Vokietijos 19 % importo PVM: ką turi žinoti kiekvienas Kinijos siuntėjas
Įvadas
Vokietija yra didžiausia Kinijos komercinė partnerė Europoje, o daugeliui Kinijos gamintojų ir tarptautinės elektroninės prekybos prekybininkų tai lengviausias būdas patekti į ES rinką. Hamburgas perkrauna daugiau konteinerių nei bet kuris kitas Vokietijos uostas. Frankfurto oro uostas yra vienas pagrindinių oro krovinių mazgų Europoje. Kinijos ir Europos geležinkelio ekspresas baigiasi Duisburgo uoste, esančiame giliai Vokietijos pramonės širdyje. Net ir turint visas transporto jungtis tarp dviejų ekonomikų, stebėtinai didelė dalis Kinijos eksportuotojų pasirodo Vokietijos pasienyje nežinodami, kokius mokesčius turės mokėti.
Vokietijoje importo PVM, vokiškai vadinamas „Einfuhrumsatzsteuer“ arba „EUSt“, daugumai prekių yra 19 %. Tačiau vien šis skaičius nepasako visos istorijos. Vokietijoje importo PVM sudaro ne tik 19 % jūsų sąskaitos faktūros vertės. Jis apskaičiuojamas pagal produktų muitinę vertę ir visus taikomus muito mokesčius. Tai reiškia, kad tikroji mokesčių našta susikaupia taip, kad gali nustebinti pirmą kartą importuojančius. Bendra siuntinio gavimo iš Kinijos kaina gali būti 30–80 % didesnė nei pradinė tiekėjo sąskaita faktūra, pridėjus muito mokesčius, krovinių gabenimą, draudimą ir paskutinės mylios išlaidas.
Šiame vadove paaiškinama, kaip iš tikrųjų veikia Vokietijos importo PVM, kaip jį teisingai suprasti, ką Kinijos įmonės, norinčios parduoti Vokietijoje, turi padaryti, kad užsiregistruotų ir laikytųsi taisyklių, ir ką dideli ES taisyklių pakeitimai, kurie įsigalios 2026 m. viduryje, reiškia tarpvalstybiniams e. prekybos modeliams, kurie ilgą laiką rėmėsi 150 eurų muito lengvata. Tai yra tai, ką reikia žinoti, jei gabenate prekes iš Kinijos į Vokietiją jūra, oru ar traukiniu.
Kas yra Vokietijos importo PVM ir kuo jis skiriasi nuo įprasto PVM?
Vokietijos muitinė (Zoll) taiko importo PVM prekėms, įvežamoms į Vokietiją iš šalių, kurios nėra Europos Sąjungos narės. PVM, kurį Vokietijos įmonės taiko pardavimams šalies viduje, skiriasi nuo importo PVM. Mokesčių inspekcija (Finanzamt) renka PVM už pardavimus šalies viduje, o muitinė – už importą. Abi institucijos naudoja tuos pačius tarifus, tačiau joms taikomi skirtingi įstatymai.
Vokietijos PVM įstatymo (Umsatzsteuergesetz, UStG) 1 skirsnio 1 dalies 4 punkte teigiama, kad prekių įvežimas į šalį yra apmokestinamas sandoris. Kai prekės fiziškai įvežamos į Vokietiją, importo PVM mokamas, neatsižvelgiant į tai, ar įvyko pardavimas, ir kas yra galutinis pirkėjas. Tai skiriasi nuo šalies viduje taikomo PVM, kuris mokamas įvykus pardavimui. Tai svarbus skirtumas Kinijos įmonėms, kurios pirmiausia siunčia prekes į Vokietijos sandėlį, o tada jas parduoda: mokesčių mokėjimas prasideda pasienyje, o ne tada, kai prekės parduodamos.
