नेदरलँड्समधील व्हॅट स्थगिती: मोठे आयातदार वापरत असलेली रोख प्रवाहाची युक्ती

 

 

परिचय

एका मोठ्या युरोपियन आयातदाराच्या वित्त संचालकाला विचारा, जिथे खेळते भांडवल नकळतपणे वाया जाते, आणि तुम्हाला दिसेल की आयात व्हॅटचा मुद्दा बहुतेकांच्या अपेक्षेपेक्षा लवकरच समोर येईल. युरोपियन युनियनच्या बाहेरून सीमा ओलांडणाऱ्या प्रत्येक कंटेनरसोबत एक कर बिल येते, जे माल पुढे पाठवण्यापूर्वी भरावे लागते. आणि महिन्याला डझनभर कंटेनर आयात करणाऱ्या कंपनीसाठी, हे बिल स्टॉक, मार्केटिंग आणि पगारासाठी राखून ठेवलेल्या रोख रकमेचा एक धक्कादायक हिस्सा गिळंकृत करू शकते.

नेदरलँड्स अनेक दशकांपासून ही समस्या सोडवत आहे. 'आर्टिकल २३ लायसन्स' म्हणून ओळखल्या जाणाऱ्या यंत्रणेद्वारे, मान्यताप्राप्त आयातदारांना बंदरावर आयात व्हॅट अजिबात भरावा लागत नाही. त्याऐवजी, हा कर नियतकालिक डच व्हॅट रिटर्नमध्ये नोंदवला जातो, जिथे तो देय असल्याचे घोषित केले जाते आणि, जर व्यवसायाला तो वजा करण्याचा हक्क असेल, तर त्याच रिटर्नमध्ये त्याची परतफेड मागितली जाते. अनेक आयातदारांसाठी सीमेवरील निव्वळ रोख परिणाम शून्य असतो.

ही मार्गदर्शिका स्पष्ट करते की ही योजना प्रत्यक्षात कशी कार्य करते, कोण पात्र आहे, तिची मदत कुठे थांबते आणि १ जुलै २०२६ रोजी लागू झालेल्या कमी-मूल्याच्या पार्सलसाठीच्या नवीन EU नियमांसोबत ती कशी जुळते. हे फ्रेट फॉरवर्डिंगच्या दृष्टिकोनातून लिहिलेले आहे, याचा अर्थ असा की आम्ही कर सिद्धांताइतकेच कंटेनर प्रवाह, सीमाशुल्क नोंदी आणि शिपिंग कागदपत्रांनाही महत्त्व देतो. ही कर सल्ला नसून सामान्य माहिती आहे, त्यामुळे अर्ज करण्यापूर्वी डच कर सल्लागाराकडून तपशील निश्चित करून घ्या.

बहुतेक आयातदार मान्य करतात त्यापेक्षा आयात व्हॅटमुळे रोख प्रवाहावर अधिक परिणाम का होतो?

आयात व्हॅटची गणना कशी केली जाते

नेदरलँड्समध्ये बहुतेक वस्तूंवर २१ टक्के या प्रमाणित दराने आयात व्हॅट आकारला जातो, तर काही खाद्यपदार्थ आणि पुस्तकांसारख्या मर्यादित उत्पादनांसाठी ९ टक्के सवलतीचा दर आहे. करपात्र आधार केवळ तुमच्या व्यावसायिक बीजकावरील (commercial invoice) किंमत नाही. तो वस्तूंचे सीमाशुल्क मूल्य, अधिक देय असलेले कोणतेही सीमा शुल्क, अधिक आयातीवर देय असलेले इतर कर आणि उपकर, तसेच युरोपियन युनियनमधील (EU) पहिल्या अंतिम ठिकाणापर्यंतचा वाहतूक आणि विम्याचा खर्च यांचा मिळून बनलेला असतो.

तो शेवटचा घटक अनेक नवख्या आयातदारांना अडचणीत आणतो. शेन्झेनहून रॉटरडॅमला पाठवल्या जाणाऱ्या मालाच्या खेपेत सागरी मालवाहतुकीचा खर्च मूळ शुल्कात जोडला जातो, आणि जर तो माल ट्रकने युरोपियन युनियनमधील (EU) दुसऱ्या एखाद्या गोदामात जाणार आहे हे आधीच माहीत असेल, तर देशांतर्गत वाहतुकीचा टप्पादेखील त्यात समाविष्ट केला जाऊ शकतो. याचा परिणाम असा होतो की, इनव्हॉइसच्या मूल्यावर केलेल्या जलद गणनेनुसार जे दिसते, त्यापेक्षा खरे व्हॅट बिल सहसा थोडे जास्त असते.

छुपे वित्तपुरवठा खर्च

स्थगितीशिवाय, ही प्रक्रिया कागदावर सोपी दिसते. जेव्हा घोषणापत्र स्वीकारले जाते, माल सोडला जातो, तेव्हा आयातदार किंवा त्याचा कस्टम्स ब्रोकर डच कस्टम्सला आयात व्हॅट भरतो आणि नंतर आयातदार आपल्या नियमित रिटर्नमध्ये इनपुट टॅक्स म्हणून तो व्हॅट परत मिळवतो. प्रत्यक्षात, कंटेनर वितरित होण्याच्या काही दिवस किंवा आठवडे आधीच पैसे बँकेतून जातात आणि जोपर्यंत रिटर्न दाखल करून त्यावर प्रक्रिया होत नाही, तोपर्यंत ते परत येत नाहीत.

ती तफावत हाच खरा खर्च आहे. मासिक रिटर्न भरणारा व्यवसाय एका महिन्याच्या सुरुवातीला सीमेवर व्हॅट भरू शकतो, पुढच्या महिन्याच्या शेवटी रिटर्न भरू शकतो आणि नंतर परताव्यासाठी पुन्हा वाट पाहू शकतो. कंटेनर केव्हा येतात यावर अवलंबून, अडकलेली सरासरी रोख रक्कम अनेकदा एक ते दोन महिन्यांच्या आयात व्हॅटएवढी असते. काही सल्लागार प्रत्येक खेपसाठी ६० ते ९० दिवसांचा सर्वसाधारण वित्तपुरवठा कालावधी सांगतात, तथापि खरा आकडा तुमच्या रिटर्न भरण्याच्या वारंवारतेवर आणि कर कार्यालय किती लवकर परतावा देते यावर अवलंबून असतो.

हे अधिक स्पष्ट करण्यासाठी, अशा एका आयातदाराची कल्पना करा जो दरमहा १.२ दशलक्ष युरोच्या एकत्रित सीमाशुल्क मूल्याचा माल आयात करतो, ज्यावर सरासरी ४ टक्के शुल्क आकारले जाते. व्हॅटचा आधार सुमारे १.२४८ दशलक्ष युरो आहे आणि आयात व्हॅट दरमहा अंदाजे २६२,००० युरो आहे. जर ही रक्कम सरासरी दीड महिना अडकून राहिली आणि कंपनीचा भांडवली खर्च ८ टक्के असेल, तर वार्षिक वित्तपुरवठा खर्च जवळपास ३१,००० युरो होतो; आणि हे सर्व अशा रोख रकमेसाठी आहे, जी कंपनीच्या मालकीची कधीच नव्हती.

