Hantar dari China ke Jerman: Penjelasan VAT Import EU dan IOSS
Jika anda menghantar apa-apa yang dibuat di kilang China kepada pelanggan Jerman, anda pasti akan menghadapi masalah yang sama. Kastam Jerman tidak akan melepaskan bungkusan melainkan persoalan cukai nilai tambah diselesaikan. Ia boleh terasa seperti proses yang samar-samar yang dilindungi oleh jargon – IOSS, DDP, H7, nilai intrinsik – yang tiada siapa yang mahu huraikan dalam bahasa mudah untuk penjual yang hanya pernah menjual di dalam negara. Peraturan-peraturan itu juga baru sahaja diubah suai sekali lagi. Mulai 1 Julai 2026, Kesatuan Eropah telah memansuhkan pengecualian cukai kastam yang telah lama wujud untuk bungkusan bernilai €150 atau kurang, dan melaksanakan duti tetap sementara di atas VAT import yang diperkenalkan pada tahun 2021. Dalam buku ini, anda akan mempelajari apa yang sebenarnya berlaku kepada penghantaran yang meninggalkan gudang di Shenzhen atau Yiwu dan tiba di depan pintu di Munich atau Berlin, apa yang diliputi dan tidak diliputi oleh IOSS, dan bagaimana pembaharuan 2026 mengubah matematik bagi sesiapa sahaja yang menjual ke Jerman.
Mengapa Jerman Melayan Setiap Petak sebagai Peristiwa Cukai
Jerman mematuhi peraturan cukai nilai tambah biasa (VAT) EU. Ini menunjukkan bahawa semua penghantaran komersial yang masuk ke Jerman dari luar kesatuan kastam EU, termasuk dari China, tertakluk kepada VAT import, tanpa mengira nilai yang dituntut. Itu tidak selalu berlaku. Sehingga Julai 2021, tiada VAT langsung ke atas bungkusan di bawah €22, yang mengakibatkan limpahan pengisytiharan nilai rendah dan beberapa nilai terkurang yang agak ketara ke atas bil komersial. Untuk merapatkan jurang itu, EU menghapuskan pengecualian tersebut, dan sebaliknya mewujudkan sistem Kedai Sehenti Import supaya VAT dikutip di suatu tempat dalam rantaian, tidak kira betapa murahnya barang tersebut.
Kadar VAT Jerman biasa untuk kebanyakan produk pengguna yang diimport ialah 19 peratus, dan dinilai berdasarkan nilai kastam barang tersebut, yang biasanya terdiri daripada harga yang dibayar, barangan antarabangsa dan insurans sehingga sempadan Jerman. Beberapa kategori produk, seperti buku dan beberapa bahan makanan, layak mendapat kadar 7 peratus yang lebih rendah, tetapi sebahagian besar barangan yang dihantar dari peruncit China, termasuk elektronik, pakaian dan barangan isi rumah, akan tertakluk kepada cukai biasa. Salah satu sebab paling biasa mengapa pelanggan Jerman menolak barangan atau meninggalkan bakul beli-belah mereka adalah dengan mendapatkan nombor ini yang salah semasa pembayaran, apabila mereka menghadapi caj yang tidak dijangka semasa penghantaran.
Apa yang Sebenarnya Dilakukan oleh IOSS
Kedai Sehenti Import, yang sering dikurangkan kepada IOSS, ialah gerbang elektronik yang meliputi semua negara EU yang membenarkan penjual bukan EU mendaftar sekali sahaja, mengutip VAT daripada pengguna di tempat jualan dan membayarnya kepada satu pihak berkuasa cukai EU setiap bulan, daripada berurusan dengan 27 sistem VAT kebangsaan yang berbeza. Ini bermakna apabila penjual China menghantar ke Jerman, pembeli Jerman membayar 19 peratus VAT sebagai sebahagian daripada harga pembayaran dan tidak akan dikenakan caj tambahan apabila kurier tiba. Penjual (atau lebih lazimnya perantara IOSS yang bertindak bagi pihak penjual) memfailkan satu penyata gabungan yang meliputi semua destinasi EU.
