Слање из Кине у Немачку: Објашњење ПДВ-а на увоз у ЕУ и IOSS-а
Ако пошаљете било шта произведено у кинеској фабрици немачком купцу, неизбежно ћете наићи на исти зид. Немачка царина неће пустити пакет уколико се питање пореза на додату вредност не реши. То може деловати као мутан процес заштићен жаргоном – IOSS, DDP, H7, суштинска вредност – који се нико не удостојава да опише једноставним језиком продавцима који су икада продавали само на домаћем тржишту. Прописи су се такође поново изменили. Од 1. јула 2026. године, Европска унија је укинула дугогодишње изузеће од царине за пакете вредне 150 евра или мање и увела привремену паушалну царину поред увозног ПДВ-а уведеног 2021. године. У овој књизи ћете сазнати шта се заправо дешава са пошиљком која напушта складиште у Шенжену или Јивуу и стиже на кућни праг у Минхену или Берлину, шта IOSS покрива, а шта не покрива, и како реформа из 2026. мења математику за свакога ко продаје у Немачку.
Зашто Немачка третира сваку пошиљку као порески догађај
Немачка поштује заједничка правила ЕУ о порезу на додату вредност (ПДВ). То подразумева да све комерцијалне пошиљке које долазе у Немачку изван царинске уније ЕУ, укључујући и из Кине, подлежу ПДВ-у при увозу, без обзира на наведену вредност. То није увек био случај. До јула 2021. године, ПДВ уопште није постојао на пакете испод 22 евра, што је резултирало поплавом декларација ниске вредности и неким прилично значајним потцењивањем на комерцијалним рачунима. Да би смањила ту разлику, ЕУ је укинула изузеће и уместо тога створила систем „Јединственог шалтера за увоз“ тако да се ПДВ наплаћује негде у ланцу, без обзира на то колико је артикал јефтин.
Уобичајена немачка стопа ПДВ-а за већину увезених потрошачких производа је 19 процената и обрачунава се на основу царинске вредности артикала, која обично обухвата плаћену цену, међународну робу и осигурање до немачке границе. Неколико категорија производа, као што су књиге и неки прехрамбени производи, квалификују се за нижу стопу од 7 процената, али велика већина робе послате од кинеских трговаца, укључујући електронику, одећу и кућне предмете, потпадаће под редовни порез. Један од најчешћих разлога зашто немачки купци одбијају робу или напуштају своје корпе за куповину јесте погрешан број приликом плаћања, када наиђу на неочекивану наплату приликом испоруке.
Шта ИОСС заправо ради
Увозни јединствени шалтер за увоз, често сведен на IOSS, је електронска капија која покрива све земље ЕУ и која омогућава продавцу ван ЕУ да се региструје само једном, наплати ПДВ од потрошача на месту продаје и плати га једном пореском органу ЕУ сваког месеца, уместо да се бави 27 различитих националних ПДВ система. То значи да када кинески продавац испоручује робу у Немачку, немачки купац плаћа 19% ПДВ-а као део цене при плаћању и не види додатне трошкове када курир стигне. Продавац (или чешће IOSS посредник који делује у име продавца) подноси једну консолидовану пријаву која покрива све дестинације у ЕУ.
IOSS је опционалан и примењује се само на пошиљке чија је вредност 150 евра или мање. Продавци који се не региструју за IOSS и даље могу да шаљу у Немачку, али се ПДВ тада наплаћује или путем шеме посебних аранжмана коју спроводи поштански или курирски оператер на месту испоруке, или путем стандардних процедура увоза где купац или именовани царински агент плаћа ПДВ пре него што пакет пређе границу. Оба су често лоша за крајњег клијента јер додају непредвиђени корак плаћања и често накнаду за руковање од стране компаније за доставу за плаћање ПДВ-а унапред у име купца.
Вреди разјаснити једну ствар која збуњује многе нове продавце: IOSS је алат за наплату ПДВ-а, а не гаранција царињења, нити ослобађање од царине. Регистровани IOSS број убрзава царињење јер ће царина знати да је ПДВ плаћен, али не ослобађа пошиљку других обавеза, укључујући додатну царину, која ће ступити на снагу средином 2026. године, као што је објашњено у наставку.
