Siuntimas iš Kinijos į JK: PVM, muitai ir muitinės po „Brexit“ paaiškinimas
Tūkstančiai JK įmonių kasmet užsako prekes iš Kinijos gamyklų, tikėdamosi paprasto sandorio: sumokėti tiekėjui, laukti konteinerio, parduoti produktą. Tada ateina muitinės sąskaita, o skaičiai nesutampa su niekieno pasiūlymais. Bendras importo PVM, muito mokesčio, prekių kodų netikėtumų ir nuo 2024 m. gerokai griežtesnės pasienio sistemos poveikis gali paversti didelę maržą nuostoliu popieriuje dar prieš parduodant nė vieną vienetą. Šioje mokomojoje medžiagoje paaiškinama, kiek moka JK importuotojai, kodėl jie tai moka ir kaip muitinės sistema po „Brexit“ iš tikrųjų apdoroja siuntą, judančią iš Šendženo ar Ningbo į sandėlį Mančesteryje ar Feliksstou.
Nieko iš to nereiškia, kad tai sąmoningai sudėtinga, tačiau taisyklės yra paskirstytos keliose skirtingose vyriausybės sistemose – HMRC tarifų sąraše, Muitinės deklaracijų tarnyboje, pasienio tiksliniame veiklos modelyje ir PVM įstatyme – ir kiekviena iš jų atnaujinama pagal savo tvarkaraštį. Tolesniuose skyriuose aptarsime elementus, kurie iš tikrųjų keičia jūsų savikainą, nurodant realias sumas, o ne abstrakčius procentus.
Kodėl JK muitinės taisyklės 2026 m. atrodo sudėtingesnės nei 2021 m.
Praėjus penkeriems metams po „Brexit“, JK išstojo iš ES muitų sąjungos ir įsitraukė į įprastą ritmą. Tačiau pati sistema nenustojo vystytis. HMRC ir Verslo ir prekybos departamentas reguliariai peržiūri JK pasaulinį tarifą. Naujesnių produktų kategorijų – nešiojamųjų įrenginių, išmaniųjų namų įrenginių, LED šviestuvų, elektrinių dviračių – prekių kodų apibrėžimai yra peržiūrimi taip dažnai, kad kodas, kurį teisingai naudojote praėjusiais metais, šiandien gali būti pasenęs.
Be to, kad JK išlaiko tarifus, ji įsteigė savo prekybos teisių gynimo priemonę už Briuselio ribų. Tai svarbu, nes antidempingo ir kompensaciniai muitai Kinijos kilmės prekėms nebėra nustatomi ES, o tiesiog perimami Londono. Juos tiria ir taiko JK prekybos teisių gynimo priemonė, o kai kuriose produktų kategorijose papildomas muitas pasiekė gerokai daugiau nei 40 procentų prie standartinio tarifo. Tarp tų, kurie tai pajuto per pastaruosius metus, yra baldai, plieno dariniai ir kai kurie elektros komponentai.
Kitas svarbus pokytis – vykdymo užtikrinimas. Įgyvendinant „Border Target“ veiklos modelį, JK uostuose padaugėjo fizinių ir dokumentų patikrinimų. Pramonės atstovai apskaičiavo, kad, palyginti su prieš kelerius metus, maždaug viena iš šešių siuntų iš Kinijos dabar susiduria su tam tikru dokumentų patikrinimu atvykus. Teisingai sutvarkyti dokumentus iš pirmo karto nebėra pasirinkimas. Tai skirtumas tarp siuntos įforminimo per dvi dienas ir dviejų savaičių užsibuvimo muitinės sandėlyje.
