Vācijas 19% importa PVN: Kas jāzina katram Ķīnas pārvadātājam
Ievads
Vācija ir Ķīnas lielākā tirdzniecības partnere Eiropā, un daudziem Ķīnas ražotājiem un pārrobežu e-komercijas tirgotājiem tas ir vienkāršākais veids, kā iekļūt ES tirgū. Hamburga apstrādā vairāk konteineru nekā jebkura cita Vācijas osta. Frankfurtes lidosta ir viens no galvenajiem gaisa kravu pārvadājumu mezgliem Eiropā. Ķīnas–Eiropas dzelzceļa ekspresis beidzas Duisburgas ostā, kas atrodas dziļi Vācijas rūpniecības centrā. Pat ar visiem transporta savienojumiem starp abām ekonomikām, pārsteidzoši liels skaits Ķīnas eksportētāju ierodas uz Vācijas robežas, nezinot, kādi nodokļi viņiem būs jāmaksā.
Vācijā importa PVN, ko vāciski sauc par Einfuhrumsatzsteuer vai EUSt, lielākajai daļai preču ir 19%. Taču šis skaitlis vien neatspoguļo visu ainu. Vācijā importa PVN nav tikai 19% no jūsu rēķina vērtības. Tas ir balstīts uz produktu muitas vērtību plus jebkuru piemērojamo muitas nodokli. Tas nozīmē, ka patiesais nodokļu slogs summējas tādā veidā, kas var pārsteigt pirmreizējos importētājus. Kopējās pakas saņemšanas izmaksas no Ķīnas var būt par 30% līdz 80% lielākas nekā sākotnējā piegādātāja rēķinā, ja pieskaita muitas nodevas, kravu pārvadājumus, apdrošināšanu un pēdējās jūdzes izmaksas.
Šajā rokasgrāmatā ir paskaidrots, kā patiesībā darbojas Vācijas importa PVN, kā to pareizi aprēķināt, kas Ķīnas uzņēmumiem, kas vēlas pārdot preces Vācijā, jādara, lai reģistrētos un ievērotu noteikumus, un ko lielās izmaiņas ES noteikumos, kas stāsies spēkā 2026. gada vidū, nozīmē pārrobežu e-komercijas modeļiem, kas ilgu laiku ir paļāvušies uz 150 eiro muitas nodokļa atbrīvojumu. Tas ir tas, kas jums jāzina, ja pārvietojat preces no Ķīnas uz Vāciju pa jūru, gaisu vai vilcienu.
Kas ir Vācijas importa PVN un kā tas atšķiras no parastā PVN?
Vācijas muitas iestāde (Zoll) iekasē importa PVN par precēm, kas ievedas Vācijā no valstīm, kas nav Eiropas Savienības dalībvalstis. PVN, ko Vācijas uzņēmumi iekasē par pārdošanu valsts iekšienē, atšķiras no importa PVN. Nodokļu iestāde (Finanzamt) iekasē PVN par pārdošanu valsts iekšienē, savukārt muita iekasē PVN par importu. Abas iestādes izmanto vienas un tās pašas likmes, taču uz tām attiecas atšķirīgi likumi.
Vācijas PVN likuma (Umsatzsteuergesetz, UStG) 1. panta 1. punkta 4. punkts nosaka, ka preču ievešana valstī ir apliekams ar nodokli darījums. Kad preces fiziski ieved Vācijā, importa PVN ir jāmaksā neatkarīgi no tā, vai ir notikusi pārdošana vai kas ir galīgais pircējs. Tas atšķiras no iekšzemes PVN, kas ir jāmaksā, kad notiek pārdošana. Šī ir svarīga atšķirība Ķīnas uzņēmumiem, kuri vispirms nosūta preces uz Vācijas noliktavu un pēc tam tās pārdod: nodokļu maksāšanas laiks sākas pie robežas, nevis tad, kad preces tiek pārdotas.