आयटम	उदाहरणात्मक आकृती
मालाचे मासिक सीमाशुल्क मूल्य	युरो 1,200,000
सरासरी सीमा शुल्क (४%)	युरो 48,000
व्हॅट आधार (मूल्य अधिक शुल्क)	युरो 1,248,000
आयात व्हॅट २१%	दरमहा २,५७१ युरो
सरासरी अडकलेली रोख रक्कम (१.५ महिने)	युरो 393,120
वार्षिक ८% दराने वित्तपुरवठा खर्च	सुमारे ३१,४५० युरो

 

वित्तपुरवठ्याचा खर्च हा केवळ एक भाग आहे. अडकलेली रोकड खरेदीच्या निर्णयांवरही मर्यादा घालते, विपणनावरील खर्च आणि मालाची भरपाई यांमध्ये गैरसोयीचे तडजोड करण्यास भाग पाडते, आणि कर्जदात्यांच्या बारकाईने नजरेखाली असलेल्या पतपुरवठ्यावर (क्रेडिट लाइन्सवर) दबाव आणू शकते. कमी नफ्यावर व्यवसाय करणाऱ्या ई-कॉमर्स विक्रेत्यांसाठी, माल विकला जाण्यापूर्वीच हजारो युरो व्हॅट भरणे, हे सर्वाधिक विकल्या जाणाऱ्या उत्पादनाची पुन्हा ऑर्डर देणे आणि मालाचा साठा संपणे यातील फरक ठरू शकते.

यात वेळेचा एक धोकाही असतो जो स्प्रेडशीटमध्ये क्वचितच दिसून येतो. सागरी मालवाहतुकीचे वेळापत्रक बदलते, गर्दीच्या हंगामातील वाहतूक कोंडीमुळे माल उतरवण्यास विलंब होतो आणि महिन्याच्या पहिल्या आठवड्यात येणारा कंटेनर शेवटच्या आठवड्यात पोहोचू शकतो. 'आधी पैसे द्या' या मॉडेलनुसार, या बदलामुळे परतावा पूर्णपणे वेगळ्या कालावधीत ढकलला जाऊ शकतो, त्यामुळे कोणाच्याही निर्णयाशिवाय रोख रकमेतील तफावत वाढत जाते. स्थगितीमुळे परिस्थिती अधिक अंदाजण्याजोगी होते, कारण व्हॅटची नोंद तुमच्या बँक खात्याच्या कॅलेंडरनुसार न होता, सीमाशुल्क घोषणेनुसार केली जाते.

कलम २३ परवाना प्रत्यक्षात काय करतो

कलम २३ परवान्याचे नाव डच व्हॅट कायद्याच्या कलम २३ वरून आले आहे, आणि डच भाषेत याला 'आर्टिकल २३ फरगुनिंग' (artikel 23 vergunning) म्हणतात. हा परवाना नेदरलँड्समध्ये माल आयात करणाऱ्या मान्यताप्राप्त व्यवसायाला सीमेवर आयात व्हॅट भरणे पुढे ढकलण्याची आणि त्याऐवजी त्याची नोंद नियमित व्हॅट रिटर्नमध्ये करण्याची परवानगी देतो. ही मान्यता डच कर आणि सीमाशुल्क प्रशासनाकडून दिली जाते, आणि हा परवाना एखाद्या विशिष्ट खेप किंवा मार्गाऐवजी एका विशिष्ट कायदेशीर संस्थेशी जोडलेला असतो.

काही स्रोत या यंत्रणेला 'स्थगित लेखांकन' असे संबोधतात, जो एक योग्य संक्षिप्त शब्दप्रयोग आहे. आयातदार आयात व्हॅटला देय कर म्हणून घोषित करतो आणि, जर त्याला व्हॅट कपात करण्याचा अधिकार असेल, तर त्याच रिटर्नमध्ये तेवढीच रक्कम इनपुट टॅक्स म्हणून दावा करतो. जेव्हा नोंदीच्या दोन्ही बाजू जुळतात, तेव्हा कर कार्यालयाला काहीही देय नसते आणि बंदरावर कोणतीही आगाऊ रक्कम भरावी लागत नाही.

सीमेवर भरणा विरुद्ध स्थगित हिशेब

फरक पाहण्याचा सर्वात सोपा मार्ग म्हणजे एकाच कंटेनरला दोन्ही प्रक्रियांमधून पारखणे. परवान्याशिवाय, माल सोडताना सीमाशुल्क विभागाला व्हॅट भरावा लागतो. परवान्यासह, घोषणापत्रात नमूद केलेल्या परवाना क्रमांकाच्या आधारावर सीमाशुल्क विभाग माल सोडतो आणि व्हॅटची हालचाल केवळ कागदावर, रिटर्नमध्ये होते.

स्टेज	कलम २३ शिवाय	कलम २३ सह
सीमाशुल्क घोषणापत्र स्वीकारले	आयात व्हॅट आकारण्यात आला असून तो त्वरित देय आहे.	परवाना क्रमांक नमूद केला आहे; सीमेवर व्हॅट भरण्याची आवश्यकता नाही.
वस्तूंचे प्रकाशन	व्हॅट भरल्यानंतर किंवा सुरक्षित केल्यानंतर	घोषणा स्वीकारल्यानंतर, व्हॅटची आगाऊ परतफेड केली जात नाही.
व्हॅट रिटर्न	आयात व्हॅट इनपुट टॅक्स म्हणून परत मिळवला जातो; त्यानंतर परतावा किंवा समायोजन दिले जाते.	त्याच रिटर्नमध्ये देय म्हणून घोषित केलेला आणि वजा केलेला आयात व्हॅट.
रोख स्थिती	रोख रक्कम आधी बाहेर जाते आणि नंतर परत येते.	आयात व्हॅटसाठी सहसा तटस्थ
प्रशासकीय लक्ष	ब्रोकरच्या पावत्या रिटर्नशी जुळवणे	सीमाशुल्क नोंदी आणि परतावा आकडेवारी यांचा ताळमेळ

 

लक्षात घ्या की उजवीकडील स्तंभ कर काढून टाकत नाही. व्हॅट अजूनही घोषित केला जातो, त्याची नोंद केली जाते आणि तो लेखापरीक्षणासाठी खुला असतो. जे नाहीसे होते ते म्हणजे पूर्व-निधीपुरवठा. जेव्हा तुम्ही एखाद्या साशंक वित्त विभागाला किंवा सावध कर्जदात्याला ही योजना समजावून सांगता, तेव्हा हा फरक महत्त्वाचा ठरतो, कारण हा परवाना पळवाट नाही. हा एक वेळेचा नियम आहे, जो डच सरकारने रॉटरडॅम आणि शिफोल यांना युरोपमधील प्रवेशद्वार म्हणून स्पर्धात्मक ठेवण्यासाठी जाणीवपूर्वक तयार केला आहे.