Importo PVM siuntoms iš Kinijos: pagrindai
Beveik visoms prekėms, įvežamoms į šalį iš Kinijos, taikomas įprastas JK 20 procentų importo PVM tarifas, su nedidelėmis išimtimis daugeliui kategorijų, kurioms taikomas nulinis arba sumažintas tarifas, pavyzdžiui, vaikų drabužiams ar tam tikriems medicinos produktams. Mokestis apskaičiuojamas ne pagal tai, kiek sumokėjote tiekėjui, o pagal muitinę vertę, kuri yra produktų, užsienio prekių, draudimo ir jau sumokėtų importo muitų kaina, visa tai susumuojant, o tada taikomas 20 procentų tarifas.
Būtent čia daugelis pirmą kartą importuojančių prekių neįvertina savo išlaidų. Užsakymui, kurio vertė 10 000 GBP, o siuntimo išlaidos – 2 000 GBP ir 6 % muitas, PVM nuo 10 000 GBP nebus taikomas. Įskaičiavus prekes ir muitą, PVM apmokestinama nuo maždaug 12 720 GBP. Tai keliais šimtais svarų daugiau nei įprastai nurodoma tiekėjo kainos pasiūlyme ar prekių ekspeditoriaus pagrindinėje kainoraštyje.
Geros naujienos PVM mokėtojams – atidėtas PVM apskaitymas (PVA). Naudodami PVA, jūs deklaruojate ir susigrąžinate tą patį PVM įprastoje PVM deklaracijoje tuo pačiu ataskaitiniu laikotarpiu, o ne mokate importo PVM grynaisiais pinigais pasienyje ir laukiate iki trijų mėnesių, kad jį susigrąžintumėte. Tai nereiškia, kad galiausiai mokate mažiau PVM, bet tai panaikina pinigų srautų spragą, kuri kelias savaites kaupė apyvartinį kapitalą, ir dabar tai yra numatytoji procedūra praktiškai kiekvienam PVM mokėtojui importuotojui, siunčiančiam prekes iš Kinijos.
Importo muitas: kaip iš tikrųjų veikia JK pasaulinis tarifas
Kinija neturi laisvosios prekybos susitarimo su JK, todėl iš Kinijos importuojamoms prekėms taikomas standartinis JK pasaulinis tarifas – nėra jokio lengvatinio tarifo, kuriuo būtų galima remtis, kaip importuojant prekes iš Vietnamo ar šalių, turinčių aktyvią JK laisvosios prekybos sutartį. Pats tarifas visiškai priklauso nuo dešimties skaitmenų prekės kodo, priskirto produktui, todėl klasifikavimas laikomas rimtu veiksmu, o ne formalumu.
Muitas apskaičiuojamas pagal CIF vertę, t. y. produktų, draudimo ir prekių kainą, o ne tik gamyklos kainą. Tiekėjo FOB kaina yra tik pradinis taškas. Prieš pridedant muito procentą, pridedamos krovinių gabenimo į JK uostą ir draudimo išlaidos. Žemiau pateiktoje diagramoje parodyta, kaip muito tarifai gali labai skirtis priklausomai nuo produkto rūšies, o kaip pavyzdžiai naudojami populiarūs importuoti produktai.
| Produkto kategorija | Tipinis HS kodo muito tarifas | Pastaba |
| Keraminiai namų apyvokos reikmenys (puodeliai, stalo įrankiai) | 5% - 12% | Kaina priklauso nuo medžiagos ir glazūros tipo |
| Buitinės elektronikos priedai | 0% - 4.5% | Daugeliui komponentų taikomi sumažinti arba nuliniai tarifai |
| Tekstilė ir drabužiai | 8% - 12% | Pluošto kiekis ir konstrukcija turi įtakos kodui |
| Baldai (surenkami, mediniai) | 0 % bazė, bet galimas antidempingas | Kai kurioms kategorijoms taikomas 40 % ir didesnis TRA muitas |
| Avalynė | 8% - 17% | Saugos priemonės, tokios kaip plieninės noselės, gali sumažinti greitį |
| Saulės baterijos ir elektromobilių įkrovimo komponentai | 0% - 3% | Palankiai vertinama pagal JK žaliosios pertvarkos prioritetus |
Antidempingo muitas nusipelno ypatingo dėmesio, nes jis gali tyliai sunaikinti tiekimo schemą. Šie papildomi mokesčiai mokami už tam tikras produktų rūšis, kurioms Prekybos teisių gynimo priemonių tarnyba nustatė įrodymų apie per mažą kainą, darančią žalą JK gamintojams, ir jie papildo įprastą muito normą, o ne ją pakeičia. Vienas pigiausių deramo patikrinimo būdų, kurį importuotojas gali atlikti, yra patikrinti dabartinį antidempingo registrą prieš įsipareigodamas naujai produktų linijai. Tai žingsnis, kurį „Topway Shipping“ atlieka su naujais klientais prieš jiems atliekant indėlį Kinijos gamykloje.
