Doprava DDP do Portugalska: Čo by mali dovozcovia vedieť o 23 % DPH
úvod
DDP (Delivered Duty Paid – Doručenie s platbou dane) sa stáva čoraz atraktívnejším spôsobom dopravy pre každého, kto priváža tovar do Portugalska. Patria sem maloobchodníci v Lisabone, ktorí dostávajú tovar z Číny, predajcovia elektronického obchodu, ktorí posielajú tovar portugalským zákazníkom, a prevádzkovatelia Amazon FBA, ktorí majú sklad v európskom sklade. Na prvý pohľad to vyzerá jednoducho: predávajúci sa postará o všetko, kupujúci dostane produkty bez toho, aby musel vypĺňať colný formulár, a náklady na vylodenie sú známe. 23 % DPH, ktorú Portugalsko účtuje na väčšinu dovážaného tovaru, robí zdanlivo jednoduchý obchod, ktorý je v skutočnosti veľmi komplikovaný, pokiaľ ide o peniaze a dodržiavanie pravidiel.
Portugalsko sa riadi zákonmi EÚ o DPH, avšak stanovuje si vlastné národné sadzby a sadzby, ktoré sa líšia podľa regiónu. Štandardná sadzba 23 % sa vzťahuje na takmer všetok tovar dovážaný do EÚ z krajín mimo EÚ. Táto sadzba je založená na hodnote položiek plus akékoľvek colné poplatky, ktoré sa môžu uplatniť. Tento kumulačný efekt je dôležitejší, ako si väčšina dovozcov myslí. Celková DPH pri dovoze zásielky v hodnote 1 000 EUR so sadzbou cla 4.7 % nie je 230 EUR; je to približne 241 EUR, pretože DPH je založená na sume, ktorá zahŕňa daň.
Tento článok vysvetľuje, čo znamená DDP pri preprave do Portugalska, ako 23 % DPH ovplyvňuje clo a metódu oceňovania CIF, kedy je DDP najlepšou možnosťou a kedy je DAP (Delivered at Place - doručenie na miesto) lepšou voľbou a aké dokumenty potrebujete, aby ste sa vyhli zdržaniam a pokutám na portugalských colných úradoch.
Čo DDP vlastne znamená – a čo neznamená
V smerniciach Incoterms 2020 Medzinárodnej obchodnej komory je definovaný pojem DDP alebo „Delivered Duty Paid“ (dodané s platbou cla). DDP je prepravná podmienka, ktorá ukladá predávajúcemu najvyššiu clo. V rámci DDP je predávajúci zodpovedný za všetky náklady a riziká spojené s prepravou tovaru z miesta pôvodu do miesta určenia zvoleného kupujúcim. To zahŕňa získanie povolenia na vývoz z krajiny pôvodu, zaplatenie všetkých dovozných poplatkov a daní (vrátane DPH), colné odbavenie v Portugalsku a dodanie tovaru na dohodnuté miesto dodania. Kupujúci musí iba vyložiť tovar.
Vďaka tomu vyzerá DDP na prvý pohľad dobre pre kupujúcich, ktorí o dovoze veľa nevedia alebo nemajú číslo EORI, ako aj pre predajcov, ktorí chcú proces nákupu čo najviac zjednodušiť. Existuje však štrukturálna chyba, ktorá mnohých prepravcov narúša: od predajcu, ktorý určite nepochádza z EÚ, sa očakáva, že bude v Portugalsku vystupovať ako registrovaný dovozca. Podľa portugalských a colných predpisov EÚ musí mať osoba, ktorá dováža tovar, číslo EORI. Predajcovia z krajín mimo EÚ si tiež zvyčajne musia najať daňového agenta v Portugalsku, ktorý je zodpovedný aj za platenie DPH. Táto dokumentácia nie je dobrovoľná; je vyžadovaná zákonom.
