DDP-frakt till Frankrike: Vem betalar egentligen momsen?
Beskrivning
Om du någonsin har skickat något till Frankrike med DDP-villkor (Delivered Duty Paid) har du förmodligen ställt dig själv en fråga som verkar enkel men i själva verket är väldigt komplicerad: vem betalar momsen? Det visar sig att svaret är mycket mer komplicerat än vad Incoterm-namnet antyder. Om du gör fel kan din organisation drabbas av oväntade skatteräkningar, tullförseningar och dyra efterlevnadsproblem.
På pappret är DDP en av de mest säljarvänliga Incoterms. Säljaren ansvarar för alla kostnader och risker tills varorna når köparens angivna destination. Detta inkluderar exportklarering, internationell frakt, importtullklarering och alla relevanta tullar och skatter. Det betyder att säljaren i teorin betalar momsen. Men Frankrike har sina egna standarder för e-handel, importmoms och ändrade kriterier för skatterepresentation, vilket gör saker och ting mycket mer komplicerade.
Den här artikeln går rakt på sak. Här är svaren på dina frågor om hur fransk importmoms fungerar, vem som är juridiskt ansvarig enligt DDP, vad som har ändrats med de senaste EU- och franska reglerna och hur du följer reglerna 2025 och framåt. Detta gäller oavsett om du är en kinesisk tillverkare, en gränsöverskridande e-handelssäljare eller en logistikproffs som hanterar frakt från Kina till Frankrike.
Vad betyder DDP egentligen?
Enligt Incoterms 2020, som utfärdades av Internationella handelskammaren, är DDP, eller Delivered Duty Paid, den affär där säljaren har mest ansvar. Säljaren transporterar produkterna till den angivna platsen i importlandet. De har redan passerat tullen och alla importavgifter och skatter har betalats. Köparens enda uppgift är att lossa.
Detta gör DDP mycket attraktivt för köpare, särskilt konsumenter och småföretag som vill ha ett pris som inkluderar allt och inga extra avgifter vid dörren. Vid företagstransaktioner (B2B) över gränser, där köparen behöver veta hur mycket det kommer att kosta, är det också mycket vanligt.
Men Incoterms 2020-standarderna har ett stort problem: DDP säger att säljaren måste kunna fungera lagligt som Importer of Record (IOR) i det land dit varorna ska. För säljare som inte kommer från EU är detta inte alltid lätt i Frankrike och resten av EU. Det företag som importerar måste vanligtvis vara ett registrerat företag i EU, och i många situationer måste det ha ett franskt momsregistreringsnummer och ett EORI-nummer (Economic Operators Registration and Identification). Att inte uppfylla dessa villkor betyder inte att du inte behöver betala moms; det gör det bara svårt att veta vem som är skyldig den och hur man ska betala den.
Hur fransk importmoms fungerar
De flesta varor som förs in i Frankrike har en normal momssats på 20 %. Det finns lägre skattesatser för vissa kulinariska tjänster och gästfrihet (10 %), livsmedelsprodukter och böcker (5.5 %) och vissa läkemedel (2.1 %). Men för de flesta tillverkade konsumtionsvaror och kommersiella varor är den vanliga skattesatsen 20 %.
Frankrike slutade ge momsavdrag för paket med lågt värde den 1 juli 2021. Innan dess debiterades inte paket för 22 euro eller mindre moms. Det innebär att alla kommersiella försändelser som kommer in i Frankrike nu måste betala importmoms, oavsett hur mycket det kostar. Tull gäller dock endast försändelser med ett deklarerat FOB-värde på mer än 150 euro. Detta är Frankrikes tröskelvärde för tull de minimis, vilket är detsamma som den EU-omfattande standarden.
