Dostava DDP v Francijo: Kdo v resnici plača DDV?
Uvod
Če ste kdaj poslali kaj v Francijo s pogoji DDP (Delivered Duty Paid - dostavljeno, dajatev plačana), ste si verjetno zastavili vprašanje, ki se zdi preprosto, a je v resnici zelo zapleteno: kdo plača DDV? Izkazalo se je, da je odgovor veliko bolj zapleten, kot nakazuje ime Incoterm. Če ga uganete zmotno, se lahko vaša organizacija sooči z nepričakovanimi davčnimi računi, zamudami pri carinjenju in dragimi kršitvami skladnosti s predpisi.
Na papirju je DDP eden izmed Incoterms, ki je prodajalcu najbolj prijazen. Prodajalec je odgovoren za vse stroške in nevarnosti, dokler artikli ne dosežejo namembnega kraja, ki ga določi kupec. To vključuje izvozno carinjenje, mednarodni prevoz, uvozno carinjenje ter vse ustrezne tarife in davke. To pomeni, da teoretično prodajalec plača DDV. Vendar ima Francija svoje standarde za e-trgovino, uvozni DDV in spreminjajoča se merila za fiskalno zastopanje, kar stvari precej otežuje.
Ta članek se loti bistva. Tukaj so odgovori na vaša vprašanja o tem, kako deluje francoski uvozni DDV, kdo je pravno odgovoren v skladu z DDP, kaj se je spremenilo z nedavnimi pravili EU in Francije ter kako ostati skladen s predpisi v letu 2025 in pozneje. To velja ne glede na to, ali ste kitajski proizvajalec, čezmejni prodajalec v e-trgovini ali logistični strokovnjak, ki upravlja tovor iz Kitajske v Francijo.
Kaj pravzaprav pomeni DDP?
V skladu z Incoterms 2020, ki jih je izdala Mednarodna trgovinska zbornica, je DDP ali Delivered Duty Paid posel, pri katerem ima prodajalec največjo odgovornost. Prodajalec pripelje izdelke na določeno lokacijo v državi uvoznici. Izdelki so že opravili carino in plačani so bili vsi uvozni stroški in davki. Kupčeva edina naloga je, da jih raztovori.
Zaradi tega je DDP zelo privlačen za kupce, zlasti za potrošnike in mala podjetja, ki želijo ceno, ki vključuje vse, in brez dodatnih stroškov na vratih. Zelo pogost je tudi pri čezmejnih transakcijah med podjetji (B2B), kjer mora kupec vedeti, koliko bo to stalo.
Vendar imajo standardi Incoterms 2020 veliko težavo: DDP določa, da mora prodajalec biti sposoben zakonito delovati kot uvoznik (IOR) v državi, kamor blago gre. Za prodajalce, ki niso iz EU, to ni vedno enostavno v Franciji in preostali EU. Podjetje, ki uvaža, mora biti običajno registrirano podjetje v EU, v mnogih primerih pa mora imeti francosko številko DDV in številko EORI (registracija in identifikacija gospodarskih subjektov). Če ti pogoji niso izpolnjeni, to ne pomeni, da vam ni treba plačati DDV; le otežuje ugotavljanje, kdo ga dolguje in kako ga plačati.
Kako deluje francoski uvozni DDV
Večina izdelkov, ki se vnesejo v Francijo, ima običajno stopnjo DDV v višini 20 %. Nižje stopnje so za nekatere kulinarične storitve in gostinstvo (10 %), živilske izdelke in knjige (5.5 %) ter nekatere farmacevtske izdelke (2.1 %). Za večino proizvedenega potrošniškega in komercialnega blaga pa je običajna stopnja 20 %.
Francija je 1. julija 2021 prenehala dajati olajšavo za DDV paketom nizke vrednosti. Pred tem se za pakete v vrednosti 22 evrov ali manj DDV ni obračunaval. To pomeni, da je treba zdaj za vsako komercialno pošiljko, ki pride v Francijo, plačati uvozni DDV, ne glede na njeno ceno. Vendar pa carina velja le za pošiljke z deklarirano vrednostjo FOB nad 150 evrov. To je francoski prag de minimis dajatve, ki je enak standardu za celotno EU.
