DDP испорака во Франција: Кој навистина го плаќа ДДВ?
Вовед
Ако некогаш сте испратиле нешто во Франција со услови DDP (Delivered Duty Paid - испорачан данок), веројатно сте си поставиле прашање кое изгледа лесно, но всушност е многу комплицирано: кој го плаќа ДДВ? Се испоставува дека одговорот е многу посложен отколку што сугерира името на Инкотерм. Ако погрешите, вашата организација може да се соочи со неочекувани даночни сметки, царински доцнења и скапи неуспеси во усогласувањето.
На хартија, DDP е еден од Инкотермс најпријателските за продавачите. Продавачот е одговорен за сите трошоци и опасности сè додека артиклите не стигнат до наведената дестинација на купувачот. Ова вклучува извозно царинење, меѓународен товарен транспорт, увозно царинење и сите релевантни тарифи и даноци. Тоа значи дека, во теорија, продавачот го плаќа ДДВ. Но, Франција има свои стандарди за е-трговија, ДДВ за увоз и променливи критериуми за фискално претставување, што ги прави работите многу покомплицирани.
Оваа статија навлегува во суштината. Еве ги одговорите на вашите прашања за тоа како функционира ДДВ за увоз во Франција, кој е законски одговорен според DDP, што се промени со неодамнешните правила на ЕУ и Франција и како да останете во согласност со нив во 2025 година и понатаму. Ова важи без разлика дали сте кинески производител, прекуграничен продавач на е-трговија или логистички професионалец кој управува со товар од Кина до Франција.
Што всушност значи DDP?
Според Инкотермс 2020, кои ги издаде Меѓународната стопанска комора, DDP, или Delivered Duty Paid, е зделката во која продавачот има најголема одговорност. Продавачот ги носи производите до наведената локација во земјата увозник. Тие веќе се царинат и сите увозни такси и даноци се платени. Единствената задача на купувачот е да ги истовари.
Ова го прави DDP многу привлечен за купувачите, особено потрошувачите и малите бизниси кои сакаат цена што вклучува сè и без дополнителни трошоци на врата. Во трансакциите бизнис-до-бизнис (B2B) прекугранични трансакции, каде што купувачот треба да знае колку ќе чини, тоа е исто така многу честа појава.
Но, стандардите Инкотермс 2020 имаат голем проблем: DDP вели дека продавачот мора да може законски да функционира како евидентиран увозник (IOR) во земјата каде што оди стоката. За продавачите кои не се од ЕУ, ова не е секогаш лесно во Франција и остатокот од ЕУ. Бизнисот што увезува обично треба да биде регистриран бизнис во ЕУ, а во многу ситуации треба да има француски ДДВ број и EORI (број за регистрација и идентификација на економски оператори). Неисполнувањето на овие услови не значи дека не мора да плаќате ДДВ; само го отежнува знаењето кој го должи и како да го плати.
Како функционира ДДВ за увоз во Франција?
Повеќето артикли што се внесуваат во Франција имаат нормална стапка на ДДВ од 20%. Постојат пониски стапки за некои кулинарски услуги и угостителство (10%), прехранбени производи и книги (5.5%) и некои фармацевтски производи (2.1%). Но, за повеќето произведени потрошувачки и комерцијални стоки, вообичаената стапка е 20%.
Франција престана да им дава олеснување од ДДВ на пакетите со ниска вредност на 1 јули 2021 година. Пред тоа, на пакетите за 22 евра или помалку не им се наплаќаше ДДВ. Ова значи дека секоја комерцијална пратка што влегува во Франција сега мора да плати ДДВ за увоз, без разлика колку чини. Сепак, царината се применува само за пратки со декларирана FOB вредност поголема од 150 евра. Ова е прагот на минимална давачка на Франција, кој е ист како и стандардот на ниво на ЕУ.
