Livrare DDP către Portugalia: Ce trebuie să știe importatorii despre TVA-ul de 23%
Introducere
DDP (Delivered Duty Paid - Livrat cu taxe plătite) a devenit o opțiune de livrare din ce în ce mai atractivă pentru oricine aduce mărfuri în Portugalia. Printre aceștia se numără comercianții cu amănuntul din Lisabona care își primesc mărfurile din China, vânzătorii de comerț electronic care livrează către clienții portughezi și operatorii Amazon FBA care au un depozit european. Pare simplu la suprafață: vânzătorul se ocupă de tot, cumpărătorul primește produsele fără a fi nevoie să completeze un formular vamal, iar costul de debarcare este cunoscut. TVA-ul de 23% pe care Portugalia îl percepe pentru majoritatea mărfurilor importate transformă ceea ce pare a fi o tranzacție simplă într-una care este de fapt foarte complicată din punct de vedere financiar și al respectării regulilor.
Portugalia respectă legislația UE privind TVA-ul, însă își stabilește propriile cote și cote naționale care variază în funcție de regiune. Cota standard de 23% se aplică aproape tuturor bunurilor introduse în UE din afara UE. Această cotă se bazează pe valoarea articolelor plus orice taxe vamale care se pot aplica. Acest efect cumulativ este mai important decât cred majoritatea importatorilor. TVA-ul total la import pentru o livrare de 1,000 EUR cu o cotă de 4.7% nu este de 230 EUR; este de aproximativ 241 EUR, deoarece TVA-ul se bazează pe suma care include taxa.
Acest articol explică ce înseamnă DDP atunci când expediezi în Portugalia, cum afectează TVA-ul de 23% taxele vamale și metoda de evaluare CIF, când DDP este cea mai bună opțiune și când DAP (Delivered at Place - Livrare la Plasă) este alegerea mai bună și ce documente trebuie să ai pentru a evita întârzierile și amenzile la vama portugheză.
Ce înseamnă de fapt DDP - și ce nu înseamnă
Liniile directoare Incoterms 2020 ale Camerei Internaționale de Comerț definesc DDP, sau Delivered Duty Paid (Livrat cu taxe plătite). DDP este termenul de transport maritim care impune cele mai mari taxe vânzătorului. În cadrul DDP, vânzătorul este responsabil pentru toate costurile și riscurile implicate în transportul mărfurilor de la punctul lor de origine până la destinația aleasă de cumpărător. Aceasta include obținerea permisiunii de export din țara de origine, plata tuturor taxelor și impozitelor de import (inclusiv TVA), obținerea vămuirii în Portugalia și livrarea mărfurilor la locul de livrare convenit. Cumpărătorul trebuie doar să descarce produsele.
Acest lucru face ca DDP să pară atractiv la prima vedere pentru cumpărătorii care nu știu prea multe despre import sau nu au un număr EORI, precum și pentru vânzătorii care doresc să simplifice cât mai mult procesul de cumpărare. Există însă o problemă structurală care îi pune în dificultate pe mulți expeditori: vânzătorul, care cu siguranță nu este din UE, este așteptat să opereze ca importator înregistrat în Portugalia. Conform legislației vamale portugheze și a UE, persoana care importă bunuri trebuie să aibă un număr EORI. De asemenea, vânzătorii din afara UE trebuie de obicei să angajeze un agent fiscal în Portugalia, care este, de asemenea, responsabil pentru plata TVA-ului. Aceste documente nu sunt opționale; sunt obligatorii prin lege.
O altă considerație importantă este că, în cadrul acordurilor normale DDP, vânzătorul plătește TVA-ul la import și este posibil să nu îl poată recupera. Dacă cumpărătorul este o firmă portugheză înregistrată în scopuri de TVA, este posibil să fi putut recupera același TVA la import. Aceasta înseamnă că vânzătorul trebuie să plătească o taxă pe care cumpărătorul ar fi putut să o recupereze. Acesta este motivul pentru care unii importatori calificați aleg în mod intenționat DAP, chiar dacă aceasta implică un proces vamal mai complicat, astfel încât să poată păstra controlul asupra recuperării TVA-ului.