परवान्यात काय समाविष्ट नाही

पहिली मर्यादा ही आहे की कलम २३ नुसार केवळ व्हॅट (VAT) पुढे ढकलला जातो. सीमा शुल्क हा एक स्वतंत्र आकार आहे आणि तो भरावाच लागतो, मात्र आयातदाराकडे शुल्क पुढे ढकलण्यासाठी वेगळी परवानगी असल्यास ती लागू होत नाही, ज्यासोबत सहसा स्वतःची आर्थिक हमी दिलेली असते. परवान्यामुळे संपूर्ण सीमा शुल्काचे बिल नाहीसे होते असे गृहीत धरणाऱ्या आयातदारांना, त्यांच्या पहिल्या खेपसोबत येणाऱ्या शुल्काच्या बीजकामुळे अनेकदा आश्चर्य वाटते.

दुसरी मर्यादा थेट ग्राहकांना पाठवल्या जाणाऱ्या कमी किमतीच्या पार्सलशी संबंधित आहे. जिथे १५० युरो किंवा त्यापेक्षा कमी किमतीच्या मालावरील व्हॅट 'इम्पोर्ट वन स्टॉप शॉप' मार्फत वसूल केला जातो, तिथे विक्रीच्या ठिकाणीच व्हॅट आधीच भरलेला असतो, त्यामुळे डच सीमेवर पुढे ढकलण्यासाठी कोणताही आयात व्हॅट शिल्लक राहत नाही. कलम २३ हे मोठ्या प्रमाणात आयात करण्याच्या मॉडेलसाठी तयार केले आहे, ज्यात माल कंटेनरमध्ये येतो, गोदामात ठेवला जातो आणि नंतर विकला जातो.

तिसरी मर्यादा अधिक सूक्ष्म आहे. हा परवाना तेव्हाच अर्थपूर्ण ठरतो, जेव्हा आयातदाराला आयात व्हॅट वजा करण्याचा अधिकार खरोखरच असतो. जो व्यवसाय प्रामुख्याने व्हॅट-मुक्त पुरवठा करतो, किंवा इतर कारणांमुळे इनपुट टॅक्स वसूल करू शकत नाही, तो एक वास्तविक खर्च काढून टाकण्याऐवजी तो दुसऱ्यावर ढकलत असतो. बहुतेक व्यापारी कंपन्या, घाऊक विक्रेते आणि ऑनलाइन विक्रेत्यांसाठी ही समस्या नाही, परंतु अर्ज करण्यापूर्वी यावर क्षणभर विचार करणे आवश्यक आहे.

ते कोणाला मिळू शकते आणि डच कर अधिकारी काय तपासतात

प्रत्येक आयातदार पात्र नसतो आणि डच अधिकारी केवळ कागदपत्रांपेक्षा अधिक गोष्टी तपासतात. त्यांना एक असा व्यवसाय पाहायचा असतो जो वास्तविक, संघटित आणि नियमांचे पालन करत राहण्याची शक्यता असलेला असेल.

डच कंपन्या

नेदरलँड्समध्ये स्थापित, नियमित आयात करणारी, कर अनुपालनाचा स्वच्छ रेकॉर्ड असलेली आणि सुसंघटित प्रशासन असलेली कंपनी थेट अर्ज करू शकते. व्यवसायाला त्याच्या व्हॅटच्या जबाबदाऱ्या समजतात, तो वेळेवर रिटर्न भरतो आणि त्याच्या कस्टम नोंदींचा हिशोबाशी ताळमेळ घालू शकतो, हे अधिकाऱ्यांना पाहायचे असते. कोणताही इतिहास नसलेल्या आणि डळमळीत हिशेब प्रणाली असलेल्या स्टार्ट-अपला, एका प्रस्थापित व्यापारी कंपनीच्या तुलनेत, आपल्या अर्जाला अधिक प्रश्नांना सामोरे जावे लागू शकते.

गैर-युरोपियन युनियन आणि इतर परदेशी कंपन्या

चीन, हाँगकाँग किंवा अमेरिकेत स्थित विक्रेत्यांसह परदेशी व्यवसायांनाही फायदा होऊ शकतो, परंतु हा मार्ग सहसा अप्रत्यक्ष असतो. सामान्यतः वापरल्या जाणाऱ्या रचनेनुसार, परदेशी कंपनी नेदरलँड्समध्ये व्हॅटसाठी नोंदणी करते आणि एका वित्तीय प्रतिनिधीची (fiscal representative) नियुक्ती करते. हा प्रतिनिधी एक अधिकृत डच एजंट असतो, जो परवाना धारण करतो किंवा कंपनीच्या वतीने विवरणपत्रे दाखल करतो. हा प्रतिनिधी कर कार्यालयासोबत मध्यस्थ म्हणून आणि अनेकदा दैनंदिन व्यवहारांसाठी प्रत्यक्ष संपर्क म्हणून काम करतो.

आर्थिक प्रतिनिधित्व ही एक खरी जबाबदारी आहे, केवळ एक औपचारिकता नाही. प्रतिनिधीवर सहसा तो ज्या कंपनीचे प्रतिनिधित्व करतो, त्या कंपनीच्या व्हॅटसाठी संयुक्त जबाबदारी असते. म्हणूनच प्रतिष्ठित सेवा पुरवठादार पार्श्वभूमी तपासणी करतात, बँक गॅरंटी किंवा ठेव मागू शकतात आणि खात्यावर बारकाईने लक्ष ठेवतात. शुल्कामध्ये मोठी तफावत असते, त्यामुळे अनेक सेवा पुरवठादारांकडून दरपत्रके मागवणे आणि मासिक किमतीमध्ये नेमके काय समाविष्ट आहे हे विचारणे फायद्याचे ठरते.

वेळेकडेही लक्ष देणे आवश्यक आहे. फाईलची पूर्णता आणि त्यावेळच्या कर कार्यालयाच्या कामाच्या भारानुसार, अर्जांना काही आठवड्यांपासून ते काही महिन्यांपर्यंतचा कालावधी लागतो, असे सामान्यतः सांगितले जाते. युरोपमध्ये ऐन हंगामात व्यवसाय सुरू करण्याची योजना असलेल्या कंपन्यांनी, पहिला कंटेनर जहाजातून रवाना झाल्यानंतर नव्हे, तर आपली पहिली मोठी खरेदी ऑर्डर देण्यापूर्वीच ही प्रक्रिया सुरू केली पाहिजे.

कागदपत्रे आणि प्रशासन

अर्जदारांना सामान्यतः कंपनी नोंदणीची कागदपत्रे, व्यवसाय मॉडेलचे वर्णन, अपेक्षित आयातीचे प्रमाण आणि उत्पादन श्रेणींचा तपशील, ते वापरणार असलेल्या कस्टम्स ब्रोकर किंवा फॉरवर्डरबद्दलची माहिती, आणि डच व्हॅट क्रमांक व ईओआरआय क्रमांक अस्तित्वात असल्याचा पुरावा मागितला जातो. ईओआरआय क्रमांक युरोपियन युनियनच्या कस्टम्स प्रणालीमध्ये आयातदाराची ओळख पटवतो आणि कोणत्याही कस्टम्स घोषणेसाठी तो आवश्यक असतो.

