ఫ్రాన్స్‌కు DDP షిప్పింగ్: నిజంగా VAT ఎవరు చెల్లిస్తారు?

 

పరిచయం

మీరు ఎప్పుడైనా DDP (డెలివర్డ్ డ్యూటీ పెయిడ్) నిబంధనలతో ఫ్రాన్స్‌కు ఏదైనా పంపినట్లయితే, మీకు సులభంగా అనిపించే కానీ వాస్తవానికి చాలా క్లిష్టమైన ఒక ప్రశ్న మీకే వేసి ఉంటుంది: VAT ఎవరు చెల్లిస్తారు? ఆశ్చర్యకరంగా, దీనికి సమాధానం ఇంకోటర్మ్ (Incoterm) పేరు సూచించిన దానికంటే చాలా క్లిష్టమైనది. మీరు పొరపాటు చేస్తే, మీ సంస్థ ఊహించని పన్ను బిల్లులు, కస్టమ్స్ ఆలస్యాలు మరియు ఖరీదైన నిబంధనల పాటింపు వైఫల్యాలను ఎదుర్కోవలసి రావచ్చు.

కాగితంపై చూస్తే, DDP అనేది అమ్మకందారులకు అత్యంత అనుకూలమైన ఇంకోటర్మ్స్‌లో ఒకటి. వస్తువులు కొనుగోలుదారు పేర్కొన్న గమ్యస్థానానికి చేరే వరకు అయ్యే అన్ని ఖర్చులు మరియు నష్టాలకు అమ్మకందారే బాధ్యత వహించాలి. ఇందులో ఎగుమతి క్లియరెన్స్, అంతర్జాతీయ రవాణా, దిగుమతి కస్టమ్స్ క్లియరెన్స్, మరియు సంబంధిత సుంకాలు, పన్నులు అన్నీ చేరి ఉంటాయి. అంటే, సిద్ధాంతపరంగా, వ్యాట్‌ను అమ్మకందారే చెల్లిస్తారు. కానీ ఫ్రాన్స్‌కు ఇ-కామర్స్, దిగుమతి వ్యాట్, మరియు ఆర్థిక ప్రాతినిధ్యానికి సంబంధించిన మారుతున్న ప్రమాణాల కోసం దాని స్వంత నిబంధనలు ఉన్నాయి, ఇవి విషయాలను మరింత క్లిష్టతరం చేస్తాయి.

ఈ వ్యాసం సూటిగా విషయానికి వస్తుంది. ఫ్రెంచ్ దిగుమతి వ్యాట్ ఎలా పనిచేస్తుంది, DDP కింద చట్టపరంగా ఎవరు బాధ్యత వహిస్తారు, ఇటీవలి EU మరియు ఫ్రెంచ్ నిబంధనలతో ఏమి మార్పులు వచ్చాయి, మరియు 2025 మరియు ఆ తర్వాత నిబంధనలకు ఎలా కట్టుబడి ఉండాలి అనే విషయాలపై మీ ప్రశ్నలకు సమాధానాలు ఇక్కడ ఉన్నాయి. మీరు చైనీస్ తయారీదారు అయినా, సరిహద్దుల మీదుగా ఈ-కామర్స్ విక్రేత అయినా, లేదా చైనా నుండి ఫ్రాన్స్‌కు సరుకు రవాణాను నిర్వహించే లాజిస్టిక్స్ నిపుణుడు అయినా ఇది వర్తిస్తుంది.

 

DDP అంటే అసలు అర్థం ఏమిటి?

అంతర్జాతీయ వాణిజ్య మండలి (ఇంటర్నేషనల్ ఛాంబర్ ఆఫ్ కామర్స్) జారీ చేసిన ఇంకోటర్మ్స్ 2020 ప్రకారం, DDP (డెలివర్డ్ డ్యూటీ పెయిడ్) అనేది అమ్మకందారుడికి అత్యధిక బాధ్యత ఉండే ఒప్పందం. విక్రేత దిగుమతి చేసుకునే దేశంలోని నిర్దిష్ట ప్రదేశానికి ఉత్పత్తులను తీసుకువస్తాడు. అప్పటికే అవి కస్టమ్స్ తనిఖీని దాటి ఉంటాయి మరియు అన్ని దిగుమతి రుసుములు, పన్నులు చెల్లించబడి ఉంటాయి. కొనుగోలుదారుడి ఏకైక పని సరుకును దించడం మాత్రమే.

దీనివల్ల DDP కొనుగోలుదారులకు, ముఖ్యంగా అన్నీ కలిపి, ఎలాంటి అదనపు రుసుములు లేకుండా ధరను కోరుకునే వినియోగదారులకు మరియు చిన్న వ్యాపారాలకు చాలా ఆకర్షణీయంగా ఉంటుంది. సరిహద్దులు దాటి జరిగే వ్యాపార-వ్యాపార (B2B) లావాదేవీలలో, కొనుగోలుదారుకు ఎంత ఖర్చవుతుందో తెలుసుకోవాల్సిన అవసరం ఉన్నందున, ఇది అక్కడ కూడా చాలా సాధారణం.

అయితే ఇంకోటర్మ్స్ 2020 ప్రమాణాలలో ఒక పెద్ద సమస్య ఉంది: వస్తువులు వెళ్లే దేశంలో విక్రేత తప్పనిసరిగా ఇంపోర్టర్ ఆఫ్ రికార్డ్ (IOR)గా చట్టబద్ధంగా పనిచేయగలగాలని DDP చెబుతోంది. EUకు చెందని విక్రేతలకు, ఫ్రాన్స్‌లో మరియు మిగిలిన EU దేశాలలో ఇది ఎల్లప్పుడూ సులభం కాదు. దిగుమతి చేసుకునే వ్యాపారం సాధారణంగా EUలో రిజిస్టర్ అయి ఉండాలి, మరియు అనేక సందర్భాల్లో, దానికి ఫ్రెంచ్ VAT నంబర్ మరియు EORI (ఎకనామిక్ ఆపరేటర్స్ రిజిస్ట్రేషన్ అండ్ ఐడెంటిఫికేషన్) నంబర్ ఉండాలి. ఈ షరతులను పాటించనంత మాత్రాన మీరు VAT చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదని కాదు; అది కేవలం ఎవరు బాకీ ఉన్నారో మరియు దానిని ఎలా చెల్లించాలో తెలుసుకోవడాన్ని కష్టతరం చేస్తుంది.

