Pragurile de TVA pe țări din UE: Un tabel de referință rapidă din 2026
Introducere
Întrebați zece importatori care este pragul de înregistrare în scopuri de TVA în Uniunea Europeană și probabil veți auzi zece răspunsuri diferite. Motivul este simplu: nu există o cifră unică. Fiecare dintre cele 27 de state membre își stabilește propria scutire pentru întreprinderile mici, o regulă separată la nivelul UE reglementează vânzările transfrontaliere la distanță, iar un al treilea nivel de reguli se aplică vânzătorilor care expediază în UE din afara acesteia. Pentru un expeditor de mărfuri, un brand de comerț electronic sau un exportator direct din fabrică în China, amestecarea acestor niveluri este una dintre cele mai costisitoare greșeli în intrarea pe piața UE.
Acest ghid este o referință rapidă pentru 2026. Acesta reunește pragul național pentru fiecare stat membru al UE într-un singur tabel, explică modul în care schema transfrontalieră pentru IMM-uri de 100,000 EUR și limita de 10,000 EUR pentru vânzările la distanță se adaugă acestor cifre naționale și prezintă modificările care au intrat în vigoare sau au fost anunțate în acest an, inclusiv sfârșitul scutirii de taxe vamale de 150 EUR la 1 iulie 2026. Cel mai important, explică unde pragurile încetează să mai fie relevante, deoarece pentru mulți vânzători din afara UE acestea nu se aplică deloc.
O notă privind acuratețea înainte de a începe. Cifrele de mai jos se bazează pe setul de date din iunie 2026 al Fundației Fiscale, pe îndrumările la nivel UE și pe instrumentele de urmărire a țărilor care erau valabile în septembrie 2026. Pragurile sunt revizuite frecvent, mai multe țări au modificări în așteptare, iar sursele publicate sunt uneori în dezacord între ele. Tratați acest articol ca pe un instrument de planificare și confirmați cifra finală cu un consultant fiscal local sau cu autoritatea fiscală națională înainte de a acționa în consecință.
De ce pragurile de TVA sunt mai importante pentru logistică decât cred majoritatea oamenilor
TVA-ul este adesea tratat ca un aspect contabil care se află în avalul transportului. În practică, acesta influențează transportul în sine. Dacă trebuie să fiți înregistrat în scopuri de TVA în țara de destinație, dacă TVA-ul la import poate fi amânat sau trebuie plătit la frontieră, dacă un colet poate fi vândut livrat cu taxele vamale plătite și dacă destinatarul va refuza bunurile la ușă deoarece o factură fiscală neașteptată sosește odată cu acestea.
Chestiunea pragului se află în centrul tuturor acestor lucruri. O mică întreprindere cu sediul în UE care se încadrează în limita sa internă de scutire poate factura fără TVA și poate evita declarațiile periodice, dar nici nu poate recupera TVA-ul pe care îl plătește pentru propriile achiziții. O întreprindere situată deasupra limitei trebuie să se înregistreze, să perceapă TVA, să depună declarații și, pentru vânzările transfrontaliere către consumatori, să decidă între Ghișeul Unic și înregistrările locale. Fiecare rezultat modifică costul la destinație și fluxul de numerar, exact ceea ce îi interesează pe cumpărătorii de mărfuri.
Există un al doilea motiv pentru care acest subiect merită atenție. Pragurile sunt stabilite pentru afacerile stabilite într-o anumită țară. Vânzătorii cu sediul în China, Hong Kong, Statele Unite sau oriunde altundeva în afara UE nu sunt, în general, eligibili pentru aceste scutiri, iar acesta este grupul pe care majoritatea expeditorilor îl deservesc zilnic. Citirea unui tabel de praguri fără a ști ce reguli se aplică stabilirii dvs. legale produce o falsă consolare, iar o falsă consolare duce la stocuri neînregistrate într-un depozit, listări blocate pe piață și impozite restante cu penalități.
Restul acestui articol separă cu atenție straturile, astfel încât să puteți spune care linie a tabelului este relevantă pentru dvs.
Cele trei praguri diferite și de ce sunt confundate
Când se spune „prag de TVA”, este posibil să se refere la trei reguli care nu au legătură. Separarea lor este cel mai util lucru pe care îl puteți face înainte de a citi orice date despre țară.
Pragul pentru întreprinderile mici din țară
Fiecare stat membru al UE poate scuti întreprinderile foarte mici stabilite pe teritoriul său de la perceperea TVA-ului. Aceasta este cifra la care se referă majoritatea articolelor atunci când utilizează această sintagmă. Începând cu 1 ianuarie 2025, Directiva (UE) 2020/285 plafonează cifra națională la 85,000 EUR, astfel încât nicio țară nu poate stabili un plafon peste acest nivel, deși multe îl stabilesc mult mai jos. Întreprinderile aflate sub acest nivel facturează de obicei fără TVA, nu depun declarații periodice și nu pot deduce TVA-ul achitat în intrări.