Za izračun osnove DDV se uporablja vrednost CIF (stroški, zavarovanje in prevoznina) izdelkov. Če obstaja uvozna dajatev, se ta pred izračunom DDV prišteje k tej osnovi. Praktična formula izgleda takole:
| Korak izračuna | Formula / Opombe |
| Carinska vrednost (CIF) | Stroški blaga + pošiljanje + zavarovanje do meje EU |
| Uvozna dajatev | CIF × veljavna stopnja dajatve TARIC (povprečno ~4.2 % za EU; samo če je CIF > 150 EUR) |
| Osnova DDV | CIF + uvozna dajatev |
| Uvozni DDV | Osnova DDV × 20 % (standardna stopnja) |
| Primer: Blago 1,000 €, prevoz 120 €, davek 5 % | CIF = 1,120 €; Davek = 56 €; DDV = (1,176 €) × 20 % = 235.20 € |
Prav tako je pomembno vedeti o spremembi iz leta 2022, ki je močno vplivala na to, kako podjetja v Franciji ravnajo z uvoznim DDV. Podjetja od januarja 2022 ne morejo plačati DDV na carini. Zasebniki lahko to še vedno storijo. Namesto tega morajo podjetja, registrirana v Franciji, uporabiti potrebno obrnjeno davčno obveznost DDV (autoliquidation de la TVA à l'importation). To pomeni, da mesečna napoved DDV CA3 prikazuje uvozni DDV kot izstopni in vstopni DDV. Za podjetja, ki so v celoti davčno zavezana, je to v bistvu papirna naloga. Vendar to pomeni, da se morajo prodajalci zunaj EU, ki uporabljajo DDP, ob uvozu registrirati za francoski DDV, da lahko uporabljajo to metodo.
Kdo v resnici plača DDV po DDP?
Takrat postanejo stvari zanimive. Prodajalec je v skladu s pravili DDP pravno odgovoren za plačilo vseh uvoznih davkov, vključno z DDV. Toda kako se ta DDV dejansko plača in koga francoski carinski organi vidijo kot plačnika, je povsem odvisno od tega, ali je prodajalec pravilno registriran kot uvoznik (IOR).
Če prodajalec ni v EU in najame prevoznika ali špediterja (kot so DHL, FedEx ali UPS), da zanj uredi carinjenje, prevoznik običajno plača uvozne dajatve in DDV francoski carini ter nato prodajalcu zaračuna vračilo denarja, običajno s provizijo za obdelavo. V tem primeru prodajalec plača DDV, vendar ne prek obrnjene davčne obveznosti, temveč prejme gotovinski predujem. Če prodajalec izpolnjuje določene pogoje, lahko nato zaprosi francoski davčni organ (Direction Générale des Finances Publiques) za vračilo DDV.
Če pa želi prodajalec delati učinkoviteje, zlasti v velikem obsegu, se mora prijaviti za francoski DDV in uporabiti sistem obrnjene davčne obveznosti. To pomeni, da podjetju ni treba plačati DDV v gotovini na carini in ima popoln nadzor nad svojim stanjem DDV v Franciji.
Omeniti je treba še eno situacijo, ki se nanaša na pošiljke DDP, pri katerih tuje podjetje na carinski deklaraciji NI navedeno kot uvoznik. To se lahko zgodi na primer, če je bilo ime kupca uporabljeno za carinjenje. V tem primeru prodajalec zakonito ne more dobiti nazaj uvoznega DDV, ki je bil vključen v nakup. To je redna napaka v čezmejni e-trgovini, ki stane veliko denarja.