Standartinis tarifas yra 19 %. Šis mokestis taikomas daugumai komercinių prekių, tokių kaip elektronika, mašinos, drabužiai, baldai, plastikas ir plataus vartojimo prekės. Mažesnis 7 % tarifas taikomas tik mažesnei prekių grupei, pavyzdžiui, knygoms, periodiniams leidiniams ir kai kuriems maisto produktams.
| Kategorija | PVM tarifas | Tipinės prekės |
| Standartinis tarifas | 19% | Elektronika, mašinos, drabužiai, baldai, dauguma plataus vartojimo prekių |
| Sumažintas tarifas | 7% | Knygos, laikraščiai, tam tikri maisto produktai, medicinos prietaisai |
| Nulis / Atleistas nuo mokesčių | 0% | Tam tikri eksporto sandoriai, tiekimas ES viduje |
PVM mokėtojais registruotos įmonės, kurios verslo tikslais įveža prekes, paprastai gali susigrąžinti importo PVM kaip įvesties mokestį per Vokietijos PVM deklaracijų procesą. Tai reiškia, kad įmonėms, kurios laikosi taisyklių, grynoji ekonominė našta teoriškai yra lygi nuliui. Tačiau pinigų srautų poveikis yra realus, nes PVM turi būti sumokėtas muitinei, kai prekės įvežamos į šalį, o įmonės jį susigrąžina tik pateikdamos periodines mokesčių deklaracijas. Šis planavimo atotrūkis gali būti didelis mažoms įmonėms ir individualiems pardavėjams, kurie neuždirba daug pinigų.
Kaip apskaičiuoti tikrąją išieškojimo kainą: CIF sudėtinis efektas
Viena dažniausių ir brangiausių Kinijos siuntėjų klaidų yra neteisinga importo PVM bazė. Daugelis žmonių mano, kad 19 % taikomas tik prekių vertei, nurodytai komercinėje sąskaitoje faktūroje. Iš tiesų, Vokietijos muitinė importo PVM apskaičiuoti naudoja sudėtinę bazę, kuri apima daug daugiau nei tik sąskaitos faktūros vertę.
Pirmiausia reikia atkreipti dėmesį į CIF muitinės vertę, kuri reiškia kainą, draudimą ir krovinių gabenimą. Prieš apskaičiuodama muitą, Vokietijos muitinė prie prekių vertės prideda užsienio siuntimo ir draudimo išlaidas. Ši CIF vertė naudojama muito mokesčiui apskaičiuoti. Importo PVM taikomas CIF vertei pridėjus muito mokestį, o ne tik sąskaitai faktūrai. Dėl to susidaro daugiasluoksnis sudėtinis efektas, kuris visada užklumpa netikėtai importuotojus, kurie tik greitai atliko skaičiavimus.
Praktinis pavyzdys: 10 000 eurų vertės elektronikos siunta
Žemiau esančioje lentelėje parodytas realus būdas išsiaiškinti, kiek kainuos plataus vartojimo elektronikos, kuri yra viena iš tipiškiausių produktų, siunčiamų iš Kinijos į Vokietiją, gabenimas.
| Kainos komponentas | Suma (€) | Pastaba |
| Tiekėjo sąskaitos faktūros vertė (FOB) | 10,000 | Deklaruojama prekių vertė |
| Tarptautinis krovinių gabenimas (CIF komponentas) | 800 | Jūra arba krovinių gabenimas geležinkeliu į Vokietiją |
| Draudimas | 50 | Standartinis 0.5 % prekių vertės |
| CIF muitinė vertė | 10,850 | Muitų mokesčio pagrindas |
| Muitas (pvz., 3.7 % elektronikai) | 401 | Taikoma CIF vertei |
| Muitinė vertė + muitas (PVM bazė) | 11,251 | Nuo ko skaičiuojamas importo PVM |
| 19 % importo PVM | 2,138 | 19 % PVM bazės |
| Bendra kaina nusileidus (išskyrus paskutinę mylią) | 13,389 | 34 % didesnė nei sąskaitos faktūros vertė |
Šiuo atveju siuntėjas, kuris 19 % iš 10 000 EUR sumos atidėjo PVM, iš tikrųjų turėtų sumokėti 2 138 EUR PVM ir 401 EUR muito, iš viso 2 539 EUR mokesčių ir muitų, tai yra beveik 25.4 % daugiau nei sąskaitos faktūros suma. Visos iškrovimo išlaidos, įskaitant krovinių gabenimą, tarpininkavimo mokesčius, sausumos transportą ir... sandėliavimas, yra 13 389 EUR, tai yra 34 % daugiau nei buvo sumokėta tiekėjui. Jei įmonė nustato pardavimo kainas neatsižvelgdama į šį skaičiavimą, pelno marža bus gana maža.