135 GBP ribos ir mažos vertės siuntų taisyklės
135 svarų sterlingų taisyklė sukelia daugiau painiavos nei beveik bet kuri kita sistemos dalis, daugiausia dėl to, kad žmonės mano, jog tai reiškia, jog prekės, kurių vertė mažesnė nei ši, yra neapmokestinamos muitais amžinai. Iš tikrųjų tai keičia mokesčių surinkimo būdą, o ne tai, ar jie mokėtini. Siuntoms, kurių vertė yra 135 svarai sterlingų ar mažesnė, muitas netaikomas, o importo PVM pasienyje nesurenkamas – vietoj to, PVM turi būti taikomas pardavėjo arba internetinės prekyvietės pardavimo vietoje, panašiai kaip veikia vietinis JK PVM.
Viršijus 135 GBP, pasienyje įprasta tvarka taikomi ir muitai, ir importo PVM, skaičiuojant pagal visą CIF vertę. Komercinėms birių krovinių siuntoms – tokioms, kurios gabenamos jūrų transportu konteineriuose, o ne atskiromis siuntomis – ši riba beveik neturi įtakos, nes beveik kiekvienas komercinis užsakymas lengvai įforminamas. Didelio užsakymo padalijimas į dirbtinai mažas siuntas, siekiant neviršyti 135 svarų sterlingų, HMRC traktuojamas kaip muitų vengimas, o ne mokesčių planavimas, ir kelia realią baudų riziką.
| Siuntos vertė | Muitinė | Importo PVM surinkimo punktas |
| 135 GBP arba mažiau | Neapmokestinta | Pardavėjo / prekyvietės surinkta atsiskaitymo metu |
| Virš 135 svarų sterlingų | Apmokestinama pagal prekės kodą | Surinkta JK pasienyje arba per PVA |
| Komerciniai birių krovinių / konteinerių gabenimai | Apmokestinama pagal prekės kodą | Beveik visada surenkama pasienyje arba per PVA |
Muitinės procedūros po „Brexit“: EORI, CDS ir pasienio TARGET veiklos modelis
Tinkamai sutvarkyti dokumentų tvarkymo pagrindą
Bet kuriai JK įmonei, importuojančiai komercinius produktus, reikalingas EORI numeris, prasidedantis GB, prieš tai, kai vienas konteineris gali būti pervežtas per muitinę. Paraišką dėl EORI numerio galite gauti nemokamai per HMRC ir dažnai tai atliekama per kelias darbo dienas, nors piko metu tai gali užtrukti kelias savaites, todėl geriausia kreiptis anksti, o ne paskutinę minutę, kad išvengtumėte nedidelių rūpesčių.
Visos deklaracijos dabar teikiamos per Muitinės deklaracijų tarnybą, kuri visiškai pakeitė senąją CHIEF sistemą. CDS reikalauja išsamesnių duomenų laukų nei ankstesnė sistema, o klaidos šiose srityse – neteisingas prekių kodas, neatitikimas „Incoterm“, nenuosekli deklaruota vertė – yra vienos iš dažniausių priežasčių, kodėl krovinys yra traukiamas dokumentų patikrinimui, o ne praeina automatiškai.