Ďalším dôležitým faktorom je, že pri bežných dohodách DDP predávajúci platí DPH z dovozu a nemusí byť schopný ju získať späť. Ak je kupujúcim portugalská firma registrovaná pre DPH, je možné, že bude môcť získať späť tú istú dovoznú DPH. To znamená, že predávajúci musí zaplatiť daň, ktorú kupujúci mohol získať späť. Preto si niektorí skúsení dovozcovia zámerne vyberajú DAP, aj keď to znamená zložitejší colný proces, aby si mohli udržať kontrolu nad vrátením DPH.
| Incoterm | Kryty predávajúceho | Kryty kupujúcich | najlepší |
| EXW | Nič za bránou továrne | Všetko prepravné, clo, DPH, clo | Skúsení dovozcovia s vlastnou logistikou |
| FOB | Vývozné colné odbavenie + nakládka v prístave | Hlavná preprava tovaru, clo, DPH, dovozné colné odbavenie | Dovozcovia so zavedenou prepravnou sieťou |
| DAP | Všetok náklad do dohodnutého miesta určenia | Dovozné clo, DPH, colné odbavenie | Kupujúci, ktorí chcú kontrolu dovozu |
| DDP | Všetko: preprava, clo, DPH, colné odbavenie, posledná míľa | Iba vykladanie | Malé a stredné podniky, predajcovia v elektronickom obchode, dovozcovia prvýkrát |
Hlavným bodom je, že DDP nie je vždy lepšie alebo horšie ako DAP alebo FOB. Záleží na tom, aký má kupujúci skúsenosti, ako dobre dokáže predávajúci zvládnuť proces dovozu a či obe strany dokážu získať späť DPH. Toto rozhodnutie vás bude stáť veľa peňazí.
Štruktúra DPH v Portugalsku: Sadzba 23 % v kontexte
Smernica Európskej únie o DPH stanovuje pravidlá pre portugalský systém DPH, ktorý sa nazýva IVA (Imposto sobre o Valor Acrescentado). Portugalsko si však stanovuje vlastné sadzby v rámci povolených rozsahov. Bežná sadzba v kontinentálnom Portugalsku je 23 %, čo je sadzba, do ktorej dopadá väčšina spotrebného tovaru pochádzajúceho z iných krajín. Táto sadzba sa vzťahuje na elektroniku, oblečenie, domáce potreby, stroje, autodiely a takmer všetky veci, ktoré dovozcovia dovážajú z Číny alebo iných krajín mimo EÚ.
Existujú dve nižšie sadzby: 13 % pre konkrétne potraviny, víno, jedlá v reštauráciách, niektoré poľnohospodárske potreby a minerálnu vodu; a 6 % pre základný tovar vrátane potravín, liekov, literatúry, novín a hotelových pobytov. Od 1. januára 2025 nadobudla účinnosť nová 3 % daň z digitálnych služieb. Vzťahuje sa na digitálny tovar a služby predávané ľuďom v Portugalsku. Väčšinu ľudí, ktorí dovážajú fyzické produkty, zaujíma štandardná sadzba 23 %.
Je tiež dôležité poznamenať, že sadzby DPH v Portugalsku sa v jednotlivých autonómnych regiónoch líšia. Azory majú typickú sadzbu 16 %, zatiaľ čo Madeira má sadzbu 22 %. Dovozcovia posielajúci tovar do týchto oblastí by si mali dvakrát overiť, ktorá sadzba sa uplatňuje v závislosti od toho, kam tovar smeruje. Pre väčšinu logistických účelov sa však na výpočet DPH pri dovoze v mieste vstupu používa sadzba 23 % pre pevninu.