Detaliile variază foarte mult. Unele țări împart pragurile în funcție de activitate, astfel că Franța și Irlanda au o linie pentru bunuri și una mai mică pentru servicii. Unele măsoară un număr de douăsprezece luni consecutive, iar altele un an calendaristic. Unele adaugă trape la mijlocul anului: în Germania, depășirea pragului de 100,000 EUR în cursul anului te face supus TVA-ului chiar de la factura respectivă, și nu din ianuarie următoare.
Schema transfrontalieră pentru IMM-uri în valoare de 100,000 EUR
De asemenea, începând cu ianuarie 2025, o întreprindere mică înființată într-un stat membru poate aplica scutirea sa și în alte state membre, cu condiția ca cifra sa de afaceri totală la nivelul UE să rămână sub 100,000 EUR, iar cifra sa de afaceri din fiecare altă țară să rămână sub pragul național al țării respective. Vânzătorul notifică autoritatea fiscală de origine și primește un identificator care se termină în EX. Înainte de 2025, o scutire se oprea la frontiera națională. Acum poate călători.
Schema are o limită de eligibilitate importantă pentru publicul nostru: este deschisă doar întreprinderilor stabilite în UE. Un vânzător din Shenzhen sau Los Angeles nu o poate utiliza. De asemenea, nu oferă niciun ajutor în Spania, care nu are nicio scutire internă pentru ca un vânzător străin să poată împrumuta.
Pragul de 10,000 EUR pentru vânzările la distanță
Începând cu 1 iulie 2021, întreprinderile stabilite în UE care vând bunuri către consumatori din alte state membre aplică TVA-ul țării de destinație odată ce vânzările lor transfrontaliere B2C combinate depășesc 10,000 EUR într-un an calendaristic. Sub această cifră, acestea pot încă să perceapă TVA-ul din țara de origine. Peste aceasta, acestea percep TVA la cota locală a clientului, de obicei raportând-o prin intermediul ghișeului unic. La fel ca în cazul schemei pentru IMM-uri, aceasta este o regulă pentru furnizorii stabiliți într-un singur stat membru. Nu este o îndrumare gratuită pentru vânzătorii din afara UE.
Niciun prag pentru vânzătorii neconsacrați
O întreprindere care nu este stabilită în țara în care efectuează o livrare impozabilă nu beneficiază, în general, de niciun prag. Dacă depozitați stocuri în Germania, Franța sau Polonia și le vindeți acolo, este necesară înregistrarea în scopuri de TVA de la prima vânzare, indiferent de sumă. Aceasta este regula care îi privește pe vânzătorii de pe marketplace care utilizează centre de procesare a comenzilor și pe oricine expediază paleți către un depozit terț din UE.
Rețineți acest aspect în timp ce citiți tabelul cu țări din secțiunea următoare. Acesta enumeră pragurile interne pentru afacerile locale. Nu este o listă a cantităților pe care un vânzător din afara UE le poate vinde înainte de înregistrare.
| strat | Sumă | Cui se aplică | Ce declanșează |
| Pragul pentru întreprinderile mici interne | Plafonat la 85,000 EUR; majoritatea țărilor stabilesc un plafon mai mic | Întreprinderile înființate în statul membru respectiv | Înregistrare TVA în țara de origine |
| Schema transfrontalieră pentru IMM-uri | Cifră de afaceri de 100,000 EUR la nivelul UE | Numai întreprinderi mici înființate în UE | Scutire de taxe în străinătate prin intermediul unui identificator EX |
| Pragul vânzărilor la distanță | Vânzări B2C la nivelul UE în valoare de 10,000 EUR | Vânzători stabiliți într-un stat membru | TVA în țara de destinație, de obicei prin OSS |
| Vânzători neconsacrați | Nici unul | Vânzători din afara UE sau din afara țării furnizoare | Înregistrarea de la prima livrare impozabilă |
Tabelul de referință rapidă din 2026: Pragurile de TVA interne în toate cele 27 de state membre
Tabelul de mai jos prezintă pragul de scutire de TVA pentru întreprinderile mici aplicat întreprinderilor înființate în fiecare stat membru al UE în 2026. Acesta se bazează în principal pe setul de date din iunie 2026 al Fundației Fiscale și este verificat încrucișat cu orientările la nivel de țară. Monedele altele decât euro sunt prezentate cu o valoare aproximativă în euro. În cazul în care sursele nu sunt de acord sau este în curs de realizare o modificare, coloana de note menționează acest lucru.
