19/05/2026

Скривена замка ПДВ-а од 18% при увозу из Кине у Турску (И како то буџетирати)

Преглед садржаја

Увод

Већина увозника који набављају робу из Кине у Турску рачунају на основу цене на фактури добављача, можда додају процену трошкова превоза и завршавају са радом. Онда је ту царински рачун – и то није нимало онако како су мислили.

Узрок је готово увек исти. ПДВ, или КДВ како се зове у Турској, не примењује се само на фактурну вредност. Примењује се преко царине и накнаде које се наплаћују пре ње, плус царинске вредности. За већину робе, та подразумевана стопа је 20%. Али начин на који Турска наплаћује порезе у свом систему пореза на увоз – основна царина, додатна царина (ИГВ) посебно усмерена на робу кинеског порекла, а затим ПДВ обрачунат на надувану кумулативну основу – стварно ефективно ПДВ оптерећење које осећате као увозник може изгледати као 18% или више у односу на оригиналну цену вашег производа.

Овај туторијал анализира сваки слој турског система пореза на увоз, учи вас како да одредите стварну цену увоза користећи практичне примере и објашњава како да избегнете најчешће грешке у буџетирању. Без обзира да ли сте увозник почетник или искусан менаџер набавке, потребно је да савладате овај систем ако желите да ваше марже преживе пут од Шенжена до Истанбула.

Зашто је ПДВ у Турској јачи него што сугерише укупан износ

Редовна стопа ПДВ-а у Турској је 20% и то је добро позната цифра. „Оно што изненађује увознике је на шта се примењује тих 20 процената. Турски ПДВ на увоз се не обрачунава на основу основног пореза на вредност производа, већ на основу кумулативне царинске вредности. То значи CIF вредност робе (трошкови + осигурање + превоз) плус царина плус све друге накнаде или дажбине које су већ примењене. Пореска основица је већ увећана за све што је било пре обрачуна ПДВ-а.“

На пример, роба вредна 10,000 долара CIF, са царином од 10% (1,000 долара) и додатном царином од 15% (1,500 долара) због тога што производи потичу из Кине, имаће опорезиву основицу за ПДВ не од 10,000 долара, већ од 12,500 долара. ПДВ од 20% на 12,500 долара једнак је 2,500 долара, а не 2,000 долара. Тих 500 долара је скривени трошак који већина буџетских табела не хвата.

Помножите то са пуним контејнерским утоваром и финансијски јаз се претвара у озбиљан проблем са новчаним током. Управо овај ефекат сложеног пословања је разлог зашто типична пошиљка кинеског порекла може изгледати као оптерећење ПДВ-ом од 18% или више на износ фактуре, иако је номинална стопа 20%.

Комплетан порески стек: Сваки слој који треба да знате

Турска не наплаћује никакве царине на увоз. Нагомилава неколико, сваку на претходну. Морате разумети комплетну архитектуру пре него што можете ефикасно да планирате буџет.

Врста пореза	стопа	База	Ко плаћа
Царина (Гумрук Вергиси)	0–20% (варира у зависности од ХС кода)	ЦИФ вредност	увоз
Додатна царина (IGV)	10–30% (за кинеску робу)	ЦИФ вредност	увоз
Анти-дампинг царина	Зависи од производа	ЦИФ вредност	увоз
ПДВ (КДВ)	20% (стандардно)	CIF + све царине	Увозник (повраћај ако је регистрован за ПДВ)
Посебан порез на потрошњу (ÖTV)	Варира (возила, електроника, алкохол)	CIF + царине	увоз
RUSF (ако је плаћање безготовинско)	~ КСНУМКС%	Вредност фактуре	увоз

Извори: PwC Порески резимеи за Турску (март 2026), Министарство трговине Турске, luposimport.com водич за увоз 2026

Царина (Гумрук Вергиси)

Ово је основна царина на увоз производа, заснована на GTIP коду производа, дванаестоцифреном броју Турске за хармонизовану тарифну категоризацију. Свим производима који улазе у Турску потребно је доделити GTIP код, а постоје строге казне за погрешно додељивање. За производе из Кине (која је у категорији „остале земље“ ван ЕУ/Споразума о слободној трговини), основна царина за уобичајене категорије производа је обично у распону од 0%-20%, при чему је електроника обично у нижем ценовном рангу, а текстил или неки производи широке потрошње у вишем ценовном рангу.

