DDP piegāde uz Portugāli: Kas importētājiem jāzina par 23% PVN
Ievads
DDP (piegāde ar samaksātu nodevu) ir kļuvusi par arvien pievilcīgāku piegādes iespēju ikvienam, kas ieved preces Portugālē. Tas ietver mazumtirgotājus Lisabonā, kas saņem savas preces no Ķīnas, e-komercijas pārdevējus, kas piegādā preces Portugāles klientiem, un Amazon FBA operatorus, kuriem ir Eiropas noliktava. Virszemes līmenī tas izskatās vienkārši: pārdevējs rūpējas par visu, pircējs saņem preces, neaizpildot muitas veidlapu, un izkraušanas izmaksas ir zināmas. 23% PVN, ko Portugāle iekasē par lielāko daļu importēto preču, padara šķietami vienkāršu darījumu par tādu, kas patiesībā ir ļoti sarežģīts naudas un noteikumu ievērošanas ziņā.
Portugāle ievēro ES PVN tiesību aktus, tomēr tā nosaka savas nacionālās likmes un likmes, kas atšķiras atkarībā no reģiona. Standarta likme 23% apmērā attiecas uz gandrīz visām precēm, kas tiek ievestas ES no valstīm ārpus ES. Šī likme ir balstīta uz preču vērtību plus jebkādu piemērojamu muitas nodevu. Šis salikto procentu efekts ir nozīmīgāks, nekā domā lielākā daļa importētāju. Kopējais importa PVN 1,000 eiro sūtījumam ar 4.7% muitas likmi nav 230 eiro; tas ir aptuveni 241 eiro, jo PVN ir balstīts uz summu, kurā iekļauts nodoklis.
Šajā rakstā ir paskaidrots, ko nozīmē DDP, piegādājot preces uz Portugāli, kā 23% PVN ietekmē muitas nodokļus un CIF novērtēšanas metodi, kad DDP ir labākā izvēle un kad DAP (Delivered at Place) ir labākā izvēle, un kādi dokumenti ir nepieciešami, lai izvairītos no kavēšanās un soda naudām Portugāles muitas dienestā.
Ko DDP patiesībā nozīmē — un ko tas nenozīmē
Starptautiskās Tirdzniecības palātas Incoterms 2020 vadlīnijas definē DDP jeb piegādāto un apmaksāto nodevu. DDP ir piegādes termins, kas pārdevējam uzliek vislielāko nodevu. Saskaņā ar DDP pārdevējs ir atbildīgs par visām izmaksām un riskiem, kas saistīti ar preču nogādāšanu no to izcelsmes vietas uz pircēja izvēlēto galamērķi. Tas ietver atļaujas saņemšanu eksportam no izcelsmes valsts, visu importa nodevu un nodokļu (tostarp PVN) samaksu, muitas formalitāšu nokārtošanu Portugālē un preču piegādi uz norunāto piegādes vietu. Pircējam ir tikai jāizkrauj preces.
Tas liek DDP izskatīties labi pircējiem, kuri daudz nezina par importēšanu vai kuriem nav EORI numura, kā arī pārdevējiem, kuri vēlas padarīt pirkšanas procesu pēc iespējas vienkāršāku. Tomēr pastāv strukturāls trūkums, kas daudziem nosūtītājiem sagādā klupšanas sajūtu: no pārdevēja, kurš noteikti nav no ES, tiek sagaidīts, ka viņš darbosies kā reģistrētais importētājs Portugālē. Saskaņā ar Portugāles un ES muitas tiesību aktiem personai, kas importē preces, ir jābūt EORI numuram. Turklāt pārdevējiem no valstīm ārpus ES parasti ir jāalgo fiskālais aģents Portugālē, kurš ir atbildīgs arī par PVN samaksu. Šī dokumentu noformēšana nav obligāta; tā ir obligāta prasība saskaņā ar likumu.