Реформа из 2026: Укинуто је ослобођење од царине од 150 евра
Годинама је праг од 150 евра био двоструко већи у главама многих продаваца. Роба испод тог прага била је ослобођена царине, а ПДВ се наплаћивао путем система за унос и искључење пошиљки (IOSS). То је значило да је било јефтино и административно једноставно увозити пошиљке мале вредности из Кине у ЕУ. Дана 13. новембра 2025. године, државе чланице ЕУ су одлучиле да укину бесцарински третман за одређене пошиљке, а Европска комисија је усвојила измену као Уредбу Савета (ЕУ) 2026/382, која ће се примењивати од 1. јула 2026. године.
Пошиљке вредности 150 евра или мање подлежу привременој паушалној накнади од 3 евра по артиклу уместо претходног изузећа. Царина се обрачунава по тарифној класификацији, а не по пакету. Један пакет са неколико комада исте робе под једним ХС кодом кошта 3 евра, међутим, ако су производи под различитим тарифним називима, као што је свилена одећа и вунена одећа, једна физичка пошиљка може имати вишеструке накнаде од 3 евра. Ова одредба је изричито привремена: планирано је да остане на снази до 1. јула 2028. године, када ће царински центар за податке ЕУ бити покренут и када ће се на сав увоз, без обзира на вредност, примењивати редовне царине засноване на класификацији.
| Аспект | Правила до 30. јуна 2026. | Правила од 1. јула 2026. |
| Царина на робу вредности до 150 евра | Ослобођено царине | Фиксна царина од 3 евра по артиклу, на основу царинске класификације |
| ПДВ на увоз робе вредности до 150 евра | Наплаћено у целости, без изузећа од 2021. | Непромењено, и даље у потпуности наплаћено |
| Идентификатори производа (SKU, шифра произвођача, баркод) | Није потребна | Добровољно од 1. јула 2026, обавезно од 1. новембра 2026. |
| Трајање аранжмана | На снази од 2021. | Привремено, очекује се да ће трајати до 1. јула 2028. |
Неки су збуњени смерницама Комисије издатим у јуну 2026. године о томе да ли се ПДВ примењује на нову царину од 3 евра. Одговор зависи од тога како се рукује са пакетом. Тамо где се примењује IOSS (Интегрисано заједничко наплаћивање), царина од 3 евра је ван опорезивог износа ПДВ-а, тако да се на њу не плаћа додатни ПДВ. ПДВ се обрачунава и на износ царине, јер је царина од 3 евра укључена у царинску вредност пре обрачуна ПДВ-а, када курир наплаћује ПДВ у складу са својим планом посебних аранжмана или путем уобичајеног процеса увоза. То је још један разлог зашто IOSS често може значити ниже и предвидљивије трошкове испоруке за купца него алтернативе.
Поређење IOSS-а, посебних аранжмана и стандардног увозног ПДВ-а
Продавци који испоручују робу из Кине у Немачку обично имају три опције за избор у вези са ПДВ-ом, а одговарајућа зависи од обима поруџбине, просечне вредности поруџбине и колике контроле продавац жели да има над искуством купаца. Оне су упоређене у табели испод.
| одлика | ИОСС | Специјални аранжмани | Стандардни ПДВ за увоз |
| Када се ПДВ наплаћује | На каси, од купца | Приликом испоруке, од стране курирске службе или поштанског оператера | На граници, пре пуштања |
| Ко плаћа ПДВ властима | Продавац или посредник, месечно | Курир, месечно | Регистровани увозник, по пошиљци |
| Искуство купца | Глатко, без изненађујућих трошкова при испоруци | Плаћа ПДВ плус трошкове обраде приликом испоруке | Пакет се може чувати док се не плати ПДВ |
| Ограничење вредности пошиљке | До € КСНУМКС | До € КСНУМКС | Нема горње границе |
| ПДВ на нову царину од 3 евра | Није наплаћено | Наплаћено, чини део опорезивог износа | Наплаћено, чини део опорезивог износа |
У пракси, постојећи прекогранични продавци са редовном продајом у Немачкој имају тенденцију да се окрећу IOSS-у када количине подржавају напор регистрације и месечног подношења пријава, јер то уклања највећи извор проблема са испоруком: неочекивани рачун на кућном прагу купца. Мањи или ретки продавци могу уместо тога користити посебне аранжмане преко своје курирске службе и платити накнаду за обраду као цену тога што не морају да се баве посебном ПДВ регистрацијом.