| Incoterm | Acoperă vânzătorul | Acoperă cumpărătorul | Cele mai bune |
| EXW | Nimic dincolo de poarta fabricii | Toate taxele vamale, taxele vamale, TVA-ul și taxele vamale | Importatori experimentați cu logistică proprie |
| FOB | Vămuire la export + încărcare în port | Transport principal, taxe vamale, TVA, vămuire de import | Importatori cu configurație de transport de marfă stabilită |
| DAP | Toate mărfurile către destinația convenită | Taxe de import, TVA, vămuire | Cumpărătorii doresc controlul importurilor |
| DDP | Totul: transport, taxe vamale, TVA, vămuire, ultimul kilometru | Numai descărcare | IMM-uri, vânzători online, importatori aflați la prima achiziție |
Ideea principală este că DDP nu este întotdeauna mai bun sau mai rău decât DAP sau FOB. Depinde de cât de experimentat este cumpărătorul, cât de bine poate gestiona vânzătorul procesul de import și dacă ambele părți pot recupera TVA-ul. Această decizie vă va costa mulți bani.
Structura TVA-ului din Portugalia: Cota de 23% în context
Directiva privind TVA a Uniunii Europene prezintă regulile sistemului de TVA din Portugalia, numit IVA (Imposto sobre o Valor Crescentado). Cu toate acestea, Portugalia își stabilește propriile cote în limitele permise. Cota normală în Portugalia continentală este de 23%, cotă la care ajung majoritatea bunurilor de consum provenite din alte țări. Acesta este tariful care se aplică electronicelor, hainelor, articolelor de uz casnic, utilajelor, pieselor auto și aproape tuturor lucrurilor pe care importatorii le introduc din China sau din alte națiuni din afara UE.
Există două rate mai mici: 13% pentru anumite produse alimentare, vin, mese la restaurant, unele produse agricole și apă minerală; și 6% pentru bunuri de bază, inclusiv alimente, medicamente, literatură, ziare și sejururi la hotel. Începând cu 1 ianuarie 2025, a intrat în vigoare o nouă taxă de 3% pe serviciile digitale. Aceasta se aplică bunurilor și serviciilor digitale vândute persoanelor din Portugalia. Cota standard de 23% este ceea ce contează pentru majoritatea persoanelor care importă produse fizice.
De asemenea, este important de menționat că ratele de TVA din Portugalia sunt diferite în fiecare regiune autonomă. Azore are o rată tipică de 16%, în timp ce Madeira are o rată de 22%. Importatorii care trimit bunuri în aceste zone ar trebui să verifice din nou ce rată se aplică în funcție de destinația bunurilor. Cu toate acestea, în majoritatea cazurilor logistice, rata de 23% pentru continent este utilizată pentru a calcula TVA-ul la import la punctul de intrare.
| Cota TVA | Rată (%) | Se aplică la |
| Standard | 23% | Majoritatea bunurilor de larg consum, electronice, îmbrăcăminte, produse importate, bunuri digitale (neesențiale) |
| Intermediar Redus | 13% | Unele produse alimentare, vin, mese la restaurant, apă minerală, instrumente muzicale, cazare la hotel, combustibili fosili |
| Super redus | 6% | Alimente de bază, produse farmaceutice, cărți și cărți electronice, ziare, echipamente medicale, transport de pasageri, cazare la hotel |
| Taxa serviciilor digitale | 3% | Servicii digitale și bunuri electronice furnizate consumatorilor (începând cu 1 ianuarie 2025) |
| Zero-rated | 0% | Livrări intra-UE, transport internațional, exporturi |
| Azore (Standard) | 16% | Bunuri cu tarif standard furnizate în regiunea autonomă Azore |
| Madeira (Standard) | 22% | Bunuri cu tarif standard furnizate în regiunea autonomă Madeira |
Începând cu 2025, firmele care locuiesc în Portugalia trebuie să se înregistreze dacă au un venit de cel puțin 15,000 EUR pe an. Nivelul de TVA pentru vânzările la distanță la nivelul UE, care declanșează plata TVA-ului, este de 10,000 EUR. Întreprinderile din afara UE care desfășoară activități comerciale în Portugalia și trebuie să plătească impozite trebuie să angajeze un reprezentant fiscal. Această persoană este responsabilă din punct de vedere legal pentru TVA-ul portughez al companiei, ceea ce reprezintă un angajament important pentru care reprezentanții fiscali percep taxe.