Produkternas CIF-värde (Cost, Insurance, and Freight) används för att beräkna momsbasen. Om det finns en importtull läggs den till den basen innan momsen beräknas. Så här ser den praktiska formeln ut:
| Beräkningssteg | Formel / Anteckningar |
| Tullvärde (CIF) | Varukostnad + frakt + försäkring till EU-gränsen |
| Importtull | CIF × tillämplig TARIC-tullsats (genomsnitt ~4.2 % för EU; endast om CIF > 150 €) |
| Momsbas | CIF + importtull |
| Importmoms | Momsbas × 20 % (standardsats) |
| Exempel: Varor 1 000 €, frakt 120 €, tull 5 % | CIF = 1 120 €; Tull = 56 €; Moms = (1 176 €) × 20 % = 235.20 € |
Det är också viktigt att känna till en förändring under 2022 som hade stor inverkan på hur företag i Frankrike hanterar importmoms. Företag har inte kunnat betala moms i tullen sedan januari 2022. Privatpersoner kan fortfarande göra detta. Istället måste företag som är registrerade i Frankrike använda den nödvändiga omvända momsskyldigheten (autoliquidation de la TVA à l'importation). Detta innebär att den månatliga CA3-momsdeklarationen visar importmoms som både utgående moms och ingående moms. För företag som är fullt skattepliktiga är detta i princip en pappersövning. Men det innebär att säljare utanför EU som använder DDP måste registrera sig för fransk moms vid importtillfället för att kunna använda denna metod.
Vem betalar egentligen moms enligt DDP?
Det är då det blir intressant. Säljaren är juridiskt ansvarig för att betala alla importskatter, inklusive moms, enligt DDP-reglerna. Men hur momsen verkligen betalas och vem de franska tullmyndigheterna ser som betalare beror helt på om säljaren är korrekt registrerad som Importör av Registrerad Importör (IOR).
Om säljaren inte befinner sig i EU och anlitar en transportör eller speditör (som DHL, FedEx eller UPS) för att hantera tullklareringen åt dem, betalar transportören vanligtvis importtullar och moms till den franska tullen och fakturerar sedan säljaren pengarna tillbaka, vanligtvis med en hanteringsavgift. I det här fallet betalar säljaren momsen, men inte genom omvänd skattskyldighet; istället får de ett kontantförskott. Om säljaren uppfyller vissa krav kan de sedan begära momsåterbetalning från den franska skattemyndigheten (Direction Générale des Finances Publiques).
Men om säljaren vill arbeta mer effektivt, särskilt i stor skala, behöver hen registrera sig för fransk moms och använda omvänd momsskyldighet. Det innebär att företaget inte behöver betala moms kontant i tullen och har full kontroll över sin momssituation i Frankrike.
Ytterligare en situation som behöver påpekas är DDP-försändelser där det utländska företaget INTE anges som importör på tulldeklarationen. Detta kan till exempel hända om köparens namn användes för tullklarering. I det här fallet kan säljaren inte lagligt få tillbaka den importmoms som ingick i köpet. Detta är ett vanligt misstag i gränsöverskridande e-handel som kostar mycket pengar.
| Scenario | Vem betalar moms till tullen? | Kan säljaren återkräva moms? | Risknivå |
| Säljare registrerad som IOR + franskt momsregistreringsnummer (omvänd momsskyldighet) | Säljare (via momsdeklaration) | Ja — förskjutning på CA3 | Låg |
| Transportören förskotterar moms, fakturerar säljaren | Transportör (förskott), säljare (ersättning) | Ja — via momsåterbäringsansökan | Medium |
| Köparen listas som importör, säljaren tar kostnaden | Köpare i tullen; säljaren bär den ekonomiska kostnaden | Nej | Hög |
| IOSS används (B2C, värde ≤ 150 €) | Säljaren hämtar vid försäljningsstället | N/A — ingen tullmoms debiteras | Låg |
Viktiga regeländringar: Vad har förändrats under 2025–2026
Under de senaste två åren har reglerna för DDP-export till Frankrike förändrats mycket. Tre viktiga förändringar som säljare och logistikchefer behöver känna till är.
Slutet på begränsad finanspolitisk representation under regim 42
Regim 42 (tullförfarandekod 4200) var ett populärt sätt att föra in produkter i Frankrike utan att betala importmoms. Varorna var dock tvungna att levereras till en annan EU-medlemsstat och specifika villkor måste följas. Viktigast av allt krävde det ingen momsregistrering i Frankrike, vilket gjorde det till ett populärt sätt för brittiska och andra leverantörer utanför EU att skicka varor till EU via Frankrike enligt DDP-villkor.
Den franska finanslagen för 2025 angav att valet att använda "engångs" eller begränsad finanspolitisk representation enligt regimen 42 upphörde den 31 december 2025. Från och med januari 2026 måste alla företag utanför EU som importerar varor till Frankrike enligt regimen 42 ha ett franskt momsregistreringsnummer (vilket vanligtvis tar fyra till åtta veckor), ett franskt EORI-nummer kopplat till momsregistreringen och skicka månatliga momsdeklarationer till de franska skattemyndigheterna. Detta är en stor förändring i hur saker och ting fungerar som kommer att störa många leveransnätverk mellan Kina och EU som går genom franska hamnar eller logistikcenter.