Vēl viens svarīgs apsvērums ir tas, ka saskaņā ar parasto DDP kārtību pārdevējs maksā PVN par importu, un, iespējams, viņš to nevarēs atgūt. Ja pircējs ir Portugāles uzņēmums, kas ir reģistrēts PVN maksātājs, viņš, iespējams, varēja atgūt to pašu importa PVN. Tas nozīmē, ka pārdevējam ir jāmaksā nodoklis, ko pircējs, iespējams, ir saņēmis atpakaļ. Tāpēc daži prasmīgi importētāji apzināti izvēlas DAP, pat ja tas nozīmē sarežģītāku muitas procesu, lai viņi varētu kontrolēt PVN atgūšanu.
| Incoterm | Pārdevēja vāki | Pircēja vāki | Best For |
| EXW | Nekas aiz rūpnīcas vārtiem | Visas kravas, muitas nodevas, PVN, muita | Pieredzējuši importētāji ar savu loģistiku |
| FOB | Eksporta muitošana + ostas iekraušana | Galvenās kravas, muitas nodevas, PVN, importa muitošana | Importētāji ar noteiktu kravu pārvadājumu sistēmu |
| DAP | Visas kravas uz norādīto galamērķi | Importa nodoklis, PVN, muitošana | Pircēji vēlas importa kontroli |
| DDP | Viss: kravas, muitas nodevas, PVN, muitas formalitātes, pēdējā jūdze | Tikai izkraušana | MVU, e-komercijas pārdevēji, pirmreizējie importētāji |
Galvenais ir tas, ka DDP ne vienmēr ir labāks vai sliktāks par DAP vai FOB. Tas ir atkarīgs no pircēja pieredzes, no tā, cik labi pārdevējs spēj tikt galā ar importa procesu un no tā, vai abas puses var atgūt PVN. Šis lēmums jums izmaksās daudz naudas.
Portugāles PVN struktūra: 23% likme kontekstā
Eiropas Savienības PVN direktīva nosaka Portugāles PVN sistēmas noteikumus, ko sauc par IVA (Imposto sobre o Valor Acrescentado). Tomēr Portugāle nosaka savas likmes atļautajās robežās. Parastā likme Portugāles kontinentālajā daļā ir 23%, un tieši šajā likmē nonāk lielākā daļa patēriņa preču, kas ievestas no citām valstīm. Šis ir tarifs, kas attiecas uz elektroniku, apģērbu, mājsaimniecības precēm, tehniku, auto detaļām un gandrīz visām lietām, ko importētāji ieved no Ķīnas vai citām valstīm, kas nav ES dalībvalstis.
Pastāv divas zemākas likmes: 13 % noteiktiem pārtikas produktiem, vīnam, restorānu maltītēm, dažām lauksaimniecības precēm un minerālūdenim; un 6 % pamatprecēm, tostarp pārtikai, zālēm, literatūrai, laikrakstiem un viesnīcu uzturēšanās izmaksām. Sākot ar 2025. gada 1. janvāri, stājās spēkā jauns 3 % digitālo pakalpojumu nodoklis. Tas attiecas uz digitālajām precēm un pakalpojumiem, kas tiek pārdoti iedzīvotājiem Portugālē. 23 % standarta likme ir tas, kas rūp lielākajai daļai cilvēku, kuri importē fiziskus produktus.
Ir arī svarīgi atzīmēt, ka Portugāles PVN likmes katrā autonomajā reģionā atšķiras. Azoru salās tipiskā likme ir 16%, bet Madeiras salā — 22%. Importētājiem, kas sūta preces uz šiem apgabaliem, divreiz jāpārbauda, kura likme ir piemērojama atkarībā no preču galamērķiem. Tomēr vairumā loģistikas mērķu importa PVN aprēķināšanai ievešanas punktā tiek izmantota kontinentālās daļas 23% likme.