चांगली नोंद ठेवणे हे या सुविधेचे मूल्य आहे. प्रत्येक स्थगित आयातीचा मागोवा सीमाशुल्क घोषणेपासून व्हॅट रिटर्नमधील नोंदीपर्यंत आणि तिथून खरेदी बीजक व मालवाहतुकीच्या कागदपत्रांपर्यंत घेता आला पाहिजे. जे व्यवसाय लेखापरीक्षक आल्यावर धावपळ करण्याऐवजी, हा ताळमेळ आपल्या मासिक ताळेबंदातच समाविष्ट करतात, त्यांना क्वचितच अडचणी येतात.

कलम २३ विरुद्ध युरोपियन युनियनमध्ये प्रवेशाचे इतर मार्ग

कलम २३ हा आयात व्हॅट हाताळण्याच्या अनेक मार्गांपैकी एक आहे, आणि योग्य निवड ही तुमचा माल कुठे पोहोचतो आणि कोण खरेदी करतो यावर अवलंबून असते. खालील तक्त्यामध्ये आयातदारांशी होणाऱ्या संभाषणांमध्ये सर्वाधिक वेळा समोर येणाऱ्या चार मार्गांची तुलना केली आहे.

मार्ग	सर्वोत्कृष्ट साठी	व्हॅट उपचार	मुख्य तोटा
सीमाशुल्कावर पैसे भरा आणि परत मिळवा	अधूनमधून आयात करणारे	सीमेवर भरलेला व्हॅट, जो रिटर्नद्वारे वसूल करण्यात आला.	रोख रक्कम आगाऊ दिली जाते
कलम २३ परवाना	नेदरलँड्समध्ये मालसाठा बाळगणारे नियमित आयातदार	व्हॅट नियतकालिक विवरणपत्रासाठी पुढे ढकलण्यात आला.	अर्जासाठी प्रयत्न; शुल्क अजूनही देय आहे
सीमाशुल्क प्रक्रिया ४२	माल थेट दुसऱ्या युरोपियन युनियन देशातील व्यावसायिक ग्राहकाकडे पाठवला जात आहे.	आयात व्हॅटमधून सूट; पुढील पुरवठा आंतर-युरोपीय युनियन म्हणून नोंदवला जाईल	वाहतुकीचा सक्त पुरावा आणि गंतव्यस्थानाचा वैध व्हॅट क्रमांक
आयओएसएस	ग्राहकांना १५० युरो पर्यंतच्या मालाची विक्री	विक्रीच्या ठिकाणी व्हॅट आकारला जातो	फक्त कमी किमतीच्या B2C पार्सलसाठी

 

प्रक्रिया ४२ अधिक बारकाईने पाहणे आवश्यक आहे, कारण अनेकदा तिचा अनुच्छेद २३ शी गोंधळ होतो. यानुसार, नेदरलँड्समध्ये आयात केलेला माल जो युरोपियन युनियनच्या दुसऱ्या सदस्य देशातील व्यावसायिक ग्राहकाकडे त्वरित पाठवला जातो, तो डच व्हॅटशिवाय आयात केला जाऊ शकतो, मात्र यासाठी आयातदाराकडे गंतव्य देशात वैध व्हॅट क्रमांक असणे आणि माल खरोखरच रवाना झाल्याचे सिद्ध करणे आवश्यक आहे. त्यानंतर व्हॅटची नोंद गंतव्य देशात केली जाते. ही पद्धत अशा आयातदारांसाठी सोयीस्कर आहे जे रॉटरडॅमचा वापर मालसाठा करण्याऐवजी प्रवेशद्वार म्हणून करतात.

अनेक मध्यम आकाराचे आयातदार या दोन्ही पद्धती एकत्र वापरतात. प्रक्रिया ४२ थेट जर्मन किंवा फ्रेंच ग्राहकांकडे जाणाऱ्या कंटेनर्सची हाताळणी करते, आणि कलम २३ डच गोदामात राहणाऱ्या मालाच्या साठ्याला लागू होते. या दोन्ही प्रवाहांना समजून घेणारा फ्रेट फॉरवर्डर, जहाज निघण्यापूर्वीच योग्य कार्यवाहीच्या अनुषंगाने बिल ऑफ लॅडिंग, सीमाशुल्क घोषणापत्र आणि देशांतर्गत वाहतुकीचे नियोजन करू शकतो.

आकडेवारी बदलू शकणारी तीन परिस्थिती

डच गोदाम असलेला शेन्झेनमधील इलेक्ट्रॉनिक्स विक्रेता

एक विक्रेता शेन्झेनमधून ॲक्सेसरीजने भरलेले कंटेनर रॉटरडॅमजवळील एका तृतीय-पक्षाच्या गोदामात पाठवतो आणि युरोपभरातील मार्केटप्लेसद्वारे त्यांची विक्री करतो. प्रत्येक कंटेनरवर भरीव आयात व्हॅट लागतो आणि मालाची उलाढाल काही आठवड्यांतच होते. हे कलम २३ साठी एक आदर्श उदाहरण आहे. विक्रेता डच व्हॅटसाठी नोंदणी करतो, एका वित्तीय प्रतिनिधीची नेमणूक करतो आणि प्रत्येक कंटेनर घोषणापत्रावरील परवाना क्रमांकासह आयात केला जातो. जी रक्कम पूर्वी कर कार्यालयाकडे पडून असायची, तीच रक्कम आता पुढील खरेदी आदेशासाठी वापरली जाते.

जर्मन किरकोळ ग्राहकांना सेवा देणारा घाऊक विक्रेता

एक घाऊक विक्रेता रॉटरडॅममध्ये माल आणतो, परंतु त्यापैकी जवळजवळ सर्व माल आल्याच्या काही दिवसांतच जर्मनीतील किरकोळ विक्रेत्यांना विकला जातो. डच परवाना असणे उपयुक्त ठरेल, तरीही प्रक्रिया ४२ अधिक योग्य ठरू शकते, कारण माल जवळजवळ लगेचच नेदरलँड्समधून बाहेर जातो आणि जर्मन व्हॅटची स्थिती ग्राहकाच्या ठिकाणी हाताळली जाते. घाऊक विक्रेत्याला जर्मन व्हॅट क्रमांक, वाहतुकीचा सुस्पष्ट पुरावा आणि घोषणापत्र योग्यरित्या कसे कोड करावे हे माहीत असलेला एक सीमाशुल्क दलाल आवश्यक असतो. येथे कराचे तर्कशास्त्र मालाच्या प्रत्यक्ष मार्गाचे अनुसरण करते.

