Importuri din Insulele Canare: Taxa IGIC și Reguli Vamale Speciale
Introducere
Pe un conosament, un container cu destinația Tenerife sau Gran Canaria arată ca orice altă livrare europeană. Codurile portuare sunt spaniole, destinatarul este de obicei o companie spaniolă, iar mărfurile vor sta în cele din urmă pe un raft în interiorul Uniunii Europene. Totuși, în momentul în care nava se află la bord, regulile se schimbă în moduri care îi iau prin surprindere chiar și pe importatorii experimentați. Insulele Canare aparțin teritoriului vamal al UE, dar se află în afara zonei de TVA a UE, astfel încât taxele vamale respectă tariful UE, în timp ce taxa pe consum este o taxă locală numită IGIC, colectată de Agenția Fiscală a Insulelor Canare (ATC) și nu de agenția fiscală națională a Spaniei.
Anul 2026 a făcut ca subiectul să fie mai urgent. UE a încheiat tratamentul scutit de taxe vamale pentru coletele de comerț electronic cu valoare mică la 1 iulie 2026 și l-a înlocuit cu o taxă fixă de 3 EUR per categorie de articol. Identificatorii de produs devin obligatorii pentru vânzările la distanță de import începând cu 1 noiembrie 2026, peste doar câteva zile. Guvernul Insulelor Canare a prelungit, de asemenea, o cotă IGIC temporară zero pentru combustibili și alte produse energetice, cel mai recent până la 31 decembrie 2026, în temeiul Decretului-lege 6/2026. Între timp, datele ISTAC raportate în presa spaniolă arată că valoarea importurilor din Canare a scăzut cu 18% în primele patru luni ale anului 2026, un semn că presiunea costurilor și a birocrației este reală.
Acest ghid este scris pentru importatori, vânzători transfrontalieri din comerțul electronic și echipele de achiziții care cumpără marfă. Acesta explică modul în care se calculează IGIC și a doua taxă locală, AIEM, cum interacționează taxele vamale UE cu acestea, cum arată procesul de vămuire la fața locului, cum modifică rutarea și Incoterms rezultatul taxei și unde se blochează cel mai adesea marfa. De asemenea, arată unde se încadrează în lanț un expeditor cu sediul în China, cum ar fi Topway Shipping. Informațiile sunt de natură generală, iar tarifele se schimbă des, așadar confirmați clasificarea și tarifele cu ATC sau cu un reprezentant vamal autorizat înainte de a vă angaja la o cotație de preț la destinație.
De ce Insulele Canare respectă reguli de import diferite
În interiorul uniunii vamale, în afara zonei TVA
Sunt implicate două granițe juridice separate, iar importatorii care le confundă fac greșeli costisitoare. Prima este teritoriul vamal al UE. Insulele Canare se află în interiorul acestuia, așadar Tariful Vamal Comun, măsurile de apărare comercială, cum ar fi taxele antidumping, regulile de origine și legislația UE privind siguranța produselor se aplică mărfurilor care sosesc din China exact așa cum s-ar aplica în Rotterdam sau Valencia. A doua graniță este zona TVA a UE, iar aici arhipelagul se află în afara ei. În cadrul Regimului Economic și Fiscal, cunoscut sub numele de REF și ancorat în Legea 20/1991, insulele nu aplică TVA spaniolă. Acestea aplică IGIC, Impozitul General Indirect al Insulelor Canare, plus o taxă separată numită AIEM pe o listă de bunuri care sunt, de asemenea, produse local.
Rezultatul este un tratament hibrid. O expediere din Shenzhen către Las Palmas plătește taxe vamale calculate conform normelor UE și taxe de consum calculate conform normelor Insulelor Canare, ambele fiind înregistrate într-un Document Administrativ Unic, DUA. Chiar și comerțul cu Spania continentală este tratat ca import și export în scopuri fiscale, motiv pentru care companiile din Insulele Canare descriu o achiziție de la un furnizor din Madrid ca import. Neînregistrarea corectă a acestui flux provoacă întârzieri la livrare și poate bloca deducerea IGIC-ului care a fost deja plătit.
Cine administrează ce
Administrația este împărțită între două autorități, iar această împărțire explică multe dintre întârzierile pe care le întâmpină importatorii. Taxele vamale sunt gestionate de serviciul vamal spaniol, în timp ce IGIC și AIEM sunt gestionate de Agenția Fiscală a Insulelor Canare. Tabelul de mai jos arată cum se aliniază principalele taxe.
| Taxă | La ce se aplică | Administrat de | Recuperabil? |
| Taxe vamale | Mărfuri din afara UE, pe baza codului tarifar, originii și valorii în vamă | Autoritățile vamale spaniole | În general nu; tratat ca un cost al bunurilor |
| IGIC | Importurile și livrările de bunuri și servicii în Insulele Canare | Agenția Fiscală a Insulelor Canare (ATC) | Da, ca taxă de intrare pentru întreprinderile înregistrate, sub rezerva regulilor |
| AIEM | Importuri (și unele livrări locale) de bunuri enumerate care sunt fabricate și în insule | Agenția Fiscală a Insulelor Canare (ATC) | Nu; nu poate fi dedusă |
| TVA continentală | Mărfuri puse în liberă circulație în Spania continentală sau în Insulele Baleare | Agenția Fiscală Spaniolă (AEAT) | Da, pentru afacerile înregistrate; relevant numai dacă vă debitați pe continent |
DUA este punctul de întâlnire al acestor regimuri. Dacă declarația este greșită, este posibil să plătiți o cotă greșită, să pierdeți deducerea sau să vă confruntați cu penalități la o inspecție ulterioară, așa că merită să tratați declarația ca pe un document fiscal și nu doar ca pe o formalitate de transport.
