Wysyłka DDP do Portugalii: Co importerzy muszą wiedzieć o 23% podatku VAT
Wprowadzenie
DDP (Delivered Duty Paid – Dostarczone, Cło Opłacone) stało się coraz bardziej atrakcyjną opcją wysyłki dla każdego, kto sprowadza towary do Portugalii. Dotyczy to sprzedawców detalicznych z Lizbony, którzy sprowadzają towary z Chin, sprzedawców e-commerce wysyłających je do portugalskich klientów, a także operatorów Amazon FBA, którzy zaopatrują europejski magazyn. Na pierwszy rzut oka wygląda to prosto: sprzedawca zajmuje się wszystkim, kupujący otrzymuje produkty bez konieczności wypełniania formularza celnego, a koszt wysyłki jest znany. 23% podatek VAT, który Portugalia pobiera od większości importowanych towarów, sprawia, że pozornie prosta transakcja okazuje się bardzo skomplikowana, jeśli chodzi o koszty i przestrzeganie przepisów.
Portugalia stosuje unijne przepisy dotyczące podatku VAT, jednak ustala własne stawki krajowe oraz stawki, które różnią się w zależności od regionu. Stawka standardowa w wysokości 23% dotyczy prawie wszystkich towarów sprowadzanych do UE spoza UE. Stawka ta jest oparta na wartości towarów powiększonej o ewentualne cło. Ten efekt kumulacji jest ważniejszy, niż sądzi większość importerów. Całkowity podatek VAT od importu przesyłki o wartości 1,000 euro ze stawką celną 4.7% nie wynosi 230 euro, lecz około 241 euro, ponieważ VAT jest naliczany od kwoty zawierającej podatek.
W tym artykule wyjaśniono, co oznacza opcja DDP w przypadku wysyłki do Portugalii, jak 23% podatek VAT wpływa na cło i metodę wyceny CIF, kiedy opcja DDP jest najlepszą opcją, a kiedy lepszym wyborem jest opcja DAP (Dostarczone do miejsca) i jakie dokumenty należy przygotować, aby uniknąć opóźnień i kar na portugalskiej odprawie celnej.
Co tak naprawdę oznacza DDP — a czego nie oznacza
Wytyczne Międzynarodowej Izby Handlowej Incoterms 2020 definiują DDP, czyli Delivered Duty Paid (Dostarczone, Cło Opłacone). DDP to termin wysyłki, który nakłada na sprzedającego najwyższe cło. Zgodnie z DDP, sprzedawca ponosi wszelkie koszty i ryzyko związane z dostarczeniem towarów z miejsca pochodzenia do wybranego przez kupującego miejsca przeznaczenia. Obejmuje to uzyskanie pozwolenia na eksport z kraju pochodzenia, uiszczenie wszystkich opłat i podatków importowych (w tym VAT), odprawę celną w Portugalii oraz dostarczenie towarów do uzgodnionego miejsca dostawy. Kupujący musi jedynie rozładować produkty.
To sprawia, że DDP wygląda na pierwszy rzut oka korzystnie dla kupujących, którzy nie mają zbyt dużej wiedzy o imporcie lub nie posiadają numeru EORI, a także dla sprzedawców, którzy chcą maksymalnie uprościć proces zakupu. Istnieje jednak strukturalna wada, która wprawia w zakłopotanie wielu spedytorów: od sprzedawcy, który z pewnością nie pochodzi z UE, oczekuje się, że będzie on działał jako importer w Portugalii. Zgodnie z portugalskimi i unijnymi przepisami celnymi, osoba importująca towary musi posiadać numer EORI. Ponadto sprzedawcy spoza UE zazwyczaj muszą zatrudnić agenta fiskalnego w Portugalii, który jest również odpowiedzialny za zapłatę podatku VAT. Te formalności nie są opcjonalne, lecz wymagane przez prawo.