Cum se calculează TVA-ul de 23% la importuri
Portugalia folosește metoda CIF pentru a calcula taxele de import și TVA. Aceasta înseamnă că baza impozabilă cuprinde costul bunurilor, asigurarea și transportul până la granița portugheză. Acest lucru este important deoarece înseamnă că TVA se aplică costului de transport pe care îl plătiți pentru a trimite produse în Portugalia, nu doar valorii articolelor.
În primul rând, taxa vamală se calculează pe baza valorii CIF, iar codul HS determină cota tarifară aplicabilă. După aceea, TVA-ul se calculează pe baza totalului valorii CIF și a taxei vamale. Deoarece TVA-ul se adaugă la taxă, sarcina fiscală reală este puțin mai mare decât ar putea părea cota de 23%. Exemplul de mai jos utilizează electronicele ca exemplu, deoarece acestea sunt supuse unei singure cote tarifare UE de 4.7% în cadrul categoriei HS 8517.
| Componenta costului | Suma (EUR) | notițe |
| Valoarea declarată a mărfurilor (CIF) | €1,000 | Include costul, asigurarea, transportul |
| Taxă vamală (de exemplu, electronice HS 8517, 4.7%) | €47 | Tariful variază în funcție de codul HS |
| Baza TVA (CIF + Taxă) | €1,047 | TVA-ul se calculează pe baza acestei cifre combinate |
| TVA la import (23%) | €240.81 | Cotă standard de TVA; nerambursabilă de către vânzătorul străin |
| Brokeraj Vamal Taxă | 50 EUR - 150 EUR | Variază în funcție de broker și de complexitatea expedierii |
| Cost total la debarcare (aprox.) | 1,337 EUR - 1,437 EUR | Înainte de livrarea pe ultimul kilometru în Portugalia |
Acest exemplu de calcul arată cât de importantă este clasificarea corectă a codului HS. Dacă produsele sunt plasate din greșeală într-o categorie de taxe vamale mai mare, costul total de debarcare se poate modifica considerabil, deoarece taxa majorată se încadrează direct în baza de plată a TVA-ului. Subdeclararea valorii mărfurilor pentru a reduce linia de taxe vamale economisește niște bani la linia de taxe vamale, dar vă expune și la un risc juridic semnificativ. Vama portugheză (și autoritățile vamale ale UE în general) verifică în mod activ valorile declarate în bazele de date cu prețuri de piață, iar subdeclararea poate duce la amenzi mult mai mari decât banii pe care credeați că economisiți.
UE a renunțat la vechea scutire de TVA de minimis de 22 EUR pentru importurile cu valoare mică la 1 iulie 2021. Acum, fiecare transport către Portugalia, indiferent de costul său, trebuie să plătească TVA. Pentru transporturile în valoare de 150 EUR sau mai puțin, comercianții pot utiliza IOSS (Ghișeul Unic pentru Import) al UE pentru a colecta și a plăti TVA-ul în momentul vânzării. Acest lucru simplifică procedura de vămuire. Taxele vamale încep să se aplice de la 150 EUR, fiind aplicabile și procedurile vamale tipice de import.
DDP vs. DAP: Alegerea termenului potrivit pentru Portugalia
Alegerea între DDP și DAP nu este doar o chestiune de logistică; este, de asemenea, o decizie financiară și de conformitate care va avea efecte majore de ambele părți. Pentru firmele din Portugalia care sunt înregistrate în scopuri de TVA și importă bunuri, DAP are de obicei mai mult sens din punct de vedere financiar. Acestea se ocupă singure de vămuire, plătesc TVA-ul de import direct către vama portugheză și apoi îl recuperează ca TVA de intrare în următoarea declarație trimestrială sau lunară. Vânzătorul plătește TVA-ul în cadrul DDP, dar pentru că nu este o organizație din UE și nu are o înregistrare TVA portugheză, de obicei nu îl poate recupera. Cumpărătorul primește o livrare curată, dar taxa este încorporată în prețul DDP.