Standarta likme ir 19 %. Šis nodoklis attiecas uz lielāko daļu komerciālo preču, piemēram, elektroniku, mašīnām, apģērbu, mēbelēm, plastmasu un patēriņa precēm. Zemāka likme 7 % apmērā attiecas tikai uz mazāku preču grupu, piemēram, grāmatām, periodiskajiem izdevumiem un dažām pārtikas precēm.
| Kategorija | PVN likme | Tipiskas preces |
| Standarta likme | 19% | Elektronika, mašīnas, apģērbs, mēbeles, lielākā daļa patēriņa preču |
| Samazināta likme | 7% | Grāmatas, avīzes, daži pārtikas produkti, medicīnas ierīces |
| Nulle / Atbrīvots | 0% | Daži eksporta darījumi, piegādes ES ietvaros |
Uzņēmumi, kas ir reģistrēti PVN maksātāji un ieved preces uzņēmējdarbības vajadzībām, parasti var atgūt importa PVN kā priekšnodokli, izmantojot Vācijas PVN deklarācijas procesu. Tas nozīmē, ka uzņēmumiem, kas ievēro noteikumus, tīrais ekonomiskais slogs teorētiski ir nulle. Tomēr naudas plūsmas ietekme ir reāla, jo PVN ir jāmaksā muitai, kad preces tiek ievestas valstī, un uzņēmumi to atgūst tikai ar periodisku nodokļu deklarāciju iesniegšanu. Šī plānošanas atšķirība var būt liela mazajiem uzņēmumiem un individuāliem pārdevējiem, kuri negūst lielu peļņu.
Kā aprēķināt patiesās izmaksas: CIF salikto procentu efekts
Viena no visbiežāk pieļautajām un dārgākajām kļūdām, ko pieļauj Ķīnas pārvadātāji, ir nepareiza importa PVN bāzes noteikšana. Daudzi cilvēki domā, ka 19% attiecas tikai uz produktu vērtību, kas norādīta komercrēķinā. Patiesībā Vācijas muita importa PVN aprēķināšanai izmanto salikto bāzi, kas ietver daudz vairāk nekā tikai rēķina vērtību.
CIF muitas vērtība, kas apzīmē izmaksas, apdrošināšanu un kravu pārvadājumus (Cost, Insurance, Freight), ir pirmā lieta, kas jāaplūko. Pirms muitas nodokļa aprēķināšanas Vācijas muita preču vērtībai pieskaita ārvalstu piegādes izmaksas un apdrošināšanas izmaksas. Šī CIF vērtība pēc tam tiek izmantota, lai aprēķinātu muitas nodokli. Importa PVN tiek iekasēts no CIF vērtības plus muitas nodokļa, nevis tikai no rēķina. Rezultātā rodas daudzslāņu salikto procentu ietekme, kas vienmēr pārsteidz importētājus, kuri ir veikuši tikai ātrus aprēķinus.
Praktisks piemērs: 10 000 eiro vērta elektronikas sūtījums
Zemāk esošajā tabulā ir parādīts reālistisks veids, kā aprēķināt, cik maksās plaša patēriņa elektronikas transportēšana, kas ir viens no tipiskākajiem produktu veidiem, ko sūta no Ķīnas uz Vāciju.
| Izmaksu sastāvdaļa | Summa (€) | Piezīmes |
| Piegādātāja rēķina vērtība (FOB) | 10,000 | Deklarētā preču vērtība |
| Starptautiskie kravu pārvadājumi (CIF komponents) | 800 | Jūra vai dzelzceļa kravas uz Vāciju |
| Apdrošināšana | 50 | Standarta 0.5% no preču vērtības |
| CIF muitas vērtība | 10,850 | Muitas nodokļa pamats |
| Muitas nodoklis (piemēram, 3.7 % elektronikai) | 401 | Piemērots CIF vērtībai |
| Muitas vērtība + nodoklis (PVN bāze) | 11,251 | No kā tiek aprēķināts importa PVN? |
| Importa PVN 19% apmērā | 2,138 | 19% no PVN bāzes |
| Kopējās izmaksas piezemēšanās brīdī (izņemot pēdējo jūdzi) | 13,389 | 34% virs rēķina vērtības |
Šajā gadījumā nosūtītājam, kurš no 10 000 eiro ir atvēlējis PVN 19 % apmērā, faktiski būtu jāmaksā PVN 2,138 eiro un muitas nodoklis 401 eiro, kopā nodokļos un nodevās 2,539 eiro, kas ir gandrīz par 25.4 % vairāk nekā rēķina summa. Visas izkraušanas izmaksas, tostarp kravas pārvadāšana, brokeru komisijas maksa, sauszemes transports un noliktavas, ir 13 389 eiro, kas ir par 34 % vairāk nekā tika samaksāts piegādātājam. Ja uzņēmums nosaka pārdošanas cenas, neņemot vērā šo aprēķinu, peļņas normas būs diezgan sliktas.