Kolejną ważną kwestią jest to, że w ramach standardowych umów DDP sprzedawca płaci podatek VAT od importu i może nie być w stanie go odzyskać. Jeśli kupującym jest firma portugalska zarejestrowana jako podatnik VAT, może on odzyskać ten sam podatek VAT od importu. Oznacza to, że sprzedawca musi zapłacić podatek, który kupujący mógłby odzyskać. Dlatego niektórzy doświadczeni importerzy celowo wybierają DAP, mimo że wiąże się to z bardziej skomplikowaną procedurą celną, aby zachować kontrolę nad odzyskaniem podatku VAT.
| Incoterms | Sprzedawca obejmuje | Pokrycia kupującego | Najlepsze dla: |
| EXW | Nic poza bramą fabryki | Wszystkie opłaty za fracht, cło, VAT, cło | Doświadczeni importerzy z własną logistyką |
| FOB | Odprawa eksportowa + załadunek w porcie | Główny ładunek, cło, VAT, odprawa importowa | Importerzy z ustaloną konfiguracją transportu |
| DAP | Wszystkie ładunki do wskazanego miejsca przeznaczenia | Cło importowe, VAT, odprawa celna | Kupujący chcący mieć kontrolę nad importem |
| DDP | Wszystko: fracht, cło, VAT, odprawa celna, ostatnia mila | Tylko rozładunek | MŚP, sprzedawcy e-commerce, importerzy po raz pierwszy |
Najważniejsze jest to, że DDP nie zawsze jest lepsze lub gorsze niż DAP czy FOB. Zależy to od doświadczenia kupującego, od tego, jak dobrze sprzedawca poradzi sobie z procesem importu oraz od tego, czy obie strony będą w stanie odzyskać VAT. Ta decyzja będzie Cię sporo kosztować.
Struktura podatku VAT w Portugalii: stawka 23% w kontekście
Dyrektywa Unii Europejskiej w sprawie podatku VAT określa zasady portugalskiego systemu VAT, zwanego IVA (Imposto sobre o Valor Acrescentado). Portugalia ustala jednak własne stawki w dozwolonych zakresach. Standardowa stawka w Portugalii kontynentalnej wynosi 23% i to właśnie tam trafia większość towarów konsumpcyjnych pochodzących z innych krajów. Jest to cło obejmujące elektronikę, odzież, artykuły gospodarstwa domowego, maszyny, części samochodowe i niemal wszystkie towary importowane z Chin lub innych krajów spoza UE.
Obowiązują dwie niższe stawki: 13% na określone produkty spożywcze, wino, posiłki w restauracjach, niektóre artykuły rolne i wodę mineralną oraz 6% na podstawowe towary, takie jak żywność, leki, literatura, gazety i noclegi w hotelach. Od 1 stycznia 2025 roku wszedł w życie nowy podatek od usług cyfrowych w wysokości 3%. Dotyczy on towarów i usług cyfrowych sprzedawanych mieszkańcom Portugalii. Stawka standardowa w wysokości 23% jest tym, na czym zależy większości osób importujących produkty fizyczne.
Należy również zauważyć, że stawki VAT w Portugalii różnią się w poszczególnych regionach autonomicznych. Na Azorach standardowa stawka wynosi 16%, a na Maderze 22%. Importerzy wysyłający towary do tych regionów powinni dokładnie sprawdzić, która stawka obowiązuje w zależności od miejsca przeznaczenia. Jednak w większości przypadków logistycznych do obliczenia podatku VAT od importu w miejscu wprowadzenia towaru stosuje się stawkę 23% obowiązującą na kontynencie.