 

ఫ్రెంచ్ దిగుమతి వ్యాట్ ఎలా పనిచేస్తుంది

ఫ్రాన్స్‌లోకి తీసుకువచ్చే చాలా వస్తువులపై సాధారణంగా 20% వ్యాట్ రేటు ఉంటుంది. కొన్ని వంట సేవలు మరియు ఆతిథ్య రంగానికి (10%), ఆహార ఉత్పత్తులు మరియు పుస్తకాలకు (5.5%), మరియు కొన్ని ఔషధ వస్తువులకు (2.1%) తక్కువ రేట్లు ఉన్నాయి. కానీ చాలా వరకు తయారైన వినియోగదారు మరియు వాణిజ్య వస్తువులకు, సాధారణ రేటు 20%గా ఉంటుంది.

ఫ్రాన్స్ జూలై 1, 2021 నుండి తక్కువ విలువ గల ప్యాకేజీలపై వ్యాట్ మినహాయింపును నిలిపివేసింది. అంతకు ముందు, €22 లేదా అంతకంటే తక్కువ విలువ గల ప్యాకేజీలపై వ్యాట్ విధించేవారు కాదు. దీని అర్థం, ఇప్పుడు ఫ్రాన్స్‌లోకి వచ్చే ప్రతి వాణిజ్య సరుకు రవాణాకు, దాని ఖరీదు ఎంత ఉన్నా సరే, దిగుమతి వ్యాట్ చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. అయితే, €150 కంటే ఎక్కువ FOB విలువ ప్రకటించబడిన సరుకు రవాణాలకు మాత్రమే కస్టమ్స్ సుంకం వర్తిస్తుంది. ఇదే ఫ్రాన్స్ యొక్క 'డ్యూటీ డి మినిమిస్' పరిమితి, ఇది EU-వ్యాప్త ప్రమాణంతో సమానంగా ఉంటుంది.

ఉత్పత్తుల యొక్క CIF (ఖర్చు, బీమా మరియు రవాణా) విలువను VAT ఆధారాన్ని లెక్కించడానికి ఉపయోగిస్తారు. దిగుమతి సుంకం ఉంటే, VAT లెక్కించే ముందు దానిని ఆ ఆధారానికి కలుపుతారు. ఆచరణాత్మక సూత్రం ఈ విధంగా ఉంటుంది:

గణన దశ	ఫార్ములా / నోట్స్
కస్టమ్స్ విలువ (CIF)	EU సరిహద్దు వరకు వస్తువుల ఖర్చు + రవాణా + బీమా
దిగుమతి సుంకం	CIF × వర్తించే టారిక్ సుంకం రేటు (EU కోసం సగటు ~4.2%; CIF > €150 అయితే మాత్రమే)
VAT బేస్	CIF + దిగుమతి సుంకం
VATని దిగుమతి చేయండి	VAT ఆధారం × 20% (ప్రామాణిక రేటు)
ఉదాహరణ: సరుకులు €1,000, రవాణా ఛార్జీలు €120, సుంకం 5%	CIF = €1,120; డ్యూటీ = €56; VAT = (€1,176) × 20% = €235.20

ఫ్రాన్స్‌లోని సంస్థలు దిగుమతి వ్యాట్‌ను నిర్వహించే విధానంపై పెద్ద ప్రభావాన్ని చూపిన 2022 నాటి మార్పు గురించి తెలుసుకోవడం కూడా చాలా ముఖ్యం. జనవరి 2022 నుండి వ్యాపారాలు కస్టమ్స్ వద్ద వ్యాట్ చెల్లించలేవు. ప్రైవేట్ వ్యక్తులు ఇప్పటికీ దీన్ని చేయవచ్చు. దానికి బదులుగా, ఫ్రాన్స్‌లో నమోదైన సంస్థలు అవసరమైన వ్యాట్ రివర్స్ ఛార్జ్ (autoliquidation de la TVA à l'importation)ను ఉపయోగించాలి. దీని అర్థం, నెలవారీ CA3 వ్యాట్ రిటర్న్‌లో దిగుమతి వ్యాట్‌ను అవుట్‌పుట్ వ్యాట్ మరియు ఇన్‌పుట్ వ్యాట్ రెండింటిగా చూపిస్తారు. పూర్తి పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే సంస్థలకు, ఇది ప్రాథమికంగా కేవలం కాగితంపై చేసే పని. కానీ దీని అర్థం, DDPని ఉపయోగించే EU వెలుపలి విక్రేతలు ఈ పద్ధతిని ఉపయోగించుకోవడానికి దిగుమతి సమయంలో ఫ్రెంచ్ వ్యాట్ కోసం నమోదు చేసుకోవాలి.

 

DDP కింద VATని నిజంగా ఎవరు చెల్లిస్తారు?

ఇక్కడే విషయాలు ఆసక్తికరంగా మారతాయి. DDP నిబంధనల ప్రకారం, VATతో సహా అన్ని దిగుమతి పన్నులను చెల్లించే చట్టపరమైన బాధ్యత అమ్మకందారుడిపై ఉంటుంది. అయితే, ఆ VAT నిజంగా ఎలా చెల్లించబడుతుంది మరియు ఫ్రెంచ్ కస్టమ్స్ అధికారులు చెల్లింపుదారుగా ఎవరిని పరిగణిస్తారు అనేది, అమ్మకందారుడు ఇంపోర్టర్ ఆఫ్ రికార్డ్ (IOR)గా సరిగ్గా నమోదు చేయబడ్డాడా లేదా అనే దానిపై పూర్తిగా ఆధారపడి ఉంటుంది.