Muitas nodoklis: kāda likme faktiski tiek piemērota jūsu produktam?
Importa PVN praktiski visām precēm ir 19%, lai gan muitas nodokļu likmes dažādiem preču veidiem un to Harmonizētās sistēmas (HS) kodiem ir ļoti atšķirīgas. Vācija izmanto ES kopējo ārējo tarifu, un likmes var apskatīt ES TARIC datubāzē vietnē ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric. 10 ciparu TARIC numurs ne tikai nosaka muitas likmi, bet arī izlemj, vai ir ieviesti antidempinga pasākumi, kvotas vai citi tirdzniecības aizsardzības instrumenti.
Viena no svarīgākajām izvēlēm, ko veicat, importējot preces, ir to klasificēšana, izmantojot HS kodu. Ja kaut ko nepareizi klasificējat, pat nejauši, iespējams, ka samaksāsiet nepietiekamu muitas nodokli. Zoll to labos, iekasējot soda naudas un procentus. Tas var novest arī pie pārmaksas, ko varat atgūt, taču jums ir jāiziet atbilstoša procedūra. Vācijas uzņēmums Zoll 2025. gada janvārī veica izmaiņas ES kombinētajā nomenklatūrā. Viņi izveidoja jaunas apakšpozīcijas litija jonu akumulatoriem (HS 8507), ekoproduktiem un dažām digitālajām precēm 85. nodaļā. Tas ir ļoti svarīgi Ķīnas elektronikas un elektrotransportlīdzekļu akumulatoru eksportētājiem.
| Produkta kategorija | HS nodaļa | Tipiska ES muitas likme |
| Patērētāju elektronikas | 85 | 0% –3.7% |
| Apģērbs un apģērbs | 61-62 | 12% |
| Apavi | 64 | 3.5% –17% |
| mēbeles | 94 | 0% –5.6% |
| Mašīnas un aprīkojums | 84 | 0% –4.2% |
| Plastmasas un gumijas izstrādājumi | 39-40 | 4% –6.5% |
| Rotaļlietas un spēles | 95 | 2.7% –4.7% |
| Velosipēdi un elektriskie velosipēdi | 8712 / 8714 | 6–48.5 % (ieskaitot antidempinga pasākumus) |
Ir vērts pieminēt velosipēdu un elektrisko velosipēdu kategoriju. ES kopš 1993. gada ir piemērojusi antidempinga tarifus Ķīnas velosipēdiem. Likmes svārstās no 6 % līdz 48.5 % atkarībā no ražotāja. Šīs nodevas tiek pievienotas parastajam muitas nodoklim, un tās var pilnībā mainīt Ķīnā ražotu divriteņu ievešanas ekonomisko pamatojumu. Pirms pieņemt, ka tiek piemērots standarta nodoklis, ikvienam pārdevējam šajā grupā jāpārbauda sava unikālā ražotāja reģistrētā likme.
Reģistrācija un atbilstība: ko nevar izlaist
Ķīnas uzņēmumiem, kas vēlas pārdot preces Vācijā, ir jāievēro noteikumu kopums, kas ietver dažu lietu reģistrāciju pirms pirmās kravas šķērsošanas pāri robežai. Ja šajos noteikumos ir kādas nepilnības, muita var aizturēt kravu, var tikt uzlikti naudas sodi vai arī jūs varat zaudēt tiesības veikt uzņēmējdarbību Vācijā.