| Stawka VAT | Stawka (%) | Dotyczy |
| Standard | 23% | Większość dóbr konsumpcyjnych, elektronika, odzież, produkty importowane, dobra cyfrowe (nie niezbędne) |
| Średnio zmniejszony | 13% | Niektóre produkty spożywcze, wino, posiłki w restauracjach, woda mineralna, instrumenty muzyczne, zakwaterowanie w hotelach, paliwa kopalne |
| Super obniżona | 6% | Podstawowa żywność, leki, książki i e-booki, gazety, sprzęt medyczny, transport pasażerski, pobyty w hotelach |
| Podatek od usług cyfrowych | 3% | Usługi cyfrowe i towary elektroniczne dostarczane konsumentom (obowiązuje od 1 stycznia 2025 r.) |
| Stawka zerowa | 0% | Dostawy wewnątrzunijne, transport międzynarodowy, eksport |
| Azory (Standard) | 16% | Towary o standardowej stawce celnej dostarczane w regionie autonomicznym Azorów |
| Madera (Standard) | 22% | Towary o standardowej stawce dostarczane w regionie autonomicznym Madery |
Od 2025 roku firmy z siedzibą w Portugalii muszą się zarejestrować, jeśli ich roczny dochód wynosi co najmniej 15 000 euro. W całej UE obowiązuje stawka VAT od sprzedaży na odległość, która rozpoczyna się od 10 000 euro. Firmy spoza UE prowadzące działalność w Portugalii i zobowiązane do płacenia podatków muszą zatrudnić przedstawiciela podatkowego. Osoba ta ponosi prawną odpowiedzialność za portugalski podatek VAT firmy, co stanowi duże zobowiązanie, za które przedstawiciele podatkowi pobierają opłaty.
Jak właściwie oblicza się 23% VAT od importu
W Portugalii do naliczania ceł importowych i podatku VAT stosuje się metodę CIF. Oznacza to, że podstawa opodatkowania obejmuje koszt towarów, ubezpieczenia i wysyłki do granicy portugalskiej. Jest to istotne, ponieważ oznacza to, że podatek VAT naliczany jest od kosztów wysyłki produktów do Portugalii, a nie tylko od ich wartości.
Najpierw cło jest naliczane na podstawie wartości CIF, a kod HS określa obowiązującą stawkę celną. Następnie, na podstawie sumy wartości CIF i opłaty celnej, naliczany jest podatek VAT. Ponieważ VAT jest doliczany do cła, rzeczywiste obciążenie podatkowe jest nieco wyższe, niż mogłoby się wydawać przy stawce 23%. Poniższy przykład dotyczy elektroniki, ponieważ podlega ona jednolitej stawce celnej UE w wysokości 4.7% w ramach kategorii HS 8517.
| Składnik kosztów | Kwota (EUR) | Komentarz |
| Deklarowana wartość towarów (CIF) | €1,000 | Obejmuje koszt, ubezpieczenie i fracht |
| Cło (np. elektronika HS 8517, 4.7%) | €47 | Stawka taryfowa różni się w zależności od kodu HS |
| Podstawa VAT (CIF + cło) | €1,047 | VAT oblicza się na podstawie tej łącznej kwoty |
| VAT importowy (23%) | €240.81 | Standardowa stawka VAT; nie podlega zwrotowi przez zagranicznego sprzedawcę |
| Agencja celna Opłata | 50–150 EUR | Zależy od brokera i stopnia skomplikowania przesyłki |
| Całkowity koszt lądowania (w przybliżeniu) | 1,337–1,437 EUR | Przed dostawą na ostatniej mili w Portugalii |
Ten przykład obliczenia pokazuje, jak ważne jest prawidłowe zaklasyfikowanie kodu HS. Jeśli produkty zostaną omyłkowo umieszczone w wyższym przedziale cła, całkowity koszt wysyłki może znacznie się zmienić, ponieważ wyższe cło trafia bezpośrednio do podstawy VAT. Zaniżenie wartości towarów w celu obniżenia progu cła pozwala zaoszczędzić trochę pieniędzy, ale naraża również na duże ryzyko prawne. Portugalskie służby celne (i ogólnie unijne organy celne) aktywnie weryfikują zadeklarowane wartości w bazach danych cen rynkowych, a zaniżenie wartości może skutkować karami finansowymi znacznie wyższymi niż zakładane oszczędności.