Calculele sunt diferite pentru livrările de comerț electronic care ajung direct la clienții portughezi. Utilizatorii finali nu își pot recupera TVA-ul. Nu au numere EORI, nu vor să se ocupe de vămuire, iar costurile vamale neașteptate la sosirea coletelor sunt unul dintre principalele motive pentru care clienții refuză coletele și lasă recenzii negative. În acest caz, DDP este cu siguranță opțiunea mai bună pentru clienți. Expeditorii care știu ce fac pot menține costul TVA-ului constant și inclus în prețul de livrare.
| Considerare | DDP | DAP |
| Cine se ocupă de vama portugheză | Vânzător / expeditor | Cumpărător |
| Cine plătește TVA de import de 23% | Vânzător (în avans, adesea nerambursabil) | Cumpărător (poate recupera banii dacă este înregistrat în scopuri de TVA) |
| Transparența prețurilor la finalizarea comenzii | Preț integral; fără surprize | Costul final este necunoscut până la livrare |
| Cerința EORI | Expeditorul / reprezentantul fiscal se ocupă de asta | Cumpărătorul trebuie să dețină un EORI UE valid |
| Risc în cazul unei valori subdeclarate | Vânzătorul este răspunzător pentru amenzi și penalități | Cumpărătorul este responsabil pentru costuri suplimentare |
| Cel mai potrivit pentru | Comerț electronic, IMM-uri, importatori pentru prima dată | Importatori experimentați cu echipă vamală internă |
Când furnizorul chinez oferă prețul DDP în loc de un expeditor de mărfuri competent, DDP devine destul de periculos. Prețurile DDP cotate de fabrică se bazează adesea pe idei greșite despre modul în care funcționează vama portugheză, valori subdeclarate sau intermediari informali care este posibil să nu efectueze corect vămuirea. Clientul primește produsele și plătește prețul DDP, dar este posibil să nu știe dacă taxele și TVA-ul au fost plătite în mod corespunzător până când o verificare a conformității nu dezvăluie problema luni mai târziu.
Documentație: Ce solicită vama portugheză
Singurul lucru pe care îl puteți controla și care afectează cât de ușor trece o expediere DDP de vama portugheză este acuratețea documentelor. Sistemul de control al importurilor 2 (ICS2) al UE se află acum în a treia și ultima fază de lansare, care a început în 2025. Acum se aplică tuturor tipurilor de transport, inclusiv feroviar și maritim. Înainte ca articolele să ajungă la granița UE, trebuie depusă electronic o Declarație Sumară de Intrare (ENS). Aceasta trebuie să includă numere HS complete din 6 cifre pentru fiecare articol. Reținerile și inspecțiile fizice care adaugă zile la timpii de tranzit pot avea loc dacă depunerile ENS nu sunt complete sau corecte.
Factura comercială este cel mai important document și trebuie să indice valoarea CIF reală, nu o valoare mai mică sau „eșantion” care are scopul de a reduce taxa. Departamentul vamal portughez utilizează baze de date cu prețuri de piață și verifică adesea valorile declarate cu prețurile comerciale cunoscute. Dacă există o diferență între valoarea declarată și valoarea evaluată, vor exista taxe suplimentare, întârzieri și chiar o amendă. Factura trebuie, de asemenea, să corespundă cu lista de ambalare în ceea ce privește cantitățile, greutățile, dimensiunile și codurile HS. Toate aceste lucruri trebuie să fie aceleași în toate documentele.
| Document | Cerință cheie |
| Factură comercială | Valoare CIF exactă în EUR sau USD; nu trebuie subdeclarată |
| Lista de impachetat | Greutate, dimensiuni, cantitate și coduri HS la nivel de articol |
| Conosamentul / Bill of Airway | Afișează valoarea expeditorului, destinatarului și a transportului pentru calculul CIF |
| Certificat de proveniență | Necesar pentru acordarea de taxe preferențiale UE în temeiul acordurilor comerciale |
| Declarație sumară de intrare (ENS) ICS2 UE | Trebuie depusă înainte de sosire; necesită coduri HS complete din 6 cifre |
| Număr EORI | Obligatoriu pentru importatorul înregistrat; vânzătorii din afara UE au nevoie de un reprezentant fiscal |
| NIF portughez (dacă sunteți înregistrat în scopuri de TVA) | Obligatoriu dacă vânzătorul acționează ca importator înregistrat și intenționează să recupereze TVA-ul |
Cerința privind numărul EORI este deosebit de importantă pentru vânzătorii din afara UE care sunt importatorii înregistrați în baza unui acord DDP. În Portugalia, de obicei, trebuie să aveți un reprezentant fiscal și trebuie să alegeți unul înainte de a încerca să efectuați prima livrare. Această persoană sau acest grup este acum responsabil în mod solidar pentru obligațiile companiei în materie de TVA în Portugalia, ceea ce reprezintă un risc juridic mare. Expeditorii de mărfuri consacrați care se concentrează pe importul de bunuri în UE fie au această capacitate la nivel intern, fie lucrează cu reprezentanți fiscali instruiți în Portugalia.