| Prasība | Kam tas vajadzīgs | Kur pieteikties |
| EORI numurs | Jebkurš uzņēmums, kas importē uz ES | Vācijas muitas portāls (Zoll.de) |
| Vācijas PVN reģistrācija (USt-IdNr.) | Pārdevēji ārpus ES, kas veic uzglabāšanu/pārdošanu Vācijā | Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) |
| fiskālais pārstāvis | Ārpus ES esoši uzņēmumi bez ES struktūrvienības (dažos gadījumos) | Ar Vācijā reģistrētas nodokļu konsultāciju firmas starpniecību |
| IOSS reģistrācija | Pārdevēji, kas e-komercijai izmanto importa vienoto pakalpojumu sniegšanas sistēmu | Izmantojot ELSTER.de vai ES dalībvalsts portālu |
| EEIA reģistrācija | Elektrisko/elektronisko iekārtu pārdevēji | EAR fonds (Stiftung EAR), Vācija |
Viss pārējais ir balstīts uz EORI numuru. Ja jums tā nav, Vācijas muita neapstrādās jūsu importa deklarāciju un jūsu sūtījums netiks izlaists. Uzņēmumi, kas neatrodas ES, var iegūt Vācijas EORI numuru, izmantojot Zoll.de portālu. Process nav sarežģīts, taču tas prasa laiku. Pieteikumu apstrāde parasti aizņem vienu līdz divas nedēļas, un dažiem kandidātiem ir jāgaida ilgāk, jo viņiem ir jānosūta vairāk dokumentu. Ir svarīgi sākt šo procesu ilgi pirms jūsu pirmā sūtījuma.
Uzņēmumiem, kas vēlas uzglabāt preces Vācijā vai pārdot tieši Vācijas klientiem, pēc tam ir jāreģistrējas PVN maksātāja statusā. Piemēram, ja vēlaties pārdot vietnē Amazon.de, jums parasti ir nepieciešams Vācijas PVN numurs. Tas ir tāpēc, ka Amazon tirgus noteikumi nosaka, ka pārdevējiem, kuri glabā savas preces ES piegādes centros, jābūt PVN reģistrētiem valstī, kurā atrodas noliktava. Pieteikumu saņem Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), kas ir Vācijas Federālā centrālā nodokļu pārvalde. Apstrādes laiks ir atšķirīgs, bet parasti tas ilgst no četrām līdz divpadsmit nedēļām.
Vācija sāka izmantot ES Mazo uzņēmumu shēmu 2025. gada janvārī. Šī programma, kas ir daļa no Vācijas PVN likuma 19.a panta, atvieglo PVN maksāšanu mazajiem uzņēmumiem, kas atbilst noteiktām prasībām. Taču ienākumu ierobežojumi (minimālais gada apgrozījums visā ES 10 000 eiro) nozīmē, ka lielākajai daļai komerciālo importētāju, kas veic uzņēmējdarbību lielā mērogā, joprojām būs jāreģistrējas PVN maksātāju statusā. Vienas pieturas aģentūras (OSS) iniciatīva, kas bija daļa no 2021. gada ES e-komercijas PVN paketes, atvieglo uzņēmumiem PVN deklarēšanu par B2C tālpārdošanas darījumiem visās ES dalībvalstīs. Tomēr tā neatbrīvo no nepieciešamības ievērot Vācijas importa PVN prasības.
150 eiro atbrīvojuma beigas: ko nozīmē 2026. gada ES muitas izmaiņas
Gadiem ilgi Ķīnas tiešsaistes pārdevēji savu uzņēmējdarbību Eiropā ir balstījuši uz galveno noteikumu: pakām, kuru vērtība ir mazāka par 150 eiro, ievedot tās ES, netika piemērotas muitas nodevas. Joprojām pastāvēja PVN un muitas deklarācijas, taču muitas nodevas nebija jāmaksā par mazas vērtības sūtījumiem, kas padarīja tiešu piegādi patērētājam ļoti iespējamu. Šis laiks tuvojas beigām.
2025. gada 13. novembrī ES finanšu ministri oficiāli vienojās atcelt 150 eiro atbrīvojumu no muitas nodokļa. Tas paātrināja reformu, kurai bija jānotiek 2028. gadā. Dati liecināja, ka šī vajadzība ir steidzama: tikai 2024. gadā ES ieveda gandrīz 4.6 miljardus paku, kuru vērtība bija zem noteiktās robežvērtības, un 91% no tām nāca no Ķīnas. ES tirdzniecības komisārs Marošs Šefčovičs vienkārši formulēja šo jautājumu, sakot, ka runa ir par Eiropas spēju aizsargāt savas ekonomiskās intereses. Tika uzskatīts, ka līdz pat 65% no šīm mazajām pakām ir vērtīgākas nekā patiesībā, un šī ir problēma, ko jaunā sistēma ir paredzēta, lai risinātu.
