Достава из Кине у Аустралију: Праг ПДВ-а и правила биолошке безбедности
Свако ко је слао робу између Кине и Аустралије зна да сама пошиљка ретко буде тежак део. Резервација контејнера, одабир авионског превоза преко мора или праћење брода у Јужном кинеском мору не доводи до пропасти посла. Оно што изненађује увознике, од продаваца који први пут купују робу преко интернета до велетрговаца намештаја који се тиме баве годинама, јесу два закона која дискретно стоје иза сваког царињења: како се обрачунава ПДВ на производе и шта аустралијски систем биолошке безбедности захтева пре него што контејнер може да напусти пристаниште. Један погрешан корак и пошиљка која је на папиру изгледала савршено једноставно може да чека у царинском складишту недељама док се трошкови акумулирају.
Овај туторијал истражује два система у њиховом тренутном стању користећи најновија објављена упутства Аустралијске пореске управе, Аустралијске граничне службе и Министарства пољопривреде, рибарства и шумарства. Циљ је практична јасноћа, а не правна исправност, и намењен је појединцима који заправо превозе робу, а не рачуновођама.
Зашто су ПДВ и биолошка безбедност у центру сваке пошиљке између Кине и Аустралије
Аустралија, географски острвски континент, има пољопривредни сектор који снажно штити и порески режим који увезену робу третира готово исто као и робу која се продаје на домаћем тржишту. Ове две истине утичу на скоро свако правило на које би се увозник сусрео. Порез на робу и услуге има за циљ да осигура да исти производ купљен у фабрици у Гуангдонгу није јефтинији, у смислу пореза, од исте ствари купљене у продавници у Мелбурну. Контроле биолошке безбедности постоје из потпуно другог разлога: да би се штеточине, болести и токсини спречили да уђу у окружење које се развијало у изолацији милионима година.
Два система администрирају различите агенције – порезе надлеже Аустралијска пореска управа (ATO) и Аустралијске граничне снаге, а биолошку безбедност Министарство пољопривреде, рибарства и шумарства (још увек широко познато по старом акрониму DAFF) – тако да увозници често погрешно верују да ако се придржавају захтева једног система, испуниће и захтеве другог. Није тако. Пошиљка може бити 100% у складу са порезима, а и даље се чувати у луци на необрађеној дрвеној палети. Само зато што је контејнер потпуно третиран и без штеточина, не значи да неће добити неочекивани рачун за ПДВ ако папирологија није 100% исправна.
Праг од 1,000 аустралијских долара: Шта он заправо контролише
Број који сваки увозник сазна је 1,000 аустралијских долара. То је праг за производе ниске вредности који дели два веома различита система наплате пореза, а разумевање шта он одређује, а шта не, је најважнија ствар коју пошиљалац може да научи из овог есеја.
ПДВ се обично наплаћује на продајном месту, а не на граници, за пошиљке са царинском вредношћу од 1,000 АУД или мање. Ако страни трговац, тржиште или добављач прода робу ниске вредности у вредности од више од 75,000 АУД аустралијским потрошачима у периоду од дванаест месеци, предузеће мора да се региструје за аустралијски ПДВ, наплати порез од 10% приликом плаћања и врати га директно Пореској управи Аустралије (ATO). Многи купци ће стога већ имати додат ПДВ на своју фактуру од стране продавца из иностранства много пре него што испорука уопште стигне у аустралијску луку.
Када је царинска вредност пошиљке већа од 1,000 AUD, техника наплате је потпуно другачија. На граници, артикли се потом пуштају након што Аустралијска гранична полиција процени и наплати GST плус све применљиве царине и трошкове царињења. Регистровани увозник – а не продавац у иностранству – одговоран је за поравнање тог износа, а пошиљка једноставно неће бити царињена док се не плати.