Додатна царина (IGV / EGV)

Овде се роба кинеског порекла прекрива слојем који роба пореклом из ЕУ често избегава. Турска је увела додатне, заштитне царинске тарифе на широк спектар кинеског увоза, посебно у секторима као што су намештај, пластика, текстил, механички делови и кућни апарати. Турска је постепено проширивала ове дажбине у настојању да заштити домаће произвођаче. У пракси, IGV може да дода додатних 10 до 30 процентних поена изнад основног пореза, у зависности од робе — и примењује се пре него што се обрачуна ПДВ.

Антидампиншке царине

Турска има на снази антидампиншке мере за челичну арматуру, производе од алуминијума, керамичке плочице, полиетилен, нека текстилна предива и различите хемикалије (између осталог) углавном против кинеских пошиљки од 2026. године. Ови задаци су специфични за производ и могу бити важни. Пре него што увезете било коју ставку, обавезно је проверити Службени гласник и систем надзора Министарства трговине за ваш одређени GTIP код — не на опционој основи.

ПДВ (КДВ)

Турска има три нивоа ПДВ-а: 1%, 10% и 20%. Већина увоза из Кине подлеже уобичајеној стопи од 20%. Основна потрошна роба, неки текстил и књиге опорезују се по сниженој стопи од 10%. Обим супер-снижене стопе од 1% је прилично ограничен. У теорији, регистрована предузећа могу да поврате увозни ПДВ као улазни ПДВ у односу на излазни ПДВ, али за оне који нису регистровани за ПДВ то је директан и неповратљив трошак.

Посебан порез на потрошњу (ÖTV)

Поред свега осталог, на аутомобиле, део електронике, алкохол, дуван и неке луксузне производе додаје се ÖTV. Пореско оптерећење је потпуно реорганизовано, посебно за возила из Кине. До краја 2025. године, постојаће додатни порез од 25% (мин. 6,000 долара) на конвенционална и хибридна возила, 30% (мин. 7,000-8,500 долара) на плаг-ин хибриде и електрична возила. Ово замењује раније додатне намете специфичне за земљу, али ствара подједнако значајну препреку.

RUSF (Фонд за подршку коришћењу ресурса)

Овај порез се често заборавља и примењује се на увозне трансакције које нису намирене готовином, као што су оне које укључују акредитиве или услове одложеног плаћања. Накнада од 3% примењује се у тренутку увоза. Ако имате рокове плаћања који трају 90 дана, још једна ставка за буџет је RUSF.

Прорачун из стварног света: Колико заправо кошта кинеска роба од 10,000 долара

Теорије су једна ствар. Хајде да испитамо конкретан пример категорије производа средње класе, рецимо, кућни намештај увезен из провинције Гуангдонг са CIF вредношћу од 10,000 долара.

Цост Цомпонент	Примењена стопа	Основа за израчунавање	Износ (УСД)
CIF вредност (роба + превоз + осигурање)	-	-	$10,000
Царина	100%	$10,000	$1,000
Додатна царина (IGV)	100%	$10,000	$1,500
Међуизнос пре ПДВ-а	-	-	$12,500
ПДВ / КДВ	100%	$12,500	$2,500
Укупно пореско оптерећење	-	-	5,000 долара (50% од ЦИФ-а)
Тотал Ландед Цост	-	-	$15,000

Пример претпоставља царину од 10%, IGV од 15% и ПДВ од 20%. Стварне стопе зависе од тачног GTIP кода и категорије производа. Овај пример искључује RUSF, ÖTV или накнаде за царинску обраду/посредовање.

Укупни трошкови при испоруци износе 15,000 долара за производе у вредности од 10,000 долара – што је маржа од 50%. Од тих 5,000 долара пореза, 2,500 долара (25% оригиналне CIF вредности) је ПДВ. Ово је основни математички прорачун који већина увозника који први пут увозе робу превиђа.