CIF (цена, осигурување и превоз) вредноста на производите се користи за да се пресмета ДДВ основата. Доколку има увозна давачка, таа се додава на таа основа пред да се пресмета ДДВ. Еве како изгледа практичната формула:
| Чекор за пресметка | Формула / Белешки |
| Царинска вредност (CIF) | Цена на стока + испорака + осигурување до границата на ЕУ |
| Увозна должност | CIF × применлива царинска стапка на TARIC (просек ~4.2% за ЕУ; само ако CIF > 150 евра) |
| ДДВ основа | CIF + Увозна давачка |
| Увозен ДДВ | ДДВ основица × 20% (стандардна стапка) |
| Пример: Стока 1,000 евра, превоз 120 евра, царина 5% | CIF = 1,120 евра; Царина = 56 евра; ДДВ = (1,176 евра) × 20% = 235.20 евра |
Исто така, од витално значење е да се знае за промената во 2022 година што имаше големо влијание врз начинот на кој фирмите во Франција се справуваат со ДДВ за увоз. Претпријатијата не можат да плаќаат ДДВ на царина од јануари 2022 година. Приватните лица сè уште можат да го прават ова. Наместо тоа, претпријатијата што се регистрирани во Франција мора да ја користат потребната обратна наплата на ДДВ (автоматска ликвидација на ДДВ за увоз). Ова значи дека месечната ДДВ пријава CA3 го прикажува ДДВ за увоз и како излезен и како влезен ДДВ. За претпријатијата што се целосно оданочливи, ова е во основа вежба на хартија. Но, ова значи дека продавачите надвор од ЕУ кои користат DDP мора да се регистрираат за француски ДДВ во времето на увоз за да го користат овој метод.
Кој навистина го плаќа ДДВ според DDP?
Тука работите стануваат интересни. Продавачот е законски одговорен за плаќање на сите увозни даноци, вклучувајќи го и ДДВ, според правилата на DDP. Но, како тој ДДВ навистина се плаќа и кого француските царински власти го сметаат за обврзник зависи целосно од тоа дали продавачот е правилно регистриран како Увозник на евиденција (IOR).
Доколку продавачот не е во ЕУ и ангажира превозник или шпедитер (како DHL, FedEx или UPS) за да го изврши царинењето наместо него, превозникот обично ќе ги плати увозните давачки и ДДВ на француската царина, а потоа ќе му ги наплати парите на продавачот, обично со надомест за ракување. Во овој случај, продавачот го плаќа ДДВ, но не преку обратна наплата; наместо тоа, добива аванс во готово. Доколку продавачот ги исполнува одредени услови, тогаш може да побара од француските даночни власти (Direction Générale des Finances Publicques) враќање на ДДВ.
Но, ако продавачот сака да работи поефикасно, особено на големо, треба да се регистрира за француски ДДВ и да го примени системот на обратна наплата. Ова значи дека бизнисот не мора да плаќа ДДВ во готово на царина и има целосна контрола врз својата состојба со ДДВ во Франција.
Уште една ситуација што треба да се истакне се DDP пратките каде што странската компанија НЕ е наведена како увозник на царинската декларација. Ова може да се случи, на пример, ако името на купувачот е искористено за царинење. Во овој случај, продавачот не може законски да го врати ДДВ-то за увоз што бил вклучен во купувањето. Ова е редовна грешка во прекуграничната е-трговија што чини многу пари.
| Сценарио | Кој плаќа ДДВ на царина? | Може ли продавачот да го врати ДДВ-то? | Ниво на ризик |
| Продавач регистриран како IOR + француски ДДВ број (обратна наплата) | Продавач (преку ДДВ поврат) | Да — поместување на CA3 | Ниско |
| Аванси на превозникот ДДВ, фактури продавач | Превозник (напреден), Продавач (надоместен) | Да — преку барање за враќање на ДДВ | Медиум |
| Купувачот е наведен како увозник, продавачот ги сноси трошоците | Купувачот на царина; продавачот ги сноси економските трошоци | Не | Високо |
| Користен IOSS (B2C, вредност ≤ €150) | Продавачот го презема на местото на продажба | Н/А — не се наплаќа ДДВ за царина | Ниско |
Клучни регулаторни промени: Што се промени во 2025–2026 година
Во последните две години, правилата за извоз на DDP во Франција многу се променија. Три важни промени за кои продавачите и менаџерите за логистика треба да знаат се.
Крај на ограничената фискална застапеност според режимот 42
Режимот 42 (шифра на царинска постапка 4200) беше популарен начин за внесување производи во Франција без плаќање на ДДВ за увоз. Сепак, стоката мораше да се испорача во друга членка на ЕУ и мораше да се почитуваат специфични услови. Најважно од сè, не бараше регистрација за ДДВ во Франција, што го направи популарен начин за добавувачи од Велика Британија и други земји надвор од ЕУ да испраќаат стоки во ЕУ преку Франција според DDP услови.
Францускиот финансиски закон за 2025 година наведува дека изборот за користење на „еднократна“ или ограничена фискална застапеност според Режимот 42 заврши на 31 декември 2025 година. Почнувајќи од јануари 2026 година, сите претпријатија надвор од ЕУ кои увезуваат стоки во Франција според Режимот 42 мора да имаат француски ДДВ број (што обично трае четири до осум недели), француски EORI број поврзан со таа ДДВ регистрација и да испраќаат месечни ДДВ пријави до француските даночни власти. Ова е голема промена во начинот на кој функционираат работите што ќе наруши многу мрежи за снабдување од Кина до ЕУ што минуваат низ француски пристаништа или логистички центри.