ఒకవేళ విక్రేత EUలో లేకపోయి, వారి తరపున కస్టమ్స్ క్లియరెన్స్ నిర్వహించడానికి ఒక క్యారియర్ లేదా ఫ్రైట్ ఫార్వార్డర్‌ను (DHL, FedEx, లేదా UPS వంటివి) నియమించుకుంటే, ఆ క్యారియర్ సాధారణంగా దిగుమతి సుంకాలు మరియు VATని ఫ్రెంచ్ కస్టమ్స్‌కు చెల్లించి, ఆ తర్వాత ఆ డబ్బును తిరిగి ఇవ్వమని, సాధారణంగా హ్యాండ్లింగ్ ఫీజుతో కలిపి, విక్రేతకు బిల్లు పంపుతుంది. ఈ సందర్భంలో, విక్రేత VATని చెల్లిస్తారు, కానీ రివర్స్ ఛార్జ్ ద్వారా కాదు; దానికి బదులుగా, వారు నగదు అడ్వాన్స్‌ను పొందుతారు. విక్రేత కొన్ని అవసరాలను తీర్చినట్లయితే, వారు ఫ్రెంచ్ పన్ను అధికారులను (Direction Générale des Finances Publiques) VAT వాపసు కోసం అడగవచ్చు.

అయితే, విక్రేత మరింత సమర్థవంతంగా, ముఖ్యంగా పెద్ద ఎత్తున పనిచేయాలనుకుంటే, వారు ఫ్రెంచ్ వ్యాట్ కోసం నమోదు చేసుకుని, రివర్స్ ఛార్జ్ విధానాన్ని అమలు చేయాలి. దీనివల్ల, ఆ వ్యాపారం కస్టమ్స్ వద్ద వ్యాట్‌ను నగదు రూపంలో చెల్లించాల్సిన అవసరం ఉండదు మరియు ఫ్రాన్స్‌లోని తమ వ్యాట్ వ్యవహారంపై పూర్తి నియంత్రణను కలిగి ఉంటుంది.

ఇక్కడ ప్రస్తావించాల్సిన మరో పరిస్థితి ఏమిటంటే, కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్‌లో విదేశీ కంపెనీ పేరును దిగుమతిదారుగా పేర్కొనని DDP షిప్‌మెంట్లు. ఉదాహరణకు, కస్టమ్స్ క్లియరెన్స్ కోసం కొనుగోలుదారు పేరును ఉపయోగించినప్పుడు ఇలా జరగవచ్చు. ఈ సందర్భంలో, కొనుగోలులో చేర్చబడిన దిగుమతి వ్యాట్‌ను అమ్మకందారు చట్టబద్ధంగా తిరిగి పొందలేరు. సరిహద్దుల మీదుగా జరిగే ఇ-కామర్స్‌లో ఇది ఒక సాధారణ పొరపాటు, దీనివల్ల చాలా డబ్బు నష్టం వాటిల్లుతుంది.

దృష్టాంతంలో	కస్టమ్స్‌కు వ్యాట్ ఎవరు చెల్లిస్తారు?	విక్రేత వ్యాట్‌ను తిరిగి పొందవచ్చా?	ప్రమాద స్థాయి
విక్రేత IOR గా నమోదు + ఫ్రెంచ్ VAT నంబర్ (రివర్స్ ఛార్జ్)	విక్రేత (వ్యాట్ రిటర్న్ ద్వారా)	అవును — CA3లో ఆఫ్‌సెట్	తక్కువ
రవాణాదారు వ్యాట్‌ను ముందుగా చెల్లించి, విక్రేతకు ఇన్‌వాయిస్ పంపుతాడు.	క్యారియర్ (ముందస్తు), విక్రేత (తిరిగి చెల్లించబడింది)	అవును — VAT రీఫండ్ క్లెయిమ్ ద్వారా	మీడియం
కొనుగోలుదారు దిగుమతిదారుగా నమోదు చేయబడ్డాడు, అమ్మకందారు ఖర్చును భరిస్తాడు	కస్టమ్స్ వద్ద కొనుగోలుదారు; ఆర్థిక వ్యయాన్ని అమ్మకందారుడు భరిస్తాడు	తోబుట్టువుల	అధిక
IOSS ఉపయోగించబడింది (B2C, విలువ ≤ €150)	విక్రేత అమ్మకం జరిగిన ప్రదేశంలో వసూలు చేస్తాడు	వర్తించదు — కస్టమ్స్ వ్యాట్ విధించబడదు	తక్కువ

 

కీలక నియంత్రణ మార్పులు: 2025–2026లో ఏమి మారింది

గత రెండు సంవత్సరాలలో, ఫ్రాన్స్‌కు DDP ఎగుమతుల నియమాలు చాలా మారాయి. అమ్మకందారులు మరియు లాజిస్టిక్స్ మేనేజర్లు తెలుసుకోవలసిన మూడు ముఖ్యమైన మార్పులు ఇవి.

పాలన 42 కింద పరిమిత ఆర్థిక ప్రాతినిధ్యం ముగింపు

రెజిమ్ 42 (కస్టమ్స్ ప్రొసీజర్ కోడ్ 4200) అనేది దిగుమతి వ్యాట్ చెల్లించకుండా ఫ్రాన్స్‌లోకి ఉత్పత్తులను తీసుకురావడానికి ఒక ప్రజాదరణ పొందిన మార్గం. అయితే, ఆ వస్తువులను మరొక EU సభ్య దేశానికి డెలివరీ చేయాల్సి ఉండేది మరియు నిర్దిష్ట షరతులను పాటించాల్సి ఉండేది. అన్నింటికన్నా ముఖ్యంగా, దీనికి ఫ్రాన్స్‌లో వ్యాట్ రిజిస్ట్రేషన్ అవసరం లేదు, అందువల్ల UK మరియు ఇతర EU-యేతర సరఫరాదారులు DDP నిబంధనల ప్రకారం ఫ్రాన్స్ ద్వారా EUకి వస్తువులను పంపడానికి ఇది ఒక ప్రజాదరణ పొందిన మార్గంగా మారింది.