| PVN likme | Likme (%) | Attiecas uz |
| Standarta | 23% | Lielākā daļa patēriņa preču, elektronika, apģērbs, importētie produkti, digitālās preces (nav pirmās nepieciešamības preces) |
| Vidēji samazināts | 13% | Daži pārtikas produkti, vīns, restorānu ēdieni, minerālūdens, mūzikas instrumenti, viesnīcu izmitināšana, fosilais kurināmais |
| Super samazināts | 6% | Pamata pārtikas produkti, medikamenti, grāmatas un e-grāmatas, laikraksti, medicīnas iekārtas, pasažieru pārvadājumi, viesnīcu uzturēšanās |
| Digitālo pakalpojumu nodoklis | 3% | Patērētājiem piegādātie digitālie pakalpojumi un e-preces (spēkā no 2025. gada 1. janvāra) |
| Nulles likme | 0% | ES iekšējās piegādes, starptautiskie pārvadājumi, eksports |
| Azoru salas (standarta) | 16% | Azoru salu autonomajā reģionā piegādātās preces ar standarta likmi |
| Madeira (standarta) | 22% | Madeiras autonomajā reģionā piegādātās preces ar standarta likmi |
Sākot ar 2025. gadu, uzņēmumiem, kas atrodas Portugālē, ir jāreģistrējas, ja tie nopelna vismaz 15 000 eiro gadā. ES mēroga tālpārdošanas robeža, no kuras sākas PVN maksāšana, ir 10 000 eiro. Uzņēmumiem ārpus ES, kas veic uzņēmējdarbību Portugālē un kuriem ir jāmaksā nodokļi, ir jāalgo fiskālais pārstāvis. Šī persona ir juridiski atbildīga par uzņēmuma Portugāles PVN nodokļiem, kas ir liela saistība, par kuru fiskālie pārstāvji iekasē iekasējumu.
Kā faktiski tiek aprēķināts 23% PVN importam
Portugāle importa nodokļu un PVN aprēķināšanai izmanto CIF metodi. Tas nozīmē, ka apliekamā bāze ietver preču, apdrošināšanas un piegādes izmaksas līdz Portugāles robežai. Tas ir svarīgi, jo tas nozīmē, ka PVN tiek piemērots ne tikai preču vērtībai, bet arī piegādes izmaksām, ko maksājat par preču nosūtīšanu uz Portugāli.
Vispirms muitas nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz CIF vērtību, un HS kods nosaka piemērojamo tarifa likmi. Pēc tam PVN tiek aprēķināts, pamatojoties uz CIF vērtības un muitas nodevas kopsummu. Tā kā PVN tiek pievienots nodoklim, faktiskais nodokļu slogs ir nedaudz lielāks, nekā varētu šķist, pamatojoties uz 23% likmi. Zemāk esošajā piemērā kā piemērs tiek izmantota elektronika, jo tai saskaņā ar HS kategoriju 8517 tiek piemērota vienota 4.7% ES tarifa likme.
| Izmaksu sastāvdaļa | Summa (eiro) | Piezīmes |
| Deklarētā preču vērtība (CIF) | €1,000 | Iekļauts izmaksas, apdrošināšana, kravas pārvadāšana |
| Muitas nodoklis (piemēram, elektronika HS 8517, 4.7 %) | €47 | Tarifa likme atšķiras atkarībā no HS koda |
| PVN bāze (CIF + nodoklis) | €1,047 | PVN tiek aprēķināts no šīs kopējās summas. |
| Importa PVN (23%) | €240.81 | Standarta PVN likme; ārvalstu pārdevējs to nevar atgūt |
| Muitas starpniecība Maksa | 50–150 eiro | Atšķiras atkarībā no brokera un sūtījuma sarežģītības |
| Kopējās izmaksas (aptuveni) | 1,337–1,437 eiro | Pirms pēdējās jūdzes piegādes Portugālē |
Šis aprēķina piemērs parāda, cik svarīgi ir pareizi klasificēt HS kodu. Ja produkti kļūdas dēļ tiek ievietoti augstākā muitas kategorijā, kopējās iekraušanas izmaksas var ievērojami mainīties, jo palielinātais muitas nodoklis tiek tieši iekļauts PVN bāzē. Preču vērtības nepietiekama deklarēšana, lai samazinātu muitas likmi, ietaupa nedaudz naudas, taču tā rada arī lielu juridisko risku. Portugāles muita (un ES muitas iestādes kopumā) aktīvi pārbauda deklarētās vērtības, salīdzinot tās ar tirgus cenu datubāzēm, un nepietiekama deklarēšana var novest pie naudas sodiem, kas ir daudz lielāki nekā nauda, ko domājāt ietaupām.