| Țară | Pragul intern (cifra de afaceri anuală) | notițe |
| Austria | €55,000 | - |
| Belgia | 25,000 € (30,000 € propuși) | Proiect de lege pentru creșterea limitei trimis Parlamentului în iunie 2026; se aplică o sumă de 25,000 EUR până la intrarea în vigoare a acesteia. |
| Bulgaria | €51,130 | - |
| Croatia | €60,000 | - |
| Cipru | €15,600 | - |
| Czech Republic | 2,000,000 CZK (aproximativ 81,000 EUR) | Una dintre cele mai înalte limite în ceea ce privește puterea de cumpărare |
| Denmark | 50,000 DKK (aproximativ 6,700 €) | Cea mai mică cifră echivalentă în euro din UE |
| Estonia | €40,000 | - |
| Finland | €20,000 | - |
| France | 85,000–87,000 € bunuri; 37,500 € servicii | Sistem cu două niveluri; cifrele publicate diferă ușor în funcție de sursă, așadar verificați linia curentă |
| Germania | 25,000 € anul precedent și 100,000 € anul curent | Ambele teste trebuie îndeplinite; depășirea pragului de 100,000 EUR la jumătatea anului pune capăt imediat scutirii. |
| Grecia | €10,000 | - |
| Hungary | 20 de milioane de forinți (aproximativ 50,300 de euro) | Strânse în 2026; 22 de milioane de forinți programate pentru 2027 |
| Ireland | 85,000 € bunuri; 42,500 € servicii | Test continuu pe douăsprezece luni cu un element orientat spre viitor |
| Italy | €85,000 | Regimul forfetar, un regim de impozitare forfetară pentru persoanele fizice care include scutirea de TVA |
| Latvia | €50,000 | - |
| Lithuania | €45,000 | - |
| Luxembourg | €50,000 | - |
| Malta | €35,000 | - |
| Olanda | €20,000 | Schema pentru întreprinderi mici (KOR), opțională |
| Poland | 240,000 PLN (aproximativ 56,600 EUR) | S-a majorat de la 200,000 PLN începând cu 2026 |
| Portugal | €15,000 | Ridicată în iulie 2025; scutirea se încheie imediat peste 18,750 EUR |
| Romania | 395,000 RON (aproximativ 78,300 €) | Strâng de la 300,000 RON în septembrie 2025 |
| Slovakia | €50,000 | - |
| Slovenia | €60,000 | - |
| Spania | Nici unul | Nicio scutire pentru întreprinderile mici; fiecare afacere percepe TVA de la primul euro |
| Sweden | 120,000 SEK (aproximativ 10,800 EUR) | - |
Citind tabelul, se evidențiază trei modele. În primul rând, diferența este enormă: Spania nu are niciun prag, Danemarca, Grecia și Suedia se situează în jurul valorii de 10,000 de euro, iar limita superioară ajunge la aproximativ 85,000 - 87,000 de euro în Franța, Irlanda și Italia. În al doilea rând, cele mai mari limite nu sunt întotdeauna prezente în cele mai mari economii. Dacă se ia în considerare puterea de cumpărare, România, Republica Cehă și Italia au cele mai generoase scutiri, conform analizei Tax Foundation.
În al treilea rând, fiecare prag este o prăpastie. O firmă care depășește limita cu un euro datorează brusc TVA pe întreaga valoare adăugată, nu doar pe suma marginală, motiv pentru care cercetătorii fiscali au documentat afaceri care se adună puțin sub prag în țări precum Republica Cehă. Pentru oricine se află în limita a aproximativ douăzeci la sută a unei limite naționale, urmărirea lunară este un obicei sensibil, mai degrabă decât unul excesiv.
În cele din urmă, rețineți ce nu spune tabelul. Nu menționează nimic despre vânzătorii nestabiliți, despre bunurile importate din afara UE și despre vânzările la distanță. Acestea sunt acoperite în secțiunile următoare.
Ce s-a schimbat în 2026
Mai multe dintre numerele din tabel s-au modificat în ultimele douăsprezece luni, iar alte câteva sunt pe cale să se modifice. Postările vechi de pe blog și paginile de ajutor ale pieței încă citează valorile anterioare, așa că merită să enumereți modificările în mod explicit.
Limite mai ridicate în Europa Centrală și de Est
Ungaria și-a majorat pragul de la 18 milioane HUF la 20 de milioane HUF în 2026 și a programat o nouă majorare la 22 de milioane HUF până în 2027. Polonia și-a majorat limita de la 200,000 PLN la 240,000 PLN începând cu 2026, iar România și-a majorat cifra de la 300,000 RON la 395,000 RON în septembrie 2025. Fiecare modificare lărgește grupul de întreprinderi locale care pot tranzacționa fără TVA, ceea ce reduce ușor numărul de contrapărți interne care vor afișa un număr de TVA pe o factură.