UE zniosła 1 lipca 2021 r. dawne zwolnienie de minimis z VAT w wysokości 22 euro dla importu o niskiej wartości. Teraz każda przesyłka do Portugalii, niezależnie od jej wartości, podlega opodatkowaniu VAT. W przypadku przesyłek o wartości 150 euro lub mniejszej, sprzedawcy mogą skorzystać z unijnego systemu IOSS (Import One-Stop Shop) w celu pobrania i opłacenia VAT w momencie sprzedaży. Ułatwia to procedurę odprawy celnej. Cła zaczynają obowiązywać od kwoty 150 euro, a ponadto obowiązują standardowe procedury celne importowe.
DDP kontra DAP: Wybór właściwego terminu dla Portugalii
Wybór między DDP a DAP to nie tylko kwestia logistyki; to również decyzja finansowa i zgodna z przepisami, która będzie miała duży wpływ na obie strony. Dla firm w Portugalii, które są zarejestrowane jako płatnicy VAT i importują towary, DAP zazwyczaj jest bardziej opłacalny finansowo. Firmy same zajmują się odprawą celną, płacą VAT od importu bezpośrednio portugalskim służbom celnym, a następnie odzyskują go jako VAT naliczony w kolejnym kwartalnym lub miesięcznym rozliczeniu. Sprzedawca płaci VAT w ramach DDP, ale ponieważ nie jest organizacją z UE i nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT w Portugalii, zazwyczaj nie może go odzyskać. Kupujący otrzymuje dostawę bez VAT, ale opłata jest wliczona w cenę DDP.
W przypadku przesyłek e-commerce, które trafiają bezpośrednio do klientów portugalskich, sytuacja wygląda inaczej. Użytkownicy końcowi nie mogą odzyskać podatku VAT. Nie mają numerów EORI, nie chcą zajmować się odprawą celną, a nieoczekiwane koszty cła po otrzymaniu przesyłki to jeden z głównych powodów, dla których klienci odmawiają przyjęcia przesyłki i wystawiają negatywne opinie. W takim przypadku DDP jest zdecydowanie lepszym rozwiązaniem dla klientów. Spedytorzy, którzy wiedzą, co robią, mogą utrzymać stały koszt podatku VAT w cenie dostawy.
| Wynagrodzenie | DDP | DAP |
| Kto zajmuje się portugalską odprawą celną | Sprzedawca / spedytor | Kupujący |
| Kto płaci 23% VAT od importu | Sprzedawca (płatność z góry, często nieodwracalna) | Kupujący (może odzyskać, jeśli jest zarejestrowanym podatnikiem VAT) |
| Przejrzystość cen przy kasie | Pełna cena all-in; bez niespodzianek | Ostateczny koszt nieznany do momentu dostawy |
| Wymagania EORI | Zajmuje się tym spedytor/przedstawiciel fiskalny | Kupujący musi posiadać ważny unijny numer EORI |
| Ryzyko w przypadku zaniżenia wartości | Sprzedawca ponosi odpowiedzialność za grzywny i kary | Kupujący ponosi odpowiedzialność za dodatkowe opłaty |
| Najlepiej nadaje się do | E-commerce, MŚP, importerzy po raz pierwszy | Doświadczeni importerzy z własnym zespołem celnym |
Gdy chiński dostawca podaje cenę DDP zamiast kompetentnego spedytora, DDP staje się bardzo niebezpieczne. Ceny DDP podawane fabrycznie często opierają się na błędnych założeniach dotyczących funkcjonowania portugalskiej służby celnej, zaniżonych wartościach lub nieformalnych pośrednikach, którzy mogą nie przeprowadzać właściwych odpraw. Klient otrzymuje produkty i płaci cenę DDP, ale może nie wiedzieć, czy cła i podatek VAT zostały zapłacone prawidłowo, dopóki kontrola zgodności nie ujawni problemu kilka miesięcy później.
Dokumentacja: Czego wymaga portugalska służba celna
Jedynym czynnikiem, który możesz kontrolować i który wpływa na płynność odprawy celnej przesyłki DDP w Portugalii, jest poprawność dokumentacji. Unijny System Kontroli Importu 2 (ICS2) znajduje się obecnie w trzeciej i ostatecznej fazie, która rozpoczęła się w 2025 roku. Dotyczy on wszystkich rodzajów transportu, w tym kolejowego i morskiego. Zanim towary dotrą do granicy UE, należy złożyć elektronicznie Deklarację Skróconą Wjazdu (ENS). Deklaracja musi zawierać pełne, 6-cyfrowe numery HS dla każdej pozycji. Wstrzymania i kontrole fizyczne, które wydłużają czas tranzytu o kilka dni, mogą mieć miejsce, jeśli zgłoszenia ENS są niekompletne lub niepoprawne.