Ką pakeitė pasienio target veiklos modelis
Sanitarinės ir fitosanitarinės prekės dabar turi būti įvežamos per paskirtus pasienio kontrolės postus, o vidutinės rizikos kategorijų fizinio patikrinimo dažnumas gerokai padidėjo, visiškai įdiegus pasienio kontrolės modelį. Jei tai ne maistas ar augalai ir yra skirtumas tarp siuntos aprašymo ir dokumentų, tą siuntinį galima paryškinti dokumentų patikrinimui.
Būtent tada geras prekių ekspeditorius uždirba savo atlyginimą. Todėl „Topway Shipping“ komanda rengia komercines sąskaitas faktūras, pakuočių sąrašus ir kilmės sertifikatus pagal standartą, kuris numato, o ne reaguoja į HMRC patikrinimus, ir tai yra viena iš pagrindinių priežasčių, kodėl klientai, gabenantys pilnus konteinerius ir dalinius krovinius per „Topway“, retai susiduria su prekių vėlavimu pasienyje.
Tikrosios iškrautos kainos apskaičiavimas
Iškrovimo kaina yra skaičius, kuris iš tikrųjų daro įtaką pelningumui ir beveik visada yra didesnis nei importuotojai tikisi iš savo pirmojo užsakymo. Jei esate patyręs JK importuotojas, nykščio taisyklė yra leisti visoms prekėms, muitui, PVM, tarpininkavimo paslaugoms ir paskutinės mylios pristatymui, maždaug 1.3–1.4 karto didesnę kainą nei FOB. Pateikiame praktinį pavyzdį, kuriame naudojama vidutinio dydžio namų apyvokos prekių siunta.
| Kainos elementas | Suma (GBP) | Pastaba |
| Prekių kaina (FOB) Šendženas | £8,000 | Tiekėjo sąskaitos faktūros vertė |
| Jūrų krovinių gabenimas į Felixstowe | £1,400 | Dalinio konteinerio LCL tarifas |
| Jūrų draudimas | £35 | Maždaug 0.3–0.5 % krovinio vertės |
| CIF muitinė vertė | £9,435 | Prekės + kroviniai + draudimas |
| Importo muitas (taikomas 8 % tarifas) | £755 | Remiantis prekių kodų klasifikacija |
| Importo PVM (20 % CIF tarifas + muitas) | £2,038 | Atgaunama per PVA, jei registruotas PVM mokėtojas |
| Muitinės tarpininkavimas rinkliava | £220 | Įprastas intervalas – 150–350 GBP už siuntą |
| Paskutinės mylios pristatymas į sandėlį | £310 | Priklauso nuo atstumo ir prieinamumo |
| Bendra iškrovimo kaina | £12,758 | Palyginkite su 8 000 GBP FOB pradine kaina |
Šio pratimo esmė yra skirtumas tarp 8 000 GBP FOB kainos ir 12 758 GBP realizacijos savikainos. Šis skirtumas lemia, kad produktų linija iš tikrųjų bus pelninga JK mažmeninėmis kainomis, ir tai yra skaičius, į kurį reikėtų atsižvelgti priimant sprendimą dėl tiekimo prieš pateikiant užsakymą, o ne paaiškėti po to, kai konteineris jau išplaukė.
Dažniausios klaidos, kurias JK importuotojai daro su Kinijos tiekėjais
Brangiausias naujojo importuotojo įprotis yra neteisingas savo prekių klasifikavimas. Lengva pasirinkti bet kokį prekės kodą, kuris atrodo pakankamai panašus, tačiau muitinės tarpininkai kasdien mato pavyzdžių, kai maža prekės detalė – sustiprintas padas, kitoks pluošto mišinys, papildoma saugos funkcija – priskiria prekę visiškai kitai tarifų kategorijai. Vienas avalynės importuotojas nustatė, kad pridėjus plieninių noselių sutvirtinimą, jo prekės iš 16.9 proc. bendrinio avalynės kodo perėjo prie 5 proc. apsauginės avalynės kodo, o pataisius kodą, sutaupoma keli tūkstančiai svarų sterlingų per vieną užsakymą.