Belgia este cazul aflat în așteptare. Guvernul a aprobat o majorare de la 25,000 EUR la 30,000 EUR în aprilie 2026, iar proiectul de lege de abilitare a ajuns în Parlament în iunie. Până la publicarea și intrarea sa în vigoare, cifra de 25,000 EUR rămâne cea aplicabilă.
Spania și Curtea de Justiție
Spania nu a introdus niciodată o scutire pentru întreprinderile mici, iar Comisia Europeană a sesizat Curtea de Justiție a UE în martie 2026 cu privire la lipsa regimului. Consecința practică astăzi este neschimbată: fiecare întreprindere din Spania percepe TVA de la primul euro, iar întreprinderile mici străine nu pot utiliza schema transfrontalieră pentru IMM-uri de acolo. Dacă Spania se conformează în cele din urmă, rândul din tabel se va schimba, așa că acesta este un exemplu de urmărit.
Franța, Germania și Portugalia
Franța a încercat să înlocuiască sistemul său pe două niveluri cu un prag unic de 25,000 de euro în bugetul pe 2025. Măsura a fost suspendată pe fondul protestelor și ulterior retrasă, așa că, dacă citești despre o limită franceză de 25,000 de euro, citești istorie. Germania și-a reconstruit schema pentru întreprinderile mici în 2025 în jurul testului dublu de 25,000 de euro în anul precedent și 100,000 de euro în anul curent. Portugalia și-a ridicat pragul la 15,000 de euro în iulie 2025.
Sfârșitul scutirii de taxe vamale de 150 EUR
Schimbarea cu cel mai mare impact logistic nu este deloc un prag de TVA. Până la 30 iunie 2026, coletele cu o valoare intrinsecă de 150 EUR sau mai puțin intrau în UE fără taxe vamale, deși TVA-ul se aplica în continuare. De la 1 iulie 2026, această scutire a dispărut. În temeiul Regulamentului (UE) 2026/382 al Consiliului, se aplică o taxă vamală forfetară temporară de 3 EUR pentru expedierile cu valoare mică până la sosirea Centrului de date vamale al UE, care este așteptată în jurul anului 2028. După aceea, se aplică ratele tarifare obișnuite tuturor importurilor, indiferent de valoare.
Îndrumările publicate diferă ușor în ceea ce privește modul în care se calculează suma de 3 EUR. Unele surse o descriu ca o taxă per articol, în timp ce altele explică faptul că se aplică pe linie tarifară distinctă, adică pe fiecare combinație de cod HS și țară de origine din declarație. Presupunerea de planificare sigură este că un colet mixt cu mai multe tipuri de produse va costa mai mult decât un colet care conține mai multe unități dintr-un singur produs și că ar trebui să confirmați metoda exactă de numărare cu agentul dumneavoastră vamal.
Alte două aspecte merită subliniate. Taxa este separată de TVA și nu este acoperită de IOSS. Ghișeul unic pentru importuri gestionează TVA-ul pentru expedierile cu valoare mică, dar persoana care declară mărfurile este în continuare debitorul vamal pentru taxă. Unii furnizori de servicii de urmărire a mărfurilor raportează, de asemenea, că cerințele privind datele de identificare a produsului la nivel de articol încep la 1 noiembrie 2026, ceea ce face ca datele clare ale produsului la momentul rezervării să fie și mai valoroase.
Reflector pe țări: Șase destinații despre care cumpărătorii de mărfuri întreabă cel mai mult
Șase piețe reprezintă o mare parte din întrebările pe care le ridică cumpărătorii de transport de mărfuri, așa că merită să le analizăm mai atent pe fiecare în parte.
Germania
Germania aplică o cotă standard de 19% și una dintre cele mai neobișnuite reguli pentru întreprinderile mici din Europa. Kleinunternehmerregelung, conform secțiunii 19 din Legea TVA, impune o cifră de afaceri din anul precedent sub 25,000 EUR, iar o cifră de afaceri din anul curent sub 100,000 EUR. Ambele condiții trebuie îndeplinite, iar cifra de 100,000 EUR reprezintă un plafon fix la mijlocul anului.
Pentru nerezidenți nu există o astfel de scutire. Un vânzător străin trebuie să se înregistreze de la prima livrare impozabilă în Germania, de exemplu atunci când bunurile sunt vândute dintr-un depozit german. Prin urmare, orice plan care plasează stocul într-un centru de distribuție a comenzilor din Germania ar trebui să presupună înregistrarea în scopuri de TVA încă din prima zi.
France
Franța percepe o cotă standard de 20% și utilizează regimul de franciză în bază pentru întreprinderile mici, cu linii separate pentru bunuri și pentru servicii. Cifrele publicate pentru linia de bunuri variază între 85,000 și 87,000 de euro, în funcție de sursă și de data indexării, în timp ce linia de servicii se situează în jurul sumei de 37,500 de euro.