| Scenarij | Kdo plača DDV carini? | Ali lahko prodajalec zahteva povračilo DDV? | Raven tveganja |
| Prodajalec registriran kot IOR + francoska številka za DDV (obrnjena davčna obveznost) | Prodajalec (prek obračuna DDV) | Da – odmik na CA3 | nizka |
| Prevoznik predujmi DDV, fakturira prodajalcu | Prevoznik (predplačilo), Prodajalec (povračilo) | Da – prek zahtevka za vračilo DDV | srednje |
| Kupec je naveden kot uvoznik, prodajalec krije stroške | Kupec na carini; prodajalec krije ekonomske stroške | Ne | visoka |
| Uporabljen IOSS (B2C, vrednost ≤ 150 €) | Prodajalec prevzame na prodajnem mestu | N/A – brez carine in DDV | nizka |
Ključne regulativne spremembe: Kaj se je spremenilo v letih 2025–2026
V zadnjih dveh letih so se pravila za izvoz DDP v Francijo zelo spremenila. Tri pomembne spremembe, ki jih morajo poznati prodajalci in vodje logistike, so.
Konec omejenega fiskalnega zastopanja v režimu 42
Režim 42 (oznaka carinskega postopka 4200) je bil priljubljen način za uvoz izdelkov v Francijo brez plačila uvoznega DDV. Vendar je bilo treba blago dostaviti v drugo članico EU in upoštevati posebne pogoje. Najpomembneje je, da ni zahteval registracije za DDV v Franciji, zaradi česar je bil priljubljen način za dobavitelje iz Združenega kraljestva in drugih držav zunaj EU, da pošiljajo blago v EU prek Francije pod pogoji DDP.
Francoski finančni zakon za leto 2025 je določal, da se možnost uporabe „enkratnega“ ali omejenega fiskalnega zastopanja v skladu z režimom 42 konča 31. decembra 2025. Od januarja 2026 morajo vsa podjetja zunaj EU, ki uvažajo blago v Francijo v skladu z režimom 42, imeti francosko številko DDV (kar običajno traja od štiri do osem tednov), francosko številko EORI, povezano s to registracijo za DDV, in francoskim davčnim organom pošiljati mesečne obračune DDV. To je velika sprememba v načinu delovanja, ki bo motila številna dobavna omrežja med Kitajsko in EU, ki potekajo prek francoskih pristanišč ali logističnih središč.
Nova dajatev v višini 2 € za pakete nizke vrednosti
Francija je od 1. marca 2026 uvedla carinsko takso v višini 2 € za vsako edinstveno kodo HS za vse pakete, ki prihajajo v državo iz držav zunaj EU in so vredni manj kot 150 €. Ta davek se obračuna poleg DDV, ki ga pobira IOSS. Za trgovce, ki pošiljajo pakete z več kot enim izdelkom, se lahko ta davek hitro nabere. Na primer, paket z izdelki z dvema ločenima kodama HS stane 4 €. Ta sprememba je del širših prizadevanj Francije, da bi bili davki na e-trgovino iz držav zunaj EU bolj pravični v primerjavi z davki za francoske trgovine.
Obvezna obrnjena davčna obremenitev DDV in predhodna vložitev davčne napovedi
Vsa podjetja v Franciji, ki so registrirana za DDV, morajo od leta 2022 uporabljati obrnjeno davčno obveznost pri uvozu DDV. Francoski carinski urad (DGDDI) del napovedi DDV za obdavčljiv uvoz izpolni vnaprej. Vendar so podjetja še vedno odgovorna za vnos odbitnega DDV in preverjanje vnaprej izpolnjenih podatkov. Če ne upoštevate pravil, vključno z neprijavo neobdavčljivega uvoza ali napakami v davčni osnovi, boste morda morali plačati od 40 % do 80 % dolgovanega DDV, plus obresti na mesec.
IOSS: Pametna pot za e-trgovino B2C pod 150 €
Načrt uvoza na enem mestu (IOSS), ki se je začel 1. julija 2021, je še vedno najboljši način za čezmejne prodajalce e-trgovine, ki želijo prodajati francoskim strankam in pošiljati artikle v vrednosti 150 EUR ali manj. Z IOSS prodajalec prejme enotno številko DDV EU (ki jo lahko pridobi v kateri koli državi članici EU) in pobere francoski DDV na prodajnem mestu, ko stranka odda plačilo. Ko paket prispe na francosko carino, prejemniku ni treba plačati uvoznega DDV. Namesto tega carinska deklaracija navaja le prodajalčevo številko IOSS kot dokazilo, da je bil DDV že plačan.