Ако је ваш модел цена конструисан на бруто маржи од 30% на цену производа од 10,000 долара, стварна маржа на цену од 15,000 долара при испоруци сада је приближно 20% – и то пре него што се укључе трошкови турског увоза, унутрашња логистика, складиштење и домаћа дистрибуција.

Стопе ПДВ-а по категорији производа: Сазнајте пре него што пошаљете

Нису све категорије подложне пуном ПДВ-у од 20%. Разумевање нивоа у који се ваш производ уклапа може бити пресудно у начину на који моделујете трошкове.

Категорија производа	ПДВ стопа	белешке
Већина индустријске робе, електронике, намештаја	100%	Стандардна стопа — примењује се на велику већину увоза из Кине
Основне намирнице, текстил, књиге	100%	Снижена стопа — увозник мора да потврди подобност
Одабрани пољопривредни производи, сировине	1%	Супер смањено — уска категорија, проверите ХС код
Извезена роба	0%	Ослобођено ПДВ-а; извозници могу да поврате улазни ПДВ

Извор: PwC Турска, извештаји о порезу на добит предузећа (март 2026), globalvatcompliance.com

За увознике квалификованог текстила или основних прехрамбених производа, ниво од 10% може бити значајан попуст у односу на редовну стопу. Међутим, стандарди подобности су строги и заснивају се на класификацији. Ако покушате да затражите снижену стопу за артикле који не испуњавају услове за снижену стопу, то се сматра недовољном декларацијом и повлачи царинске казне.

Типичне царинске стопе по категорији производа из Кине

Доња табела приказује шта увозници који набављају из Кине генерално треба да очекују у свим уобичајеним категоријама. Ово су ИНДИКАТИВНИ РАСПОНИ – свака пошиљка мора бити проверена у односу на јединствени GTIP број.

Категорија производа	Царина	Типичан IGV	Пази на
Потрошачке електронике	КСНУМКС-КСНУМКС%	КСНУМКС-КСНУМКС%	Могуће антидампиншке царине
Текстил и одећа	КСНУМКС-КСНУМКС%	КСНУМКС-КСНУМКС%	Техничке контроле ТАРЕКС-а
Намештај и производи од дрвета	КСНУМКС-КСНУМКС%	КСНУМКС-КСНУМКС%	Висока изложеност IGV-у
Играчке и спортска опрема	КСНУМКС-КСНУМКС%	КСНУМКС-КСНУМКС%	Потребни су безбедносни сертификати
Пластика и производи од пластике	КСНУМКС-КСНУМКС%	КСНУМКС-КСНУМКС%	Антидампинг ризик
Машине и опрема	КСНУМКС-КСНУМКС%	КСНУМКС-КСНУМКС%	Често повољно за индустрију
Производи од челика и алуминијума	КСНУМКС-КСНУМКС%	Варијабла	Активне антидампиншке мере у 2026. години
Возила (бензин/хибрид)	10% + 25% додатних	-	ÖTV на врху; веома високо укупно оптерећење

Извори: luposimport.com Водич за увоз за 2026. годину, celikelcpa.com, Царински распоред Министарства трговине Турске. Све бројке су само индикативне. За увоз увек проверите конкретне цене за GTIP код.

Заоштравање електронске трговине: Шта се променило у периоду 2024–2026.

Ако сте спроводили стратегију прекограничне е-трговине, шаљући ситне производе директно од кинеских добављача турским потрошачима, регулаторни пејзаж се значајно променио. У августу 2024. године, ниво изузећа за лични увоз је смањен са 150 евра на 30 евра, а касније је ревидиран на 27 евра (укључујући испоруку) до краја 2024. године. Већина пословних модела микропошиљки сада је економски неисплатива, јер се царина од 60% сада примењује на пошиљке преко 27 евра из земаља ван ЕУ, укључујући Кину.

Поједностављени режим за пошиљке мале вредности за комерцијални увоз драстично је смањен. Сада је царинска процедура потребна за пошиљке између 30 и 1,500 евра. Потези Турске одражавају пут ЕУ — блок ће до 2026. године у потпуности укинути изузеће од ПДВ-а испод 150 евра за електронску трговину — и указују на крај јефтиних, благо опорезованих директних пошиљки из Кине за турско тржиште.