Muitas: koks tarifas taikomas jūsų produktui?
Importo PVM yra 19 % praktiškai visoms prekėms, nors muitų tarifai labai skiriasi skirtingoms prekių rūšims ir jų Suderintos sistemos (HS) kodams. Vokietija naudoja ES bendrąjį išorinį tarifą, o tarifus galite peržiūrėti ES TARIC duomenų bazėje adresu ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric. 10 skaitmenų TARIC numeris ne tik nustato muito tarifą, bet ir nusprendžia, ar taikomos antidempingo priemonės, kvotos ar kitos prekybos apsaugos priemonės.
Vienas svarbiausių pasirinkimų importuojant prekes yra tai, kaip jas klasifikuoti pagal HS kodą. Jei ką nors neteisingai klasifikuosite, net ir netyčia, galite nesumokėti pakankamai muito. „Zoll“ tai ištaisys, imdama baudas ir palūkanas. Tai taip pat gali lemti permoką, kurią galite susigrąžinti, tačiau tam turite atlikti tinkamą procesą. Vokietijos „Zoll“ 2025 m. sausio mėn. pakeitė ES Kombinuotąją nomenklatūrą. Jie sukūrė naujas subpozicijas ličio jonų akumuliatoriams (HS 8507), ekologiškiems produktams ir kai kuriems skaitmeniniams gaminiams pagal 85 skyrių. Tai labai svarbu Kinijos elektronikos ir elektromobilių akumuliatorių eksportuotojams.
| Produkto kategorija | HS skyrius | Tipinė ES muito norma |
| Buitinė elektronika | 85 | 0–3.7% |
| Drabužiai ir apranga | 61-62 | 12% |
| Avalynė | 64 | 3.5–17% |
| baldai | 94 | 0–5.6% |
| Mašinos ir įrengimai | 84 | 0–4.2% |
| Plastikai ir gumos gaminiai | 39-40 | 4–6.5% |
| Žaislai ir žaidimai | 95 | 2.7–4.7% |
| Dviračiai ir elektriniai dviračiai | 8712 / 8714 | 6–48.5 % (įskaitant antidempingo muitus) |
Verta paminėti dviračių ir elektrinių dviračių kategoriją. ES nuo 1993 m. taiko antidempingo tarifus kiniškiems dviračiams. Tarifai svyruoja nuo 6 % iki 48.5 %, priklausomai nuo gamintojo. Šie mokesčiai pridedami prie įprasto muito ir gali visiškai pakeisti Kinijoje pagamintų dviračių transporto priemonių įvežimo ekonominę naudą. Prieš darydamas prielaidą, kad taikomas standartinis muitas, bet kuris šios grupės pardavėjas turėtų patikrinti savo unikalaus gamintojo registruotą tarifą.
Registracija ir atitiktis: ko negalima praleisti
Kinijos įmonės, norinčios parduoti prekes Vokietijoje, privalo laikytis tam tikrų taisyklių, įskaitant kai kurių dalykų registraciją prieš pirmąjį krovinį kertant sieną. Jei bus kokių nors spragų, muitinė gali sulaikyti krovinį, gali būti skirtos baudos arba galite prarasti teisę vykdyti verslą Vokietijoje.