| Sadzba DPH | Miera (%) | Týka sa |
| štandard | 23% | Väčšina spotrebného tovaru, elektronika, oblečenie, dovážané produkty, digitálny tovar (nepodstatný) |
| Stredne pokročilý, znížený | 13% | Niektoré potravinárske výrobky, víno, jedlá v reštauráciách, minerálna voda, hudobné nástroje, ubytovanie v hoteloch, fosílne palivá |
| Super znížené | 6% | Základné potraviny, lieky, knihy a elektronické knihy, noviny, zdravotnícke vybavenie, osobná doprava, ubytovanie v hoteloch |
| Daň z digitálnych služieb | 3% | Digitálne služby a elektronický tovar dodávané spotrebiteľom (s účinnosťou od 1. januára 2025) |
| Nulová sadzba | 0% | Dodávky v rámci EÚ, medzinárodná doprava, vývoz |
| Azory (štandard) | 16% | Tovar so štandardnou sadzbou dodaný v rámci autonómnej oblasti Azory |
| Madeira (štandard) | 22% | Tovar so štandardnou sadzbou dodávaný v rámci autonómnej oblasti Madeira |
Od roku 2025 sa musia firmy so sídlom v Portugalsku zaregistrovať, ak ich ročný obrat je najmenej 15 000 EUR. V celej EÚ je limit pre predaj na diaľku, pri ktorom sa začína uplatňovať DPH, 10 000 EUR. Podniky mimo EÚ, ktoré podnikajú v Portugalsku a musia platiť dane, si musia najať finančného zástupcu. Táto osoba je právne zodpovedná za portugalské DPH spoločnosti, čo je veľký záväzok, ktorý si daňoví zástupcovia účtujú.
Ako sa v skutočnosti vypočítava 23 % DPH pri dovoze
Portugalsko používa na výpočet dovozných ciel a DPH metódu CIF. To znamená, že základ dane zahŕňa cenu tovaru, poistenia a dopravy na portugalské hranice. To je dôležité, pretože to znamená, že DPH sa vzťahuje na náklady na dopravu, ktoré platíte za odoslanie produktov do Portugalska, nielen na hodnotu položiek.
Najprv sa clo vypočíta na základe hodnoty CIF a kód HS určí uplatniteľnú sadzbu cla. Následne sa DPH vypočíta na základe súčtu hodnoty CIF a cla. Keďže sa k clu pripočítava DPH, skutočné daňové zaťaženie je o niečo vyššie, ako by sa mohlo zdať z 23 % sadzby. V nasledujúcom príklade je ako príklad použitá elektronika, pretože podlieha jednej 4.7 % sadzbe cla EÚ v rámci kategórie HS 8517.
| Komponent nákladov | Suma (EUR) | Poznámky |
| Deklarovaná hodnota tovaru (CIF) | €1,000 | Zahŕňa náklady, poistenie, dopravu |
| Clo (napr. elektronika HS 8517, 4.7 %) | €47 | Colná sadzba sa líši podľa kódu HS |
| Základ DPH (CIF + clo) | €1,047 | DPH sa vypočítava z tejto kombinovanej sumy |
| DPH pri dovoze (23 %) | €240.81 | Štandardná sadzba DPH; zahraničný predajca si ju neuplatňuje |
| Colné maklérstvo Odmena | 50 – 150 EUR | Líši sa v závislosti od sprostredkovateľa a zložitosti zásielky |
| Celkové náklady na pristátie (približne) | 1,337 – 1,437 EUR | Pred doručením na poslednú míľu v rámci Portugalska |
Tento príklad výpočtu ukazuje, aké dôležité je správne zaradenie kódu HS. Ak sú produkty omylom zaradené do skupiny s vyšším clom, celkové náklady na vykládku sa môžu výrazne zmeniť, pretože zvýšené clo ide priamo do základu DPH. Podhodnotenie tovaru za účelom zníženia colnej hranice síce ušetrí trochu peňazí na colnej hranici, ale zároveň vás vystavuje veľkému právnemu riziku. Portugalské colné orgány (a colné orgány EÚ vo všeobecnosti) aktívne kontrolujú deklarované hodnoty v databázach trhových cien a podhodnotenie môže viesť k pokutám, ktoré sú oveľa vyššie ako peniaze, o ktorých ste si mysleli, že ušetríte.
EÚ zrušila staré oslobodenie od DPH de minimis vo výške 22 eur pre dovoz tovaru s nízkou hodnotou 1. júla 2021. Teraz sa DPH musí platiť za každú zásielku do Portugalska, bez ohľadu na jej cenu. Pri zásielkach v hodnote 150 eur alebo menej môžu obchodníci na výber a zaplatenie DPH v čase predaja využiť systém IOSS (jednotné kontaktné miesto pre dovoz) EÚ. To uľahčuje colné konanie. Clo sa začína uplatňovať od 150 eur a uplatňujú sa aj typické colné postupy pri dovoze.