Den nya avgiften på 2 euro på paket med lågt värde
Från och med den 1 mars 2026 har Frankrike lagt till en tullhanteringsavgift på 2 euro för varje unik HS-kod på alla paket som kommer in i landet från länder utanför EU och är värda mindre än 150 euro. Denna skatt tillkommer utöver den moms som IOSS tar ut. För handlare som skickar paket med mer än en produkt kan detta öka snabbt. Till exempel kostar ett paket med varor med två separata HS-koder 4 euro. Denna förändring är en del av Frankrikes större ansträngningar att göra skatter på e-handel från länder utanför EU mer rättvisa jämfört med skatter på franska butiker.
Obligatorisk momsreversering och förhandsdeklaration
Alla företag i Frankrike som är momsregistrerade måste använda omvänd momsskyldighet vid import sedan 2022. Det franska tullkontoret (DGDDI) fyller i en del av momsdeklarationen för skattepliktig import i förväg. Företag är dock fortfarande ansvariga för att ange den avdragsgilla momsen och kontrollera de förifyllda uppgifterna. Om du inte följer reglerna, inklusive att inte deklarera skattefri import eller gör fel i beskattningsbasen, kan du behöva betala upp till 40 % till 80 % av den moms som ska betalas, plus ränta per månad.
IOSS: Den smarta vägen för B2C e-handel under €150
Import One Stop Shop (IOSS)-planen, som startade den 1 juli 2021, är fortfarande det bästa sättet för gränsöverskridande e-handelssäljare som vill sälja till franska kunder och skicka varor värda 150 euro eller mindre. Med IOSS får säljaren ett enda EU-momsregistreringsnummer (som kan erhållas från vilken EU-medlemsstat som helst) och samlar in fransk moms vid försäljningstillfället när kunden checkar ut. När paketet anländer till den franska tullen behöver mottagaren inte betala någon importmoms. Istället listar tulldeklarationen bara säljarens IOSS-nummer som bevis på att moms redan har betalats.
IOSS gör det enklare att samla in moms efter leverans, förhindrar att paket fastnar i tullen och ger köparen en tydlig prissättning. Om du är en säljare utanför EU, som Kina, måste du registrera dig för IOSS via en EU-baserad mellanhand som också ansvarar för att du betalar moms. Mellanhandskonceptet är välkänt och lätt att hitta hos stora logistik- och efterlevnadsföretag.
Av IOSS-skäl baseras den momssats som gäller på köparens EU-medlemsstat, inte det land där varorna tullklareras. Ett paket som skickas från Kina och går igenom tullen i Nederländerna men levereras till en köpare i Frankrike är momspliktigt i Frankrike med 20 %, inte i nederländsk moms på 21 %.
DDP vs. DAP: Att välja rätt Incoterm för Frankrike
Eftersom det är så svårt att följa fransk momsregler med DDP, undrar många handlare om DAP (Delivered at Place) är ett bättre val. Med DAP ansvarar köparen för att betala moms, tullar och tullklarering för import. Det innebär att den franska parten är den enda som måste följa reglerna, vilket ofta är fallet eftersom de redan är momsregistrerade och vet hur man betalar franska skatter.
Avvägningen handlar mer om affärer än logistik. DAP förvärrar köpprocessen, särskilt i B2C-situationer när konsumenter inte vet hur man fyller i importdeklarationer. Det kan leda till att leveranser blir efterlämnade, klagomål från kunder och extra avgifter för transportörer som betalar tullar och skatter i förskott (till exempel tar DHL ut en kontantförskottskostnad på 1.8 % av tull och skatter, med ett minimum på 20 euro inklusive moms, på DAP-försändelser till Frankrike – en skattesats som inte gäller för DDP). När köparen är ett franskt företag med egen momsregistrering och erfarenhet av tull är DAP i allmänhet det bättre valet för B2B-transaktioner.