Новата давачка од 2 евра за пакети со ниска вредност
Почнувајќи од 1 март 2026 година, Франција додаде царинска такса од 2 евра за секој уникатен HS код на сите пакети што влегуваат во земјата од надвор од ЕУ, а вредат помалку од 150 евра. Овој данок е дополнителен на ДДВ-то што го собира IOSS. За трговците што испраќаат пакети со повеќе од еден производ, ова може брзо да се натрупа. На пример, пакет со артикли со два одделни HS кодови чини 4 евра. Оваа промена е дел од поголемите напори на Франција да ги направи даноците за е-трговија од надвор од ЕУ пофер во споредба со даноците за француските продавници.
Задолжително обратно плаќање на ДДВ и претходно поднесување
Сите фирми во Франција кои се регистрирани за ДДВ мора да го користат обратното плаќање на ДДВ за увоз од 2022 година. Француската царинска служба (DGDDI) пополнува дел од ДДВ декларацијата за оданочлив увоз однапред. Сепак, бизнисите сè уште се одговорни за внесување на одбивачкиот ДДВ и проверка на претходно пополнетите податоци. Ако не ги почитувате правилата, вклучително и непријавување на неоданочлив увоз или направите грешки во оданочливата основа, можеби ќе треба да платите до 40% до 80% од долгот за ДДВ, плус камата месечно.
IOSS: Паметниот пат за B2C е-трговија под 150 евра
Планот за увоз на едно место (IOSS), кој започна на 1 јули 2021 година, е сè уште најдобриот начин за прекуграничните продавачи на е-трговија кои сакаат да продаваат на француски клиенти и да испорачуваат артикли во вредност од 150 евра или помалку. Со IOSS, продавачот добива единствен ДДВ број на ЕУ (кој може да се добие од која било земја-членка на ЕУ) и го наплаќа францускиот ДДВ на местото на продажба кога клиентот ќе ја изврши наплатата. Кога пакетот ќе стигне до француската царина, примачот не мора да плаќа никаков ДДВ за увоз. Наместо тоа, царинската декларација само го наведува IOSS бројот на продавачот како доказ дека ДДВ веќе е платен.
IOSS го олеснува собирањето на ДДВ по испораката, спречува пакетите да останат заглавени на царина и му дава на купувачот јасна цена. Ако сте продавач надвор од ЕУ, како Кина, мора да се регистрирате за IOSS преку посредник со седиште во ЕУ, кој е исто така одговорен да се осигура дека плаќате ДДВ. Концептот на посредник е добро познат и лесно се наоѓа преку големите компании за логистика и усогласеност.
Од причини поврзани со IOSS, стапката на ДДВ што се применува е базирана на земјата-членка на ЕУ на купувачот, а не на земјата каде што стоката е оцаринета. Пакет испратен од Кина што поминува низ царина во Холандија, но е доставен до купувач во Франција, подлежи на француски ДДВ од 20%, а не на холандски ДДВ од 21%.
DDP наспроти DAP: Избор на вистинскиот Инкотерм за Франција
Бидејќи усогласеноста со францускиот ДДВ е толку тешка според DDP, многу трговци се прашуваат дали DAP (Доставено на лице место) е подобар избор. Според DAP, купувачот е задолжен за плаќање на ДДВ, давачки и царинење за увоз. Ова значи дека француската страна е единствената што мора да ги следи правилата, што е често случај бидејќи тие веќе се регистрирани за ДДВ и знаат како да ги платат француските даноци.
Компромисот е повеќе поврзан со бизнисот отколку со логистиката. DAP го влошува процесот на купување, особено во B2C ситуации кога потрошувачите не знаат како да пополнуваат увозни декларации. Може да предизвика заостанување на испораките, поплаки од клиентите и дополнителни такси за превозниците кои однапред плаќаат давачки и даноци (на пример, DHL наплаќа трошок за аванс од 1.8% од царината и даноците, со минимум 20 евра вклучувајќи ДДВ, за DAP пратки во Франција - стапка што не важи за DDP). Кога купувачот е француска фирма со сопствена ДДВ регистрација и искуство со царина, DAP е генерално подобар избор за B2B трансакции.