DDP vs. DAP: Výber správneho termínu pre Portugalsko
Výber medzi DDP a DAP nie je len otázkou logistiky; je to aj finančné rozhodnutie a rozhodnutie o dodržiavaní predpisov, ktoré bude mať veľký vplyv na obe strany. Pre firmy v Portugalsku, ktoré sú registrované pre DPH a dovážajú tovar, je DAP zvyčajne finančne zmysluplnejší. Colné odbavenie si zabezpečia samy, DPH pri dovoze zaplatia priamo portugalským colným orgánom a potom ju dostanú späť ako vstupnú DPH v nasledujúcom štvrťročnom alebo mesačnom daňovom priznaní. Predávajúci platí DPH v rámci DDP, ale keďže nie je organizáciou EÚ a nemá portugalskú registráciu pre DPH, zvyčajne ju nemôže získať späť. Kupujúci dostane čistú dodávku, ale poplatok je zabudovaný do ceny DDP.
Matematika je iná pre zásielky elektronického obchodu, ktoré smerujú priamo k portugalským zákazníkom. Koncoví používatelia nemôžu získať späť svoju DPH. Nemajú čísla EORI, nechcú sa zaoberať colným odbavením a prekvapivé poplatky za clo pri príchode balíkov sú jedným z hlavných dôvodov, prečo zákazníci balíky odmietajú a zanechávajú zlé recenzie. V tomto prípade je DDP pre zákazníkov určite lepšou možnosťou. Prepravcovia, ktorí vedia, čo robia, si dokážu udržať náklady na DPH stabilné a zahrnuté v cene zásielky.
| úvaha | DDP | DAP |
| Kto sa zaoberá portugalskými colnými povinnosťami | Predávajúci / špeditér | Kupujúci |
| Kto platí 23 % DPH pri dovoze | Predávajúci (vopred, často bez možnosti vrátenia peňazí) | Kupujúci (môže uplatniť nárok, ak je registrovaný pre DPH) |
| Transparentnosť cien pri platbe | Plná cena bez prekvapení | Konečná cena nie je známa až do dodania |
| Požiadavka EORI | Zabezpečí to špeditér / finančný zástupca | Kupujúci musí mať platný identifikačný ... |
| Riziko v prípade poddeklarovanej hodnoty | Predávajúci je zodpovedný za pokuty a penále | Kupujúci zodpovedný za dodatočné poplatky |
| Najlepšie sa hodí pre | Elektronický obchod, malé a stredné podniky, dovozcovia prvýkrát | Skúsení dovozcovia s vlastným colným tímom |
Keď čínsky dodávateľ uvádza cenu DDP namiesto kompetentného špeditéra, DDP sa stáva dosť nebezpečným. Ceny DDP uvádzané výrobcom sú často založené na nesprávnych predstavách o fungovaní portugalských colných orgánov, podhodnotených hodnotách alebo neformálnych sprostredkovateľoch, ktorí nemusia vykonať správne colné odbavenie. Zákazník dostane produkty a zaplatí cenu DDP, ale nemusí vedieť, či boli clo a DPH zaplatené správne, kým kontrola súladu neodhalí problém o niekoľko mesiacov neskôr.
Dokumentácia: Čo vyžadujú portugalské colné orgány
Jediná vec, ktorú môžete ovplyvniť a ktorá ovplyvňuje, ako hladko zásielka DDP prejde portugalským colným úradom, je presnosť dokumentácie. Systém kontroly dovozu EÚ 2 (ICS2) je teraz vo svojej tretej a záverečnej fáze uvoľňovania, ktorá sa začala v roku 2025. Teraz sa vzťahuje na všetky druhy dopravy vrátane železničnej a námornej. Predtým, ako sa položky dostanú na hranice EÚ, musí byť elektronicky podané súhrnné colné vyhlásenie o vstupe (ENS). Toto musí obsahovať celé 6-miestne čísla HS pre každú položku. Ak podania ENS nie sú úplné alebo správne, môže dôjsť k zadržaniam a fyzickým kontrolám, ktoré predlžujú prepravné lehoty o niekoľko dní.