युरोपीय बाजारपेठेत चाचणी घेणारा तरुण ब्रँड

एक छोटा ब्रँड LCL वापरून तिमाहीत काही पॅलेट्स पाठवतो आणि त्याचे नेदरलँड्समध्ये कोणतेही अस्तित्व नाही. आयात व्हॅट (VAT) एकूणच माफक आहे, आणि वित्तीय प्रतिनिधीत्वाचा खर्च आर्थिक लाभापेक्षा जास्त असू शकतो. या टप्प्यावर असलेल्या व्यवसायासाठी, सीमेवर व्हॅट भरणे आणि तो परत मिळवणे हा अनेकदा एक शहाणपणाचा पर्याय असतो, किमान जोपर्यंत मालाचे प्रमाण परवान्यासाठी पुरेसे ठरत नाही तोपर्यंत. महत्त्वाची गोष्ट ही आहे की, केवळ सवयीने ठरलेल्या मार्गावर चालत राहण्याऐवजी, व्यवसाय जसजसा वाढेल तसतसे या निर्णयाचा पुनर्विचार करावा.

अर्जापासून पहिल्या विलंबित पाठवणीपर्यंत

आपण अर्ज करण्यापूर्वी

व्यापार प्रवाहाचे मॅपिंग करून सुरुवात करा. माल युरोपियन युनियनमध्ये (EU) कोठून प्रवेश करतो, तो कोठे साठवला जातो, खरेदीदार कोण आहे आणि कोणत्या देशांमध्ये अखेरीस व्हॅट (VAT) देय असेल? या प्रश्नांची प्रामाणिकपणे उत्तरे दिल्यास, कलम २३, प्रक्रिया ४२ किंवा दोन्हींचे मिश्रण योग्य आहे की नाही हे अनेकदा स्पष्ट होते. त्यानंतर, कंपनीकडे डच व्हॅट क्रमांक, ईओआरआय (EORI) क्रमांक आणि एक सक्षम कस्टम्स ब्रोकर आहे किंवा ते मिळवू शकतात, याची खात्री करा.

स्वतः अर्ज

पूर्वतयारी झाल्यावर, परदेशी व्यवसायांसाठी सामान्यतः वित्तीय प्रतिनिधी किंवा कर सल्लागाराच्या मदतीने अर्ज सादर केला जातो. कर कार्यालय व्यवसायाचे पुनरावलोकन करते, पुढील प्रश्न विचारू शकते आणि अतिरिक्त कागदपत्रे किंवा हमीपत्रांची मागणी करू शकते. जेव्हा फाईल पूर्ण असते, व्यवसाय योजना सुसंगत असते आणि संपर्क व्यक्ती त्वरित प्रतिसाद देते, तेव्हा ही प्रक्रिया अधिक वेगाने पार पडते.

अर्ज प्रलंबित असताना, आधीच नोंदवलेल्या मालाच्या पाठवणीस विलंब करू नका. सीमेवर व्हॅट भरून माल आयात करता येतो आणि नंतर तो परत मिळवता येतो. एकदा परवाना मंजूर झाल्यावर, नंतरच्या पाठवणींची नोंदणी स्थगित हिशेब पद्धतीनुसार केली जाते.

पहिली स्थगित केलेली पाठवणी

मंजुरी मिळाल्यानंतरच्या पहिल्या काही कंटेनर्सकडे विशेष लक्ष देणे आवश्यक आहे. सीमाशुल्क घोषणेमध्ये परवाना क्रमांक अचूकपणे नमूद केलेला असावा, ब्रोकरला नवीन कार्यपद्धतीबद्दल माहिती दिली जावी आणि पुढील रिटर्नमध्ये आयातीची योग्य नोंद करण्यासाठी अकाउंटिंग टीम तयार असावी. काळजीपूर्वक तपासणीसह एक छोटा प्रायोगिक कालावधी बहुतेक चुका वाढण्यापूर्वीच पकडतो. पहिल्या महिन्यानंतर, सीमाशुल्क नोंदी, पावत्या आणि व्हॅट रिटर्नमधील आकडेवारीची ओळीओळीने तुलना करून ताळमेळ घालणे देखील उपयुक्त ठरते.

२०२६ मध्ये काय बदलले आणि आता स्थगिती अधिक महत्त्वाची का आहे

२०२६ मध्ये युरोपीय आयातकांसाठी नियामक पार्श्वभूमी बदलली, आणि या बदलांमुळे रोख प्रवाहातील शिस्तीचे महत्त्व कमी होण्याऐवजी वाढले आहे. १ जुलै २०२६ पासून युरोपीय संघाने कमी मूल्याच्या मालावरील सीमा शुल्कातील सूट रद्द केली आहे. त्याऐवजी, युरोपीय संघाबाहेरून थेट ग्राहकांना पाठवल्या जाणाऱ्या १५० युरोंपर्यंतच्या किमतीच्या पार्सलवर प्रति वस्तू ३ युरोचे तात्पुरते एकसमान शुल्क लागू झाले आहे. डच सरकारच्या मार्गदर्शनानुसार, हे शुल्क १ जुलै २०२८ पर्यंत लागू राहील, त्यानंतर या मालावर युरोपीय संघाचे प्रमाणित दर लागू होतील.

शुल्क प्रत्येक वस्तूवर, म्हणजेच टॅरिफ हेडिंगनुसार प्रत्येक उत्पादन प्रकारावर आकारले जाते, प्रत्येक पार्सलवर नाही. पाच एकसारख्या टी-शर्टच्या बॉक्सवर ३ युरोचे एकच शुल्क आकारले जाते, तर एक टी-शर्ट आणि एक घड्याळ असलेल्या बॉक्सवर ६ युरो शुल्क आकारले जाते. सीमा शुल्क हे व्हॅटच्या मूळ रकमेचा भाग असल्यामुळे, या अतिरिक्त शुल्कामुळे या वस्तूंवर भरलेल्या व्हॅटमध्येही थोडी वाढ होते.

नोव्हेंबर २०२६ मध्ये कमी किमतीच्या मालासाठी युरोपियन हाताळणी शुल्क लागू होण्याची शक्यता आहे. हे शुल्क प्रति पार्सल सुमारे २ युरो असेल असे मोठ्या प्रमाणावर वृत्त आहे, तथापि अंतिम रक्कम आणि सुरू होण्याची तारीख अधिकृत घोषणांनंतरच निश्चित केली जाईल. डच सल्लागारांनी असेही कळवले आहे की, नेदरलँड्सने जून २०२६ मध्ये म्हटले होते की ते सध्या कोणतेही स्वतंत्र राष्ट्रीय हाताळणी शुल्क लागू करणार नाहीत आणि प्रथम युरोपियन युनियन-व्यापी शुल्काच्या परिणामांचे निरीक्षण करतील.

तारीख	बदल	आयातदारांसाठी याचा अर्थ काय आहे
३० जून २०२६ पर्यंत	१५० युरो पर्यंतच्या पार्सलवर शुल्क लागत नाही; आयात व्हॅट लागू राहील.	कमी-मूल्याच्या B2C प्रवाहासाठी जुनी आधाररेषा
1 जुलै 2026	150 युरो पर्यंतच्या पार्सलवर प्रति वस्तू 3 युरोचा तात्पुरता एकसमान कर	शुल्क व्हॅटचा आधार वाढवते; वस्तू-स्तरावरील वर्गीकरण महत्त्वाचे आहे.
नोव्हेंबर २०२६ (अपेक्षित)	कमी किमतीच्या मालावर EU-व्यापी हाताळणी शुल्क	प्रत्येक पार्सलसाठी अल्प शुल्काचा अंदाजपत्रक तयार ठेवा; अंतिम तपशील निश्चित करा.
1 जुलै 2028	एकसमान शुल्काच्या जागी प्रमाणित ईयू दर आकारला जातो.	अचूक एचएस कोड आणि मूल्यांकन अत्यावश्यक ठरतात.