Један детаљ изненађује чак и најискусније увознике: консолидација. Ако шаљете више ствари мале вредности заједно у једном пакету или контејнеру, а кумулативна царинска вредност тих артикала је већа од 1,000 AUD, онда цела пошиљка може бити опорезована на граници уместо на месту продаје, чак и ако је свака ставка била испод прага појединачно. Добављачи који шаљу робу у великом обиму за бројне мале купце морају намерно да планирају око овога, јер непредвиђена консолидација може променити пошиљку без пореза у пошиљку са неочекиваним рачуном.
Како се заправо израчунава износ пореза на робу и услуге (GST) на слетање
ПДВ није само 10% од фактурисане цене за пошиљке царињене на граници. Обрачунава се на основу целокупне опорезиве вредности увоза, која је збир царинске вредности производа, стране робе, осигурања и евентуалних царина које се плаћају, а затим се стопа од 10% примењује на тај комбиновани износ. Ово је обрачун који ће највероватније дати трошкове транспорта који су већи него што су увозници очекивали, јер су и роба и царина укључени у износ на који се ПДВ обрачунава, уместо да се додају накнадно.
Табела за брзу поређење
| сценарио | Ко наплаћује ПДВ | Када се пуни |
| Вредност пошиљке до 1,000 AUD, коју продаје регистровано инострано предузеће | Прекоморски трговац или тржиште | На продајном месту, приказано на фактури за плаћање |
| Вредност пошиљке преко 1,000 AUD | Аустралијске граничне снаге | На граници, пре пуштања робе |
| Више предмета мале вредности обједињених у један пакет вредан преко 1,000 AUD | Аустралијске граничне снаге, осим ако добављач није правилно применио ПДВ приликом продаје | На граници, осим ако документација не докаже да је ПДВ већ наплаћен |
| Роба купљена за аустралијску компанију регистровану за ПДВ која снабдева АБН | Није наплаћено од стране продавца у иностранству | Предузеће захтева порески кредит преко сопственог БАС-а |
Имајте на уму да се ограничење од 1,000 AUD обрачунава на основу царинске вредности артикала, а не на основу укупног износа који је купац платио. Још један разлог зашто би увек требало пажљиво да проверавате фактуре добављача у иностранству и да не претпостављате да су тачне јесте тај што се ПДВ који се плаћа обрачунава на основу трошкова испоруке и осигурања које наплаћује продавац, али се они третирају различито у зависности од тога да ли се роба процењује на месту продаје или на граници.
Биолошка безбедност: Друга непревазиђена препрека Аустралије
Ако се ПДВ односи на праведност у опорезивању, биолошка безбедност се односи на ризик који се не може поништити када до њега дође. Министарство пољопривреде каже да Аустралија има строги оквир одговорности: увозници су одговорни за поштовање правила биолошке безбедности без обзира на то ко је спаковао контејнер, а легитиман аргумент да је добављач починио грешку није веродостојна одбрана. Ако инспекција не успе, трошкове третмана, поновног извоза или уништавања производа сноси увозник који је наведен у евиденцији.
BICON, база података о условима биолошке безбедности увоза коју одржава DAFF, је почетна тачка за практично све комерцијалне пошиљке. То је последња реч која говори увознику да ли је за њихов одређени производ потребна дозвола, сертификат о третману или ништа, а пошто су услови постављени на нивоу појединачних описа производа, а не на нивоу широких категорија, провера BICON-а пре резервације робе, а не након што је она отпремљена, је корак који избегава најскупља изненађења.
Дрво и дрвена амбалажа
ISPM 15 је светски стандард који прописује термичку обраду или фумигацију и званични IPPC печат на дрвеним палетама, сандуцима, дрвеним прекривачима и свакој амбалажи од пуног дрвета дебљине веће од шест милиметара. Више аустралијских лука је задржано овим једним захтевом него скоро било који други закон о биолошкој безбедности, углавном захваљујући чињеници да фабрике повремено поново користе палете или користе необрађено дрво без обавештавања купца. По правилу, производи од реконституисаног дрвета као што су шперплоча, иверица и оријентисане плоче од праменова су изузети, јер се процес који се користи за њихову производњу сматра третманом. Међутим, дрвени прекривачи од пуног дрвета лабаво упаковани унутар контејнера је управо материјал који ће одвојити пошиљку ради инспекције.