Kita dažna klaida – manyti, kad tiekėjo FOB kaina atitinka faktinę produkto kainą. Taip nėra. Tai yra skaičiavimo pradinis taškas, prie kurio vis tiek reikia pridėti prekes, draudimą, muitus ir PVM, kad kas nors galėtų sąžiningai pasakyti, ar užsakymas bus pelningas. Painiava dėl „Incoterms“ sąlygų dar labiau apsunkina situaciją – pagal FOB arba EXW sąlygas JK importuotojas yra tiesiogiai atsakingas už muitus ir PVM, o pagal DDP sąlygas tuo rūpinasi tiekėjas arba ekspeditorius, tačiau šios išlaidos vis tiek įtraukiamos į nurodytą kainą, tik mažiau akivaizdžiai.
Vėlavimai daugiausia kyla dėl medinių pakuočių ir ličio baterijų gabenimo. Neapdoroti arba nepažymėti ISPM 15 terminio apdorojimo ženklu mediniai padėklai ar dėžės uoste gali būti sunaikinti, o ne tiesiog sulaikyti, o ličio baterijos be tinkamų UN38.3 bandymų dokumentų dažnai visiškai atsisakomos gabenti. Abu šie reiškiniai yra visiškai išvengiami, jei gamykloje pateikiami tinkami dokumentai dar prieš prekėms išvykstant iš Kinijos.
Kaip „Topway Shipping“ supaprastina Kinijos ir JK muitinės formalumus
Įkurta 2010 m., Šendžene įsikūrusi „Topway Shipping“ turi vieną tikslą: paversti tarpvalstybinę logistiką tarp Kinijos ir didžiausių užsienio rinkų iš teisiškai sudėtingo lauko labiau reglamentuota procedūra. Įkūrėjų komanda turi daugiau nei 15 metų bendros patirties tarptautinių krovinių gabenimo ir muitinės formalumų srityje, taip pat didelę patirtį Kinijos ir JAV maršrutuose, kuri dabar išsiplėtė į JK ir platesnes pasaulio rinkas.
Į JK siunčiančioms įmonėms ši patirtis reiškia praktinę pagalbą kiekviename žingsnyje – nuo pirmojo etapo paėmimo iš gamyklos Kinijoje, konsolidavimo ir pristatymo užsienyje. sandėliavimas, teisingą prekių kodų klasifikavimą prieš išsiunčiant prekes, muitinės formalumų atlikimą per CDS ir paskutinės mylios pristatymą į JK sandėlį arba „Amazon“ užsakymų vykdymo centrą. Klientams nereikia atskirai valdyti gamyklos atsiėmimo paslaugos, prekių linijos, muitinės tarpininko ir JK kurjerio – „Topway“ prižiūri visą grandinę per vieną kontaktinį asmenį.
„Topway“ taip pat teikia lanksčias pilnų konteinerių (FCL) ir dalinių konteinerių (LCL) gabenimo jūrų kroviniais paslaugas į pagrindinius uostus visame pasaulyje įmonėms, gabenančioms didesnius kiekius, leisdama mažesniems importuotojams pasinaudoti konteinerių tarifais, nereikia patiems užpildyti pilno konteinerio. Kombinuotas požiūris, apimantis aktyvią pagalbą dėl EORI nustatymo, PVA tinkamumo ir antidempingo poveikio prieš pateikiant užsakymą, o ne po jo pristatymo, turi paprastą tikslą – mažiau netikėtumų JK pasienyje ir iškrovimo kainą, atitinkančią faktinę biudžete numatytą sumą.