| Фактор | ДДП | ДАП |
| Кој плаќа царински давачки? | Продавачот | Купувачот |
| Кој плаќа ДДВ при увоз? | Продавач (легално) | Купувачот |
| Искуство на купувачот (B2C) | Беспрекорно — целосно слетана цена | Лошо — изненадувачки трошоци при испорака |
| Потребна е регистрација на продавач? | Често се бара француски ДДВ/EORI | Не се потребни |
| Ризик од неусогласеност | Високо за продавачи надвор од ЕУ | Пониско за продавачот |
| Провизија за аванс на DHL (Франција) | Не е применливо | 1.8% од давачките/даноците (мин. 20 евра со вклучен ДДВ) |
| Најдобро за B2C? | Да | Не |
| Најдобро за B2B? | Можни | Често се претпочита |
Практични чекори за продавачи надвор од ЕУ кои испорачуваат DDP во Франција
Ако сте продавач надвор од ЕУ, без разлика дали живеете во Кина, САД или било каде на друго место, и сакате да испорачувате во Франција според условите на DDP, еве што треба да направите.
Прво, дознајте дали треба да се регистрирате за француски ДДВ. Не постои минимален износ за претпријатија надвор од ЕУ. Ако вршите оданочливи увозни или добавувачки трансакции во Франција, мора да се регистрирате. Претпријатијата што не се со седиште во ЕУ мора да се регистрираат веднаш штом ќе ја извршат својата прва оданочлива трансакција, за разлика од претпријатијата што се со седиште во ЕУ, кои имаат праг од 85,000 евра за стоки. Претпријатијата што не се во ЕУ дополнително мора да изберат фискален претставник, кој е компанија со седиште во Франција која е солидарно и поединечно одговорна за вашите ДДВ давачки. Ова лице ќе ги поднесува вашите месечни ДДВ пријави CA3.
Второ, добијте EORI број од Франција. Овој број е различен од ДДВ бројот, но сепак се поврзани. Потребен е за сите царински декларации за увоз и извоз. EORI ќе биде потребен за секој субјект надвор од ЕУ што дејствува како увозник според Режимот 42 почнувајќи од 2026 година.
Трето, изберете царински брокер или шпедитер кој знае како да се справи со француската царина, вклучувајќи го и потребниот систем за царинска декларација DELTA IE и, за RoRo товар од септември 2025 година, системот за задолжителен логистички плик (ELO). Неточна категоризација на HS код, потценети производи или недостаток на EORI се примери за грешки во царинската документација што можат да предизвикаат големи доцнења и казни.
Четврто, ако испраќате B2C артикли во вредност помала од 150 евра, размислете за регистрација во IOSS. Ова целосно го отстранува ДДВ-то за увоз од царинскиот процес и го прави искуството со испорака за клиентите многу подобро. Данокот од 2 евра по HS код ќе започне во март 2026 година, затоа погрижете се вашите пресметки на трошоците за слетување да ја вклучат и оваа нова такса.
Како Topway Shipping ја поддржува DDP Logistics во Франција
При транспорт на DDP до Франција, ви е потребен логистички партнер кој ги познава и деловните и правните аспекти на прекуграничниот товар. Ова е поради задолжителниот ДДВ со обратна наплата, барањата за фискална застапеност, променливите даноци за е-трговија и промените во царинскиот систем.
Од 2010 година, „Топвеј Шипинг“, со седиште во Шенжен, Кина, нуди одлични услуги за прекугранична логистика за е-трговија. Основачкиот тим на „Топвеј“ има повеќе од 15 години искуство во меѓународна логистика и царинење. Ова ѝ даде на компанијата многу знаење за целиот логистички синџир, од транспортот на првата фаза до прекуокеанскиот транспорт. складирање до царинење и испорака во последната милја на одредишните пазари.
Главната сила на „Топвеј“ е во испораката на стока од Кина до САД, но компанијата може да испорачува и на големи пазари низ целиот свет, како што се Франција и Европа како целина. Услугите за океански превоз на „Топвеј“ од Кина до клучните пристаништа низ целиот свет се флексибилни и нудат опции и со целосно оптоварување со контејнер (FCL) и со помалку оптоварување од контејнер (LCL). Ова ја прави добар избор за продавачи кои треба да се справат и со големи B2B пратки и со исполнување на е-трговијата.
Кога продавачите испорачуваат во Франција според условите на DDP, логистички партнер како Topway е корисен не само за брз транспорт на стоки, туку и за соработка со царински брокери, фискални претставници и локални мрежи за испорака за да се осигури дека сите потреби за усогласеност се почитуваат во секоја фаза. Со промените на Режимот 42 во 2026 година и новата давачка за пакети со ниска вредност, работењето со логистички оператор од Кина кој е исклучително запознаен со овие промени може да значи разлика помеѓу непречена испорака и скапи доцнења.