2025 నాటి ఫ్రెంచ్ ఆర్థిక చట్టం ప్రకారం, రెజిమ్ 42 కింద "ఒకేసారి" లేదా పరిమిత ఆర్థిక ప్రాతినిధ్యాన్ని ఉపయోగించుకునే ఎంపిక 2025 డిసెంబర్ 31తో ముగిసింది. 2026 జనవరి నుండి, రెజిమ్ 42 కింద ఫ్రాన్స్‌లోకి వస్తువులను దిగుమతి చేసుకునే EU-యేతర సంస్థలన్నీ తప్పనిసరిగా ఒక ఫ్రెంచ్ VAT నంబర్‌ను (దీనికి సాధారణంగా నాలుగు నుండి ఎనిమిది వారాలు పడుతుంది), ఆ VAT రిజిస్ట్రేషన్‌కు అనుసంధానించబడిన ఒక ఫ్రెంచ్ EORI నంబర్‌ను కలిగి ఉండాలి మరియు ఫ్రెంచ్ పన్ను అధికారులకు నెలవారీ VAT రిటర్న్‌లను పంపాలి. ఫ్రెంచ్ ఓడరేవులు లేదా లాజిస్టికల్ కేంద్రాల ద్వారా వెళ్లే చైనా-నుండి-EUకి జరిగే అనేక సరఫరా నెట్‌వర్క్‌లకు అంతరాయం కలిగించే ఈ మార్పు, పనులు జరిగే విధానంలో ఒక పెద్ద పరిణామం.

తక్కువ విలువ గల పార్శిళ్లపై కొత్త €2 సుంకం

మార్చి 1, 2026 నుండి, EU వెలుపల నుండి దేశంలోకి వచ్చే €150 కంటే తక్కువ విలువ గల ఏ ప్యాకేజీలకైనా, ప్రతి ప్రత్యేకమైన HS కోడ్‌పై ఫ్రాన్స్ €2 కస్టమ్స్ హ్యాండ్లింగ్ ఫీజును జోడించింది. ఈ పన్ను, IOSS వసూలు చేసే VATకి అదనం. ఒకటి కంటే ఎక్కువ ఉత్పత్తులతో ప్యాకేజీలను పంపే వ్యాపారులకు, ఈ భారం త్వరగా పెరిగిపోవచ్చు. ఉదాహరణకు, రెండు వేర్వేరు HS కోడ్‌లు ఉన్న వస్తువులతో కూడిన ప్యాకేజీకి €4 ఖర్చవుతుంది. ఫ్రెంచ్ దుకాణాలపై విధించే పన్నులతో పోలిస్తే, EU వెలుపల నుండి వచ్చే ఇ-కామర్స్‌పై పన్నులను మరింత న్యాయబద్ధంగా చేయడానికి ఫ్రాన్స్ చేస్తున్న విస్తృత ప్రయత్నంలో ఈ మార్పు ఒక భాగం.

తప్పనిసరి VAT రివర్స్ ఛార్జ్ మరియు ప్రీ-ఫైలింగ్

ఫ్రాన్స్‌లో వ్యాట్ కోసం నమోదు చేసుకున్న అన్ని సంస్థలు 2022 నుండి దిగుమతి వ్యాట్ రివర్స్ ఛార్జ్‌ను తప్పనిసరిగా ఉపయోగించాలి. ఫ్రెంచ్ కస్టమ్స్ కార్యాలయం (DGDDI) పన్ను విధించదగిన దిగుమతుల కోసం వ్యాట్ డిక్లరేషన్‌లో కొంత భాగాన్ని ముందుగానే పూరిస్తుంది. అయినప్పటికీ, తీసివేయదగిన వ్యాట్‌ను నమోదు చేయడం మరియు ముందుగా నింపిన డేటాను తనిఖీ చేయడం వ్యాపారాల బాధ్యత. మీరు నిబంధనలను పాటించకపోతే, పన్ను విధించని దిగుమతులను ప్రకటించకపోవడం లేదా పన్ను విధించదగిన ఆధారంలో తప్పులు చేయడం వంటివి చేస్తే, మీరు చెల్లించాల్సిన వ్యాట్‌లో 40% నుండి 80% వరకు, అదనంగా నెలవారీ వడ్డీని కూడా చెల్లించాల్సి రావచ్చు.

 

IOSS: €150 లోపు B2C ఇ-కామర్స్ కోసం స్మార్ట్ మార్గం

జూలై 1, 2021న ప్రారంభమైన ఇంపోర్ట్ వన్ స్టాప్ షాప్ (IOSS) పథకం, ఫ్రెంచ్ కస్టమర్లకు €150 లేదా అంతకంటే తక్కువ విలువైన వస్తువులను విక్రయించి, రవాణా చేయాలనుకునే సరిహద్దుల మీదుగా జరిగే ఇ-కామర్స్ విక్రేతలకు ఇప్పటికీ అత్యుత్తమ మార్గం. IOSSతో, విక్రేత ఒకే EU VAT నంబర్‌ను పొందుతారు (దీనిని ఏదైనా EU సభ్య దేశం నుండి పొందవచ్చు) మరియు కస్టమర్ చెక్ అవుట్ చేసే సమయంలో, అమ్మకం జరిగే చోటనే ఫ్రెంచ్ VATను వసూలు చేస్తారు. ప్యాకేజీ ఫ్రెంచ్ కస్టమ్స్‌కు చేరినప్పుడు, దానిని స్వీకరించేవారు ఎటువంటి దిగుమతి VAT చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు. దానికి బదులుగా, VAT ఇప్పటికే చెల్లించబడిందనడానికి రుజువుగా కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్‌లో విక్రేత యొక్క IOSS నంబర్‌ను మాత్రమే పేర్కొంటారు.