IOSS adalah pilihan dan hanya terpakai untuk konsainan dengan nilai sedia ada €150 atau kurang. Penjual yang tidak mendaftar untuk IOSS masih boleh menghantar ke Jerman, tetapi VAT kemudiannya dikutip sama ada melalui skim Pengaturan Khas yang dijalankan oleh pengendali pos atau kurier pada titik penghantaran, atau melalui prosedur import standard di mana pembeli, atau ejen kastam yang dilantik membayar VAT sebelum bungkusan melepasi sempadan. Kedua-duanya selalunya tidak baik untuk pelanggan akhir kerana ia menambah langkah pembayaran yang tidak dijangka dan selalunya yuran pengendalian daripada perniagaan penghantaran untuk membayar VAT pendahuluan bagi pihak pembeli.
Perlu dijelaskan satu perkara yang mengelirukan ramai penjual baharu: IOSS ialah alat kutipan VAT, bukan jaminan pelepasan kastam, dan bukan pengecualian duti. Nombor IOSS berdaftar mempercepatkan pelepasan kerana kastam akan tahu VAT telah dibayar, tetapi ia tidak membebaskan penghantaran obligasi lain, termasuk caj kastam tambahan, yang akan berkuat kuasa pertengahan 2026 seperti yang dijelaskan di bawah.
Pembaharuan 2026: Pengecualian Duti €150 Telah Hilang
Selama bertahun-tahun, ambang €150 adalah dua kali ganda dalam fikiran ramai vendor. Barangan di bawah ambang tersebut dikecualikan daripada duti kastam, dan VAT dikutip melalui IOSS. Ini bermakna penghantaran bernilai rendah dari China ke EU adalah murah dan mudah dari segi pentadbiran. Pada 13 November 2025, negara anggota EU memutuskan untuk menamatkan layanan bebas cukai untuk konsainan tertentu dan Suruhanjaya Eropah menerima pakai pengubahsuaian tersebut sebagai Peraturan Majlis (EU) 2026/382, yang akan terpakai mulai 1 Julai 2026.
Konsainan yang bernilai €150 atau kurang tertakluk kepada yuran tetap sementara sebanyak €3 setiap item dan bukannya pengecualian sebelumnya. Duti tersebut dinilai mengikut klasifikasi tarif dan bukan setiap bungkusan. Satu bungkusan tunggal dengan beberapa keping barangan yang sama di bawah satu kod HS berharga €3, namun jika produk tersebut berada di bawah tajuk tarif yang berasingan, seperti pakaian sutera dan pakaian bulu, penghantaran fizikal tunggal boleh dikenakan pelbagai caj €3. Peruntukan ini secara eksplisit bersifat sementara: ia dijadualkan untuk terus berkuat kuasa sehingga 1 Julai 2028, apabila Hab Data Kastam EU akan beroperasi dalam talian dan caj kastam biasa berasaskan klasifikasi akan dikenakan kepada semua import tanpa mengira nilai.
| Aspek | Peraturan sehingga 30 Jun 2026 | Peraturan mulai 1 Julai 2026 |
| Duti kastam ke atas barangan bernilai sehingga €150 | Dikecualikan daripada duti kastam | Cukai tetap €3 setiap barang, berdasarkan klasifikasi tarif |
| VAT Import ke atas barangan bernilai sehingga €150 | Dicaj sepenuhnya, tiada pengecualian sejak 2021 | Tidak berubah, masih dicas penuh |
| Pengecam produk (SKU, kod pengilang, kod bar) | Tidak diperlukan | Sukarela mulai 1 Julai 2026, wajib mulai 1 November 2026 |
| Tempoh pengaturan | Beroperasi sejak 2021 | Sementara, dijangka beroperasi sehingga 1 Julai 2028 |
Ada yang keliru dengan garis panduan Suruhanjaya yang dikeluarkan pada Jun 2026, sama ada VAT terpakai kepada duti €3 baharu itu sendiri. Jawapannya bergantung pada cara pakej dikendalikan. Jika IOSS terpakai, duti €3 adalah di luar jumlah yang boleh dikenakan cukai VAT, oleh itu tiada VAT selanjutnya dibayar ke atasnya. VAT juga dikira berdasarkan jumlah duti, kerana duti €3 dimasukkan dalam nilai kastam sebelum VAT dikira, apabila VAT dikutip oleh kurier di bawah pelan Pengaturan Khas mereka atau melalui proses import biasa. Ini adalah satu lagi sebab mengapa IOSS selalunya bermaksud kos pendaratan yang lebih rendah dan lebih boleh diramal untuk pelanggan berbanding alternatif lain.
