으로 계산됩니다. 관세에 VAT가 추가되기 때문에 실제 세금 부담은 23%라는 세율에서 느껴지는 것보다 약간 더 큽니다. 아래 예시에서는 HS 코드 8517에 해당하는 전자 제품을 예로 들어 설명하는데, 전자 제품은 4.7%의 단일 EU 관세율이 적용됩니다.
| 비용 구성 요소 | 금액(유로) | 노트 |
| 신고 상품 가격 (CIF) | €1,000 | 비용, 보험료, 운송비가 포함됩니다. |
| 관세 (예: 전자제품 HS 8517, 4.7%) | €47 | 관세율은 HS 코드에 따라 다릅니다. |
| 부가가치세 산정 기준액 (CIF + 관세) | €1,047 | 부가가치세는 이 합산 금액을 기준으로 계산됩니다. |
| 수입 부가가치세(23%) | €240.81 | 표준 부가가치세율 적용; 외국 판매자는 환급받을 수 없음 |
| 세관 중개 수수료 | € 50 ~ € 150 | 중개업체 및 배송 복잡성에 따라 다릅니다. |
| 총 도착 비용(대략) | € 1,337 ~ € 1,437 | 포르투갈 내 최종 배송 전 |
이 계산 예시는 HS 코드 분류를 정확하게 하는 것이 얼마나 중요한지 보여줍니다. 만약 제품이 실수로 더 높은 관세 구간에 분류되면, 증가된 관세가 부가가치세 과세표준에 직접 반영되기 때문에 총 수입 비용이 크게 달라질 수 있습니다. 관세 항목을 낮추기 위해 상품 가치를 낮게 신고하면 관세를 약간 절약할 수 있지만, 이는 상당한 법적 위험을 초래할 수 있습니다. 포르투갈 세관(및 일반적으로 EU 세관 당국)은 신고된 상품 가치를 시장 가격 데이터베이스와 대조하여 적극적으로 확인하며, 상품 가치를 낮게 신고할 경우 절약하려던 금액보다 훨씬 큰 벌금이 부과될 수 있습니다.
EU는 2021년 7월 1일부로 저가 수입품에 대한 기존의 22유로 미만 부가가치세 면제 제도를 폐지했습니다. 이제 포르투갈로 반입되는 모든 물품은 가격에 관계없이 부가가치세가 부과됩니다. 150유로 이하의 물품에 대해서는 EU의 수입 원스톱 서비스(IOSS)를 이용하여 판매 시점에 부가가치세를 징수 및 납부할 수 있어 통관 절차가 간소화됩니다. 관세는 150유로 이상부터 부과되며, 일반적인 수입 통관 절차가 적용됩니다.
DDP vs. DAP: 포르투갈에 맞는 정당 명칭 선택하기
DDP와 DAP 중 하나를 선택하는 것은 단순히 물류 문제만이 아니라, 양측 모두에게 큰 영향을 미치는 재정 및 규정 준수 관련 결정입니다. 포르투갈에서 부가가치세(VAT) 등록을 하고 상품을 수입하는 기업의 경우, 일반적으로 DAP가 재정적으로 더 유리합니다. 기업은 직접 통관 절차를 처리하고 수입 VAT를 포르투갈 세관에 직접 납부한 후, 다음 분기 또는 월별 소득세 신고 시 매입세액 공제를 받습니다. DDP 방식에서는 판매자가 VAT를 납부하지만, EU 기업이 아니거나 포르투갈 VAT 등록이 되어 있지 않기 때문에 일반적으로 환급을 받을 수 없습니다. 구매자는 세금 부담 없이 상품을 인도받지만, DDP 가격에는 VAT가 포함되어 있습니다.