IOSS డెలివరీ తర్వాత VAT వసూలు చేయడాన్ని సులభతరం చేస్తుంది, పార్శిళ్లు కస్టమ్స్‌లో చిక్కుకుపోకుండా ఆపుతుంది మరియు కొనుగోలుదారుకు స్పష్టమైన ధరను అందిస్తుంది. మీరు చైనా వంటి EU వెలుపలి దేశానికి చెందిన విక్రేత అయితే, మీరు EU-ఆధారిత మధ్యవర్తి ద్వారా IOSS కోసం నమోదు చేసుకోవాలి. మీరు VAT చెల్లించేలా చూసుకోవాల్సిన బాధ్యత కూడా ఆ మధ్యవర్తిదే. ఈ మధ్యవర్తి భావన బాగా తెలిసినదే మరియు పెద్ద లాజిస్టిక్స్, కంప్లయన్స్ కంపెనీల ద్వారా దీనిని సులభంగా కనుగొనవచ్చు.

IOSS కారణాల వల్ల, వర్తించే VAT రేటు వస్తువులు క్లియర్ చేయబడిన దేశంపై కాకుండా, కొనుగోలుదారు యొక్క EU సభ్య దేశంపై ఆధారపడి ఉంటుంది. చైనా నుండి పంపబడిన ఒక ప్యాకేజీ నెదర్లాండ్స్‌లోని కస్టమ్స్ ద్వారా వెళ్లి, ఫ్రాన్స్‌లోని కొనుగోలుదారుకు డెలివరీ చేయబడితే, దానికి 21% డచ్ VAT కాకుండా, 20% ఫ్రెంచ్ VAT వర్తిస్తుంది.

 

DDP vs. DAP: ఫ్రాన్స్ కోసం సరైన ఇంకోటర్మ్‌ను ఎంచుకోవడం

DDP కింద ఫ్రెంచ్ VAT నిబంధనలను పాటించడం చాలా కష్టంగా ఉన్నందున, చాలా మంది వ్యాపారులు DAP (డెలివర్డ్ ఎట్ ప్లేస్) ఒక మంచి ఎంపిక ఏమో అని ఆలోచిస్తుంటారు. DAP కింద, దిగుమతుల కోసం VAT, సుంకాలు మరియు కస్టమ్స్ క్లియరెన్స్ చెల్లించే బాధ్యత కొనుగోలుదారుడిపై ఉంటుంది. దీని అర్థం, నిబంధనలను పాటించాల్సిన బాధ్యత కేవలం ఫ్రెంచ్ పక్షంపై మాత్రమే ఉంటుంది. వారు ఇప్పటికే VAT-రిజిస్టర్ అయి ఉండటం మరియు ఫ్రెంచ్ పన్నులను ఎలా చెల్లించాలో తెలిసి ఉండటం వల్ల తరచుగా ఇదే జరుగుతుంది.

ఈ లాభనష్టాల బేరీజు లాజిస్టిక్స్ కంటే ఎక్కువగా వ్యాపారానికి సంబంధించినది. DAP కొనుగోలు ప్రక్రియను మరింత క్లిష్టతరం చేస్తుంది, ముఖ్యంగా వినియోగదారులకు దిగుమతి డిక్లరేషన్లను ఎలా పూరించాలో తెలియని B2C (వ్యాపారం నుండి వినియోగదారునికి) పరిస్థితులలో ఇది మరింత ప్రమాదకరం. దీనివల్ల డెలివరీలు మధ్యలోనే ఆగిపోవడం, కస్టమర్ల నుండి ఫిర్యాదులు రావడం, మరియు సుంకాలు, పన్నులను ముందుగానే చెల్లించే క్యారియర్‌లకు అదనపు రుసుములు విధించడం జరగవచ్చు (ఉదాహరణకు, ఫ్రాన్స్‌లోకి పంపే DAP షిప్‌మెంట్లపై DHL, కస్టమ్స్ మరియు పన్నులలో 1.8% నగదు అడ్వాన్స్ ఖర్చును వసూలు చేస్తుంది, దీనిలో VATతో కలిపి కనీసం €20 ఉంటుంది — ఈ రేటు DDPకి వర్తించదు). కొనుగోలుదారు సొంత VAT రిజిస్ట్రేషన్ మరియు కస్టమ్స్‌తో అనుభవం ఉన్న ఒక ఫ్రెంచ్ సంస్థ అయినప్పుడు, B2B లావాదేవీలకు సాధారణంగా DAP ఉత్తమమైన ఎంపిక.

ఫాక్టర్	DDP	డిఎపి
కస్టమ్స్ సుంకాలు ఎవరు చెల్లిస్తారు?	అమ్మకాల	కొనుగోలుదారు
దిగుమతి వ్యాట్‌ను ఎవరు చెల్లిస్తారు?	విక్రేత (చట్టబద్ధంగా)	కొనుగోలుదారు
కొనుగోలుదారు అనుభవం (B2C)	అవాంతరాలు లేని — పూర్తి ధర	డెలివరీ సమయంలో ఊహించని ఛార్జీలు.
విక్రేత నమోదు అవసరమా?	ఫ్రెంచ్ VAT/EORI తరచుగా అవసరం	అవసరం లేదు
పాటించకపోవడం వల్ల కలిగే ప్రమాదం	EU యేతర అమ్మకందారులకు అధికం	అమ్మకందారునికి తక్కువ
DHL నగదు అడ్వాన్స్ రుసుము (ఫ్రాన్స్)	వర్తించదు	1.8% సుంకాలు/పన్నులు (కనీసం €20 VATతో సహా)
B2Cకి ఏది ఉత్తమమైనది?	అవును	తోబుట్టువుల
B2Bకి ఏది ఉత్తమమైనది?	సాధ్యమైన	తరచుగా ప్రాధాన్యత ఇవ్వబడుతుంది

 

ఫ్రాన్స్‌కు DDP షిప్పింగ్ చేసే EU యేతర విక్రేతల కోసం ఆచరణాత్మక చర్యలు

మీరు EU వెలుపల నుండి వచ్చిన విక్రేత అయితే, మీరు చైనాలో, USలో, లేదా మరెక్కడ నివసిస్తున్నా సరే, మరియు మీరు DDP నిబంధనల ప్రకారం ఫ్రాన్స్‌కు సరుకును రవాణా చేయాలనుకుంటే, మీరు ఈ క్రింది వాటిని చేయాలి.