Franciza acoperă doar vânzările interne. Un microantreprenor francez care vinde către consumatori din alte state membre poate totuși să depășească pragul de 10,000 EUR pentru vânzările la distanță la nivelul UE, așadar scutirea de la nivel național nu este niciodată totul.
Italy
Cota standard a Italiei este de 22%. Scutirea de impozit funcționează prin intermediul regimului forfetario, un regim de impozitare unică pentru persoanele fizice cu venituri de până la 85,000 EUR, care include scutirea de TVA. Companiile și oricine depășește plafonul se înregistrează în mod normal, iar nerezidenții sunt așteptați să se înregistreze înainte de a desfășura activități comerciale. Facturarea electronică prin platforma națională SDI se aplică în general, indiferent de prag.
Spania
Spania aplică 21% și nu are un prag pentru nimeni. Fiecare persoană care desfășoară activități independente și fiecare companie facturează cu TVA de la primul euro, trimestru după trimestru.
Pentru un vânzător străin, acest lucru este atât mai simplu, cât și mai dur decât în alte părți. Este mai simplu deoarece nu există o linie de monitorizare și mai dur deoarece nu există nicio scutire pe care să se poată baza. Sesizarea Curții de Justiție de către Comisia Europeană în martie 2026 înseamnă că situația s-ar putea schimba în cele din urmă, dar până când acest lucru se va întâmpla, orice afirmație conform căreia Spania oferă o scutire de 85,000 EUR este prematură.
Cumpărătorii de mărfuri ar trebui să rețină, de asemenea, că schema transfrontalieră pentru IMM-uri nu poate fi utilizată în interiorul Spaniei. O întreprindere mică din UE scutită de TVA pe teritoriul său nu are o scutire spaniolă echivalentă pe care să o solicite, așadar are nevoie de o poziție normală în Spania pentru TVA imediat ce efectuează livrări impozabile acolo.
Olanda
Olanda percepe o taxă de 21% și oferă schema opțională pentru întreprinderile mici, cunoscută sub numele de KOR, pentru o cifră de afaceri de până la 20,000 EUR. Olanda este, de asemenea, un punct de intrare popular pentru importatorii din afara UE datorită acordului său de licențe pentru amânarea TVA-ului la import, denumit în mod obișnuit licența Articolului 23. În cadrul acestuia, TVA-ul la import este contabilizat în declarația periodică de TVA în loc să fie plătit în numerar la frontieră.
Beneficiul fluxului de numerar este real, dar necesită o licență și o poziție TVA înregistrată corespunzător, așa că este potrivit pentru vânzătorii cu volum constant, mai degrabă decât pentru cei cu livrări ocazionale.
Poland
Polonia aplică o cotă standard de 23% și, începând cu 2026, o scutire internă de 240,000 PLN. Ca în orice altă piață, cifra se aplică întreprinderilor stabilite acolo. Un vânzător care deține stocuri într-un depozit polonez fără a fi stabilit în Polonia ar trebui să se aștepte să se înregistreze de la prima vânzare.
Unde pragurile nu mai ajută: vânzătorii din afara UE, acțiunile și piețele de peste hotare
Pentru un vânzător din China, rezumatul sincer este că tabelul pe țări este în mare parte o lectură de bază. Vânzătorii nerealizați nu primesc un prag intern, nu pot utiliza schema de 100,000 EUR pentru IMM-uri și nu beneficiază de regula vânzărilor la distanță de 10,000 EUR. Ceea ce contează, în schimb, este modul în care bunurile ajung la client și unde stau acestea în timp ce așteaptă.
Dacă bunurile sunt expediate direct din China către un consumator din UE în loturi în valoare de 150 EUR sau mai puțin, vânzătorul poate utiliza Ghișeul Unic pentru Importuri, colectând TVA-ul la finalizarea comenzii și declarând-o într-o singură declarație lunară. Un vânzător din afara UE are nevoie în mod normal de un intermediar cu sediul în UE pentru a face acest lucru. Dacă vânzătorul omite IOSS, TVA-ul la import este colectat de la destinatar sau de la transportator la frontieră, de unde provin majoritatea refuzurilor de livrare și a taxelor surpriză.
Dacă mărfurile sunt expediate în vrac către un depozit din UE, analiza se schimbă complet. Importatorul înregistrat plătește TVA la import, vânzătorul are nevoie de obicei de un număr EORI și de o înregistrare locală pentru TVA în țara depozitului, iar vânzările ulterioare din acel stoc sunt fie livrări interne, fie vânzări la distanță intra-UE. Nu există niciun prag care să protejeze un vânzător nerestaurat în această situație. Paleții deținuți într-un depozit german, francez sau polonez declanșează imediat înregistrarea.