Obchodná faktúra je najdôležitejším dokumentom a musí uvádzať skutočnú hodnotu CIF, nie nižšiu alebo „vzorovú“ hodnotu, ktorá má znížiť clo. Portugalský colný úrad používa databázy trhových cien a často porovnáva uvedené hodnoty so známymi obchodnými cenami. Ak existuje rozdiel medzi deklarovanou hodnotou a odhadovanou hodnotou, budú účtované dodatočné poplatky, omeškania a dokonca aj pokuta. Faktúra sa musí tiež zhodovať s dodacím listom, pokiaľ ide o množstvo, hmotnosť, rozmery a kódy HS. Všetky tieto údaje musia byť rovnaké vo všetkých dokumentoch.
| Dokument | Kľúčová požiadavka |
| Obchodná faktúra | Presná hodnota CIF v EUR alebo USD; nesmie byť podhodnotená |
| zoznam balenie | Hmotnosť, rozmery, množstvo a kódy HS na úrovni položky |
| Nákladný list / Airway Bill | Zobrazuje hodnotu odosielateľa, príjemcu a prepravného pre výpočet CIF |
| Osvedčenie o pôvode | Vyžaduje sa na zohľadnenie preferenčného cla EÚ v rámci obchodných dohôd |
| Súhrnné colné vyhlásenie o vstupe do EÚ ICS2 (ENS) | Musí sa podať pred príchodom; vyžaduje sa plný 6-miestny kód HS |
| Číslo EORI | Vyžaduje sa od registrovaného dovozcu; predajcovia z krajín mimo EÚ potrebujú finančného zástupcu |
| Portugalský NIF (ak je registrovaný pre DPH) | Vyžaduje sa, ak predávajúci koná ako registrovaný dovozca a má v úmysle požiadať o vrátenie DPH |
Požiadavka na číslo EORI je obzvlášť dôležitá pre predajcov z krajín mimo EÚ, ktorí sú registrovaným dovozcom na základe dohody DDP. V Portugalsku zvyčajne musíte mať finančného zástupcu a musíte si ho vybrať predtým, ako sa pokúsite uskutočniť svoju prvú zásielku. Táto osoba alebo skupina je teraz spoločne zodpovedná za portugalské povinnosti spoločnosti týkajúce sa DPH, čo predstavuje veľké právne riziko. Zavedení špeditéri, ktorí sa zameriavajú na dovoz tovaru do EÚ, majú túto schopnosť buď interne, alebo pracujú s vyškolenými finančnými zástupcami v Portugalsku.
Bežné chyby a ako sa im vyhnúť
Podhodnotenie deklarovanej hodnoty nákladu
Toto je najčastejšia a najzávažnejšia chyba, ktorej sa ľudia dopúšťajú pri posielaní tovaru DDP do Portugalska. Niektorí predajcovia často znižujú hodnotu svojho tovaru, aby to vyzeralo, že platia menej na colných poplatkoch. To síce môže znížiť poplatok na papieri, ale ide o colný podvod a je to sprevádzaný pokutami, ktoré sú oveľa vyššie ako pôvodná úspora na dani. Portugalské colné orgány môžu zmeniť colnú hodnotu a účtovať dodatočné clá, úroky a pokuty. V závažných prípadoch môže byť náklad zabavený. Ak prepravca navrhne podhodnotenie ako spôsob úspory peňazí, mal by byť okamžite prepustený.