Faktura handlowa jest najważniejszym dokumentem i musi zawierać rzeczywistą wartość CIF, a nie niższą lub „przykładową” wartość, która ma na celu obniżenie cła. Portugalski urząd celny korzysta z baz danych cen rynkowych i często porównuje podane wartości ze znanymi cenami handlowymi. Różnica między wartością deklarowaną a wartością szacowaną wiąże się z dodatkowymi opłatami, opóźnieniami, a nawet grzywną. Faktura musi również być zgodna z listem przewozowym pod względem ilości, wagi, rozmiarów i kodów HS. Wszystkie te dane muszą być takie same na wszystkich dokumentach.
| dokument | Kluczowe wymaganie |
| Faktura handlowa | Dokładna wartość CIF w EUR lub USD; nie może być zaniżona |
| Lista rzeczy do spakowania | Waga, wymiary, ilość i kody HS na poziomie pozycji |
| Konosament / List przewozowy | Pokazuje wartość nadawcy, odbiorcy i frachtu na potrzeby kalkulacji CIF |
| Certyfikat pochodzenia | Wymagane do rozpatrzenia preferencyjnego cła UE w ramach umów handlowych |
| Deklaracja podsumowująca wejście do systemu ICS2 UE (ENS) | Należy złożyć przed przyjazdem; wymagane są pełne 6-cyfrowe kody HS |
| Numer EORI | Wymagane dla importera rejestrującego; sprzedawcy spoza UE potrzebują przedstawiciela fiskalnego |
| Portugalski NIF (jeśli jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT) | Wymagane, jeśli sprzedawca działa jako importer i zamierza odzyskać podatek VAT |
Wymóg posiadania numeru EORI jest szczególnie ważny dla sprzedawców spoza UE, którzy są importerami w ramach umowy DDP. W Portugalii zazwyczaj trzeba mieć przedstawiciela fiskalnego i wybrać go przed dokonaniem pierwszej wysyłki. Taka osoba lub grupa ponosi obecnie wspólną odpowiedzialność za portugalskie zobowiązania firmy w zakresie podatku VAT, co stanowi duże ryzyko prawne. Doświadczeni spedytorzy, którzy koncentrują się na imporcie towarów do UE, mają taką możliwość wewnętrznie lub współpracują z przeszkolonymi przedstawicielami fiskalnymi w Portugalii.
Typowe błędy i jak ich unikać
Zaniżona wartość ładunku
To najczęstszy i najpoważniejszy błąd popełniany przez osoby wysyłające towary w ramach DDP do Portugalii. Niektórzy sprzedawcy często zaniżają wartość swoich towarów, aby wyglądało na to, że płacą mniej opłat celnych. Może to obniżyć opłatę na papierze, ale jest to oszustwo celne i wiąże się z karami znacznie przewyższającymi pierwotne oszczędności podatkowe. Portugalskie służby celne mogą zmienić wartość celną i naliczyć cła, odsetki i grzywny. W skrajnych przypadkach ładunek może zostać zajęty. Jeśli spedytor proponuje zaniżenie deklarowanej wartości jako sposób na zaoszczędzenie pieniędzy, należy go natychmiast zwolnić.
Błędna klasyfikacja kodów HS
Stawka celna obowiązująca dla towarów opiera się na ich kategoryzacji w ramach kodu HS, która musi być prawidłowa. Istnieją specjalne pozycje HS dla popularnych towarów konsumpcyjnych, a różnica między nimi może oznaczać różnicę między stawką podatku 0% a stawką cła 12%. Jeśli sprzedawca błędnie poda kod HS i będzie musiał zapłacić wyższe cło zgodnie z zasadami DDP, będzie musiał pokryć ten koszt, a zazwyczaj nie ma możliwości odzyskania go od kupującego po dostawie.