ముందుగా, మీరు ఫ్రెంచ్ వ్యాట్ కోసం నమోదు చేసుకోవాలా వద్దా అని తెలుసుకోండి. యూరోపియన్ యూనియన్ (EU) వెలుపల ఉన్న సంస్థలకు కనీస మొత్తం అంటూ ఏమీ లేదు. మీరు ఫ్రాన్స్‌లో పన్ను విధించదగిన దిగుమతి లేదా సరఫరా లావాదేవీలు చేస్తే, మీరు తప్పనిసరిగా నమోదు చేసుకోవాలి. EUలో ఉన్న సంస్థలకు వస్తువుల కోసం €85,000 పరిమితి ఉండగా, EUలో లేని సంస్థలు తమ మొదటి పన్ను విధించదగిన లావాదేవీని చేసిన వెంటనే నమోదు చేసుకోవాలి. EUలో లేని వ్యాపారాలు అదనంగా ఒక ఆర్థిక ప్రతినిధిని ఎన్నుకోవాలి. ఈ ప్రతినిధి ఫ్రాన్స్‌లో నివసించే ఒక కంపెనీ అయి ఉండాలి మరియు మీ వ్యాట్ విధులకు ఉమ్మడిగా మరియు విడిగా బాధ్యత వహించాలి. ఈ వ్యక్తి మీ నెలవారీ CA3 వ్యాట్ రిటర్న్‌లను దాఖలు చేస్తారు.

రెండవది, ఫ్రాన్స్ నుండి EORI నంబర్‌ను పొందండి. ఇది VAT నంబర్‌కు భిన్నమైనది, అయినప్పటికీ అవి రెండూ అనుసంధానించబడి ఉంటాయి. దిగుమతులు మరియు ఎగుమతుల కోసం చేసే అన్ని కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్‌లకు ఇది అవసరం. 2026 నుండి రెజిమ్ 42 కింద దిగుమతిదారుగా వ్యవహరించే ఏ EU-యేతర సంస్థకైనా EORI తప్పనిసరి అవుతుంది.

మూడవదిగా, ఫ్రెంచ్ కస్టమ్స్‌తో ఎలా వ్యవహరించాలో తెలిసిన కస్టమ్స్ బ్రోకర్ లేదా ఫ్రైట్ ఫార్వార్డర్‌ను ఎంచుకోండి. ఇందులో అవసరమైన DELTA IE కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్ సిస్టమ్ మరియు, సెప్టెంబర్ 2025 నుండి RoRo కార్గో కోసం, ఆబ్లిగేటరీ లాజిస్టిక్స్ ఎన్వలప్ (ELO) సిస్టమ్ కూడా ఉంటాయి. తప్పుడు HS కోడ్ వర్గీకరణ, తక్కువ విలువ కట్టిన ఉత్పత్తులు, లేదా EORI లేకపోవడం వంటివన్నీ కస్టమ్స్ పత్రాలలో చేసే పొరపాట్లకు ఉదాహరణలు. ఇవి పెద్ద జాప్యాలకు మరియు జరిమానాలకు కారణం కావచ్చు.

నాలుగవది, మీరు €150 కంటే తక్కువ విలువైన B2C వస్తువులను రవాణా చేస్తుంటే, IOSS కోసం నమోదు చేసుకోవడం గురించి ఆలోచించండి. ఇది దిగుమతులపై విధించే VATను కస్టమ్స్ ప్రక్రియ నుండి పూర్తిగా తొలగిస్తుంది మరియు వినియోగదారులకు డెలివరీ అనుభవాన్ని మరింత మెరుగుపరుస్తుంది. ప్రతి HS కోడ్‌కు €2 పన్ను మార్చి 2026లో ప్రారంభమవుతుంది, కాబట్టి మీ ల్యాండింగ్ కాస్ట్ లెక్కలలో ఈ కొత్త రుసుమును కూడా చేర్చారని నిర్ధారించుకోండి.

 

ఫ్రాన్స్‌కు DDP లాజిస్టిక్స్‌కు టాప్‌వే షిప్పింగ్ ఎలా మద్దతు ఇస్తుంది

ఫ్రాన్స్‌కు DDPని రవాణా చేసేటప్పుడు, సరిహద్దుల మీదుగా జరిగే సరుకు రవాణాకు సంబంధించిన వ్యాపార మరియు చట్టపరమైన అంశాలు రెండూ తెలిసిన లాజిస్టిక్స్ భాగస్వామి మీకు అవసరం. ఎందుకంటే తప్పనిసరి రివర్స్ ఛార్జ్ VAT, ఆర్థిక ప్రాతినిధ్య అవసరాలు, మారుతున్న ఇ-కామర్స్ పన్నులు మరియు కస్టమ్స్ వ్యవస్థలో మార్పులు దీనికి కారణం.

2010 నుండి, చైనాలోని షెన్‌జెన్‌లో ఉన్న టాప్‌వే షిప్పింగ్, అద్భుతమైన క్రాస్-బోర్డర్ ఇ-కామర్స్ లాజిస్టిక్స్ సేవలను అందిస్తోంది. టాప్‌వే వ్యవస్థాపక బృందానికి అంతర్జాతీయ లాజిస్టిక్స్ మరియు కస్టమ్స్ క్లియరెన్స్‌లో 15 సంవత్సరాల కంటే ఎక్కువ అనుభవం ఉంది. దీనివల్ల, ప్రాథమిక రవాణా మరియు విదేశాల నుండి మొత్తం లాజిస్టిక్స్ గొలుసు గురించి కంపెనీకి విస్తారమైన పరిజ్ఞానం లభించింది. గిడ్డంగులు గమ్యస్థాన మార్కెట్లలో కస్టమ్స్ క్లియరెన్స్ మరియు చివరి దశ డెలివరీ వరకు.