IOSS, Pengaturan Khas dan VAT Import Standard Berbanding
Biasanya terdapat tiga pilihan untuk penjual yang menghantar barang dari China ke Jerman untuk dipilih berkaitan VAT, dan pilihan yang betul bergantung pada jumlah pesanan, purata nilai pesanan dan sejauh mana kawalan yang ingin dimiliki oleh penjual terhadap pengalaman pelanggan. Kedua-duanya dibandingkan secara bersebelahan dalam jadual di bawah.
| Ciri | IOSS | Susunan Khas | VAT import standard |
| Apabila VAT dikutip | Semasa pembayaran, daripada pembeli | Semasa penghantaran, oleh kurier atau pengendali pos | Di sempadan, sebelum dibebaskan |
| Siapakah yang membayar VAT kepada pihak berkuasa | Penjual atau perantara, bulanan | Kurier, bulanan | Pengimport rekod, setiap penghantaran |
| Pengalaman pembeli | Lancar, tiada caj penghantaran yang mengejutkan | Membayar VAT ditambah yuran pengendalian semasa penghantaran | Bungkusan boleh ditahan sehingga VAT dibayar |
| Had nilai konsainan | Sehingga € 150 | Sehingga € 150 | Tiada had atas |
| VAT ke atas duti €3 yang baharu | Tidak dicas | Dikenakan, merupakan sebahagian daripada amaun yang boleh dikenakan cukai | Dikenakan, merupakan sebahagian daripada amaun yang boleh dikenakan cukai |
Dalam praktiknya, vendor rentas sempadan sedia ada dengan jualan tetap di Jerman cenderung untuk tertarik kepada IOSS apabila kuantiti menyokong usaha pendaftaran dan pemfailan bulanan, kerana ia menghapuskan sumber geseran penghantaran terbesar: bil yang tidak dijangka di depan pintu pembeli. Penjual yang lebih kecil atau jarang berlaku sebaliknya boleh menggunakan Pengaturan Khas melalui kurier mereka dan membayar yuran pengendalian sebagai harga kerana tidak perlu berurusan dengan pendaftaran VAT yang berasingan.
DDP Versus DDU: Siapakah yang Sebenarnya Membayar di Sempadan
Duti Dihantar Dibayar dan Duti Dihantar Tidak Dibayar adalah mengenai siapa yang membayar duti dan cukai sebelum bungkusan sampai kepada pelanggan. Dengan DDP, penjual, atau rakan kongsi logistik bagi pihak penjual, membayar VAT yang berkaitan dan duti baharu €3 terlebih dahulu dan bungkusan tiba bersama pelanggan tanpa perlu membayar apa-apa lagi. Di bawah DDU, caj tersebut dibiarkan untuk pembeli atau kurier untuk menentukannya di sempadan atau semasa penghantaran, yang merupakan senario yang menjadikan pindaan 2026 lebih berisiko untuk kadar penukaran, kerana pembeli kini menghadapi VAT dan yuran duti jika penjual tidak menyediakan prabayar.
Pemansuhan pengecualian duti €150 juga telah meluaskan perbezaan antara DDP dan DDU. Pengguna Jerman yang memesan sarung telefon daripada penjual China dan kemudian diberitahu bahawa dia perlu membayar VAT, duti €3 dan yuran pengendalian kurier sebelum kotak itu dikeluarkan, lebih cenderung untuk menolak penghantaran atau meninggalkan ulasan yang buruk berbanding pengguna yang membayar satu harga semua termasuk semasa pembayaran. Bagi vendor yang bergantung pada pelanggan Jerman yang berulang, peralihan kepada model DDP yang disokong oleh pendaftaran IOSS pada asasnya telah menjadi cadangan standard, bukannya peningkatan pilihan.