Greșelile frecvente și cum să le evitați
Subdeclararea valorii încărcăturii
Aceasta este cea mai frecventă și fatală greșeală pe care oamenii o fac atunci când trimit DDP în Portugalia. Unii vânzători își reduc adesea valoarea mărfurilor pentru a crea impresia că plătesc mai puține taxe vamale. Acest lucru poate reduce taxa pe hârtie, dar este o fraudă vamală și vine cu sancțiuni mult mai mari decât economiile fiscale inițiale. Vama portugheză poate modifica valoarea vamală și poate percepe taxe retroactive, dobânzi și amenzi. În cazuri grave, marfa poate fi confiscată. Dacă un expeditor propune subdeclararea ca o modalitate de a economisi bani, acesta ar trebui concediat imediat.
Clasificarea greșită a codurilor HS
Cota tarifară aplicată mărfurilor se bazează pe clasificarea lor în codul HS, care trebuie să fie corectă. Există poziții HS specifice pentru bunurile de consum comune, iar diferența dintre două poziții poate reprezenta diferența dintre o cotă de impozitare de 0% și o cotă de taxă de 12%. Dacă vânzătorul greșește codul HS și trebuie să plătească taxe suplimentare în conformitate cu regulile DDP, vânzătorul trebuie să plătească costul respectiv și, de obicei, vânzătorul nu are nicio modalitate de a-l recupera de la cumpărător după livrare.
Presupunând că furnizorul poate gestiona DDP
Mulți furnizori chinezi oferă serviciul DDP (Debitul Vamal Distribuit), dar o fac prin intermediul unor agenți sau brokeri neoficiali care nu au dreptul să acționeze ca importatori autorizați în UE. Acest lucru cauzează o lacună în conformitate: articolele trec de vamă, cumpărătorul primește marfa, dar TVA-ul poate fi plătit greșit, importatorul autorizat poate greși sau declarația ENS poate fi făcută cu erori. Auditurile fiscale sau verificările ulterioare vămuirii pot ridica aceste dificultăți, ceea ce înseamnă că cumpărătorul este responsabil chiar dacă a presupus că DDP a înțeles că toate greșelile au fost din vina vânzătorului.
Necontabilizarea cotelor regionale de TVA
Când trimiteți articole în Azore sau Madeira, cotele tipice de TVA sunt diferite: 16% pentru Azore și 22% pentru Madeira, în loc de 23%. Dacă vânzătorii utilizează rata TVA pe teritoriul continental pentru a stabili prețul expedierilor DDP către aceste zone, vor percepe fie prea mult, fie prea puțin, ceea ce va duce fie la un conflict comercial, fie la o deficiență de conformitate.
Cum gestionează Topway Shipping expedierile DDP către Portugalia
Din 2010, Topway Shipping oferă servicii de logistică transfrontalieră de specialitate de la sediul său central din Shenzhen. Echipa fondatoare are peste 15 ani de experiență directă în logistică internațională și vămuire. Aceștia și-au consolidat expertiza pe mai multe piețe țintă din UE, inclusiv Portugalia și Spania.
Valoarea oferită de Topway pentru livrările DDP către Portugalia depășește simpla transferare a mărfurilor. Aceștia se ocupă și de nivelul de conformitate care decide dacă o livrare DDP își respectă sau nu promisiunea. Aceasta implică verificarea codului HS înainte de expediere, asigurarea că documentele de evaluare CIF sunt corecte, depunerea formularului ICS2 ENS cu numerele corecte de 6 cifre, colaborarea cu brokeri vamali și reprezentanți fiscali instruiți în Portugalia și procesarea plății integrale a TVA-ului la import pentru vânzător.