చైనా నుండి అమెరికాకు వస్తువులను రవాణా చేయడంలో టాప్‌వే ప్రధాన బలం ఉంది, కానీ ఈ సంస్థ ఫ్రాన్స్ మరియు మొత్తం ఐరోపా వంటి ప్రపంచవ్యాప్తంగా ఉన్న పెద్ద మార్కెట్లకు కూడా రవాణా చేయగలదు. చైనా నుండి ప్రపంచవ్యాప్తంగా ఉన్న కీలక ఓడరేవులకు టాప్‌వే అందించే సముద్ర సరుకు రవాణా సేవలు సౌకర్యవంతంగా ఉంటాయి మరియు ఫుల్-కంటైనర్-లోడ్ (FCL) మరియు లెస్-దన్-కంటైనర్-లోడ్ (LCL) అనే రెండు రకాల ఎంపికలను అందిస్తాయి. అందువల్ల, పెద్ద B2B షిప్‌మెంట్‌లు మరియు ఇ-కామర్స్ ఫుల్‌ఫిల్‌మెంట్ ఫ్లోలు రెండింటినీ నిర్వహించాల్సిన అమ్మకందారులకు ఇది ఒక మంచి ఎంపిక.

విక్రేతలు DDP నిబంధనల ప్రకారం ఫ్రాన్స్‌కు సరుకులను రవాణా చేసినప్పుడు, టాప్‌వే వంటి లాజిస్టిక్స్ భాగస్వామి సరుకులను వేగంగా రవాణా చేయడానికే కాకుండా, ప్రతి దశలోనూ అన్ని నిబంధనల పాటింపు అవసరాలు అనుసరించబడుతున్నాయని నిర్ధారించుకోవడానికి కస్టమ్స్ బ్రోకర్లు, ఆర్థిక ప్రతినిధులు మరియు స్థానిక డెలివరీ నెట్‌వర్క్‌లతో కలిసి పనిచేయడానికి కూడా సహాయపడుతుంది. 2026లో రెజిమ్ 42లో మార్పులు మరియు కొత్త తక్కువ-విలువ పార్సెల్ లెవీతో, ఈ మార్పులపై పూర్తి అవగాహన ఉన్న చైనాకు చెందిన లాజిస్టిక్స్ ఆపరేటర్‌తో వ్యవహరించడం అనేది సజావైన డెలివరీకి మరియు ఖరీదైన జాప్యాలకు మధ్య తేడాను నిర్ణయించగలదు.

మీరు ఫ్రెంచ్ మార్కెట్‌లోకి విస్తరిస్తున్న ఒక స్థిరపడిన ఇ-కామర్స్ విక్రేత అయినా లేదా యూరప్‌లో డైరెక్ట్-టు-కన్స్యూమర్ ఛానెల్‌లను పరిశీలిస్తున్న తయారీదారు అయినా, మీ లాజిస్టిక్స్ లక్ష్యాలను సాధించడంలో మీకు సహాయపడటానికి టాప్‌వే షిప్పింగ్ వద్ద మౌలిక సదుపాయాలు, పరిజ్ఞానం మరియు సౌలభ్యం ఉన్నాయి.

 

ముగింపు

DDP నిబంధనల ప్రకారం, విక్రేత VAT చెల్లించడానికి ఒప్పందపరంగా బాధ్యత వహిస్తాడు — కానీ ఫ్రాన్స్‌లో, ఆ బాధ్యతను ఎలా నెరవేరుస్తారు, పన్ను అధికారులచే చెల్లింపుదారుగా ఎవరు గుర్తించబడతారు, మరియు ఆ VATని తిరిగి పొందవచ్చా లేదా అనేవి రిజిస్ట్రేషన్ అవసరాలు, కస్టమ్స్ విధానాలు, మరియు ఈ రంగ స్వరూపాన్ని ప్రాథమికంగా మార్చివేసిన ఇటీవలి శాసన సంస్కరణల వంటి అనేక అంశాలపై ఆధారపడి ఉంటాయి.

EU-యేతర విక్రేతలకు ముఖ్యమైన విషయం ఏమిటంటే: సరైన ఫ్రెంచ్ VAT రిజిస్ట్రేషన్ మరియు EORI లేకుండా DDP కింద ఫ్రాన్స్‌కు రవాణా చేయడం రోజురోజుకు ప్రమాదకరంగా మారుతోంది. రెజిమ్ 42 కింద పరిమిత ఆర్థిక ప్రాతినిధ్యాన్ని తొలగించడం, వ్యాపారాలకు తప్పనిసరి VAT రివర్స్ ఛార్జ్, మరియు €2 తక్కువ-విలువ పార్సెల్ లెవీని ప్రవేశపెట్టడం వంటివన్నీ ఒకే దిశను సూచిస్తున్నాయి — ఫ్రాన్స్ నిబంధనల పాటింపును కఠినతరం చేస్తూ, గతంలో EU-యేతర విక్రేతలు ఉపయోగించుకున్న లొసుగులను సరిచేస్తోంది. సరైన రిజిస్ట్రేషన్, ప్రతినిధి, మరియు లాజిస్టిక్స్ మౌలిక సదుపాయాలలో పెట్టుబడి పెట్టే విక్రేతలు ఫ్రెంచ్ మార్కెట్‌ను సులభంగా చేరుకోగలిగేదిగా మరియు లాభదాయకంగా భావిస్తారు. అలా చేయని వారు VAT మదింపులు, కస్టమ్స్ నిలుపుదలలు, మరియు ఫ్రెంచ్ కస్టమర్ల వద్ద ప్రతిష్ట దెబ్బతినడాన్ని ఎదుర్కోవలసి రావచ్చు.