Намештај, текстил и органска контаминација
Чак и ако крајњи производ изгледа савршено чисто, намештај произведен од природних материјала, ратан, бамбусови кућни предмети и тканине представљају биолошко-безбедносни ризик. Материјали за паковање су подједнако важни као и роба. И кашњење није једини проблем. Сама амбалажа је била загађивач, а целе пошиљке су уништене због сламе, суве траве и других органских материјала који се користе за пуњење. Увозници који купују рукотворине или природне материјале би требало да затраже од свог добављача комплетан инвентар амбалаже, укључујући и пунило које се користи унутар кутија.
Машине, половна опрема и остаци земљишта
Половне машине и опрема за рад на отвореном се посебно проверавају, јер су остаци уља, прљавштина и биљни остаци заробљени у газећим слојевима, зглобовима или кућиштима класични извори штеточина. Ова опрема се обично мора одмастити и опрати под притиском док не нестану трагови земље пре него што се утовари, а увозници могу очекивати повећану контролу свега што је претходно било напољу.
Документација која одржава пошиљку у покрету
Већину кашњења у вези са биолошком безбедношћу не узрокује заиста контаминирани терет. Узрокована су документацијом која се не поклапа са оним што се заиста налази у контејнеру. Детаљан и тачан опис (за разлику од описа предмета као мешовите робе, на пример) на комерцијалној фактури подстиче детаљније проучавање. Готово увек, декларација о паковању која не потврђује чистоћу контејнера или пошиљка шумских производа која стиже без сертификата о третману, резултираће задржавањем чак и ако су сами производи у потпуности у складу са прописима.
За типичну пошиљку из Кине у Аустралију, кључни документи су комерцијална фактура и листа паковања са детаљним описима производа, декларација о паковању којом се потврђује стање контејнера, сертификати о третману или фумигацији за било коју дрвену амбалажу и сертификат о пореклу (ако је применљиво) за захтевање повлашћеног царинског третмана у складу са Споразумом о слободној трговини између Кине и Аустралије. DAFF може да одговори на декларацију једноставном провером докумената, визуелним прегледом задњег дела контејнера или, у случају већег ризика, потпуним распакивањем контејнера. Који од ова три документа ће се десити првенствено зависи од тога колико је папирологија била детаљна и експлицитна на почетку.
| Документ | Намена |
| Комерцијална фактура и листа паковања | Утврђује царинску вредност и пружа тачан опис робе за пореску и биолошку процену |
| Декларација о паковању | Потврђује чистоћу контејнера и врсту коришћених материјала за паковање |
| Сертификат о третману или фумигацији | Доказује да дрвена амбалажа испуњава захтеве ISPM 15 |
| Сертификат о пореклу | Подржава смањене царинске стопе у оквиру Споразума о слободној трговини између Кине и Аустралије |
| Дозвола за увоз, где је потребна | Потврђује DAFF овлашћење за ограничену робу идентификовану путем BICON-а |
Царина и Споразум о слободној трговини између Кине и Аустралије
ПДВ није једина накнада која се може наплатити на граници. Царина се обрачунава посебно на основу тарифне класификације производа. Царина се обрачунава применом релевантне царинске стопе на царинску вредност пре него што се ПДВ дода на њу. Зато се ове две цифре често мешају. Царина се заснива искључиво на томе шта је производ и где се налази у категоризацији Хармонизованог система. ПДВ се заснива на укупној вредности робе, робе, осигурања и царине заједно.
Према Споразуму о слободној трговини између Кине и Аустралије, многим производима послатим из Кине царинска компонента је смањена или потпуно елиминисана, све док роба испуњава услове и пошиљка садржи важећи сертификат о пореклу. Увозници често остављају овај новац на столу јер нису благовремено тражили сертификат од добављача или зато што опис производа на фактури није одговарао царинској линији потребној за захтевање попуста. Ако пропустите захтев за споразум о слободној трговини, не губите само царину, већ је и порез на робу и услуге мало већи јер царина иде директно у обрачун пореза на робу и услуге на граници. Једна од мање познатих техника за смањење укупних трошкова искрцавања јесте потврда подобности за споразум о слободној трговини пре него што производи напусте произвођача, а не након што контејнер искрца.