포르투갈 고객에게 직접 배송되는 전자상거래 상품의 경우 계산 방식이 다릅니다. 최종 소비자는 부가가치세(VAT) 환급을 받을 수 없고, EORI 번호도 없으며, 통관 절차를 직접 처리하고 싶어하지 않습니다. 게다가, 상품 도착 시 예상치 못한 관세가 부과되는 것은 소비자들이 상품 수령을 거부하고 부정적인 후기를 남기는 주요 원인 중 하나입니다. 이러한 경우, DDP(Delivery Deposit and Portfolio) 방식이 고객에게 훨씬 유리합니다. 경험이 풍부한 운송업체는 VAT 비용을 고정적으로 책정하여 최종 가격에 포함시킬 수 있습니다.
| 고려 | DDP | DAP |
| 포르투갈 세관 업무는 누가 담당하나요? | 판매자/운송업자 | 사는 사람 |
| 수입 부가가치세 23%는 누가 부담하나요? | 판매자 부담금 (선불, 환불 불가인 경우가 많음) | 구매자 (부가가치세 등록 사업자인 경우 환급 가능) |
| 결제 시 가격 투명성 확보 | 모든 비용이 포함된 최종 가격이며, 추가 비용은 없습니다. | 최종 가격은 배송 전까지 알 수 없습니다. |
| EORI 요구 사항 | 운송업체/세무대리인이 처리합니다. | 구매자는 유효한 EU EORI를 보유해야 합니다. |
| 신고 가치가 실제보다 낮을 경우의 위험 | 판매자는 벌금 및 과태료에 대한 책임이 있습니다. | 구매자는 추가 요금에 대한 책임이 있습니다. |
| 가장 적합한 | 전자상거래, 중소기업, 첫 수입업체 | 자체 통관팀을 보유한 경험 많은 수입업체 |
중국 공급업체가 유능한 운송업체 대신 DDP 가격을 제시할 경우, DDP 거래는 상당히 위험해질 수 있습니다. 공장에서 제시하는 DDP 가격은 포르투갈 세관 업무에 대한 잘못된 이해, 실제보다 낮은 가격 신고, 또는 제대로 된 통관 절차를 수행하지 않는 비공식 중개인을 기반으로 하는 경우가 많습니다. 고객은 제품을 받고 DDP 가격을 지불하지만, 관세와 부가가치세가 적절하게 납부되었는지 여부는 몇 달 후 세무 조사를 통해 문제가 드러날 때까지 알 수 없을 수도 있습니다.
서류: 포르투갈 세관에서 요구하는 사항
DDP 화물이 포르투갈 세관을 원활하게 통과하는 데 영향을 미치는 유일한 요소는 서류의 정확성입니다. EU의 수입 통제 시스템 2(ICS2)는 2025년에 시작된 세 번째이자 마지막 단계에 접어들었으며, 철도 및 해상 운송을 포함한 모든 유형의 운송에 적용됩니다. 화물이 EU 국경에 도착하기 전에 전자식으로 수입 신고서(ENS)를 제출해야 합니다. 이 신고서에는 각 품목에 대한 6자리 HS 번호가 모두 포함되어야 합니다. ENS 신고가 불완전하거나 정확하지 않을 경우, 화물 보류 및 실물 검사로 인해 운송 기간이 며칠씩 추가될 수 있습니다.
상업 송장은 가장 중요한 서류이며, 관세를 낮추기 위한 낮은 가격이나 "샘플" 가격이 아닌 실제 CIF 가격을 명시해야 합니다. 포르투갈 세관은 시장 가격 데이터베이스를 활용하여 신고 가격과 실제 거래 가격을 대조합니다. 신고 가격과 평가 가격에 차이가 있을 경우 추가 수수료, 통관 지연, 심지어 벌금이 부과될 수 있습니다. 또한 송장은 수량, 중량, 크기, HS 코드 등 모든 면에서 포장 목록과 일치해야 합니다. 모든 서류에 기재된 정보는 동일해야 합니다.