IOSS olajša pobiranje DDV po dostavi, preprečuje, da bi paketi obtičali na carini, in kupcu zagotavlja jasne cene. Če ste prodajalec izven EU, kot je Kitajska, se morate registrirati za IOSS prek posrednika s sedežem v EU, ki je odgovoren tudi za to, da plačate DDV. Koncept posrednika je dobro znan in ga je enostavno najti prek velikih logističnih in skladnostnih podjetij.
Zaradi IOSS se veljavna stopnja DDV določi na podlagi države članice EU kupca in ne na podlagi države, v kateri je blago carinjeno. Paket, poslan iz Kitajske, ki gre skozi carino na Nizozemskem, vendar je dostavljen kupcu v Franciji, je zavezan francoskemu DDV v višini 20 %, ne pa nizozemskemu DDV v višini 21 %.
DDP proti DAP: Izbira pravega Incoterma za Francijo
Ker je skladnost z DDV v Franciji v okviru DDP tako težka, se mnogi trgovci sprašujejo, ali je DAP (Dostavljeno na kraj) boljša izbira. V okviru DAP je kupec odgovoren za plačilo DDV, dajatev in carinjenje uvoza. To pomeni, da mora pravila upoštevati le francoska stranka, kar se pogosto zgodi, ker je že registrirana za DDV in ve, kako plačati francoske davke.
Kompromis je bolj povezan s poslovanjem kot z logistiko. DAP (direktno plačilo) poslabša nakupni proces, zlasti v situacijah B2C (med podjetji), ko potrošniki ne vedo, kako izpolniti uvozne deklaracije. Zaradi tega lahko pošiljke zamujajo, stranke se pritožujejo in prevozniki plačujejo dajatve in davke vnaprej, kar povzroča dodatne stroške (DHL na primer za pošiljke DAP v Francijo zaračuna stroške gotovinskega predplačila v višini 1.8 % carine in davkov, z najmanj 20 EUR, vključno z DDV – ta stopnja ne velja za DDP). Kadar je kupec francosko podjetje z lastno registracijo za DDV in izkušnjami s carino, je DAP na splošno boljša izbira za transakcije B2B.
| Faktor | DDP | DAP |
| Kdo plača carine? | Prodajalec | Kupec |
| Kdo plača DDV pri uvozu? | Prodajalec (pravno) | Kupec |
| Izkušnja kupca (B2C) | Brezhibno – popolnoma pristala cena | Slabo – presenetljivi stroški ob dostavi |
| Je potrebna registracija prodajalca? | Pogosto se zahteva francoski DDV/EORI | Ni potrebna |
| Tveganje neskladnosti | Visoka cena za prodajalce zunaj EU | Nižje za prodajalca |
| Provizija za gotovinski predujem DHL (Francija) | Se ne uporablja | 1.8 % dajatev/davkov (najmanj 20 € z DDV) |
| Najboljše za B2C? | Da | Ne |
| Najboljše za B2B? | Mogoče | Pogosto prednost |
Praktični koraki za prodajalce izven EU, ki pošiljajo DDP v Francijo
Če ste prodajalec izven EU, ne glede na to, ali živite na Kitajskem, v ZDA ali kjer koli drugje, in želite pošiljati v Francijo po pogojih DDP, morate storiti naslednje.
Najprej ugotovite, ali se morate registrirati za francoski DDV. Za podjetja zunaj EU ni minimalnega zneska. Če v Franciji opravljate obdavčljive uvozne ali dobavne transakcije, se morate registrirati. Podjetja, ki nimajo sedeža v EU, se morajo registrirati takoj, ko opravijo svojo prvo obdavčljivo transakcijo, za razliko od podjetij s sedežem v EU, ki imajo prag 85,000 EUR za blago. Podjetja, ki niso v EU, morajo dodatno izbrati davčnega zastopnika, ki je francosko podjetje s sedežem v Franciji in je solidarno odgovorno za vaše dajatve DDV. Ta oseba bo vlagala vaše mesečne obračune DDV CA3.