 

या घडामोडी केवळ पार्सल-आधारित विक्रेत्यांसाठीच वाईट बातमी आहेत असे समजणे सोपे जाईल, परंतु कंटेनर आयातदारांसाठी संदेश वेगळा आहे. शुल्क-मुक्त युगाचा अंत एका अशा सीमाशुल्क वातावरणाचे संकेत देतो, जे अधिक डेटा-आधारित असेल आणि ज्यात दर वर्गीकरण, मूल्यांकन आणि घोषणांची अधिक कठोर छाननी केली जाईल. जे आयातदार कलम २३ परवान्याअंतर्गत आधीपासूनच स्वच्छ, सुव्यवस्थित नोंदी ठेवतात, ते प्रत्येक खेपेत स्वतःच्या मनाने काम करणाऱ्यांपेक्षा या वातावरणासाठी अधिक चांगल्या स्थितीत आहेत.

जे विक्रेते युरोपियन ग्राहकांना थेट पार्सल आणि मोठ्या प्रमाणात मालाचा साठा या दोन्हींचा पुरवठा करतात, त्यांच्यासाठी विभागणी मॉडेल हा एक सुज्ञ प्रतिसाद आहे. कमी किमतीची पार्सल्स IOSS अंतर्गत सुरू राहतात आणि नवीन शुल्क उत्पादनाच्या नफ्यात समाविष्ट केले जाते, तर जास्त प्रमाणात असलेला माल कलम २३ किंवा प्रक्रिया ४२ अंतर्गत कंटेनरमधून पाठवला जातो, ज्यामुळे आयात व्हॅटवर खर्च होणारी रक्कम वाचते.

या बदलांची वेळ देखील महत्त्वाची आहे. येत्या काही आठवड्यांत हाताळणी शुल्क (हँडलिंग फी) अपेक्षित असल्याने आणि २०२८ मध्ये मानक दर लागू होणार असल्याने, आयातदारांना त्यांच्या संपूर्ण युरोपियन व्यवस्थेचा आढावा घेण्यासाठी एक नैसर्गिक संधी मिळाली आहे. ज्या कंपन्या पुढील नियम बदलानंतर नव्हे, तर आताच वर्गीकरण, मूल्यांकन आणि व्हॅटच्या कार्यपद्धतीचा आढावा घेतात, त्या आपत्कालीन परिस्थिती हाताळण्यात कमी वेळ घालवतात आणि मालसाठ्याचे नियोजन करण्यात अधिक वेळ घालवतात. स्थगिती हा त्या आढाव्याचा एक भाग आहे, परंतु हाच तो भाग आहे जो व्यवसायाला सर्वात जलद गतीने रोख रक्कम परत मिळवून देतो.

सामान्य चुका ज्यामुळे रोख प्रवाहातील फायदा डोकेदुखीत बदलतो

कमकुवत सलोखा

सर्वात सामान्य समस्या परवान्याची नसून त्यामागील कागदपत्रांची असते. जर रिटर्नमध्ये घोषित केलेला आयात व्हॅट सीमाशुल्क नोंदींशी जुळत नसेल, तर कर कार्यालय प्रश्न विचारेल आणि उत्तरांना वेळ लागतो. प्रत्येक सीमाशुल्क घोषणेला रिटर्नमधील संबंधित ओळीशी जोडणारी एक मासिक पद्धत तयार करा आणि सहाय्यक फायली एकत्र ठेवा.

चुकीची सीमाशुल्क मूल्ये आणि दर कोड

मालाचे अवमूल्यन करणे किंवा चुकीचा टॅरिफ कोड वापरणे याचा परिणाम शुल्क आणि व्हॅट बेस या दोन्हींवर होतो. एकाच खेपेत किरकोळ वाटणाऱ्या चुका, जेव्हा डझनभर कंटेनरमध्ये त्यांची पुनरावृत्ती होते, तेव्हा मोठ्या होतात. २०२६ मध्ये शुल्काचे नियम बदलणार असल्याने, वर्गीकरणाकडेही किमतीइतकेच लक्ष देणे आवश्यक आहे.

हे देखील लक्षात ठेवण्यासारखे आहे की सीमाशुल्क अधिकारी घोषणापत्रांची तुलना वाहतूक दस्तऐवज, पावत्या आणि वाढत्या प्रमाणात इतर स्त्रोतांकडून मिळालेल्या माहितीशी करतात. या सर्वांमध्ये सुसंगतता असणे, हे सीमेवरील विलंबापासून बचाव करण्याचे सर्वोत्तम साधन आहे.

वित्तीय प्रतिनिधीच्या भूमिकेकडे दुर्लक्ष करणे

काही परदेशी कंपन्या त्यांच्या वित्तीय प्रतिनिधीला भागीदार मानण्याऐवजी केवळ एक पत्रपेटी समजतात. व्हॅटच्या स्थितीसाठी सहसा प्रतिनिधीच जबाबदार असल्यामुळे, त्याला व्यवहारांचे प्रमाण, ग्राहक आणि व्यवसाय पद्धतीतील कोणत्याही बदलाविषयी वेळेवर माहिती हवी असते. त्याला माहिती देत ​​राहिल्याने अनपेक्षित अडचणी टाळता येतात आणि एक चांगला प्रतिनिधी समस्या वाढण्यापूर्वीच त्या निदर्शनास आणून देतो.

स्थगितीला मोफत पैसा समजणे

स्थगित लेखांकनामुळे पूर्व-निधीची तरतूद रद्द होते, परंतु व्हॅट हे एक वास्तविक दायित्व राहते, ज्याची अचूकपणे नोंद करणे आवश्यक आहे. उदाहरणार्थ, व्यवसाय मॉडेल बदलल्यामुळे ज्या आयातदारांचा कपातीचा हक्क नाहीसा होतो, त्यांना असे आढळून येऊ शकते की जी यंत्रणा पूर्वी तटस्थ होती, ती अचानक एक वास्तविक देय रक्कम निर्माण करते. जेव्हा जेव्हा व्यवसायात बदल होईल, तेव्हा स्थितीचा आढावा घ्या.

लेखापरीक्षण, कर्जदाते आणि आर्थिक अहवाल

कलम २३ परवान्यामुळे तुमच्या खात्यांमध्ये आयात व्हॅट कसा दिसतो यात बदल होतो. सीमेवर रोख रकमेची देवाणघेवाण होत नसल्यामुळे, व्हॅट एकाच रिटर्नमध्ये दायित्व आणि प्राप्य अशा दोन्ही स्वरूपात दिसतो आणि त्याचा निव्वळ परिणाम अनेकदा शून्य असतो. वित्त विभागांनी खातेवहीतील या नोंदीची नोंद केली आहे याची खात्री करावी, जेणेकरून लेखापरीक्षक आणि कर्जदाते त्याचा सहजपणे मागोवा घेऊ शकतील.