| datums | Noteikums | Ietekme uz Ķīnas pārvadātājiem |
| Pirms 2026. gada 1. jūlija | Preces, kuru cena nepārsniedz 150 eiro, ir atbrīvotas no muitas nodokļa; PVN joprojām tiek piemērots | Mazas pakas var ievest bez muitas nodokļa, ja to vērtība ir mazāka par 150 eiro. |
| Jūlijs 1, 2026 | 3 eiro fiksētā muitas nodeva par vienību tarifa pozīcijā par pakām, kuru cena ir mazāka par 150 eiro | Par katru mazvērtīgu sūtījumu tagad tiek piemērota vismaz 3 eiro liela muitas nodeva. |
| 2026. gada novembris (plānots) | ES apstrādes maksa (~2 eiro par sūtījumu) papildus muitas nodoklim | Papildu apstrādes maksa par katru sūtījumu papildus nodevai |
| 2028 (plānots) | Pilnībā atcelta 150 eiro slieksnis; visām pakām tiek piemēroti standarta tarifi | Visām precēm piemēro parastās HS kodam atbilstošās nodokļu likmes neatkarīgi no to vērtības. |
Ķīnas pārvadātājiem būs jātiek galā ar daudzām reālām problēmām. Sākot ar 2026. gada 1. jūliju, par katru paku, kuras vērtība ir mazāka par 150 eiro un kas nonāk Vācijā vai jebkurā citā ES dalībvalstī, būs jāmaksā fiksēta muitas nodeva 3 eiro apmērā par katru vienību. Šī maksa tiek iekasēta par katru vienību sūtījumā, nevis par katru kasti. Tas nozīmē, ka par piegādi ar trim precēm, kas ietilpst atšķirīgās tarifu kategorijās, tiktu iekasētas trīs atsevišķas 3 eiro nodevas. Šīs vadlīnijas ir paredzētas, lai nepieļautu, ka cilvēki ievieto daudz lietu vienā pakā, lai nepārsniegtu noteikto limitu.
2026. gada novembrī ES plāno ieviest vēl vienu apstrādes nodokli aptuveni 2 eiro apmērā par katru sūtījumu. Tas vēl vairāk sadārdzinās mazas vērtības pārrobežu sūtījumus. Līdz 2028. gadam pastāvīgajā režīmā, visticamāk, visām pakām neatkarīgi no to vērtības tiks izmantotas standarta HS kodiem balstītas tarifu likmes. Tas būs de minimis regulējuma beigas. Ķīnas pārdevējiem, kuru peļņas normas modeļi bija atkarīgi no tarifu atbrīvojuma, laiks pārmaiņām ātri iztek.
PVN e-komercijas pārdošanai: IOSS, OSS un importēšanas sistēma
ES importa vienas pieturas aģentūras (IOSS) programma darbojas kopš 2021. gada jūlija. Tā ļauj pārdevējiem no valstīm ārpus ES reģistrēties PVN maksātājiem vienā ES dalībvalstī un iekasēt PVN no ES klientiem pārdošanas vietā par precēm, kuru vērtība ir mazāka par 150 eiro. Kad preces tiek deklarētas kā ar samaksātu PVN muitas iestādē saskaņā ar IOSS, process norit ātrāk un saņēmējiem ir jātiek galā ar mazāk dokumentiem. Pārdevēji reģistrējas ES dalībvalsts, parasti Īrijas, Nīderlandes vai pašas Vācijas, nodokļu vietnē un katru mēnesi iesniedz vienu PVN deklarāciju par visiem saviem pārdošanas darījumiem ES.
Ķīnas pārdevējiem, kuri sūta daudz preču uz Vāciju, reģistrēšanās IOSS ir saprātīga no loģistikas un finansiālā viedokļa, pat pirms izmaiņām 2026. gada jūlijā. Pēc 2026. gada jūlija IOSS reģistrācija būs vēl nozīmīgāka. Pārejas sistēmā noteiktā fiksētā muitas maksa 3 eiro apmērā attiecas tikai uz precēm, ko piegādā pārdevēji, kuri ir reģistrēti IOSS. Tas nozīmē, ka 93 % e-komercijas plūsmu uz ES, visticamāk, ietilpst šajā regulējumā. Vācijas muita var būt stingrāka pret pārdevējiem, kuri nav reģistrēti IOSS, un viņu preču muitošana var aizņemt ilgāku laiku.