Drugič, pridobite številko EORI iz Francije. Ta se razlikuje od številke DDV, vendar sta povezani. Potrebna je za vse carinske deklaracije za uvoz in izvoz. Številka EORI bo od leta 2026 potrebna za vse subjekte zunaj EU, ki delujejo kot uvozniki v skladu z režimom 42.
Tretjič, izberite carinskega posrednika ali špediterja, ki pozna francosko carino, vključno z obveznim sistemom carinskih deklaracij DELTA IE in, za tovor RoRo od septembra 2025, sistemom obvezne logistične ovojnice (ELO). Napačna kategorizacija s kodo HS, podcenjeni izdelki ali manjkajoča številka EORI so primeri napak v carinski dokumentaciji, ki lahko povzročijo velike zamude in globe.
Četrtič, če pošiljate izdelke B2C v vrednosti manj kot 150 EUR, razmislite o registraciji za IOSS. S tem se DDV na uvoz v celoti izloči iz carinskega postopka in strankam precej izboljša izkušnja dostave. Davek v višini 2 EUR na kodo HS bo začel veljati marca 2026, zato poskrbite, da bodo vaši izračuni stroškov dostave vključevali tudi to novo pristojbino.
Kako Topway Shipping podpira logistiko DDP v Francijo
Pri prevozu DDP v Francijo potrebujete logističnega partnerja, ki pozna tako poslovne kot pravne vidike čezmejnega prevoza. To je posledica obveznega obrnjenega DDV, zahtev glede davčnega zastopanja, spreminjajočih se davkov na e-trgovino in sprememb carinskega sistema.
Topway Shipping s sedežem v Shenzhenu na Kitajskem že od leta 2010 ponuja odlične logistične storitve za čezmejno e-trgovino. Ustanovna ekipa Topwaya ima več kot 15 let izkušenj na področju mednarodne logistike in carinjenja. To je podjetju dalo veliko znanja o celotni logistični verigi, od prevoza na prvi lokaciji do čezmorskih pošiljk. skladiščenje do carinjenja in dostave na zadnji kilometer na namembnih trgih.
Glavna prednost podjetja Topway je v pošiljanju blaga iz Kitajske v ZDA, vendar lahko podjetje pošilja tudi na velike trge po vsem svetu, kot sta Francija in Evropa kot celota. Topwayeve storitve pomorske prevozne službe iz Kitajske v ključna pristanišča po svetu so prilagodljive in ponujajo tako možnosti polnega naklada kontejnerjev (FCL) kot tudi manjšega naklada kontejnerjev (LCL). Zaradi tega je dobra izbira za prodajalce, ki morajo obravnavati tako velike pošiljke med podjetji kot tudi tokove izpolnjevanja naročil v e-trgovini.
Ko prodajalci pošiljajo v Francijo pod pogoji DDP, je logistični partner, kot je Topway, v pomoč ne le za hiter prevoz blaga, temveč tudi za sodelovanje s carinskimi posredniki, davčnimi zastopniki in lokalnimi dostavnimi mrežami, da se zagotovi, da so vse zahteve glede skladnosti upoštevane na vsaki stopnji. S spremembami režima 42 leta 2026 in novo dajatvijo za pakete nizke vrednosti lahko sodelovanje z logističnim operaterjem iz Kitajske, ki je zelo dobro seznanjen s temi spremembami, pomeni razliko med nemoteno dostavo in dragimi zamudami.
Topway Shipping ima infrastrukturo, znanje in prilagodljivost, ki vam bodo pomagale pri doseganju vaših logističnih ciljev, ne glede na to, ali ste uveljavljen prodajalec v spletni trgovini, ki se širi na francoski trg, ali proizvajalec, ki išče neposredne prodajne kanale s potrošniki v Evropi.
zaključek
V skladu s pogoji DDP je prodajalec pogodbeno zavezan plačati DDV – vendar je v Franciji način izpolnjevanja te obveznosti, kdo je s strani davčnih organov priznan kot plačnik in ali je mogoče ta DDV povrniti, odvisen od spleta zahtev glede registracije, carinskih postopkov in nedavnih zakonodajnih reform, ki so temeljito spremenile krajino.