मालसाठ्यासाठी वित्तपुरवठा करणाऱ्या कर्जदात्यांना ही योजना अनेकदा आवडते, कारण त्यामुळे खेळत्या भांडवलाच्या चक्रातील एक घटक कमी होतो. व्यापार वित्तपुरवठादारांना तरीही परवाना आणि अलीकडील विवरणपत्रे पाहण्याची इच्छा असू शकते, म्हणून त्यांच्या प्रती तयार ठेवा. अचूक विवरणपत्रांचा स्वच्छ पूर्वेतिहास चांगल्या पत अटींसाठीच्या वाटाघाटींमध्ये मदत करू शकतो.

जोखमीच्या दृष्टिकोनातून, डच कर कार्यालय इतर कोणत्याही व्हॅट व्यवहाराप्रमाणेच स्थगित आयातीचेही ऑडिट करू शकते. चांगल्या नोंदी ठेवण्याचा फायदा हा आहे की ऑडिट हे संकटकाळ न राहता एक नियमित व्यवहार बनते, आणि हे कोणत्याही एका महिन्याच्या रोख प्रवाहातील फायद्यापेक्षा अधिक मोलाचे आहे.

स्थगिती धोरणामध्ये टॉपवे शिपिंग कसे बसते

कर रचना तेव्हाच यशस्वी ठरतात, जेव्हा त्यांच्यामागील प्रत्यक्ष लॉजिस्टिक्सही तितकेच सुव्यवस्थित असते. २०१० पासून, चीनमधील शेन्झेन येथे मुख्यालय असलेल्या टॉपवे शिपिंगने सीमापार ई-कॉमर्स लॉजिस्टिक्स सोल्यूशन्स प्रदान केले आहेत, आणि त्यांच्या संस्थापक टीमकडे आंतरराष्ट्रीय लॉजिस्टिक्स आणि कस्टम्स क्लिअरन्सचा १५ वर्षांहून अधिक अनुभव आहे, ज्यात चीन ते अमेरिका वाहतुकीवर विशेष लक्ष केंद्रित केले आहे. ही पार्श्वभूमी येथे महत्त्वाची ठरते, कारण कोणीही कर विवरणपत्र (टॅक्स रिटर्न) उघडण्यापूर्वीच, शिपिंग कागदपत्रांच्या गुणवत्तेवर डच व्हॅटची (VAT) प्रक्रिया ठरवली जाते.

अनेक विक्रेत्यांसाठी, ज्ञानापेक्षा समन्वय हेच एक व्यावहारिक आव्हान असते. चीनमधील माल पाठवणारा, फ्रेट फॉरवर्डर, डच कस्टम्स ब्रोकर, वित्तीय प्रतिनिधी आणि वेअरहाऊस या प्रत्येकाकडे फाईलचा एक-एक भाग असतो. जेव्हा त्यांच्यापैकी कोणी वेगळे उत्पादन वर्णन किंवा माल स्वीकारणाऱ्याचे नाव वापरतो, तेव्हा ही विसंगती थेट व्हॅट रिटर्नपर्यंत पोहोचते. संपूर्ण साखळी समजणाऱ्या आणि प्रत्येक पक्षाशी त्यांच्या कार्याच्या भाषेत बोलू शकणाऱ्या फॉरवर्डरसोबत काम केल्याने, चुका होण्याची शक्यता असलेल्या हस्तांतरणांची संख्या कमी होते.

टॉपवेच्या सेवा संपूर्ण साखळी व्यापतात, ज्यात पहिल्या टप्प्यातील वाहतूक आणि परदेशातील गोदाम व्यवस्थापनापासून ते सीमाशुल्क मंजुरी आणि शेवटच्या टप्प्यातील वितरणापर्यंत सर्वांचा समावेश आहे. सागरी मार्गावर, कंपनी चीनपासून जगभरातील प्रमुख बंदरांपर्यंत लवचिक फुल-कंटेनर-लोड (FCL) आणि लेस-दॅन-कंटेनर-लोड (LCL) सेवा देते. डच आयातदारासाठी संपूर्ण कंटेनर भरणारा माल पाठवणारा FCL वापरू शकतो, तर युरोपियन बाजारपेठेत चाचणी करणारा लहान विक्रेता बॉक्स भरण्याची वाट न पाहता LCL द्वारे माल एकत्रित करू शकतो. नेदरलँड्सला जाणाऱ्या मालासाठी, माल पाठवणाऱ्यांनी टीमसोबत विशिष्ट मार्ग आणि जहाजाच्या प्रवासाचे वेळापत्रक निश्चित करावे.

प्रत्यक्षात, एक फॉरवर्डर मूलभूत गोष्टी योग्य करून कलम २३ च्या धोरणाला पाठिंबा देतो. सुसंगत कमर्शियल इन्व्हॉइसेस, अचूक एचएस कोड्स, माल प्राप्तकर्त्याचा स्पष्ट तपशील आणि कागदपत्रांवरील अचूक ईओआरआय क्रमांक या सर्वांमुळे डच कस्टम्स ब्रोकर आणि व्हॅट रिटर्नला मंजुरी देणाऱ्या फिस्कल रिप्रेझेंटेटिव्हचे काम सोपे होते. टॉपवेचा कस्टम्स क्लिअरन्सचा अनुभव शिपर्सना चीनमधून पाठवल्या जाणाऱ्या निर्यात कागदपत्रांमध्ये आणि युरोपमध्ये दाखल केलेल्या नोंदींमध्ये होणारी तफावत टाळण्यास मदत करतो.

जे विक्रेते आपल्या युरोपियन ग्राहकांच्या जवळ मालसाठा ठेवतात, त्यांच्यासाठी परदेशातील गोदाम आणि अंतिम टप्प्यातील वितरण (लास्ट-माईल डिलिव्हरी) हे चित्र अधिक परिपूर्ण बनवते. आयातीनंतर गोदामात साठवलेला माल कोणत्याही नवीन सीमा औपचारिकतांशिवाय विकला जाऊ शकतो आणि आयात व्हॅट पुढे ढकलून वाचवलेली रक्कम पुढील खरेदी आदेशात पुन्हा वापरली जाऊ शकते. या मॉडेलचा विचार करणारे व्यवसाय त्यांच्या कर आणि सीमाशुल्क व्यवस्थेशी वाहतूक योजना, गोदामात माल पोहोचण्याच्या तारखा आणि वितरण वेळापत्रक जुळवून घेण्यासाठी टॉपवे (Topway) शी बोलू शकतात.

कलम २३ फायदेशीर आहे की नाही हे ठरवण्याचा एक व्यावहारिक मार्ग

सर्वात सोपी चाचणी म्हणजे अंकगणित. तुमचा अपेक्षित मासिक व्हॅटचा आधार घ्या, त्यावर २१ टक्के लावा, पैसे सुमारे दीड महिना अडकून राहतील असे गृहीत धरा आणि तुमच्या भांडवली खर्चाने गुणाकार करा. खालील तक्त्यामध्ये, उदाहरण म्हणून ८ टक्के भांडवली खर्च वापरून, चार वेगवेगळ्या आयात प्रमाणांवर हे कसे दिसते ते दाखवले आहे.