„Топвеј Шипинг“ има инфраструктура, знаење и флексибилност за да ви помогне со вашите логистички цели, без разлика дали сте етаблиран продавач на е-трговија кој се шири на францускиот пазар или производител кој бара канали за директна достава до потрошувачите во Европа.
Заклучок
Според условите на DDP, продавачот е договорно обврзан да го плати ДДВ - но во Франција, како се исполнува таа обврска, кој е признат како обврзник од страна на даночните власти и дали тој ДДВ може да се врати зависи од мрежа на барања за регистрација, царински процедури и неодамнешни законски реформи кои фундаментално го преобликуваа пејзажот.
Суштината за продавачите кои не се од ЕУ е следнава: испораката до Франција според DDP без соодветна француска регистрација за ДДВ и EORI е сè поризична. Елиминирањето на ограниченото фискално претставување според Режимот 42, задолжителното обратно плаќање на ДДВ за бизнисите и воведувањето на данок од 2 евра за пакети со ниска вредност, сите укажуваат во иста насока - Франција го заострува усогласувањето и ги затвора празнините што продавачите кои не се од ЕУ претходно ги искористуваа. Продавачите кои инвестираат во соодветна инфраструктура за регистрација, претставување и логистика ќе го најдат францускиот пазар достапен и профитабилен. Оние кои не инвестираат може да се соочат со проценки на ДДВ, царински задржувања и оштетување на угледот кај француските клиенти.
Правилното спроведување на DDP во Франција не е само даночно прашање - тоа е прашање на стратегија за синџирот на снабдување. Започнете со јасен избор на Инкотерм, изградете ја вистинската инфраструктура за усогласеност и соработувајте со логистички експерти кои го познаваат францускиот пазар од корен.
Најчесто поставувани прашања
П: Дали продавачот секогаш е должен да плати ДДВ за увоз според DDP испорака до Франција?
A: Според DDP Incoterms, продавачот е правно одговорен за сите увозни трошоци, вклучувајќи го и ДДВ. Но, правните детали зависат од тоа кој е наведен како евидентиран увозник. Доколку продавачот не е во ЕУ и нема француска ДДВ регистрација, неговиот превозник може да го плати ДДВ однапред, а потоа да му го наплати.
П: Која е моменталната француска стапка на ДДВ за увезена стока?
A: Вообичаената француска стапка на ДДВ е 20% од вредноста на производите според CIF, плус сите увозни давачки што може да се применат. Одредени видови производи, како што се храна, книги и некои лекови, имаат пониски проценти од 10%, 5.5% и 2.1%.
П: Дали треба да се регистрирам за француски ДДВ како продавач кој испорачува DDP надвор од ЕУ?
A: Да. Претпријатијата надвор од ЕУ во Франција не мора да се регистрираат. Секој бизнис кој сè уште не е основан во Франција и врши оданочлив увоз или испораки мора да се регистрира за ДДВ и да ангажира француски фискален претставник кој е исто така одговорен да се осигури дека бизнисот ги почитува правилата.
П: Што е IOSS и кога треба да го користам за пратки во Франција?
A: Одговор: IOSS (Увоз на едно место) им овозможува на продавачите да наплатат ДДВ од ЕУ во моментот на продажба за пратки во вредност од 150 евра или помалку. Доколку пратката има IOSS број, француската граница не наплаќа ДДВ за увоз. Според ограничувањето од 150 евра, ова е најдобриот начин за вршење е-трговија B2C.
П: Што се промени за испораката на DDP во Франција во 2026 година?
A: Се случија два големи случувања: Почнувајќи од јануари 2026 година, ограниченото фискално претставување според Режимот 42 повеќе не беше дозволено. Ова значеше дека сите увози надвор од ЕУ мораа да имаат целосен француски ДДВ и EORI број. Франција, исто така, почна да наплаќа 2 евра по уникатен HS код за пакети со ниска вредност (под 150 евра) од надвор од ЕУ од 1 март 2026 година. Ова е независно од ДДВ давачките на IOSS.
П: Може ли продавачот да го врати ДДВ-то за увоз платен во Франција?
A: Да, во повеќето случаи. Доколку продавачот е регистриран за ДДВ и евидентиран како евидентиран увозник во Франција, може да го користи методот на обратна наплата на својата CA3 пријава за да го врати ДДВ-то што го платил за увоз. Нерегистрираните продавачи можат да побараат од француските даночни власти враќање на средствата, но мора да исполнат одредени услови и да поднесат барање од најмалку 200 евра за претпријатија надвор од ЕУ.