Ce s-a schimbat în 2026: Prezentare generală a reglementărilor și a pieței
Importatorii care au expediat ultima dată către insule acum doi ani vor observa mai multe aspecte importante. Cronologia de mai jos prezintă evoluțiile cele mai importante pentru transportul de mărfuri în această toamnă și în 2027.
| Data | Dezvoltare | De ce este important pentru importatori |
| 23 Dec 2025 | Legea 9/2025, legea bugetului Insulelor Canare pentru 2026, ajustează cotele IGIC și actualizează lista bunurilor supuse AIEM | Tarifele și listele de produse AIEM trebuie verificate din nou pentru fiecare cod tarifar pe care îl expediați. |
| 8 aprilie 2026 | Decretul-lege 3/2026 aplică o cotă IGIC zero produselor petroliere, gazelor, brichetelor și peletilor de biomasă și lemnelor de foc. | Ajutor temporar pentru importatorii de energie în contextul crizei din Orientul Mijlociu |
| Iunie 30 2026 | Decretul-lege 4/2026 prelungește măsurile | A doua prelungire a ratei zero la energie |
| 1 iulie 2026 | UE pune capăt scutirii de taxe vamale de 150 EUR și aplică o taxă de 3 EUR per categorie de articole pentru transporturile cu valoare mică | Crește costul coletelor mici B2C, inclusiv al celor către insule |
| 30 2026 septembrie | Decretul-lege 6/2026 prelungește cota zero la produsele energetice de la 1 octombrie până la 31 decembrie 2026 | Buget pentru o posibilă revenire la rate normale în ianuarie 2027 |
| 1 2026 noiembrie | Identificatorii de produs devin obligatorii în declarațiile de import pentru vânzările la distanță | Vânzătorii trebuie să capteze date la nivel de produs înainte de mutarea mărfurilor |
| 1 iulie 2028 | Lansarea planificată a Centrului de date vamale al UE; taxa fixă de 3 EUR urmează să fie înlocuită cu taxe tarifare standard | Trecerea pe termen lung la taxe vamale bazate pe tarife pentru mărfuri cu valoare mică |
Datele de piață spun o poveste similară. Oficialii din Canare au declarat la începutul acestui an că peste 92% din importurile arhipelagului sosesc pe mare, iar acoperirea presei a cifrelor ISTAC arată că aproximativ 70% din produsele importate provin din restul Spaniei. Guvernul din Canare a încasat aproximativ 1,038 de milioane de euro în IGIC în primele patru luni ale anului 2026, în creștere cu 7% față de aceeași perioadă a anului 2025, în timp ce AIEM a adus aproximativ 100 de milioane de euro, o scădere de 0.3%. Pentru un expeditor, aceste cifre indică într-o singură direcție: insulele depind de lanțurile de aprovizionare maritime, taxa reprezintă o linie de cost majoră, iar micile erori de clasificare sau evaluare se scalează rapid.
IGIC la importuri: Cote, bază impozabilă și mecanisme
IGIC este omologul canar al TVA-ului, dar este construit diferit. În loc de trei tranșe, folosește o scară de cote de la zero la douăzeci la sută, iar cota generală este de 7%, comparativ cu 21% TVA standard pe continent. Tabelul rezumă structura citată în mod obișnuit pentru 2026. Sursele secundare diferă ușor în ceea ce privește domeniul de aplicare al unor tranșe, așadar folosiți tabelul ca ghid de planificare și verificați fiecare produs în raport cu textul consolidat, Decretul legislativ 1/2025 din 13 octombrie, sau adresați-vă ATC.
| rată | Trupa | Bunuri și servicii tipice | notițe |
| 0% | Zero | Alimente de bază, apă, medicamente, cărți, anumite echipamente medicale | Se aplică temporar și produselor petroliere, gazelor, peleților și lemnelor de foc, până la 31 decembrie 2026. |
| 1% | Special | Petrol și derivate | Introdusă prin Legea 9/2025; în prezent, este anulată de cota zero temporară |
| 3% | Super-redus | Transport de pasageri, hoteluri, anumite bucăți de carne și pește | În mare parte servicii; relevanță limitată pentru mărfuri generale |
| 5% | Redus | Băuturi răcoritoare, anumite locuințe | Verificați cu atenție linia tarifară pentru băuturi |
| 7% | General | Majoritatea bunurilor și serviciilor, inclusiv majoritatea bunurilor de larg consum și a electronicelor | Tariful pe care majoritatea importatorilor îl vor vedea pe DUA-ul lor |
| 9.5% | Crescute | Parfumerie, bijuterii de valoare mică, rulote | Se aplică adesea bunurilor de consum discreționare |
| 15% | Special crescut | Vehicule de lux, bărci de peste 9 metri, bijuterii de valoare mai mare | Efect mare asupra prețurilor articolelor scumpe |
| 20% | Special | Anumite produse din tutun | Tratament de tip acciz; rareori relevant pentru mărfurile generale |
Lecția practică este că rata se aplică produsului și nu importatorului. O paletă mixtă sau un container mixt poate atrage trei sau patru rate IGIC diferite pe aceeași DUA, iar agentul vamal trebuie să împartă factura pe coduri tarifare pentru a le aplica corect.