| Faktor | DDP | DAP |
| Vem betalar tullar? | Säljare | Köparen |
| Vem betalar importmoms? | Säljare (juridiskt) | Köparen |
| Köparupplevelse (B2C) | Sömlös — fullt pris | Dåligt — överraskande avgifter vid leverans |
| Krävs säljarregistrering? | Fransk moms/EORI krävs ofta | Krävs inte |
| Risk för bristande efterlevnad | Högt för säljare utanför EU | Lägre för säljaren |
| DHL-avgift för kontantförskott (Frankrike) | ej tillämplig | 1.8 % av tull/skatter (minst 20 € inkl. moms) |
| Bäst för B2C? | Ja | Nej |
| Bäst för B2B? | Möjligt | Ofta föredragen |
Praktiska steg för säljare utanför EU som skickar DDP till Frankrike
Om du är en säljare utanför EU, oavsett om du bor i Kina, USA eller någon annanstans, och vill skicka till Frankrike enligt DDP-villkor, är det här vad du behöver göra.
Först, ta reda på om du behöver registrera dig för fransk moms. Det finns inget minimibelopp för företag utanför EU. Om du gör skattepliktiga import- eller leveranstransaktioner i Frankrike måste du registrera dig. Företag som inte är baserade i EU måste registrera sig så snart de gör sin första skattepliktiga transaktion, till skillnad från företag som är baserade i EU, som har en tröskel på 85 000 euro för varor. Företag som inte är inom EU måste dessutom välja ett fiskalt ombud, vilket är ett franskt företag som är solidariskt ansvarigt för dina momsavgifter. Denna person kommer att lämna in dina månatliga CA3-momsdeklarationer.
För det andra, skaffa ett EORI-nummer från Frankrike. Detta skiljer sig från momsregistreringsnumret, men de är sammankopplade. Det behövs för alla tulldeklarationer för import och export. EORI kommer att krävas för alla enheter utanför EU som agerar som importör enligt ordning 42 från och med 2026.
För det tredje, välj en tullombud eller speditör som vet hur man hanterar fransk tull, inklusive det obligatoriska DELTA IE-tulldeklarationssystemet och, för RoRo-gods sedan september 2025, det obligatoriska logistikkuvertet (ELO)-systemet. Felaktig HS-kodkategorisering, undervärderade produkter eller saknad EORI är alla exempel på misstag i tulldokument som kan orsaka stora förseningar och böter.
För det fjärde, om du skickar B2C-varor värda mindre än 150 euro, överväg att registrera dig för IOSS. Det tar bort momsen på import från tullprocessen helt och gör leveransupplevelsen för kunderna mycket bättre. Skatten på 2 euro per HS-kod börjar gälla i mars 2026, så se till att dina beräkningar av landningskostnaderna även inkluderar denna nya avgift.
Hur Topway Shipping stöder DDP Logistics till Frankrike
När du transporterar DDP till Frankrike behöver du en logistikpartner som känner till både de affärsmässiga och juridiska aspekterna av gränsöverskridande frakt. Detta beror på obligatorisk omvänd momsskyldighet, krav på skatterepresentation, förändrade e-handelsskatter och förändringar i tullsystemet.
Sedan 2010 har Topway Shipping, med säte i Shenzhen, Kina, erbjudit utmärkta gränsöverskridande e-handelslogistiktjänster. Topways grundare har mer än 15 års erfarenhet av internationell logistik och tullklarering. Detta har gett företaget stor kunskap om hela logistikkedjan, från första etappen till transporter utomlands. lagerverksamhet till tullklarering och leverans till sista milen på destinationsmarknader.
Topways främsta styrka ligger i att frakta varor från Kina till USA, men företaget kan även skicka till stora marknader över hela världen, såsom Frankrike och Europa som helhet. Topways sjöfrakttjänster från Kina till viktiga hamnar runt om i världen är flexibla och erbjuder både full containerlast (FCL) och mindre containerlast (LCL). Detta gör det till ett bra val för säljare som behöver hantera både stora B2B-leveranser och e-handelsflöden.
När säljare skickar till Frankrike enligt DDP-villkor är en logistikpartner som Topway till hjälp, inte bara för att transportera varor snabbt, utan också för att samarbeta med tullombud, skatterepresentanter och lokala leveransnätverk för att säkerställa att alla efterlevnadskrav följs i varje steg. Med ändringarna av Regime 42 år 2026 och den nya avgiften för lågvärdespaket kan det vara skillnaden mellan smidig leverans och kostsamma förseningar att ha en logistikoperatör från Kina som är mycket bekant med dessa förändringar.