DDP наспрам DDU: Ко заправо плаћа на граници
„Испоручено са плаћеном царином“ и „Испоручено са плаћеном царином без плаћене царине“ се односе на то ко плаћа царине и порезе пре него што пакет стигне до купца. Код DDP-а, продавац или логистички партнер у име продавца плаћа релевантни ПДВ и нову царину од 3 евра унапред, а пакет стиже до купца без икаквих додатних обавеза. Код DDU-а, те трошкове купац или курирска служба треба да утврде на граници или приликом испоруке, што је управо сценарио који амандман из 2026. године чини ризичнијим за курсеве конверзије, јер се купци сада суочавају и са ПДВ-ом и царином ако продавац није обезбедио претходну уплату.
Укидање изузећа од царине од 150 евра такође је проширило разлику између DDP и DDU модела. Немачки потрошач који је наручио футролу за телефон од кинеског продавца, а затим му је речено да мора да плати ПДВ, царину од 3 евра и накнаду за курирску услугу пре него што кутија буде пуштена, знатно је склонији да одбије испоруку или остави лошу рецензију него потрошач који је платио јединствену, свеобухватну цену на благајни. За продавце који се ослањају на сталне немачке клијенте, прелазак на DDP модел који је подржан IOSS регистрацијом је у суштини постао стандардни предлог, а не опциона надоградња.
Сређивање папирологије на кинеској страни
Проблеми са ПДВ-ом и накнадама у Немачкој често настају због недостајуће документације у Кини. Немачка царина је агресивнија него што је била у провери декларисаних вредности у односу на тржишне и податке о плаћању, тако да комерцијалне фактуре треба да наводе стварну вредност трансакције, а не дефлационисану цифру која има за циљ да избегне наплату. Потцењивање ризикује казне и кашњења испоруке која ће коштати далеко више од уштеђеног ПДВ-а. Трошкове испоруке и осигурања треба укључити одвојено од вредности артикала, јер се само суштинска вредност робе (не робе или осигурања) рачуна у праг од 150 евра, што одређује који се прописи о ПДВ-у и порезу примењују.
Од 1. јула 2026. године, трговци на мало би такође требало да почну да додају идентификаторе производа својим царинским подацима, иако је то неопходно тек од 1. новембра 2026. године. Ови идентификатори укључују трговачки код као што је SKU, произвођачев сопствени код производа и, ако је доступан, стандардни бар-код као што су GTIN или EAN. Имплементацијом овога сада у ваше листе производа и отпремне манифесте уместо журбе на јесен, избегавате журбу касније током године када ће царински брокери и шпедитери вероватно имати посла са таласом захтева за усклађеност у последњем тренутку од других продаваца који раде исту ствар.
Како Topway Shipping подржава продавце из Кине у Немачку
Регистрација IOSS-а, нова царина од 3 евра и избор праве опције између DDP и DDU биће лакши са логистичким партнером који већ има ове кораке уграђене у свој уобичајени ток рада. Основана 2010. године, компанија Topway Shipping са седиштем у Шенжену има преко 15 година искуства у међународној логистици и царињењу, посебно у прекограничним линијама електронске трговине. Корпорација је дубоко укорењена у кинеско-америчким односима. Логистички ланац транспорта укључује транзит прве деонице од кинеских добављача, страних... складиштење, царињење и испорука на последњу миљу. Иста оперативна дисциплина се примењује на пошиљке које се шаљу ка ЕУ, укључујући Немачку.