Sākot ar 2021. gada 1. jūliju, ES atcēla veco 22 eiro de minimis PVN atbrīvojumu mazvērtīgām importa precēm. Tagad par katru sūtījumu uz Portugāli neatkarīgi no tā izmaksām ir jāmaksā PVN. Sūtījumiem, kuru vērtība ir 150 eiro vai mazāk, tirgotāji var izmantot ES IOSS (Import One-Stop Shop - importa vienas pieturas aģentūra), lai iekasētu un samaksātu PVN pārdošanas brīdī. Tas atvieglo muitošanas procedūru. Muitas nodokļi sākas no 150 eiro, un tiek piemērotas arī tipiskās importa muitas procedūras.
DDP pret DAP: pareizā termina izvēle Portugālei
Izvēle starp DDP un DAP nav tikai loģistikas jautājums; tas ir arī finansiāls un atbilstības lēmums, kam būs liela ietekme uz abām pusēm. Portugāles uzņēmumiem, kas ir reģistrēti PVN maksātāju statusā un importē preces, DAP parasti ir finansiāli izdevīgāks. Tie paši rūpējas par muitošanu, samaksā importa PVN tieši Portugāles muitai un pēc tam saņem to atpakaļ kā PVN priekšnodokli nākamajā ceturkšņa vai mēneša deklarācijā. Pārdevējs maksā PVN saskaņā ar DDP, bet, tā kā tas nav ES organizācija un tam nav Portugāles PVN reģistrācijas, tas parasti to nevar saņemt atpakaļ. Pircējs saņem tīru piegādi, bet maksa ir iekļauta DDP cenā.
E-komercijas sūtījumiem, kas tiek sūtīti tieši Portugāles klientiem, matemātika ir citāda. Galalietotāji nevar atgūt savu PVN. Viņiem nav EORI numuru, viņi nevēlas risināt muitas formalitātes, un negaidītas muitas izmaksas, kad tiek piegādātas pakas, ir viens no galvenajiem iemesliem, kāpēc klienti atsakās no pakām un atstāj sliktas atsauksmes. Šajā gadījumā DDP noteikti ir labāks risinājums klientiem. Ekspeditori, kas zina, ko dara, var uzturēt PVN izmaksas nemainīgas un iekļautas piegādes cenā.
| Apsvērums | DDP | DAP |
| Kas kārto Portugāles muitas noteikumus | Pārdevējs / ekspeditors | Pircējs |
| Kas maksā 23% importa PVN? | Pārdevējs (samaksāts uzreiz, bieži vien neatgūstams) | Pircējs (var atgūt, ja ir reģistrēts PVN maksātājs) |
| Cenu pārredzamība norēķinoties | Pilna cena ar visu iekļauts; bez pārsteigumiem | Galīgās izmaksas nav zināmas līdz piegādei |
| EORI prasība | Ekspeditors/finanšu pārstāvis to risina | Pircējam ir jābūt derīgam ES EORI identifikācijas numuram. |
| Risks, ja vērtība tiek deklarēta par zemu | Pārdevējs ir atbildīgs par soda naudām un sodiem | Pircējs ir atbildīgs par papildu izmaksām |
| Vislabāk piemērots | E-komercija, MVU, pirmreizējie importētāji | Pieredzējuši importētāji ar iekšējo muitas komandu |
Kad Ķīnas piegādātājs piedāvā DDP cenu, nevis kompetentu kravas ekspeditoru, DDP kļūst diezgan bīstama prakse. Ražotāja noteiktās DDP cenas bieži vien ir balstītas uz nepareiziem priekšstatiem par Portugāles muitas darbību, nepietiekami deklarētām vērtībām vai neformāliem starpniekiem, kas, iespējams, neveic pareizu muitošanu. Klients saņem produktus un samaksā DDP cenu, taču viņš var nezināt, vai muitas nodevas un PVN ir samaksāti pareizi, līdz atbilstības pārbaude atklāj problēmu vairākus mēnešus vēlāk.
Dokumentācija: Ko pieprasa Portugāles muita
Vienīgais, ko jūs varat kontrolēt un kas ietekmē DDP sūtījuma netraucētu muitošanu Portugāles muitas iestādē, ir dokumentu precizitāte. ES Importa kontroles sistēma 2 (ICS2) pašlaik ir trešajā un pēdējā izlaišanas fāzē, kas sākās 2025. gadā. Tagad tā attiecas uz visiem transporta veidiem, tostarp dzelzceļa un jūras transportu. Pirms preces nonāk līdz ES robežai, elektroniski jāiesniedz ievešanas kopsavilkuma deklarācija (ENS). Tajā jāiekļauj pilni 6 ciparu HS numuri katrai rindas precei. Ja ENS iesniegumi nav pilnīgi vai pareizi, var tikt veiktas aizturēšanas un fiziskas pārbaudes, kas tranzīta laikam pievieno dienas.