Bistvo za prodajalce zunaj EU je naslednje: pošiljanje v Francijo v skladu z DDP brez ustrezne francoske registracije za DDV in EORI je vse bolj tvegano. Odprava omejenega davčnega zastopanja v okviru režima 42, obvezna obrnjena davčna obveznost DDV za podjetja in uvedba davka na pakete nizke vrednosti v višini 2 EUR kažejo v isto smer – Francija zaostruje skladnost in odpravlja vrzeli, ki so jih prodajalci zunaj EU prej izkoriščali. Prodajalci, ki vlagajo v ustrezno registracijsko, zastopniško in logistično infrastrukturo, bodo ugotovili, da je francoski trg dostopen in donosen. Tisti, ki tega ne storijo, se lahko soočijo z odmero DDV, carinskimi zadržki in škodo za ugled pri francoskih strankah.
Pravilna izvedba postopka DDP v Franciji ni le davčno vprašanje – gre za vprašanje strategije dobavne verige. Začnite z jasno izbiro Incoterm, zgradite ustrezno infrastrukturo za skladnost s predpisi in sodelujte z logističnimi strokovnjaki, ki poznajo francoski trg do potankosti.
Pogosta vprašanja
V: Ali mora prodajalec vedno plačati uvozni DDV pri pošiljanju v Francijo po načelu DDP?
A: V skladu z DDP Incoterms je prodajalec pravno odgovoren za vse uvozne stroške, vključno z DDV. Vendar so pravne podrobnosti odvisne od tega, kdo je naveden kot registrirani uvoznik. Če prodajalec ni v EU in nima registracije za DDV v Franciji, lahko njegov prevoznik DDV plača vnaprej in mu ga nato zaračuna.
V: Kakšna je trenutna francoska stopnja DDV za uvoženo blago?
A: Običajna francoska stopnja DDV je 20 % vrednosti CIF izdelkov, plus morebitne uvozne dajatve. Nekatere vrste izdelkov, kot so hrana, knjige in nekatera zdravila, imajo nižje odstotke, in sicer 10 %, 5.5 % in 2.1 %.
V: Ali se moram kot prodajalec iz države zunaj EU, ki pošilja po principu DDP, registrirati za francoski DDV?
A: Da. Podjetjem, ki niso iz EU, v Franciji ni treba registrirati. Vsako podjetje, ki še nima sedeža v Franciji in opravlja obdavčljiv uvoz ali dobavo, se mora registrirati za DDV in najeti francoskega davčnega zastopnika, ki je odgovoren tudi za to, da podjetje upošteva pravila.
V: Kaj je IOSS in kdaj naj ga uporabim za pošiljke v Francijo?
A: Odgovor: IOSS (Import One Stop Shop) prodajalcem omogoča pobiranje DDV EU ob prodaji za pošiljke v vrednosti 150 EUR ali manj. Če ima pošiljka številko IOSS, francoska meja ne pobira DDV pri uvozu. Pod omejitvijo 150 EUR je to najboljši način za e-trgovino B2C.
V: Kaj se je spremenilo za pošiljanje DDP v Francijo leta 2026?
A: Zgodila sta se dva pomembna dogodka: od januarja 2026 omejeno davčno zastopanje v okviru režima 42 ni bilo več dovoljeno. To je pomenilo, da je moral imeti ves uvoz iz držav zunaj EU popolno francosko številko DDV in EORI. Francija je od 1. marca 2026 začela zaračunavati tudi 2 € na edinstveno kodo HS za pakete nizke vrednosti (pod 150 €) iz držav zunaj EU. To je neodvisno od dajatev DDV IOSS.
V: Ali lahko prodajalec zahteva povračilo DDV, plačanega pri uvozu v Franciji?
A: Da, v večini primerov. Če je prodajalec registriran za DDV in registriran kot uvoznik v Franciji, lahko v svoji davčni napovedi CA3 uporabi metodo obrnjene davčne obveznosti, da dobi povrnjen DDV, ki ga je plačal pri uvozu. Neregistrirani prodajalci lahko francoske davčne organe zaprosijo za povračilo, vendar morajo izpolnjevati določene pogoje in za podjetja zunaj EU uveljavljati vsaj 200 EUR.