ТАРЕКС систем (Турски систем контроле трговине заснован на ризику) додаје додатни слој компликација. Посебно за потрошачке производе који садрже хемикалије – играчке, обућу, кожну галантерију, текстил. Увозници морају унапред да поднесу захтев за сертификацију усаглашености за ове категорије, а доступне су и инспекције серија са лабораторијским испитивањем. Ако се ово не уради како треба, бићете задржани на царини и мораћете да платите трошкове складиштења.

Како прецизно буџетирати: Практични оквир

Сложеност захтева ригорозан модел трошкова пре увоза. Ово је техника која ће вам помоћи да избегнете најчешће замке.

Корак 1: Набавите прави GTIP код пре него што наручите

GTIP код дефинише вашу царинску стопу, вашу изложеност IGV-у, ваш ниво ПДВ-а и ваше потребе за усклађеношћу. Не верујте HS коду добављача. Кинески извозни кодови и турски увозни кодови се не подударају увек један према један, а турска царина ће применити код који сматра исправним. Потврдите свој код пре него што поднесете поруџбеницу тако што ћете сарађивати са лиценцираним турским царинским брокером (gümrük müşaviri).

Корак 2: Изградите своју цену прикупљања на основу CIF, а не EXW цена

Многи увозници купују EXW (Ex Works) од кинеских добављача и погрешно процењују трошкове превоза и осигурања. Сви царински прорачуни се врше на CIF бази. Ако је ваш трошак превоза прецењен, онда су ваша царинска основица и сваки наредни порез такође потцењени. Пре него што утврдите свој буџет, добијте добру цену превоза, укључујући осигурање.

Корак 3: Слагање сваког слоја секвенцијално

Одговорности тима укључују све дажбине. Редослед који треба да се одржи: израчунајте царину на CIF основу, затим израчунајте царину са порезом на CIF основу, затим додајте CIF + све дажбине да бисте добили основу ПДВ-а, а затим примените ПДВ. Израчунајте ÖTV, ако је применљиво, на одговарајућој основи пре ПДВ-а. Ту велика већина Excel модела греши.

Корак 4: Обрачун трошкова који нису порески

У Турској, трошкови царинског посредовања за увоз предузећа могу се кретати од око 41 турске лире до више од 12,000 турских лира, у зависности од сложености трансакције. Роба складиштена на царини подлеже трошковима складиштења (ардије), почевши од 270 турских лира дневно за до 10 кг робе у 2025. години, са клизном скалом за веће терете. Тестирање усаглашености са TAREKS прописима је додатни трошак за производе високе вредности или технички ограничене производе. Ниједан од ових трошкова није укључен у обрачун пореза, али сви утичу на вашу цену при испоруци.

Корак 5: Квартално проверавајте антидампинг и IGV статус

Додатни порези и антидампиншке мере Турске су измењени. Оно што је можда била отворена категорија када сте успостављали свој ланац снабдевања, могло је да привуче нову заштитну меру до тренутка када роба буде испоручена. Учините да преглед база података Службеног гласника и Министарства трговине буде редован део вашег планирања увоза, а не једнократни подухват.

Сарадња са правим логистичким партнером: Зашто је то важно

Замршеност опорезивања увоза из Кине у Турску значи да је избор логистичког партнера важнији него што многи увозници схватају. Ако шпедитер не може да вас саветује о GTIP класификацији, повећаној изложености царинама или TAREKS прописима, то није неутралан трошак, већ обавеза.

Компанија Topway Shipping, са седиштем у Шенжену, послује од 2010. године, градећи своју праксу на посебним питањима прекограничних ланаца снабдевања из Кине. Оснивачки тим има преко 15 година практичног искуства у међународној логистици и царињењу, као и темељно оперативно знање о томе шта се дешава између кинеске фабричке хале и луке одредишта.

Топвејов модел услуге обухвата цео логистички ланац: транспорт прве деонице из кинеских индустријских центара, складиштење на мору, царињење докумената и испоруку на последњој миљи. За увознике који испоручују у Турску, најбољи начин да смање трошкове и минимизирају ризик од координације јесте да консолидују ове услуге у један извор, уместо коришћења одвојених добављача услуга превоза терета, складиштења и царињења. Топвеј пружа флексибилне услуге превоза FCL (пуних контејнера) и LCL (мањих контејнера) поморског терета из Кине до кључних лука широм света, укључујући истанбулски терминал Амбарли, Мерсин и Измир.