| 문서 | 주요 요구사항 |
| 상업 송장 | 정확한 CIF 가격은 유로화 또는 미국 달러화로 기재해야 하며, 실제 가격보다 낮게 신고해서는 안 됩니다. |
| 패킹리스트 | 품목별 중량, 치수, 수량 및 HS 코드 |
| 운송장 / 항공 운송장 | CIF 계산을 위한 송하인, 수하인 및 화물 가치를 표시합니다. |
| 원산지 증명서 | 무역 협정에 따른 EU 특혜 관세 적용을 위해서는 필수 요건입니다. |
| EU ICS2 입국 요약 신고서(ENS) | 도착 전에 제출해야 하며, 6자리 HS 코드 전체를 입력해야 합니다. |
| 아리번호 | 수입업자에게는 필수 사항이며, EU 비회원국 판매자는 세무 대리인이 필요합니다. |
| 포르투갈 NIF (부가가치세 등록 시) | 판매자가 수입업자로서 부가가치세를 환급받으려는 경우 필수 사항입니다. |
EORI 번호 요건은 특히 DDP 계약에 따라 수입자로 등록된 비EU 판매자에게 중요합니다. 포르투갈에서는 일반적으로 세무 대리인을 지정해야 하며, 첫 선적을 진행하기 전에 지정해야 합니다. 이 개인 또는 그룹은 회사의 포르투갈 부가가치세 의무에 대해 공동으로 책임을 지게 되므로 상당한 법적 위험이 따릅니다. EU로 상품 수입을 전문으로 하는 기존 화물 운송업체는 자체적으로 이러한 업무를 수행하거나 포르투갈에서 교육받은 세무 대리인과 협력합니다.
일반적인 실수 및 이를 방지하는 방법
화물 가치를 낮게 신고하는 행위
DDP 방식으로 포르투갈에 화물을 보낼 때 사람들이 가장 흔히 저지르는 치명적인 실수가 있습니다. 일부 판매업체는 관세 부담을 줄이기 위해 상품 가치를 낮춰 신고하는 경우가 있습니다. 서류상으로는 관세가 낮아 보일 수 있지만, 이는 세관 사기이며, 실제 절감액보다 훨씬 큰 벌금이 부과될 수 있습니다. 포르투갈 세관은 신고된 상품 가치를 변경하고 관세, 이자, 벌금을 부과할 수 있으며, 심한 경우 화물이 압수될 수도 있습니다. 운송업체가 비용 절감을 위해 상품 가치를 낮춰 신고하라고 제안한다면 즉시 거래를 취소해야 합니다.
HS 코드의 잘못된 분류
상품에 적용되는 관세율은 정확한 HS 코드 분류를 기준으로 합니다. 일반 소비재에는 특정 HS 항목이 있으며, 두 항목 간의 차이는 0% 세율과 12% 관세율의 차이를 나타낼 수 있습니다. 판매자가 HS 코드를 잘못 입력하여 DDP 규정에 따라 더 많은 관세를 납부해야 하는 경우, 판매자는 해당 비용을 부담해야 하며, 일반적으로 납품 후 구매자로부터 해당 비용을 환급받을 방법이 없습니다.
공급업체가 DDP를 관리할 수 있다고 가정할 때
많은 중국 공급업체들이 DDP(우선 인도 조건) 서비스를 제공하지만, 이들은 EU에서 수입업자로 등록할 권한이 없는 비공식 대리인이나 브로커를 통해 서비스를 제공합니다. 이로 인해 규정 준수에 허점이 생깁니다. 물품은 통관되고 구매자는 화물을 인수하지만, 부가가치세 납부가 잘못되었거나, 수입업자 등록이 잘못되었거나, ENS 신고서에 오류가 있을 수 있습니다. 세무 감사나 통관 후 검토 과정에서 이러한 문제점들이 드러날 수 있으며, 구매자는 DDP 조건상 모든 문제가 판매자의 책임이라고 생각했더라도 결국 책임을 져야 하는 상황에 놓일 수 있습니다.