IOSS neattiecas uz B2B sūtījumiem vai precēm, kuru vērtība pārsniedz noteiktu summu. Tā vietā tiek piemēroti parastie Vācijas importa PVN noteikumi. Šādā gadījumā Zoll saņem importa PVN, kad preces tiek ievestas, un pēc tam uzņēmums to atgūst, aizpildot standarta Vācijas PVN deklarācijas. Ja jums ir fiskālais pārstāvis vai uzņēmums, kas reģistrēts Vācijā, šis process ir daudz vienkāršāks, īpaši uzņēmumiem, kuriem nav pārstāvniecības ES.
Praktiskas stratēģijas Ķīnas kravu nosūtītājiem nodokļu sloga pārvaldībai
Pirmais solis ir izprast, kā darbojas Vācijas importa PVN. Lai to labi pārvaldītu, jums jāpieņem gudri lēmumi par sūtījumu struktūru, dokumentāciju un atbilstības infrastruktūru.
Pareiza novērtēšana un dokumentācija
Pareizu muitas vērtību deklarēšana ir gan juridisks pienākums, gan riska pārvaldības nepieciešamība. Vācijas muitai ir daudz naudas, un tā ir diezgan laba nepietiekamas vērtības noteikšanas jomā, kas ir viens no visizplatītākajiem muitas krāpšanas veidiem Ķīnas un Eiropas tirdzniecības kanālā. Ja kaut ko norādīsiet par zemu, jums var tikt piemērots naudas sods, jūsu mantas var tikt konfiscētas vai pat nonākt cietumā. Pareiza vērtības noteikšana nozīmē arī to, ka jūsu importa PVN un muitas nodevu aprēķini ir paredzami, kas ļauj noteikt pareizas preču cenas un aizsargāt jūsu peļņu.
HS koda klasifikācijas optimizēšana
Ja ir iedomājami daudzi HS kodi, sadarbība ar muitas brokeri, kurš daudz pārzina Vācijas un ES tarifu klasifikāciju, var palīdzēt atrast likumīgus veidus, kā kategorizēt preces ar zemākām nodokļu likmēm. Šeit nav runa par nepareizu klasifikāciju; runa ir par to, lai zinātu, kur atrodas robeža starp likumīgu un nelikumīgu tarifu inženieriju. Ja jums ir jāmaksā antidempinga nodevas par noteikta veida produktiem, zināšanas par to, vai jūsu unikālais ražotājs ir klasificēts saskaņā ar samazinātu individuālo likmi (nevis atlikušo likmi), var būtiski ietekmēt preču kopējās izmaksas.
DDP pret DAP Incoterms
Izvēloties starp piegādes un muitas nodevas samaksas principu (DDP) un piegādes uz vietas principu (DAP), tas ietekmē ne tikai samaksāto summu, bet arī klientu pieredzi Vācijā. Vācijas saņēmējam, saņemot sūtījumu saskaņā ar DAP, ir jāmaksā muitas nodoklis un importa PVN. Mazumtirdzniecības patērētājiem tas varētu būt mulsinoši un nomācoši. Izmantojot DDP, Ķīnas pārdevējs vai viņa loģistikas partneris rūpējas par muitu un samaksā visus nodokļus pirms piegādes, padarot procesu raitu. Arvien vairāk klientu vēlas DDP B2C e-komercijai Vācijā, un tirgi to atbalsta. Tirgotājam ir jābūt vai nu PVN maksātājam Vācijā, vai arī jāsadarbojas ar muitas pārstāvi, kuram ir atbilstošas atļaujas.
Kā Topway Shipping atbalsta jūsu importa operācijas Vācijā
Lielākajai daļai ražotāju un jauno e-komercijas uzņēmumu nevajadzētu pašiem uzņemties visas pūles, kas saistītas ar Vācijas importa PVN, muitas nodokļa, EORI reģistrācijas un mainīgā ES e-komercijas regulējuma izpratni. Noteikumi un regulējumi attīstās ātrāk nekā pēdējo desmit gadu laikā, un kļūdām var būt lielas finansiālas sekas.
Uzņēmums “Topway Shipping”, kura galvenais birojs atrodas Šeņdžeņā, kopš 2010. gada ir profesionāls pārrobežu loģistikas un e-komercijas risinājumu sniedzējs. “Topway” ir uzkrājis plašas operatīvās zināšanas visā importa ķēdē, sākot no preču savākšanas rūpnīcā līdz muitas formalitāšu nokārtošanai un piegādei uz Eiropas noliktavām un klientu adresēm. Uzņēmuma dibinātāju komandai ir vairāk nekā 15 gadu tieša pieredze starptautiskajā loģistikā un muitošanā.