Cum se construiește baza impozabilă
Pentru importuri, baza IGIC începe cu valoarea în vamă, care respectă regulile de evaluare OMC utilizate în întreaga UE. În termeni simpli, aceasta înseamnă prețul tranzacției plus transportul și asigurarea până la punctul de intrare pe teritoriul vamal, împreună cu anumite adaosuri, cum ar fi comisioanele, ambalarea, redevențele și asistența. La această cifră, legea adaugă, în general, taxe vamale și alte impozite și taxe plătibile la import, excluzând IGIC în sine, precum și costuri accesorii, cum ar fi transportul către prima destinație din interiorul insulelor, atunci când destinația respectivă este cunoscută la momentul importului. Sumele în valută străină sunt convertite la cursul stabilit în scopuri vamale.
Această acumulare este importantă deoarece înseamnă că taxele vamale și impozitul pe venituri și servicii (AIEM) sunt efectiv impozitate din nou la rata IGIC. Un importator care prevede în buget doar taxa plus 7% din valoarea facturii va subestima provizioanele. O altă surpriză frecventă este transportul. Deoarece transportul internațional și asigurarea sunt incluse în valoarea în vamă, o creștere bruscă a tarifelor maritime crește nu numai costul transportului, ci și taxa pe care o plătiți la sosire. Prin urmare, ofertele de transport ar trebui solicitate ținând cont de efectul taxei de destinație, iar orice rambursare sau ajustare întârziată ar trebui documentată, astfel încât valoarea declarată să corespundă dovezilor.
Cine plătește și cum se recuperează suma
Importatorul înregistrat este răspunzător pentru IGIC în momentul importului. O întreprindere înregistrată pentru IGIC în insule recuperează taxa prin deducerea acesteia în declarația trimestrială, depusă pe formularul 420, care este omologul canar al formularului 303 din peninsulă. Operatorii independenți foarte mici din cadrul schemei REPEP, cu o facturare anuală sub 30,000 EUR, sar peste depunerile trimestriale în schimbul renunțării la deducerea a achizițiilor. Întreprinderile străine fără sediul sau înregistrare în insule pot solicita o rambursare a IGIC prin intermediul portalului online al ATC, cu condiția ca țara lor să aibă reciprocitate cu Insulele Canare, dar această cale este lentă și nu ar trebui să înlocuiască niciodată înregistrarea corespunzătoare atunci când desfășurați activități comerciale regulate.
Cota zero temporară pentru produsele energetice
Importatorii de energie ar trebui să ia în considerare faptul că Decretul-lege 3/2026 a introdus o cotă zero a IGIC pentru petrol, produse rafinate, gaze, brichete și pelete de biomasă și lemne de foc începând cu 8 aprilie 2026. Măsura a fost prelungită în iunie și din nou prin Decretul-lege 6/2026, publicat pe 30 septembrie, care menține în vigoare cota zero de la 1 octombrie până la 31 decembrie 2026. Deoarece acestea sunt măsuri de urgență temporare, oricine cu încărcături energetice care sosesc în jurul sfârșitului anului ar trebui să ia în considerare posibilitatea ca tarifele normale să revină în ianuarie 2027 și ar trebui să monitorizeze monitorul oficial al Insulelor Canare pentru prelungiri ulterioare.
AIEM: A doua taxă de import care îi surprinde pe nou-veniți
Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías, denumit de obicei AIEM, este o taxă indirectă de stat al cărei scop declarat este de a sprijini producția de bunuri în arhipelag. Funcționează în două direcții simultan. Atunci când un produs listat este fabricat în Insulele Canare, aprovizionarea sa locală este scutită sau are o sarcină redusă. Când același produs sosește din străinătate, acesta plătește AIEM la import. În esență, este o taxă de protecție concepută în cadrul pe care UE îl permite regiunilor ultraperiferice și este strâns legată de autorizația pe care UE a acordat-o Spaniei de a aplica scutiri și reduceri, care, conform notelor de comentariu PwC, este valabilă până la 31 decembrie 2027.
Pentru importatori, trei caracteristici contează cel mai mult. În primul rând, AIEM se aplică numai mărfurilor enumerate în anexa 2 a textului consolidat, așadar prima sarcină este să comparați codul tarifar cu anexa respectivă. În al doilea rând, ratele variază în funcție de produs, iar articolele din presă menționează intervale precum 5, 10 și 15% pentru unele mărfuri, deși ar trebui să vă bazați pe anexă pentru cifra exactă. În al treilea rând, spre deosebire de IGIC, AIEM nu poate fi dedus, așadar fiecare euro plătit este un cost permanent care ar trebui inclus în prețul produsului.