지역별 부가가치세율을 고려하지 않음
아조레스 제도나 마데이라 제도로 물품을 배송할 경우, 일반적인 부가가치세율은 다릅니다. 아조레스 제도는 16%, 마데이라 제도는 22%가 적용되며, 이는 본토의 23%와는 다릅니다. 판매자가 본토 세율을 기준으로 이 지역으로의 DDP(배송비 정산) 운송료를 책정할 경우, 실제보다 너무 높거나 낮게 책정되어 사업상 분쟁이 발생하거나 세법상 문제가 생길 수 있습니다.
Topway Shipping은 포르투갈행 DDP 화물을 어떻게 처리하나요?
탑웨이 쉬핑은 2010년부터 선전에 본사를 두고 전문적인 국경 간 물류 서비스를 제공해 왔습니다. 창립팀은 국제 물류 및 통관 분야에서 15년 이상의 실무 경험을 보유하고 있으며, 포르투갈과 스페인을 포함한 여러 EU 시장에서 전문성을 쌓아왔습니다.
탑웨이는 포르투갈로의 DDP(Delivery Deposit Permit, 인도 관세 및 납세 의무 면제) 운송에서 단순한 상품 운송 이상의 가치를 제공합니다. DDP 운송이 실제로 이행될 수 있도록 하는 모든 규정 준수 절차를 처리해 드립니다. 여기에는 선적 전 HS 코드 확인, CIF 평가 서류의 정확성 검토, ICS2 ENS 양식의 정확한 6자리 번호 입력, 포르투갈 현지 세무 전문가 및 세무 대리인과의 협력, 그리고 판매자를 대신하여 수입 부가가치세 전액 납부 대행이 포함됩니다.
탑웨이는 중국에서 리스본, 시네스 등 주요 유럽 항구까지 해상 운송 서비스를 제공합니다. FCL(컨테이너 전체 적재) 및 LCL(컨테이너 일부 적재) 운송 방식을 모두 지원하므로 모든 규모의 기업이 이용할 수 있습니다. LCL 혼합 운송을 통해 고객은 컨테이너 하나를 채우지 못하는 화물에 대해서도 전체 컨테이너 비용을 지불하지 않고 DDP(배송 및 인도 조건)를 적용받을 수 있습니다. 탑웨이의 서비스에는 제조업체에서 항구까지의 운송, 필요시 해외 보관, 그리고 포르투갈 내 구매자의 창고, 매장 또는 아마존 FBA 사이트까지의 배송이 포함됩니다.
DDP(배송 및 운송 서비스)의 고객 경험 향상 효과를 누리고 싶지만, 경험 부족한 공급업체와의 거래에서 발생하는 법률 및 규정 준수 문제를 피하고 싶은 중소기업(SME) 및 전자상거래 판매자에게는 탑웨이 쉬핑(Topway Shipping)과 같은 종합 운송 서비스를 제공하는 업체가 최선의 선택입니다. 23%의 부가가치세와 통관 수수료는 문제가 되지 않습니다. 경험이 풍부한 운송업체라면 이러한 비용을 정확하게 산정하고 효율적으로 처리하는 방법을 알고 있습니다.
2025년 규제 환경: 무엇이 달라졌는가?
물류 전략을 수립하는 수입업체는 2024년과 2025년에 포르투갈로의 DDP 운송에 직접적인 영향을 미칠 몇 가지 규정 변경 사항에 주목해야 합니다.