ఫ్రాన్స్‌లో DDPని సరిగ్గా అమలు చేయడం కేవలం పన్నుల సమస్య మాత్రమే కాదు — ఇది సరఫరా గొలుసు వ్యూహానికి సంబంధించిన ప్రశ్న. స్పష్టమైన ఇంకోటర్మ్ ఎంపికతో ప్రారంభించండి, సరైన కంప్లయన్స్ మౌలిక సదుపాయాలను నిర్మించండి మరియు ఫ్రెంచ్ మార్కెట్ గురించి క్షుణ్ణంగా తెలిసిన లాజిస్టిక్స్ నిపుణులతో భాగస్వామ్యం చేసుకోండి.

 

తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు

ఫ్రాన్స్‌కు DDP షిప్పింగ్ చేసేటప్పుడు, విక్రేత ఎల్లప్పుడూ దిగుమతి VAT చెల్లించాల్సి ఉంటుందా?

A: DDP ఇంకోటర్మ్స్ ప్రకారం, VATతో సహా అన్ని దిగుమతి ఛార్జీలకు విక్రేత చట్టపరంగా బాధ్యత వహించాలి. కానీ చట్టపరమైన వివరాలు 'ది ఇంపోర్టర్ ఆఫ్ రికార్డ్'గా ఎవరు నమోదు చేయబడ్డారనే దానిపై ఆధారపడి ఉంటాయి. ఒకవేళ విక్రేత EUలో లేకపోయినా మరియు వారికి ఫ్రెంచ్ VAT రిజిస్ట్రేషన్ లేకపోయినా, వారి క్యారియర్ VATను ముందుగా చెల్లించి, ఆ తర్వాత దాని కోసం వారికి బిల్లు పంపవచ్చు.

ప్ర: దిగుమతి చేసుకున్న వస్తువులపై ప్రస్తుత ఫ్రెంచ్ వ్యాట్ రేటు ఎంత?

A: సాధారణ ఫ్రెంచ్ వ్యాట్ రేటు, ఉత్పత్తుల CIF విలువలో 20% మరియు దానికి అదనంగా వర్తించే ఏవైనా దిగుమతి ఛార్జీలు ఉంటాయి. ఆహారం, పుస్తకాలు మరియు కొన్ని మందులు వంటి కొన్ని రకాల ఉత్పత్తులకు 10%, 5.5% మరియు 2.1% వంటి తక్కువ శాతాలు ఉంటాయి.

DDP షిప్పింగ్ చేసే EU యేతర విక్రేతగా నేను ఫ్రెంచ్ VAT కోసం నమోదు చేసుకోవాలా?

A: అవును. ఫ్రాన్స్‌లోని EU-యేతర సంస్థలు నమోదు చేసుకోనవసరం లేదు. ఫ్రాన్స్‌లో ఇప్పటికే స్థాపించబడని మరియు పన్ను విధించదగిన దిగుమతులు లేదా సరఫరాలు చేసే ఏ వ్యాపారమైనా VAT కోసం నమోదు చేసుకోవాలి మరియు ఒక ఫ్రెంచ్ ఆర్థిక ప్రతినిధిని నియమించుకోవాలి, ఆ ప్రతినిధి వ్యాపారం నిబంధనలను పాటిస్తోందని నిర్ధారించుకోవడానికి కూడా బాధ్యత వహిస్తారు.

ప్ర: IOSS అంటే ఏమిటి మరియు ఫ్రాన్స్ రవాణా కోసం నేను దానిని ఎప్పుడు ఉపయోగించాలి?

A: సమాధానం: IOSS (ఇంపోర్ట్ వన్ స్టాప్ షాప్) ద్వారా, €150 లేదా అంతకంటే తక్కువ విలువ గల సరుకులపై, విక్రయ సమయంలోనే EU VATను వసూలు చేసుకోవచ్చు. సరుకుపై IOSS నంబర్ ఉంటే, ఫ్రెంచ్ సరిహద్దు వారు దిగుమతి VATను వసూలు చేయరు. €150 పరిమితిలోపు, B2C ఇ-కామర్స్ చేయడానికి ఇది ఉత్తమమైన మార్గం.

2026లో ఫ్రాన్స్‌కు DDP షిప్పింగ్‌లో ఏ మార్పులు వచ్చాయి?

A: రెండు పెద్ద పరిణామాలు చోటుచేసుకున్నాయి: జనవరి 2026 నుండి, రెజిమ్ 42 కింద పరిమిత ఆర్థిక ప్రాతినిధ్యానికి ఇకపై అనుమతి లేదు. దీని అర్థం, EU యేతర దిగుమతులన్నింటికీ పూర్తి ఫ్రెంచ్ VAT మరియు EORI నంబర్ తప్పనిసరిగా ఉండాలి. అలాగే, ఫ్రాన్స్ మార్చి 1, 2026 నుండి EU వెలుపల నుండి వచ్చే తక్కువ విలువ గల ప్యాకేజీలపై (€150 లోపు) ప్రతి ప్రత్యేక HS కోడ్‌కు €2 వసూలు చేయడం ప్రారంభించింది. ఇది IOSS VAT సుంకాలకు సంబంధం లేనిది.

ప్ర: విక్రేత ఫ్రాన్స్‌లో చెల్లించిన దిగుమతి వ్యాట్‌ను తిరిగి పొందవచ్చా?

A: అవును, చాలా సందర్భాలలో. విక్రేత VAT-నమోదు చేయబడి, ఫ్రాన్స్‌లో 'దిగుమతిదారు ఆఫ్ రికార్డ్'గా నమోదు చేయబడి ఉంటే, వారు దిగుమతులపై చెల్లించిన VATని తిరిగి పొందడానికి వారి CA3 రిటర్న్‌లో రివర్స్ ఛార్జ్ పద్ధతిని ఉపయోగించవచ్చు. నమోదు కాని విక్రేతలు ఫ్రెంచ్ పన్ను అధికారులను వాపసు కోసం అడగవచ్చు, కానీ వారు కొన్ని అవసరాలను తీర్చాలి మరియు EU వెలుపల ఉన్న సంస్థల కోసం కనీసం €200 క్లెయిమ్ చేయాలి.