Išvada
Siuntimas iš Kinijos į JK 2026 m. nėra sudėtingesnis dėl to, kad pasikeitė principai – muitai ir PVM veikė labai panašiai nuo pirmųjų metų po „Brexit“. „Tai sudėtingiau, nes yra mažiau vietos klaidoms.“ Prekių kodai keičiami dažniau, antidempingo muitai gali atsirasti kategorijose, kurios prieš metus buvo saugios, o vis didesnė dalis siuntų yra tikrinamos dokumentais pasienyje. Nei viena iš šių priežasčių nėra priežastis nepirkti prekių iš Kinijos, tai yra priežastis tiksliai apskaičiuoti iškrovimo savikainą, užsiregistruoti atidėtai PVM apskaitai ir bendradarbiauti su prekių partneriu, kuris muitinės formalumus tvarko kaip pirmąjį žingsnį, o ne kaip antrąją mintį. Jei šie trys dalykai bus atlikti teisingai, likusi proceso dalis – tai, kas iš tikrųjų rūpi visiems – kad JK lentynose būtų geras produktas su priimtina pelno marža – paprastai susitvarkys savaime.
DUK
K: Ar turiu mokėti importo muitą už kiekvieną siuntą iš Kinijos, kad ir kokia maža ji būtų?
A: Taip, komerciniams produktams. Nėra jokios asmeninės neapmokestinamosios vertės, kaip yra individualiems keliautojams. Mažos siuntos, kurių vertė neviršija 135 GBP, neapmokestinamos muitais ir pasienyje surinktu PVM, tačiau PVM vis tiek mokamas pardavimo vietoje per pardavėją, ir ši riba paprastai netaikoma didelėms komercinėms siuntoms.
K: Kuo skiriasi PVM mokėjimas pasienyje ir atidėto PVM apskaitos naudojimas?
A: Mokant pasienyje, grynieji pinigai iš jūsų sąskaitos iš karto nuskaičiuojami ir jums tenka laukti, dažnai mėnesius, kol jie bus įtraukti į jūsų PVM deklaraciją. Naudodamasi PVM lengvata, PVM mokėtoja įmonė gali pareikšti ir susigrąžinti tą patį PVM per tą patį deklaracijos laikotarpį, todėl iš anksto nieko nesumokama – tai pinigų srautų korekcija, o ne sumažinimas.
K: Kaip sužinoti teisingą muito tarifą mano produktui?
A: Norėdami ieškoti pagal produkto aprašymą ir rasti dešimtženklį prekės kodą, naudokite JK vyriausybės svetainėje esantį prekybos tarifų įrankį. Tuomet galite sužinoti trečiosios šalies muito tarifą, taikomą Kinijos kilmės prekėms. Jei produktas patenka tarp dviejų galimų kodų, prieš išsiunčiant prekes, patartina kreiptis į muitinės tarpininką arba krovinių gabenimo partnerį, pvz., „Topway Shipping“, kad šis patvirtintų klasifikaciją.
K: Ar pats „Brexit“ įveda papildomus muitus Kinijos prekėms, palyginti su laikotarpiu iki 2021 m.?
A: Ne visai – JK iš esmės išlaikė tuos pačius tarifus, kuriuos turėjo būdama ES nare. Tačiau tikrasis „Brexit“ poveikis yra procedūrinis. JK importuotojai dabar teikia deklaracijas per JK muitinės deklaracijų tarnybą ir jiems taikoma JK valdoma prekybos teisių gynimo sistema, pagal kurią gali būti taikomos antidempingo baudos nepriklausomai nuo ES.
K: Ar „Topway Shipping“ gali tvarkyti muitinės formalumus ir patį siuntimą?
A: Taip. „Topway Shipping“ tvarko visą procesą nuo pirmosios mylios gabenimo Kinijoje iki tarptautinio sandėliavimo, muitinės formalumų ir paskutinės mylios pristatymo JK, siūlydama lanksčias pilnų ir dalinių krovinių gabenimo jūra alternatyvas įvairaus dydžio įmonėms.