Mendapatkan Dokumen yang Betul di Bahagian China
Masalah dengan VAT dan caj di Jerman sering timbul kerana dokumen yang hilang di China. Kastam Jerman lebih agresif berbanding sebelum ini dalam menyemak nilai yang diisytiharkan terhadap data pasaran dan pembayaran, jadi invois komersial harus menyatakan nilai transaksi sebenar, bukan angka yang dikempiskan yang bertujuan untuk mengelakkan caj. Penilaian yang terlalu rendah berisiko menyebabkan denda dan kelewatan penghantaran yang akan menelan belanja yang jauh lebih tinggi daripada VAT yang dijimatkan. Perbelanjaan penghantaran dan insurans harus dimasukkan secara berasingan daripada nilai barang, kerana hanya nilai intrinsik barang (bukan barang atau insurans) yang dikira ke arah ambang €150, yang menentukan peraturan VAT dan cukai yang terpakai.
Mulai 1 Julai 2026, peruncit juga harus mula melampirkan pengecam produk pada data kastam mereka, walaupun ini hanya perlu mulai 1 November 2026. Pengecam ini termasuk kod pedagang seperti SKU, kod produk pengilang sendiri dan, jika ada, kod bar standard seperti GTIN atau EAN. Dengan melaksanakannya sekarang dalam senarai produk dan manifes penghantaran anda dan bukannya tergesa-gesa pada musim luruh, anda mengelakkan tergesa-gesa di kemudian hari apabila broker kastam dan pengangkut barang mungkin akan berhadapan dengan gelombang permintaan pematuhan saat akhir daripada penjual lain yang melakukan perkara yang sama.
Bagaimana Penghantaran Topway Menyokong Penjual China-ke-Jerman
Pendaftaran IOSS, duti baharu €3 dan memilih pilihan yang tepat antara DDP dan DDU akan menjadi lebih mudah dengan rakan kongsi logistik yang telah menerapkan langkah-langkah ini dalam aliran kerja biasa mereka. Ditubuhkan pada tahun 2010, Topway Shipping yang berpangkalan di Shenzhen mempunyai lebih 15 tahun pengalaman dalam logistik antarabangsa dan pelepasan kastam, terutamanya dalam laluan e-dagang rentas sempadan. Syarikat ini sangat tertanam dalam rantaian pengangkutan logistik China-AS termasuk transit peringkat pertama daripada pembekal China, asing pergudangan, pelepasan kastam dan penghantaran peringkat akhir. Disiplin operasi yang sama digunakan untuk penghantaran yang menuju ke EU, termasuk Jerman.
Topway Shipping menawarkan pilihan FCL dan LCL yang fleksibel ke pelabuhan utama di seluruh dunia untuk penjual yang mempertimbangkan pilihan pengangkutan laut dengan muatan kontena penuh dan muatan kurang daripada kontena, yang relevan untuk kargo ke Jerman yang merangkumi penghantaran penstokan semula yang besar dan bungkusan sensitif VAT yang lebih kecil yang dihantar melalui IOSS. Kerjasama dengan penghantar yang mengendalikan pengambilan peringkat pertama di China, pengelasan invois dan kod HS yang tepat, dan penyelarasan hingga penghantaran peringkat akhir Jerman mengurangkan bilangan penyerahan barang di mana ralat dalam dokumentasi, invois yang dinilai rendah, atau pengecam produk yang hilang boleh mengakibatkan penangguhan di kastam.
Pembaharuan Julai 2026 telah meletakkan begitu banyak beban pada pengisytiharan yang betul pada masa penghantaran sehingga peniaga semakin bergantung pada penghantar yang memahami kedua-dua bahagian eksport China dan bahagian import EU bagi sesuatu penghantaran. Terima kasih kepada pengalaman Topway Shipping dalam pelepasan kastam yang terkumpul selama lebih 10 tahun mengendalikan pengangkutan e-dagang rentas sempadan, penjual mempunyai satu titik hubungan untuk soalan praktikal yang kerap timbul dalam persekitaran ini, seperti cara menstrukturkan invois untuk bungkusan yang layak IOSS atau apabila pengaturan DDP lebih masuk akal daripada menyerahkan kutipan duti kepada kurier Jerman.