| Reikalavimas | Kam to reikia | Kur kreiptis |
| EORI numeris | Bet kuri įmonė, importuojanti į ES | Vokietijos muitinės portalas (Zoll.de) |
| Vokietijos PVM mokėtojo registracija (USt-IdNr.) | Ne ES pardavėjai, sandėliuojantys / parduodantys Vokietijoje | Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) |
| Fiskalinis atstovas | Ne ES įmonės be ES subjekto (tam tikrais atvejais) | Per Vokietijoje registruotą mokesčių konsultavimo įmonę |
| IOSS registracija | Pardavėjai, naudojantys „Import One Stop Shop“ el. prekybai | Per ELSTER.de arba ES valstybių narių portalą |
| EEĮ atliekų registracija | Elektros / elektroninės įrangos pardavėjai | EAR fondas (Stiftung EAR), Vokietija |
Visa kita paremta EORI numeriu. Jei jo neturite, Vokietijos muitinė neapdoros jūsų importo deklaracijos ir jūsų siunta nebus išleista. Įmonės, kurios nėra ES narės, gali gauti Vokietijos EORI numerį naudodamosi „Zoll.de“ portalu. Procesas nėra sudėtingas, tačiau užtrunka. Paraiškų apdorojimas paprastai trunka vieną ar dvi savaites, o kai kuriems kandidatams tenka laukti ilgiau, nes jiems reikia atsiųsti daugiau dokumentų. Svarbu pradėti šį procesą gerokai prieš pirmąjį siuntos išsiuntimą.
Įmonės, norinčios sandėliuoti prekes Vokietijoje arba parduoti tiesiogiai Vokietijos klientams, turi užsiregistruoti PVM mokėtoju. Pavyzdžiui, jei norite parduoti „Amazon.de“, paprastai jums reikia Vokietijos PVM mokėtojo kodo. Taip yra todėl, kad „Amazon“ prekyvietės taisyklės nurodo, kad pardavėjai, laikantys savo prekes ES vykdymo centruose, turi būti PVM mokėtojais toje šalyje, kurioje yra sandėlis. Paraišką gauna Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), Vokietijos federalinė centrinė mokesčių tarnyba. Apdorojimo laikas skiriasi, tačiau paprastai tai trunka nuo keturių iki dvylikos savaičių.
Vokietija pradėjo naudoti ES smulkaus verslo schemą 2025 m. sausio mėn. Ši programa, kuri yra Vokietijos PVM įstatymo 19a skirsnio dalis, palengvina tam tikrus reikalavimus atitinkančioms smulkaus verslo įmonėms mokėti PVM. Tačiau pajamų ribos (minimali metinė apyvarta visoje ES – 10 000 EUR) reiškia, kad dauguma komercinių importuotojų, vykdančių didelio masto veiklą, vis tiek turės registruotis PVM mokėtojais. Vieno langelio (OSS) iniciatyva, kuri buvo 2021 m. ES e. prekybos PVM paketo dalis, palengvina įmonėms deklaruoti PVM už B2C nuotolinę prekybą visose ES valstybėse narėse. Tačiau tai neatleidžia nuo būtinybės laikytis Vokietijos importo PVM reikalavimų.
150 eurų lengvatos pabaiga: ką reiškia 2026 m. ES muitinės pakeitimai
Jau daugelį metų Kinijos internetiniai pardavėjai savo verslą Europoje grindė pagrindine taisykle: į ES įvežamoms siuntoms, kurių vertė mažesnė nei 150 eurų, nebuvo taikomi muitai. Vis dar buvo taikomas PVM ir muitinės deklaracijos, tačiau mažos vertės siuntoms nebuvo taikomas muitas, todėl tiesioginio siuntimo vartotojui modeliai buvo labai įmanomi. Tas laikas eina į pabaigą.
2025 m. lapkričio 13 d. ES finansų ministrai oficialiai susitarė panaikinti 150 eurų muito lengvatą. Tai paspartino reformą, kuri turėjo įvykti 2028 m. Duomenys parodė, kad jos reikia skubiai: vien 2024 m. į ES įvežta beveik 4.6 mlrd. siuntinių, kurių vertė nesiekė nustatytos ribos, ir 91 % jų buvo iš Kinijos. ES prekybos komisaras Marošas Šefčovičius paprastai išdėstė problemą sakydamas, kad tai susiję su Europos gebėjimu apsaugoti savo ekonominius interesus. Buvo manoma, kad iki 65 % tų mažų siuntinių vertė yra mažesnė nei iš tikrųjų, ir tai yra problema, kurią naujoji sistema turėtų išspręsti.