Ако ваша организација проширује своју набавку из Кине у Турску, имати логистичког партнера који разуме како трошкови превоза улазе у CIF процену – а самим тим и у турску царинску базу – није луксуз. То је разлика између буџета који се држи целине и оног који се распада на царини.

Уобичајене грешке које уништавају буџете за увоз

Закључак

Турски систем пореза на увоз није замишљен да буде једноставан, а оптерећење за артикле који долазе из Кине је посебно компликовано. Главна стопа ПДВ-а је 20%, али то је само крајњи обрачун. Ваш стварни порески рачун се одређује на основу основе на којој се обрачунава ПДВ, а та основица се повећава са сваким даљим трошком који се нагомила испод ње. Практична последица је да је ефективни трошак ПДВ-а у односу на оригиналну вредност вашег производа обично већи од номиналне стопе. Зато искусни стручњаци за увоз говоре о ефективном ПДВ-у од 18% или више на увоз кинеске робе у Турску.

Добра вест је да, ако сте правилно припремљени, можете се носити са овом сложеношћу. Прецизна GTIP класификација, добро уређен модел трошкова транспорта, познавање тренутне IGV и антидампинг сцене и логистички партнер који разуме комплетан ланац од кинеске фабрике до турског царињења заштитиће ваше марже много боље од било ког покушаја смањења декларација.

Турска је и даље једно од најважнијих тржишта за робу произведену у Кини и прилика постоји. Али дани када сте могли да увозите без потпуног разумевања пореске архитектуре су прошли. Урачунајте цео пакет – укључујући ПДВ на надувану основу – и спремни сте за конкуренцију. Занемарите то и обрачун ће бити урађен за вас у царини.

ФАК

П: Да ли је стопа ПДВ-а на увоз из Кине увек 20%?

О: Да, за већину ствари – нормална стопа је 20%. Категорије као што су основне намирнице и неки текстил подлежу сниженој стопи од 10%, док мали асортиман пољопривредних производа подлеже стопи од 1%. Увек проверите GTIP код вашег производа са званичним турским ПДВ листама како бисте потврдили стопу која се примењује.

П: Могу ли добити повраћај ПДВ-а који платим на царини?

A: Уколико сте регистровани за ПДВ у Турској и користите увезене производе за опорезиве операције, ПДВ на увоз (KDV) се обично може рефундирати као улазни порез у односу на вашу обавезу по основу ПДВ-а на излаз. ПДВ на увоз је ненадокнадив, трајан трошак за предузећа која нису регистрована за ПДВ.

П: Шта је додатна царина (IGV) и како да знам да ли се примењује на моју робу?

A: IGV је заштитна мера коју је Турска увела на неке категорије производа, обично на увоз кинеског порекла. Типичне категорије на које се то односи укључују намештај, текстил, пластику и неке индустријске производе. Пре куповине, проверите званичну базу података о тарифама турског Министарства трговине и тренутну GTIP-специфичну IGV листу. Лиценцирани царински агент може ово да провери за ваш код производа.

П: Да ли трошкови испоруке из Кине утичу на моје порезе у Турској?

A: У реду, да. У Турској се сви порези на увоз обрачунавају на основу CIF вредности – трошкови, осигурање и превоз. Ваши трошкови превоза повећавају ваш CIF, што повећава вашу царину, вашу IGV и основицу на којој се одређује ПДВ. Увек добијте чврсте понуде за превоз пре него што финализујете буџет за трошкове слетања.

П: Како је пооштравање прописа од 2024. до 2026. године утицало на мале пошиљке електронске трговине из Кине?

A: Толико. Крајем 2024. године, Турска је смањила ограничење за изузеће од увоза личне робе на 27 евра, укључујући трошкове испоруке. Пошиљке из земаља ван ЕУ које прелазе ову вредност сада подлежу царини од 60%, плус ПДВ. Поједностављени процес царињења за комерцијалне пошиљке мале вредности такође је пооштрен, што моделе микропошиљки директно из Кине чини углавном неекономичним у тренутном регулаторном окружењу.