Топвеј Шипинг нуди флексибилне опције FCL и LCL превоза до главних лука широм света за продавце који разматрају опције превоза пуних контејнера и мање од контејнера, што је релевантно за терет који иде ка Немачкој, а који укључује велике пошиљке за обнављање залиха и мање пакете осетљиве на ПДВ који се шаљу путем IOSS-а. Партнерство са шпедитером који се бави преузимањем прве деонице у Кини, тачно фактурисање и класификација ХС кодова, као и координација до испоруке на последњој миљи у Немачкој смањује број предаја где грешка у документацији, потцењена фактура или недостајући идентификатор производа могу довести до задржавања на царини.
Реформа из јула 2026. године толико је оптеретила правилно декларисање у тренутку отпреме да се трговци све више ослањају на шпедитере који разумеју и кинески извозни и увозни део пошиљке у ЕУ. Захваљујући искуству компаније Topway Shipping у царињењу акумулираном током више од 10 година руковања прекограничним теретом у е-трговини, продавци имају једну тачку... контакт за практична питања која се редовно појављују у овом окружењу, као што је како структурирати фактуре за пакете који испуњавају услове за IOSS или када DDP аранжман има више смисла него препуштање наплате царине немачкој курирској служби.
Како теретни режим интерагује са ПДВ-ом и временом плаћања царине
Изабрана опција превоза за прву деоницу путовања ван Кине ретко мења обрачун ПДВ-а сам по себи, али утиче на време и локацију тог обрачуна. Немачко царињење за авионски теретни саобраћај И брзе курирске испоруке су обично брзе, често у року од дан или два, стога IOSS подаци и идентификатори производа морају бити тачни и спремни много пре доласка пакета, јер има мало времена за решавање проблема када је пакет у транзиту. Међутим, поморски терет се транспортује у расутом стању и често стиже у луку ЕУ пре него што се разложи на појединачне пакете за дистрибуцију у последњој миљи, стога се ПДВ и царински третман сваког пакета често обрачунавају након што артикли напусте царинско складиште, а не у самој луци.
„Ова разлика је важна за продавце који комбинују пошиљке за обнављање залиха са пакетима директно потрошачима.“ Генерално, контејнер залиха који се испоручује у складиште у ЕУ увози се једном, према стандардним правилима о ПДВ-у и царинама, при чему се ПДВ може надокнадити за предузећа регистрована за ПДВ, а појединачни пакети који се испоручују из тог складишта немачким потрошачима су домаћа кретања унутар ЕУ, без даљег плаћања ПДВ-а на увоз или царине. Продавци који пређу на овај модел складиштења могли би чак и потпуно избећи нову царину од 3 евра, јер се она примењује само на артикле који се директно увозе у земљу као пошиљке мале вредности изван ЕУ, а не на испоруке унутар ЕУ из већ царињеног стања залиха.
Шта се дешава када је пакет одбијен или потцењен
Од реформе ПДВ-а из 2021. године, немачки цариници су видљиво пажљивији према декларисаним вредностима пакета из Кине, а та контрола је само порасла са применом накнаде од 3 евра, јер се царина ослања на прецизну тарифну класификацију, а не само на декларисану вредност. Пакети са значајно потцењеном фактурном вредношћу могу бити задржани ради ручног прегледа, поново процењени на ревидирану вредност и, у неким ситуацијама, могу бити предмет казне поред ПДВ-а и дуговане царине. Један задржани терет ретко наноси дугорочну штету предузећу које редовно испоручује, али образац потцењених пошиљки може означити рачун или царинску историју пошиљаоца за детаљнију истрагу сваке будуће пошиљке, успоравајући цео ланац снабдевања, а не само један пакет.
Постоји додатни трошак где купци одбијају много производа због неочекиваног рачуна за ПДВ или порез. Обично се производи или враћају пошиљаоцу или уништавају, трошкови испоруке се обично не враћају и продавац губи и трошкове продаје и трошкове испоруке. Прави разлог зашто се толико савета у овом чланку враћа на DDP и IOSS је тај што је трошак укључивања ПДВ-а и царине у цену приликом плаћања, у готово свакој ситуацији, мањи од губитка кутије због одбијања на кућном прагу.