Topway pakalpojumi aptver visu loģistikas ceļu uz Vāciju. Viņi savāc preces no Ķīnas rūpnīcām un konsolidācijas punktiem, koordinē starptautiskos kravu pārvadājumus pa jūru, gaisu vai dzelzceļu, veic profesionālus muitas formalitāšu dokumentus un iesniegšanu, uzglabā preces Eiropas izplatīšanas centros un piegādā tās klientiem Vācijā un pārējā ES. Topway nodrošina gan pilnas konteinerkravas (FCL), gan nepilnas kravas (LCL) pārvadājumus no lielākajām Ķīnas ostām uz Hamburgu, Brēmeni un citiem Eiropas vārtiem klientiem, kuru apjoma un piegādes laika vajadzības tiek apmierinātas ar jūras kravu pārvadājumiem. LCL pakalpojumu cenas sākas no 73 USD par kubikmetru, tāpēc tos var izmantot pat mazi uzņēmumi, kas vēl nepārvieto pilnus konteinerus.
Pārrobežu e-komercijas pārdevējiem, kuri gatavojas normatīvajai videi pēc 2026. gada jūlija, kad 150 eiro atbrīvojums no muitas nodokļiem tiks atcelts un katru paku pārbaudīs Vācijas muita, ir nepieciešams loģistikas partneris, kurš pārzina gan Vācijas importa procesa operacionālos, gan atbilstības aspektus. Topway eksperti var palīdzēt jums atrast labāko veidu, kā reģistrēties IOSS, palīdzēt jums pārbaudīt HS kodu klasifikācijas un sagatavot sūtījumu tā, lai tas atbilstu DDP vai DAP kritērijiem atkarībā no pārdošanas kanāla. Partneris atšķiras no pārvadātāja, jo tam ir gan loģistikas izpildes prasmes, gan muitas zināšanas.
Secinājumi
19 % importa PVN Vācijā ir visacīmredzamākā statistika Ķīnas eksportētāju izkraušanas izmaksu vienādojumā, taču tā nav vienīgā. CIF aprēķina bāze, muitas nodokļa saliktā ietekme, HS kods, kas nosaka jūsu tarifa likmi, un atbilstības reģistrācijas, kas jāveic pirms kravas izlaišanas, visi kopā nosaka, cik patiesībā izmaksā uzņēmējdarbība Vācijā. Ja kādu no šiem rādītājiem pieļaujat kļūdu, tas ne tikai rada problēmas jūsu uzņēmumam, bet arī apgrūtina jūsu produktu pārdošanu Eiropas lielākajā ekonomikā.
Noteikumi un regulējumi kļūst stingrāki, nevis vienkāršāki. ES muitas nodokļa atbrīvojums 150 eiro apmērā beigsies 2026. gada 1. jūlijā. Šīs ir lielākās pārrobežu e-komercijas tirdzniecības noteikumu izmaiņas pēdējo gadu laikā. Fiksētais tarifs 3 eiro apmērā par vienību, kas stāsies spēkā šajā datumā, kam sekos plānotā apstrādes maksa 2026. gada novembrī, un de minimis režīma beigas līdz 2028. gadam mainīs mazo sūtījumu e-komercijas darbību starp Ķīnu un Eiropu. Uzņēmumi, kas laikus veiks izmaiņas — koriģējot cenas, reorganizējot loģistikas modeļus un izveidojot atbilstošu atbilstības infrastruktūru —, būs daudz labākā pozīcijā nekā tie, kas gaidīs, kamēr izmaiņas notiks.
Vācija godina cilvēkus, kuri nopietni uztver uzņēmējdarbību. Ķīnas pārvadātāji var konkurēt un uzvarēt vienā no pasaules pievilcīgākajiem patērētāju un rūpniecības tirgiem, ja viņi izprot savas nodokļu saistības, precīzi aprēķina reālās izkraušanas izmaksas un sadarbojas ar pieredzējušiem loģistikas un atbilstības partneriem.
Biežāk uzdotie jautājumi
Q: Vai Vācijas 19% importa PVN vienmēr tiek piemērots manas preces pilnai rēķina vērtībai?