Komerciālais rēķins ir vissvarīgākais dokuments, un tajā jānorāda reālā CIF vērtība, nevis zemāka vai “parauga” vērtība, kuras mērķis ir samazināt nodokli. Portugāles muitas dienests izmanto tirgus cenu datubāzes un bieži pārbauda norādītās vērtības ar zināmām komerccenām. Ja pastāv atšķirība starp deklarēto vērtību un novērtēto vērtību, tiks piemērotas papildu nodevas, kavējumi un pat sods. Rēķinam ir jāatbilst arī iepakojuma sarakstam attiecībā uz daudzumiem, svaru, izmēriem un HS kodiem. Visiem šiem datiem visos dokumentos jābūt vienādiem.
| Dokuments | Galvenā prasība |
| Komercrēķins | Precīza CIF vērtība EUR vai USD valūtā; nedrīkst būt nepietiekami deklarēta |
| Iepakojums saraksts | Preces līmeņa svars, izmēri, daudzums un HS kodi |
| Pavadzīme / aviācijas pavadzīme | Parāda nosūtītāja, saņēmēja un kravas vērtību CIF aprēķinam |
| Izcelsmes sertifikāts | Nepieciešams ES preferenciālās muitas apsvērumiem saskaņā ar tirdzniecības nolīgumiem |
| ES ICS2 ievešanas kopsavilkuma deklarācija (ENS) | Jāiesniedz pirms ierašanās; nepieciešami pilni 6 ciparu HS kodi |
| EORI numurs | Nepieciešams reģistrētajam importētājam; pārdevējiem, kas nav ES dalībvalstis, ir nepieciešams fiskālais pārstāvis. |
| Portugāles NIF (ja reģistrēts PVN maksātājs) | Nepieciešams, ja pārdevējs darbojas kā reģistrētais importētājs un plāno atgūt PVN |
EORI numura prasība ir īpaši svarīga pārdevējiem, kas nav ES dalībvalstis un ir reģistrētie importētāji saskaņā ar DDP līgumu. Portugālē parasti ir nepieciešams fiskālais pārstāvis, un tāds ir jāizvēlas pirms pirmās piegādes veikšanas. Šī persona vai grupa tagad ir kopīgi atbildīga par uzņēmuma Portugāles PVN saistībām, kas rada lielu juridisko risku. Jau esošiem kravu ekspeditoriem, kas specializējas preču importēšanā ES, šī iespēja ir pieejama uzņēmuma iekšienē vai arī tie strādā ar apmācītiem fiskālajiem pārstāvjiem Portugālē.
Biežākās kļūdas un kā no tām izvairīties
Kravas vērtības nepietiekama deklarēšana
Šī ir visizplatītākā un bīstamākā kļūda, ko cilvēki pieļauj, sūtot DDP uz Portugāli. Daži pārdevēji bieži vien samazina savu preču vērtību, lai radītu iespaidu, ka viņi maksā mazāk muitas nodevu. Tas var samazināt maksu uz papīra, taču tā ir muitas krāpšana, un tai ir sodi, kas ir daudz lielāki nekā sākotnējie nodokļu ietaupījumi. Portugāles muita var mainīt muitas vērtību un iekasēt atpakaļ muitas nodevas, procentus un soda naudas. Sliktos gadījumos krava var tikt konfiscēta. Ja ekspeditors piedāvā nepietiekamu deklarēšanu kā veidu, kā ietaupīt naudu, tas nekavējoties jāatmet.
HS kodu nepareiza klasificēšana
Precēm piemērojamā tarifa likme ir balstīta uz to HS koda kategorizāciju, kurai jābūt pareizai. Parastām patēriņa precēm ir īpašas HS pozīcijas, un starpība starp divām pozīcijām var atspoguļot starpību starp 0% nodokļa likmi un 12% muitas likmi. Ja pārdevējs nepareizi norāda HS kodu un saskaņā ar DDP noteikumiem ir jāmaksā lielāka muitas likme, pārdevējam ir jāsedz šīs izmaksas, un parasti pārdevējam nav iespējas tās atgūt no pircēja pēc piegādes.