Bagaimana Mod Pengangkutan Berinteraksi dengan VAT dan Pemasaan Duti
Pilihan pengangkutan yang dipilih untuk peringkat pertama perjalanan di luar China jarang sekali mengubah pengiraan VAT itu sendiri, tetapi ia memberi kesan kepada masa dan lokasi pengiraan tersebut. Pelepasan kastam Jerman untuk pengangkutan udara dan penghantaran kurier yang pantas biasanya pantas, selalunya dalam masa satu atau dua hari, oleh itu data IOSS dan pengecam produk perlu tepat dan sedia jauh sebelum ketibaan bungkusan, kerana terdapat sedikit masa untuk menyelesaikan masalah sebaik sahaja bungkusan dalam transit. Tetapi pengangkutan laut dihantar secara pukal dan selalunya tiba di pelabuhan EU sebelum dipecahkan kepada bungkusan individu untuk pengedaran jarak akhir, oleh itu VAT dan layanan duti setiap bungkusan sering dikira selepas barang meninggalkan gudang berikat dan bukan di pelabuhan itu sendiri.
“Perbezaan ini penting bagi penjual yang menggabungkan penghantaran penstokan semula dengan bungkusan terus kepada pengguna.” Secara amnya, kontena inventori yang akan dihantar ke gudang di EU diimport sekali sahaja, di bawah peraturan VAT dan duti standard, dengan VAT boleh dituntut semula untuk perniagaan berdaftar VAT dan bungkusan individu yang dihantar dari gudang tersebut kepada pengguna Jerman adalah pergerakan domestik EU, tanpa VAT import atau duti kastam selanjutnya yang perlu dibayar. Vendor yang beralih kepada model pergudangan ini juga boleh mengelakkan duti baharu €3 sepenuhnya, kerana ia hanya terpakai kepada barang yang diimport ke negara ini secara langsung sebagai konsainan bernilai rendah dari luar EU, bukan penghantaran intra-EU daripada kedudukan stok yang telah dibersihkan.
Apa yang Berlaku Apabila Bungkusan Ditolak atau Dinilai Terbawah
Sejak pembaharuan VAT 2021, pegawai kastam Jerman kelihatan lebih prihatin terhadap nilai yang diisytiharkan ke atas bungkusan dari China, dan penelitian itu hanya meningkat dengan pelaksanaan caj €3, kerana duti bergantung pada klasifikasi tarif yang tepat dan bukannya nilai yang diisytiharkan sahaja. Bungkusan dengan nilai invois yang jauh di bawah nilai asal boleh ditahan untuk pemeriksaan manual, dinilai semula pada nilai yang disemak semula dan, dalam beberapa situasi, mungkin tertakluk kepada denda sebagai tambahan kepada VAT dan duti yang perlu dibayar. Satu kargo yang ditahan jarang sekali menyebabkan kerosakan jangka panjang kepada perniagaan yang menghantar secara tetap, tetapi corak penghantaran yang dinilai rendah boleh menandakan akaun atau sejarah kastam penghantar untuk siasatan yang lebih teliti pada setiap penghantaran masa hadapan, memperlahankan keseluruhan rantaian bekalan dan bukannya hanya satu bungkusan.
Terdapat perbelanjaan tambahan di mana pembeli menolak banyak barang kerana bil VAT atau cukai yang tidak dijangka. Biasanya produk dikembalikan kepada penghantar atau dimusnahkan, kos penghantaran biasanya tidak boleh dikembalikan dan penjual kehilangan kedua-dua kos jualan dan penghantaran. Sebab sebenar bagi kebanyakan nasihat dalam artikel ini adalah untuk kembali kepada DDP dan IOSS adalah kerana kos memasukkan VAT dan duti dalam harga pembayaran, dalam hampir setiap situasi, adalah kurang daripada kehilangan kotak akibat penolakan di depan pintu.
Senarai Semak Praktikal Sebelum Penghantaran Anda Seterusnya Meninggalkan China
Adalah juga berguna untuk menentukan nilai intrinsik barang secara eksplisit dan memisahkannya daripada tambang dan insurans pada invois perniagaan sebelum penghantaran meninggalkan gudang China ke Jerman. Penjual juga harus menyemak sama ada mereka berdaftar IOSS dan, jika tidak, secara sedar memilih antara Pengaturan Khas dan prosedur import konvensional, daripada ingkar kepada apa sahaja pilihan yang diputuskan oleh kurier mereka. Kini, lebih daripada sebelumnya, adalah penting untuk kod HS dikeluarkan dengan sewajarnya, kerana duti €3 dikenakan berdasarkan setiap baris tarif dan barang yang salah dikelaskan mungkin secara senyap-senyap menukar satu caj €3 kepada beberapa caj.