Zakładając, że dostawca może zarządzać DDP
Wielu chińskich dostawców oferuje DDP jako usługę, ale robią to za pośrednictwem nieoficjalnych agentów lub brokerów, którzy nie mają uprawnień do występowania w roli importerów oficjalnych w UE. Powoduje to lukę w zgodności: towary przechodzą odprawę celną, kupujący otrzymuje ładunek, ale podatek VAT mógł zostać zapłacony nieprawidłowo, importer oficjalny może się mylić lub deklaracja ENS mogła zostać sporządzona z błędami. Kontrole podatkowe lub kontrole celne po odprawie celnej mogą ujawnić te trudności, co oznacza, że kupujący ponosi odpowiedzialność, mimo że założył, że DDP oznaczało, że wszystkie wady leżały po stronie sprzedawcy.
Brak uwzględnienia regionalnych stawek VAT
Przy wysyłce towarów na Azory lub Maderę stawki VAT są zazwyczaj różne: 16% dla Azorów i 22% dla Madery zamiast 23%. Jeśli sprzedawcy stosują stawkę obowiązującą na kontynencie do wyceny przesyłek DDP do tych regionów, naliczą albo za dużo, albo za mało, co może prowadzić do konfliktu interesów lub niezgodności z przepisami.
Jak Topway Shipping obsługuje przesyłki DDP do Portugalii
Od 2010 roku Topway Shipping oferuje specjalistyczne usługi logistyczne w zakresie logistyki transgranicznej z siedzibą główną w Shenzhen. Zespół założycielski posiada ponad 15 lat bezpośredniego doświadczenia w logistyce międzynarodowej i odprawach celnych. Firma posiada ugruntowaną wiedzę specjalistyczną na kilku rynkach docelowych UE, w tym w Portugalii i Hiszpanii.
Wartość usług Topway w przypadku przesyłek DDP do Portugalii wykracza poza samo przetransportowanie towarów. Firma zajmuje się również procedurą zgodności, która decyduje, czy przesyłka DDP faktycznie spełnia obietnice. Obejmuje to sprawdzenie kodu HS przed wysyłką, upewnienie się, że dokumenty dotyczące wyceny CIF są poprawne, złożenie deklaracji ENS ICS2 z prawidłowymi 6-cyfrowymi numerami, współpracę z przeszkolonymi agentami celnymi i przedstawicielami podatkowymi w Portugalii oraz przetwarzanie pełnej płatności podatku VAT od importu dla sprzedawcy.
Topway oferuje opcje frachtu morskiego z Chin do głównych portów europejskich, takich jak Lizbona i Sines. Usługi te obejmują FCL (pełny kontener) i LCL (ładunek drobnicowy), dzięki czemu firmy każdej wielkości mogą z nich korzystać. Konsolidacja LCL pozwala klientom korzystać z warunków DDP bez konieczności płacenia za cały kontener, jeśli ich towary nie mieszczą się w jednym. Łańcuch usług Topway obejmuje również transport od producenta do portu, magazynowanie za granicą w razie potrzeby oraz dostawę w Portugalii do magazynu kupującego, sklepu lub na stronę Amazon FBA.
Dla małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP) oraz sprzedawców e-commerce, którzy chcą korzystać z zalet modelu DDP, ale nie chcą borykać się z problemami prawnymi i zgodnością z przepisami, które wiążą się ze współpracą z niedoświadczonym dostawcą, najlepszym wyborem jest skorzystanie z usług spedytora oferującego pełen zakres usług, takiego jak Topway Shipping. 23% VAT i opłaty celne nie stanowią problemu; to oczekiwane opłaty, które doświadczony spedytor potrafi skutecznie wycenić i obsłużyć.
Krajobraz regulacyjny 2025: co się zmieniło
Importerzy opracowujący swoją strategię logistyczną powinni zwrócić uwagę na pewne zmiany w przepisach, które będą miały bezpośredni wpływ na wysyłkę DDP do Portugalii w latach 2024 i 2025.