मासिक व्हॅट आधार	मासिक आयात व्हॅट (२१%)	सरासरी अडकलेली रोख रक्कम	८% दराने वार्षिक वित्तपुरवठा खर्च
युरो 250,000	युरो 52,500	युरो 78,750	युरो 6,300
युरो 500,000	युरो 105,000	युरो 157,500	युरो 12,600
युरो 1,000,000	युरो 210,000	युरो 315,000	युरो 25,200
युरो 2,000,000	युरो 420,000	युरो 630,000	युरो 50,400

 

या आकड्यांची तुलना योजनेच्या खर्चाशी करा: वित्तीय प्रतिनिधित्व शुल्क, सल्लागाराचा वेळ, संभाव्य हमी खर्च आणि ताळमेळासाठी लागणारे अंतर्गत प्रयत्न. कमी उलाढाल असलेल्या आयातदारासाठी, परवाना मिळवणे हे जेमतेम फायद्याचे ठरू शकते. जास्त उलाढाल असलेल्यांसाठी मात्र हा सहसा एक स्पष्ट विजय असतो. गैर-आर्थिक लाभही विसरू नका, जो म्हणजे न भरलेल्या व्हॅटमुळे होणारी कमी अडवणूक आणि परवाना मिळण्यापूर्वी पाठपुरावा करण्यासाठी लागणाऱ्या कमी पेमेंट मंजुरी.

वाढ हा आणखी एक घटक आहे. ज्या व्यवसायाला एका वर्षात आपला व्यवसाय दुप्पट होण्याची अपेक्षा आहे, त्याने पुढील वर्षाच्या आकडेवारीनुसार निर्णय घ्यावा, कारण अर्ज करण्यास वेळ लागतो आणि पहिल्या तिमाहीनंतरही परवाना बराच काळ उपयुक्त राहील.

ज्या लोकांना या निर्णयाचे परिणाम भोगावे लागणार आहेत, त्यांच्यासमोर तो निर्णय मांडणे देखील उपयुक्त ठरते. वित्त विभागाला भांडवलाचा खरा खर्च आणि परताव्याची विश्वसनीयता माहीत असते, कार्यान्वयन विभागाला सामान्य महिन्यात किती कंटेनर येतात आणि वेळापत्रकात किती वेळा फेरफार होतो हे माहीत असते, आणि सीमाशुल्क दलालाला आजकाल घोषणापत्रे किती सुरळीतपणे पार पडतात हे माहीत असते. केवळ करावर आधारित विश्लेषणापेक्षा, या तिघांसोबत घेतलेल्या एका छोट्या कार्यशाळेतून सहसा अधिक प्रामाणिक उत्तर मिळते, आणि त्यामुळे विलंब होण्यापूर्वीच, घोषणापत्रावर परवाना क्रमांक कोण नमूद करतो यासारख्या व्यावहारिक समस्या समोर येतात.

निष्कर्ष

कलम २३ ही पळवाट नाही. हे डच व्हॅट प्रणालीचे एक हेतुपुरस्सर वैशिष्ट्य आहे, जे मान्यताप्राप्त आयातदारांना बंदरावर व्हॅट भरण्याऐवजी त्यांच्या विवरणपत्रात आयात व्हॅटची नोंद करण्याची परवानगी देते, आणि मोठे आयातदार याचा वापर करतात कारण त्याचा रोख प्रवाहावर खूप मोठा परिणाम होतो. व्हॅट कपात करण्याचा अधिकार असलेल्या सामान्य आयातदारांसाठी, हे वारंवार येणाऱ्या पूर्व-निधीच्या ओझ्याचे एका हिशेबातील नोंदीत रूपांतर करते.

ही योजना तयारीला प्रोत्साहन देते. तुमच्या व्यापार प्रवाहांचे नियोजन करा, तुमचा माल नेमका कुठे पोहोचतो यावर आधारित कलम २३ आणि प्रक्रिया ४२ यांपैकी एक निवडा, तुम्ही युरोपियन युनियनच्या बाहेर असाल तर वित्तीय प्रतिनिधीत्वासाठी बजेट ठेवा आणि तुमच्या सीमाशुल्क व व्हॅटच्या नोंदी काटेकोरपणे जुळवून ठेवा. यासोबतच, स्वच्छ कागदपत्रे आणि विश्वसनीय सागरी मालवाहतूक सेवा देणाऱ्या फॉरवर्डरची निवड करा, आणि प्रत्येक कंटेनरसोबत हा फायदा वाढत जातो. २०२६ मध्ये कमी किमतीच्या पार्सलसंबंधीचे नियम बदलत आहेत, त्यामुळे अंतिम निर्णय घेण्यापूर्वी तुमच्या सल्लागाराकडून आणि तुमच्या सीमाशुल्क दलालाकडून सद्य तपशील तपासा.

वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न

प्रश्न: कलम २३ चा अर्थ असा आहे का की मला व्हॅट अजिबात भरावा लागणार नाही?

नाही. आयात व्हॅट तुमच्या डच व्हॅट रिटर्नमध्ये घोषित केला जातो. जर तुम्हाला कपात करण्याचा पूर्ण अधिकार असेल, तर तीच रक्कम त्या रिटर्नमध्ये परत मागितली जाते, त्यामुळे कोणतीही निव्वळ रक्कम भरावी लागत नाही, परंतु तो कर नोंदवण्यायोग्य आणि तपासणीयोग्य राहतो.

युरोपियन युनियनच्या बाहेरील कंपनी कलम २३ वापरू शकते का?

उत्तर: साधारणपणे हो, बहुतेकदा डच व्हॅट नोंदणी आणि वित्तीय प्रतिनिधीमार्फत हे शक्य होते. नियम आणि कार्यपद्धती बदलू शकतात, त्यामुळे सध्याच्या पद्धतीची डच कर सल्लागाराकडून खात्री करून घ्या.

परवान्यामुळे सीमा शुल्क देखील स्थगित होते का?

अ: नाही. यामध्ये फक्त आयात व्हॅटचा समावेश आहे. सीमा शुल्क स्वतंत्रपणे भरले जाते, जोपर्यंत तुमच्याकडे विलंबित शुल्क भरण्यासाठी वेगळी परवानगी नसेल.

मंजुरी मिळायला साधारणपणे किती वेळ लागतो?

अहवाल येण्यास काही आठवड्यांपासून ते काही महिन्यांपर्यंतचा कालावधी लागू शकतो, जो फाईल आणि कर कार्यालयाच्या कामाच्या भारावर अवलंबून असतो. लवकर सुरुवात करा आणि संपूर्ण कागदपत्रे तयार ठेवा.

IOSS द्वारे विकल्या गेलेल्या पार्सलना कलम २३ लागू होते का?

अ: नाही. जेव्हा कमी किमतीच्या मालावरील व्हॅट विक्रीच्या ठिकाणी IOSS द्वारे वसूल केला जातो, तेव्हा डच सीमेवर आयात व्हॅट पुढे ढकलण्याची आवश्यकता नसते.