Nesprávna klasifikácia kódov HS
Colná sadzba, ktorá sa vzťahuje na tovar, je založená na jeho kategorizácii podľa kódu HS, ktorá musí byť správna. Existujú špecifické položky HS pre bežný spotrebný tovar a rozdiel medzi dvoma položkami môže predstavovať rozdiel medzi 0 % sadzbou dane a 12 % sadzbou cla. Ak predávajúci uvedie kód HS nesprávne a musí zaplatiť viac cla podľa pravidiel DDP, musí tieto náklady zaplatiť a zvyčajne neexistuje spôsob, ako ich po dodaní od kupujúceho získať späť.
Za predpokladu, že dodávateľ dokáže spravovať DDP
Mnoho čínskych dodávateľov ponúka DDP ako službu, ale robia to prostredníctvom neoficiálnych zástupcov alebo sprostredkovateľov, ktorí nemajú právo konať ako registrovaní dovozcovia v EÚ. To spôsobuje medzeru v dodržiavaní predpisov: položky prejdú colným úradom, kupujúci dostane náklad, ale DPH mohla byť zaplatená nesprávne, registrovaný dovozca sa mohol mýliť alebo vyhlásenie ENS mohlo byť vyhotovené s chybami. Daňové kontroly alebo dodatočné colné kontroly môžu tieto ťažkosti odhaliť, čo znamená, že kupujúci je zodpovedný, aj keď predpokladal, že DDP myslel, že všetky chyby boli chybou predávajúceho.
Nezohľadňovanie regionálnych sadzieb DPH
Pri posielaní tovaru na Azory alebo Madeiru sú typické sadzby DPH odlišné: 16 % pre Azory a 22 % pre Madeiru namiesto 23 %. Ak predajcovia použijú pevninskú sadzbu na stanovenie ceny zásielok DDP do týchto oblastí, účtujú si buď príliš veľa, alebo príliš málo, čo povedie buď k obchodnému konfliktu, alebo k nedostatkom v dodržiavaní predpisov.
Ako spoločnosť Topway Shipping rieši zásielky DDP do Portugalska
Spoločnosť Topway Shipping ponúka od roku 2010 odborné cezhraničné logistické služby zo svojho sídla v Šen-čene. Zakladajúci tím má viac ako 15 rokov priamych skúseností v oblasti medzinárodnej logistiky a colného odbavenia. Získali odborné znalosti na viacerých cieľových trhoch EÚ vrátane Portugalska a Španielska.
Hodnota spoločnosti Topway pre zásielky DDP do Portugalska presahuje rámec samotného prevozu tovaru. Zabezpečujú aj vrstvu dodržiavania predpisov, ktorá rozhoduje o tom, či zásielka DDP skutočne splní svoj sľub. To zahŕňa kontrolu kódu HS pred odoslaním, zabezpečenie správnej dokumentácie o hodnotení CIF, podanie formulára ICS2 ENS so správnymi 6-cifernými číslami, spoluprácu so vyškolenými colnými deklarantmi a daňovými zástupcami v Portugalsku a spracovanie celej platby DPH pri dovoze pre predávajúceho.
Spoločnosť Topway ponúka možnosti námornej prepravy z Číny do hlavných európskych prístavov vrátane Lisabonu a Sines. Patria sem FCL (plný kontajnerový náklad) a LCL (ľahký kontajnerový náklad), takže túto službu môžu využívať firmy všetkých veľkostí. Konsolidácia LCL umožňuje klientom získať podmienky DDP bez toho, aby museli platiť za celý box, ak ich tovar nedokáže jeden zaplniť. Servisný reťazec spoločnosti Topway zahŕňa aj prepravu od výrobcu do prístavu, skladovanie v zámorí v prípade potreby a doručenie v rámci Portugalska do skladu, predajne alebo lokality Amazon FBA kupujúceho.
Pre malé a stredné podniky (MSP) a predajcov v elektronickom obchode, ktorí chcú výhody DDP ako zákazníckej skúsenosti, ale nechcú sa zaoberať právnymi a dodržiavacími predpismi, ktoré so sebou prináša spolupráca s neskúseným dodávateľom, je najlepšou voľbou spolupráca s full-service špeditérom, ako je Topway Shipping. 23 % DPH a proces colného deklarovania nie sú problémom; sú to očakávané poplatky, ktoré skúsený špeditér vie, ako efektívne naceniť a zvládnuť.