System ICS2 UE osiągnął wersję 3 w 2025 r. Oznacza to, że wszystkie rodzaje transportu, w tym transport morski i transport kolejowy, musiał przesłać dane przed przybyciem. Dlatego wszystkie ładunki muszą teraz wypełnić deklarację ENS przed załadunkiem, a nie tylko fracht lotniczy tak jak miało to miejsce we wcześniejszych fazach. Dane muszą być kompletne i dokładne: ICS2 wykorzystuje algorytmy ryzyka do wskazywania deklaracji, w których brakuje informacji lub które są niespójne w celu weryfikacji. Spedytorzy, którzy nie zmienili swoich systemów i przepływów pracy, aby spełnić wymagania ICS2 w wersji 3, są narażeni na wysokie ryzyko opóźnień.
W 2025 roku Portugalia podniosła również wymóg rejestracji VAT dla przedsiębiorstw z siedzibą w tym kraju do 15 000 euro. Próg sprzedaży na odległość w całej UE nadal wynosi 10 000 euro. Od 1 stycznia 2025 roku w Portugalii będzie obowiązywał nowy 3% podatek od usług cyfrowych. To komplikuje sytuację firmom e-commerce, które sprzedają zarówno towary i usługi cyfrowe, jak i towary fizyczne, ponieważ te dwa rodzaje towarów i usług mogą mieć różne zasady rozliczania VAT, wymagające oddzielnego fakturowania i płatności. Firmy, które wystawiają faktury zarówno za towary fizyczne, jak i usługi cyfrowe w ramach tej samej transakcji, powinny skonsultować się z ekspertem ds. VAT, aby dowiedzieć się, jaka stawka VAT jest odpowiednia dla każdego z nich.
Portugalska administracja celna również pracuje nad planem digitalizacji, dążąc do pełnego zdigitalizowania portalu eAduana do trzeciego kwartału 2025 roku. Oznacza to, że procesy odprawy celnej oparte na dokumentach papierowych lub przeprowadzane ręcznie stają się coraz mniej użyteczne, a spedytorzy nieposiadający sprawnych cyfrowych systemów plików będą mieli coraz więcej problemów. Importerzy, rozważając opcje współpracy z firmami spedycyjnymi, oczekują teraz możliwości elektronicznego składania i śledzenia wszystkich deklaracji celnych za pośrednictwem bezpiecznych stron internetowych. Nie jest to już luksus.
Wniosek
Dla importerów, którzy cenią sobie prostotę, przewidywalność cen i sprawną dostawę, wysyłka DDP do Portugalii to doskonała opcja. Jednak 23% VAT, doliczany do ceny CIF plus cło i nieodzyskiwany przez sprzedawcę spoza UE, oznacza, że ekonomiczna strona DDP wymaga starannej oceny, a wymagania dotyczące zgodności muszą być rozpatrywane przez osoby znające się na rzeczy.
Importerzy i sprzedawcy wysyłający przesyłki do Portugalii w 2025 r. powinni pamiętać o następujących kwestiach: sprawdzić, czy kupujący jest zarejestrowanym podatnikiem VAT i czy może odzyskać naliczony podatek VAT; jeśli tak, lepszą opcją może być DAP; upewnić się, że osoba zajmująca się odprawą celną DDP posiada właściwe upoważnienie EORI i zatrudniła wykwalifikowanego przedstawiciela fiskalnego w Portugalii; nigdy nie akceptować zaniżonych wartości, aby zaoszczędzić pieniądze; przed wysyłką sprawdzić kody HS w bazie danych TARIC UE; przestrzegać wszystkich zasad składania deklaracji ENS w ramach ICS2; w przeciwnym razie istnieje ryzyko zatrzymania towarów na granicy.
DDP do Portugalii nie jest trudne, jeśli masz odpowiedniego partnera logistycznego. Topway Shipping jest stworzony do obsługi tego typu złożonego łańcucha dostaw, od hali produkcyjnej w Chinach po drzwi magazynu w Lizbonie. Firma zajmuje się logistyką transgraniczną od 15 lat i może obsłużyć wszystko od początku do końca.