Такође је важно напоменути да бесцарински третман не смањује потребу за биолошком безбедношћу. Можда имате пошиљку која испуњава услове за царинску стопу од нула процената према споразуму о слободној трговини, али ако дрвена амбалажа унутар кутије није правилно третирана, могла би да се заглави на граници. Два система раде паралелно и један не царини други.
Поморски превоз, ваздушни превоз и реална очекивања у вези са транзитом
Избор морског или ваздушног превоза мења начин на који се ови прописи манифестују у пракси, првенствено у вези са временом. Комплетан контејнерски утовар од главне кинеске луке до Сиднеја или Мелбурна морем обично траје између три и пет недеља од врата до врата, укључујући унутрашњи транспорт, руковање у луци, царињење у Аустралији и путовање океаном. Ваздушни превоз скраћује ово на неколико дана, али уз знатно већу цену по килограму, што има смисла само за лаке, вредне или временски критичне производе.
Овај избор је важан за планирање биолошке безбедности јер поморски превоз пружа много више могућности за решавање празнина у документацији пре него што брод исплови, док ваздушна пошиљка која стиже са непотпуном декларацијом за паковање има мало или нимало простора за маневрисање пре него што терет стигне на аустралијски аеродром и сноси трошкове складиштења. Редовни пошиљаоци великог обима робе често ће стандардизовати процес паковања и документације свог добављача тако да поморски превоз, много економичнија опција за гломазнији терет, остане безбедна подразумевана опција уместо да захтева поновну проверу сваке поруџбине.
И овде посебна напомена важи за случај пошиљки мање од контејнерског утовара. Терет једног пошиљаоца се спаја са теретом других пошиљалаца у контејнеру који дели више пошиљалаца, стога би проблем биолошке безбедности са теретом једног пошиљаоца могао да угрози руковање целим контејнером. Купци мањих количина требало би да провере са својим шпедитером како се обрађује консолидација збирних утовара (LCL) и да ли се појединачне пошиљке проверавају независно, јер се то разликује од добављача до добављача и може имати велики утицај на то колико брзо се иначе испуњена пошиљка заправо царињи.
Где фрахтни партнер заправо зарађује своју провизију
Избор морског или ваздушног превоза мења начин на који се ови прописи манифестују у пракси, првенствено у вези са временом. Комплетан контејнерски утовар од главне кинеске луке до Сиднеја или Мелбурна морем обично траје између три и пет недеља од врата до врата, укључујући унутрашњи транспорт, руковање у луци, царињење у Аустралији и путовање океаном. Ваздушни превоз скраћује ово на неколико дана, али уз знатно већу цену по килограму, што има смисла само за лаке, вредне или временски критичне производе.
Овај избор је важан за планирање биолошке безбедности јер поморски превоз пружа много више могућности за решавање празнина у документацији пре него што брод исплови, док ваздушна пошиљка која стиже са непотпуном декларацијом за паковање има мало или нимало простора за маневрисање пре него што терет стигне на аустралијски аеродром и сноси трошкове складиштења. Редовни пошиљаоци великог обима робе често ће стандардизовати процес паковања и документације свог добављача тако да поморски превоз, много економичнија опција за гломазнији терет, остане безбедна подразумевана опција уместо да захтева поновну проверу сваке поруџбине.
И овде посебна напомена важи за случај пошиљки мање од контејнерског утовара. Терет једног пошиљаоца се спаја са теретом других пошиљалаца у контејнеру који дели више пошиљалаца, стога би проблем биолошке безбедности са теретом једног пошиљаоца могао да угрози руковање целим контејнером. Купци мањих количина требало би да провере са својим шпедитером како се обрађује консолидација збирних утовара (LCL) и да ли се појединачне пошиљке проверавају независно, јер се то разликује од добављача до добављача и може имати велики утицај на то колико брзо се иначе испуњена пошиљка заправо царињи.