Piețele online adaugă încă o particularitate. Conform regulilor privind furnizorul considerat, o piață este tratată ca și cum ar fi cumpărat și revândut anumite bunuri ea însăși, inclusiv importuri cu valoare mică și unele vânzări B2C efectuate de vânzători din afara UE de bunuri situate în UE. Acest lucru mută colectarea TVA-ului către platformă pentru aceste tranzacții. Nu elimină propriile obligații ale vânzătorului pentru vânzările B2B, loturile mai mari sau mișcările de stocuri, astfel încât o listare pe o piață nu înlocuiește niciodată un plan de conformitate.
De la prag la costul de livrare: TVA la import pas cu pas
Chiar și atunci când pragurile sunt irelevante, TVA-ul la import nu este. Acesta se calculează pe baza valorii în vamă a mărfurilor plus orice taxe vamale și costurile de transport și asigurare suportate până la primul loc de destinație din UE. De aceea, o factură de transport exactă este importantă pentru impozitare, nu doar pentru facturare.
Exemplul de mai jos utilizează cifre ilustrative pentru un container de mărfuri generale care intră în Germania. Cota de 6.5% este doar provizorie, deoarece cota reală depinde de clasificarea HS și de țara de origine a fiecărui produs.
| Element rând | Sumă | Comentariu |
| Valoarea mărfurilor (FOB China) | €20,000.00 | Valoarea facturii comerciale |
| transport oceanic | €1,500.00 | Inclus în valoarea în vamă |
| Asigurare de marfă | €100.00 | Inclus în valoarea în vamă |
| Valoare în vamă (CIF) | €21,600.00 | Baza taxei |
| Taxă de import de 6.5% (cu titlu ilustrativ) | €1,404.00 | Tariful depinde de codul HS și de origine |
| Baza TVA | €23,004.00 | Valoare vamală plus taxe vamale |
| TVA la import la 19% | €4,370.76 | Tarif standard german |
| Taxă totală și TVA la import | €5,774.76 | Înainte de orice amânare sau recuperare |
Cine plătește această sumă și când depinde de Incoterm și de importatorul înregistrat. În conformitate cu termenii DAP, destinatarul achită de obicei taxele vamale și TVA la sosire. În conformitate cu termenii DDP, vânzătorul o face. Unele țări permit importatorilor înregistrați să evite complet cheltuielile de numerar: Olanda prin licența sa în temeiul articolului 23, iar Franța printr-un mecanism de taxare inversă în cadrul căruia TVA-ul la import este declarat și dedus în aceeași declarație. Aceste caracteristici sunt utile, dar depind de deținerea de către importator a unei înregistrări TVA valabile în țara de import.
Ideea planificării pragurilor este simplă. Dacă modelul dumneavoastră de afaceri necesită înregistrare în scopuri de TVA în țara de destinație, înregistrarea deliberată și timpurie este aproape întotdeauna mai ieftină decât descoperirea acestei cerințe atunci când o livrare este reținută la frontieră.
IOSS, OSS și înregistrare locală: Alegerea rutei potrivite
Trei rute acoperă majoritatea scenariilor transfrontaliere pentru consumatori și întreprinderi. Ghișeul unic pentru importuri acoperă vânzările la distanță de bunuri importate din afara UE în loturi de până la 150 EUR. Ghișeul unic al Uniunii acoperă vânzările la distanță intra-UE de bunuri și anumite servicii, cu o singură declarație trimestrială pentru toate statele membre. O înregistrare locală directă este necesară ori de câte ori stocurile sunt deținute într-o țară și vândute acolo sau atunci când regulile sau pragurile nu se încadrează în domeniul de aplicare al celor două scheme.
Fiecare rută interacționează diferit cu pragurile. IOSS nu are o cifră de afaceri minimă, iar utilizarea acesteia este opțională. OSS-ul Uniunii reflectă regula de 10,000 EUR pentru vânzătorii stabiliți în UE. Înregistrarea locală este declanșată de pragul intern pentru întreprinderile stabilite și de prima livrare impozabilă pentru toți ceilalți.
| Scenariul de livrare | Traseu tipic | Este relevant un prag? |
| Colet din China către consumator în valoare de maximum 150 EUR | IOSS sau TVA la import colectată la frontieră | Nu; IOSS este opțional și nu are un minim de rulaj |
| Lot peste 150 € | Declarație standard de import, TVA plătită sau amânată | Nu |
| Stoc dintr-un depozit din UE vândut consumatorilor din aceeași țară | Înregistrare locală pentru TVA | Numai pentru vânzătorii stabiliți în UE; vânzătorii nestabiliți nu au niciunul. |
| Stoc dintr-un depozit din UE vândut consumatorilor din mai multe țări | Înregistrare locală plus Union OSS | Regula celor 10,000 EUR se aplică numai vânzătorilor stabiliți într-un singur stat membru. |
| Paleți către un distribuitor din UE (B2B) | Declarație de import de către un importator înregistrat | Nu |
Frecvența de depunere diferă, de asemenea. Declarațiile IOSS se depun lunar, în timp ce declarațiile Union OSS se depun trimestrial. Această diferență este importantă pentru planificarea numerarului, deoarece IOSS blochează TVA-ul colectat pentru o perioadă mult mai scurtă, și pentru calendarele de conformitate, deoarece un termen limită lunar ratat ajunge mai repede decât unul trimestrial ratat.