FAQ
P: Czy stawka VAT 23% obowiązuje zawsze w przypadku przesyłek DDP do Portugalii?
O: Tak, dla większości produktów konsumpcyjnych i importu. Standardowa stawka VAT w wysokości 23% dotyczy wartości towarów CIF oraz wszelkich opłat celnych. Niektóre kategorie, takie jak żywność i leki, mają niższe stawki 13% i 6%. Od stycznia 2025 roku będzie również obowiązywał nowy podatek w wysokości 3% od usług cyfrowych. Przesyłki na Azory mają standardową stawkę 16%, natomiast przesyłki na Maderę mają stawkę 22% zamiast 23% na kontynencie.
P: Kto płaci portugalski podatek VAT od importu zgodnie z warunkami DDP — kupujący czy sprzedający?
A: Sprzedawca płaci, ponieważ w ramach DDP musi pokryć wszystkie opłaty importowe. Jeśli jednak sprzedawca nie znajduje się w UE, zazwyczaj nie może odzyskać tego podatku VAT. Jeśli kupującym jest firma zarejestrowana jako podatnik VAT w Portugalii, może odzyskać ten sam podatek VAT na podstawie zasad DAP. Dlatego niektórzy doświadczeni importerzy wolą DAP od DDP.
P: Czy mój dostawca w Chinach potrzebuje numeru EORI, aby móc wysyłać przesyłki DDP do Portugalii?
A: Sprzedawca jest importerem w ramach umowy DDP, co oznacza, że potrzebuje numeru EORI. Firmy spoza UE zazwyczaj nie mogą uzyskać unijnego numeru EORI bezpośrednio. Zamiast tego muszą zatrudnić przedstawiciela podatkowego w Portugalii, który jest również odpowiedzialny za zapłatę podatku VAT. Topway Shipping, profesjonalny spedytor, może zająć się tym za sprzedawcę.
P: Czym jest ICS2 i czy ma wpływ na moje przesyłki DDP do Portugalii?
A: Unijny System Kontroli Importu 2 (ICS2) to obowiązkowy system deklaracji bezpieczeństwa, który musi zostać wypełniony przed przybyciem towarów. Od 2025 roku będzie on miał zastosowanie do wszystkich rodzajów transportu, w tym transportu morskiego i kolejowego. Przed załadunkiem przesyłki muszą posiadać Deklarację Skróconą Wwozu (ENS) z prawidłowymi 6-cyfrowymi numerami HS dla wszystkich produktów. Jeśli nie wypełnisz wszystkich formularzy, możesz zostać zmuszony do oczekiwania na kontroli na granicy UE.
P: Czy opcja DDP jest zawsze lepsza od opcji DAP w przypadku wysyłki do konsumentów w Portugalii?
A: DDP zazwyczaj zapewnia portugalskim konsumentom końcowym lepsze doświadczenia zakupowe w przypadku przesyłek e-commerce B2C, ponieważ nie mogą oni odzyskać podatku VAT i nie chcą mieć do czynienia z cłem. W przypadku wysyłki towarów z jednej firmy do drugiej w Portugalii, zarejestrowanej jako podatnik VAT, DAP może być dobrym wyborem, ponieważ kupujący może odzyskać naliczony podatek VAT.
P: W jaki sposób Topway Shipping może pomóc w przypadku przesyłek DDP do Portugalii?
A: Topway Shipping zajmuje się całą logistyką DDP z Chin, w tym wysyłką na pierwszym etapie, frachtem morskim (FCL lub LCL) do portów portugalskich, złożeniem deklaracji ENS ICS2, odprawą celną z odpowiednią reprezentacją fiskalną, płatnością podatku VAT od importu oraz dostawą na ostatnim etapie dostawy w Portugalii. Skontaktuj się z zespołem Topway Shipping w Shenzhen, aby uzyskać spersonalizowaną i szczegółową wycenę przesyłki „od drzwi do drzwi”.