Lista de produse se modifică periodic. Legea 9/2025 a actualizat bunurile supuse AIEM prin eliminarea unor articole din Anexa 2, iar alte modificări fiscale au fost aprobate de guvernul Insulelor Canare în iulie 2026. Deoarece aceste actualizări pot schimba un produs din impozabil în neimpozabil sau invers, este riscant să se reutilizeze un model vechi de cost la livrare pentru un nou sezon. O verificare rapidă a anexei actuale înainte de fiecare comandă de achiziție nu costă aproape nimic, în timp ce o taxă AIEM neașteptată poate șterge marja unui produs cu preț scăzut.
Taxe vamale, regula €3 și conformitatea produselor
Tariful UE se aplică integral
Deoarece Insulele Canare fac parte din teritoriul vamal al UE, mărfurile din China sunt clasificate în Nomenclatura Combinată și plătesc taxe în funcție de tariful UE, țara de origine și valoarea în vamă. Se pot aplica rate preferențiale dacă mărfurile se califică în temeiul unui acord comercial și dovada originii este corectă, iar taxe de apărare comercială, cum ar fi măsurile antidumping sau compensatorii, se aplică anumitor produse de origine chineză, indiferent de insula de destinație. Clasificarea este fundamentul tuturor celorlalte. Același cod tarifar determină rata taxei, banda IGIC, orice răspundere AIEM și regulile tehnice pe care trebuie să le îndeplinească produsul.
Importatorii presupun uneori că REF reduce taxele vamale. Nu este așa. REF afectează taxa pe consum și anumite stimulente locale, dar taxa vamală la frontiera externă a UE trebuie plătită în continuare, cu excepția cazului în care se aplică o suspendare sau o scutire, cum ar fi un regim de antrepozitare vamală autorizată sau o scutire de taxe pentru utilizări specifice.
Taxa fixă de 3 euro pentru expedierile cu valoare mică
Începând cu 1 iulie 2026, UE a eliminat scutirea de lungă durată pentru mărfurile cu o valoare de maximum 150 EUR și a introdus o taxă vamală temporară de 3 EUR per categorie de articole pentru transporturile trimise din țări terțe direct către consumatori. Comisia explică faptul că taxa se bazează pe clasificarea tarifară și nu pe cantitate. Cinci tricouri dintr-un colet sunt supuse unei taxe unice de 3 EUR, deoarece au aceeași clasificare, în timp ce trei tricouri și un ceas sunt supuse unei taxe de 6 EUR, deoarece se încadrează în două clasificări. Vânzătorul sau importatorul este responsabil pentru declararea și plata taxei ca parte a procesului vamal.
Conform portalului comercial al Comisiei Europene, măsura provine din Regulamentul (UE) 2026/382 al Consiliului și este completată de Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2026/1200, care a fost publicat pe 8 iunie. Aceasta se aplică expedierilor cu o valoare intrinsecă de maximum 150 EUR care corespund vânzărilor la distanță B2C, indiferent de regimul de TVA utilizat și de tipul de declarație depusă. Aceasta este valabilă până la 1 iulie 2028, când este programată pornirea în funcțiune a Centrului de date vamale al UE și preluarea controlului asupra taxelor vamale standard. De asemenea, a fost discutată o taxă separată de manipulare la nivelul UE pentru coletele de comerț electronic, iar rapoartele diferă în ceea ce privește calendarul acesteia, așadar verificați starea sa actuală înainte de a o integra într-o listă de prețuri.
Aspectul din Insulele Canare merită o explicație clară. Taxa de 3 EUR este o măsură vamală, deci se aplică pe teritoriul vamal care include insulele. Ghișeul unic pentru importuri este însă un mecanism de TVA al UE, iar Insulele Canare se află în afara zonei de TVA a UE, deci nu se colectează IGIC. Pentru un colet livrat unui consumator din Canare, IGIC se achită prin declarația de import. De exemplu, un colet cu un singur articol în valoare de 40 EUR ar avea taxa de 3 EUR și apoi 7% IGIC la aproximativ 43 EUR, ceea ce reprezintă aproximativ 3.01 EUR, pentru o taxă combinată de puțin peste 6 EUR, presupunând că nu există AIEM și nici alte taxe. Verificați întotdeauna modul în care este tratată taxa fixă în baza IGIC cu agentul dumneavoastră vamal, deoarece practica poate evolua.
Identificatori de produs și conformitate cu normele de siguranță
Două subiecte de conformitate devin din ce în ce mai importante. În primul rând, identificatorii de produs trebuie declarați la vamă pentru vânzările la distanță de import începând cu 1 noiembrie 2026, ceea ce înseamnă că vânzătorii au nevoie de date structurate despre produs, pregătite înainte ca încărcătura să fie rezervată și nu după ce aceasta ajunge în port. În al doilea rând, legislația UE privind produsele se aplică integral. Bunurile electrice necesită documentație de conformitate valabilă și marcaj CE, acolo unde este cazul, jucăriile, cosmeticele și substanțele chimice au propriile reguli, iar etichetarea ar trebui să îndeplinească cerințele de limbă spaniolă pentru bunurile de consum. Autoritățile vamale din UE au afirmat că multe colete cu valoare mică conțin mărfuri nesigure sau declarate în mod fals, astfel încât riscul de inspecție este mai mare pentru produsele cu documentație slabă.