O cale practică de decizie înainte de expediere
În loc să memorați datele țării, este mai ușor să treceți fiecare transport nou printr-o scurtă secvență de întrebări. Începeți cu sediul dumneavoastră legal. Dacă firma dumneavoastră este stabilită într-un stat membru al UE, pragul intern, schema de 100,000 EUR pentru IMM-uri și limita de 10,000 EUR pentru vânzările la distanță sunt toate potențial relevante. Dacă firma este stabilită în afara UE, niciuna dintre ele nu se aplică, iar analiza dumneavoastră începe cu bunurile și clientul.
Apoi, întrebați dacă mărfurile vor fi în UE înainte de a fi vândute. Mărfurile care trec granița numai după ce clientul a comandat, în loturi de 150 EUR sau mai puțin, se încadrează în sistemul IOSS și în alternativa de colectare la frontieră. Mărfurile care sosesc primele și sunt vândute ulterior creează un stoc local, iar asta înseamnă aproape întotdeauna o înregistrare TVA în țara depozitului.
Apoi, uitați-vă la client. Vânzările la consumatori aduc regulile vânzărilor la distanță, regulile pieței privind furnizorii considerați și transparența prețurilor orientate către consumator. Vânzările la companii aduc validarea numărului de TVA, tratamentul de taxare inversă, acolo unde este disponibil, și cerințe diferite de facturare.
În cele din urmă, verificați cifrele în raport cu tabelul din acest articol și cu îndrumările actuale ale autorității fiscale relevante. Dacă vă aflați în limita a douăzeci la sută de o limită națională sau dacă este în curs o modificare, așa cum se întâmplă în Belgia și Ungaria, planificați pentru obligația mai mare, mai degrabă decât pentru cea mai mică.
Greșeli frecvente de prag care costă bani importatorii
Cea mai frecventă greșeală este aplicarea unui prag intern unei afaceri neconstituite. Un vânzător citește că Germania sau Franța are o scutire de aproximativ 85,000 EUR sau mai puțin, concluzionează că vânzările timpurii sunt scutite de TVA și apoi descoperă că scutirea s-a aplicat întotdeauna doar afacerilor locale.
A doua greșeală este tratarea IOSS ca o soluție completă. Aceasta gestionează TVA-ul pentru expedierile cu valoare mică. Nu gestionează noua taxă vamală fixă, înregistrarea EORI, clasificarea HS sau datele la nivel de articol necesare acum pentru declarații. Vânzătorii care au presupus că înregistrarea IOSS înseamnă „totul este acoperit” au constatat diferența la vămuire.
O a treia greșeală este ignorarea efectului de prag. Deoarece depășirea unui prag face ca întreaga valoare adăugată să fie impozabilă, un vânzător care urmărește cifra de afaceri doar la sfârșitul anului poate depăși pragul cu câteva luni mai devreme fără să observe și apoi datorează TVA din marja aferentă vânzărilor deja efectuate la prețuri care nu au inclus-o.
Ultima greșeală este să te bazezi pe cifre învechite. Irlanda și-a majorat limitele de două ori în doi ani, limita de 25,000 de euro propusă de Franța nu a intrat niciodată în vigoare, Ungaria, Polonia și România au majorat toate aceste limite, iar Belgia este pe cale să o facă. O cifră copiată dintr-un articol din 2023 este probabil greșită pentru cel puțin o piață de pe lista ta.
Cum Topway Shipping susține transporturile către UE
Din 2010, Topway Shipping, cu sediul central în Shenzhen, China, este un furnizor profesionist de soluții logistice pentru comerțul electronic transfrontalier. Echipa fondatoare are peste 15 ani de experiență în logistică internațională și vămuire, cu un accent puternic pe transportul China-SUA, iar această experiență se reflectă și în modul în care abordează alte rute comerciale, unde documentele precise și vămuirea previzibilă contează la fel de mult.
Pragurile de TVA sunt stabilite prin reguli fiscale, dar consecințele lor se manifestă în lanțul de transport, iar aici poate ajuta un partener logistic. Serviciile Topway Shipping acoperă întregul lanț, inclusiv transportul pe prima etapă, depozitarea în străinătate , vămuirea și livrarea pe ultimul kilometru. Pentru vânzătorii care se îndreaptă spre Europa, aceasta înseamnă că planul fizic și planul fiscal pot fi discutate împreună: unde vor fi amplasate mărfurile, cine va acționa ca importator oficial, cum va fi documentată valoarea în vamă și cum va fi gestionată livrarea finală.