Topway Shipping har infrastrukturen, kunskapen och flexibiliteten för att hjälpa dig med dina logistikmål, oavsett om du är en etablerad e-handelssäljare som expanderar till den franska marknaden eller en tillverkare som undersöker direkta kanaler till konsumenter i Europa.
Slutsats
Enligt DDP-villkoren är säljaren avtalsenligt skyldig att betala momsen – men i Frankrike beror hur denna skyldighet uppfylls, vem som erkänns som betalare av skattemyndigheterna och huruvida momsen kan återkrävas på en rad registreringskrav, tullförfaranden och nya lagstiftningsreformer som i grunden har omformat landskapet.
Slutsatsen för säljare utanför EU är följande: frakt till Frankrike enligt DDP utan korrekt fransk momsregistrering och EORI är alltmer riskabelt. Avskaffandet av begränsad skatterepresentation enligt Regime 42, obligatorisk omvänd momsskyldighet för företag och införandet av 2 euro i avgift för lågvärdiga paket pekar alla i samma riktning – Frankrike skärper efterlevnaden och täpper till de luckor som säljare utanför EU tidigare utnyttjade. Säljare som investerar i rätt registrerings-, representations- och logistikinfrastruktur kommer att finna den franska marknaden tillgänglig och lönsam. De som inte gör det kan hamna i riskzonen för momsbedömningar, tullar och anseendeskador hos franska kunder.
Att få DDP rätt i Frankrike är inte bara en skattefråga – det är en fråga om strategi för leveranskedjan. Börja med tydliga Incoterm-val, bygg in rätt infrastruktur för efterlevnad och samarbeta med logistikexperter som kan den franska marknaden utan och innan.
Vanliga frågor
F: Är säljaren alltid skyldig att betala importmoms vid DDP-frakt till Frankrike?
A: Enligt DDP Incoterms är säljaren juridiskt ansvarig för alla importavgifter, inklusive moms. Men de juridiska detaljerna beror på vem som är registrerad importör. Om en säljare inte befinner sig i EU och inte har fransk momsregistrering kan deras transportör betala momsen i förskott och sedan fakturera dem för den.
F: Vad är den nuvarande franska momssatsen på importerade varor?
A: Den vanliga franska momssatsen är 20 % av produkternas CIF-värde plus eventuella importavgifter. Vissa typer av produkter, såsom livsmedel, böcker och vissa läkemedel, har lägre procentsatser på 10 %, 5.5 % och 2.1 %.
F: Måste jag registrera mig för fransk moms som säljare utanför EU som skickar DDP?
A: Ja. Företag utanför EU i Frankrike behöver inte registrera sig. Alla företag som inte redan är etablerade i Frankrike och som gör skattepliktiga importer eller leveranser måste momsregistreras och anlita en fransk fiskal representant som också ansvarar för att se till att företaget följer reglerna.
F: Vad är IOSS och när ska jag använda det för leveranser inom Frankrike?
A: Svar: IOSS (Import One Stop Shop) låter säljare samla in EU-moms vid försäljningstillfället för försändelser värda 150 euro eller mindre. Om försändelsen har ett IOSS-nummer samlar den franska gränsen inte in importmoms. Under gränsen på 150 euro är detta det bästa sättet att bedriva B2C e-handel.
F: Vad förändrades för DDP-frakt till Frankrike år 2026?
A: Två stora händelser skedde: Från och med januari 2026 var begränsad skatterepresentation enligt Regime 42 inte längre tillåten. Detta innebar att all import utanför EU var tvungen att ha ett fullständigt franskt moms- och EORI-nummer. Frankrike började också ta ut 2 euro per unik HS-kod för paket med lågt värde (under 150 euro) från länder utanför EU från och med den 1 mars 2026. Detta är oberoende av IOSS-momsavgifter.
F: Kan säljaren återkräva den importmoms som betalats i Frankrike?
A: Ja, i de flesta fall. Om säljaren är momsregistrerad och registrerad som importör i Frankrike kan de använda omvänd momsskyldighet på sin CA3-deklaration för att få tillbaka den moms de betalade på importen. Icke-registrerade säljare kan begära återbetalning av den franska skattemyndigheten, men de måste uppfylla vissa krav och begära minst 200 euro för företag utanför EU.