Procesul de import pas cu pas
Mecanica este simplă odată ce înțelegeți secvența, dar fiecare etapă are un punct comun de defecțiune. Procesul de mai jos urmărește un transport maritim tipic de marfă din China, iar aceeași logică se aplică mărfurilor aeriene și expres, cu momente diferite.
Înregistrați-vă și numiți un reprezentant
Fiecare importator are nevoie de un număr EORI, identificatorul utilizat în vamă în întreaga UE. Companiile spaniole au în mod normal unul derivat din codul lor de identificare fiscală, care începe cu literele ES, și este validat în sistemele vamale. Importatorii fără un cod de identificare fiscală spaniol trebuie să obțină unul, ceea ce este adesea cea mai lentă parte a unei prime transporturi și ar trebui începută înainte de producerea mărfurilor. Dacă utilizați un reprezentant vamal pentru a depune DUA, reprezentarea trebuie înregistrată în declarație, iar puterile reprezentantului trebuie să corespundă tipului de reprezentare, directă sau indirectă, pe care o intenționați de fapt.
Decideți din timp dacă reprezentantul acționează în numele dumneavoastră sau în nume propriu, deoarece această alegere determină cine devine răspunzător pentru obligație și IGIC în cazul în care ceva nu merge bine.
Clasificarea, evaluarea și asamblarea documentelor
Clasificarea și evaluarea au loc înainte de documente. Atribuiți codul tarifar corect fiecărei linii de produse, confirmați originea și adunați dovezi ale prețului plătit și ale costurilor de transport și asigurare care alcătuiesc valoarea în vamă. Apoi, asamblați setul de documente. Tabelul de mai jos prezintă ce va solicita în mod normal un agent vamal.
| Document | Scop | Capcană comună |
| Factură comercială | Dovedește valoarea tranzacției și descrie bunurile | Descrieri vagi sau detalii relevante pentru tarife lipsă |
| Lista de impachetat | Potrivește pachetele și greutățile cu factura | Greutăți care nu corespund cu conosamentul |
| Conosament sau scrisoare de transport aerian | Contract de transport și dovada expedierii | Numele destinatarului sau codul fiscal diferit de cel din factură |
| Certificatul de origine sau declarația de origine | Acceptă rate de taxare preferențiale acolo unde sunt disponibile | Dovezile lipsă sau nevalide duc la plata integrală a taxei |
| Numărul EORI și reprezentarea vamală | Identifică importatorul și autorizează agentul de depunere a documentelor | Reprezentare neînregistrată în declarație |
| Dovezi de transport și asigurare | Susține valoarea în vamă | Costuri excluse din valoarea declarată |
| Documente de conformitate a produsului | Declarații CE, rapoarte de testare, fișe cu date de securitate, acolo unde este cazul | Furnizat numai după ce încărcătura este reținută |
Depuneți cererea DUA și plătiți taxele
Formularul DUA se depune electronic și conține datele pentru taxele vamale, IGIC și, acolo unde este cazul, AIEM. Odată acceptat, taxele sunt evaluate și trebuie plătite înainte de eliberarea mărfurilor, cu excepția cazului în care există un acord de plată amânată sau o garanție. Importatorii care expediază în mod regulat ar trebui să își întrebe agentul despre plata amânată, deoarece acest lucru fluidizează fluxul de numerar și evită întârzierile în port cauzate de termenele de plată.
Cele mai costisitoare greșeli în această etapă sunt neconcordanțele de date. Dacă numele destinatarului, codul fiscal, valoarea sau codul tarifar de pe DUA diferă de factura comercială, încărcătura poate fi semnalizată pentru inspecție documentară, iar orice IGIC pe care încercați ulterior să îl deduceți poate fi pus la îndoială.
Eliberare, inspecție și livrare
După plată, vama eliberează mărfurile, cu excepția cazului în care declarația este selectată pentru inspecție documentară sau fizică. Selecția se bazează pe risc, iar riscul crește în cazul descrierilor vagi, încărcăturilor mixte, mărfurilor subevaluate sau produselor de pe listele de supraveghere. Rețineți taxele de depozitare. Taxele de depozitare în port și terminal încep după o scurtă perioadă de liberă circulație, iar taxele de demurrage sau reținere a containerului se acumulează zilnic, astfel încât o întârziere chiar și de câteva zile în procesul vamal poate șterge economiile obținute prin alegerea unei opțiuni de transport de marfă mai ieftine.
Rutarea mărfurilor din China către Insulele Canare
Majoritatea mărfurilor ajung în arhipelag pe cale maritimă, iar principalele porți de intrare sunt porturile Las Palmas de Gran Canaria și Santa Cruz de Tenerife, cu porturi mai mici care deservesc celelalte insule. Multe mișcări din Asia către Insulele Canare nu sunt directe. Containerele sunt adesea transbordate într-un port hub și transportate mai departe pe un serviciu feeder sau pe distanțe scurte, așa că deciziile de rezervare ar trebui să ia în considerare conexiunea, orele limită la hub și fiabilitatea segmentului feeder. Timpii de tranzit variază în funcție de serviciu și de sezon, așa că tratați orice cifră care vi se oferă ca un interval de planificare și solicitați programul de navigație, nu doar o estimare.