Topway oferă opțiuni de transport maritim din China către principalele porturi europene, inclusiv Lisabona și Sines. Acestea includ FCL (Full Container Load - Încărcare completă a containerului) și LCL (Less-than-Container-Load - Încărcare parțială a containerului), astfel încât companiile de toate dimensiunile pot utiliza serviciul. Consolidarea LCL permite clienților să obțină condiții DDP fără a fi nevoiți să plătească pentru o cutie întreagă dacă mărfurile lor nu pot umple una. Lanțul de servicii Topway include, de asemenea, transportul de la producător la port, depozitarea în străinătate atunci când este necesar și livrarea în Portugalia către depozitul, magazinul sau site-ul Amazon FBA al cumpărătorului.
Pentru întreprinderile mici și mijlocii (IMM-uri) și vânzătorii online care doresc să beneficieze de experiența clienților oferită de DDP, dar nu vor să se confrunte cu problemele legale și de conformitate care vin odată cu colaborarea cu un furnizor fără experiență, cea mai bună alegere este colaborarea cu un expeditor de mărfuri cu servicii complete, precum Topway Shipping. TVA-ul de 23% și procesul de comisionare vamală nu reprezintă probleme; acestea sunt taxe așteptate pe care un expeditor experimentat știe cum să le prețuiască și să le gestioneze eficient.
Peisajul de reglementare din 2025: Ce s-a schimbat
Importatorii care își dezvoltă strategia logistică ar trebui să acorde atenție unor modificări ale reglementărilor care vor afecta direct transportul DDP către Portugalia în 2024 și 2025.
Sistemul ICS2 al UE a ajuns la versiunea 3 în 2025. Aceasta a însemnat că toate tipurile de transport, inclusiv maritim și transport feroviar de marfă, trebuiau să trimită datele înainte de sosire. Așadar, toate încărcăturile trebuie acum să depună formularul ENS înainte de încărcare, nu doar transport aerian așa cum au procedat în fazele anterioare. Datele trebuie să fie complete și precise: ICS2 utilizează algoritmi de risc pentru a indica declarațiile din care lipsesc informații sau sunt inconsistente pentru revizuire. Expeditorii care nu și-au modificat sistemele și fluxurile de lucru pentru a respecta ICS2 versiunea 3 prezintă un risc ridicat de a provoca întârzieri.
În 2025, Portugalia a majorat, de asemenea, cerința de înregistrare în scopuri de TVA pentru întreprinderile care locuiesc în țară la 15,000 EUR. Pragul de vânzare la distanță la nivelul UE este în continuare de 10,000 EUR. Începând cu 1 ianuarie 2025, Portugalia va avea o nouă taxă pe serviciile digitale de 3%. Acest lucru complică lucrurile pentru companiile de comerț electronic care vând atât bunuri și servicii digitale, cât și bunuri fizice, deoarece cele două pot avea tratamente TVA diferite, care necesită facturare și plată separate. Companiile care facturează atât articole fizice, cât și servicii digitale în aceeași tranzacție ar trebui să consulte un expert în TVA pentru a afla care este cota corectă pentru fiecare parte.
Administrația vamală portugheză a lucrat, de asemenea, la planul său de digitalizare, cu scopul de a avea portalul eAduana complet digital până în al treilea trimestru al anului 2025. Aceasta înseamnă că procesele de vămuire bazate pe hârtie sau efectuate manual devin din ce în ce mai puțin utile, iar expeditorii care nu au sisteme digitale de dosare bune vor avea din ce în ce mai multe probleme. Importatorii care analizează opțiunile pentru expeditori se așteaptă acum să poată depune și urmări toate declarațiile lor vamale electronic, utilizând site-uri web securizate. Aceasta nu mai este o caracteristică de lux.
Concluzie
Pentru importatorii care își doresc ca lucrurile să fie ușoare, prețurile să fie previzibile și livrarea să se desfășoare fără probleme, transportul DDP către Portugalia este o opțiune excelentă. Însă TVA-ul de 23%, care se adaugă la baza CIF plus taxe vamale și nu este recuperabil de către un vânzător din afara UE, implică faptul că aspectele economice ale DDP trebuie evaluate cu atenție, iar cerințele de conformitate trebuie gestionate de persoane care știu ce fac.