Уобичајене грешке које вреди избегавати
Изненађујуће велики број проблема са царињењем произилази из истих неколико грешака које се могу спречити. Продавци повремено занемарују да наплате ПДВ на робу ниске вредности када би требало, а на потрошачу је да пронађе неочекивану накнаду на граници када се више пакета обједини. Аустралијске компаније регистроване за ПДВ које купују из иностранства често не успевају да доставе свој АБН страном продавцу. То значи да се ПДВ наплаћује на благајни када није требало, а затим следи процес повраћаја новца. А што се тиче биолошке безбедности, добављачи ће заменити палете или материјал за паковање између времена понуде и стварног утовара контејнера без упозорења купца, што је управо она врста измене у последњем тренутку која доводи до повлачења пошиљке ради инспекције.
Такве грешке нису неуобичајене. То су уобичајени комуникацијски празнине између купца, добављача и бројних страна које долазе у контакт са пошиљком пре него што стигне на аустралијско тло, а оне се скоро у потпуности избегавају забележеном контролном листом која се одобрава пре него што се први контејнер у оквиру сарадње икада отпреми.
Закључак
ПДВ и биолошка безбедност нису препрека за кажњавање увоза. То су два механизма на која се Аустралија ослања како би одржала фер трговину и заштиту животне средине. Оба су прилично функционална под условом да разумете логику која стоји иза њих. Праг од 1,000 АУД се односи на то ко и када наплаћује ПДВ, а не на то да ли уопште постоји порез. BICON и ISPM 15 одређују која документација је потребна пошиљци пре него што буде царињена. Увозници који проверавају BICON пре резервације робе, инсистирају на прецизним декларацијама за паковање и унапред потврђују третман ПДВ-а са својим добављачем увек добијају брже и јефтиније царињење од оних који ове мере схватају накнадно. За пошиљаоце у Аустралију, то је практичан метод да се ови проблеми открију пре него што постану скупа кашњења, тако што ће се удружити са компанијом као што је Topway Shipping, која покрива цео логистички ланац од порекла до коначне испоруке.
ФАК
П: Да ли праг од 1,000 AUD значи да је роба испод те вредности ослобођена ПДВ-а?
О: Не. То само дефинише начин наплате ПДВ-а. ПДВ ће се наплаћивати приликом плаћања за робу вредну мање од 1,000 АУД од регистрованих иностраних предузећа. Роба вредна преко 1,000 АУД подлеже ПДВ-у на аустралијској граници.
П: Шта се дешава ако се неколико пакета мале вредности споји у једну пошиљку?
О: Не. То само дефинише начин наплате ПДВ-а. ПДВ ће се наплаћивати приликом плаћања за робу вредну мање од 1,000 АУД од регистрованих иностраних предузећа. Роба вредна преко 1,000 АУД подлеже ПДВ-у на аустралијској граници.
П: Да ли је свим дрвеним палетама потребан третман пре слања у Аустралију?
A: Паковање од пуног дрвета дебље од шест мм обично захтева термичку обраду или фумигацију по стандарду ISPM 15 и IPPC печат. Реконституисани материјали попут шперплоче и иверице су често изузети, али ако су у питању, проверите BICON пре него што се контејнер напуни.
П: Где увозник може да провери тачне захтеве биолошке безбедности за производ?
A: Министарство пољопривреде, рибарства и шумарства има базу података о условима увоза биолошке безбедности под називом BICON, која је дефинитивни извор. Треба је проверити у односу на тачан опис производа пре резервације робе.
П: Може ли шпедитер помоћи у избегавању ових кашњења?
A: Да. Искусни шпедитер може да провери комерцијалне фактуре, декларације о паковању и сертификате о третману у пореклу, тако да сарадња са добављачем који надгледа цео ланац, као што је Topway Shipping, минимизира могућност да се пошиљка задржи у аустралијској луци.