Senin în Insulele Canare sau pe continent?
O întrebare recurentă este dacă mărfurile destinate insulelor ar trebui vămuite într-un port continental și apoi expediate, sau mutate sub control vamal către insule și vămuite acolo. Răspunsul are consecințe fiscale, deoarece vămuirea pe continent înseamnă că mărfurile sunt eliberate în zona TVA și TVA devine datorată, în timp ce vămuirea pe insule declanșează în schimb IGIC. Mutarea mărfurilor care au fost deja vămuite pe continent către insule este apoi tratată ca export în scopuri fiscale, ceea ce adaugă birocrație și fricțiuni la fluxul de numerar. În majoritatea cazurilor, ruta mai curată pentru mărfurile destinate insulelor este menținerea lor sub control vamal până când ajung în Insulele Canare și soluționarea IGIC și a oricărui AIEM acolo, deși răspunsul corect depinde de mărfuri, destinatar și procedurile de tranzit disponibile.
| Opțiune | Abordarea Noastră | Avantaje | Riscuri |
| Senin în Insulele Canare | Marfa se deplasează către un port insular aflat sub control vamal, iar DUA este depusă acolo. | IGIC se aplică direct; nu există TVA de recuperat; logică fiscală mai simplă | Necesită un importator sau agent cu sediul pe insulă; mai puține opțiuni portuare și dependență de transbordare |
| Curat mai întâi pe continent | Marfa este vămuită în Spania continentală, apoi expediată către insule ca export | Acces la servicii mai frecvente și depozitare pe continent | TVA plătită mai întâi și tratată diferit ulterior; formalități suplimentare de export; posibilă afectare a fluxului de numerar |
| Antrepozit vamal sau zonă liberă | Mărfuri depozitate în stare suspensivă înainte de eliberare sau reexportare | Amână taxele și impozitele; util pentru stocuri și reexport | Necesită autorizare, evidență contabilă și control strict al stocurilor |
Incoterms și cine este importatorul
Incoterms decid cine suportă costurile și riscurile, dar decid și cine ajunge să fie importatorul înregistrat. În cadrul DAP (Direct Approval Pass), vânzătorul livrează la locul convenit, iar cumpărătorul se ocupă de vămuirea importului, taxele vamale și IGIC (Import International Check-in - Import-Export - Import-Export International Check-in), care este de obicei alegerea potrivită atunci când cumpărătorul este o companie canariană înregistrată. În cadrul DDP (Duplicate Delivery - Import-Proprietate Distribution ...
Dacă utilizați DDP, asigurați-vă că în contract se specifică cine este importatorul înregistrat, cum este afișată taxa pe factură și cine suportă costul întârzierii sau al inspecției. Tăcerea asupra acestor aspecte este sursa majorității disputelor transfrontaliere privind livrările transfrontaliere.
Transport aerian de marfă și expedieri expres
Coletele aeriene și expres urmează aceeași logică fiscală, dar volumul este mai mare, iar marjele sunt mai mici. Transportatorii expres depun de obicei declarația, colectează taxa și IGIC de la destinatar și adaugă propria taxă de debursare sau vămuire. Pentru vânzătorii din comerțul electronic, noua taxă de 3 EUR și cerința privind identificatorul de produs fac ca calitatea datelor la origine să fie esențială. Un colet cu o descriere vagă sau un cod tarifar lipsă este cel care se află în centrul de sortare.
Un exemplu de cost aterizat calculat
Un model simplu face vizibil efectul de stivuire. Tabelul presupune un container de mărfuri cu o valoare în vamă de 20,000 EUR pe bază CIF, o cotă IGIC generală de 7% și trei situații diferite. Numerele sunt ilustrative și ignoră taxele de brokeraj, taxele portuare, transportul rutier intern și efectele valutare.
| Element rând | A: 0% taxă vamală, 7% IGIC | B: 4% taxă vamală, 7% IGIC | C: 4% taxă vamală, 5% AIEM, 7% IGIC |
| Valoare în vamă (CIF) | €20,000 | €20,000 | €20,000 |
| Taxe vamale | €0 | €800 | €800 |
| AIEM | €0 | €0 | €1,000 |
| Baza impozabilă IGIC | €20,000 | €20,800 | €21,800 |
| IGIC la 7% | €1,400 | €1,456 | €1,526 |
| Taxe totale de import | €1,400 | €2,256 | €3,326 |
| Taxe ca procent din valoarea CIF | 7.0% | 11.3% | 16.6% |
Comparația arată de ce clasificarea este atât de importantă. Același container costă 7% în taxe în scenariul A, dar peste 16% în scenariul C, odată ce taxa și AIEM sunt adăugate și apoi impozitate din nou prin baza IGIC. În scenariul C, componenta AIEM este mai mare decât taxa vamală și, deoarece nu este deductibilă, rămâne permanent în prețul de cost, în timp ce IGIC în fiecare scenariu poate fi de obicei recuperat de o întreprindere înregistrată.