Pentru volume mai mari, Topway Shipping oferă, de asemenea, servicii flexibile de transport maritim de marfă cu containere complete și containere parțiale din China către porturile importante din întreaga lume. FCL se potrivește vânzătorilor care reaprovizionează un depozit în vrac, în timp ce LCL se potrivește ciclurilor de reaprovizionare mai mici și testelor de piață. În ambele cazuri, facturile comerciale consecvente, descrierile corecte ale produselor și informațiile fiabile despre origine reduc riscul ca o expediere să fie reținută pentru întrebări, ceea ce este deosebit de valoros acum, când declarațiile de valoare mică necesită mai multe detalii după 1 iulie 2026.
Topway Shipping lucrează alături de consilierul dumneavoastră TVA sau reprezentantul fiscal, în loc să îi înlocuiască. Consilierul decide ce înregistrări și scheme se potrivesc afacerii dumneavoastră. Partenerul logistic se asigură că expedierea, documentele și livrarea corespund acestei decizii. Alinierea celor două înainte de prima rezervare este mult mai ieftină decât repararea unei neconcordanțe după sosirea mărfurilor.
Concluzie
Nu există un prag unic de TVA la nivelul UE și exact acesta este motivul pentru care subiectul provoacă atât de multe erori. Scutirea internă diferă în fiecare țară, de la niciuna în Spania până la aproximativ 85,000 EUR până la 87,000 EUR în vârful intervalului. Schema pentru IMM-uri de 100,000 EUR și limita de 10,000 EUR pentru vânzările la distanță adaugă două niveluri la nivelul UE și ambele sunt rezervate întreprinderilor stabilite în UE. Pentru vânzătorii din afara UE, regula practică este diferită și mai strictă: înregistrarea este, în general, necesară de la prima livrare impozabilă.
Modificările din 2026 întăresc lecția. Pragurile se modifică în Ungaria, Polonia, România și Belgia, Spania este sub presiunea Comisiei, iar sfârșitul scutirii de taxe vamale de 150 EUR a făcut ca transporturile cu valoare mică să necesite mai multe birocrații decât înainte. Întreprinderile care tratează TVA-ul și taxele vamale ca parte a planificării transporturilor, mai degrabă decât ca niște gânduri ulterioare, vor considera că schimbările sunt gestionabile.
Folosește tabelul din acest articol ca referință rapidă, confirmă cifrele finale cu un consultant local și construiește-ți planul de transport în funcție de obligațiile care se aplică efectiv structurii tale juridice. Dacă pregătești o livrare către UE și dorești ca partea logistică să fie organizată corespunzător, Topway Shipping te poate ajuta să planifici rutele, depozitarea și vămuirea în funcție de poziția ta TVA.
Întrebări frecvente
Î: Există un singur prag de înregistrare în scopuri de TVA pentru întreaga UE?
R: Nu. Fiecare stat membru își stabilește propria scutire internă, plafonată la 85,000 EUR începând cu 2025. Norme separate la nivelul UE adaugă o schemă transfrontalieră pentru IMM-uri de 100,000 EUR și un prag de 10,000 EUR pentru vânzările la distanță pentru vânzătorii stabiliți în UE.
Î: Vânzătorii cu sediul în China beneficiază de un prag de TVA în UE?
R: În general, nu. Vânzătorii nerezidenți trebuie să se înregistreze de la prima livrare impozabilă, de exemplu atunci când vând din stocul deținut într-un depozit din UE. Livrările de 150 EUR sau mai puțin pot utiliza în schimb IOSS.
Î: Care țară din UE nu are un prag de TVA?
A: Spania. Comisia Europeană a sesizat Curtea de Justiție a UE în martie 2026 cu privire la lipsa regimului pentru întreprinderile mici, dar, deocamdată, fiecare întreprindere percepe TVA de la primul euro.
Î: IOSS acoperă noua taxă vamală de 3 EUR?
R: Nu. IOSS gestionează TVA-ul pentru expedierile de până la 150 EUR. Taxa vamală fixă introdusă la 1 iulie 2026 este o taxă separată, iar declarantul rămâne responsabil pentru aceasta.
Î: Pot folosi scutirea din țara mea de origine în alte state ale UE?
R: Da, dacă afacerea dumneavoastră este stabilită în UE, cifra de afaceri totală la nivelul UE rămâne sub 100,000 EUR, iar cifra de afaceri din fiecare altă țară rămâne sub pragul național. Depuneți cererea prin intermediul autorității fiscale din țara dumneavoastră de origine.