Adalah penting juga untuk memastikan kos pendaratan baharu, termasuk duti €3 jika berkenaan, dimasukkan ke dalam harga semasa pembayaran supaya pembeli Jerman tidak dikenakan cukai yang tidak dijangka. Bagi penjual yang kerap menjalankan promosi atau tawaran istimewa bermusim, pastikan pengiraan nilai intrinsik masih terpakai pada harga yang diturunkan, kerana ambang yang salah boleh mengakibatkan penghantaran dilayan secara berbeza untuk VAT atau duti daripada yang dimaksudkan.
Kesimpulan
Penghantaran dari China ke Jerman tidak pernah menjadi masalah pengangkutan yang mudah tetapi sentiasa mempunyai dimensi cukai dan kastam yang menentukan sama ada bungkusan tiba dengan lancar atau dihentikan di sempadan dengan kos yang tidak dijangka. Kemudian terdapat pembaharuan Julai 2026 yang menggantikan pengecualian duti kastam €150 yang lama dengan duti tetap sementara €3, menambah satu lagi lapisan pada pengiraan, di atas peraturan VAT yang telah dikekalkan oleh IOSS sejak 2021. Penjual yang mendaftar untuk IOSS, menetapkan harga duti baharu dengan betul dan bekerjasama dengan penyedia logistik yang memahami kedua-dua proses eksport China dan keperluan import EU berada pada kedudukan terbaik untuk memastikan penghantaran Jerman dapat diramalkan melalui peralihan ini dan ke arah pembaharuan kastam yang lebih lengkap yang dijangkakan menjelang 2028.
Soalan Lazim
S: Adakah pendaftaran IOSS menghapuskan duti kastam €3 yang baharu?
A: Tidak. IOSS ialah kaedah kutipan VAT dan tidak mengecualikan penghantaran daripada caj kastam tetap €3 yang terpakai untuk konsainan bernilai €150 atau kurang dari 1 Julai 2026. Kedua-duanya adalah bebas tetapi menggunakan IOSS bermakna tiada VAT tambahan yang perlu dibayar ke atas duti €3 itu sendiri.
S: Apakah kadar VAT yang dikenakan ke atas barangan yang dihantar dari China ke Jerman?
A: Kadar VAT biasa di Jerman ialah 19 peratus dan terpakai kepada kebanyakan barangan pengguna. Ia dikira berdasarkan nilai kastam. Hanya sebilangan kecil barangan, seperti buku, layak mendapat kadar 7 peratus yang lebih rendah.
S: Adakah duti kastam €3 dikenakan setiap bungkusan atau setiap barang?
A: Ia dikenakan cukai mengikut garisan pengelasan tarif, bukan mengikut bungkusan sebenar. Penghantaran yang mengandungi pelbagai produk dengan kod HS yang berbeza boleh dikenakan lebih daripada satu caj €3, manakala produk yang serupa di bawah satu kod hanya dikenakan cukai sekali.
S: Perlukah penjual kecil-kecilan bersusah payah mendaftar untuk IOSS selepas perubahan ini?
J: Ya, jika anda menghantar pesanan bernilai rendah berulang kali ke Jerman. IOSS masih menyediakan pengalaman pembayaran dan penghantaran yang lebih lancar, menghapuskan VAT yang dikenakan pada duti €3 dan merupakan alternatif yang lebih mudah diramalkan berbanding dengan Pengaturan Khas atau VAT import biasa.
S: Berapa lama duti tetap €3 akan kekal?
A: Ia merupakan langkah sementara yang sepatutnya berkuat kuasa sehingga 1 Julai 2028, di mana Hab Data Kastam EU akan beroperasi dan caj kastam standard berasaskan klasifikasi akan dikenakan ke atas semua import, tanpa mengira nilai.