A: Nē. Importa PVN tiek aprēķināts, pamatojoties uz CIF muitas vērtību (preču izmaksas, piegādes izmaksas un apdrošināšanu), kam pieskaita visus muitas nodokļus, ne tikai rēķina summu. Šīs salikto nodokļu ietekmes dēļ jūsu faktiskais PVN rēķins pārsniegs 19% no rēķina summas. Piemēram, importa PVN pamatsumma pakai 10 000 eiro vērtībā ar 800 eiro piegādes izmaksām un 3.7 % muitas nodokli ir aptuveni 11 251 eiro. Tas nozīmē, ka PVN slogs ir 2,138 eiro.
Q: Vai es varu atgūt 19% importa PVN, ko samaksāju Vācijas muitas iestādē?
A: Jā, ja esat uzņēmums, kas ir reģistrēts PVN maksātājs un ieved preces uzņēmējdarbībai. Jūs varat atskaitīt Zoll samaksāto importa PVN no savas regulārās Vācijas PVN deklarācijas. Tomēr jums joprojām ir jābūt pareizi reģistrētam un jāiesniedz deklarācijas laikā. Jaunattīstības uzņēmumiem laiks, kas nepieciešams muitas nodevu samaksai un naudas atmaksai, izmantojot PVN deklarāciju, ir reāla naudas plūsmas problēma.
Q: Kāds ir muitas nodokļa slieksnis 150 eiro apmērā un kad tas mainās?
A: Pašlaik par pakām, kuru vērtība ir mazāka par 150 eiro un kuras tiek ievestas ES, nav jāmaksā muitas nodoklis (lai gan joprojām ir jāmaksā importa PVN un jāiesniedz muitas deklarācijas). Sākot ar 2026. gada 1. jūliju, par visām šīm pakām būs jāmaksā fiksēta muitas nodeva 3 eiro apmērā par vienību. ES plāno 2026. gada novembrī ieviest vēl vienu apstrādes maksu, un 150 eiro slieksnis tiks pilnībā atcelts līdz 2028. gadam.
Q: Vai man ir nepieciešams Vācijas PVN numurs, ja pārdodu preces vietnē Amazon.de no Ķīnas?
A: Jā, lielākoties. Jums ir jāreģistrējas PVN maksātāja statusā Vācijā, ja jūsu preces tiek glabātas Amazon Germany piegādes centrā. Tas attiecas gan uz ES, gan ārpus ES esošiem uzņēmumiem. Jums būs jāpiesakās Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), un atkarībā no jūsu uzņēmuma struktūras jums var būt nepieciešams arī fiskālais pārstāvis.
Q: Kas ir IOSS, un vai man to vajadzētu izmantot kā Ķīnas pārdevējam, kas piegādā preces uz Vāciju?
A: IOSS (Import One-Stop Shop — importa vienas pieturas aģentūra) ļauj pārdevējiem ārpus ES iekasēt PVN no ES klientiem norēķinoties un ziņot par to, izmantojot vienotu ES reģistrāciju. Tas atvieglo muitošanu precēm, kuru vērtība ir mazāka par 150 eiro. Pēc 2026. gada jūlija pārdevēji, kas ir reģistrēti IOSS, īsu laiku varēs izmantot fiksētās nodokļa likmes 3 eiro sistēmu. IOSS reģistrācija ir ļoti ieteicama ikvienam Ķīnas pārdevējam, kas regulāri piegādā preces klientiem Vācijā un ES.
Q: Vai Topway Shipping var veikt Vācijas muitas formalitātes manām sūtījumiem no Ķīnas?
A: Jā. Papildus pirmās šķiras savākšanai, starptautiskajiem kravu pārvadājumiem, ārvalstu noliktavu pakalpojumiem un pēdējās jūdzes piegādei, Topway Shipping veic arī visu muitas formalitāšu izpildi sūtījumiem no Ķīnas uz Vāciju un citām ES valstīm. Topway darbojas loģistikas un muitas jomā vairāk nekā 15 gadus. Viņi palīdz gan pilnas kravas (FCL), gan saliktas kravas (LCL) jūras kravu pārvadājumu klientiem, kā arī pārrobežu e-komercijas pārdevējiem tikt galā ar mainīgo Vācijas importa tirgu.