EU의 ICS2 시스템은 2025년에 3차 버전에 도달했습니다. 이는 해상 운송을 포함한 모든 유형의 운송 수단이 해당 시스템에 포함된다는 것을 의미합니다. 철도화물도착하기 전에 데이터를 제출해야 했습니다. 따라서 이제 모든 화물은 선적 전에 ENS를 제출해야 하며, 특정 화물만 제출해서는 안 됩니다. 항공화물 이전 단계에서와 마찬가지로 데이터는 완전하고 정확해야 합니다. ICS2는 위험 알고리즘을 사용하여 정보가 누락되었거나 일관성이 없는 신고서를 검토 대상으로 표시합니다. ICS2 릴리스 3을 충족하도록 시스템과 워크플로를 변경하지 않은 운송업체는 지연을 초래할 위험이 높습니다.
2025년 포르투갈은 국내 기업의 부가가치세(VAT) 등록 기준 금액을 15,000유로로 인상했습니다. EU 전역의 원거리 판매 기준 금액은 여전히 10,000유로입니다. 2025년 1월 1일부터 포르투갈은 새로운 3% 디지털 서비스세를 도입합니다. 이는 디지털 상품 및 서비스와 실물 상품을 모두 판매하는 전자상거래 기업에게 더욱 복잡한 문제를 야기할 수 있습니다. 두 가지 유형의 상품 및 서비스에 대한 VAT 세율이 다를 수 있어 별도의 송장 발행 및 납부가 필요할 수 있기 때문입니다. 동일한 거래에서 실물 상품과 디지털 서비스를 모두 청구하는 기업은 VAT 전문가와 상담하여 각 항목에 적용되는 세율을 확인해야 합니다.
포르투갈 세관 당국은 2025년 3분기까지 eAduana 포털을 완전히 디지털화하는 것을 목표로 디지털화 계획을 추진해 왔습니다. 이는 종이 기반 또는 수작업으로 이루어지는 통관 절차가 점점 더 비효율적이게 되고, 효율적인 디지털 파일 시스템을 갖추지 못한 운송업체는 더욱 어려움을 겪게 될 것임을 의미합니다. 이제 수입업체들은 운송업체를 선택할 때 안전한 웹사이트를 통해 모든 세관 신고서를 전자적으로 제출하고 추적할 수 있기를 기대합니다. 이는 더 이상 선택 사항이 아닙니다.
맺음말
수입업자가 간편하고 예측 가능한 가격과 원활한 배송을 원한다면 포르투갈로의 DDP 선적은 좋은 선택입니다. 하지만 CIF(관세 포함) 가격에 추가되는 23%의 부가가치세는 EU 역외 판매자가 환급받을 수 없으므로 DDP의 경제성을 신중하게 평가하고 관련 규정을 숙지한 전문가에게 맡겨야 합니다.
2025년에 포르투갈로 수출하는 수입업체와 판매자는 다음 사항을 유념해야 합니다. 구매자가 부가가치세 등록 사업자인지, 매입 부가가치세를 환급받을 수 있는지 확인하십시오. 환급이 가능하다면 DAP(Direct Purchase Agreement) 방식이 더 유리할 수 있습니다. DDP 통관을 담당하는 사람이 적절한 EORI 권한을 보유하고 있으며 포르투갈에서 자격을 갖춘 세무 대리인을 고용했는지 확인하십시오. 비용 절감을 위해 신고 가치를 낮추는 행위는 절대 용납하지 마십시오. 선적 전에 EU TARIC 데이터베이스와 HS 코드를 대조하여 확인하십시오. 모든 ICS2 ENS 신고 규정을 준수하지 않으면 국경에서 상품이 압류될 위험이 있습니다.
적절한 물류 파트너만 있다면 DDP를 이용한 포르투갈 배송은 어렵지 않습니다. 탑웨이 쉬핑(Topway Shipping)은 중국 제조 공장에서 리스본 창고까지 이어지는 전체 공급망의 복잡성을 처리할 수 있도록 설계되었습니다. 15년간 국경 간 물류 서비스를 제공해 온 탑웨이 쉬핑은 처음부터 끝까지 모든 과정을 책임지고 처리합니다.
자주 묻는 질문
질문: 포르투갈로의 DDP 선적에 23%의 부가가치세가 항상 적용되나요?