Regulačná krajina v roku 2025: Čo sa zmenilo
Dovozcovia, ktorí rozvíjajú svoju logistickú stratégiu, by mali venovať pozornosť niektorým zmenám v predpisoch, ktoré priamo ovplyvnia prepravu DDP do Portugalska v rokoch 2024 a 2025.
Systém ICS2 EÚ dosiahol verziu 3 v roku 2025. To znamenalo, že všetky druhy dopravy vrátane námornej a nákladná železničná doprava, museli poslať údaje pred ich príchodom. Takže všetky náklady musia teraz podať ENS pred nakládkou, nielen letecká preprava ako to robili v predchádzajúcich fázach. Údaje musia byť úplné a presné: ICS2 využíva algoritmy na riadenie rizika na označenie vyhlásení, ktorým chýbajú informácie alebo sú nekonzistentné na kontrolu. Prepravcovia, ktorí nezmenili svoje systémy a pracovné postupy tak, aby spĺňali požiadavky ICS2 Release 3, sú vystavení vysokému riziku spôsobenia oneskorení.
V roku 2025 Portugalsko tiež zvýšilo požiadavku na registráciu DPH pre podniky so sídlom v krajine na 15 000 EUR. Prahová hodnota pre predaj na diaľku v celej EÚ je stále 10 000 EUR. Od 1. januára 2025 bude mať Portugalsko novú 3 % daň z digitálnych služieb. To komplikuje situáciu pre spoločnosti elektronického obchodu, ktoré predávajú digitálny tovar a služby aj fyzický tovar, pretože tieto dve položky môžu mať odlišné zaobchádzanie s DPH, ktoré vyžaduje samostatnú fakturáciu a platbu. Spoločnosti, ktoré fakturujú za fyzické položky aj digitálne služby v rámci tej istej transakcie, by sa mali poradiť s odborníkom na DPH, aby zistili, aká je správna sadzba pre každú časť.
Portugalská colná správa tiež pracuje na svojom pláne digitalizácie s cieľom plne digitálne zrealizovať portál eAduana do tretieho štvrťroka 2025. To znamená, že colné procesy, ktoré sú založené na papieri alebo sa vykonávajú ručne, sú čoraz menej užitočné a špeditéri, ktorí nemajú dobré digitálne systémy súborov, budú mať čoraz viac problémov. Dovozcovia, ktorí zvažujú možnosti špeditérov, teraz očakávajú, že budú môcť podávať a sledovať všetky svoje colné vyhlásenia elektronicky prostredníctvom zabezpečených webových stránok. Toto už nie je luxusná funkcia.
Záver
Pre dovozcov, ktorí chcú, aby veci boli jednoduché, ceny predvídateľné a dodanie plynulé, je preprava DDP do Portugalska skvelou možnosťou. DPH vo výške 23 %, ktorá sa pripočítava k základu CIF plus clo a ktorú si predajca mimo EÚ nemôže odpočítať, však znamená, že ekonomiku DDP je potrebné starostlivo zhodnotiť a požiadavky na dodržiavanie predpisov musia riešiť jednotlivci, ktorí vedia, čo robia.
Dovozcovia a predajcovia, ktorí v roku 2025 zasielajú tovar do Portugalska, by mali mať na pamäti tieto veci: zistiť si, či je kupujúci registrovaný pre DPH a či môže získať späť vstupnú DPH; ak áno, DAP môže byť lepšou štruktúrou; uistiť sa, že osoba, ktorá spracováva vaše colné odbavenie DDP, má správne povolenie EORI a najala si kvalifikovaného finančného zástupcu v Portugalsku; nikdy neakceptovať podhodnotené deklarované hodnoty ako spôsob úspory peňazí; pred odoslaním skontrolovať svoje kódy HS v databáze EU TARIC; a dodržiavať všetky pravidlá podávania ICS2 ENS, inak riskujete, že váš tovar bude zadržaný na hraniciach.