Практична контролна листа пре него што ваша следећа пошиљка напусти Кину
Такође је корисно експлицитно дефинисати суштинску вредност артикала и одвојити је од трошкова превоза и осигурања на пословној фактури пре него што пошиљка напусти кинеско складиште и крене у Немачку. Продавци би такође требало да провере да ли су регистровани код IOSS-а и, ако нису, свесно бирају између посебних аранжмана и конвенционалних поступака увоза, уместо да се обавезно одлуче за било коју опцију коју њихов курир одлучи. Сада је више него икад важно да се HS кодови правилно издају, јер се царина од 3 евра примењује по тарифној ставци, а погрешно класификована роба може неприметно претворити једну наплату од 3 евра у неколико њих.
Такође је важно проверити да ли су нови трошкови при испоруци, укључујући царину од 3 евра када је применљиво, укључени у цену приликом плаћања, како немачки купац не би био погођен неочекиваним порезом. Продавци који често спроводе промоције или сезонске акције, морају се уверити да се обрачун суштинске вредности и даље примењује на снижене цене, јер погрешни прагови могу довести до тога да се пошиљка третира другачије у погледу ПДВ-а или царине него што је предвиђено.
Закључак
Достава из Кине у Немачку никада није била једноставан проблем са превозом терета, већ је увек имала пореску и царинску димензију која је одређивала да ли је пакет стигао без проблема или је заустављен на граници са неочекиваним трошковима. Затим, ту је и реформа из јула 2026. године која је заменила старо изузеће од царине од 150 евра привременом паушалном царином од 3 евра, додајући још један слој обрачуну, поред правила ПДВ-а која IOSS одржава од 2021. године. Продавци који се региструју за IOSS, правилно одређују цену нове царине и сарађују са логистичким добављачем који разуме и кинески процес извоза и захтеве ЕУ за увоз, најбоље су позиционирани да одрже предвидљиве немачке испоруке током ове транзиције и у оквиру потпуније царинске реформе која се очекује до 2028. године.
ФАК
П: Да ли IOSS регистрација укида нову царину од 3 евра?
A: Не. IOSS је метод наплате ПДВ-а и не ослобађа пошиљку од паушалне царине од 3 евра која се примењује на пошиљке вредности 150 евра или мање од 1. јула 2026. Њих две су независне, али коришћење IOSS-а значи да нема додатног ПДВ-а који треба платити на саму царину од 3 евра.
П: Која стопа ПДВ-а се примењује на робу која се испоручује из Кине у Немачку?
A: Типична стопа ПДВ-а у Немачкој је 19 процената и примењује се на већину потрошачких производа. Обрачунава се на основу царинске вредности. Само мали број добара, као што су књиге, испуњава услове за нижу стопу од 7 процената.
П: Да ли се царина од 3 евра наплаћује по пакету или по артиклу?
A: Опорез се плаћа по тарифној класификацији, а не по самој пошиљци. За испоруку која садржи више производа са различитим ХС кодовима може се наплатити више од једне накнаде од 3 евра, док се идентични производи под једним кодом опорезују само једном.
П: Да ли би мали продавци и даље требало да се региструју за IOSS након ове промене?
О: Да, ако шаљете поновљене поруџбине мале вредности у Немачку. IOSS и даље пружа лакше искуство плаћања и испоруке, елиминише примену ПДВ-а на царину од 3 евра и предвидљивија је алтернатива у поређењу са посебним аранжманима или обичним ПДВ-ом на увоз.
П: Колико дуго ће остати на снази паушална царина од 3 евра?
A: То је привремена мера која би требало да буде на снази до 1. јула 2028. године, када би Царински центар података ЕУ требало да буде покренут и да се стандардне царине засноване на класификацији наплаћују на сав увоз, без обзира на вредност.