Pieņemot, ka piegādātājs var pārvaldīt DDP
Daudzi Ķīnas piegādātāji piedāvā DDP kā pakalpojumu, taču viņi to dara, izmantojot neoficiālus aģentus vai brokerus, kuriem nav tiesību darboties kā reģistrētiem importētājiem ES. Tas rada atbilstības nepilnības: preces tiek muitotas, pircējs saņem kravu, bet PVN var būt samaksāts nepareizi, reģistrētais importētājs var kļūdīties vai ENS deklarācija var būt aizpildīta ar kļūdām. Nodokļu auditi vai muitas pēcmuitošanas pārbaudes var radīt šīs grūtības, kas nozīmē, ka pircējs ir atbildīgs, pat ja viņš pieņēma, ka DDP nozīmē, ka visas kļūdas ir pārdevēja vaina.
Reģionālo PVN likmju neievērošana
Sūtot preces uz Azoru salām vai Madeiru, tipiskās PVN likmes atšķiras: 16% Azoru salām un 22% Madeirai, nevis 23%. Ja pārdevēji izmanto kontinentālās daļas likmi, lai noteiktu DDP sūtījumu cenas uz šiem apgabaliem, viņi vai nu iekasēs pārāk augstu, vai pārāk zemu cenu, kas novedīs vai nu pie biznesa konflikta, vai atbilstības nepilnībām.
Kā Topway Shipping apstrādā DDP sūtījumus uz Portugāli
Kopš 2010. gada Topway Shipping piedāvā profesionālus pārrobežu loģistikas pakalpojumus no savas galvenās mītnes Šeņdžeņā. Dibinātāju komandai ir vairāk nekā 15 gadu tieša pieredze starptautiskajā loģistikā un muitošanā. Viņi ir uzkrājuši pieredzi vairākos ES mērķa tirgos, tostarp Portugālē un Spānijā.
Topway sniegtā vērtība DDP sūtījumiem uz Portugāli sniedzas tālāk par preču nodošanu. Viņi arī risina atbilstības jautājumus, kas nosaka, vai DDP sūtījums faktiski atbilst solījumam. Tas ietver HS koda pārbaudi pirms nosūtīšanas, pārliecināšanos, ka CIF novērtējuma dokumenti ir pareizi, ICS2 ENS iesniegšanu ar pareizajiem 6 ciparu numuriem, sadarbību ar apmācītiem muitas brokeriem un fiskālajiem pārstāvjiem Portugālē un pilna importa PVN maksājuma apstrādi pārdevējam.
Topway piedāvā jūras kravu pārvadājumu iespējas no Ķīnas uz lielākajām Eiropas ostām, tostarp Lisabonu un Sinešu. Tās ietver FCL (pilnas konteinera kravas) un LCL (mazākas nekā konteinera kravas), tāpēc šo pakalpojumu var izmantot visu lielumu uzņēmumi. LCL konsolidācija ļauj klientiem saņemt DDP nosacījumus, nemaksājot par visu kasti, ja viņu preces nevar piepildīt vienu kasti. Topway pakalpojumu ķēde ietver arī transportēšanu no ražotāja uz ostu, uzglabāšanu ārzemēs, ja nepieciešams, un piegādi Portugāles teritorijā uz pircēja noliktavu, veikalu vai Amazon FBA vietni.
Maziem un vidējiem uzņēmumiem (MVU) un e-komercijas pārdevējiem, kas vēlas izmantot DDP klientu pieredzes priekšrocības, bet nevēlas risināt juridiskās un atbilstības problēmas, kas rodas, sadarbojoties ar nepieredzējušu piegādātāju, labākā izvēle ir sadarbība ar pilna servisa ekspeditoru, piemēram, Topway Shipping. 23% PVN un muitas brokeru process nav problēmas; tās ir paredzamās maksas, kuras pieredzējis ekspeditors zina, kā noteikt cenu un efektīvi pārvaldīt.
2025. gada normatīvā vide: kas ir mainījies
Importētājiem, kuri izstrādā savu loģistikas stratēģiju, jāpievērš uzmanība dažām izmaiņām noteikumos, kas tieši ietekmēs DDP sūtījumus uz Portugāli 2024. un 2025. gadā.