| Data | Darbo tvarkos taisyklių | Poveikis Kinijos siuntėjams |
| Iki 2026 m. liepos 1 d. | Prekės, kurių vertė mažesnė nei 150 EUR, atleidžiamos nuo muito mokesčio; PVM vis tiek taikomas | Mažos siuntos gali būti įvežamos be muito, jei jų vertė neviršija 150 eurų. |
| Liepa 1, 2026 | 3 EUR fiksuotas muitas už kiekvieną siuntinį, kurio vertė mažesnė nei 150 EUR | Už kiekvieną mažos vertės siuntinį dabar taikomas bent 3 eurų muito mokestis. |
| 2026 m. lapkritis (planuojama) | ES siuntinio tvarkymo mokestis (apie 2 € už siuntinį) papildomai prie muito mokesčio. | Papildomas siuntinio apdorojimo mokestis, pridedamas prie muito mokesčio |
| 2028 (planuojama) | Visiškai panaikinta 150 eurų riba; visiems siuntiniams taikomi standartiniai tarifai. | Visoms prekėms taikomos įprastos HS kodu pagrįstos muito normos, neatsižvelgiant į jų vertę. |
Kinijos siuntėjams teks susidurti su daugybe realių problemų. Nuo 2026 m. liepos 1 d. už kiekvieną į Vokietiją ar bet kurią kitą ES valstybę narę atvežtą siuntinį, kurio vertė mažesnė nei 150 eurų, reikės mokėti fiksuotą 3 eurų muito mokestį už kiekvieną prekę. Šis mokestis imamas už kiekvieną siuntos prekę, o ne už dėžę. Tai reiškia, kad už siuntą, kurioje yra trys prekės, patenkančios į skirtingas tarifų kategorijas, būtų taikomi trys atskiri 3 eurų mokesčiai. Šiomis gairėmis siekiama užkirsti kelią žmonėms įdėti daug daiktų į vieną siuntą, kad neviršytų ribos.
2026 m. lapkritį ES planuoja įvesti dar vieną maždaug 2 eurų siuntinio tvarkymo mokestį. Dėl to mažos vertės tarpvalstybinis siuntimas dar labiau pabrangs. Iki 2028 m. nuolatinis režimas greičiausiai visoms siuntoms, neatsižvelgiant į jų vertę, taikys standartinius HS kodais pagrįstus tarifus. Tai bus de minimis sistemos pabaiga. Kinijos pardavėjams, kurių maržos modeliai priklausė nuo tarifų išimties, laikas pokyčiams greitai baigsis.
Elektroninės prekybos pardavimo PVM: IOSS, OSS ir importo sistema
ES importo vieno langelio principu veikianti (IOSS) programa veikia nuo 2021 m. liepos mėn. Ji leidžia pardavėjams iš ne ES šalių registruotis PVM mokėtojams vienoje ES valstybėje narėje ir rinkti PVM iš ES klientų pardavimo vietoje už prekes, kurių vertė mažesnė nei 150 EUR. Kai prekės deklaruojamos muitinėje kaip sumokėtos PVM pagal IOSS, procesas vyksta greičiau ir naudos gavėjams reikia tvarkyti mažiau dokumentų. Pardavėjai registruojasi per ES valstybės narės, dažniausiai Airijos, Nyderlandų arba pačios Vokietijos, mokesčių svetainę ir kiekvieną mėnesį teikia vieną PVM deklaraciją už visus savo pardavimus ES.
Kinijos pardavėjams, siunčiantiems daug prekių į Vokietiją, registracija IOSS yra prasminga logistiniu ir finansiniu požiūriu, dar prieš 2026 m. liepos mėn. pakeitimus. Po 2026 m. liepos mėn. IOSS registracija bus dar svarbesnė. 3 eurų fiksuotas muito mokestis pagal pereinamąją sistemą taikomas tik prekėms, kurias tiekia pardavėjai, užsiregistravę IOSS. Tai reiškia, kad 93 % elektroninės prekybos srautų į ES greičiausiai pateks į šią sistemą. Vokietijos muitinė gali būti griežtesnė pardavėjams, kurie nėra užsiregistravę IOSS, ir jų prekių muitinis įforminimas gali užtrukti ilgiau.