Doručenie DDP do Portugalska nie je náročné, ak máte vhodného logistického partnera. Spoločnosť Topway Shipping je vybudovaná na zvládnutie tohto druhu komplexnosti celého reťazca, od výrobnej haly v Číne až po dvere skladu v Lisabone. Cezhraničnej logistike sa venujú už 15 rokov a dokážu zvládnuť všetko od začiatku do konca.
Často kladené otázky
Otázka: Uplatňuje sa 23 % DPH vždy na zásielky DDP do Portugalska?
A: Áno, pre väčšinu spotrebného tovaru a bežný dovoz. Na hodnotu CIF tovaru a akékoľvek colné poplatky sa vzťahuje bežná sadzba DPH vo výške 23 %. Niektoré kategórie, ako napríklad potraviny a lieky, majú nižšie sadzby 13 % a 6 %. Od januára 2025 bude platiť aj nová 3 % daň na digitálne služby. Zásielky na Azory majú bežnú sadzbu 16 %, zatiaľ čo zásielky na Madeiru majú sadzbu 22 % namiesto 23 % na pevnine.
Otázka: Kto platí portugalskú dovoznú DPH podľa podmienok DDP – kupujúci alebo predávajúci?
A: Predávajúci to platí, pretože DDP ho núti platiť všetky dovozné poplatky. Ak však predávajúci nie je v EÚ, zvyčajne nemôže získať túto DPH späť. Ak je kupujúcim firma v Portugalsku, ktorá je registrovaná pre DPH, mohla získať späť tú istú DPH podľa pravidiel DAP. Preto niektorí skúsení dovozcovia uprednostňujú DAP pred DDP.
Otázka: Potrebuje môj dodávateľ v Číne číslo EORI na odoslanie DDP do Portugalska?
A: Predávajúci je registrovaným dovozcom v rámci DDP, čo znamená, že potrebuje číslo EORI. Firmy mimo EÚ zvyčajne nemôžu získať číslo EORI EÚ priamo. Namiesto toho si musia najať finančného zástupcu v Portugalsku, ktorý je zodpovedný aj za platenie DPH. Za predávajúceho sa o to môže postarať spoločnosť Topway Shipping, profesionálny zasielateľ.
Otázka: Čo je ICS2 a ovplyvňuje to moje zásielky DDP do Portugalska?
A: Systém kontroly dovozu EÚ 2 (ICS2) je povinný systém bezpečnostných a ochranných vyhlásení, ktorý sa musí vyplniť pred príchodom tovaru. Od roku 2025 sa bude vzťahovať na všetky druhy dopravy vrátane námornej a železničnej dopravy. Pred nakládkou musia mať zásielky predbežné colné vyhlásenie o vstupe (ENS) so správnymi 6-miestnymi číslami HS pre všetky produkty. Ak nevyplníte všetky formuláre, možno budete musieť čakať na hraniciach EÚ na kontrolu.
Otázka: Je DDP vždy lepšie ako DAP pre prepravu portugalským spotrebiteľom?
A: DDP zvyčajne poskytuje portugalským koncovým spotrebiteľom lepší zážitok z nákupu zásielok elektronického obchodu B2C, pretože nemôžu získať späť DPH a nechcú sa zaoberať colnými úradmi. Pri odosielaní tovaru z jednej firmy do druhej v Portugalsku, ktorá je registrovaná pre DPH, môže byť DAP dobrou voľbou, pretože kupujúci môže získať späť vstupnú DPH.
Otázka: Ako vám môže Topway Shipping pomôcť s prepravou DDP do Portugalska?
A: Spoločnosť Topway Shipping zabezpečuje všetku logistiku DDP z Číny vrátane prepravy na mieste, námornej prepravy (FCL alebo LCL) do portugalských prístavov, podania ICS2 ENS, colného odbavenia so správnym daňovým zastúpením, platby DPH pri dovoze a doručenia na poslednú míľu v rámci Portugalska. Kontaktujte ich tím v Shenzhene a získajte personalizovanú a podrobnú cenu za vašu zásielku od dverí k dverám.