ES ICS2 sistēma sasniedza 3. izlaidumu 2025. gadā. Tas nozīmēja, ka visu veidu transports, tostarp jūras un dzelzceļa kravas, bija jānosūta dati pirms to ierašanās. Tātad visām kravām tagad ir jāiesniedz ENS pirms iekraušanas, ne tikai gaisa pārvadājumi tāpat kā iepriekšējos posmos. Datiem ir jābūt pilnīgiem un precīziem: ICS2 izmanto riska algoritmus, lai norādītu uz deklarācijām, kurās trūkst informācijas vai kuras nav pretrunīgi pārskatīšanai. Ekspeditori, kas nav mainījuši savas sistēmas un darbplūsmas, lai atbilstu ICS2 3. laidienam, ir augsts kavēšanās risks.
2025. gadā Portugāle arī paaugstināja PVN reģistrācijas prasību uzņēmumiem, kas dzīvo valstī, līdz 15 000 eiro. Visā ES spēkā esošā tālpārdošanas robežvērtība joprojām ir 10 000 eiro. Sākot ar 2025. gada 1. janvāri, Portugālē tiks ieviests jauns 3 % digitālo pakalpojumu nodoklis. Tas sarežģī lietas e-komercijas uzņēmumiem, kas pārdod gan digitālās preces un pakalpojumus, gan fiziskas preces, jo abiem var būt atšķirīgas PVN likmes, kas prasa atsevišķu rēķinu izrakstīšanu un apmaksu. Uzņēmumiem, kas vienā darījumā izraksta rēķinus gan par fiziskām precēm, gan digitālajiem pakalpojumiem, jāsazinās ar PVN ekspertu, lai noskaidrotu pareizo likmi katrai daļai.
Arī Portugāles muitas pārvalde ir strādājusi pie sava digitalizācijas plāna, kura mērķis ir līdz 2025. gada trešajam ceturksnim pilnībā digitalizēt eAduana portālu. Tas nozīmē, ka muitošanas procesi, kas balstīti uz papīra vai veikti ar roku, kļūst arvien mazāk noderīgi, un ekspeditoriem, kuriem nav labu digitālo failu sistēmu, radīsies arvien vairāk problēmu. Importētāji, kas apsver ekspeditoru iespējas, tagad sagaida, ka varēs iesniegt un izsekot visas savas muitas deklarācijas elektroniski, izmantojot drošas tīmekļa vietnes. Tā vairs nav luksusa funkcija.
Secinājumi
Importētājiem, kuri vēlas, lai viss būtu vienkārši, cenas būtu paredzamas un piegāde noritētu gludi, DDP piegāde uz Portugāli ir lieliska iespēja. Taču 23% PVN, kas tiek pievienots CIF plus nodevas bāzei un ko pārdevējs ārpus ES nevar atgūt, nozīmē, ka DDP ekonomiskie aspekti ir rūpīgi jāizvērtē un atbilstības prasības ir jāizpilda personām, kuras zina, ko dara.
Importētājiem un pārdevējiem, kas 2025. gadā piegādā preces uz Portugāli, jāpatur prātā šādas lietas: jānoskaidro, vai pircējs ir PVN maksātājs un vai viņš var saņemt atpakaļ PVN priekšapmaksu; ja iespējams, DAP varētu būt labāka struktūra; jāpārliecinās, ka personai, kas apstrādā jūsu DDP muitošanu, ir atbilstoša EORI atļauja un vai tā ir nolīgusi kvalificētu fiskālo pārstāvi Portugālē; nekad nepieņemiet nepietiekami deklarētas vērtības kā veidu, kā ietaupīt naudu; pirms nosūtīšanas pārbaudiet savus HS kodus ES TARIC datubāzē; un ievērojiet visus ICS2 ENS iesniegšanas noteikumus, pretējā gadījumā pastāv risks, ka jūsu preces tiks aizturētas uz robežas.
DDP piegāde uz Portugāli nav sarežģīta, ja jums ir atbilstošs loģistikas partneris. Topway Shipping ir izveidots, lai tiktu galā ar šāda veida pilnas ķēdes sarežģītību, sākot no ražošanas telpas Ķīnā līdz noliktavas durvīm Lisabonā. Viņi nodarbojas ar pārrobežu loģistiku jau 15 gadus un var tikt galā ar visu no sākuma līdz beigām.