Fluxul de numerar merită o atenție egală. Taxele de import sunt în mod normal datorate înainte de eliberarea vamei, așadar o firmă care importă bunuri în valoare de 20,000 EUR trebuie să finanțeze bunurile, transportul și taxele de câteva mii de euro înainte de a putea vinde o singură unitate. Chiar și atunci când IGIC este dedus ulterior, decalajul de timp este real. Importatorii care planifică finanțarea în avans sau care utilizează acorduri de plată amânată, acolo unde sunt disponibile, evită situația în care o marfă este gata, dar blocată din cauza plății cu întârziere.
Regimuri speciale și opțiuni de planificare
Dincolo de importul standard, mai multe regimuri vamale pot îmbunătăți fluxul de numerar sau pot reduce costurile atunci când sunt utilizate corect. Antrepozitarea vamală permite ca mărfurile să fie depozitate în regim suspensiv de taxe și impozite până când sunt eliberate pentru consum sau reexportate. Insulele Canare găzduiesc, de asemenea, zone libere în Gran Canaria și Tenerife, unde mărfurile pot fi depozitate și manipulate sub un statut vamal specific. Regimurile de perfecționare activă și admitere temporară pot ajuta producătorii sau expozanții care introduc mărfuri într-un scop definit și apoi le transportă. Fiecare regim are cerințe de autorizare, obligații de păstrare a evidențelor și garanții, astfel încât acestea se potrivesc mai bine expeditorilor obișnuiți decât importatorilor unici.
Poziția geografică a insulelor încurajează, de asemenea, unele companii să le folosească ca punct de stocare pentru comerțul ulterioar. Comentariile din presă notează că comerțul cu regiunile învecinate din Africa și cele două Americi este limitat de reglementările UE și de costul serviciilor vamale locale, ceea ce înseamnă că ideea funcționează cel mai bine atunci când lanțul de aprovizionare este conceput cu statutul vamal corect de la început. Dacă aveți în vedere un centru regional, modelați efectul vamal și fiscal complet atât al segmentului de intrare, cât și al celui de ieșire înainte de a vă angaja într-un depozit.
În cele din urmă, luați în considerare structura importatorului. O entitate canariană înregistrată poate deduce IGIC și își poate planifica veniturile în funcție de venitul trimestrial, în timp ce un vânzător străin care încearcă să importe fără înregistrare se va confrunta cu dificultăți mai mari și s-ar putea să fie nevoit să se bazeze pe rambursări. Înregistrarea necesită timp, așa că este cel mai bine să o planificați odată cu prima comandă de achiziție și să nu fie descoperită în port.
Greșelile frecvente și cum să le evitați
Aplicarea logicii TVA-ului continental
Cea mai fundamentală eroare este să presupunem că se aplică regulile TVA. Nu se aplică. Bunurile care sosesc în insule sunt supuse IGIC, iar o factură care percepe TVA spaniolă pentru o livrare către un client canar este greșită. În mod similar, un furnizor din continent care livrează către insule ar trebui să emită factura ca export și să se asigure că transportul este acoperit de o declarație de export.
Utilizarea codului tarifar greșit
Un cod tarifar greșit poate modifica dintr-o dată rata taxei, banda IGIC și tratamentul AIEM. Eroarea este frecventă atunci când vânzătorii copiază un cod dintr-o listă de pe o piață sau dintr-un produs similar. Obțineți un aviz de clasificare obligatoriu pentru produsele cu valoare ridicată sau repetitive și solicitați furnizorului specificațiile tehnice care susțin codul ales.
Uitând de AIEM până la cotația finală
Deoarece AIEM este mai puțin cunoscut decât IGIC, acesta apare adesea doar atunci când agentul vamal returnează calculul final. Verificați anexa în etapa de cotare, în special pentru mobilă, textile pentru casă, produse de construcții, alimente și băuturi și alte categorii în care există producție locală.
Subevaluare și evaluare incompletă
Subevaluarea mărfurilor pentru a reduce taxele vamale și impozitele este atât ilegală, cât și riscantă, deoarece autoritățile vamale ale UE acordă mai multă atenție coletelor nedeclarate sau declarate greșit. Mai puțin evidentă este evaluarea incompletă, în care transportul, asigurarea, comisioanele sau redevențele sunt omise. Ambele pot duce la reevaluare, dobânzi și penalități și ambele pot complica deducerea IGIC.
Ignorarea cerințelor de conformitate a produsului și a celor privind datele
Mărfurile cărora le lipsesc documente de conformitate valabile pot fi reținute, reexportate sau distruse pe cheltuiala importatorului. Întrucât identificatorii de produs devin obligatorii la 1 noiembrie 2026, datele incomplete despre produs reprezintă o cauză suplimentară de întârziere. Creați un fișier cu date despre produs cu identificatori, descrieri, coduri tarifare, documente de origine și de conformitate și reutilizați-l pentru toate transporturile.