A: 네, 대부분의 소비재와 일반 수입품에 적용됩니다. 일반적인 부가가치세율 23%는 상품의 CIF 가격과 관세에 부과되는 금액에 적용됩니다. 식품이나 의약품과 같은 특정 품목은 13%와 6%의 낮은 세율이 적용됩니다. 2025년 1월부터는 디지털 서비스에 3%의 새로운 세금이 부과될 예정입니다. 아조레스 제도로의 배송에는 일반 세율인 16%가 적용되며, 마데이라 제도로의 배송에는 본토의 23% 대신 22%의 세율이 적용됩니다.
질문: DDP 조건에서 포르투갈 수입 부가가치세는 구매자가 부담하나요, 아니면 판매자가 부담하나요?
A: DDP 제도 때문에 판매자가 모든 수입 관세를 부담하게 됩니다. 하지만 판매자가 EU 회원국이 아닌 경우, 일반적으로 이 부가가치세를 환급받을 수 없습니다. 구매자가 포르투갈에 있는 부가가치세 등록 업체라면 DAP 규정에 따라 동일한 부가가치세를 환급받을 수 있습니다. 그래서 경험 많은 수입업자들이 DDP보다 DAP를 선호하는 이유입니다.
질문: 중국에 있는 제 공급업체가 포르투갈로 DDP 배송을 하려면 EORI 번호가 필요한가요?
A: 판매자는 DDP(수입국관리제도)에 따라 수입자로 등록되어 있으므로 EORI 번호가 필요합니다. 비EU 기업은 일반적으로 EU EORI 번호를 직접 발급받을 수 없습니다. 대신 포르투갈에서 세무 대리인을 고용해야 하며, 이 대리인은 부가가치세 납부 책임도 맡습니다. 전문 운송업체인 Topway Shipping이 판매자를 대신하여 이 절차를 처리해 드릴 수 있습니다.
질문: ICS2란 무엇이며, 포르투갈로의 DDP 선적에 영향을 미치나요?
A: EU의 수입 통제 시스템 2(ICS2)는 상품 도착 전에 반드시 작성해야 하는 필수 안전 및 보안 신고 시스템입니다. 2025년부터 해상 및 철도를 포함한 모든 운송 방식에 적용됩니다. 화물 적재 전에 모든 제품에 대한 정확한 6자리 HS 번호가 기재된 수입 신고서(ENS)를 제출해야 합니다. 모든 양식을 작성하지 않으면 EU 국경에서 검사를 받아야 할 수도 있습니다.
질문: 포르투갈 소비자에게 배송할 때 DDP가 DAP보다 항상 더 나은 선택인가요?
A: DDP는 일반적으로 포르투갈 최종 소비자에게 B2C 전자상거래 배송에서 더 나은 구매 경험을 제공합니다. 소비자는 부가가치세를 환급받을 수 없고 통관 절차도 복잡하지 않기 때문입니다. 하지만 포르투갈 내에서 부가가치세 등록 사업체 간에 상품을 배송할 경우, 구매자가 매입 부가가치세를 환급받을 수 있으므로 DAP가 좋은 선택일 수 있습니다.
Q: 탑웨이 쉬핑은 포르투갈로의 DDP 운송에 어떻게 도움을 줄 수 있나요?
A: 탑웨이 쉬핑(Topway Shipping)은 중국에서 출발하는 DDP 물류 전반을 처리합니다. 여기에는 첫 번째 구간 운송, 포르투갈 항구까지의 해상 운송(FCL 또는 LCL), ICS2 ENS 신고, 적법한 세무 대리인을 통한 통관, 수입 부가가치세 납부, 그리고 포르투갈 내 최종 배송이 포함됩니다. 도어 투 도어 배송에 대한 맞춤형 상세 견적을 받으시려면 선전 지사 팀에 문의하십시오.