Biežāk uzdotie jautājumi
J: Vai 23% PVN vienmēr tiek piemērots DDP sūtījumiem uz Portugāli?
A: Jā, lielākajai daļai patēriņa preču un vispārējam importam. Parastā PVN likme 23% apmērā tiek piemērota preču CIF vērtībai un visiem muitas nodokļiem. Dažām kategorijām, piemēram, pārtikai un medikamentiem, ir zemākas likmes – 13% un 6%. Sākot ar 2025. gada janvāri, digitālajiem pakalpojumiem tiks piemērots arī jauns 3% nodoklis. Sūtījumiem uz Azoru salām parastā likme ir 16%, savukārt sūtījumiem uz Madeiru ir 22% likme, nevis kontinentālās daļas 23%.
J: Saskaņā ar DDP noteikumiem, kurš maksā Portugāles importa PVN — pircējs vai pārdevējs?
A: Pārdevējs to apmaksā, jo DDP liek pārdevējam segt visus importa nodokļus. Taču, ja pārdevējs neatrodas ES, viņš parasti nevar saņemt šo PVN atpakaļ. Ja pircējs ir uzņēmums Portugālē, kas ir reģistrēts PVN maksātājs, viņš, iespējams, ir saņēmis atpakaļ to pašu PVN saskaņā ar DAP noteikumiem. Tāpēc dažiem pieredzējušiem importētājiem DAP patīk labāk nekā DDP.
J: Vai manam piegādātājam Ķīnā ir nepieciešams EORI numurs, lai nosūtītu DDP uz Portugāli?
A: Pārdevējs ir reģistrētais importētājs saskaņā ar DDP procedūru, kas nozīmē, ka viņam ir nepieciešams EORI numurs. Uzņēmumi, kas nav ES dalībvalstis, parasti nevar tieši saņemt ES EORI numuru. Tā vietā viņiem ir jāalgo fiskālais pārstāvis Portugālē, kurš ir atbildīgs arī par PVN samaksu. Profesionāls ekspeditors Topway Shipping var par to parūpēties pārdevēja vietā.
J: Kas ir ICS2 un vai tas ietekmē manus DDP sūtījumus uz Portugāli?
A: ES importa kontroles sistēma 2 (ICS2) ir obligāta drošības un aizsardzības deklarācijas sistēma, kas jāaizpilda pirms preču ierašanās. Sākot ar 2025. gadu, tā attieksies uz visiem transporta veidiem, tostarp jūras un dzelzceļa pārvadājumiem. Pirms iekraušanas sūtījumiem ir jābūt ievešanas kopsavilkuma deklarācijai (ENS) ar pareiziem 6 ciparu HS numuriem visiem produktiem. Ja neaizpildīsiet visas veidlapas, jums, iespējams, būs jāgaida pārbaude uz ES robežas.
J: Vai DDP vienmēr ir labāks par DAP, ja piegāde tiek veikta Portugāles patērētājiem?
A: DDP parasti nodrošina Portugāles galapatērētājiem labāku iepirkšanās pieredzi B2C e-komercijas piegādēm, jo viņi nevar atgūt PVN un nevēlas risināt muitas jautājumus. Sūtot preces no viena uzņēmuma Portugālē uz citu uzņēmumu, kas ir reģistrēts PVN maksātājs, DAP var būt laba izvēle, jo pircējs var atgūt samaksāto PVN.
J: Kā Topway Shipping var palīdzēt ar DDP sūtījumiem uz Portugāli?
A: Topway Shipping nodrošina visu DDP loģistiku no Ķīnas, tostarp pirmā posma sūtījumus, jūras kravu pārvadājumus (FCL vai LCL) uz Portugāles ostām, ICS2 ENS iesniegšanu, muitošanu ar atbilstošu fiskālo pārstāvību, importa PVN samaksu un pēdējās jūdzes piegādi Portugālē. Sazinieties ar viņu Šeņdžeņas komandu, lai saņemtu personalizētu, detalizētu cenu par jūsu sūtījumu no durvīm līdz durvīm.