Importatorii și vânzătorii care expediază în Portugalia în 2025 ar trebui să țină cont de următoarele lucruri: să afle dacă cumpărătorul este înregistrat în scopuri de TVA și poate recupera TVA-ul achitat în achitat; dacă este posibil, DAP ar putea fi structura mai bună; să se asigure că persoana care se ocupă de vămuirea DDP are autorizația EORI corespunzătoare și a angajat un reprezentant fiscal calificat în Portugalia; să nu accepte niciodată valori subdeclarate ca modalitate de a economisi bani; să verifice codurile HS în baza de date TARIC a UE înainte de expediere; și să respecte toate regulile de depunere ICS2 ENS, altfel riscând să fie reținute bunurile la graniță.
DDP către Portugalia nu este dificil dacă aveți partenerul logistic potrivit. Topway Shipping este conceput pentru a gestiona acest tip de complexitate a întregului lanț, de la fabrica din China până la ușa depozitului din Lisabona. Aceștia se ocupă de logistică transfrontalieră de 15 ani și pot gestiona totul de la început până la sfârșit.
Întrebări frecvente
Î: Se aplică întotdeauna TVA-ul de 23% pentru expedierile DDP către Portugalia?
R: Da, pentru majoritatea produselor de consum și importurile generale. Cota obișnuită de TVA de 23% se aplică valorii CIF a bunurilor și oricăror taxe vamale. Anumite categorii, cum ar fi alimentele și medicamentele, au cote mai mici de 13% și 6%. Începând cu ianuarie 2025, va exista și o nouă taxă de 3% pentru serviciile digitale. Livrările către Azore au o cotă normală de 16%, în timp ce livrările către Madeira au o cotă de 22% în loc de 23% cât este în continent.
Î: Conform termenilor DDP, cine plătește TVA-ul portughez la import - cumpărătorul sau vânzătorul?
R: Vânzătorul plătește TVA-ul deoarece DDP îl obligă pe vânzător să plătească toate taxele de import. Dar dacă vânzătorul nu se află în UE, de obicei nu poate recupera TVA-ul. Dacă cumpărătorul este o firmă din Portugalia înregistrată în scopuri de TVA, este posibil să fi recuperat același TVA conform regulilor DAP. De aceea, unii importatori experimentați preferă DAP mai mult decât DDP.
Î: Furnizorul meu din China are nevoie de un număr EORI pentru a expedia DDP în Portugalia?
R: Vânzătorul este importatorul înregistrat în cadrul DDP, ceea ce înseamnă că are nevoie de un număr EORI. De obicei, companiile din afara UE nu pot obține un număr EORI UE direct. În schimb, trebuie să angajeze un reprezentant fiscal în Portugalia, care este responsabil și pentru plata TVA-ului. Topway Shipping, o firmă de expediții profesionistă, se poate ocupa de acest lucru pentru vânzător.
Î: Ce este ICS2 și îmi afectează expedierile DDP către Portugalia?
R: Sistemul de control al importurilor 2 (ICS2) al UE este un sistem obligatoriu de declarații de siguranță și securitate care trebuie completat înainte de sosirea mărfurilor. Începând cu 2025, se va aplica tuturor tipurilor de transport, inclusiv maritim și feroviar. Înainte de încărcare, transporturile trebuie să aibă o Declarație Sumară de Intrare (ENS) cu numerele HS corecte din 6 cifre pentru toate produsele. Dacă nu completați toate formularele, este posibil să fie nevoie să așteptați la frontiera UE pentru o verificare.
Î: Este DDP întotdeauna mai bun decât DAP pentru livrarea către consumatorii portughezi?
R: DDP oferă de obicei consumatorilor finali portughezi o experiență de cumpărare mai bună pentru livrările de comerț electronic B2C, deoarece nu pot recupera TVA-ul și nu doresc să se ocupe de vamă. Atunci când trimiteți bunuri de la o firmă la alta din Portugalia care este înregistrată în scopuri de TVA, DAP poate fi o alegere bună, deoarece cumpărătorul poate recupera TVA-ul achitat în intrare.
Î: Cum poate ajuta Topway Shipping cu livrările DDP către Portugalia?
R: Topway Shipping se ocupă de toată logistica DDP din China, inclusiv transportul maritim pe prima porțiune, transportul maritim (FCL sau LCL) către porturile portugheze, depunerea ICS2 ENS, vămuirea cu reprezentarea fiscală corespunzătoare, plata TVA-ului la import și livrarea pe ultimul kilometru în Portugalia. Contactați echipa lor din Shenzhen pentru un preț personalizat și detaliat pentru transportul dvs. de la ușă la ușă.