IOSS netaikomas B2B siuntoms ar prekėms, kurių vertė viršija tam tikrą sumą. Vietoj to, taikomos įprastos Vokietijos importo PVM taisyklės. Tokiu atveju „Zoll“ gauna importo PVM, kai prekės atvežamos, o vėliau įmonė jį susigrąžina užpildydama standartines Vokietijos PVM deklaracijas. Jei turite fiskalinį atstovą arba Vokietijoje įregistruotą įmonę, šis procesas yra daug paprastesnis, ypač įmonėms, kurios neturi buveinės ES.
Praktinės strategijos Kinijos siuntėjams, kaip valdyti mokesčių naštą
Pirmas žingsnis – suprasti, kaip veikia Vokietijos importo PVM. Norint jį gerai valdyti, reikia priimti protingus sprendimus dėl siuntos struktūros, dokumentų tvarkymo ir atitikties infrastruktūros.
Teisingas vertinimas ir dokumentavimas
Deklaruoti teisingas muitinės vertes yra ir teisinė pareiga, ir rizikos valdymo būtinybė. Vokietijos muitinė turi daug pinigų ir gana gerai aptinka nepakankamą prekių vertę, kuri yra viena iš labiausiai paplitusių muitinės sukčiavimo rūšių Kinijos ir Europos prekybos kanale. Jei nuvertinsite prekes, galite gauti baudą, jūsų daiktai gali būti pavogti ar net patekti į kalėjimą. Teisingas įvertinimas taip pat reiškia, kad jūsų importo PVM ir muitų skaičiavimai yra nuspėjami, o tai leidžia nustatyti tinkamas prekių kainas ir apsaugoti savo pelną.
HS kodo klasifikavimo optimizavimas
Kai yra daug įsivaizduojamų HS kodų, bendradarbiavimas su muitinės tarpininku, kuris daug žino apie Vokietijos ir ES tarifų klasifikaciją, gali padėti rasti teisėtų būdų, kaip klasifikuoti prekes taikant mažesnius mokesčių tarifus. Kalbama ne apie neteisingą klasifikavimą, o apie tai, kur yra riba tarp teisėtos ir neteisėtos tarifų inžinerijos. Jei už tam tikrų rūšių produktus turite mokėti antidempingo mokesčius, žinojimas, ar jūsų unikalus gamintojas klasifikuojamas pagal sumažintą individualų tarifą (o ne likutinį tarifą), gali turėti didelės įtakos bendrai prekių kainai.
DDP ir DAP Incoterms
Rinkdamiesi tarp pristatymo su sumokėtu muitu (DDP) ir pristatymo į vietą (DAP) Incoterms, turite įtakos ne tik mokesčiui, bet ir klientų patirčiai Vokietijoje. Vokietijos gavėjas, gavęs siuntinį pagal DAP, turi sumokėti muitą ir importo PVM. Tai gali būti painu ir varginanti mažmeninės prekybos vartotojams. Naudojant DDP, Kinijos pardavėjas arba jo logistikos partneris pasirūpina muitais ir sumoka visus mokesčius prieš pristatymą, todėl procesas tampa sklandus. Vis daugiau klientų pageidauja DDP B2C elektroninei prekybai Vokietijoje, ir rinkos tam pritaria. Pardavėjas turi būti PVM mokėtojas Vokietijoje arba bendradarbiauti su muitinės atstovu, turinčiu reikiamus leidimus.
Kaip „Topway Shipping“ palaiko jūsų importo operacijas Vokietijoje
Dauguma gamintojų ir naujų e. prekybos įmonių neturėtų bandyti savarankiškai susidoroti su visomis pastangomis, susijusiomis su Vokietijos importo PVM, muito mokesčiu, EORI registracija ir besikeičiančia ES e. prekybos sistema. Taisyklės ir reglamentai keičiasi greičiau nei per pastaruosius dešimt metų, o klaidos gali turėti didelių finansinių pasekmių.
„Topway Shipping“, kurios pagrindinė būstinė yra Šendžene, nuo 2010 m. teikia profesionalias tarpvalstybinės logistikos ir elektroninės prekybos sprendimus. „Topway“ sukaupė daug veiklos žinių visoje importo grandinėje – nuo prekių paėmimo gamykloje iki muitinės formalumų ir pristatymo į Europos sandėlius bei klientų adresus. Įmonės steigėjų komanda turi daugiau nei 15 metų tiesioginės patirties tarptautinės logistikos ir muitinės formalumų tvarkymo srityje.