Cum Topway Shipping sprijină importatorii din Insulele Canare
Din 2010, Topway Shipping, cu sediul central în Shenzhen, China, este un furnizor profesionist de soluții logistice transfrontaliere pentru comerțul electronic. Echipa noastră fondatoare are peste 15 ani de experiență în logistică internațională și vămuire, cu accent puternic pe transportul China-SUA. Această experiență în rutele comerciale cu multe zone vamale influențează modul în care abordăm o destinație precum Insulele Canare, unde logica fiscală și vamală este mai complexă decât sugerează tariful de transport.
Serviciile noastre acoperă întregul lanț logistic, inclusiv transportul pe prima etapă, depozitarea peste hotare, vămuirea și livrarea pe ultimul kilometru. De asemenea, oferim servicii flexibile de transport maritim de marfă cu containere complete și containere parțiale din China către porturile importante din întreaga lume. Pentru mărfurile destinate insulelor, aceasta înseamnă că putem consolida comenzile mici ca LCL, putem rezerva containere complete pentru programe mai mari și putem planifica ruta și intervalele de timp în jurul punctelor de transbordare care deservesc porturile spaniole și canare.
Cel mai mare avantaj este pregătirea serviciilor oferite de Topway Shipping. Înainte de confirmarea unei rezervări, verificăm factura comercială, codurile tarifare și termenii de livrare împreună cu expeditorul, astfel încât datele care vor ajunge pe DUA să fie consecvente de la fabrica încoace. Îi ajutăm pe clienți să decidă între DAP și DDP, să semnalăm produsele care pot atrage AIEM sau care pot necesita documente de conformitate și să ne coordonăm cu reprezentanții vamali autorizați la destinație, astfel încât taxele vamale, IGIC și orice alte taxe să fie calculate pe baza corectă. Scopul este de a vă oferi o prognoză a costurilor de livrare la destinație în care puteți avea încredere, nu o estimare care se schimbă în port.
Pentru vânzătorii transfrontalieri din comerțul electronic, putem combina consolidarea originii, depozitarea în străinătate și livrarea pe ultimul kilometru pentru a menține coletele în mișcare în timp ce se aplică taxa de 3 EUR și noile reguli privind identificatorul de produs. Dacă planificați o primă livrare către insule sau revizuiți o rută existentă după modificările din 2026, cel mai util prim pas este să ne trimiteți lista de produse și termenii de livrare țintă, astfel încât să se poată răspunde la întrebările privind taxele și ruta înainte de rezervarea încărcăturii.
Concluzie
Importul în Insulele Canare recompensează pregătirea și sancționează presupunerile. Insulele se află în interiorul teritoriului vamal al UE și în afara zonei de TVA a UE, așadar taxele vamale, IGIC și AIEM trebuie tratate împreună, fiecare fiind determinată de codul tarifar și de valoarea declarată. Modificările din 2026 adaugă noi aspecte: sfârșitul scutirii de taxe de 150 EUR, taxa fixă de 3 EUR, identificatori de produs de la 1 noiembrie și o cotă IGIC temporară zero pentru produsele energetice, care în prezent se aplică până la 31 decembrie.
Abordarea practică este de a clasifica mai întâi, de a verifica AIEM din timp, de a construi baza IGIC cu taxele incluse, de a alege Incoterms care corespund cine poate acționa efectiv ca importator și de a menține documentele consecvente de la factură până la DUA. Dacă faceți acest lucru, insulele devin o piață gestionabilă. Dacă renunțați la această metodă, același container poate costa cu câteva mii de euro mai mult decât era planificat. Un expeditor care înțelege atât partea de transport de marfă, cât și cea vamală, cum ar fi Topway Shipping, poate ajuta la transformarea acestei liste de verificare într-un proces repetabil.
Întrebări frecvente
Î: Plătesc TVA sau IGIC când import în Insulele Canare?
R: IGIC. Insulele se află în afara zonei de TVA a UE, așadar TVA-ul spaniol nu se aplică mărfurilor vămuite acolo. Taxa vamală se aplică în continuare în cadrul tarifului UE, iar AIEM se poate aplica anumitor mărfuri.
Î: Care este rata generală a IGIC în 2026?
R: Cota generală este de 7%, alte cote variind între 0 și 20%, în funcție de produs. Măsurile temporare aplică în prezent o cotă zero anumitor produse energetice până la 31 decembrie 2026.
Î: Se aplică noua taxă vamală UE de 3 EUR coletelor care merg către Insulele Canare?
R: Taxa este o măsură vamală care acoperă expedierile B2C cu valoare mică care intră pe teritoriul vamal al UE, care include insulele. IGIC este gestionat separat prin declarația de import, așadar confirmați detaliile cu agentul dumneavoastră vamal.
Î: Pot recupera IGIC și AIEM plătite pentru importuri?
R: Întreprinderile înregistrate pot deduce, în general, IGIC prin declarația trimestrială, dar AIEM nu poate fi dedus și ar trebui tratat ca un cost.
Î: Este mai bine să vămuiesc mărfurile pe continent sau în Insulele Canare?
R: Pentru mărfurile care intră pe insule, este de obicei mai curat să fie ținute sub control vamal și vămuite pe insule, astfel încât IGIC se aplică direct, dar cea mai bună rută depinde de mărfuri, importator și procedurile disponibile.