„Topway“ paslaugos apima visą logistikos kelionę į Vokietiją. Jie paima prekes iš Kinijos gamyklų ir konsolidavimo punktų, koordinuoja tarptautinius krovinių gabenimus jūra, oru arba geležinkeliu, tvarko profesionalius muitinės formalumų dokumentus ir pateikimą, sandėliuoja prekes Europos paskirstymo centruose ir pristato jas klientams Vokietijoje ir likusioje ES dalyje. „Topway“ teikia tiek pilnų konteinerių (FCL), tiek dalinių krovinių (LCL) gabenimo paslaugas iš pagrindinių Kinijos uostų į Hamburgą, Bremeną ir kitus Europos miestus klientams, kurių krovinių apimties ir pristatymo laiko poreikius patenkina jūrų krovinių gabenimas. LCL paslaugų kaina prasideda nuo 73 USD už kubinį metrą, todėl jomis gali naudotis net ir mažos įmonės, kurios dar negabena pilnų konteinerių.
Tarptautinės elektroninės prekybos pardavėjams, kurie ruošiasi reguliavimo aplinkai po 2026 m. liepos mėn., kai nebebus taikoma 150 eurų muito lengvata ir kiekvieną siuntą tikrins Vokietijos muitinė, reikalingas logistikos partneris, išmanantis tiek Vokietijos importo proceso operacinius, tiek atitikties aspektus. „Topway“ ekspertai gali padėti jums išsiaiškinti geriausią būdą užsiregistruoti IOSS, padėti išnagrinėti HS kodų klasifikacijas ir paruošti siuntą taip, kad ji atitiktų DDP arba DAP kriterijus, priklausomai nuo pardavimo kanalo. Partneris skiriasi nuo vežėjo, nes jis turi ir logistikos vykdymo įgūdžių, ir muitinės žinių.
Išvada
19 % importo PVM Vokietijoje yra akivaizdžiausia Kinijos eksportuotojų iškrovimo savikainos statistika, tačiau ji ne vienintelė. CIF skaičiavimo bazė, muito sudėtinis poveikis, HS kodas, nustatantis jūsų tarifo normą, ir atitikties registracijos, kurios turi būti atliktos prieš išleidžiant jūsų krovinį, – visa tai kartu padeda nustatyti, kiek iš tikrųjų kainuoja vykdyti verslą Vokietijoje. Jei bent vieną iš šių punktų padarysite neteisingai, tai ne tik sukels problemų jūsų verslui, bet ir apsunkins jūsų produktų pardavimą didžiausioje Europos ekonomikoje.
Taisyklės ir reglamentai tampa griežtesni, o ne lengvesni. ES 150 eurų muito lengvata baigs galioti 2026 m. liepos 1 d. Tai didžiausias tarpvalstybinės elektroninės prekybos taisyklių pakeitimas per daugelį metų. Nuo tos datos įsigaliosiantis 3 eurų fiksuotas tarifas už siuntą, o nuo 2026 m. lapkritį – planuojamas tvarkymo mokestis, o iki 2028 m. – de minimis režimo pabaiga – pakeis smulkių siuntų elektroninės prekybos tarp Kinijos ir Europos veikimą. Įmonės, kurios anksti imasi pokyčių – pakoreguoja kainas, pertvarko logistikos modelius ir sukuria tinkamą atitikties infrastruktūrą – bus daug geresnėje padėtyje nei tos, kurios laukia, kol įvyks pokyčiai.
Vokietija pagerbia žmones, kurie rimtai žiūri į verslą. Kinijos siuntėjai gali konkuruoti ir laimėti vienoje patraukliausių pasaulio vartotojų ir pramonės rinkų, jei supranta savo mokestines prievoles, tiksliai apskaičiuoja realias išlaidas ir bendradarbiauja su patyrusiais logistikos ir atitikties partneriais.
DUK
Q: Ar Vokietijos 19 % importo PVM visada taikomas visai mano prekių sąskaitos faktūros vertei?
A: Ne. Importo PVM apskaičiuojamas pagal CIF muitinę vertę (prekių kainą, siuntimo išlaidas ir draudimą) pridėjus visus muito mokesčius, o ne tik sąskaitos faktūros sumą. Dėl šio sudėtinio mokesčio poveikio jūsų reali PVM sąskaita faktūra sudarys daugiau nei 19 % sąskaitos faktūros sumos. Pavyzdžiui, 10 000 EUR vertės siuntinio importo PVM bazė su 800 EUR siuntimo išlaidomis ir 3.7 % muitu yra apie 11 251 EUR. Tai reiškia, kad PVM mokestis yra 2 138 EUR.
Q: Ar galiu susigrąžinti 19 % importo PVM, kurį sumokėjau Vokietijos muitinėje?
A: Taip, jei esate PVM mokėtojas ir įvežate prekes verslo reikmėms. Importo PVM, kurį sumokėjote „Zoll“, galite atskaityti iš įprastos Vokietijos PVM deklaracijos. Vis dėlto turite būti teisingai užsiregistravę ir laiku pateikti deklaracijas. Besivystančioms įmonėms laikas, reikalingas muito mokesčiams sumokėti ir pinigams susigrąžinti per PVM deklaraciją, yra tikra pinigų srautų problema.
Q: Kokia yra 150 eurų muito riba ir kada ji keičiasi?
A: Šiuo metu į ES įvežamoms siuntoms, kurių vertė mažesnė nei 150 eurų, muito mokestis netaikomas (nors vis tiek reikia sumokėti importo PVM ir pateikti muitinės deklaracijas). Nuo 2026 m. liepos 1 d. visoms šioms siuntoms reikės mokėti fiksuotą 3 eurų muito mokestį už vienetą. ES planuoja 2026 m. lapkritį įvesti dar vieną tvarkymo mokestį, o 150 eurų riba bus visiškai panaikinta iki 2028 m.
Q: Ar man reikia vokiško PVM mokėtojo kodo, jei parduodu Amazon.de iš Kinijos?
A: Taip, dažniausiai. Jei laikote prekes „Amazon Germany“ užsakymų vykdymo punkte, turite registruotis PVM mokėtoju Vokietijoje. Tai galioja tiek ES, tiek ne ES įmonėms. Turėsite pateikti prašymą Bundesszentralamt für Steuern (BZSt), o priklausomai nuo jūsų verslo struktūros, jums taip pat gali prireikti fiskalinio atstovo.
Q: Kas yra IOSS ir ar turėčiau jį naudoti kaip Kinijos pardavėjas, siunčiantis prekes į Vokietiją?
A: IOSS (angl. Import One-Stop Shop) sistema leidžia pardavėjams už ES ribų rinkti PVM iš ES klientų atsiskaitymo metu ir deklaruoti jį per vieną ES registraciją. Tai palengvina muitinės formalumų atlikimą prekėms, kurių vertė mažesnė nei 150 EUR. Po 2026 m. liepos mėn. pardavėjai, užsiregistravę IOSS, trumpą laiką galės naudoti 3 EUR fiksuoto muito sistemą. IOSS registracija labai rekomenduojama visiems Kinijos pardavėjams, kurie reguliariai siunčia prekes klientams Vokietijoje ir ES.
Q: Ar „Topway Shipping“ gali tvarkyti Vokietijos muitinės formalumus mano siuntoms iš Kinijos?
A: Taip. Be pirmojo etapo paėmimo, tarptautinių krovinių gabenimo, sandėliavimo užsienyje ir paskutinės mylios pristatymo, „Topway Shipping“ taip pat tvarko visus muitinės formalumus siuntoms iš Kinijos į Vokietiją ir kitas ES šalis. „Topway“ logistikos ir muitinės srityje dirba daugiau nei 15 metų. Jie padeda tiek pilnų, tiek dalinių krovinių gabenimo jūra klientams, taip pat tarpvalstybinės elektroninės prekybos pardavėjams susidoroti su besikeičiančia Vokietijos importo rinka.
